Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP quốc dân

Tác giả đã trình bày một cách tổng quan những khái niệm cơ bản nhất về tín dụng, rủi ro tín dụng, các phương pháp hiệu quả trong quản trị rủi ro tín dụng, cụ thể đó là nguyên tắc Basel

VIỆN HÀN LÂMKHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM

HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI

VIỆN HÀN LÂMKHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM

HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả trong luận văn là trung thực, xuất phát từ thực tế của Ngân hàng TMCP Quốc Dân

Hà Nội, ngày 26 tháng 10 năm 2018

Học viên

Nguyễn Thị Ngọc Diệp

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5

1.1 Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại .5

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại 11

1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số ngân hàng thương mại và rút ra một số bài học cho Ngân hàng TMCP Quốc Dân 26

Kết luận chương 1 28

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN 29

2.1 Khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Dân 29

2.2 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Quốc Dân giai đoạn 2015 – 2017 31

2.3 Đánh giá chung về quản trị rủi ro tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân 50

Kết luận chương 2 56

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC DÂN 57

3.1.Định hướng về quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân đến năm 2020 57

3.2.Một số giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân 59

3.3 Kiến nghị 72

Kết luận chương 3 74

KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 1.1: Xếp hạng doanh nghiệp của Moody's _ 23 Bảng 2.1: So sánh dư nợ tín dụng qua các năm _ 31 Bảng 2.2: Cơ cấu nợ quá hạn theo kỳ hạn giai đoạn 2015-2017 _ 32 Bảng 2.3: Phân loại nhóm nợ theo Thông tư 02 và trích lập dự phòng rủi ro của NCB năm 2015 – 2017 32 Bảng 2.4: Tình hình nợ xấu, nợ quá hạn của NCB 40

Phụ lục 2.4: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tại NCB

Phụ lục 2.5: Danh mục văn bản nội bộ về chính sách và quy trình cấp tín dụng, quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Phụ lục 2.6: Các bước trong quy trình tín dụng

Phụ lục 2.7: Quy trình thực hiện khai thác và sử dụng hệ thống báo cáo RMS

Phụ lục 2.8: Trọng số đối với báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Phụ lục 2.9: Bảng xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp

Phụ lục 2.10: Bảng trọng số theo từng món vay

Phụ lục 2.11: Bảng hệ số rủi ro nguồn tài trợ

Phụ lục 2.12: Bảng xếp hạng tín dụng khách hàng cá nhân

Phụ lục 2.13: Phân loại nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tại NCB

Phụ lục 2.14: Những khó khăn gặp phải khi cấp tín dụng cho một khách hàng

Phụ lục 2.15: Các nguyên nhân dẫn đến việc chậm trả nợ

Phụ lục 2.16: Ý kiến của khách hàng về khả năng trả nợ

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong hoạt động ngân hàng thương mại (NHTM), tín dụng đóng vai trò quan trọng

vì nó mang lại nguồn thu nhập chính để duy trì hoạt động cho bộ máy quản lý, đồng thời tích lũy lợi nhuận cho ngân hàng và làm nghĩa vụ với Nhà nước Vì vậy, hiệu quả của hoạt động tín dụng luôn được quan tâm hàng đầu; muốn nâng cao hiệu quả của hoạt động tín dụng thì cần hạn chế đến mức thấp nhất rủi ro tín dụng, đồng thời

có biện pháp khắc phục kịp thời và chủ động khi rủi ro xảy ra

Trong bối cảnh nền kinh tế thị trường mở cửa, hội nhập ngày càng sâu rộng hiện nay, các NHTM cạnh trạnh ngày càng quyết liệt, một trong những vấn đề đặt ra cho

sự tồn tại và phát triển của từng NHTM là khả năng quản trị rủi ro (đặc biệt là rủi ro tín dụng - RRTD) một cách toàn diện và hệ thống

Khởi nguồn từ Ngân hàng TMCP Nông thôn Sông Kiên, đến năm 2006 chính thức chuyển đổi thành mô hình hoạt động ngân hàng TMCP đô thị với tên gọi là Ngân hàng TMCP Nam Việt – Navibank Tính đến cuối năm 2013, tỷ lệ nợ xấu của Navibank là 6% trên tổng dư nợ Đến tháng 6/2013, “Đề án tái cấu trúc Navibank” được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt chấp thuận: cho phép Navibank chính thức đổi tên thành Ngân hàng TMCP Quốc Dân (NCB) và chủ động thực hiện công cuộc tái cấu trúc Trọng tâm của việc tái cấu trúc là hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro bằng việc tái cơ cấu tổ chức, tách bạch chức năng quản trị rủi ro, củng cố và hoàn thiện quy chế, quy trình về quản trị rủi ro theo quy định, pháp luật hiện hành

Kể từ khi thực hiện tái cấu trúc ngân hàng, Ngân hàng TMCP Quốc Dân đã kiểm soát tốt chất lượng tín dụng thể hiện qua tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ tại 31/12/2014 còn 2,19%, giảm mạnh so với năm 2013 (là 6%) Tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng TMCP Quốc Dân đã được cải thiện nhiều, cụ thể là đến hết năm 2016 tỷ lệ này ở mức 1,48% nhưng đang có xu hướng tăng lên (ở mức 1,54%) tại thời điểm 31/12/2017 Sự biến hóa của các yếu tố rủi ro tín dụng NHTM ngày càng trở nên đa dạng Thực tế đặt ra

và đòi hỏi phải nghiên cứu tìm giải pháp phù hợp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh, bảo đảm sự tồn tài phát triển của Ngân hàng TMCP Quốc Dân Đó là lý do tác giả quyết định

chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân” làm luận văn

thạc sỹ chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng

2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Trước đề tài này, đã có một số tổ chức, cá nhân thực hiện các nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn và đã đước công bố, tiêu biểu như:

- Luận án Tiến sĩ kinh tế: “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

cổ phần Công thương Việt Nam” của tác giả Nguyễn Đức Tú (2012) Tác giả đã phân

tích thực trạng quản lý RRTD tại NHTM cổ phần Công thương Việt Nam giai đoạn

2008 – 2011 Luận án đã đạt được nhữn kết quả nổi bật là: khái quát hóa những nguyên lý cơ bản về rủi ro và quản lý RRTD; đưa ra các mô hình có thể áp dụng để quản lý RRTD của NHTM; đánh giá và chỉ rõ những mặt được, chưa được và đưa ra

hệ thống giải pháp phù hợp với điều kiện của NHTM cổ phần Công thương Việt Nam, nhằm thực hiện tốt hơn công tác quản lý RRTD của ngân hàng này

- Luận văn Thạc sỹ kinh tế: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á

Châu (ACB)” của tác giả Lê Nhật Tân (2013) Tác giả đã trình bày một cách tổng

quan những khái niệm cơ bản nhất về tín dụng, rủi ro tín dụng, các phương pháp hiệu quả trong quản trị rủi ro tín dụng, cụ thể đó là nguyên tắc Basel và đã khái quát được

mô hình hoạt động tín dụng cũng như quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân

- Luận án Tiến sỹ kinh tế: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

cổ phần Quân Đội” của tác giả Nguyễn Quang Hiện (2016) Luận án đã hệ thống hóa

và làm rõ thêm một số vấn đề lý luận về tín dụng Tác giả đã đi sâu nghiên cứu thực trạng rủi ro tại Ngân hàng TMCP Quân Đội giai đoạn 2011 – 2015, nghiên cứu kinh nghiệm quản trị rủi ro của một số ngân hàng trên thế giới và đề xuất các giải pháp mới nhằm quản trị RRTD hiệu quả

Có thể thấy, các đề tài nêu trên đã hệ thống hóa được một số vấn đề lý luận cơ bản

về tín dụng, RRTD, các phương pháp quản lý RRTD, phân tích thực trạng RRTD, QTRRTD và đã đề xuất giải pháp quản lý RRTD phù hợp đặc thù của từng ngân hàng Những kết quả đạt được từ các công trình nêu trên có giá trị lý luận, thực tiễn

và là tài liệu tham khảo bổ ích để tác giả luận văn có thể chọn lọc, kế thừa và phát triển

3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn

3.1 Mục đích nghiên cứu

Hệ thống hóa cơ sở lý luận về tín dụng, rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng;

đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân; đề xuất các giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân đáp ứng yêu cầu hiện nay

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để thực hiện mục đích nghiên cứu, nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài là:

- Nghiên cứu cơ sở lý luận về tín dụng, rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng;

- Phân tích đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân;

- Đề xuất giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân đáp ứng yêu cầu hiện nay

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP

Quốc Dân

4.2 Phạm vi nghiên cứu:

+ Phạm vi không gian: tập trung nghiên cứu công tác quản trị rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng TMCP Quốc Dân;

và vận động Từ đó, giúp cho việc xác định, phân loại nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng và những mối liên hệ của quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng, nhờ đó có thể đưa ra các đánh giá và nhận xét khách quan phù hợp với thực tế

Đề tài đã thu thập tài liệu thứ cấp từ sách báo, tạp chí, các công trình khoa học, luận án, luận văn có liên quan đến đề tài đã được công bố và từ các báo cáo hoạt đông kinh doanh của ngân hàng; thu thập tài liệu sơ cấp qua khảo sát thực tế

5.2 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài sẽ sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhau: phương pháp phân tích tổng hợp; phương pháp thống kê so sánh; phương pháp điều tra, khảo sát; phương pháp hệ thống; kết hợp lý luận với thực tiễn

6 Ý nghĩa lý luận và thực tiễn của luận văn

Việc nghiên cứu đề tài này có ý nghĩa thiết thực về mặt lý luận cũng như thực tiễn

