bài tập về thuế:Các bạn đang cần về bài tập thuế thu nhập cá nhân và các tính thuế các mặt hàngĐây là bài tập có tất cả các thể loại bài tập và có cách hướng dẫn giải các bài tập một các logic,bạn xem va dễ hiểu và có thể áp dụng để giải cách bài khác
Bài tập Thuế Giá trị gia tăng Làm tập thuế GTGT cần lưu ý số điểm: 1/Thuế GTGT đầu vào tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT khơng chịu thuế GTGT khấu trừ tồn 2/Tài sản cố định tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hố, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt 1,6 tỷ đồng số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng không khấu trừ 3/ Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào:Có chứng từ tốn qua ngân hàng hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào lần theo hóa đơn hai mươi triệu đồng theo giá có thuế GTGT Hàng hố, dịch vụ mua vào lần theo hóa đơn hai mươi triệu đồng theo giá có thuế GTGT khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng khơng khấu trừ Đối với hoá đơn này, sở kinh doanh kê khai vào mục riêng bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hố, dịch vụ mua vào / Về giá tính thuế : + Hàng bán theo phương thức trả góp giá tính thuế giá chưa thuế GTGT trả khơng bao gồm lãi trả góp + Hàng bán theo phương thức trả góp giá tính thuế giá chưa thuế GTGT trả không bao gồm lãi trả góp, + Giá tính thuế GTGT hàng gia công giá bao gồm Giá gia công chưa thuế GTGT chi phí nhiên liệu động lực , vật liệu phụ chi phí khác để gia cơng +: Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, lại) giá trọn gói xác định giá có thuế GTGT Trường hợp giá trọn gói bao gồm khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước vào Việt Nam, từ Việt Nam nước ngoài, chi phí ăn, nghỉ, thăm quan số khoản chi nước ngồi khác (nếu có chứng từ hợp pháp) khoản thu khách hàng để chi cho khoản tính giảm trừ giá (doanh thu) tính thuế GTGT +Biết giá tốn có thuế GTGT muốn tìm giá chưa có thuế GTGT để tính thuế GTGT dùng cơng thức Giá chưa có thuế GTGT = Giá toán (tiền bán vé, bán tem ) + thuế suất hàng hóa, dịch vụ (%) = Giá toán (tiền bán vé, bán tem ) 1,05 = Giá toán (tiền bán vé, bán tem ) 1,1 = Giá toán (tiền bán vé, bán tem ) 1,2 Nếu thuế suất 5% thì: Giá chưa có thuế GTGT Nếu thuế suất 10% thì: Giá chưa có thuế GTGT Nếu thuế suất 20% thì: Giá chưa có thuế GTGT Câu Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? a 200.000 đồng b 250.000 đồng c 300.000 đồng Giải: x 5000đ x10% = 250.000đ Câu Doanh nghiệp B nhập 1000 chai rượu 39 độ giá chưa có thuế TTĐB 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB 30% Giá tính thuế GTGT 01 chai rượu bao nhiêu? a 390.000 đồng b 400.000 đồng c 410.000 đồng Giải: thuế TTĐB : 300.000đ x30% =90.000đ Giá tính thuế GTGT 300.000đ= 90.000đ= 390.000đ Câu Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/2009 100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/2009 công ty bao nhiêu? a 2.000.000 đồng b 3.000.000 đồng c 4.000.000 đồng Giải ; Thuế GTGT đầu : 100.000.000đ x 5% = 5.000.000đ Thuế GTGT phải nộp kỳ thuế tháng 7: 5.000.000đ -2.000.000đ = 2.000.000đ Câu Cơng ty xây dựng Y có doanh thu kỳ tính thuế 2.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z: 1.500.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 20.000.000 đồng - Doanh nghiệp giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty Y bao nhiêu? a 60.000.000 đồng b 70.000.000 đồng c 80.000.000 đồng Giải: Thuế GTGT đầu :2.000.000.000đ x 10% x50% = 100.000.000đ Thuế GTGT phải nộp : 100.000.000đ - 20.000.000đ = 80.000.000đ Câu Công ty cổ phần thương mại xây dựng M có doanh thu kỳ tính thuế 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10%) Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng công ty M bao nhiêu? a 425.000.000 đồng b 450.000.000 đồng c 475.000.000 đồng Giải: thuế GTGT đâu ra: 5.000.000.000đ X 10% = 500.000.000đ Thuế GTGT phải nộp : 500.000.000đ- 75.000.000đ = 425.000.000đ Câu Công ty N có doanh thu bán thiết bị y tế chưa bao gồm thuế GTGT tháng 5/2009 1.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 20.