Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua kho bạc nhà nước hà nội

8 POS Thu qua máy chấp nhận thẻ 9 TABMIS Hệ thống Quản lý thông tin Ngân sách và Kho bạc 10 TCS-TT/TCS Chương trình quản lý ứng dụng thu NSNN tại KBNN theo dự án Hiện đại hóa thu NSNN củ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

LỜI CAM ĐOAN

Cam đoan đề tài: “Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội”

Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Văn Quang

Tôi xin cam đoan luận văn này là kết quả nghiên cứu của riêng tôi, chưa được công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào của người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu của người khác đảm bảo theo đúng các quy định Các nội dung trích dẫn và tham khảo các tài liệu, sách báo, thông tin được đăng tải trên các tạp phẩm, tạp chí và trang Web theo danh mục tài liệu tham khảo của luận văn

Tác giả luận văn

Võ Thị Hiền

LỜI CẢM ƠN

Luận văn này là tổng hợp kết quả của quá trình học tập, nghiên cứu kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn trong quá trình công tác và sự nỗ lực cố gắng của bản thân

Để hoàn thành luận văn này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quí thầy (cô) giáo, và các cán bộ công chức Trường Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội đã nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho tôi Đặc biệt, tôi xin chân thành cảm ơn đến Thầy giáo –TS Nguyễn Văn Quang là người trực tiếp hướng dẫn khoa học, giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu và hoàn thiện đề tài

Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến các đồng nghiệp trong cơ quan và đặc biệt là gia đình, những người thân của tôi đã tạo điều kiện, động viên tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện luận văn này

Tuy đã có sự nỗ lực nghiên cứu nhưng luận văn không thể tránh khỏi những khiếm khuyết, tôi rất mong nhận được sự góp ý chân thành của quí thầy (cô) và quý độc giả để luận văn này được hoàn thiện hơn!

Xin chân thành cám ơn!

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG ii

DANH MỤC HÌNH iii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 5

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA 5

KHO BẠC NHÀ NƯỚC 5

1.1 Tổng quan tài liệu 5

1.1.1 Tình hình nghiên cứu ngoài nước 5

1.1.2 Tình hình nghiên cứu trong nước 7

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước 9

1.2.1 Các khái niệm 9

1.2.2 Phương pháp quản lý thanh toán không dùng tiền mặt 10

1.2.3 Công cụ quản lý thanh toán không dùng tiền mặt 11

1.2.4 Vai trò của quản lý thanh toán không dùng tiền mặt 11

1.2.5 Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN 12

CHƯƠNG 2 29

THIẾT KẾ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29

2.1 Nguồn dữ liệu 29

2.1.1 Nguồn dữ liệu thứ cấp 29

2.1.2 Nguồn dữ liệu sơ cấp 29

2.2 Các phương pháp nghiên cứu 30

2.2.1 Phương pháp tổng quan tài liệu 30

2.2.2 Phương pháp phân tích, tổng hợp dữ liệu 30

2.2.3 Phương pháp thống kê, so sánh 31

CHƯƠNG 3 32

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HÀ NỘI 32

3.1 Tổng quan về Kho bạc Nhà nước Hà Nội 32

3.1.1 Nhiệm vụ, quyền hạn 32

3.1.2 Cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước Hà Nội 36

3.2 Thực trạng quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội 37

3.2.1 Khách hàng giao dịch và quy trình thanh toán của Kho bạc Nhà nước Hà Nội 37

3.2.2 Những biện pháp quản lý TTKDTM KBNN Hà Nội đã triển khai 40

3.2.3 Phân tích kết quả phát triển TTKDTM tại KBNNHN 61

3.3 Đánh giá chung về thực trạng quản lý TTKDTM qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội 66

3.3.1 Kết quả đạt được 66

3.3.2 Một số hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế 68

CHƯƠNG 4 77

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HÀ NỘI 77

4.1 Căn cứ đề xuất các giải pháp 77

4.1.1 Chủ trương, chính sách của Đảng, nhà nước về phát triển TTKDTM 77

4.1.2 Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 79

4.1.3 Định hướng xây dựng KBNN Hà Nội không giao dịch bằng tiền mặt 81 4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý TTKDTM qua Kho bạc Nhà nước

Hà Nội 82

4.2.1 Thực hiện nghiêm quy định về các khoản chi được thanh toán bằng tiền mặt 82

4.2.2 Tăng cường các công cụ, phương thức TTKDTM 87

4.2.3 Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ 90

4.2.4 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, vận động, hướng dẫn khách hàng giao dịch 92

4.2.5 Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra 93

4.3 Một số kiến nghị với cơ quan nhà nước có thẩm quyền 93

4.3.1 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước 93

4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài chính 97

4.3.3 Đề xuất với Chính phủ và các Bộ ngành liên quan 100

KẾT LUẬN 103

TÀI LIỆU THAM KHẢO 105

8 POS Thu qua máy chấp nhận thẻ

9 TABMIS Hệ thống Quản lý thông tin Ngân sách và Kho

bạc

10 TCS-TT/TCS Chương trình quản lý ứng dụng thu NSNN tại

KBNN theo dự án Hiện đại hóa thu NSNN của

Bộ Tài chính

11 TTKDTM Thanh toán không dùng tiền mặt

12 TTLKB Thanh toán điện tử liên kho bạc của Kho bạc

Nhà nước

13 TTLNH Thanh toán điện tử liên ngân hàng

14 TTSPĐT Thanh toán song phương điện tử

DANH MỤC HÌNH

1 Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của KBNN Hà Nội 37

2 Hình 3.2 Sơ đồ quy trình thanh toán các khoản chi tại

3 Hình 3.3 Sơ đồ quy trình thanh toán các khoản thu tại

5 Hình 3.5 Doanh số thanh toán theo hình thức thanh toán 62

6 Hình 3.6 Số món thanh toán theo hình thức thanh toán 62

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) đang không ngừng phát triển trên thế giới và Việt Nam cũng không nằm ngoài xu thế đó Theo thống kê mới nhất của Citigroup và Đại học Imperial College London (Anh) ước tính rằng, thế giới có thể tiết kiệm được 150 tỷ USD mỗi năm bằng việc số hóa 1/4 các thanh toán bằng tiền mặt và séc (Digital money index, 2017) Nhiều quốc gia có nền kinh tế phát triển đã gần như bỏ phương thức thanh toán bằng tiền mặt như Thụy Điển, Anh, Singapo, Đức…

Thực tế không phủ nhận về lợi ích của TTKDTM Chuyển sang TTKDTM thì không chỉ người tiêu dùng mà tất cả các bên liên quan đều có lợi Quan trọng không kém, các hành vi như trốn thuế, rửa tiền và các hoạt động xã hội đen… cũng trở nên khó thực hiện hơn trong một xã hội không sử dụng tiền mặt, nhờ đó nhà nước có thể nâng cao hiệu quả quản lý và thu thuế, đồng thời cũng tăng tính hấp dẫn với đầu tư nước ngoài

Những năm trở lại đây, Chính phủ Việt Nam đã và đang nỗ lực đẩy mạnh quá trình TTKDTM trong các ngân hàng, cơ quan, tổ chức và người dân Ngày 30/12/2016, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 2545/QĐ-TTg phê duyệt Đề án phát triển TTKDTM tại Việt Nam giai đoạn

2016 – 2020 Mục tiêu của Đề án là tạo sự chuyển biến rõ rệt về TTKDTM trong nền kinh tế, làm thay đổi dần tập quán sử dụng các phương tiện thanh toán trong xã hội, giảm chi phí xã hội liên quan đến tiền mặt, giảm tỷ lệ tiền mặt trong lưu thông tính trên GDP, tiền mặt trên tổng phương tiện thanh toán