- Về mặt lý luận: hệ thống hóa làm rõ hơn lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi

ro tín dụng của NHTM (khái niệm, nội hàm của các thuật ngữ liên quan; đặc điểm nhận dạng và các lý thuyết liên quan đến rủi ro và quản trị rủi ro…)

- Về mặt thực tiễn: cung cấp cơ sở khoa học cho nhà quản lý ngân hàng, nhất là

Ngân hàng TMCP Quốc Dân, các thông tin một cách sát thực về vấn đề quản trị rủi

ro tín dụng trong hoạt động cho vay Đồng thời đề xuất một số các giải pháp và kiến nghị có cơ sở để góp phần nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân

Kết quả của đề tài không chỉ cung cấp cho các ngân hàng những thông tin quan trọng về lý thuyết, kỹ năng quản lý mà còn là tài liệu tham khảo cho các tổ chức, cá nhân nghiên cứu khoa học… về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng ở Việt Nam

7 Cơ cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận luận văn gồm có 3 chương:

Chương 1: Lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân Chương 3: Giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân

Chương 1

LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

1.1.1 Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại có thể được định nghĩa qua chức năng, các dịch vụ hoặc vai

trò dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, khái niệm NHTM được đưa ra như sau: Ngân hàng

thương mại là tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế

Theo Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua tại kỳ họp thứ 7 Khóa XII ngày 16 tháng 6 năm 2010,

tại Điều 4 có ghi: “Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả

các hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã ” và “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận” Trong đó quy định: “Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số các nghiệp vụ sau đây: nhận tiền gửi; cấp tín dụng; cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản” [19]

NHTM dù ở quốc gia nào cũng là trung gian tài chính lớn nhất và là tổ chức tài chính

mà các chủ thể kinh tế giao dịch thường xuyên nhất, không chỉ vậy, ngân hàng còn có những chức năng riêng có mà không một tổ chức tín dụng nào được phép có như: chức năng tạo tiền, chức năng trung gian tài chính, chức năng trung gian thanh toán

1.1.1.2 Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế xã hội, hình thức biểu hiện của tín dụng ngày càng trở nên đa dạng và phức tạp, do vậy trên thực tế các nhà kinh tế cũng có nhiều quan điểm khác nhau khi đưa ra khái niệm về tín dụng Tuy nhiên dưới hình thức nào thì quan

hệ này cũng bộc lộ chung một bản chất và có thể hiểu tín dụng một cách tổng quát như sau:

Tín dụng là hệ thống quan hệ kinh tế liên quan đến các giao dịch về tài sản giữa bên cho vay và bên đi vay, trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán

Xét về bản chất, tín dụng là một giao dịch về tài sản trên cơ sở hoàn trả với các đặc trưng sau:

Thứ nhất, tài sản giao dịch trong quan hệ tín dụng bao gồm hai hình thức là tiền

hay hiện vật

Thứ hai, tín dụng phải tuân thủ theo nguyên tắc hoàn trả, vì vậy người cho vay

khi chuyển giao tài sản cho người đi vay sử dụng phải có cơ sở để tin rằng người đi vay

sẽ trả đúng hạn

Thứ ba, giá trị được hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị lúc cho vay hay

nói cách khác là người đi vay phải trả thêm phần lãi ngoài vốn gốc

Thứ tư, tiền vay được cấp trên cơ sở cam kết hoàn trả vô điều kiện, có nghĩa là

bên đi vay cam kết hoàn trả vô điều kiện cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán

1.1.2 Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

Để tìm hiều về RRTD cần làm rõ khái niệm, phân loại RRTD, mối quan hệ giữa RRTD với các rủi ro khác, các tiêu thức để nhận biết RRTD, nguyên nhân của RRTD cũng như tác động của RRTD đến hoạt động của ngân hàng

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Theo Joel Bessis đưa ra khái niệm về RRTD trong cuốn Quản trị rủi ro trong ngân

hàng: “Rủi ro tín dụng là rủi ro quan trọng nhất trong ngân hàng Đó là rủi ro đối tác

sẽ vi phạm nghĩa vụ trả nợ Theo các quy định, rủi ro tín dụng chia thành một vài thành phần rủi ro tín dụng: rủi ro vỡ nợ; rủi ro giảm uy tín; rủi ro nguy cơ, tức là sự bất trắc

về giá trị tương lai của khoản tiền có thể thua lỗ vào thời điểm vỡ nợ chưa biết; thua lỗ

do vỡ nợ thường ít hơn lượng tiền phải trả bởi vì sự hồi phục nhờ đảm bảo hay thế chấp của bên thứ ba; rủi ro đối tác là hình thức rủi ro tín dụng cụ thể xuất phát từ phái sinh,

có thể chuyển đổi từ đối tác này sang đối tác khác” [37]

Theo Khoản 1 Điều 2 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng

dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài,

RRTD được định nghĩa như sau: “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ

chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện được hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết” Như vậy, đứng trên nhiều góc độ khác nhau để nhìn nhận thì

RRTD có thể được diễn đạt dưới các hình thức khác nhau, song tựu chung về bản chất

của RRTD là: Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất, thiệt hại về kinh tế mà tổ chức

tín dụng phải gánh chịu do khách hàng vay vốn không thực hiện nghĩa vụ hoàn trả nợ gốc và lãi hoặc hoàn trả không đúng hạn

1.1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Từ khái niệm trên đây ta có thể phân rủi ro tín dụng thành các loại sau:

- Rủi ro mất vốn: rủi ro mất vốn là rủi ro khi người vay không có khả năng trả được

nợ theo hợp đồng, bao gồm vốn gốc hoặc lãi vay, ngân hàng chỉ trông chờ vào giá trị thanh lý tài sản của doanh nghiệp Rủi ro mất vốn sẽ làm: (i) tăng chi phí do nợ khó đòi tăng, chi phí quản trị, chi phí giám sát; (ii) giảm lợi nhuận do các khoản dự phòng gia tăng cho những khoản vốn mất đi

- Rủi ro đọng vốn: rủi ro đọng vốn là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến hạn mà ngân hàng vẫn chưa thu hồi vốn vay, dẫn đến các khoản vốn bị đông cứng và ảnh hưởng đến ngân hàng trên hai phương diện: (i) ảnh hưởng đến kế hoạch sử dụng vốn của ngân hàng, (ii) gặp khó khăn cho việc thanh toán cho khách hàng

1.1.2.3 Nguyên nhân của rủi ro tín dụng

RRTD có nhiều nguyên nhân cả về khách quan cũng như chủ quan Nguyên nhân khách quan chính là môi trường chính trị, pháp lý, môi trường kinh doanh hay từ chính khách hàng vay vốn Nguyên nhân chủ quan là từ nội bộ ngân hàng như: chính sách tín

dụng thiếu minh bạch và hoàn thiện, trình độ năng lực cán bộ quản lý

Các nguyên nhân khách quan:

- Nguyên nhân từ môi trường chính trị và pháp lý

Môi trường chính trị có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động tín dụng của ngân hàng Tình hình chính trị xã hội không ổn định thì không chỉ riêng các khách hàng sản xuất

mà cả các ngân hàng cũng khó có thể yên tâm tập trung vào đầu tư, mở rộng kinh doanh,

đặc biệt là mở rộng tín dụng Hơn nữa, sự bất ổn về chính trị xã hội sẽ dẫn đến sự mất lòng tin của dân chúng như các nhà đầu tư trong và ngoài nước, ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng

Môi trường pháp lý cũng có ảnh hưởng quan trọng đến quá trình quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Xác lập một khuôn khổ pháp luật đồng bộ, nhất quán điều chỉnh các hoạt động kinh tế trong nền kinh tế thị trường được xem như là điều kiện tiên quyết đảm bảo thị trường hoạt động có hiệu quả Các quy định phù hợp sẽ tạo điều kiện phát triển hoạt động của các ngân hàng an toàn nhưng nếu các quy định không phù hợp sẽ dẫn đến sự kìm hãm phát triển, trong đó bao gồm cả việc ảnh hưởng đến mức độ an toàn trong hoạt động của các ngân hàng

- Nguyên nhân từ môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế được phản ánh qua chu kỳ kinh tế, các chính sách kinh tế vĩ mô từng thời kỳ và tác động của xu thế toàn cầu hóa, cụ thể:

Chu kỳ phát triển kinh tế có tác động đến hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng Khi nền kinh tế tăng trưởng và ổn định thì hoạt động tín dụng

sẽ tăng trưởng và ít rủi ro hơn

Chính sách kinh tế của Chính phủ thông qua những quy định như về thuế, chính sách xuất nhập khẩu… sẽ gián tiếp gây ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng

Xu hướng toàn cầu hóa đang diễn ra sôi động trên toàn thế giới, vì thế sự biến động tình hình kinh tế, chính trị xã hội ở nước ngoài cũng ảnh hưởng tới đời sống kinh

tế, chính trị xã hội trong nước, từ đó ảnh hưởng đến hoạt động của các doanh nghiệp nói chung và các ngân hàng thương mại nói riêng

- Nguyên nhân từ phía khách hàng vay vốn

 Năng lực quản trị, điều hành của khách hàng

 Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch

 Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay

Các nguyên nhân chủ quan bao gồm:

- Chính sách tín dụng của ngân hàng

- Trình độ yếu kém và vi phạm đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng

- Thiếu giám sát và quản trị rủi ro sau khi cho vay

- Lỏng lẻo trong công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng

- Sự hợp tác giữa các NHTM quá lỏng lẻo, vai trò của CIC chưa thực sự hiệu quả

1.1.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng

Để nhận biết RRTD có thể căn cứ vào các chỉ tiêu trực tiếp như: nợ quá hạn, nợ xấu,

dự phòng RRTD Bên cạnh đó, các chỉ tiêu gián tiếp cũng rất quan trọng cho biết dấu

hiện nhận biết rủi ro đối với ngân hàng như: quy mô tín dụng, mức độ tăng trưởng cơ

cấu tín dụng

Các chỉ tiêu trực tiếp đánh giá rủi ro tín dụng:

Đây là các chỉ tiêu đặc biệt quan trọng, phản ánh rủi ro tín dụng của NHTM, cụ thể:

- Nợ quá hạn: nợ quá hạn là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD Nợ quá hạn sẽ phát

sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ một

phần hay toàn bộ khoản vay cho người cho vay Nợ quá hạn được phản ánh qua 2 chỉ

đó đang có mức rủi ro cao và ngược lại

- Nợ xấu: nợ xấu chính là các khoản tiền cho khách hàng vay mà khó hoặc không

thể thu hồi được do doanh nghiệp đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, doanh

nghiệp mất khả năng thanh toán Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 quy

định tại Điều 10 Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Tỷ lệ nợ xấu trên

tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng

Nợ xấu được phản ánh rõ nhất qua các chỉ số:

Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu/ Tổng dư nợ,

Tỷ lệ nợ xấu trên vốn chủ sở hữu = Nợ xấu/Vốn chủ sở hữu,

Tỷ lệ nợ xấu trên quỹ dự phòng tổn thất = Nợ xấu/Quỹ dự phòng tổn thất

- Dự phòng rủi ro tín dụng: dự phòng rủi ro đánh giá khả năng chi trả của ngân

hàng khi rủi ro xảy ra Mục đích của việc sử dụng dự phòng rủi ro của một ngân hàng là

nợ thì mới sử dụng dự phòng chung Các chỉ số thể hiện dự phòng rủi ro tín dụng:

Tỷ lệ dự phòng RRTD =

Dự phòng RRTD được trích lập Tổng dư nợ cho kỳ báo cáo

Các chỉ tiêu gián tiếp đánh giá rủi ro tín dụng:

- Quy mô tín dụng: quy mô tín dụng không phải là chỉ tiêu phản ánh trực tiếp

RRTD nhưng nếu quy mô tín dụng tăng quá nóng, không tương ứng với khả năng kiểm soát của ngân hàng thì lúc đó, quy mô tín dụng sẽ phản ánh RRTD Quy mô tín dụng thể hiện rõ qua các chỉ tiêu:

 Dư nợ trên tổng tài sản = Tổng dư nợ/Tổng tài sản

 Dự nợ bình quân trên số lượng cán bộ tín dụng = Tổng dư nơ/Tổng số cán bộ tín dụng bình quân

 Số lượng khách hàng trên số lượng cán bộ tín dụng = Tổng số khách hàng/Tổng số cán bộ tín dụng bình quân

 Tốc độ tăng trưởng dư nợ tín dụng so với tốc độ tăng trưởng kinh tế = Tốc độ tăng trưởng tín dụng/Tốc độ tăng trưởng kinh tế

Nếu ngân hàng mở rộng quy mô tín dụng theo hướng nới lỏng tín dụng cho các khách hàng sẽ dẫn đến rủi ro là khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, không kiểm soát được mục đích sử dụng vốn vay… điều này sẽ gây rủi ro cho ngân hàng

- Cơ cấu tín dụng: cơ cấu tín dụng phản ảnh mức độ tập trung tín dụng trong một

ngành nghề, lĩnh vực, loại tiền do đó, tuy không phản ánh trực tiếp mức độ rủi ro, nhưng nếu cơ cấu tín dụng quá thiên lệch vào những lĩnh vực mạo hiểm, sẽ phản ánh rủi

ro tín dụng tiềm năng Cơ cấu tín dụng chia theo các nhóm sau:

+ Cơ cấu tín dụng theo ngành

+ Cơ cấu tín dụng theo loại hình

+ Cơ cấu tín dụng theo thời hạn cho vay

+ Cơ cấu tín dụng theo loại tiền tệ

+ Cơ cấu tín dụng theo tài sản đảm bảo

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Trong nhiều tài liệu hiện nay cũng chưa phân định rõ khái niệm về quản lý và quản trị, tuy nhiên theo tác giả, đối với phạm vi hoạt động của một tổ chức kinh tế thì thuật ngữ quản trị được sử dụng phù hợp hơn với hàm ý là một chuỗi những hành động/quyết định/mệnh lệnh của nhà lãnh đạo đến các đơn vị, cá nhân trong tổ chức đó nhằm hướng

tổ chức đó thực hiện các mục tiêu, kết quả đặt ra Còn quản lý cũng với những hàm ý như vậy nhưng được sử dụng trong quản lý nhà nước Do vậy, trong luận văn này tác giả

sử dụng thuật ngữ “quản trị rủi ro tín dụng” thay cho “quản lý rủi ro tín dụng” như một

số tài liệu đã đề cập

Kiểm soát RRTD ở mức có thể chấp nhận là việc NHTM tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, nhằm tăng doanh thu tín dụng, giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro, nhằm đạt được hiệu quả trong

kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn "Hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng là

một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và được coi là đóng vai trò cốt tử của sự thành công của ngân hàng trong dài hạn" (Basel Committee on Banking Supervision, 2000)

Tóm lại, có thể đề cập khái niệm quản trị rủi ro tín dụng ở các góc độ khác nhau,

nhưng bản chất là giống nhau và đứng trên góc độ của quản trị học, có thể diễn giải khái

niệm: Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình các ngân hàng tiến hành hoạch định, tổ chức

triển khai thực hiện và giám sát kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận

1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel II của Ngâ n hàng thương mại

1.2.2.1 Quan điểm quản trị rủi ro tín dụng theo Hiệp ước Basel II

Ủy ban Basel được thành lập năm 1974 tại thành phố Basel - Thụy Sỹ với mục tiêu ban đầu là ngăn chặn sự sụp đổ của các NHTM và thị trường tài chính tại các nước thành viên (G10) Mục tiêu hoạt động của Ủy ban Basel là nâng cao chất lượng giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn cầu Năm 1998, Ủy ban đã giới thiệu hệ thống đo lường vốn - còn gọi là Hiệp ước Basel I gồm 25 nguyên tắc cơ bản về giám sát ngân hàng Ngày 26/6/2004, Hiệp ước vốn mới còn gọi là Hiệp ước Basel II chính thức được ban hành Hiệp ước Basel II được trình bày với 3 trụ cột:

Trụ cột 1: yêu cầu vốn tối

thiểu

Trụ cột 2: Quy trình kiểm tra, giám sát ngân hàng

Trụ cột 3: Nguyên tắc thị trường

(i) NHTM phải luôn đảm bảo duy trì mức độ an toàn vốn; (ii) Thiết lập và thực thi các chế tài cần thiết để luôn duy trì mức độ đủ vốn; (iii) Cơ quan giám sát

NH phải thực hiện các chức năng giám sát để quản lý mức độ đủ vốn của các NHTM và đảm bảo các NHTM luôn duy trì mức vốn không dưới mức tối thiểu quy định

Basel II đề xuất một danh mục thông tin cần công khai bao gồm: thông tin cơ cấu vốn, mức độ đủ vốn, mức độ rủi ro, hệ thống nội

bộ đo lường, đánh giá xử lý rủi ro đối với từng loại rủi

ro của ngân hàng

1.2.2.2 Điều kiện để NHTM triển khai quản trị RRTD theo Basel II:

Từ thực tiễn áp dụng quản trị RRTD theo Basel II tại các NHTM cho thấy để áp dụng Basel II về Quản trị rủi ro tín dụng thì các NHTM cần có các điều kiện cơ bản sau:

- Hệ thống tài chính quốc gia lành mạnh, được thể hiện bằng các chỉ tiêu: (i) hệ thống các tổ chức tài chính hoạt động lành mạnh; (ii) thị trường tài chính hoạt động hiệu quả (thông tin, giá cả, thanh khoản); (iii) các công cụ tài chính đa dạng và sử dụng linh hoạt; (iv) hạ tầng tài chính đảm bảo cho vận hành hiệu quả, bao gồm: khung pháp lý đầy đủ, giám sát tài chính đầy đủ, hạ tầng công nghệ phù hợp

- Hệ thống giám sát của Nhà nước đối với RRTD đầy đủ và hiệu quả: Hiệp ước Basel

II đề cao vai trò của cơ quan Nhà nước đối với RRTD của NHTM

- Hệ thống quy định và hướng dẫn thực hiện Basel II về QTRRTD đầy đủ

- NHTM phải có cơ sở dữ liệu đầy đủ, tin cậy, chính xác, kịp thời, đủ độ dài lịch sử

- Có hạ tầng công nghệ quản trị RRTD hiện đại

- Đáp ứng các yêu cầu đặt ra đối với nguồn nhân lực của ngân hàng

- Có đủ vốn đầu tư cho việc triển khai Basel II

1.2.3 Những nội dung cơ bản trong quản trị rủi ro tín dụng

1.2.3.1 Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tín dụng và chính sách quản trị rủi ro tín dụng

- Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro: ngân hàng cần xác định được tầm nhìn, mục

tiêu, sứ mệnh của ngân hàng để từ đó đưa ra “khẩu vị rủi ro”- mức độ rủi ro có thể chấp nhận được - để từ đó hoạch định chiến lược quản trị rủi ro phù hợp

