Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần nhựa thiếu niên tiền phong

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - VŨ XUÂN TÙNG CQ50/11.15 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA THIẾU NIÊN TIỀN PHONG CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ: 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: TH.S BÙI HÀ LINH HÀ NỘI – 2016 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Vũ Xuân Tùng SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I MỤC LỤC II DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT V DANH MỤC CÁC BẢNG VI DANH MỤC CÁC HÌNH VII LỜI MỞ ĐẦU VIII CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NG̀N HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động 10 doanh nghiệp 22 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp SV: Vũ Xuân Tùng 28 Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA THIẾU NIÊN TIỀN PHONG TRONG THỜI GIAN QUA 34 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong 2.1.1 34 Quá trình thành lập phát triển công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong 34 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 35 2.1.3 43 2.2 Khái quát tình hình tài cơng ty Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong 49 2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động công ty 49 2.2.2 Thực trạng tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động công ty 49 2.2.3 Thực trạng phân bổ vốn lưu động công ty 54 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền công ty 57 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ công ty 65 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 71 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 79 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty 82 2.3.1 Những kết đạt 82 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 83 CHƯƠNG 3: 86 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA THIẾU NIÊN TIỀN PHONG 3.1 86 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong thời gian tới SV: Vũ Xuân Tùng 86 Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 86 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 87 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong 3.2.1 88 Xác định nhu cầu vốn lưu động phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu 3.2.2 89 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền 90 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu 91 3.2.4 Giảm chi phí hàng tồn kho 98 3.2.5 Giảm lệ thuộc vào nguồn vốn vay từ ngân hàng 99 3.2.6 Quản lý tốt chi phí, xây dựng giá thành sản phẩm hợp lý 3.2.7 Tìm kiếm mở rộng thị trường, tổ chức tốt việc cung ứng sản phẩm tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ 3.2.8 101 102 Nâng cao lực, trình độ, tay nghề cán bộ, công nhân lao động cuả công ty 104 3.2.9 105 3.3 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 105 Điều kiện từ phía Nhà nước 105 3.3.2 Điều kiện từ phía cơng ty 106 KẾT LUẬN 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính SV: Vũ Xuân Tùng Luận văn tốt nghiệp Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NPT Nợ phải trả NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sử hữu 10.SXKD Sản xuất kinh doanh 11.TSCĐ Tài sản cố định 12.TSDH Tài sản dài hạn 13.TSNH Tài sản ngắn hạn 14.VCĐ Vốn cố định 15.VCSH Vốn chủ sở hữu 16.VLĐ Vốn lưu động 17.VKD Vốn kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh chủ yếu 43 Bảng 2.2.Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn năm 2015 46 SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Bảng 2.3 Nguồn hình thành vốn lưu động công ty qua năm 50 Bảng 2.4 Sự biến động vốn lưu động công ty năm 2015 .55 Bảng 2.5 Sự biến động vốn tiền công ty qua năm 59 Bảng 2.6 Lưu chuyển tiền tệ công ty qua năm 62 Bảng 2.7 Hệ số khả tốn cơng ty năm 2015 63 Bảng 2.8 Sự biến động hàng tồn kho năm 2015 67 Bảng 2.9 Bảng cấu tình hình biến động hàng tồn kho năm 2015 .68 Bảng 2.10 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho công ty năm 2015 70 Bảng 2.11 Kết cấu biến động khoản phải thu công ty năm 2015 74 Bảng 2.12 Hiệu quản trị khoản phải thu 76 Bảng 2.13 Tình hình cơng nợ cơng ty năm 2015 78 Bảng 2.14 Hiệu suất hoạt động hiệu sử dụng vlđ công ty năm 2014-2015 79 SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC HÌNH HÌNH 2.1: Lợi nhuận sau thuế từ năm 2011-2015 45 HÌNH 2.2 Tỷ trọng tài sản năm 2015 47 HÌNH 2.3 Cơ cấu nguồn hình thành vốn lưu động qua năm 51 HÌNH 2.4 Mơ hình tài trợ nguồn vốn kinh doanh công ty năm 2015 53 HÌNH 2.5 Kết cấu vốn lưu động công ty năm 2015 55 HÌNH 2.6 Kết cấu vốn tiền công ty qua năm 59 