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm thiết bị y tế 5% doanh nghiệp giảm 50% mức thuế suất Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 05/2009 công ty N là: a 3.000.000 đồng b 5.000.000 đồng c 7.000.000 đồng Giải Thuế GTGT đầu ra; 1.000.000.000đ X 5% X 50% = 25.000.000đ Thuế GTGT phải nộp: 25.000.000đ - 20.000.000đ =5.000.000đ Câu Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty Thương mại AMB có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000 đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng - Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2006 là: đồng Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2009 cơng ty AMB là: a.400.000.000 đồng b.370.000.000 đồng c 430.000.000 đồng d Cả phương án sai Giải: Thuế GTGT hóa đơn tốn tiền mặt có giá tốn 20.000.000đ khơng khấu trừ Do ThuếGTGT đầu vào khấu trư: 400.000.000đ-30.000.000đ =370.000.000đ Thuế GTGT phải nộp :800.000.000d- 370.000.000đ = 430.000.000đ Câu Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Cơng ty Thương mại Phương Đơng có số liệu: - Số thuế GTGT đầu vào hợp được: 600.000.000 đồng ( Mua 01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hố khơng chịu thuế GTGT 50% thời gian.) - Số thuế GTGT đầu tập hợp được: 700.000.000 đồng Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/2009 là: a 600.000.000 đồng b 110.000.000 đồng c 350.000.000 đồng d Cả phương án sai Giải : Thuế GTGT TSCĐ mua vào dùng cho SXKD hàng chịu thuế không chịu thuế GTGT khấu trừ toàn Nên thuế GTGT khấu trừ là: 600.000.000đ Câu Kỳ tính thuế tháng 6/2009 Cơng ty Xây dựng Thăng Tiến có số liệu sau: - Hồn thành bàn giao cơng trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT : 12.000.0000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 500.000.000 đồng - Thuế GTGT phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: đồng - Thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng, lắp đặt: 10% ( Hiện thời gian giảm 50% thuế suất thuế GTGT) Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là: a 100.000.000 đồng b 700.000.000 đồng c Cả phương án sai Giải Thuế GTGT đầu ra; 12.000.000.000đ X10% X50% = 600.000.000đ Thuế GTGT phải nộp : 600.000.000đ – 500.000.000đ = 100.000.000đ Câu 10 Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu khách hàng công ty xuất 01 hố đơn GTGT khơng ghi khoản thuế GTGT đầu mà ghi tổng giá toán 660.000.000 đồng Biết mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 10% Số thuế GTGT đầu tính hố đơn là: a 60.000.000 đồng b 66.000.000 đồng c đồng d.Cả trường hợp sai Giải: Giá chưa thuế GTGT= giá tốn : 1+ Tsuất Giá chưa có thuế GTGT : 660.000.000 :1,1 = 600.000.000đ Thuế GTGT : 600.000.000đ X10% = 60.000.000đ Câu 11 Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Cơng ty cổ phần tơ AMP có số liệu sau: - Bán 10 xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vòng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế GTGT 2.000.000.000 đồng, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Cơng ty xuất hố đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2009 là: a 2.000.000.000 đồng b 2.200.000.000 đồng c 220.000.000 đồng d Cả phương án sai/ Giải; hàng bán theo phương thức trả góp giá tính thuế giá chưa thuế GTGT trả không bao gồm lãi trả góp, giá tính thuế 2.000.000.000đ Thuế GTGT đầu 2.000.000.000đ X10% = 200.000.000đ Câu 12: Doanh nghiệp A nhận gia cơng hàng hố cho doanh nghiệp B, có số liệu sau: - Tiền công DN B trả cho DN A 40 triệu đồng - Nhiên liệu, vật liệu phụ chi phí khác phục vụ gia cơng hàng hố DN A mua (chưa có thuế GTGT): 15 triệu đồng - Ngun liệu DN B cung cấp (chưa có thuế GTGT) 135 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a b c d 40 triệu đồng 150 triệu đồng 55 triệu đồng 190 triệu đồng Giải Giá tính thuế GTGT hàng gia công giá bao gồm Giá gia cơng chưa thuế GTGT chi phí nhiên liệu động lực , vật liệu phụ chi phí khác để gia cơng nên Giá tính thuế GTGT là: 40tr + 15 tr = 55tr Câu 13: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất hàng hoá cho doanh nghiệp B thực xuất Giá trị lô hàng xuất (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế GTGT? a b c d 820 triệu đồng 410 triệu đồng 41 triệu đồng 421 triệu đồng Giải: Hoa hồng ủy thác nhận là: 820tr X 5% = 41tr Giá tính thuế GTGT tiền hoa hồng ủy thác chưa có thuế GTGT: 41tr Câu 14: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/2009 có số liệu sau: - Bán xe theo phương thức trả góp tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/2009, thu 10,1 triệu đồng Giá tính thuế GTGT? a b c d 30 triệu đồng 30,3 triệu