- Xây dựng chính sách quản trị RRTD: để thực thi Chiến lược quản trị rủi ro, trong

từng thời kỳ, Ban điều hành đưa ra các chính sách quản trị RRTD là cơ sở để hình thành nên quy trình tín dụng với những hướng dẫn nghiệp vụ chi tiết, các bước cụ thể trong quá trình cấp tín dụng, quy định giới hạn cho vay đối với khách hàng, phân loại nợ, trích lập dự phòng

+ Mức ủy quyền phán quyết là hạn mức tín dụng tối đa mà hội sở chính giao cho chi

nhánh được toàn quyền quyết định

+ Giới hạn rủi ro là mức rủi ro tối đa mà ngân hàng có thể chịu đựng được để đảm bảo

đạt được mức lợi nhuận tương ứng

+ Quản trị danh mục cho vay: ngân hàng phải thường xuyên phân tích và theo dõi danh

mục tín dụng đặc biệt là các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề để có những biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra Trên cơ sở danh mục cho vay, ngân hàng tiến hành phân loại nợ để phân loại các khoản nợ vào các nhóm nợ trong hạn, nợ cần đặc biệt lưu ý, nợ dưới chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn

Ngân hàng cần xây dựng một hệ thống thông tin tín dụng tập trung gồm các báo cáo định kỳ và đặc biệt liên quan đến các nội dung sau: nhóm khách hàng có dư nợ tín dụng lớn nhất, các khoản dư nợ lớn nhất; phân tích danh mục tín dụng, các trường hợp ngoại lệ; các khoản nợ xấu và khó đòi; các dấu hiệu cảnh báo sớm, dự phòng cho từng khoản

dư nợ đơn lẻ, lợi nhuận cho từng khách hàng và sản phẩm, nhật ký theo dõi các khoản vay

+ Rà soát chính sách quản trị RRTD theo từng thời kỳ: chính sách quản trị RRTD với

mục tiêu mở rộng tín dụng đồng thời hạn chế rủi ro tín dụng nhằm nâng cao thu nhập cho ngân hàng Chính sách quản trị RRTD nhằm hạn chế rủi ro như: chính sách tài sản đảm bảo, bảo lãnh, đồng tài trợ… Chính sách quản trị RRTD là cơ sở để hình thành nên quy trình tín dụng với những hướng dẫn nghiệp vụ chi tiết, các bước cụ thể trong quá trình cấp tín dụng Điều này tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng nhằm hạn chế rủi ro và nâng cao khả năng sinh lời

1.2.3.2 Xây dựng mô hình quản trị rủi ro tín dụng

Mô hình quản trị RRTD phản ánh một cách hệ thống các vấn đề sau:

(i) Các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ nhằm thiết lập các giới hạn hoạt động

an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện nghiệp vụ

(ii) Các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro

(iii) Các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro mới phát

sinh

(iv) Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó một khi có rủi ro xảy

ra

Như vậy, mô hình quản trị RRTD được hiểu như sau: Mô hình quản trị RRTD là

cách thức tổ chức quản trị, đo lường, kiểm soát RRTD nhằm khống chế RRTD trong một giới hạn cho phép theo nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận của tổ chức tín dụng

Hiện nay đang có hai mô hình phổ biến được áp dụng Đó là mô hình quản trị RRTD

tập trung và mô hình quản trị RRTD phân tán Ngoài ra còn có mô hình kết hợp giữa tập

trung và phân tán, tức là tùy từng lĩnh vực, ngành nghề, loại hình sản phẩm dịch vụ hay khách hàng có thể áp dụng mô hình quản trị tập trung tại Hội sở hay phân cấp xuống từng chi nhánh

A Mô hình quản trị rủi ro tập trung

- Khái niệm: Mô hình quản trị rủi ro tập trung là cách thức tổ chức quản trị rủi ro dựa

trên nguyên tắc tập trung tại một bộ phận, quyền quyết định và quản trị rủi ro khoản vay tập trung ở Hội sở

Đặc điểm của mô hình quản trị rủi ro tập trung:

Một là, thông tin về hoạt động ngân hàng tập trung cao tại Hội sở trên cơ sở đó

Hội sở có thể xây dựng, kiểm tra các mục tiêu và tầm nhìn chiến lược, xác định mô hình quản trị RRTD của ngân hàng

Hai là, mô hình quản trị rủi ro ra đời dựa trên nguyên tắc chính là tách biệt giữa

3 chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng quản trị rủi ro, chức năng tác nghiệp Theo đó, về tổ chức, phòng Tín dụng được thành lập thành 3 phòng hoặc 3 bộ phận khác nhau thể hiện 3 chức năng: kinh doanh, quản trị rủi ro và tác nghiệp Mô hình được thể hiện theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Chức năng tác nghiệp

+ Bộ phận quan hệ khách hàng: đây là bộ phận có chức năng chính là khởi tạo

Bộ phận

quan hệ

khách hàng

Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng

Bộ phận quản lý

nợ và thống kê, báo cáo

kinh doanh, củng cố và phát triển đội ngũ khách hàng với những công việc chính sau: (i) xác định nhóm khách hàng mục tiêu; (ii) xác định giới hạn tín dụng đối với từng khách hàng; (iii) phát triển thị phần và bán sản phẩm, dịch vụ ;(iv) quản lý và phát triển quan

hệ với khách hàng; (v) hỗ trợ khách hàng trong quá trình giao dịch

+ Bộ phận quản trị rủi ro: đây là bộ phận có chức năng rà soát rủi ro và kiểm

soát rủi ro ở mức thấp nhất: (i) xây dựng chiến lược và chính sách quản trị RRTD; (ii) quản trị các danh mục tín dụng; (iii) rà soát các đề xuất tín dụng đối với khách hàng trong

đó chú trọng đến việc tuân thủ chính sách tín dụng, hồ sơ, thủ tục, phát hiện rủi ro; (iv) giám sát quá trình phê duyệt tín dụng và rủi ro trong quá trình giao dịch với khách hàng

+ Bộ phận quản lý nợ: bộ phận này có chức năng duy trì số liệu trên hệ thống

khớp đúng với số liệu trên hồ sơ đồng thời thực hiện hồ sơ tín dụng đầy đủ và an toàn: (i) kiểm soát tuân thủ quy trình; (ii) cập nhật thông tin trên hệ thống; (iv) quản lý hồ sơ

Ba là, các quyết định vay vượt hạn mức đều tập trung vào quyết định cho vay của

Hội sở, điều này sẽ hạn chế rủi ro cho toàn hệ thống

Điều kiện áp dụng:

+ Điều kiện về năng lực tài chính: mô hình tập trung cần có tiềm lực tài chính

mạnh để đầu tư vào hệ thống công nghệ và nhân lực có khả năng chuyên môn hóa trong công tác quản trị rủi ro tín dụng

+ Điều kiện công nghệ và hệ thống thông tin quản lý: mô hình tập trung cần có

hệ thống dữ liệu thống nhất tập trung tại Hội sở

+ Điều kiện nhân sự: cần có một đội ngũ chuyên gia quản trị rủi ro có bề dày

kinh nghiệm, được đào tạo bài bản, học hỏi kinh nghiệm nước ngoài

+ Điều kiện về hệ thống quản trị: Hệ thống quản trị và tổ chức đã được kiện

toàn, việc phân cấp ủy quyền rõ ràng, tránh sự chồng chéo về chức năng

+ Điều kiện thị trường: mô hình tập trung được áp dụng trong thị trường tài

chính phát triển, các hoạt động cạnh tranh lành mạnh,

B Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

Mô hình quản trị rủi ro phân tán là cách thức tổ chức hoạt động quản trị RRTD tản

mạn ở nhiều bộ phận khác nhau, quyền quyết định và quản trị rủi ro khoản vay không tập trung ở Hội sở mà dàn đều ở cấp cơ sở Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, quản trị rủi ro của ngân hàng được thực hiện tại các chi nhánh riêng biệt Hội sở chính chỉ có nhiệm vụ là chỉ đạo định hướng chung và thẩm định những khách hàng vượt quá khả năng cho phép của chi nhánh Mô hình này chưa tách biệt được độc lập giữa 3 chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng quản trị rủi ro, chức năng tác nghiệp

Đặc điểm của mô hình phân tán:

Một là, quyền lực không tập trung vào Hội sở, thông tin bị phân tán dẫn đến tình

trạng Hội sở khó có khả năng xây dựng, kiểm tra các mục tiêu chiến lược, các quyết định phòng ngừa RRTD của ngân hàng

Hai là, chưa có sự tách bạch rõ giữa chức năng quản trị rủi ro, kinh doanh và tác

nghiệp trong hoạt động tín dụng

Ba là, hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro được thực hiện độc lập ở các chi

nhánh Mỗi giám đốc chi nhánh tự đưa ra phán quyết tín dụng và chịu trách nhiệm về quyết định của mình

Điều kiện áp dụng mô hình:

+ Điều kiện về năng lực tài chính: do mô hình phân tán mang tính tự phát nên

không đòi hỏi nhiều về điều kiện tài chính

+ Điều kiện về công nghệ và hệ thống thông tin quản lý: mô hình phân tán áp

dụng công nghệ đơn giản, quy trình khép kín, hồ sơ giấy tờ do một người quản lí, áp dụng trong môi trường ngân hàng quy mô nhỏ

+ Điều kiện nhân sự: hệ thống nhân viên có kiến thức bao quát hoạt động tín

dụng và am hiểu tất cả các khâu của quy trình tín dụng, có thể đảm nhiệm nhiều nhiệm

vụ trong quy trình tín dụng

+ Điều kiện về hệ thống quản trị: ngân hàng có hệ thống giản đơn, tách bạch

giữa quyền lực Hội đồng quản trị và cấp điều hành, các phòng ban phân theo địa giới, không có sự chuyên môn hóa trong hoạt động quản trị rủi ro