Để thực hiện chủ trương thanh toán không dùng tiền mặt theo định hướng của Chính phủ, Kho bạc Nhà nước (KBNN) là cơ quan trực thuộc Bộ Tài chính trực tiếp quản lý quỹ ngân sách nhà nước, quản lý ngân quỹ, các

quỹ tài chính nhà nước và các quỹ khác cũng đã xác định rõ được nhiệm vụ phải quản lý các giao dịch TTKDTM trong Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 Theo đó, thực hiện quản lý công tác thanh toán của Kho bạc Nhà nước trên nền tảng công nghệ thông tin hiện đại, đến năm 2020, về cơ bản, Kho bạc Nhà nước không thực hiện giao dịch bằng tiền mặt TTKDTM qua KBNN có tác dụng rất lớn đối với nền kinh tế nói chung và đối với quản lý quỹ Ngân sách Nhà nước (NSNN) nói riêng qua đó giúp tập trung nhanh chóng các khoản thu NSNN, chi NSNN kịp thời và trực tiếp đến các đơn vị thụ hưởng, đồng thời hạn chế các hiện tượng tiêu cực, tham nhũng, tiết kiệm chi phí, thúc đẩy sự vận động của hàng hóa, lành mạnh quá trình lưu thông tiền tệ Vì vậy, việc quản lý thanh toán không dùng tiền mặt để nâng cao tỉ trọng TTKDTM là hết sức cần thiết và cấp bách Ở góc độ nào đó, đến nay, những nội dung về quản lý TTKDTM chưa được chúng ta tiếp cận một cách đầy đủ và có hệ thống, mặc dù quốc tế và Việt Nam đã có nhiều công trình nghiên cứu về quản lý TTKDTM, tuy nhiên phạm vi nghiên cứu thường thực hiện trong lĩnh vực Ngân hàng hoặc trong lĩnh vực thương mại điện tử

Hà Nội, trung tâm kinh tế, chính trị, văn hóa của cả nước, nơi diễn ra các hoạt động kinh thanh toán quy mô lớn nhưng thực tế quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN Hà Nội thời gian qua vẫn còn những hạn chế, trong đó chủ yếu là sự khác biệt giữa chuẩn thông điệp thanh toán, chất lượng dịch vụ thanh toán còn thấp, trình độ hiện đại hóa hệ thống công nghệ thông tin còn hạn chế… do đó việc nghiên cứu hoạt động quản lý TTKDTM qua KBNNHN có ý nghĩa quan trọng hơn bao giờ hết

Xuất phát từ những nội dung trên, tác giả đã lựa chọn đề tài “Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội” làm đề tài

nghiên cứu của mình với mong muốn chỉ những mặt còn hạn chế, nguyên nhân trong việc kiểm soát, thanh toán không tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước

Hà Nội, từ đó đề xuất những giải pháp khả thi nhằm hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác quản lý

2 Câu hỏi nghiên cứu của đề tài

Những giải pháp nào để tăng cường quản lý TTKDTM qua KBNN Hà Nội?

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hóa, phân tích và tổng hợp cơ sở lý luận về quản lý TTKDTM qua KBNN

- Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý TTKDTM tại KBNN Hà Nội

- Đề xuất các giải pháp nhằm quản lý TTKDTM tại KBNN Hà Nội một cách hiệu quả là cơ sở để áp dụng cho toàn hệ thống Kho bạc

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu là công tác quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN Hà Nội

4.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi không gian: Tác giả lựa chọn KBNN Hà Nội - là đơn vị có

cơ sở hạ tầng tốt, công nghệ thông tin phát triển, các hình thức và phương thức TTKDTM được sử dụng rộng rãi

- Phạm vi thời gian: Trong phân tích thực trạng, đề tài tập tập trung phân tích giai đoạn năm 2014 đến 2016, đây là giai đoạn TTKDTM trong cả nước nói chung và qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội nói riêng có những chuyển biến tích cực Các chủ trương, chính sách lớn của Chính phủ, Bộ, ngành về quản lý TTKDTM được triển khai mạnh mẽ, quyết liệt

5 Những đóng góp của đề tài

- Về lý luận: Luận văn khái quát hóa và phát triển những vấn đề lý luận

liên quan đến nội dung quản lý TTKDTM tại KBNN Những nội dung lý luận trong luận văn sẽ trở thành nguồn tài liệu tham khảo thiết thực và bổ ích cho

những nghiên cứu sau này về quản lý TTKDTM tại KBNN

- Về thực tiễn: Qua phân tích, luận văn xem xét và đánh giá tổng thể

thực trạng công tác quản lý TTKDTM tại KBNN hiện nay, đánh giá những thuận lợi và khó khăn gặp phải, tìm nguyên nhân, từ đó đưa ra những giải

pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý TTKDTM

6 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, mục luc, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn có kết cấu 4 chương như sau:

Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận về quản lý

TTKDTM qua Kho bạc Nhà nước

Chương 2: Phương pháp và thiết kế nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý TTKDTM tại Kho bạc Nhà

nước Hà Nội

Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý TTKDTM qua Kho

bạc Nhà nước Hà Nội

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT QUA

KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Tổng quan tài liệu

1.1.1 Tình hình nghiên cứu ngoài nước

Qua tìm hiểu nội dung thanh toán trong hệ thống Kho bạc của 1 số quốc gia có hệ thống thanh toán hiện đại như Mỹ, Austrâylia, New Zealand… chức năng của KBNN chủ yếu là: đưa ra khuyến nghị cải thiện điều kiện kinh

tế tài chính đảm bảo cho sự tăng trưởng kinh tế ở mức cao và mức sống được cải thiện; giám sát và quản lý các vấn đề tài chính công; kiểm tra và đánh giá các khuyến nghị về kinh tế tài chính áp dụng; quản lý để duy trì khu vực nhà nước hoạt động với hiệu suất cao Do vậy sẽ không có nghiệp vụ thanh toán thu chi qua hệ thống KBNN, từ đó vấn đề quản lý TTKDTM không đặt ra đối với cá nhân và tổ chức nghiên cứu tại phần nhiều các quốc gia

Qua nghiên cứu hoạt động quản lý TTKDTM trong bối cảnh nền kinh

tế - xã hội Lào giai đoạn 2005-2010 (Kham pha Panmalaythong, 2012), luận

án đã đề xuất mô hình nghiên cứu bao gồm các chủ thể tham gia, các phương thức và phương tiện thanh toán, những yêu cầu của quản lý TTKDTM và các nhân tố tác động đến quản lý TTKDTM; các quy trình thanh toán trong KB Quốc gia Lào; rút kinh nghiệm qua thực tế TTKDTM của một số nước để vận dụng đối với Lào

Luận án đã chỉ ra 2 hạn chế gồm cơ sở pháp lý của hệ thống thanh toán chưa đầy đủ và đồng bộ; công nghệ thanh toán chưa phát triển và thuận tiện Nguyên nhân chủ yếu của tình trạng này là do các cơ quan hữu trách còn đang xem nhẹ tầm quan trọng và tính cần thiết của quản lý TTKDTM; tâm lý và

thói quen thanh toán bằng tiền mặt đã ăn sâu vào ý thức của các đơn vị giao dịch; cơ cấu tính phí dịch vụ của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán đang bất hợp lý, thiếu động cơ đủ mạnh để khuyến khích TTKDTM; kinh tế của CHDCND Lào chưa phát triển

