NỘI DUNGI. Kiểm tra sau thông quan và Quytrình KTSTQ;III. Trị giá tính thuế;III. Gia công, SXXK, DNCX.Hệ thống văn bản• 1. Luật Hải quan: 06 điều (điều 77 82);• 2. Nghị định 082015NĐCP: 04 điều (từ điều97 100); Nghị định 592018NĐCP.• 3. Thông tư 382015TTBTC: 06 điều (từ điều141 145); Thông tư 392018TTBTC sửa đổi bổ sung;• 4. Quy trình KTSTQ số 14102015QĐTỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNGQUAN• 1. Khái niệm• (1). Theo WCO: KTSTQ là quy trình công tác chophép viên chức HQ, kiểm tra tính chính xác của hoạtđộng khai HQ bằng việc kiểm tra các hồ sơ, tài liệuvề kế toán và thương mại liên quan đến hoạt độngbuôn bán, trao đổi hàng hóa và tất cả các số liệuthông tin, bằng chứng khác cho CQHQ mà hiện tạiđang được các đối tượng kiểm tra trực tiếp hay giántiếp tham gia vào hoạt động buôn bán quốc tế nắm
KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN Ths Đỗ Ngọc Dung Chi cục KTSTQ KV Miền Nam-TCHQ Năm 2018 NỘI DUNG I Kiểm tra sau thơng quan Quy trình KTSTQ; III Trị giá tính thuế; III Gia cơng, SXXK, DNCX Hệ thống văn • Luật Hải quan: 06 điều (điều 77 - 82); • Nghị định 08/2015/NĐ-CP: 04 điều (từ điều 97 - 100); Nghị định 59/2018/NĐ-CP • Thông tư 38/2015/TT-BTC: 06 điều (từ điều 141 - 145); Thơng tư 39/2018/TT-BTC sửa đổi bổ sung; • Quy trình KTSTQ số 1410/2015/QĐTCHQ TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN • Khái niệm • (1) Theo WCO: KTSTQ quy trình cơng tác cho phép viên chức HQ, kiểm tra tính xác hoạt động khai HQ việc kiểm tra hồ sơ, tài liệu kế toán thương mại liên quan đến hoạt động bn bán, trao đổi hàng hóa tất số liệu thông tin, chứng khác cho CQHQ mà đối tượng kiểm tra trực tiếp hay gián tiếp tham gia vào hoạt động buôn bán quốc tế nắm giữ TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN • (2) Theo Công ước Kyoto: Kiểm tra sở kiểm toán biện pháp CQHQ tiến hành nhằm thỏa mãn mục đích họ việc xác định tính xác thực chân thật tờ khai hàng hóa thơng qua kiểm tra chứng từ, biên bản, hệ thống kinh tế liệu thương mại bên liên quan TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN • (3) Theo pháp luật Việt Nam: - KTSTQ hoạt động kiểm tra CQHQ nhằm thẩm định tính xác, trung thực nội dung chứng từ mà nguời khai hq khai, nộp, xuất trình với CQHQ hàng hóa XK, NK thông quan - Đồng thời thẩm định tuân thủ pháp luật trình làm TTHQ hàng hóa XK, NK TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN • - Quyết định KTSTQ thực thời hạn 60 ngày 05 năm, kể từ ngày đăng ký tờ khai hàng hóa XNK • - Các trường hợp KTSTQ theo Luật Hải quan: • + Khi có dấu VPPL; • + Quản lý rủi ro; • + Đánh giá tính tn thủ pháp luật TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN • TT 39/2018, bổ sung 01 trường hợp KTSTQ: • + CQHQ tra chuyên ngành theo quy định trường hợp sau: • ++ Hồ sơ thuế, hải quan thời hạn KTSTQ; • ++ Các trường hợp kiểm tra trụ sở người khai hải quan phát có thơng tin vụ việc có tính chất phức tạp có dấu hiệu vi phạm khác TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN • Mục đích KTSTQ: • (1) Đối tượng kiểm tra khai báo hải quan q khứ có xác, trung thực, nhằm đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước đủ TỔNG QUAN VỀ KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN • (2) Sự tn thủ pháp luật hải quan tăng cường cộng đồng doanh nghiệp Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • Mục đích quy trình nghiệp vụ KTSTQ • - Thực nhiệm vụ cải cách thủ tục hành chính, minh bạch đại hóa cơng tác KTSTQ, góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu việc thực nhiệm vụ quản lý Nhà nước hải quan Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ Phạm vi áp dụng • - Hệ thống KTSTQ, • - Cán