Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty in thương mại dịch vụ ngân hàng

Luận văn tốt nghiệp Mở đầu Sự cần thiết khoá luận Việt Nam chuyển từ chế kinh tÕ kÕ ho¹ch hãa tËp trung sang nỊn kinh tÕ thị trờng theo định hớng XHCN từ năm 1986 Cơ chế mở nhiều hội thách thức kinh tế Việt Nam nói chung với doanh nghiệp nói riêng Đặc biệt kinh tế thị trờng này, để tiến hành hoạt động SXKD, chủ thể kinh tế cần phải chủ động vốn, vốn yếu tốt quan trọng hoạt động thuéc lÜnh vùc kinh tÕ cña bÊt kú mét quèc gia Trớc chế bao cấp, doanh nghiệp đợc Nhà nớc cấp phát vốn, lãi Nhà nớc thu, lỗ Nhà nớc bù Do doanh nghiệp không quan tâm đến hiệu SXKD nh hiệu sử dụng vốn Ngày tham gia vào kinh tế thị trờng, doanh nghiệp phải tự đối mặt với biến động thị trờng, với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nớc Muốn có đợc hiệu cao SXKD, tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm biện pháp để huy động sử dụng vốn cho hợp lý Đây việc làm cần thiết, cấp bách có ý nghĩa sống doanh nghiệp nh kinh tế quốc gia Xuất phát từ vấn đề xúc nêu qua thời gian thực tập Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Tôi định lựa chọn đề tài: "Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng " làm khoá luận tốt nghiệp Kết cấu khoá luận Kết cấu khoá luận phần mở đầu kết luận, khoá luận gồm chơng Chơng 1: Vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp Chơng 2: Tình hình sử dụng VLĐ hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam Chơng 3: Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Chơng vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.1 Vốn lu động nhân tố ảnh hởng tới kết cấu vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn lu động 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp đợc coi nh mét tÕ bµo cđa nỊn kinh tÕ víi nhiƯm vụ chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiƯp cã thĨ thùc hiƯn mét sè hc tÊt công đoạn trình đầu t từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ thị trờng nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có t liệu sản xuất, đối tợng lao động, t liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm đợc bù đắp giá trị sản phẩm đợc thực Biểu dới hình thái vật chất đối tợng lao động gọi tài sản lu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông Luận văn tốt nghiệp TSLĐ sản xuất gồm vật t dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất đợc liên tục, vật t nằm trình sản xuất chế biến t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xuất gåm: Nguyªn vËt liƯu chÝnh, vËt liƯu phơ, nhiªn liƯu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lu thông gồm: sản phẩm hàng hoá cha tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Quá trình sản xuất doanh nghiệp gắn liền với trình lu thông Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông chuyển hoá lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho trình sản xuất kinh doanh đợc liên tục điều kiện kinh tế hàng hoá - tiền tệ Để hình thành nên tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông, doanh nghiệp cần phải có số vốn thích ứng để đầu t vào tài sản ấy, số tiền ứng trớc tài sản đợc gọi vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp Nh vËy, vèn lu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trớc tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn lu động vận động liên tục, chuyển hoá từ hình thái qua hình thái khác Sự vận động vốn lu động qua giai đoạn mô tả sơ đồ sau: T T-H-SX-H’- T’ ΔT §èi víi doanh nghiƯp thc lÜnh vực lu thông, trình vận động vốn lu động theo trình tự sau: T Luận văn tốt nghiƯp T – H – T’ ΔT Sù vËn ®éng vốn lu động trải qua giai đoạn chuyển hoá từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật t hàng hoá cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lu động Cụ thể tuần hoàn vốn lu động đợc chia thành giai đoạn nh sau: - Giai đoạn 1(T-H): khởi đầu vòng tuần hoàn, vốn lu động dới hình thái tiền tệ đợc dùng để mua sắm đối tợng lao động để dự trữ cho sản xuất Nh giai đoạn vốn lu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật t hàng hoá - Giai đoạn 2(H-SX-H): giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật t dự