+ Điều kiện về thị trường: mô hình phân tán hiện chỉ chủ yếu áp dụng tại thị

trường tài chính chưa phát triển, các ngân hàng có hệ thống chi nhánh và tổ chức chưa hoàn thiện hoặc là áp dụng với các ngân hàng có quy mô nhỏ

1.2.3.3 Tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng

Tổ chức thực hiện quản trị RRTD bao gồm các khâu: nhận biết RRTD; phân tích, đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng; ứng phó rủi ro và kiểm soát rủi ro tín dụng Trên thực tế, có những tài liệu và kết quả nghiên cứu khác phân quá trình quản trị rủi ro ít khâu hơn, bao gồm nhận biết/xác định, đo lường, quản trị/ứng phó và kiểm soát

A Nhận biết rủi ro tín dụng

Khâu đầu tiên trong quản trị RRTD đó là nhận biết rủi ro, trên cơ sở nhận biết rủi ro các nhà quản trị sẽ tiếp tục thực hiện các khâu tiếp theo, đây là một trong các nội dung quan trọng nhất trong công tác quản trị RRTD Dấu hiệu của RRTD có thể đến từ phía khách hàng hay từ chính nội bộ ngân hàng

A1 Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía khách hàng

- Nhóm dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng:

Xu hướng của các tài khoản của khách hàng tại ngân hàng: dao động của các tài khoản mà đặc biệt là giảm sút số dư tài khoản tiền gửi, khó khăn trong thanh toán lương, thường xuyên yêu cầu hỗ trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác nhau, gia tăng các khoản nợ thương mại hoặc không có khả năng thanh toán nợ khi đến hạn

Các hoạt động cho vay: mức độ cho vay thường xuyên gia tăng, trì hoãn hoặc gây khó khăn đối với ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột ngột tình hình

sử dụng vốn vay, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, thường xuyên yêu cầu ngân hàng cho đáo hạn

Phương thức tài chính: sử dụng nhiều các khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động dài hạn, chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ đắt nhất, giảm các khoản phải trả, tăng các khoản phải thu, các hệ số thanh toán phát triển theo chiều hướng xấu

- Nhóm dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản trị của khách hàng:

Rủi ro xảy ra khi khách hàng có sự thay đổi thường xuyên cơ cấu của hệ thống quản trị hoặc ban điều hành, hệ thống quản trị và ban điều hành luôn bất đồng về mục đích, quản trị điều hành độc đoán, hoặc ngược lại quá phân tán, việc lập kế hoạch không đầy đủ, quản trị có tính gia đình, có tranh chấp trong quá trình quản trị

- Nhóm các dấu hiệu liên quan xử lý thông tin về tài chính kế toán của khách hàng:

Nếu khách hàng có sự chuẩn bị không đầy đủ số liệu tài chính hoặc số liệu chậm trễ, trì hoãn nộp các báo cáo tài chính hoặc những kết luận về phân tích tài chính cho thấy: sự

gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thường xuyên, khả năng tiền mặt giảm, tăng doanh số bán nhưng lãi giảm hoặc không có, điều này cho thấy khách hàng đang có dấu hiệu rủi

ro

- Nhóm các dấu hiệu thuộc các vấn đề kỹ thuật và thương mại:

Các dấu hiệu thuộc về vấn đề kỹ thuật và thương mại thể hiện: khó khăn trong phát triển sản phẩm, thay đổi trên thị trường: tỷ giá, lãi suất, thay đổi thị hiếu, cập nhật kỹ thuật mới, mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn, chính sách thuế, điều kiện thành lập và môi trường

A2 Nhóm dấu hiệu phát sinh từ phía ngân hàng

- Nhóm dấu hiệu từ các chỉ tiêu nhận biết rủi ro tín dụng của ngân hàng:

RRTD được thể hiện qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu, và dự phòng rủi ro do đó, khi các yếu tố này có xu hướng thiên lệch, vượt qua ngưỡng cho

phép, dự phòng rủi ro được sử dụng hết, ngân hàng đứng trước nguy cơ rủi ro

- Nhóm dấu hiệu xuất phát từ trình độ của nhân viên tín dụng và năng lực quản trị của người quản trị ngân hàng

Nhóm dấu hiệu này bao gồm: đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng: cấp tín dụng dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu tính bảo đảm, tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh và vượt quá khả năng và năng lực kiểm soát cũng như nguồn vốn ngân hàng, cho vay dựa trên những sự kiện bất thường có thể xảy

ra, ví dụ như sát nhập, thay đổi địa vị pháp lý của chi nhánh

- Nhóm dấu hiệu xuất phát từ chính sách của ngân hàng:

Nhóm dấu hiệu này thể hiện qua chính sách tín dụng quá cứng nhắc hoặc quá lỏng lẻo

để khe hở cho khách hàng lợi dụng, cho vay hỗ trợ mục đích đầu cơ (mua bất động sản, kinh doanh chứng khoán), chính sách cho vay ưu đãi, cho vay theo chỉ định, quy trình tín dụng không chặt chẽ

B Phân tích, đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng

Dựa trên các dấu hiệu nhận biết RRTD, bước tiếp theo là phân tích, đánh giá và đo lường RRTD

B1 Phân tích, đánh giá rủi ro khách hàng

Phân tích đánh giá KH nhằm phát hiện các nguy cơ rủi ro trong từng khách hàng, từng

khoản nợ cụ thể Phân tích đánh giá KH được thực hiện từ khi bắt đầu tiếp xúc KH, trong quá trình cho vay và sau khi cho vay Hiện nay, việc khai thác thông tin về KH thường dựa vào báo cáo tài chính trong những năm gần nhất Bên cạnh việc thu thập thông tin

từ KH, cần thu thập thông tin về đối tác của KH, từ những ngân hàng mà ngân hàng có quan hệ, từ cơ quan quản trị khách hàng, từ trung tâm phòng ngừa rủi ro…phân tích KH theo các chỉ tiêu định tính và định lượng để có những kết luận chính xác về tình trạng của khách hàng

Các chỉ tiêu định tính:

Tiêu chí định tính là tiêu chí không lượng hóa bằng con số mà chỉ phản ánh tính chất, đặc điểm của khách hàng Các tiêu chí này được thể hiện rõ nét qua phương pháp 6 C:

(1) Character (tư cách người vay; (2) Capacity (năng lực của người cho vay; (3) Dòng

tiền mặt (Cash flow; (4) Collateral (bảo đảm tiền vay); (5) Conditions (các điều kiện); (6) Control (kiểm soát)

Các chỉ tiêu định lượng:

Dựa vào các báo cáo tài chính của doanh nghiệp và các nguồn thông tin khác, cán bộ tín dụng tiến hành các bước công việc sau:

- Thứ nhất, thu nhập thông tin và phân tích tình hình tài chính khách hàng: dựa trên

các nhóm chỉ tiêu như nhóm chỉ tiêu về thu nhập, lợi nhuận, thanh khoản, cân nợ và các chỉ tiêu hoạt động

+ Nhóm chỉ tiêu về thu nhập: doanh thu của doanh nghiệp bao gồm các khoản thu

có thể thu được từ hoạt động của doanh nghiệp, để trang trải các chi phí và tạo lợi nhuận của doanh nghiệp

+ Các nhóm chỉ tiêu cơ bản của lợi nhuận bao gồm các chỉ tiêu: tỷ suất lợi nhuận

trên doanh thu; tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE); tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản Có (ROA); chỉ tiêu lợi nhuận trên giá trị rủi ro Var (RAPM)

+ Nhóm chỉ tiêu thanh khoản bao gồm các chỉ tiêu: khả năng thanh toán hiện hành;

khả năng thanh toán nhanh; khả năng thanh toán tức thời

+ Nhóm chỉ tiêu cân nợ bao gồm các chỉ tiêu như: tổng nợ phải trả trên tổng tài

sản; nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu

+ Nhóm chỉ tiêu hoạt động: vòng quay vốn lưu động; vòng quay hàng tồn kho;

vòng quay các khoản phải thu; hiệu suất sử dụng tài sản cố định

- Thứ hai, xử lý thông tin: sau khi thu thập thông tin, phải sàng lọc nguồn thông tin đã

thu thập để phân tích, đánh giá khách hàng, khả năng tài chính của khách hàng trên cơ

sở đó, xác định nguy cơ rủi ro đối với khách hàng để ra quyết định cho vay hay từ chối cho vay, điều kiện cho vay nhằm hạn chế rủi ro

- Thứ ba, xác định các nguy cơ rủi ro của khách hàng: có rất nhiều yếu tố có thể gây

ra rủi ro đối với một doanh nghiệp Tuy nhiên một doanh nghiệp thường không phải gặp tất cả các nguy cơ rủi ro mà chỉ có một số nguy cơ rủi ro chính Các nguy cơ rủi ro chính

được liệt kê (tại phụ lục 01)

B2 Đo lường rủi ro tín dụng

Đo lường rủi ro là bước tiếp theo sau khi phát hiện được có nguy cơ rủi ro Đo lường RRTD cần được thực hiện đối với từng khoản vay/khách hàng, đối với danh mục các khoản vay/khách hàng và đối với tổng thể hoạt động của ngân hàng

i) Đo lường rủi ro khoản vay

Đo lường rủi ro đối với mỗi khoản vay có thể sử dụng nhiều phương pháp khác nhau, hiện nay có một số phương pháp cơ bản như: công thức đo lường tổn thất của mỗi khoản vay (EL); sử dụng mô hình điểm số Z; sử dụng mô hình xếp hạng của Moody’s;