Trên cơ sở định hướng của Quốc gia Lào về phát triển TTKDTM đến năm 2020, luận án đã đưa ra các giải pháp và 2 nhóm kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý TTKDTM tại KBQG Lào Nghiên cứu này hoàn toàn phù hợp với Kho bạc Lào do mô hình tổ chức kho bạc, công nghệ, kỹ thuật của hệ thống Kho bạc Lào đã có bước phát triển tương đồng với trình độ phát triển của công nghệ TTKDTM

Một nghiên cứu về những thách thức trong việc thực hiện Hệ thống thanh toán điện tử - Trường hợp Hệ thống thanh toán E-zwich của Ghana (Delali Kumaga, 2010), tác giả đã điều tra những thách thức trong việc thực hiện và sử dụng thanh toán điện tử ở Ghana Ngoài ra, tác giả cũng cố gắng đánh giá mức độ sử dụng các hệ thống thanh toán dựa trên thẻ, chẳng hạn e-zwich, thẻ ghi nợ và thẻ tín dụng Nghiên cứu sử dụng dữ liệu chính được thu thập thông qua các cuộc phỏng vấn sâu với Hệ thống thanh toán và thanh toán liên ngân hàng Ghana (GHIPSS) - đơn vị chịu trách nhiệm về hệ thống thanh toán điện tử e-zwich ở Ghana và các quan chức cấp cao của một số ngân hàng lớn ở Ghana Bảng câu hỏi cũng được phân phát cho các cửa hàng và cá nhân

sử dụng e-zwich và thẻ ghi nợ Việc thực hiện e-zwich mặc dù có những thách thức nhưng là một bước đi đúng hướng cho sự phát triển của đất nước Nghiên cứu cũng cho rằng e-zwich có tiềm năng giảm bớt tiền ở Ghana và bắt đầu cho thấy một số dấu hiệu tốt về các sáng kiến tốt của GHIPSS Nghiên cứu chỉ ra cần phải có thêm sự giáo dục của công chúng và các ngân hàng để thực hiện đầy đủ năng lực của mình

Cùng với sự phổ biến của thương mại điện tử và mua hàng trực tuyến,

hệ thống thanh toán điện tử đã được phát triển và dự kiến sẽ là phương tiện thanh toán chính Từ quan điểm của người mua (Zhang Hui-min, 2009) tác giả thảo luận về các yếu tố ảnh hưởng của việc áp dụng hệ thống thanh toán điện tử và phân loại các yếu tố ảnh hưởng với 6 nhân tố Tác giả trình bày cách tiếp cận gần gũi (RSA) để định lượng mức ảnh hưởng của các yếu tố này đối với việc áp dụng hệ thống thanh toán điện tử Kết quả thu được từ vụ việc cho thấy chỉ có 20% người mua có sự lựa chọn hàng đầu là phương thức thanh toán điện tử và vấn đề an ninh và tin tưởng có ảnh hưởng đáng kể đến thái độ của người dùng hơn các yếu tố có ảnh hưởng khác

Một nghiên cứu khác trên Tạp chí quốc tế về Nghiên cứu nâng cao trong khoa học máy tính và kỹ thuật phần mềm, Tập 6, Số 7, Tháng 7 năm

2016 (Manta và các cộng sự) đã xác định các vấn đề và thách thức của hệ thống thanh toán điện tử và cung cấp một số giải pháp để nâng cao chất lượng

hệ thống thanh toán điện tử Ngoài ra đặt ra vấn đề “thiếu sự tin cậy” mà khách hàng tiềm năng thường đề cập đến rủi ro này là lý do chính tại sao họ không tin tưởng vào một dịch vụ thanh toán điện tử và do đó không muốn thanh toán bằng chuyển khoản

Có thể nói, trên thế giới đã có nhiều nghiên cứu chuyên sâu về thanh toán không dùng tiền mặt đặc biệt là thương mại điện tử, một số nghiên cứu là nguồn tham khảo tốt để tác giả tham khảo các nhân tố ảnh hưởng tác động đến hành vi TTKDTM để từ đó có hướng quản lý cho phù hợp Tuy nhiên các công trình nghiên cứu này, tính chất quản lý nghiêng nhiều về xử lý hệ thống, yếu tố con người và quy trình kiểm soát chưa được đề cập sâu

1.1.2 Tình hình nghiên cứu trong nước

Ở Việt Nam đã có nhiều nghiên cứu về quản lý TTKDTM Nhìn chung

các nghiên cứu đều xem xét quản lý TTKDTM dưới các quan hệ thanh toán trong hệ thống ngân hàng hoặc nói chung trong toàn nền kinh tế Một nghiên cứu đã đánh giá được những mặt đạt được, hạn chế và nguyên nhân trong quản lý TTKDTM tại Việt Nam, qua đó đề xuất một số giải pháp thúc đẩy TTKDTM tại Việt Nam (Trần Thị Ánh, 2014) Tuy nhiên, các phân tích, đánh giá và các giải pháp còn khá rộng, mang nhiều tính lý thuyết cao do đó khó có thể áp dụng được cho các tổ chức thanh toán riêng biệt

Ngoài ra, trên cơ sở bảng hỏi điều tra để phân tích thực trạng TTKDTM đối với khách hàng cá nhân, từ đó đánh giá những thành quả đạt được, những hạn chế và đưa ra đươc các giải pháp khắc phục nhằm mở rộng TTKDTM đối với khách hàng cá nhân (Lê Thị Hồng Phượng, 2012) Trong phạm vi nghiên cứu, tác giả tập trung vào một đối tượng là khách hàng cá nhân, do vậy giải pháp mở rộng TTKDTM đối với khách hàng là các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước vẫn còn để ngỏ

Về thanh toán thẻ ATM, nghiên cứu (Lạc Thụy Nhã Tâm, 2013) chỉ ra được những ưu điểm và hạn chế trong việc sử dụng thẻ, từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng thẻ ATM trong điều kiện khuyến khích TTKDTM Với lĩnh vực của KBNN thì nghiên cứu này đã nghiên cứu 1 khía cạnh nhỏ trong thanh toán, trong khi đó hoạt động quản lý TTKDTM tại KBNN khá rộng, không chỉ có quản lý thanh toán qua ATM Đây cũng là khoảng trống để các tác giả khác tiếp tục nghiên cứu

Trên phạm vi địa bàn Đà Nẵng đã có nghiên cứu đi sâu vào phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động TTKDTM tại các ngân hàng trên địa bàn thành phố Đà Nẵng, từ đó đưa ra những giải pháp nhằm phát triển hoạt động TTKDTM trên địa bàn thành phố (Lê thị Biếc Linh, 2010) Tác giả đã

sử dụng phương pháp thống kê và phân tích hồi quy thông qua việc sử dụng

phần mềm SPSS và trình ứng dụng Excell để xử lý số liệu, tuy nhiên, luận văn chỉ phân tích và đề xuất các giải pháp trong phạm vi TTKDTM tại Đà Nẵng nơi địa bàn chưa có tính điển hình

Ngoài ra, có một số bài báo nghiên cứu về quản lý TTKDTM, tuy nhiên, trong khuôn khổ bài viết trên báo thì chưa thể phân tích sâu về thực trạng cũng như đưa ra các giải pháp thiết thực cho vấn đề nghiên cứu

Cho đến thời điểm này chưa có công trình nghiên cứu nào đánh giá về công tác quản lý TTKDTM, từ đó tìm giải pháp quản lý hiệu quả hoạt động

TTKDTM qua Kho bạc Nhà nước Do đó “Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội” là đề tài nghiên cứu đầu tiên giải

quyết bài toán quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN khi mà xu hướng thanh toán không tiền mặt trong nước và thế giới ngày càng gia tăng

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý thanh toán không dùng tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước

1.2.1 Các khái niệm

- Thanh toán đơn giản là thuật ngữ ngắn gọn mô tả việc sử dụng phương tiện tiền tệ để chi trả giữa các bên trong những quan hệ kinh tế nhất định như thanh toán mua hàng, thanh toán các khoản nợ, thanh toán tiền lương, thanh toán công tác phí, thanh toán tiền phép,

- Thanh toán không dùng tiền mặt là cách thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ không có sự xuất hiện của tiền mặt mà được tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của người chi trả chuyển vào tài khoản của người thụ hưởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán (http://www.dankinhte.vn/thanh-toan-khong-dung-tien-mat-la-gi/)

- Quản lý: “Quản lý là sự tác động có tổ chức, có mục đích của chủ thể quản lý lên đối tượng và khách thể quản lý nhằm sử dụng có hiệu quả nhất các nguồn lực để đạt mục tiêu đặt ra trong sự vận động của sự vật” (Phan Huy Đường, 2012, trang 26)

- Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt: là sự tác động của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền lên các hoạt động thanh toán để sử dụng có hiệu quả tiềm năng, các nguồn lực, các cơ hội nhằm nâng cao tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt để đạt mục tiêu phát triển TTKDTM tại Việt Nam giai đoạn trước mắt và lâu dài của nền kinh tế

1.2.2 Phương pháp quản lý thanh toán không dùng tiền mặt

- Phương pháp hành chính

Phương pháp hành chính là cách thức tác động trực tiếp của chủ thể quản lý lên đối tượng quản lý phải chấp hành, nếu không sẽ bị xử lý bằng chế tài Đây thực chất là phương pháp tác động dựa vào các mối quan hệ, kỷ luật,

tổ chức của hệ thống quản lý, quy trình thanh toán để yêu cầu đối tượng quản

lý tham gia TTKDTM qua KBNN phải tuân thủ, trường hợp sai phạm, KBNN

có quyền từ chối hoặc ra quyết định phạt theo quy định của pháp luật

- Phương pháp giáo dục

Phương pháp giáo dục là cách thức tác động vào nhận thức và tình cảm của con người, ở đây là đối tượng quản lý, nhằm nâng cao tính tự giác, tính định hướng tích cực để sử dụng các hình thức và phương thức TTKDTM Phương pháp giáo dục có vai trò quan trọng trong quản lý TTKDTM vì 1 trong các đối tượng của quản lý là các đơn vị, tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước, các cá nhân tham gia thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước với đầy đủ tính năng động, sáng tạo và các mối quan hệ xã hội đa dạng và vì thế việc định hướng cho các đơn vị sử dụng các phương thức, hình thức TTKDTM là vô cùng cần thiết

1.2.3 Công cụ quản lý thanh toán không dùng tiền mặt

- Đường lối, chiến lược phát triển thanh toán không dùng tiền mặt

- Hệ thống pháp luật: là công cụ tác động mang tính bắt buộc, xác định hành lang vận động cho đối tượng quản lý, dựa trên cơ sở chức năng quản lý

và quyền uy của Nhà nước

- Kế hoạch hóa: là việc lập các kế hoạch ngắn, trung, dài hạn hướng tới việc quản lý TTKDTM hiệu quả nhằm nâng cao tỷ trọng TTKDTM

- Chính sách về thanh toán không dùng tiền mặt

- Kiểm tra, giám sát việc thực hiện nội dung quản lý TTKDTM

- Nhóm công cụ vật chất khác

1.2.4 Vai trò của quản lý thanh toán không dùng tiền mặt

- Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt có vai trò quan trọng trong việc đảm bảo các khoản thanh toán điện tử được an toàn, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo quyền lợi, nghĩa vụ thanh toán của các bên tham gia

- Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt góp phần tập trung luồng tiền trong nền kinh tế, đối với khu vực công là việc tập trung ngân quỹ giúp Nhà

nước điều hành chính sách tiền tệ

- Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt đẩy mạnh, động viên các nguồn lực trong nền kinh tế nhằm cung cấp hệ thống thanh toán điện tử hiện đại nhằm nâng cao tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt trong toàn nền kinh tế

1.2.5 Quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua KBNN

1.2.5.1 Tổng quan về Kho bạc Nhà nước

Hệ thống Kho bạc Nhà nước trên thế giới

- Lịch sử hình thành Kho bạc Nhà nước

Kho bạc Nhà nước (State Treasury) đã có từ lâu Thuật ngữ 'Treasury' theo nguồn gốc La tinh có nghĩa là 'vật quý' hay 'kho báu' Cùng với sự phát triển của xã hội loài người, những vật quý tìm được ngày một nhiều hơn, dần dần được tập trung vào tay những người có thế lực, hình thành các kho cất giữ châu báu ở dạng phân tán Khi các bộ tộc xuất hiện, kho báu chính là nơi cất giữ tập trung các tài sản quý của cộng đồng bộ tộc

Cùng với sự ra đời của Nhà nước cổ đại, bộ máy quản lý tài sản của Nhà nước cũng được hình thành, theo đó, xuất hiện các tổ chức chuyên quản

lý các loại tài sản quý của Nhà nước và các khoản thu nhập công (tô, thuế)

Tổ chức này dần dần hoàn thiện chức năng, nhiệm vụ và tổ chức bộ máy để trở thành Ngân khố quốc gia hay Kho bạc Nhà nước sau này

Dưới chế độ quân chủ, các vua chúa thường chọn những người ruột thịt, thân tín cho làm quan coi giữ các kho châu báu, tiền bạc, vũ khí để củng

cố sức mạnh của Nhà nước và quân đội Trong thế giới tư bản, cùng với sự phát triển về kinh tế - tài chính, bộ máy Kho bạc Nhà nước trở thành một loại công sở đặc biệt, với chức năng chủ yếu là quản lý các khoản thu chi của ngân

sách Nhà nước; các loại tài sản quý hiếm; các nguồn dự trữ tài chính - tiền tệ của Nhà nước

Ngày nay, mặc dù còn có nhiều khác biệt về lịch sử và kinh tế, song hầu hết các nước đều có cơ quan Kho bạc Nhà nước Ở các nước phát triển,

bộ máy Kho bạc Nhà nước được thành lập khá sớm và hoàn chỉnh như: Vương quốc Anh và Hoa Kỳ - năm 1789-1790; Pháp - 1800; Canada - 1867

- Sự hình thành và phát triển của KBNN Việt Nam

Ngay sau Cách mạng Tháng Tám năm 1945 thành công, Chủ tịch Hồ Chí Minh đã ký sắc lệnh số 75/SL ngày 29/5/1946 thành lập Nha Ngân khố trực thuộc Bộ Tài chính với nhiệm vụ chủ yếu là in, phát hành tiền, quản lý ngân khố Quốc gia, quản lý tài sản quý hiếm của Quốc gia như vàng bạc, kim khí, đá quý phục vụ cho sự nghiệp kháng chiến chống Pháp và đấu tranh kinh

tế với địch

Sau chiến thắng biên giới năm 1950, Chủ tịch Hồ Chí Minh đã ký sắc lệnh 15/SL thành lập Ngân hàng quốc gia Việt Nam và chuyển Nha ngân khố trực thuộc Bộ Tài chính sang Ngân hàng quốc gia và đổi tên là Kho bạc Nhà nước

Điều 1 Nghị định 107/TTg ngày 20/7/1951 do Thủ tướng Phạm Văn Đồng ký, ghi rõ “Để thi hành chính sách thu-chi tài chính quốc gia, nay lập ra KBNN đặt trong Ngân hàng quốc gia Việt Nam và thuộc quyền quản trị của

