CÂU hỏi TRẮC NGHIỆM kế toán tài chính chuyên sâu

CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM KTTC CS1 - 2017 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Mua TSCĐ hữu hình, giá tốn 440.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa tốn cho bên bán Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 2.200.000đ (gồm thuế GTGT 10%) Hoa hồng trả cho người môi giới mua tài sản 1.500.000đ Nguyên giá TSCĐ là: a 445.500.000 b 403.500.000 c 402.000.000 d 442.700.000 Nhập thiết bị dùng cho quản lý doanh nghiệp với giá 8.000 USD, thuế nhập 20%, thuế GTGT 10% Tất trả chuyển khoản Chi phí hải quan, thuê kho bãi, vận chuyển 1.100.000đ (trong thuế GTGT 10%), trả tiền tạm ứng Biết tỷ giá 20.000 VND/USD Nguyên giá TSCĐ là: a 212.200.000 b 212.300.000 c 209.000.000 d 193.000.000 Sử dụng nội dung sau để trả lời câu hỏi 8, 9, 10: Nhập TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, giá mua 30.000 USD, thuế nhập 3%, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp dùng tiền gửi ngân hàng tốn tồn tiền mua TSCĐ khoản thuế Tỷ giá giao dịch thực tế nhập 20.500VND/USD Chi phí trước sử dụng trả tiền mặt 2.100.000đ (đã có thuế GTGT 5%) Thuế GTGT phải nộp TSCĐ nhập a 63.555.000 b 63.545.000 c 63.345.000 d 64.345.000 Nguyên giá TSCĐ này: a 635.550.000 b 635.450.000 c 694.950.000 d 696.050.000 Thuế GTGT khấu trừ: a 63.445.000 b 63.655.000 c 63.645.000 d 64.445.000 Mua TSCĐ hữu hình, giá tốn 330.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa tốn cho bên bán Chi phí vận chuyển trả tiền mặt 1.100.000đ (gồm thuế GTGT 10%) Hoa hồng trả cho người môi giới mua tài sản 1.500.000đ Nguyên giá TSCĐ là: a 332.500.000 b 302.500.000 c 332.600.000 d 302.600.000 Nhập thiết bị dùng cho quản lý doanh nghiệp với giá 10.000 USD, thuế nhập 20%, thuế GTGT 10% Tất trả chuyển khoản Chi phí hải quan, thuê kho bãi, vận chuyển 2.200.000đ (trong thuế GTGT 10%), trả tiền tạm ứng Biết tỷ giá 20.000 VND/USD Nguyên giá TSCĐ là: a 242.200.000 b 202.000.000 c 202.200.000 d 242.000.000 Sử dụng nội dung sau để trả lời câu hỏi 18, 19, 20: Nhập TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, giá mua 20.000 USD, thuế nhập 3%, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp dùng tiền gửi ngân hàng tốn tồn tiền mua TSCĐ khoản thuế Tỷ giá giao dịch thực tế nhập 20.500VND/USD Chi phí trước sử dụng trả tiền mặt 1.050.000đ (đã có thuế GTGT 5%) Thuế GTGT phải nộp TSCĐ nhập a 41.000.000 b 42.330.000 c 42.230.000 d 42.335.000 Nguyên giá TSCĐ này: a 464.300.000 b 423.300.000 c 464.350.000 d 452.000.000 10 Thuế GTGT khấu trừ: a 42.280.000 b 42.000.000 c 43.330.000 d 43.335.000 ĐỌC THÔNG TƯ Số: 45/2013/TT-BTC, ngày 25 tháng năm 2013 11 Nguyên giá TSCĐ doanh nghiệp thay đổi trường hợp sau: a Đánh giá lại giá trị TSCĐ b Đầu tư nâng cấp TSCĐ c Tháo dỡ hay số phận TSCĐ mà phận quản lý theo tiêu chuẩn TSCĐ hữu hình d Các trường hợp 12 Đánh giá lại giá trị TSCĐ thực trường hợp: a Theo định quan nhà nước có thẩm quyền b Thực tổ chức lại doanh nghiệp, chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức doanh nghiệp: chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, cổ phần hoá, bán, khốn, cho th, chuyển đổi cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành công ty cổ phần, chuyển đổi công ty cổ phần thành công ty trách nhiệm hữu hạn c Dùng tài sản để đầu tư doanh nghiệp d Các trường hợp 13 Các chi phí doanh nghiệp chi để đầu tư nâng cấp tài sản cố định: a Không phản ánh tăng ngun giá TSCĐ đó, khơng hạch tốn chi phí vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ b Được phản ánh tăng nguyên giá TSCĐ hạch tốn chi phí vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ c Được phản ánh tăng ngun giá TSCĐ đó, khơng hạch tốn chi phí vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ d Khơng có đáp án 14 Các chi phí sửa chữa tài sản cố định: a Được tính