- Đo lường rủi ro khoản vay theo công thức đo lường tổn thất dự kiến:

Đối với mỗi khoản vay, tổn thất dự kiến đối với khoản vay đó được đo lường theo công thức sau:

EL = PD x LGD x EAD Trong đó:

- EL (Expected Loss): tổn thất dự kiến

- PD (Probability của default): xác suất vỡ nợ của khách hàng/ ngành hàng đó là bao nhiêu

- LGD (Loss Given Default): tỷ trọng (%) số dư rủi ro ngân hàng sẽ bị tổn thất khi khách hàng không trả được nợ

- EAD (Exposure at Default): số dư nợ vay (và tương đương) của khách hàng/ngành hàng khi xảy ra vỡ nợ

Với PD, LGD và EAD, hai yếu tố có tầm quan trọng hàng đầu tưởng chừng rất định tính,

mà các ngân hàng thường xuyên nhắc đến trong quyết định cấp tín dụng là khả năng trả

nợ và mong muốn trả nợ của khách hàng đã được lượng hóa cụ thể

- Đo lường rủi ro khoản vay theo mô hình điểm số Z:

Mô hình này do E.I Altman xây dựng để cho điểm tín dụng đối với các công ty của Mỹ Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào:

Trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj)

Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Từ đó, Altman đi đến mô hình cho điểm như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,64X4 + X5

Trong đó:

X1 = Tỷ số vốn lưu động ròng trên tổng tài sản

X2 = Tỷ số lợi nhuận giữ lại trên tổng tài sản

X3 = Tỷ số lợi nhuận trước thuế, tiền lãi trên tổng tài sản

X4 = Tỷ số giá trị cổ phiếu trên giá trị ghi sổ nợ dài hạn

X5 = Tỷ số doanh thu trên tổng tài sản

Trị số Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp và ngược lại (trị số Z có thể

âm) Theo mô hình cho điểm của Altman bất cứ đơn vị nào có điểm số Z thấp hơn 1,81

được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao Căn cứ vào kết luận này, ngân hàng

sẽ không cấp tín dụng cho khách hàng hay cho đến khi cải thiện được điểm số Z lớn hơn

1,81

- Đo lường rủi ro theo mô hình xếp hạng của Moody's

Mô hình này xếp hạng tình trạng hoạt động của doanh nghiệp dựa trên tỷ lệ rủi ro hàng năm, chất lượng này thay đổi hàng năm Các doanh nghiệp được xếp hạng cao khi tỷ lệ

rủi ro dưới 0,1%

Bảng 1.1: Xếp hạng doanh nghiệp của Moody's

của doanh nghiệp Tỷ lệ rủi ro hàng năm

Nguồn: Theo báo cáo của Moody’s

ii) Đo lường rủi ro danh mục

Rủi ro danh mục được đánh giá qua các mô hình Value at Rick (Var), mô hình Return at risk on capital (RAROC), mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ theo Basel II (IRB)

Mô hình Var:

Var của một danh mục tài sản được định nghĩa là khoản lỗ tối đa trong một thời gian nhất định Mô hình VAR đánh giá mức độ rủi ro của danh mục theo 2 tiêu chuẩn: giá trị danh mục đầu tư và khả năng chịu đựng rủi ro của nhà đầu tư

Mô hình RAROC:

Quan niệm trung tâm về rủi ro theo RAROC là mức độ tổn thất, bao gồm hai bộ phận là tổn thất dự kiến (EL) và tổn thất ngoài dự kiến (UL) Do EL đã được đưa vào khi xác định giá (lãi suất) nên thực chất, EL có thể không coi là rủi ro (vì đã dự đoán được) Còn

UL mới thực chất là rủi ro và ngân hàng cần phải chuẩn bị vốn để bù đắp rủi ro này nếu xảy ra

Mô hình Raroc được tính toán như sau:

Thu nhập ròng - Tổn thất rủi ro dự kiến

Vốn kinh tế

Mô hình xếp hạng tín dụng:

Mô hình đơn giản nhất được sử dụng trong xếp hạng tín dụng là mô hình một biến

số Chỉ tiêu đánh giá phải được thống nhất trong mô hình Tỷ suất tài chính được sử dụng

Để khắc phục nhược điểm này các nhà nghiên cứu đã xây dựng các mô hình kết hợp nhiều biến số thành một giá trị để đánh giá thất bại của doanh nghiệp như mô hình phân tích hồi quy, phân tích logic, phân tích xác suất có điều kiện, phân tích nhiều biến số Xếp hạng tín dụng theo mô hình điểm số là phương pháp khoa học kết hợp sử dụng

dữ liệu để nghiên cứu thống kê và áp dụng mô hình thuật toán để phân tích, tính điểm cho các chỉ tiêu đánh giá trong mô hình một biến hoặc đa biến Các chỉ tiêu sử dụng trong xếp hạng tín dụng được xác lập theo nhóm bao gồm phân tích ngành, phân tích hoạt động kinh doanh, phân tích hoạt động tài chính Sau đó đưa vào mô hình để tính điểm theo trọng số và quy đổi điểm nhận được sang biểu xếp hạng tương ứng

iii) Đo lường rủi ro tín dụng tổng thể của ngân hàng

Đo lường RRTD tổng thể của ngân hàng còn được đánh giá qua việc tính toán các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng đề cập trong các nội dung trên, bao gồm: quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu, dự phòng rủi ro tín dụng Khi các yếu tố trên

có xu hướng biến động bất thường như: quy mô tín dụng tăng quá nhanh vượt quá khả năng quản trị của ngân hàng, hay là cơ cấu tín dụng tập trung quá mức vào một ngành, một lĩnh vực rủi ro, hoặc là các chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu có dấu hiệu vượt qua ngưỡng cho ngân hàng đứng trước nguy cơ rủi ro cao

C Ứng phó rủi ro tín dụng

Để ứng phó RRTD, NHTM sử dụng các công cụ phân tán rủi ro, phòng ngừa rủi ro,

bảo hiểm rủi ro và xử lý nợ xấu:

- Phân tán rủi ro:

Phân tán rủi ro trong hoạt động tín dụng là việc thực hiện cấp tín dụng cho nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, khu vực sản xuất kinh doanh nhằm tránh những tổn thất lớn xảy

ra cho ngân hàng thương mại Các hình thức phân tán rủi ro chủ yếu bao gồm:

+ Không tập trung cấp tín dụng cho một ngành, một lĩnh vực hay một khu vực

+ Không nên dồn vốn cấp tín dụng cho một hoặc một số khách hàng

+ Đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng

+ Cho vay đồng tài trợ

- Sử dụng các công cụ tín dụng phái sinh để phòng ngừa và hạn chế rủi ro:

Sử dụng các công cụ tín dụng phái sinh thông qua Hợp đồng trao đổi tín dụng (Credit swap), hợp đồng quyền chọn tín dụng (credit options) Hợp đồng quyền chọn tín dụng là một công cụ bảo vệ ngân hàng trước những tổn thất trong trị giá tài sản tín dụng, giúp bù đắp mức chi phí vay vốn cao hơn khi chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm sút Hợp đồng quyền chọn tín dụng cũng có thể được sử dụng để bảo vệ ngân hàng trước rủi ro chi phí vay vốn tăng do chất lượng tín dụng của ngân hàng giảm sút

- Mua bảo hiểm rủi ro tín dụng:

Nhiều ngân hàng đã yêu cầu KH mua bảo hiểm cho các khoản vay và coi như là một yêu cầu bắt buộc trước khi được cấp tín dụng (bảo hiểm tín dụng dự án, tín dụng cá nhân…) Bản thân ngân hàng, để đảm bảo bù đắp một phần hay tổn thất cho các khoản tín dụng cấp cho khách hàng, ngân hàng có thể chủ động mua bảo hiểm tín dụng cho một số trường hợp

- Xử lý nợ xấu

Khi một khoản vay bị xếp xuống nhóm nợ xấu thì ngân hàng sẽ chuyển sang bộ phận xử

lí nợ xấu, thực hiện rà soát khoản vay, lập phương án gặp gỡ KH để tìm hướng khắc phục thông qua các hình thức: gia hạn nợ, chứng khoán hóa các khoản nợ Hiện nay, đang tồn tại 2 loại xử lý nợ:

Một là, hình thức xử lý khai thác: bao gồm cho vay thêm, bổ sung tài sản bảo

đảm, chuyển nợ quá hạn, thực hiện khoanh nợ xóa nợ, chỉ định đại diện tham gia quản trị doanh nghiệp

Hai là, hình thức xử lý các biện pháp thanh lý: bao gồm xử lý nợ tồn đọng (bao

gồm nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm, và không có tài sản đảm bảo); thanh lý doanh nghiệp, khởi kiện, bán nợ cho các tổ chức được phép mua bán nợ (như DATC, VAMC ) ,

sử dụng dự phòng rủi ro và sự trợ giúp của Chính phủ (khoản vay chỉ định)

D Kiểm soát rủi ro tín dụng

Kiểm soát RRTD là một nội dung của QTRRTD được thực hiện song song với hoạt

động quản trị rủi ro nhằm mục tiêu: (i) phòng, chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng

cá nhân trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tuân thủ và thực hiện các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng Kiểm soát RRTD gồm kiểm soát trước khi cho vay, trong khi cho vay và sau khi cho vay