Bộ Tài chính, có nhiệm vụ thu chi cho quỹ Quốc gia”

Về tổ chức bộ máy, hệ thống KBNN gồm 3 cấp: KBNN Trung ương, KBNN Liên khu và KBNN tỉnh, thành phố

Ngày 04/01/1990 Hội đồng Bộ trưởng đã ban hành Quyết định số 07/HĐBT thành lập hệ thống KBNN trực thuộc Bộ Tài chính

Kể từ khi thành lập trở lại (01/4/1990) đến nay, chức năng, nhiệm vụ của Hệ thống KBNN Việt Nam được phát triển và thay đổi qua từng thời kỳ , phù hợp với yêu cầu phát triển của đất nước;

Để phù hợp với mục tiêu trên, ngày 08/07/2015, Thủ tướng Chính phủ

đã ban hành Quyết định số 26/2015/QĐ-TTg Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính;

Tóm lại, những nhiệm vụ cơ bản của KBNN có thể được khái quát như sau:

1 Trình Bộ trưởng Bộ Tài chính để:

a) Trình Chính phủ dự án luật, dự thảo nghị quyết của Quốc hội, dự án pháp lệnh, dự thảo nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội; dự thảo nghị định của Chính phủ theo chương trình, kế hoạch xây dựng pháp luật hàng năm của Bộ đã được phê duyệt và các nghị quyết, dự án, đề án theo phân công của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ;

b) Trình Thủ tướng Chính phủ dự thảo quyết định, chỉ thị, chiến lược, quy hoạch, chương trình hành động, đề án, dự án quan trọng thuộc lĩnh vực quản lý của Kho bạc Nhà nước

2 Trình Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét, quyết định:

a) Dự thảo thông tư và các văn bản khác về lĩnh vực quản lý của Kho bạc Nhà nước;

b) Kế hoạch hoạt động hàng năm của Kho bạc Nhà nước

3 Ban hành văn bản hướng dẫn chuyên môn, nghiệp vụ, văn bản quy phạm nội bộ, văn bản cá biệt thuộc phạm vi quản lý của Kho bạc Nhà nước

4 Tổ chức thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật, chiến lược, quy hoạch, kế hoạch, chương trình, dự án, đề án thuộc phạm vi quản lý của Kho

bạc Nhà nước sau khi được cấp có thẩm quyền ban hành hoặc phê duyệt

5 Tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật về lĩnh vực quản lý của Kho bạc Nhà nước

6 Quản lý quỹ ngân sách nhà nước, quỹ tài chính nhà nước được giao theo quy định của pháp luật:

7 Được trích tài khoản của tổ chức, cá nhân mở tại Kho bạc Nhà nước

để nộp ngân sách nhà nước hoặc áp dụng các biện pháp hành chính khác để thu cho ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật; từ chối thanh toán, chi trả các khoản chi không đúng, không đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật

b) Mở tài khoản tiền gửi hoặc tài khoản thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước và các ngân hàng thương mại để thực hiện các nghiệp vụ thu, chi, thanh toán của Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật;

c) Được sử dụng ngân quỹ nhà nước để tạm ứng cho ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật;

d) Xây dựng và phát triển hệ thống các công cụ, nghiệp vụ quản lý hiện đại theo nguyên tắc đảm bảo an toàn và hiệu quả ngân quỹ nhà nước

12 Tổ chức huy động vốn cho ngân sách nhà nước và đầu tư phát triển thông qua việc phát hành trái phiếu Chính phủ

13 Tổ chức quản trị và vận hành hệ thống thông tin quản lý ngân sách

và kho bạc

14 Thanh tra chuyên ngành, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, giải quyết khiếu nại, tố cáo; xử lý theo thẩm quyền hoặc kiến nghị cấp có thẩm quyền xử

lý theo quy định của pháp luật đối với hành vi vi phạm pháp luật trong phạm

vi quản lý nhà nước của Kho bạc Nhà nước; phòng, chống tham nhũng, tiêu cực và thực hành tiết kiệm, chống lãng phí trong việc sử dụng tài sản, kinh phí được giao theo quy định của pháp luật

15 Hiện đại hóa hoạt động Kho bạc Nhà nước:

16 Thực hiện nhiệm vụ hợp tác quốc tế thuộc lĩnh vực kho bạc nhà nước theo phân công, phân cấp của Bộ trưởng Bộ Tài chính và quy định của pháp luật

17 Thực hiện công tác tổ chức và cán bộ:

18 Quản lý kinh phí do ngân sách nhà nước cấp và tài sản được giao theo quy định của pháp luật; được sử dụng các khoản thu phát sinh trong hoạt động nghiệp vụ theo chế độ quản lý tài chính của Nhà nước

19 Thực hiện cải cách hành chính theo mục tiêu và nội dung chương trình cải cách hành chính được Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt

20 Thực hiện các nhiệm vụ, quyền hạn khác do Bộ trưởng Bộ Tài chính giao và theo quy định của pháp luật

Ngoài các nhiệm vụ cơ bản nêu trên, trong quá trình thực thi nhiệm vụ của mình, KBNN phải thi hành một nhiệm vụ rất quan trọng, tuy rằng nhiệm

vụ này không được xem là nhiệm vụ cơ bản riêng biệt của KBNN mà nó đan

xen trong các nhiệm vụ khác, đó là nhiệm vụ thanh toán trong hệ thống thanh toán của nền kinh tế

1.2.5.2 Chủ thể quản lý, chủ thể thanh toán và nội dung thanh toán qua Kho bạc Nhà nước

- Chủ thể quản lý: là các đơn vị KBNN tỉnh/ thành phố, KBNN quận/ huyện, là trung tâm tiếp nhận và xử lý mọi hoạt động thanh toán của các chủ thể thanh toán có quan hệ với ngân sách nhà nước

- Chủ thể thanh toán qua KBNN rất rộng, bao gồm tất cả các tổ chức,

cá nhân có quan hệ với ngân sách nhà nước với nhiều nội dung thanh toán khác nhau, cụ thể:

- Các tổ chức, cá nhân, kể cả các tổ chức cá nhân nước ngoài hoạt động trên lãnh thổ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam có trách nhiệm và nghĩa vụ nộp đầy đủ, đúng hạn các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác vào ngân sách nhà nước qua KBNN theo quy định của pháp luật Theo đó nội dung thanh toán của các chủ thể này là nộp bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản các khoản thu của NSNN thông qua KBNN

- Các tổ chức, cá nhân mua Công trái xây dựng Tổ quốc, trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc… khi KBNN phát hành theo yêu cầu của Bộ tài chính, chính quyền địa phương nhằm huy động vốn cho NSNN để đầu tư phát triển

- Các tổ chức, cá nhân có giao dịch với KBNN thông qua các tài khoản tiền gửi, chuyển tiền….thực hiện các khoản nộp vào và rút ra thông qua KBNN