tăng nguyên giá TSCĐ hạch toán trực tiếp phân bổ dần vào chi phí kinh doanh kỳ, tối đa khơng q năm b Khơng tính tăng ngun giá TSCĐ mà hạch toán trực tiếp phân bổ dần vào chi phí kinh doanh kỳ, tối đa khơng q năm c Khơng tính tăng ngun giá TSCĐ mà khơng hạch tốn trực tiếp phân bổ dần vào chi phí kinh doanh kỳ d Khơng có đáp án 15 Các chi phí liên quan đến TSCĐ vơ hình phát sinh sau ghi nhận ban đầu đánh giá cách chắn, làm tăng lợi ích kinh tế TSCĐ vơ hình so với mức hoạt động ban đầu: a Được ghi tăng chi phí sản xuất kinh doanh kỳ b Được ghi tăng chi phí khác kỳ c Không phản ánh tăng nguyên giá TSCĐ d Được phản ánh tăng nguyên giá TSCĐ 16 Đối với TSCĐ thuê hoạt động: a Doanh nghiệp thuê phải có trách nhiệm quản lý, sử dụng TSCĐ theo quy định hợp đồng thuê Chi phí thuê TSCĐ hạch tốn vào chi phí kinh doanh kỳ b Doanh nghiệp thuê phải có trách nhiệm quản lý, sử dụng TSCĐ theo quy định hợp đồng th Chi phí th TSCĐ hạch tốn vào chi phí hoạt động tài kỳ c Doanh nghiệp cho thuê, với tư cách chủ sở hữu, phải theo dõi, quản lý TSCĐ cho thuê d Đáp án a c 17 Đối với TSCĐ thuê tài chính: a Doanh nghiệp thuê phải theo dõi, quản lý, sử dụng tài sản cố định thuê tài sản cố định thuộc sở hữu doanh nghiệp phải thực đầy đủ nghĩa vụ cam kết hợp đồng thuê tài sản cố định b Doanh nghiệp cho thuê, với tư cách chủ đầu tư, phải theo dõi thực quy định hợp đồng cho thuê tài sản cố định c Đáp án a b d Đáp án a b sai 18 Nguyên tắc trích khấu hao TSCĐ là: Tất TSCĐ có doanh nghiệp phải trích khấu hao, trừ TSCĐ sau đây: a TSCĐ khấu hao hết giá trị sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh b TSCĐ khấu hao chưa hết bị c TSCĐ không quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp d Tất đáp án 19 Nguyên tắc trích khấu hao TSCĐ là: Tất TSCĐ có doanh nghiệp phải trích khấu hao, trừ TSCĐ sau đây: a TSCĐ sử dụng hoạt động phúc lợi phục vụ người lao động doanh nghiệp b TSCĐ sử dụng hoạt động phúc lợi phục vụ người lao động doanh nghiệp (trừ TSCĐ phục vụ cho người lao động làm việc doanh nghiệp như: nhà nghỉ ca, nhà ăn ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, bể chứa nước sạch, nhà để xe, phòng trạm y tế để khám chữa bệnh, xe đưa đón người lao động, sở đào tạo, dạy nghề, nhà cho người lao động doanh nghiệp đầu tư xây dựng) c TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp d Tất đáp án 20 Đối với TSCĐ thuê tài chính: a Doanh nghiệp thuê phải trích khấu hao TSCĐ thuê TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp theo quy định hành b Doanh nghiệp cho thuê phải trích khấu hao TSCĐ thuê TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp theo quy định hành c Doanh nghiệp thuê phải trích khấu hao TSCĐ thuê TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp theo quy định hành Trường hợp thời điểm khởi đầu thuê tài sản, doanh nghiệp th TSCĐ th tài cam kết khơng mua lại tài sản th hợp đồng th tài chính, doanh nghiệp thuê trích khấu hao TSCĐ thuê tài theo thời hạn thuê hợp đồng d Tất đáp án sai 21 Doanh nghiệp thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ: a Một lần tài sản b Hai lần tài sản c Không thay đổi tài sản d Được phép thay đổi nhiều lần tùy định doanh nghiệp 22 Doanh nghiệp thay đổi thời gian trích khấu hao TSCĐ: a Việc kéo dài thời gian trích khấu hao TSCĐ bảo đảm không vượt tuổi thọ kỹ thuật TSCĐ b Không làm thay đổi kết kinh doanh doanh nghiệp từ lãi thành lỗ ngược lại năm định thay đổi c Việc kéo dài thời gian trích khấu hao TSCĐ bảo đảm không vượt tuổi thọ kỹ thuật TSCĐ không làm thay đổi kết kinh doanh doanh nghiệp từ lãi thành lỗ ngược lại năm định thay đổi d Tất đáp án sai 23 Doanh nghiệp hoạt động có hiệu kinh tế cao: a Được khấu hao nhanh, tối đa không lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi cơng nghệ b Doanh nghiệp trích khấu hao nhanh, tối đa không lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi công nghệ Nếu vượt lần mức quy định khung thời gian sử dụng TSCĐ, phần trích vượt mức khấu hao nhanh (q lần) khơng tính vào chi phí hợp lý tính thuế thu nhập kỳ c Doanh nghiệp trích khấu hao nhanh gấp lần mức khấu hao xác định theo phương pháp đường thẳng để nhanh chóng đổi công nghệ Nếu vượt lần mức quy định khung thời gian sử dụng TSCĐ, phần trích vượt mức khấu hao nhanh (quá lần) tiếp tục tính vào chi phí hợp lý tính thuế thu nhập kỳ d Tất đáp án sai 24 TSCĐ tham gia vào hoạt động kinh doanh trích khấu hao nhanh là: a Máy móc, thiết bị; dụng cụ làm việc đo lường, thí nghiệm b Thiết bị phương tiện vận tải; dụng cụ quản lý; súc vật, vườn lâu năm c Máy móc, thiết bị; dụng cụ làm việc đo lường, thí nghiệm; thiết bị phương tiện vận tải; dụng cụ quản lý; súc vật, vườn lâu năm d Mọi TSCĐ doanh nghiệp 25 Chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí đào tạo nhân viên, chi phí quảng cáo phát sinh trước thành lập doanh nghiệp, chi phí cho giai đoạn nghiên cứu, chi phí chuyển dịch địa điểm, chi phí mua để có sử dụng tài liệu kỹ thuật, sáng chế, giấy phép chuyển giao công nghệ, nhãn hiệu thương mại, lợi kinh doanh: a Đều TSCĐ vơ hình b Khơng phải TSCĐ vơ hình mà phân bổ dần vào chi phí kinh doanh doanh nghiệp c Khơng phải TSCĐ vơ hình mà phân bổ dần vào chi phí kinh doanh doanh nghiệp thời gian tối đa không năm theo quy định Luật thuế TNDN d Không phải TSCĐ vô hình mà phân bổ dần vào chi phí kinh doanh doanh nghiệp thời gian tối đa không năm theo quy định Luật thuế TNDN KẾ TỐN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH 26 Hoạt động đầu tư tài doanh nghiệp hoạt động: a Đầu tư vốn vào doanh nghiệp khác nhằm mục đích sinh lợi b Đầu tư hoạt động bán hàng nhằm mục đích sinh lợi c Góp vốn tham gia liên doanh, liên kết d Tất hoạt động 27 Theo mức độ đầu tư (mức độ nắm giữ quyền kiểm soát hay quyền biểu quyết), coi đầu tư vào công ty công ty mẹ nắm giữ: a Trên 50% đến 70% quyền biểu b Trên 70% đến 100% quyền biểu c Trên 20% đến 50% quyền biểu d Tất đáp án sai 28 Quyền kiểm sốt cơng ty mẹ cơng ty là: a Quyền chi phối sách tài hoạt động cơng ty nhằm thu lợi ích từ hoạt động cơng ty b Quyền hưởng khoản thu nhập từ công ty c Quyền miễn trừ rủi ro từ hoạt động công ty d Tất đáp án sai 29 Trường hợp người vay toán chậm, số tiền thu phạt nợ hạn ghi: a Tăng doanh thu tài b Tăng thu nhập khác c Tăng chi phí khác d Tăng chi phí tài 30 Đầu tư góp vốn liên doanh là: a Thỏa thuận hợp đồng hai nhiều bên để thực hoạt động kinh tế, mà hoạt động đồng kiểm sốt bên góp vốn liên doanh b Thỏa thuận hợp đồng hai bên để thực hoạt động kinh tế, mà hoạt động đồng kiểm sốt bên góp vốn liên doanh c Thỏa thuận hợp đồng nhiều bên để thực hoạt động kinh tế, mà hoạt động đồng kiểm sốt bên góp vốn liên doanh d Tất đáp án sai 31 Theo mức độ đầu tư (mức độ nắm giữ quyền kiểm soát hay quyền biểu quyết), coi đầu tư vào công ty công ty mẹ nắm giữ: a Dưới 20% quyền biểu b Từ 20% đến 50% quyền biểu c Trên 50% quyền biểu d Tất đáp án sai 32 Quyền đồng kiểm soát là: a Quyền góp vốn quyền hưởng thu nhập từ liên doanh b Quyền yêu cầu liên doanh cung cấp thông tin hoạt động c Quyền chi phối bên góp vốn liên doanh sách tài hoạt động hoạt động kinh tế sở thỏa thuận hợp đồng d Tất đáp án sai 33 Nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kể thể qua: a Có đại diện hội đồng quản trị cấp quản lý tương đương công ty liên kết b Có quyền tham gia vào trình hoạch định sách, có giao dịch quan trọng nhà đầu tư bên nhận đầu tư c Có trao đổi cán quản lý, có cung cấp thơng tin kỹ thuật quan trọng d Tất đáp án 34 Trên BCTC riêng nhà đầu tư, khoản đầu tư tài kế tốn theo: a Phương pháp giá gốc b Phương pháp vốn chủ sở hữu c Kết hợp phương pháp giá gốc phương pháp vốn chủ sở hữu d Tất đáp án sai 35 Trên BCTC hợp nhà đầu tư, khoản đầu tư tài kế toán theo: a Phương pháp giá gốc b Phương pháp vốn chủ sở hữu c Kết hợp phương pháp giá gốc phương pháp vốn chủ sở hữu d Tất đáp án sai 36 Khoản đầu tư công ty mẹ vào công ty ghi nhận theo: a Giá mua b Giá gốc c Giá trị khoản đầu tư d Tất đáp án 37 Quyền kiểm sốt cơng ty mẹ thực cơng ty mẹ nắm giữ 50% quyền biểu công ty trường hợp: a Các nhà đầu tư khác thỏa thuận dành cho công ty mẹ 50% quyền biểu b Công ty mẹ có quyền chi phối sách tài hoạt động theo quy chế thỏa thuận c Cơng ty mẹ có quyền bổ nhiệm bãi miễn đa số thành viên HĐQT cấp quản lý tương đương; cơng ty mẹ có quyền bỏ đa số phiếu họp HĐQT cấp quản lý tương đương d Tất đáp án 38 Nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kể nhà đầu tư: a Nắm giữ 50% quyền biểu b Có quyền tham gia vào việc đưa định sách tài hoạt động bên nhận đầu tư khơng kiểm sốt sách c Có quyền bổ nhiệm bãi miễn đa số thành viên HĐQT cấp quản lý tương đương d Tất đáp án 39 Nhà đầu tư có ảnh hưởng đáng kể nhà đầu tư: a Nắm giữ 50% quyền biểu b Có quyền bổ nhiệm bãi miễn đa số thành viên HĐQT cấp quản lý tương đương c Nắm giữ trực tiếp gián tiếp thông qua công ty từ 20% đến 50% quyền biểu bên nhận đầu tư trừ có quy định thỏa thuận khác d Tất đáp án 40 Đầu tư tài khoản đầu tư: a Nhà đầu tư nắm giữ 20% quyền biểu mà khơng có thỏa thuận khác b Góp vốn tham gia liên doanh thành lập sở kinh doanh đồng kiểm soát mà nhà đầu tư có khơng có quyền đồng kiểm sốt c Đầu tư trái phiếu, cho vay vốn, khoản đầu tư tài khác d Tất đáp án 41 Phương pháp vốn chủ sở hữu phương pháp: a Ghi nhận khoản đầu tư ban đầu theo giá gốc b Điều chỉnh tăng giảm khoản đầu tư ban đầu tương ứng với phần sở hữu nhà đầu tư lãi lỗ bên nhận đầu tư sau ngày đầu tư c Điều chỉnh giá trị ghi sổ khoản đầu tư lợi ích nhà đầu tư thay đổi có thay đổi vốn chủ sở hữu bên nhận đầu tư không phản ánh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh d Bao gồm tất điểm 42 Phương pháp giá gốc phương pháp: a Ghi nhận khoản đầu tư ban đầu theo giá gốc b Ghi nhận vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh khoản chia từ lợi nhuận lũy kế từ việc đầu tư phát sinh sau ngày đầu tư c Ghi nhận khoản giảm trừ giá gốc đầu tư khoản khác mà nhà đầu tư nhận lợi nhuận chia d Bao gồm tất điểm 43 Giá gốc khoản đầu tư vào công ty là: a Giá mua khoản đầu tư b Giá trị khoản đầu tư c Giá thực tế khoản đầu tư (Giá mua + Các chi phí liên quan đến việc mua) d Tất đáp án sai 44 Các khoản chi phí phát sinh liên quan đến trình đầu tư vào cơng ty kế tốn ghi: a Tăng giá gốc đầu tư vào công ty b Tăng chi phí hoạt động tài c Giảm doanh thu hoạt động tài d Tất đáp án sai 45 Số cổ tức hay lợi nhuận chia từ hoạt động đầu tư vào cơng ty con, kế tốn ghi: a Tăng giá trị khoản đầu tư b Tăng doanh thu hoạt động tài c Tăng doanh thu bán hàng d Tất đáp án sai 46 Số lãi thu hồi vốn đầu tư vào công ty ghi: a Tăng doanh thu hoạt động tài b Tăng giá trị khoản đầu tư c Tăng kết kinh doanh d Tất đáp án sai 47 Số lỗ thu hồi vốn đầu tư vào công ty ghi: a Giảm doanh thu hoạt động tài b Tăng chi phí hoạt động tài c Giảm giá trị khoản đầu tư d Tất đáp án sai 48 Trong hình thức kinh doanh đồng kiểm sốt, khoản chi phí chung phát sinh (nếu có) liên quan đến hoạt động liên doanh kế toán: a Mở sổ theo dõi riêng b Định kỳ lập bảng phân bổ chi phí chung để phân bổ khoản chi phí chung cho bên tham gia liên doanh c Bao gồm đáp án a b d Tất đáp án sai 49 Chi phí phát sinh bên tham gia liên doanh theo hình thức hoạt động kinh doanh đồng kiểm soát kế toán: a Tập hợp chung với chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh khác b Tập hợp riêng chi tiết cho hoạt động liên doanh c Giao toàn chứng từ cho bên liên doanh theo dõi d Tất đáp án sai 50 Các khoản chi phí phát sinh chung mà bên tham gia liên doanh phải gánh chịu được: a Kế toán đơn vị phát sinh chi phí chung phân chia cho bên liên doanh từ chi phí phát sinh b Kế tốn đơn vị phát sinh chi phí chung tập hợp qua