trữ đợc đa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hoá đợc chế tạo Nh giai đoạn vốn lu động từ hình thái vốn vật t hàng hoá chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn 3:(H-T): doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu đợc tiền vốn lu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ trở điểm xuất phát vòng tuần hoàn vốn Vòng tuần hoàn kết thúc So sánh gia T T, nÕu T’ >T cã nghÜa doanh nghiƯp kinh doanh thµnh công đồng vốn lu động đa vào sản xuất sinh sôi nảy nở, doanh nghiệp bảo toàn phát triển đợc VLĐ ngựơc lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên liên tục nên vốn lu động doanh nghiệp tuần hoàn không ngừng, lặp lặp lại có tính chÊt chu kú gäi lµ sù chu chun cđa vèn lu ®éng Do sù chu chun cđa vèn lu ®éng diễn không ngừng nên lúc thờng xuyên tồn phận khác giai đoạn vận động khác vốn lu động Khác với vốn cố Luận văn tốt nghiệp định, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lu động thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm 1.1.1.2 Phân loại vốn lu động Để quản lý, sử dụng vốn lu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thờng có cách phân loại sau đây: * Phân loại theo vai trò loại vốn lu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lu động doanh nghiệp chia thành loại: - Vốn lu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Vốn lu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lu động khâu lu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ); khoản vốn đầu t ngắn hạn(đầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán(các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lu động hợp lý cho cã hiƯu qu¶ sư dơng cao nhÊt * Phân loại theo hình thái biểu Theo cách vốn lu động chia thành hai loại: Luận văn tốt nghiệp - Vốn vật t, hàng hoá: khoản vốn lu động có hình thái biĨu hiƯn b»ng hiƯn vËt thĨ nh nguyªn, nhiªn, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp * Phân loại theo quan hệ sở hữu Theo cách ngời ta chia vốn lu động thành loại: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lu ®éng thc qun së h÷u cđa doanh nghiƯp, doanh nghiƯp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh: vốn đầu t từ ngân sách nhà nớc; vốn chđ doanh nghiƯp t nh©n tù bá ra; vèn gãp cổ phần công ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp - Các khoản nợ: khoản vốn lu động đợc hình thành từ vốn vay nhân hàng thơng mại tổ chức tài khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng cha to¸n Doanh nghiƯp chØ cã qun sư dơng thời hạn định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lu động doanh nghiệp đợc hình thành vốn thân doanh nghiệp hay khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp * Phân loại theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành vốn lu động chia thành nguồn nh sau: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lu động đợc hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điêù lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vèn nµy còng cã khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vốn tù bỉ sung: lµ ngn vèn doanh nghiƯp tù bổ sung trình sản xuất kinh doanh nh từ lợi nhuận doanh nghiệp đợc tái đầu t - Nguồn vốn liên doanh, liên kết; số vốn lu động đợc hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật t, hàng hoá theo thoả thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: vốn vay ngân hàng thơng mại tổ chøc tÝn dơng, vèn vay cđa ngêi lao ®éng doanh nghiƯp, vay c¸c doanh nghiƯp kh¸c - Ngn vèn huy động từ thị trờng vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy đợc cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phÝ sư dơng cđa nã Do ®ã doanh nghiƯp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối u để giảm thấp chi phí sử dụng vốn * Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn Theo cách nguồn vốn lu động đợc chia thành nguồn vốn lu động tạm thời nguồn vốn lu động thờng xuyên Luận văn tốt nghiệp - Nguồn vốn lu động tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời vốn lu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng khoản nợ ngắn hạn khác - Nguồn vốn lu động thờng xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên TSLĐ thờng xuyên cần thiết Chúng ta khái quát nh sau: TSLĐ tạm thời Nguồn tạm thời -TSLĐ thờng xuyên cần Nguồn thờng xuyên thiết -TSCĐ Việc phân loại nguồn vốn lu động nh giúp cho ngời quản lý xem xét huy động nguồn vốn lu động cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ doanh nghiệp Ngoài giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lu động tơng lai, sở xác định quy mô, số lợng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lu động mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 1.1.2 Kết cấu vốn lu động nhân tố ảnh hởng tới kết cấu vốn lu ®éng * KÕt cÊu vèn lu ®éng KÕt cÊu VL§ phản ánh quan hệ tỷ lệ thành phần vèn lu ®éng tỉng sè vèn lu ®éng cđa doanh nghiệp VLĐ phận vốn sản xuất kinh doanh, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng vốn lu động có hiệu định đến tăng trởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trờng Doanh Luận văn tốt nghiệp nghiệp sử dụng vốn lu động có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức đợc tốt trình mua sắm dự trữ vật t, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Để quản lý vốn lu động đợc tốt cần phải phân loại vốn lu động Có nhiều cách phân loại vốn, cách phân loại có tác dụng riêng phù hợp với yêu cầu công tác quản lý Thông qua phơng pháp phân loại giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn kỳ trớc, rút học kinh nghiệm công tác quản lý kỳ để ngày sử dụng hiệu vốn lu động Cũng nh từ cách phân loại doanh nghiệp xác định đợc kết cấu vốn lu động theo tiêu thức khác Trong doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động không giống Việc phân tích kết cấu vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lu động mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lu động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp * Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu vốn lu động Có ba nhóm nhân tố ảnh hởng tới kết cấu VLĐ doanh nghiệp - Các nhân tố mặt cung ứng vật t nh: khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trờng; kỳ hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật t cung cấp Luận văn tốt nghiệp - Các nhân tố mặt sản xuất nh: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất _ Các nhân tố mặt toán nh: phơng thức toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp 1.2 Sự cần thiết phải tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ Trong điều kiện nay, để tồn phát triển hoạt động SXKD mình, doanh nghiệp phải đạt đợc hiệu quả, điều phụ thuộc lớn vào việc tổ chức quản lý sử dụng nguồn vốn nói chung VLĐ nói riêng Hiệu sử dụng VLĐ phạm trù kinh tế phản ánh trình sử dụng tài sản lu động, nguồn vốn lu động doanh nghiệp cho đảm bảo mang lại kết XSKD cao với chi phí sử dụng vốn thấp Để đem lại hiệu cao SXKD đồi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng có hiệu yếu tố trình SXKD có VLĐ Hiệu sử dụng VLĐ đại lợng phản ánh mối quan hệ so sánh cấc tiêu kết kinh doanh với tiêu VLĐ doanh nghiệp Việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ điều kiện để có đợc nguồn VLĐ mạnh, đảm bảo cho trình SXKD đợc tiến hành bình thờng, mở rộng quy mô sản xuất, đầu t cải tiến công nghệ, kỹ thuật kinh doanh quản lý kinh tế, nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp thị trờng 10 Luận văn tốt nghiệp Các doanh gnhiệp thành lập gặp nhiều khó khăn vay vốn ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn sau hai năm hoạt động có lãi phải chấp Doanh nghiệp thành lập lấy để chấp, để có đủ điều kiện vay đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh Nên tạo bình đẳng việc vay vốn ngân hàng doanh nghiệp, đề nghị ngân hàng cho vay tín chấp qua hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp ký với khách hàng Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập có hội phát triển - Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên biến động tỷ giá hối đoái, khó khăn cho doanh nghiệp - Các thủ tục tra, kiểm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiệp cha có nhiều tiến chí khó khăn Các doanh nghiệp mong muốn có đợc cải thiện, giảm bớt phiền hµ thđ tơc hµnh chÝnh Trong thêi gian tíi Nhà nớc giải tốt vấn đề điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp đạt đợc hiệu cao sản xuất kinh doanh còng nh hiƯu qu¶ sư dơng vèn KÕt ln Vốn kinh doanh nói chung, VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Doanh nghiệp đợc diễn thờng xuyên liên tục Vì vËy nÕu kh«ng cã vèn sÏ kh«ng thĨ 86 Ln văn tốt nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh đợc, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trởng phát triển không hoàn toàn phụ thuộc vào số lợng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý vµ sư dơng vèn nh thÕ nµo cho hiƯu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiƯp còng lµ mét u tè quan träng việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Vì việc quản trị nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng đề tài với trình tìm hiểu thực tế Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng, Khoá luận đạt đợc kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng - Đề xuất đợc số giải pháp giúp Công ty hoạt động Đề tài đợc hoàn thành nhờ hớng dẫn tận tình PGS.TS Lê Hoàng Nga - Giảng viên trờng Đại học Ngân hàng giúp đỡ tập thể cán Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đặc biệt phòng kế toán Tuy nhiên nhiều nguyên nhân vấn đề trình bày nghiên cứu luận văn không tránh khỏi thiếu sót mong nhận đợc góp ý, nhận xét thầy cô bạn bè quan tâm tới vấn đề Cuối xin đợc bầy tỏ lòng biết ơn chân thành tới: - Cô giáo hớng dẫn: PGS TS Lê Hoàng Nga - Giảng viên Trờng Đại học Ngân hàng nhiệt tình hớng dẫn suốt trình làm luận văn 87 Luận văn tốt nghiệp - Tập thể cán phòng Kế toán Tài Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam đặc biệt tận tình giúp đỡ Trởng phòng kế toán Nguyễn Văn Khoa - Cuối bạn bè đóng góp ý kiến giúp hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! 88 Luận văn tốt nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình quản trị tài Doanh nghiệp - Học viện Tài - Kế toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế - Học viện Tài - Kế toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình lý thuyết tài Trờng Đại học Tài Kế toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Sách chế độ quản lý tài cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nớc Nhà xuất Tài Tài liệu tham khảo báo cáo tài Công ty In Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Các báo, tạp chí chuyên ngành Tài chÝnh Céng hßa x· héi chđ nghÜa viƯt nam 89 Luận văn tốt nghiệp Độc lập - Tự - H¹nh  Nhận xét giảng viên hớng dẫn Céng hßa x· héi chđ nghĩa việt nam Độc lập - Tự - Hạnh  NhËn xÐt cđa n¬i thùc tËp 90 Luận văn tốt nghiÖp 91 LuËn văn tốt nghiệp 92 Luận văn tốt nghiệp Bảng 2: Nguồn hình thành vốn kinh doanh Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, nộp khác II Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả B - Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn, quỹ Năm 2003 Tỷ lệ Số tiền (%) Năm 2004 Tỷ lệ Số tiền (%) 10.085.152.1 92 9.615.152.19 4.950.000.00 265.863.263 890.216.917 13,2 307.793.833 3.201.278.17 470.000.000 0,4 4,2 0,6 31.727.454.7 25 31.727.454.7 25 24.629.662.0 87 329.251.661 1.216.889.42 524.301.122 5.027.350.42 0 470.000.000 0,6 66.280.124.1 56 65.116.931.4 86,8 12,6 6,48 0,35 1,17 85,3 93 143.178.179 795 142.451.821 18,14 18,14 14,08 0,19 0,7 0,3 2,87 0 81,86 81,44 So s¸nh Sè tiỊn Tû lƯ (%) 21.642.302.5 33 22.112.302.5 33 19.679.662.0 87 63.388.398 326.672.510 214,6 216.507.289 1.826.072.24 470.000.000 470.000.000 76.898.055.6 39 77.334.890.4 70,34 57,04 230,0 397,6 23,84 36,7 - 100 - 100 116,0 118,76 Luận văn tốt nghiệp Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc Quỹ xây dựng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Tổng 16 53.375.434.9 16 5.831.927.96 2.463.098.25 3.198.216.37 4,19 873 134.505.948 659 5.940.824.05 1.756.795.26 0 69,9 7,64 3,23 76,9 3,4 248.253.899 1.163.192.74 453.792.129 0,34 1,5 248.253.899 726.357.922 0,14 0,42 0,594 492.301.102 0,28 129.400.611 580.000.000 0,169 0,737 234.056.820 0,14 76.365.276 348 100 174.905.63 4.520 100 57 81.130.513.7 43 108.896.087 706.302.998 3.198.216.37 436.834.818 38.508.973 13,91 1,87 28,7 - 100 - 37,55 104.656.209 580.000.000 98.540.358 172 8,5 80,88 - 100 129,0 (Số liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng) Bảng 