- Các đơn vị sử dụng NSNN theo quy định: các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp, tổ chức Đảng, đoàn thể, các tổ chức chính trị - xã hội, hội

nghề nghiệp…., Các Ban Quản lý dự án, các chủ đầu tư … các dự án, công trình xây dựng cơ bản, chương trình mục tiêu, vốn sự nghiệp thuộc nguồn vốn NSNN Nội dung thanh toán của các chủ thể này chủ yếu là rút tiền từ Kho bạc Nhà nước để thực hiện nhiệm vụ chi của đơn vị chi đầu tư phát triển, chi

thường xuyên, Chi trả nợ vay của NSNN (gốc, lãi, phí), Chi viện trợ, Chi cho vay… Nếu phân theo nội dung chi thì có: Chi thanh toán cho cá nhân (lương,

phụ cấp lương, học bổng học sinh, sinh viên, tiền thưởng, phúc lợi tập thể, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế…), Chi mua sắm hàng hóa, dịch vụ (thanh toán dịch vụ công cộng, vật tư văn phòng, thông tin, tuyên truyền, liên lạc, hội nghị, công tác phí, thuê mướn, sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn, chi nghiệp vụ chuyên môn….), Chi cho công việc giải phóng mặt bằng,

chuẩn bị đầu tư, xây dựng, mua sắm thiết bị… và các khoản chi khác của NSNN

- Các đối tượng chính sách được hưởng trợ cấp từ NSNN Các chủ thể này nhận từ KBNN các khoản chi hỗ trợ và bổ sung như: chi cho người có công với cách mạng, trợ giá theo chính sách của Nhà nước, Chi lương hưu và trợ cấp bảo hiểm xã hội…,

- Các doanh nghiệp nhà nước được NSNN bổ sung vốn lưu động thực hiện thanh toán qua KBNN để chi mua hàng hóa, vật tư dự trữ…

- Các doanh nghiệp, cá nhân trong nền kinh tế: Bên nhận thầu, bên cung cấp hành hóa, dịch vụ cho các đơn vị sử dụng ngân sách…

1.2.5.3 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước

TTKDTM qua hệ thống KBNN là việc thanh toán được thực hiện bằng cách trích chuyển tiền trên tài khoản trong hệ thống KBNN và Ngân hàng bằng cách bù trừ giữa các khoản thu, chi thông qua sổ sách kế toán của

KBNN, trong đó có ít nhất một đơn vị KBNN tham gia với tính cách là một trung gian thanh toán

* Phân loại các quan hệ TTKDTM qua hệ thống KBNN

- Theo tính chất của quan hệ thanh toán

Các quan hệ TTKDTM qua KBNN rất đa dạng Tuy nhiên, xét về tính chất, có thể chia quan hệ này thành 2 nhóm,

+ Nhóm 1: Là các quan hệ thanh toán giữa khách hàng của KBNN và Ngân hàng trong đó có ít nhất một khách hàng của KBNN, ở đây KBNN là một trung gian thanh toán

+ Nhóm 2: các quan hệ thanh toán giữa các đơn vị KBNN với nhau hoặc giữa KBNN với Ngân hàng

- Căn cứ vào sự tham gia của Ngân hàng

Ở đây có thể phân thành 2 nhóm: Quan hệ thanh toán trong hệ thống Kho bạc không có sự tham gia của Ngân hàng và quan hệ thanh toán ngoài hệ thống có sự tham gia của Ngân hàng

* Các hình thức TTKDTM qua KBNN đang được áp dụng

Khái niệm hình thức TTKDTM ở đây được hiểu là tổ hợp các thủ tục

và trình tự nghiệp vụ tương ứng với một kiểu ra lệnh thanh toán của khách hàng đối với các trung gian thanh toán

Các hình thức TTKDTM về cơ bản không có sự khác nhau giữa 2 trường hợp thanh toán qua Ngân hàng hoặc qua KBNN Hiện nay, hệ thống KBNN đang áp dụng các hình thức thanh toán chủ yếu là: ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, Lệnh thu NSNN, Lệnh chi tiền, giấy rút dự toán, Giấy nộp tiền vào NSNN…

(a) Ủy nhiệm thu

Ủy nhiệm thu là chứng từ đòi tiền do người bán lập để đòi tiền người mua sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và nhờ ngân hàng, Kho bạc thu

hộ bằng cách trích từ tài khoản của người mua tại KBNN với số tiền ghi trên

ủy nhiệm thu

Hình thức thanh toán nhờ thu chỉ được thực hiện khi được quy định trong hợp đồng mua, bán của 2 bên và phải thông báo cho ngân hàng, Kho bạc nơi người mua có tài khoản tiền gửi, đồng thời 2 bên mua bán phải tự giải quyết các tranh chấp về chất lượng, số lượng hàng hóa đã cung cấp

(b) Ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển tiền điện tử

Ủy nhiệm chi chuyển khoản, chuyển tiền điện tử là một hình thức thanh toán đơn giản nhất, trong đó một khách hàng (người trả tiền, người mua…) ủy nhiệm cho ngân hàng, Kho bạc phục vụ mình, trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển trả cho người khác (chủ nợ, người bán hàng…) ở một nơi nhất định, trong một thời gian nhất định

Là chứng từ do đơn vị thụ hưởng NSNN lập để rút kinh phí (bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, chuyển tiền thư- điện, ) từ tài khoản dự toán của đơn

vị, xác nhận số chi ra từ quỹ NSNN cho đơn vị thụ hưởng

(f) Giấy nộp tiền vào NSNN

Giấy nộp tiền vào NSNN là chứng từ do đối tượng nộp lập để nộp tiền mặt vào NSNNN (hoặc để trích từ tài khoản của mình để nộp NSNN) Là căn

cứ để KBNN ghi thu NSNN

* Các phương thức TTKDTM qua KBNN

Thuật ngữ phương thức thanh toán dùng ở đây để chỉ cách thức thanh toán giữa các KBNN với nhau hoặc giữa KBNN với Ngân hàng Nó là tổng hợp của các yếu tố: Tính chất song phương hoặc đa phương của hệ thống thanh toán, công nghệ thanh toán, kỳ hạn thanh toán, tính chất của việc xử lý công nợ…

(a) Thanh toán Liên Kho bạc

Thanh toán Liên kho bạc trong hệ thống KBNN được gọi tắt là thanh toán điện tử trong hệ thống KBNN, là hình thức thanh toán thông qua việc thực hiện các khoản thu hộ, chi hộ giữa các đơn vị Kho bạc và được thực hiện bằng phương thức chuyển lệnh thanh toán qua mạng máy tính trong nội bộ hệ thống KBNN

Thanh toán Liên Kho bạc (TTLKB) được chia thành 2 loại: TTLKB nội tỉnh và TTLKB ngoại tỉnh

- TTLKB nội tỉnh áp dụng trong trường hợp thanh toán giữa các đơn vị trên cùng địa bàn tỉnh

- TTLKB ngoại tỉnh áp dụng trong trường hợp thanh toán giữ các đơn

vị KBNN khác địa bàn tỉnh và giữa Sở giao dịch KBNN với bất kỳ đơn vị

KBNN khác trên toàn quốc

(b) Thanh toán điện tử liên ngân hàng:

Thanh toán điện tử liên ngân hàng (TTLNH) là quá trình xử lý các giao dịch thanh toán liên ngân hàng kể từ khi khởi tạo Lệnh thanh toán cho tới khi hoàn tất thực hiện Lệnh thanh toán, được thực hiện qua mạng máy tính

- Thành viên trực tiếp (viết tắt là thành viên) là đơn vị thuộc hệ thống Ngân hàng Nhà nước hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán được Ban điều hành Hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng cho phép kết nối trực tiếp tham gia Hệ thống TTLNH

(c) Thanh toán song phương điện tử (TTSPĐT):

Thanh toán song phương điện tử là nghiệp vụ thanh toán điện tử giữa các đơn vị KBNN và NHTM nơi KBNN mở tài khoản tiền gửi, tài khoản thanh toán hoặc tài khoản chuyên thu

- Để tham gia TTĐTSP, các KBNN quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (gọi chung là KBNN cấp huyện) và Sở giao dịch KBNN mở tài khoản thanh toán (thay tài khoản tiền gửi hiện nay) tại chi nhánh và hội sở chính của NHTM trên cùng địa bàn để thực hiện các giao dịch thu, chi qua tài khoản thanh toán này và tài khoản chuyên thu (nếu có)