tài khoản liên quan sau đó, dựa vào hợp đồng, kế tốn phải lập bảng phân bổ chi phí phát sinh chung cho bên góp vốn liên doanh khác c Các bên liên doanh có phận kế tốn theo dõi riêng d Tất đáp án sai KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Đọc Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng năm 2012 Bộ Tài chính; Luật số: 32/2013/QH13 ngày 19 tháng năm 2013 51 Cơng ty May 10 tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty tổ chức hội nghị khách hàng, quà tặng cho 1.000 khách hàng đến tham dự hội nghị áo sơ mi May 10 Giá vốn 400.000đ/áo; giá bán 550.000đ/áo (bao gồm thuế GTGT 10%) Cơng ty May 10 kê khai doanh thu tính thuế TNDN áo sơ mi tặng: a 400.000.000đ b 500.000.000đ c 550.000.000đ d Khơng phải kê khai doanh thu tính thuế TNDN áo sơ mi tặng 52 Đơn vị nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà năm 100.000.000đ, đơn vị khơng hạch tốn xác định chi phí, thu nhập hoạt động cho thuê nhà nêu đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ Vậy số thuế TNDN năm là: a 100.000.000 x 1% = 1.000.000 b 100.000.000 x 2% = 2.000.000 c 100.000.000 x 5% = 5.000.000 d Có thể rơi vào mức trên, tùy theo số năm hoạt động đơn vị 53 Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hoạt động cung ứng dịch vụ thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ Trường hợp thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ xảy trước thời điểm dịch vụ hồn thành thời điểm xác định doanh thu tính thuế tính theo: a Thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ b Thời điểm dịch vụ hoàn thành c Việc lựa chọn thời điểm xác định doanh thu tính thuế thỏa thuận hai bên cung ứng dịch vụ nhận dịch vụ d Cả a, b c sai 54 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hàng hoá, dịch vụ bán theo phương thức trả góp, trả chậm là: a Tiền bán hàng hố, dịch vụ trả trả góp, trả chậm b Tiền bán hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp nhận lần giao hàng hoá, dịch vụ c Tiền bán hàng hoá, dịch vụ trả tiền lần, cộng tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm trả lần giao hàng hoá, dịch vụ d Tiền bán hàng hố, dịch vụ trả tiền lần, khơng bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm 55 Hố đơn tiền điện ghi số công tơ từ ngày 5/12 đến ngày 5/1 Doanh thu hoá đơn tính vào: a Tháng 12 b Tháng c Tháng d Doanh nghiệp chọn a b 56 Doanh nghiệp trừ khoản chi thỏa mãn điều kiện: a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật b Khoản chi có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật c Bao gồm điều kiện a b d Một hai điều kiện a b 57 Hàng hoá bị hư hỏng hết hạn sử dụng, bị hư hỏng thay đổi q trình sinh hố tự nhiên khơng bồi thường thì: a Khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế b Được tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế c Được tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế doanh nghiệp lập đủ minh chứng theo quy định d Cách xử lý khác 58 Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ: a Được miễn thuế vô điều kiện b Được miễn thuế phải quan quản lý Nhà nước khoa học có thẩm quyền xác nhận c Được miễn thuế phải có chứng nhận đăng ký hoạt động nghiên cứu khoa học d Bao gồm b c 59 Năm 2011 doanh nghiệp B có phát sinh lỗ 20 tỷ đồng, năm 2012 doanh nghiệp B có phát sinh thu nhập chịu thuế 15 tỷ đồng thì: a Doanh nghiệp B phải chuyển toàn số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012 b Số lỗ lại tỷ đồng, doanh nghiệp B phải theo dõi chuyển toàn liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ năm 2011 nêu vào năm tiếp theo, khơng khống chế thời gian c Số lỗ lại tỷ đồng, doanh nghiệp B phải theo dõi chuyển toàn liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ năm 2011 nêu vào năm tiếp theo, tối đa không năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ d Bao gồm a c 60 Trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có