bộ, cơng chức kiểm tra sau thơng quan tồn hệ thống Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • Quy trình kiểm tra sau thông quan: (Quyết định 1410/QĐ-TCHQ ngày 14/5/2015 ) - Chương 1: Quy định chung - 02 điều (đ1 đ2) - Chương 2: Quy định cụ thể - 18 điều (đ3 đến đ18) Chia làm 05 mục: + Mục 1: Thu thập, phân tích, xử lý thơng tin phục vụ KTSTQ (điều - điều 4); Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • + Mục 2: Xác định đối tượng, định kiểm tra (điều - điều 6); • + Mục 3: Thực ktra (điều đến điều 11); • + Mục 4: Xử lý công việc liên quan đến kiểm tra (điều 12 đến điều 15); Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • + Mục 5: Theo dõi, báo cáo, phản hồi, cập nhật thông tin lưu trữ hồ sơ (điều 17 điều 18) - Chương 3: Tổ chức thực (đ19 đ20) Lưu ý: Những quy định quy trình trái với Thơng tư 39/2018/TT-BTC áp dụng quy định Thơng tư Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • 3.1 Thu thập, phân tích, xử lý thông tin phục vụ kiểm tra sau thông quan • Tổng hợp, phân tích, xử lý thơng tin để KTSTQ trụ sở chi cục HQ (60 ngày); trụ sở Chi cục KTSTQ trụ sở người khai HQ (05 năm) Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • * Riêng KTSTQ theo kế hoạch: • + Xây dựng kế hoạch: Hàng năm TCT phê duyệt danh sách; • + Điều chỉnh kế hoạch (nếu có) Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ 3.2 Xác định đối tượng, định kiểm tra - Lựa chọn đối tượng KTSTQ trụ sở CQHQ: + Tại trụ sở Chi cục hải quan; + Tại trụ sở Chi cục KTSTQ - Lựa chọn đối tượng KTSTQ trụ sở DN - Đề xuất kiểm tra; Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ 3.2 Xác định đối tượng, định kiểm tra - Xem xét, phê duyệt; - Ký, ban hành định kiểm tra; - Sửa đổi, bổ sung định kiểm tra; - Văn thông báo kiểm tra (nếu cần thiết) Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • * Riêng KTSTQ trụ sở người khai HQ: • + Xét thấy cần thiết, người có thẩm quyền ký Thơng báo thu thập thơng tin trụ sở Doanh nghiệp; • + Thời gian: 03 ngày làm việc; • + Lập báo cáo kết quả: 05 ngày làm việc Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • • • • • • 3.3 Thực kiểm tra: - Chuẩn bị điều kiện KTSTQ DN; - Công bố định KTSTQ DN; - Tiến hành kiểm tra: + Tại quan Hải quan: 05 ngày làm việc; + Tại doanh nghiệp: 10 ngày làm việc Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • - Thơng báo kết KTSTQ CQHQ: • Người ký định kiểm tra ký Thông báo kết KTSTQ gửi cho DN 05 ngày làm việc Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • - Kết luận ktra: • + Đồn KT lập dự thảo kết luận; người có thẩm quyền ký duyệt gửi cho DN 01 chụp: 05 ngày kể từ ngày kết thúc kiểm tra + DN giải trình: 10 ngày kể từ ngày kết thúc ktra + Ký Bản kết luận kiểm tra: 15 ngày kể từ ngày kết thúc kiểm tra + Gửi kết luận cho doanh nghiệp Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ 3.4 Xử lý công việc liên quan đến kquả ktra: - Phiếu báo tin, Quyết định ấn định thuế; - Xử phạt VPHC; - Giải khiếu nại; - Tham gia g/quyết tố tụng hành Thank you for listening! dongocdung68@gmail com 0903.011.211 ... phương (Chi cục KTSTQ) 03 Chi cục KTSTQ miền Bắc, miền Trung, miền Nam (chi cục 1, chi cục 2, chi cục 3) Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • Mục đích quy trình nghiệp vụ KTSTQ • - Quy... hành KTSTQ hàng hóa XK, NK thơng quan, từ thu thập thông tin, xác định đối tượng kiểm tra đến việc giải xong Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • Mục đích quy trình nghiệp vụ KTSTQ. .. hoạt động KTSTQ toàn hệ thống nhằm phát hiện, ngăn chặn xử lý kịp thời hành vi vi phạm, gian lận, trốn thuế Quy trình KTSTQ tổ chức thực kết luận KTSTQ • Mục đích quy trình nghiệp vụ KTSTQ • -