1.2.5.4 Nội dung quản lý thanh toán không dùng tiền mặt qua Kho bạc Nhà nước

Đối với KBNN trung ương:

- Xây dựng cơ chế chính sách liên quan tới quản lý thanh toán không dùng tiền mặt

- Lượng hóa chương trình kế hoạch đặt ra cho kho bạc cấp dưới bằng việc lập kế hoạch ngân quỹ đảm bảo cho việc quản lý TTKDTM ở cấp dưới

Đối với KBNN cấp tỉnh/ thành phố trực thuộc trung ương: việc quản

lý TTKDTM chủ yếu là khâu tổ chức thực hiện và kiểm tra giám sát việc thực hiện, cụ thể quản lý trên các mặt sau:

- Kiểm soát điều kiện thanh toán và điều kiện chi theo quy định hiện hành

- Phối hợp các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để triển khai việc TTKDTM

- Áp dụng các hình thức và phương thức thanh toán không dùng tiền mặt trong giao dịch, thanh toán bao gồm cả các khoản thu và chi qua KBNN cấp tỉnh

- Ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm soát thanh toán và hiện đại hóa hệ thống thanh toán nội bộ và hệ thống thanh toán với ngân hàng

- Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện TTKDTM trong nội bộ và tại các đơn vị sử dụng ngân sách; Áp dụng hệ thống giám sát thanh toán tự động với các chương trình thanh toán đảm bảo an toàn, chính xác

1.2.5.5 Tiêu chí đánh giá kết quả quản lý TTKDTM qua Kho bạc Nhà nước

Xét về phương diện TTKDTM, KBNN cũng là một trung gian thanh toán nhưng là một trung gian thanh toán đặc biệt Tính chất đặc biệt này là do KBNN không phải là một định chế tài chính trung gian, hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận, mà là một cơ quan của Nhà nước thực hiện chức năng

quản lý quỹ ngân sách nhà nước và các quỹ tài chính nhà nước Vai trò trung gian thanh toán chỉ là một hoạt động phái sinh nhằm thực hiện tốt chức năng nói trên

Xuất phát từ lý do nói trên, các tiêu chí đánh giá kết quả quản lý TTKDTM qua KBNN có những điểm đặc thù so với những tiêu chí đánh giá kết quả phát triển dịch vụ thanh toán qua NH

- Tăng trưởng về quy mô và tỷ trọng

Tăng trưởng quy mô của TTKDTM qua KBNN thể hiện ở mức tăng trưởng doanh số TTKDTM qua KBNN Tuy nhiên, khác với NH hoạt động TTKDTM qua KBNN chỉ là hoạt động nhằm phục vụ cho chức năng quản lý quỹ NSNN của KBNN, vì vậy mức tăng trưởng doanh số thanh toán phụ thuộc vào mức tăng trưởng trong quy mô ngân sách nhà nước Vì vậy, bên cạnh tiêu chí tăng trưởng doanh số thanh toán thì chỉ tiêu tăng trưởng tỷ trọng TTKDTM là chỉ tiêu chủ yếu Chỉ tiêu này được tính bằng cách so sánh doanh số TTKDTM trên tổng doanh số thanh toán và số giao dịch TTKDTM trên tổng số giao dịch thanh toán

- Chất lượng phục vụ TTKDTM cho các đối tượng giao dịch được gia tăng

KBNN luôn xác định mục tiêu nâng cao chất lương phục vụ khách hàng là mục tiêu hàng đầu, để đạt được mục tiêu đó KBNN đã không ngừng phấn đấu xây dựng văn minh, văn hoá nghề Kho bạc và hiện đại hoá các quy trình nghiệp vụ nhằm tăng cường cải cách hành chính để hướng tới những hoạt động quản lý quỹ ngân sách nhà nước ngày càng có hiệu quả hơn tạo được sự tin cậy của khách hàng và sự tin tưởng của các cấp quản lý Ngân sách

- Nâng cao năng lực kiểm soát rủi ro trong quá trình TTKDTM đảm

bảo tính an toàn trong TTKDTM

Tiêu chí này được đánh giá qua mức giảm tỷ lệ số lượt giao dịch bị sai sót hoặc gian lận/tổng số lượt giao dịch và mức giảm tỷ lệ tổn thất do sai sót, gian lận/tổng doanh số TTKDTM

1.2.5.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý TTKDTM qua Kho bạc Nhà nước

(i) Nhân tố chủ quan

- Trình độ thanh toán, kỹ thuật, nghiệp vụ của cán bộ, nhân viên Kho bạc Cùng với cơ sở pháp lý, quy trình nghiệp vụ, công cụ, phương thức tổ chức thanh toán và nâng cấp kỹ thuật, vấn đề tuyển dụng, đào tạo trình độ cho đội ngũ cán bộ thanh toán và kỹ thuật nghiệp vụ là yếu tố chủ quan tác động trực tiếp vào hoạt động quản lý TTKDTM tại Kho bạc

- Tổ chức mạng lưới cung cấp dịch vụ thanh toán

Mạng lưới cung cấp dịch vụ thanh toán là nhân tố quan trọng, có tác động lớn đến mở rộng TTKDTM qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có mạng lưới giao dịch rộng , sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân đến giao dịch, thanh toán, từ đó mở rộng phạp vi TTKDTM qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán Tuy nhiên, việc mở rộng mạng lưới thanh toán bằng phương pháp truyền thống là thành lập các chi nhánh, các điểm giao dịch sẽ gặp rất nhiều khó khăn do phải tăng chi phí

để đầu tư vào cơ sở vật chất và nguồn nhân lực

Ngày nay, nhờ việc ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại trong hoạt động thanh toán mà các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có thể mở rộng mạng lưới bằng việc nối mạng trực tiếp giữa Ngân hàng với khách hàng, Kho bạc với khách hàng, để cung ứng dịch vụ thanh toán cho họ Đó cũng là mục tiêu được các Ngân hàng và Kho bạc đặt ra, nhằm thiết lập kênh phân phối trực tuyến, khách hàng có thể giao dịch qua mạng vào bất kỳ địa điểm nào, thời gian nào

(ii) Nhân tố khách quan

Bất kể một đơn vị nào hoạt động và tồn tại được đều phải chịu sự tác động của rất nhiều yếu tố khách quan, không nằm ngoài sự chi phối của các yếu tố này, các Ngân hàng và các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán cần phải tìm hiểu và nắm vững các nhân tố để tìm cách khắc phục những khó khăn do nó gây ra và đồng thời biết tận dụng cơ hội khi nó đến

- Cơ sở pháp lý đảm bảo cho hoạt động thanh toán

Nếu hệ thống pháp luật đảm bảo cho hệ thống TTKDTM không đầy đủ, không đồng bộ thì các chủ thể sẽ không yên tâm khi tham gia vào hoạt động thanh toán xét cả từ khía cạnh người tổ chức thanh toán và cả người sử dụng các dịch vụ thanh toán Vì vậy, cơ sở pháp lý cho hệ thống TTKDTM là nền tảng đảm bảo cho các chủ thể yên tâm và tham gia tích cực vào hoạt động thanh toán Từ đó mà không ngừng mở rộng và phát triển các hệ thống thanh toán