phát sinh: - Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm ưu đãi thuế tỷ đồng - Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính khơng thuộc diện ưu đãi thuế tỷ đồng - Lãi từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán (thu nhập khác hoạt động kinh doanh) tỷ đồng Thu nhập tính thuế doanh nghiệp A là: a tỷ (Do bù trừ lỗ tỷ đồng sản xuất phần mềm với lãi tỷ đồng hoạt động kinh doanh máy tính hoạt động chuyển nhượng chứng khoán) b tỷ (Cộng lãi tỷ đồng hoạt động kinh doanh máy tính lãi tỷ đồng hoạt động chuyển nhượng chứng khoán; lỗ tỷ đồng từ hoạt động sản xuất phần mềm chuyển lỗ năm 2013) c Doanh nghiệp quyền lựa chọn a b d Cả a b sai Câu 108 hỏi khác sau: 61 Trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp A có phát sinh (đơn vị: 1.000.000đ): - Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm ưu đãi thuế 1.000 - Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính khơng thuộc diện ưu đãi thuế 1.000 - Lãi từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán (thu nhập khác hoạt động kinh doanh) 2.000 Thu nhập tính thuế mà doanh nghiệp A phải nộp là: a 440 (2.000 × 22%) b 660 (3.000 × 22%) c Doanh nghiệp quyền lựa chọn a b d Cả a b sai 62 Trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp C có phát sinh (đơn vị: 1.000.000đ): Lãi từ hoạt động sản xuất phần mềm ưu đãi thuế 2.000 (hoạt động áp dụng thuế suất thuế TNDN 10%) Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính không thuộc diện ưu đãi thuế 2.000 - Lỗ từ hoạt động kinh doanh chứng khoán (thu nhập khác hoạt động kinh doanh) 1.000 Kỳ tính thuế năm 2011, doanh nghiệp C có lỗ từ hoạt động kinh doanh máy tính 1.000 Thu nhập tính thuế doanh nghiệp C là: a 2.000 b 3.000 c 4.000 d Cả a, b c sai Câu 110 hỏi khác sau: 63 Trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp C có phát sinh (đơn vị: 1.000.000đ): Lãi từ hoạt động sản xuất phần mềm ưu đãi thuế 2.000 (hoạt động áp dụng thuế suất thuế TNDN 10%) Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính khơng thuộc diện ưu đãi thuế 2.000 - Lỗ từ hoạt động kinh doanh chứng khoán (thu nhập khác hoạt động kinh doanh) 1.000 Kỳ tính thuế năm 2011, doanh nghiệp C có lỗ từ hoạt động kinh doanh máy tính 1.000 Thuế TNDN doanh nghiệp C phải nộp là: a 200 (2.000 × 10%) b 440 (2.000 × 22%) c 300 (3.000 × 10%) d 400 (4.000 × 10%) 64 Trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp D có phát sinh (đơn vị: 1.000.000đ): Lãi từ hoạt động sản xuất phần mềm ưu đãi thuế 2.000 (hoạt động áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% ) Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính khơng thuộc diện ưu đãi thuế 2.000 Lỗ từ hoạt động kinh doanh chứng khoán (thu nhập khác hoạt động kinh doanh) 1.000 Kỳ tính thuế năm 2011, doanh nghiệp D có lỗ 2.000, doanh nghiệp không tách riêng khoản lỗ hoạt động Thu nhập tính thuế doanh nghiệp D là: a 1.000 b 2.000 c 3.000 d 4.000 Câu 110 hỏi khác sau: 65 Trong kỳ tính thuế năm 2012, doanh nghiệp D có phát sinh (đơn vị: 1.000.000đ): Lãi từ hoạt động sản xuất phần mềm ưu đãi thuế 2.000 (hoạt động áp dụng thuế suất thuế TNDN 10% ) Lãi từ hoạt động kinh doanh máy tính khơng thuộc diện ưu đãi thuế 2.000 Lỗ từ hoạt động kinh doanh chứng khoán (thu nhập khác hoạt động kinh doanh) 1.000 Kỳ tính thuế năm 2011, doanh nghiệp D có lỗ 2.000, doanh nghiệp khơng tách riêng khoản lỗ hoạt động Thuế TNDN doanh nghiệp C phải nộp là: a 100 (1.000 × 10%) b 220 (1.000 × 22%) c 440 (2.000 × 22%) d 660 (3.000 × 22%) 66 Khi xuất kho hàng hóa khuyến cho khách hàng, kế tốn: a Khơng phải lập hóa đơn thuế GTGT b Phải lập hóa đơn thuế GTGT c Chỉ lập hóa đơn thuế GTGT khách hàng nhận quà khuyến yêu cầu d Cả a, b c sai 67 Xuất bán thành phẩm cho công ty A với giá xuất kho 100.000.000đ, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 120.000.000đ Công ty A chuyển