HÌNH 2.7 Tình hình diễn biến dòng tiền công ty 62 HÌNH 2.8 Biểu đồ biến động hàng tồn kho công ty qua năm 67 HÌNH 2.9 Sự biến động khoản phải thu công ty qua năm 73 SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp đòi hỏi phải có vốn Tuỳ vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Để tồn phát triển lâu dài, doanh nghiệp cần phải quan tâm tới việc tạo lập, sử dụng quản lý vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp đạt kết kinh doanh mức cao Vốn lưu động (VLĐ) phận vốn sản xuất kinh doanh, việc tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ có hiệu định đến tăng trưởng, phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Doanh nghiệp sử dụng VLĐ có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Do đó, việc chủ động xây dựng, huy động, sử dụng VLĐ biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Trong thời gian thực tập công ty CP Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong vừa qua, với việc nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, em định chọn đề tài: " Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong” cho luận văn tốt nghiệp 2.Mục đích nghiên cứu: Nâng cao chất lượng sử dụng vốn lưu động vấn đề quan trọng doanh nghiệp sản xuất Có sử dụng vốn lưu động hiệu giúp doanh nghiệp phát triển tốt Nhận thức tầm quan trọng nên em chọn đề tài thông qua thời gian thực tế thực tập công ty vận SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Doanh nghiệp phải hồn nhập khoản dự phòng phải thu khó đòi lập năm trước vào khoản thu nhập bất thường để xác định kết kinh doanh Đồng thời tiến hành lập dự phòng cho năm sau Thời điểm hồn nhập khoản dự phòng cơng nợ khó đòi lập lập dự phòng tiến hành thời điểm khoá sổ kế toán để lập báo cáo tài hàng năm 3.2.4 Giảm chi phí hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp nào, hàng tồn kho đóng vai trò vơ quan trọng, hàng tồn kho đem tới cho doanh nghiệp linh hoạt sản xuất kinh doanh việc lựa chọn thời điểm mua bán nguyên vật liệu, lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ Hơn hàng tồn kho giúp doanh nghiệp tự bảo vệ trước biến động thị trường dự báo khơng xác nhu cầu nguyên vật liệu doanh nghiệp Qua phân tích lượng hàng tồn kho cơng ty năm 2014, 2015 ta thấy lượng hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng lớn Trong hàng tồn kho năm 2014, 2015 doanh nghiệp nhận thấy giá trị nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng lớn có ảnh hưởng nhiều tới lượng hàng tồn kho năm 2015 tiếp thành phẩm Do nên tập trung vào giải pháp giảm lượng hàng tồn kho xuống mức hợp lý cho phù hợp với đặc thù ngành Thêm nhận thấy phương thức cách thức quản trị hàng tồn kho cơng ty thiếu chun nghiệp chưa hiệu Cơng ty sử dụng mơ hình EOQ để tính toán lượng hàng tồn kho cho hợp lý Phương pháp EOQ giúp cho cơng ty tiết kiệm khoản chi phí lưu kho, bãi; tối ưu lượng vốn dùng để mua nguyên vật liệu lưu kho tránh tình trạng lúc thừa lúc thiếu nguyên liệu tồn kho ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh công ty Tuy nhiên công ty cần xem xét kỹ lưỡng áp dụng mơ hình EOQ, khơng phải thành phần hàng tồn kho áp dụng mơ hình này, SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp chi thành phần có nhà cung cấp cố định, nhu cầu nguyên vật liệu không thay đổi thời gian sản xuất kinh doanh Mỗi doanh nghiệp vào sản xuất kinh doanh cố gắng tìm cho mơ hình quản lý hàng tồn kho phù hợp Với tình hình quản lý vốn tồn kho này, cơng ty áp dụng mơ hình EOQ cho cơng tác quản trị hàng tồn kho 3.2.5 Giảm lệ thuộc vào nguồn vốn vay từ ngân hàng Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác biến đổi mạnh theo diễn biến kinh tế ngồi nước nên cơng ty cần tính tốn cân nhắc kỹ lưỡng hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn vốn Do hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh hàng hóa nên nguồn vốn nội lực cơng ty khơng thể đáp ứng đủ yêu cầu hoạt động kinh doanh Một tồn lớn công ty năm qua việc vay ngắn hạn ngân hàng nhiều dẫn đến chi phí sử dụng vốn tăng cao Vì vậy, ngồi việc tận dụng tối đa nguồn tín dụng ngân hàng, cơng ty cần quan tâm tới việc huy động thêm từ nguồn ngoại sinh khác có chi phí sử dụng thấp hơn, an toàn nguồn vốn chiếm dụng từcác đối tượng khác (khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, Nhà nước ) Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sử dụng khoản vốn cơng ty khơng phải trả chi phí sử dụng, khơng mà cơng ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Cụ thể, công ty cần tận dụng huy động nguồn vốn sau: * Các khoản chiếm dụng được: SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Năm 2015 vừa