Kiểm soát RRTD bao gồm kiểm soát đơn (kiểm soát độc lập của ngân hàng) và kiểm soát kép là quá trình kiểm soát có sự tham gia của nhiều tổ chức như: cơ quan Thanh tra NHNN và bộ phận kiểm soát của ngân hàng (bao gồm có bộ phận kiểm soát, kiểm tra nội bộ, quản trị tín dụng), ngoài ra cần có sự tham gia của các cơ chế giám sát bên ngoài như các cơ quan kiểm toán độc lập, ủy ban giám sát tài chính, và đặc biệt là sự giám sát của thị trường

1.3 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số ngân hàng thương mại và rút

ra một số bài học cho Ngân hàng TMCP Quốc Dân

1.3.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số ngân hàng

1.3.1.1 Kinh nghiệm của BIDV

Hiện tại, việc đo lường các loại rủi ro tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV) đang được thực hiện theo phương pháp chuyên gia BIDV là một trong 10 ngân hàng thương mại đầu tiên tại Việt Nam được ngân hàng Nhà nước lựa chọn để triển khai Basel II, BIDV đã thực hiện dự án xây dựng các công cụ đo lường rủi ro tín dụng hiện đại theo phương pháp tiếp cận dựa trên xếp hạng nội bộ

Kết quả của dự án là các công cụ thống kê hiện đại cho phép ước lượng đầy đủ nguy cơ vỡ nợ và mức tổn thất phát sinh thông qua các chỉ số PD, LGD và EAD do vậy đảm bảo tính hiệu quả của công tác quản lý danh mục, là cơ sở để đưa ra các quyết định mở rộng, thu hẹp hoặc giữ nguyên các thành phần của cơ cấu danh mục Trong quá trình triển khai dự án, các yêu cầu về dữ liệu, thông tin khách hàng, khoản vay được thu thập khá lớn với khung thời gian đủ dài cũng sẽ góp phần cải thiện chất lượng và mức độ sẵn có của dữ liệu Bên cạnh đó, rất nhiều kiến thức, kinh nghiệm

đã được chuyển giao trong thời gian dự án cũng sẽ giúp BIDV nâng cao năng lực phát

triển và quản trị mô hình

1.3.1.2 Kinh nghiệm của VIB - ngân hàng TMCP đang thí điểm áp dụng phương pháp quản trị vốn và rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II

Từ năm 2014,10 ngân hàng gồm Vietcombank, BIDV, VietinBank, Sacombank, VPBank, Techcombank, VIB, Maritime Bank, MB và ACB - là các ngân hàng lớn nhất trong hệ thống đã được NHNN giao thí điểm áp dụng phương pháp quản trị vốn

và rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II, với lộ trình áp dụng từ tháng 2/2016 và hoàn thành việc thí điểm vào năm 2018, sau đó sẽ mở rộng áp dụng Basel II với các NHTM khác trong nước

- Ngân hàng TMCP Quốc Tế (VIB): Trong năm 2015, VIB đã đạt được kết quả về QTRR tín dụng đó là tập trung hóa các chức năng chính là khởi tạo khoản vay và thu hồi nợ, xây dựng và triển khai các giải pháp CNTT sáng tạo, đào tạo đội ngũ nhân viên kinh doanh và quản trị rủi ro, cụ thể như: Tập trung phê duyệt tín dụng cho KHDN và khách hàng cá nhân; Thành lập bộ phận Nhận Diện Rủi Ro Tín Dụng; Sử dụng công cụ đánh giá rủi ro tín dụng Emerging Markets Risk Calc của Moody’s; Quản lý nợ nhóm 2 đến nhóm 5 bởi Nhóm thu hồi nợ trong khối Quản trị rủi ro; Đào tạo rủi ro tín dụng và tài chính Omega cho nhân viên Một kết quả đạt được là hệ số

an toàn vốn (Car) của VIB, nếu tính toán theo thông tư 36, chỉ số Car của VIB là > 17%, tại thời điểm bắt đầu áp dụng cách tính Basel II, chỉ số này là hơn 13%, thuộc nhóm cao nhất thị trường

1.3.2 Một số bài học kinh nghiệm rút ra cho Ngân hàng TMCP Quốc Dân

Từ kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của một số ngân hàng có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm có giá trị tham khảo cho Ngân hàng TMCP Quốc Dân là:

Thứ nhất, tăng cường công tác thu thập, lưu trữ thông tin và giám sát khoản vay

Công tác kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay được tăng cường giúp thu thập thêm thông tin để đánh giá, xây dựng bộ xếp hạng tín dụng KH hoặc khoản vay, từ

đó có thể giúp các ngân hàng quản lý rủi ro một cách toàn diện hơn

Thứ hai, xây dựng ngân hàng dữ liệu về RRTD và sử dụng công nghệ hiện đại

trong phân tích, đánh giá và xử lý RRTD NCB cần xây dựng cho mình một hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, giúp cho các cán bộ ngân hàng có thể dễ dàng tra cứu

tìm kiếm thông tin liên quan đến khách hàng và giúp nâng cao chất lượng công tác phân tích, thẩm định KH, giảm thiểu rủi ro do thiếu thông tin

Thứ ba, các chính sách quản lý nhân lực cần hướng tới mục tiêu xây dựng nguồn

nhân lực có chất lượng cao, đạo đức nghề nghiệp tốt; các quy trình nghiệp vụ cần được rà soát thường xuyên, hoàn thiện hóa, tránh quá cứng nhắc và có lỗ hổng

Thứ tư, NCB cần nhanh chóng áp dụng các mô hình đánh giá và lượng hoá RRTD

Thông qua đó giúp những nhà quản lý phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro, nhận biết các nguyên nhân chính để tìm cách khắc phục NCB cần lên kế hoạch cơ bản cho việc thực hiện Hiệp ước Basel 2 và hoàn thiện hệ thống dựa trên xếp hạng nội bộ

Kết luận chương 1

Chương 1 đã khái quát những nội dung cơ bản về rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng, làm rõ khái niệm, sự cần thiết, nội dung của quản trị rủi ro tín dụng bao gồm: nhận biết, phân tích đánh giá, ứng phó và kiểm soát rủi ro tín dụng Để có cách nhìn nhận toàn diện

về quản trị rủi ro tín dụng, tác giả nghiên cứu kinh nghiệm về quản trị rủi ro tín dụng của một số NHTM, từ đó đưa ra các bài học kinh nghiệm trong quản trị rủi ro tín dụng cho

Ngân hàng TMCP Quốc Dân

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI

NGÂN HÀNG TMCP QUỐC DÂN 2.1 Khái quát về Ngân hàng thương mại cổ phần Quốc Dân

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Quốc Dân

Ngân hàng TMCP Quốc Dân (NCB) được thành lập năm 1995, khời nguồn từ Ngân hàng TMCP nông thôn Sông Kiên Ngày 18/05/2006, NCB chính thức chuyên đổi mô hình hoạt động từ Ngân hàng TMCP nông thôn sang mô hình Ngân hàng TMCP đô thị, chuyển đổi trụ sở chính từ Kiên Giang về Thành phố Hồ Chí Minh, đồng thời chính thức sử dụng tên Ngân hàng TMCP Nam Việt – Navibank thay cho tên gọi Ngân hàng TMCP nông thôn Sông Kiên

Năm 2014, Navibank chính thức được đổi tên thành Ngân hàng TMCP Quốc Dân

– NCB và tiến hành tái cấu trúc hệ thống, hướng đến sự chuẩn hóa và hoàn thiện các dịch vụ tài chính, đặt mục tiêu vào Top 10 ngân hàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam

với tiêu chí trở thành ‘Ngân hàng bán lẻ hiệu quả nhất”

Năm 2015, giới thiệu nhận dạng thương hiệu mới Nhận giải thưởng quốc tế về đổi mới sáng tạo – Ngân hàng có văn hóa doanh nghiệp sáng tạo nhất Việt Nam năm

2015 và Ngân hàng bán lẻ sáng tạo nhất Việt Nam năm 2015

Năm 2016, triển khai hạ tầng công nghệ thông tin mới – nền tảng ngân hàng lõi Temenos T24; ký hợp đồng chiến lược liên kết kinh doanh bảo hiểm nhân thọ qua ngân hàng với Prevoir; tăng số chi nhánh từ 22 lên 24; tăng tổng tài sản đạt trên 69 nghìn tỷ đồng

Năm 2017, phát triển nền tảng ngân hàng kỹ thuật số toàn diện với hàng loạt sản phẩm (ứng dụng thông minh NCB smart - ứng dụng thanh toán mã vạch QR code, thanh toán hóa đơn, chuyển khoản…)

Trụ sở chính của Ngân hàng TMCP Quốc Dân: số 28C-D, Bà Triệu, Phường Hàng Bài, Quận Hoàn Kiếm, Hà nội Vốn điều lệ tại năm 2017 không thay đổi so với năm 2016: 3.010.215.520.000 VNĐ

2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quốc Dân

Ngân hàng có 1 Hội sở chính, 24 chi nhánh, 66 phòng giao dịch Tại HO, bao

gồm: 10 khối chức năng và trung tâm nghiệp vụ, trực thuộc các khối và trung tâm này bao gồm 42 phòng ban Nhân sự thuộc các khối và trung tâm chức năng làm việc tại Hội sở chính gồm hơn 300 người Các chi nhánh được mở trên địa bàn miền Bắc, miền Trung và miền Nam NCB có duy nhất một công ty con là Công ty quản lý nợ

và khai thác tài sản (AMC) được thành lập năm 2006 Tính đến 31/12/2017, NCB có 2.366 cán bộ nhân viên, trong đó số CBNV có trình độ từ thạc sỹ trở lên là 145 người (chiếm 6%), trình độ đại học là 1967 người (chiếm 84%)