3: kết cấu vốn lu động Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Vốn lu động Năm 2003 Năm 2004 94 So sánh Luận văn tốt nghiệp Số tiền Tỷ lệ(%) 49,38 Sè tiÒn I Vèn b»ng tiÒn 25.000.344.95 Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng 349.351.929 24.650.993.02 0,69 48,69 462.378.886 14.245.230.3 57 1,13 34,77 II đầu t tài ngắn hạn 3.400.000.000 6,72 7,32 III Các khoản phải thu 4.515.067.173 8,91 Phải thu khách hàng 3.483.410.194 6,9 811.259.715 1,6 3.000.000.00 5.223.752.44 9.207.237.50 4.196.783.14 7.946.515 193.134.221 12.217.347 14.357.036.2 14 1.454.405.82 6.769.814.89 Ph¶i thu néi bé Tr¶ trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Thuế GTGT đợc khấu trừ IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên vật liệu, vËt t tån kho 220.397.264 14.659.358.68 1.749.550.111 0,41 28,96 5.105.328.269 10,1 3,456 95 14.707.609.2 43 Tû lƯ (%) 35,9 Sè tiỊn 10.292.735.71 113.026.957 10.405.726.66 - 400.000.000 Tû lÖ (%) - 41,17 32,35 - 42,21 - 11,76 12,75 708.685.276 15,7 22,74 5.723.827.313 164,32 - 10,24 5.008.042.856 - 617,3 0,02 0,47 0,03 35,04 7.946.515 - 27.263.043 12.217.347 - 302.322.468 100 12,37 100 20,6 3,55 - 295.144.286 - 16,87 16,52 1.664.486.628 32,6 Luận văn tốt nghiệp C«ng dơng kho Chi phÝ SXKD dở dang 10.589.942 5.339.912.809 0,021 10,548 Hàng hoá tån kho Thµnh phÈm tån kho Hµng gưi bán 674.041.226 690.130.325 1.089.806.000 1,33 1,36 2,145 V Tài sản lu động khác 3.049.261.114 12,75 Tạm ứng Chi phí trả trớc 3.Chi phí chờ kết chuyển Các khoản ký quỹ ký cợc 386.550.392 259.665.442 16.170.280 2.386.875.000 0,764 0,513 0,032 11,441 50.624.031.92 100 Tỉng VL§ 57.527.766 5.087.899.59 269.616.490 717.771.646 0,14 12,42 46.937.824 - 252.013.219 443,23 4,72 0,36 1,75 60,0 4,0 - 100 3.680.728.71 652.767.241 859.794.628 168.166.841 2.000.000.00 40.969.126.6 16 8,99 - 404.424.736 27.641.321 1.089.806.000 631.467.596 1,59 2,1 0,41 4,89 266.216.849 600.129.186 151.996.561 - 386.875.000 68,87 231,12 940,0 16,2 100 9.654.905.307 - 19,07 20,7 (Số liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng.) 96 Luận văn tốt nghiệp bảng 4: Các khoản phải thu, phải trả Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Năm 2003 Chỉ tiêu I Các kho¶n ph¶i thu Sè tiỊn Tû lƯ(%) 4.492.337.05 100 Phải thu khách hàng 3.611.885.88 80,4 Số tiền Tỷ lÖ (%) 100 5.568.748.425 24 9.207.237.50 91,5 5.595.351.619 155 386.550.392 8,6 273.503.515 6,09 7.946.515 0,08 - 265.557.000 220.397.264 4,91 193.134.221 1,92 - 27.263.043 5.067.131.40 100 7.097.792.63 100 2.030.661.237 40 - 39 1 Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Phải nộp ngân sách 10.061.085.4 So sánh 84 Phải thu tạm ứng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác II Các khoản phải trả Năm 2004 Tỷ lệ Sè tiÒn (%) 652.767.241 6,5 266.216.849 68,87 - 97 - 12,37 539.366.778 10,64 329.251.661 4,64 - 210.115.117 307.793.833 6,07 524.301.122 7,39 216.507.289 70,34 890.216.917 17,57 1.216.889.42 17,14 326.627.510 36,7 - 128.475.693 - 100 - 38.680.251 - 73,2 Ngời mua ứng tiền trớc Các khoản phải nộp b¶o hiĨm 128.475.693 52.854.689 2,53 1,043 97 14.174.438 0,2 Luận văn tốt nghiệp Phải trả phải nộp kh¸c 3.148.423.49 62,147 5.013.175.99 70,63 1.864.752.500 59,2 (Sè liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng) 98 Luận văn tốt nghiệp Biểu đồ 2: Kết cấu VLĐ Công ty năm 2003 (%) I Vốn tiền II Đ ầu t tài ngắ n hạn 12,75 28,96 8,91 6,72 49,38 III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản l u đ ộng khác Biểu đồ 3: Kết cấu VLĐ Công ty năm 2004 99 Luận văn tèt nghiƯp (%) I Vèn b»ng tiỊn 8,89 35,04 12,75 35,9 7,32 II Đ ầu t tài ngắ n hạn III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản l u đ ộng khác 100 ... hình sử dụng VLĐ hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN & PTNT Việt Nam Chơng 3: Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại Dịch. .. tâm Quảng cáo; Công ty Xây dựng Dịch vụ Ngân hàng Hoạt động kinh doanh Công ty không ngừng đợc mở rộng phạm vi toàn quốc 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng. .. điểm hoạt động kinh doanh Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam hoạt động Công ty phải