khoản toán tiền doanh nghiệp chưa nhận giấy báo Có ngân hàng a Nợ TK131: 132.000.000 Có TK511: 120.000.000 Có TK333.1: 12.000.000 b Nợ TK113: 132.000.000 Có TK511: 120.000.000 Có TK333.1: 12.000.000 c Nợ TK113: 132.000.000 Có TK131: 132.000.000 d Cả a, b c sai 68 Cơng ty B tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu số hàng bán đại lý là: a Giá bán hóa đơn GTGT chưa có thuế GTGT b Giá bán hóa đơn GTGT gồm thuế GTGT c Giá bán hóa đơn GTGT chưa có thuế GTGT trừ hoa hồng phải trả cho đại lý d Giá bán hóa đơn GTGT gồm thuế GTGT trừ hoa hồng phải trả cho đại lý 69 Khi tiêu thụ sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế xuất khẩu, doanh thu bán hàng ghi bên Có TK511 là: a Giá bán sản phẩm trừ phần thuế xuất b Giá xuất kho sản phẩm c Giá bán sản phẩm bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt d Cả a, b c sai - 70 Khi xuất hàng hóa, thuế xuất khoản: a Khơng nằm doanh thu b Chi phí bán hàng c Giảm trừ doanh thu d Cả a, b c 71 Khi công ty sử dụng sản phẩm, hàng hóa để trả lương cho người lao động giá ghi hóa đơn là: a Giá bán nội b Giá thành sản xuất hay giá vốn c Giá bán thông thường d Cả a, b c sai 72 Công ty bán hàng theo phương thức trả góp, khoản lãi trả góp hưởng ghi: a Toàn vào doanh thu chưa thực phân bổ dần vào doanh thu hoạt động tài kỳ sau b Tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ c Toàn lần vào doanh thu hoạt động tài kỳ d Tăng thu nhập khác 73 Công ty bán hàng theo phương thức hàng đổi hàng, doanh thu bán hàng ghi theo: a Giá hóa đơn hàng mang b Giá hóa đơn hàng nhận c Giá vốn hàng xuất kho mang d Cả a, b c sai 74 Trong tháng 4, công ty vận tải Hiếu Hiền bán nhiều vé liên tỉnh chuyến xe ngày tháng với tổng số tiền 980.000.000đ Số tiền công ty: a Ghi nhận vào doanh thu tháng b Ghi nhận vào doanh thu tháng c Ghi nhận 50% cho tháng 50% cho tháng d Cả a, b c sai 75 Cơng ty Hồng Ân hồn tất việc thực dịch vụ tư vấn cho khách hàng vào ngày 20/4 50% giá trị hợp đồng toán tháng 4, phần lại trả dần tháng Doanh thu dịch vụ tư vấn công ty Hoàng Ân ghi nhận BCTC của: a Tháng b Tháng c Tháng d 50% cho tháng 25% cho tháng 5, 25% cho tháng 76 Trường hợp kỳ doanh nghiệp viết hóa đơn bán hàng thu tiền bán hàng đến cuối kỳ chưa giao hàng cho người mua hàng, trị giá số hàng này: a Được coi bán kỳ b Không coi bán kỳ c Chưa đủ thông tin để kết luận phương án a hay b d Phương án khác HỆ THỐNG CÁC BCTC Vào thời điểm lập báo cáo, TK “Lợi nhuận chưa phân phối” có số dư bên Nợ, số dư trình bày BCĐKT cách: A Ghi bình thường bên tài sản B Ghi số âm bên tài sản C Ghi bình thường bên nguồn vốn chủ sở hữu D Ghi số âm bên nguồn vốn chủ sở hữu Tình hình tốn với ngân sách nhà nước doanh nghiệp nhà nước thể trên: A Bảng cân đối kế toán B Báo cáo kết kinh doanh C Thuyết minh báo cáo tài D Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Số dư TK dự phòng (129, 139, 159, 229) được: A Ghi số âm bên nguồn vốn BCĐKT B Ghi số âm bên tài sản BCĐKT C Ghi bình thường bên tài sản BCĐKT D Ghi bình thường bên nguồn vốn BCĐKT Các khoản tiền thu bán hàng, tiền thu từ khoản phải thu thương mại, chi phí tiền như: Tiền trả cho người cung cấp (trả kỳ tiền trả cho khoản nợ từ kỳ trước), tiền toán cho người lao động, chi phí khác tiền (văn phòng phẩm, cơng tác phí ) là: A Các luồng tiền từ hoạt động kinh doanh B Các luồng tiền từ hoạt động tài C Đáp án a b sai D Đáp án a b Các hoạt động tạo thay đổi quy mô kết cấu vốn chủ sở hữu vốn vay doanh nghiệp gọi là: A Hoạt động kinh doanh B Hoạt động đầu tư C Đáp án a b sai D Đáp án a b Các TK tài sản điều chỉnh giảm trình bày báo cáo tài chính, cụ thể BCĐKT ghi: A Ghi bình thường bên tài sản B Ghi số âm bên tài sản C Ghi bình thường bên nguồn vốn chủ sở hữu D Ghi số âm bên nguồn vốn chủ sở hữu Vào thời điểm lập báo cáo, TK “Lợi nhuận chưa phân phối” có số dư bên Nợ, số dư trình bày BCĐKT cách: A Ghi bình