đồng 10,1 triệu đồng 30,6 triệu đồng Giải: hàng bán theo phương thức trả góp giá tính thuế giá chưa thuế GTGT trả khơng bao gồm lãi trả góp, giá tính thuế : 30tr Câu 15: Cơng ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Cơng ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD Trong đó: Tiền vé máy bay về: 9.000 USD Chi phí trả cho phía nước ngồi: 1.000 USD Tỷ giá USD = 18.000 VNĐ Giá tính thuế GTGT? a b c d 32.000 x 18.000 23.000 x 18.000 22.000 x 18.000 20.000 x 18.000 Giải : Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, lại) giá trọn gói xác định giá có thuế GTGT Trường hợp giá trọn gói bao gồm khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước vào Việt Nam, từ Việt Nam nước ngoài, chi phí ăn, nghỉ, thăm quan số khoản chi nước ngồi khác (nếu có chứng từ hợp pháp) khoản thu khách hàng để chi cho khoản tính giảm trừ giá (doanh thu) tính thuế GTGT Doanh thu chịu thuế GTGT là: [ 32.000 – ( 9.000 +1.000) ] X18.000đ Giá tính thuế GTGT là:( 20.000 X 18.000) : 1+10% =(20.000X18.000):1,1 Câu 16: Ngày 09/01/2009, CSKD A chuyên kinh doanh du lịch mua xe tơ chỗ, giá chưa có thuế GTGT tỷ đồng CSKD khấu trừ thuế GTGT đầu vào a) b) c) d) 80 triệu 100 triệu 160 triệu 200 triệu Giải:Tài sản cố định ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) có trị giá vượt 1,6 tỷ đồng số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt 1,6 tỷ đồng không khấu trừ CSKD A chuyên kinh doanh du lịch Do thuế GTGT CSKD A khấu trừ 2tỷ X10% = 200tr Câu 17: Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hoá đơn đặc thù loại vé Tổng giá toán theo hoá đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ là: a đồng (không khấu trừ) b 10 triệu đồng c 11 triệu đ d triệu đồng Giải:Đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng chứng từ toán ghi giá toán giá có thuế GTGT tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết giá chưa có thuế xác định sau: Giá chưa có thuế GTGT Giá chưa thuế GTGT : 110tr : (1+10%) = 110tr : 1,1 = 100tr Thuế GTGTđượckhấutrừ : = Giá toán (tiền bán vé, bán tem ) + thuế suất hàng hóa, dịch vụ (%) 100tr X 10% = 10tr Bài tập Thuế Thu nhập doanh nghiệp Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (khơng bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) 3.500 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: a 2.070 triệu đồng b 2.150 triệu đồng c 2.500 triệu đồng d Số khác Giải : Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu toán; chi báo biếu, báo tặng quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt 10% tổng số chi trừ; doanh nghiệp thành lập phần chi vượt 15% ba năm đầu, kể từ thành lập Tổng số chi trừ không bao gồm khoản chi khống chế quy định điểm này; hoạt động thương mại, tổng số chi trừ không bao gồm giá mua hàng hoá bán ra; Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trừ: 10% tổng chi phí = 10% X3500tr đồng = 350tr Thu nhập chịu thuế TNDN; 6000tr -( 3500tr + 350tr) = 2150tr Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 3.000 triệu đồng, đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 trđ + Các chi phí lại hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 25%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: a 250 triệu đồng b 300 triệu đồng c 375 triệu đồng d Số khác Giải: khoản không chi trả phục vụ cho SXKD khơng trừ vào chi phíkhi xác định Thu nhập chịu thuế Do chi phí phát sinh kỳ là: 3000tr - 200tr = 2800tr Thu nhập chịu thuế TNDN: 4000tr = 2800tr = 1200tr Thuế TNDN phải nộp: 1.200tr x25% = 300tr Câu Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 6.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 25%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 500 triệu đồng b 625 triệu đồng c 575 triệu đồng d Số khác Giải: Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu khơng trừ vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế Do tổng hợp chi phí phát sinh kỳ là: 6000tr - 300tr = 5700tr Thuế TNDN phải nộp :(8.000tr – 5700tr ) X 25% = 575tr Câu Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi chi phí hợp lý - Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp là: a 2.000 triệu đồng b 2.200 triệu đồng c 2.700 triệu đồng d 2.900 triệu đồng Giải Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí trừ + Các khoản thu nhập khác Chi phí trừ : 5000tr -200tr =4800tr Thu nhập chịu thuế 7.000tr - 4800tr + 200tr = 2400tr Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu : - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng khoản chi trừ vào chi phí (khơng bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị) 4.000 triệu đồng - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế : a 600 triệu đồng b 800 triệu đồng c 1.000 triệu đồng d 1.200 triệu đồng Giải Thu nhập chịu thuế TNDN 5.000tr - 4.000tr + 200tr = 1.200tr Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 2.500 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả : 100 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN 25%.Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: a 250 triệu đồng b 275 triệu đồng c 300riệu đồng d 325riệu đồng Câu Doanh nghiệp X năm tính thuế có số liệu sau : - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng - Thu nhập nhận từ dự án đầu tư nước : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước doanh nghiệp X đầu tư 300 triệu đồng) - Thuế suất thuế TNDN 25%.Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 250 triệu đồng b 275 triệu đồng c 575 triệu đồng d 600 triệu đồng Câu Một cơng ty cổ phần năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, đó: + Tiền lương sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN 25% Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế : a 250 triệu đồng b 375 triệu đồng c 500 triệu đồng d 520triệu đồng Câu Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau : Doanh thu kỳ : 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, : - Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng - Chi tài trợ y tế : 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế : a 1.900 triệu đồng b 2.000 triệu đồng c 2.100 triệu đồng d 2.200 triệu đồng Câu 10 Doanh nghiệp Y có khoản chi phí khai kỳ tính thuế : 25.000 triệu đồng, đó: + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ thiếu : 200 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng Chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch tính vào chi phí hợp lý doanh nghiệp là: a 2.400 triệu đồng b 2.430 triệu đồng c 2.450 triệu đồng d 2.480 triệu đồng Câu 11 Một doanh nghiệp thành lập năm, năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 2.000 triệu đồng (có đầy đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp, chưa bao gồm chi phí quảng cáo, khuyến mãi) Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến doanh nghiệp phép trừ tối đa tính thu nhập chịu thuế là: a b c d 200 triệu đồng 250 triệu đồng 300 triệu đồng 350 triệu đồng Câu 12 Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo toán thuế TNDN năm 2009 có số liệu chi phí ghi nhận sau : - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng - Tổng khoản chi phí trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): tỷ đồng Vậy tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu thuế năm 2009 bao nhiêu? a 5,4 tỷ đồng b 5,5 tỷ đồng c 5,6 tỷ đồng Câu 13 Doanh nghiệp Việt Nam C có khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước 250 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp VN C phải nộp thêm thuế TNDN Việt Nam bao nhiêu? a Không phải nộp thêm thuế TNDN b 20 triệu đồng c 25 triệu đồng Câu 14 Năm 2009, doanh nghiệp A có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 120 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 300 triệu đồng Trường hợp DN A năm 2009 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A miễn thuế TNDN a 125 triệu đồng b 155 triệu đồng c 105 triệu đồng d Không phải nộp thuế Câu 15 Năm 2009, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất đồ chơi cho trẻ em: 200 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng Trường hợp DN B năm 2009 phải nộp thuế TNDN biết hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 15% DN B năm 2009 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em) a 85 triệu đồng b 50 triệu đồng c 65 triệu đồng Câu 16 Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định Doanh nghiệp B năm với số tiền thuê 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A toán lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng Trường hợp Doanh nghiệp A tính vào chi phí trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm bao nhiêu? a 200 triệu đồng b 800 triệu đồng c Tuỳ doanh nghiệp phép lựa chọn