Đối với cơ cấu phòng ban liên quan đến hoạt động QTRR, ngân hàng xây dựng Khối Quản trị rủi ro bao gồm các phòng/ban như sau: (1) Phòng giám sát tín dụng; (2) Phòng chính sách quản trị rủi ro tín dụng; (3) Phòng quản lý rủi ro thanh khoản

và thị trường; (4) Phòng quản lý rủi ro hoạt động; (5) Trung tâm tái thẩm định tín dụng gồm 3 phòng: Tái thẩm định KHCN, Tái thẩm định KHDN, Tái thẩm định cấu trúc nợ

NCB đã thiết lập và duy trì đầy đủ hệ thống quản lý, kiểm soát nội bộ đảm bảo quản trị điều hành hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng như kiểm soát chặt chẽ rủi ro phát sinh trong hoạt động của các đơn vị trên toàn mạng lưới Để biết về cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quốc Dân cụ thể xem phụ lục 2.1

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quốc Dân giai đoạn từ

năm 2015 – 2017

2.1.4 Hoạt động huy động vốn:

Thực hiện mục tiêu chiến lược Hiệu quả và Bền vững, năm 2017 NCB đã luôn duy trì hệ số Cho vay/Huy động (LDR) ở mức chắc chắn dưới 80% và tập trung cho việc điều chỉnh cơ cấu huy động theo hướng hiệu quả hơn

Tỷ trọng cơ cấu tiền gửi cá nhân và không kỳ hạn tiếp tục duy trì ở hướng tích cực tương ứng đạt ~ 83%, 8,01% Đặc biệt là nguồn vốn không kỳ hạn đã có sự tăng trưởng từ mức dưới 5% năm 2016 lên 5,5% năm 2017 thông qua việc tập trung đưa

ra các dịch vụ ngân hàng giao dịch, tăng giao dịch của khách hàng thông qua các kênh như Thẻ, NCB Smart

Năm 2017, NCB đã thành công trong việc tiếp cận và thiết lập giao dịch với nhiều tổ chức, doanh nghiệp lớn để thu hút nguồn tiền gửi không kỳ hạn cũng như tạo nguồn vốn

chiến lược cho nhu cầu dự trữ thanh khoản; đồng thời tập trung cải thiện huy động các nguồn vốn giá tốt là ngoại tệ (USD) Việc sử dụng nguồn vốn ngoại tệ được quan tâm hơn trong năm 2017, thể hiện ở việc giải ngân vốn bằng ngoại tệ đã đạt 104,11%/ nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ, như vậy việc sử dụng nguồn vốn ngoại tệ đã có sự chủ động

và hiệu quả hơn Số liệu về tình hình huy động vốn và cơ cấu tiền gửi khách hàng của NCB giai đoạn 2015 - 2017 (xem tại phụ lục 2.2 và phụ lục 2.3)

- Hoạt động cho vay:

Bảng 2.1: So sánh dư nợ tín dụng qua các năm

Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu

dư nợ đã tăng từ 32% năm 2016 lên mức 40% năm 2017, trong khi đó cho vay TDH

đã giảm từ 68% xuống 60% năm 2017 Ngoài ra, NCB cũng đã cơ cấu lại danh mục cho vay theo hướng giảm dần/hạn chế cho vay, các khoản đầu tư kém hiệu quả (giảm dần cho vay trên thị trường 2)

2.2 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Quốc Dân giai đoạn 2015 – 2017

2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân

Tỷ lệ nợ quá hạn có xu hướng giảm mạnh vào cuối năm 2015 nhưng đến hết 2017

lại tăng nhẹ lên 1,54% Nợ xấu tập trung nhiều ở các khoản vay trung dài hạn với tỷ

trọng hơn 94% do dư nợ TDH chiếm tỷ trọng cao trong tổng dư nợ

Dư nợ tập trung và chiếm tỷ trọng lớn, có xu hướng tăng cao ở các ngành xây dựng,

vận tải kho bãi, hoạt động tài chính, ngân hàng và bảo hiểm, sản xuất sản phẩm vật chất

và dịch vụ tiêu dùng hộ gia đình đều là các mục đích sử dụng vốn trong dài hạn

Bảng 2.2: Cơ cấu nợ quá hạn theo kỳ hạn giai đoạn 2015-2017

Tỷ trọng nợ quá hạn trung dài hạn (%) 94,97 95,37 95,31

Tỷ lệ

2016 (%)

Tỷ lệ

2017 (%) (tỷ đồng) (tỷ đồng) (tỷ đồng)

2.2.2 Thực trạng mô hình quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân

NCB tiếp tục duy trì mô hình quản trị rủi ro 3 cấp, tất cả các thành viên trong hệ

thống đều phải tham gia vào quá trình quản trị rủi ro:

- Cấp 1: là các Đơn vị kinh doanh, nhiệm vụ chính là đánh giá, xác định, báo cáo,

ngăn ngừa và theo dõi các rủi ro phát sinh trong các hoạt động kinh doanh của NCB, đảm bảo kinh doanh được hiệu quả và an toàn;

- Cấp 2: là Khối quản trị rủi ro, các khối nghiệp vụ, độc lập đánh giá, kiểm soát

hoạt động, tính hiệu quả của hệ thống cấp 1, nhận diện và cảnh báo rủi ro phát sinh, đánh giá danh mục, thực hiện việc kiểm tra giám sát từ xa và trực tiếp…

- Cấp 3: là Bộ phận kiểm toán nội bộ - trực thuộc ban kiểm soát, kiểm soát các rủi

ro phát sinh được độc lập và khách quan

Mô hình này đảm bảo mọi rủi ro trong hoạt động của NCB đều được nhận dạng, đánh giá và đo lường rủi ro, kiểm soát, giám sát, xử lý rủi ro và báo cáo trong quá trình quản trị rủi ro Công tác quản trị rủi ro tiếp tục được triển khai theo hướng chuyên môn hóa và tập trung tại Hội sở Chức năng, quyền hạn được phân tách rõ ràng giữa bộ máy phê duyệt cấp tín dụng và bộ máy phê duyệt xử lý rủi ro tín dụng Năm 2017, NCB đã thực hiện rà soát chuẩn hóa lại mô hình bộ máy phê duyệt cấp tín dụng từ cấp Chuyên gia phê duyệt tín dụng (độc lập, kiêm nhiệm) đến cấp Hội đồng tín dụng các cấp, thống nhất phân luồng thẩm định hồ sơ đảm bảo hiệu quả và quản trị rủi ro

NCB đã hoàn thiện các bước cuối cùng xây dựng vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo tư vấn của KPMG và khởi động thành lập ban triển khai dự án Basel

2 theo Thông tư 44 của NHNN; chuẩn hóa dữ liệu tín dụng sau triển khai T24, đưa vào vận hành hệ thống báo cáo quản trị mới và dự án cảnh báo sớm về an ninh bảo mật CNTT

UB QLRR đã giải quyết các vấn đề liên quan đến hệ thống chính sách tổ chức phê duyệt tín dụng, chính sách xử lý nợ, phân quyền phê duyệt tín dụng, phân quyền phê duyệt xử lý nợ, định hướng xử lý nợ xấu và đã đạt được một số kết quả như sau:

- Xây dựng hệ thống quản trị rủi ro: trên cơ sở đổi mới toàn diện cơ cấu tổ chức, NCB đã lựa chọn khung QTRR đáp ứng được những yêu cầu cơ bản theo chuẩn mực

quốc tế: (i) Chiến lược của NH và phương pháp QTRR ăn khớp với nhau; (ii) Xác định được các phương pháp quản lý và đo lường rủi ro; (iii) Đưa ra các công cụ chuẩn mực về xác định, đo lường, kiểm tra, giám sát, báo cáo rủi ro trong toàn hệ thống…

- Hoàn thiện hệ thống văn bản chính sách; thực hiện rà soát ban hành các văn bản, quy định, quy trình nghiệp vụ, các văn bản nội bộ theo quy định của NHNN đảm bảo các nghiệp vụ của ngân hàng được vận hành thông suốt, kiểm soát được rủi ro; Xây dựng đổi mới sản phẩm dịch vụ có chất lượng phù hợp với xu thế và nhu cầu của khách hàng Chú trọng xây dựng sản phẩm mới phục vụ riêng theo từng phân khúc khách hàng doanh nghiệp, cá nhân

Sơ đồ Mô hình QTRRTD tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân (xem tại phụ lục 2.4)

2.2.3 Thực trạng phương pháp quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quốc Dân

a) Xây dựng chính sách và quy trình

Về chính sách và quy trình cấp tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện theo

các văn bản (phụ lục 2.5)

b) Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng

- Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng tại NCB đảm bảo tách bạch hai chức năng

kinh doanh và QLRR

Đơn vị kinh doanh có chức năng và trách nhiệm quản lý và phát triển KH, đáp ứng các nhu cầu về vốn của KH trên cơ sở tuân thủ nghiêm ngặt các bước quy định trong quy trình tín dụng Khối Quản trị rủi ro cũng như cán bộ QLRR phân tích, đánh giá rủi ro và giám sát hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo hạn chế rủi ro xuống mức thấp nhất, đồng thời thực hiện thu hồi hoặc xử lý các khoản nợ có vấn đề, nợ xấu trong ngân hàng

- Xây dựng bộ máy và phân định thẩm quyền phê duyệt tín dụng:

Để thực hiện quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động tín dụng, trong thời gian qua NCB đã xây dựng tổ chức bộ máy và phân định rõ thẩm quyền trong phê duyệt tín dụng Khối Quản trị rủi ro thực hiện công tác quản lý rủi ro đảm bảo đúng quy trình nghiệp vụ, tuân thủ giới hạn tín dụng và thuộc thẩm quyền của cấp phê duyệt Trung