thường bên tài sản B Ghi số âm bên tài sản C Ghi bình thường bên nguồn vốn chủ sở hữu D Ghi số âm bên nguồn vốn chủ sở hữu Tình hình toán với ngân sách nhà nước doanh nghiệp nhà nước thể trên: A Bảng cân đối kế toán B Báo cáo kết kinh doanh C Thuyết minh báo cáo tài D Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Số dư TK dự phòng (129, 139, 159, 229) được: A Ghi số âm bên nguồn vốn BCĐKT B Ghi số âm bên tài sản BCĐKT C Ghi bình thường bên tài sản BCĐKT D Ghi bình thường bên nguồn vốn BCĐKT 10 Các khoản tiền thu bán hàng, tiền thu từ khoản phải thu thương mại, chi phí tiền như: Tiền trả cho người cung cấp (trả kỳ tiền trả cho khoản nợ từ kỳ trước), tiền toán cho người lao động, chi phí khác tiền (văn phòng phẩm, cơng tác phí ) là: A Các luồng tiền từ hoạt động kinh doanh B Các luồng tiền từ hoạt động tài C Đáp án a b sai D Đáp án a b 11 Mục đích chủ yếu kế tốn tài là: A Lập báo cáo tài B Ghi chép sổ sách tất thông tin tài sản nguồn vốn doanh nghiệp C Ghi chép nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh cách độc lập với D Cung cấp thông tin tài cho người sử dụng 12 Dòng tiền sau thuộc dòng tiền từ hoạt động đầu tư tài chính: A Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền thu hoàn thuế B Tiền chi trả cơng ty bảo hiểm phí bảo hiểm, tiền bồi thường khoản tiền khác theo hợp đồng bảo hiểm C Đáp án a b sai D Đáp án a b 13 Các hoạt động tạo thay đổi quy mô kết cấu vốn chủ sở hữu vốn vay doanh nghiệp gọi là: A Hoạt động kinh doanh B Hoạt động đầu tư C Đáp án a b sai D Đáp án a b 14 Các TK tài sản điều chỉnh giảm trình bày báo cáo tài chính, cụ thể BCĐKT ghi: A Ghi bình thường bên tài sản B Ghi số âm bên tài sản C Ghi bình thường bên nguồn vốn chủ sở hữu D Ghi số âm bên nguồn vốn chủ sở hữu 15 Các luồng tiền liên quan đến mua bán chứng khoán mục đích thương mại phân loại là: A Các luồng tiền từ hoạt động kinh doanh B Các luồng tiền từ hoạt động tài C Đáp án A B đáp án sai D Đáp án A B đáp án 16 Các tài khoản nguồn vốn điều chỉnh giảm trình bày BCTC, cụ thể bảng cân đối kế toán ghi: A Ghi bình thường bên tài sản B Ghi số âm bên tài sản C Ghi bình thường bên nguồn vốn chủ sở hữu D Ghi số âm bên nguồn vốn chủ sở hữu 17 Số dư bên Có tài khoản “Hao mòn TSCĐ” trình bày Bảng cân đối tài khoản cách: A Ghi bình thường bên cột số dư Nợ B Ghi bình thường bên cột số dư Có C Ghi âm bên cột số dư Nợ D Tất đáp án sai 18 Các tiêu phân tích tình hình tài doanh nghiệp trình bày trên: A Bảng cân đối kế toán B Báo cáo kết kinh doanh C Thuyết minh báo cáo tài D Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 19 Sự thay đổi khoản dự phòng giảm giá kỳ trình bày trong: A Bảng cân đối kế toán B Báo cáo kết kinh doanh C Thuyết minh báo cáo tài D Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 20 Số dư bên Có tài khoản Phải thu khách hàng (131) được: A Ghi số âm bên nguồn vốn Bảng cân đối kế toán B Ghi số âm bên tài sản Bảng cân đối kế toán C Ghi bình thường bên tài sản Bảng cân đối kế tốn D Ghi bình thường bên nguồn vốn Bảng cân đối kế toán 21 Số dư bên Nợ tài khoản Phải trả người bán (331) được: A Ghi số âm bên nguồn vốn Bảng cân đối kế toán B Ghi số âm bên tài sản Bảng cân đối kế tốn C Ghi bình thường bên tài sản Bảng cân đối kế toán D Ghi bình thường bên nguồn vốn Bảng cân đối kế toán ... nguồn vốn Bảng cân đối kế toán B Ghi số âm bên tài sản Bảng cân đối kế tốn C Ghi bình thường bên tài sản Bảng cân đối kế toán D Ghi bình thường bên nguồn vốn Bảng cân đối kế toán  ... toán B Ghi số âm bên tài sản Bảng cân đối kế toán C Ghi bình thường bên tài sản Bảng cân đối kế tốn D Ghi bình thường bên nguồn vốn Bảng cân đối kế toán 21 Số dư bên Nợ tài khoản Phải trả người... hợp thời điểm khởi đầu thuê tài sản, doanh nghiệp th TSCĐ th tài cam kết khơng mua lại tài sản th hợp đồng th tài chính, doanh nghiệp thuê trích khấu hao TSCĐ thuê tài theo thời hạn thuê hợp đồng