- Phát triển khoa học kỹ thuật và công nghệ thanh toán

Công nghệ thông tin giúp cho việc thanh toán tiếp cận không hạn chế

về mặt không gian và thời gián Ứng dụng Công nghệ thông tin vào hoạt động thanh toán làm cho thời gian thanh toán nhanh hơn, giúp công việc thanh toán trở nên gọn nhẹ hơn so với dùng tiền mặt hoặc bằng thư, tránh được nhiều rủi

ro khi thanh toán bằng các phương pháp cổ điển, làm tăng vòng quay vốn lên rất nhiều, giúp cho các chu kỳ sản xuất được thực hiện nhanh hơn, hàng hoá sản xuất ra nhiều hơn Và về lâu dài sẽ giảm chi phí cho hoạt động thanh toán, đặc biệt là vấn đề nhân lực Do vậy, nắm bắt được sự ưu việt của công nghệ thông tin, các ngành kinh tế, các trung gian tài chính đã có trong tay một công

cụ hỗ trợ vô cùng hiệu quả vào công tác thanh toán cho các giao dịch kinh tế

Sự ra đời của giao dịch điện tử đã giúp các nhà sản xuất, kinh doanh đến gần nhau hơn

- Trình độ dân trí, tập quán và thói quen của người dân

Nhu cầu TTKDTM chịu ảnh hưởng sâu sắc của các yếu tố tập quán, thói quen và trình độ dân trí Trình độ dân trí thấp, lạc hậu, người dân không

am hiểu hoặc hiểu rất ít về TTKDTM, khi đó thanh toán bằng tiền mặt là cách đơn giản và tiện lợi, còn TTKDTM là điều xa vời đối với họ Khi trình độ dân trí và thu nhập được nâng lên, nhu cầu mở rộng quan hệ và trao đổi sẽ tăng theo, người dân, các tổ chức, đơn vị có điều kiện tiếp cận với khoa học kỹ thuật hiện đại, lúc đó việc sử dụng các phương tiện TTKDTM đối với họ là tất yếu và mọi việc sẽ trở nên đơn giản Sở dĩ tại các nước phát triển, TTKDTM

là chủ yếu, còn thanh toán bằng tiền mặt chỉ chiếm tỷ lệ rất nhỏ là do trình độ dân trí cao, hệ thống pháp luật đầy đủ và được thực hiện nghiêm, mạng lưới Ngân hàng có mặt khắp nơi, các dịch vụ thanh toán phát triển mạnh mẽ, giá

rẻ, độ an toàn cao, rất thuận tiện

bán, trao đổi hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ Khi kinh tế phát triển, nhu cầu trao đổi, thanh toán nhiều lên đòi hỏi việc thanh toán phải nhanh chóng, an toàn, thuận tiện để đáp ứng nhu cầu trao đổi hàng hóa, dịch vụ Để đáp ứng được nhu cầu này chỉ có hệ thống TTKDTM phát triển Mặt khác hệ thống TTKDTM phát triển góp phần cho việc sử dụng vốn của nền kinh tế hiệu quả hơn do đó lại thúc đẩy cho nền kinh tế phát triển

Hệ thống thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán là tổng thể bao gồm các yếu tố : cơ sở pháp lý và các điều kiện tổ chức thanh toán, các chủ thể tham gia thanh toán, các dịch vụ thanh toán, các phương tiện

và các phương thức thanh toán Các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, tác động lẫn nhau tạo thành hệ thống thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trong nền kinh tế Trong đó, các yếu tố quan trọng hàng đầu là các quy định của pháp luật và của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán làm dịch vụ thanh toán, hệ thống cơ sở kỹ thuật hạ tầng và công nghệ sử dụng để cung cấp dịch vụ thanh toán

CHƯƠNG 2 THIẾT KẾ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Nguồn dữ liệu

2.1.1 Nguồn dữ liệu thứ cấp

Đề tài đã tiến hành tổng quan kết quả các công trình nghiên cứu, nghiên cứu các giáo trình, tài liệu khoa học đã công bố trong và ngoài nước liên quan đến chủ đề nghiên cứu, luận văn, luận án, các công trình nghiên cứu khoa học

đã công bố, các bài báo đăng trên các tạp chí chuyên ngành của KBNN Kết quả của các nghiên cứu này được sử dụng tại phần Tổng quan tình hình nghiên cứu và cơ sở lý luận

Ngoài ra, đề tài thu thập thông tin từ các Quyết định, Đề án phát triển TTKDTM tại Việt Nam giai đoạn 2016-2020, Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 và các Thông tư điều chỉnh các hoạt động thanh toán, Báo cáo hoạt động KBNNHN từ năm 2014-2016 Theo đó, các thông tin thứ cấp này

sẽ được vận dụng để xây dựng các cơ chế, giải pháp cho việc quản lý thanh toán không dùng tiền mặt

2.1.2 Nguồn dữ liệu sơ cấp

Đề tài đã tiến hành quan sát tại 1 số kho bạc quận, huyện của KBNNHN nơi có tần suất giao dịch thanh toán nhiều do đối tượng nghiên cứu

về quản lý TTKDTM khá lớn, thời gian nghiên cứu hạn chế Việc quan sát ghi lại các sự kiện hoặc hành vi ứng xử của con người, cụ thể là quan sát thái độ của khách hàng khi tham gia thanh toán tại kho bạc, thái độ tiếp đón và xử lý

hồ sơ chứng từ của cán bộ kho bạc Phương pháp này có ưu điểm lớn nhất là tiết kiệm thời gian và chi phí Người bị quan sát không biết rằng mình đang bị quan sát nên kết quả phản ánh đúng hành vi của từng cá nhân

Ngoài ra, đề tài thu thập thông tin trên các kênh phản hồi thanh toán, thư góp ý của khách hàng tham gia thanh toán Kết quả thu nhận được sẽ

được tổng hợp trong phần đánh giá các tiêu chí kết quả quản lý TTKDTM qua Kho bạc Nhà nước Hà Nội

2.2 Các phương pháp nghiên cứu

2.2.1 Phương pháp tổng quan tài liệu

Phương pháp tổng quan tài liệu được sử dụng trong toàn bộ các chương của luận văn, được dùng nhiều nhất và tập trung ở Chương1 Phương pháp này được sử dụng trong việc khảo cứu các công trình nghiên cứu liên quan tới

đề tài, phân tích những nội dung chính, phương pháp được sử dụng và các kết luận đã đạt được cũng như những điểm cần tiếp tục nghiên cứu trong các nghiên cứu trước đó Qua việc sử dụng phương pháp này, tác giả đã chứng minh được khoảng trống cần nghiên cứu chính là đề tài luận văn thạc sỹ này Hơn nữa, tác giả cũng kế thừa được một số nội dung cơ bản về mặt lý luận và thực tiễn về quản lý TTKDTM và sử dụng cho việc phân tích các nội dung của các chương khác trong luận văn

2.2.2 Phương pháp phân tích, tổng hợp dữ liệu

Phân tích và tổng hợp là hai phương pháp được sử dụng hầu hết ở các chương của luận văn, cụ thể như sau:

- Căn cứ trên định hướng của Chính phủ về TTKDTM, nghiên cứu các văn bản quy phạm pháp luật quy định đối với hoạt động thanh toán, tác giả đã phân tích những lỗ hổng trong cơ chế chính sách làm giảm hiệu quả của việc quản lý TTKDTM trong phần thực trạng

- Trên cơ sở số liệu thu thập từ các Báo cáo tác giả đã phân tích thực trạng việc quản lý thanh toán không dùng tiền mặt để tìm ra các mặt đạt được cũng như mặt hạn chế cần phải nghiên cứu sửa đổi Ngoài ra, căn cứ diễn biến

số liệu về các hình thức, phương thức TTKDTM qua các năm để khái quát xu hướng thanh toán, từ đó đề xuất giải pháp quản lý cho phù hợp

- Dựa trên các kết quả phân tích, tác giả đã sử dụng phương pháp tổng