qua, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều so với chiếm dụng Số vốn bị chiếm dụng số vốn mà công ty chiếm dụng có xu hướng tăng lên Để tiếp tục trì tăng lên khoản vốn chiếm dụng, công ty cần áp dụng biện pháp sau: - Để tăng khoản chiếm dụng người mua nhỏ lẻ, cơng ty nên có nhiều biện pháp để khuyến khích khách hàng trả tiền ứng trước tiền hàng trước ưu tiên giao hàng khách hàng có đặt cọc trước, thực giảm giá hàng bán, chiết khấu hàng bán Ngoài ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa, cơng ty nên vào tình hình giá hàng hóa nhập kho chi phí phát sinh để yêu cầu khoản đặt cọc tương khách hàng - Đối với khoản mua chịu nhà cung cấp, công ty cần lựa chọn nhà cung cấp uy tín để làm ăn lâu dài, toán song phẳng, tạo mối quan hệ tốt với họ để cung cấp hàng chất lượng cao, hạn, hưởng thời hạn toán dài, xin hỗn trả cần thiết.Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn, - Bên cạnh đó, cơng ty nên huy động tối đa lương khoản phải nộp Nhà nước chưa tới hạn Tuy nhiên nguồn vốn có thời gian ngắn hạn cần phải đảm bảo thời hạn trả để tránh rủi ro gặp phải * Các khoản huy đợng từ cán bộ, công nhân viên: Vay vốn cán công nhân viên doanh nghiệp biện pháp tạo vốn cho SXKD doanh nghiệp vận dụng phổ biến Trong năm tới, cơng ty nên xem xét hình thức huy động vốn vay Việc huy động vốn từ cán công nhân viên công ty tạo liên kết chặt chẽ cán công nhân viên công ty, thúc đẩy cán nhân viên lao động tích cực hơn, có trách nhiệm cơng việc mà họ đảm nhận SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp * Vốn vay bên ngoài: Để sử dụng tốt nguồn vốn vay, công ty cần ý số điểm sau: - Linh hoạt huy động sử dụng vốn vay, đồng thời vốn thu hồi chậm nhanh chóng tìm nguồn thay thế, khơng để xảy tình trạng căng thẳng mặt tài cho cơng ty - Lập sổ chi tiết theo dõi khoản vay để theo dõi tình hình sử dụng vốn vay có hiệu khơng - Do nhu cầu VLĐ doanh nghiệp hoạt động lĩnh kinh doanh thương mại lớn, để đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ, công ty thường sử dụng nhiều nợ ngắn hạn Khi sử dụng nợ ngắn hạn, công ty cần xác định cách tương đối xác nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch, xác định số VLĐ thiếu cần bổ sung vốn vay lựa chọn phương pháp vay vốn thích hợp Trên số gợi ý kênh huy động vốn để tài trợ cho nhu cầu VLĐ thời gian tới Việc xác định nhu cầu, kế hoạch VLĐ hợp lý phát huy tác dụng nguồn vốn quản lý sử dụng hiệu Điều đòi hỏi cơng ty phải xây dựng kế hoạch phân bổ vốn vào khoản mục tài sản ngắn hạn cụ thể chi tiết, đồng thời phải có rà sốt thường xun, tránh tình trạng lãng phí khơng cần thiết 3.2.6 Quản lý tốt chi phí, xây dựng giá thành sản phẩm hợp lý Trong năm gần đây, biến đổi kinh tể nước giới, công ty phải chịu ảnh hưởng từ áp lực việc tăng giá loại hàng hóa, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuất, làm tăng giá vốn hàng bán hàng hóa giá thành sản xuất thành phẩm Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, công ty không dễ dàng tăng giá sản phẩm, gây cản trở cho kế hoạch tăng lợi nhuận cơng ty Do vậy, cơng tác quản lý chi phí chi phí nguyên vật liệu chi phí lãi vay trở lên SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp cần thiết Quản lý chi phí hiệu giúp công ty gia tăng lợi nhuận, đem lại hiệu suất sinh lời cao cho đồng VLĐ; Ngoài việc tiết kiệm chi phí đầu vào, khối lượng sản xuất cũ, nhu cầu VLĐ giảm bớt Cơng ty có thêm vốn tích lũy để mở rộng sản xuất Một số biện pháp quản lý chi phí mà cơng ty xem xét đến: - Tăng cường biện pháp kiểm tra, kiểm soát trình sản xuất cơng đoạn sở định mức hao phí để đảm bảo sản xuất với hiệu suất tốt - Kiểm tra chặt chẽ trình nhập, xuất vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng vật tư, hạn chế mức thấp lượng hàng tồn kho hỏng đồng thời có kế hoạch sản xuất hợp lý để tiết kiệm chi phí lưu kho, bảo quản - Việc đầu tư đổi thiết bị sản xuất tiết kiệm nhiều chi phí nguyên vật liệu, suất cao nên vật tư không bị tồn kho q lâu Ngồi cơng ty cần có biện pháp nâng cao trình độ tổ chức sản xuất lao động; kiểm soát việc chấp hàng thực quy trình cơng nghệ đơn vị hợp tác sản xuất, nghiêm khắc xử lý đơn vị gây tổn thất, lãng phí vật tư, quản lý hiệu 3.2.7 Tìm kiếm mở rộng thị trường, tổ chức tốt việc cung ứng sản phẩm tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ Hầu hết doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lựa chọn phương thức bán sản phẩm thông qua nhà phân phối địa phương Đây phương thức giúp cho DN tiết kiệm chi phí, rút ngắn thời gian sản phẩm lưu thơng thị trường đồng thời mở rộng thị trường Các nhà cung ứng người hiểu rõ thị trường địa phương, từ giúp DN tiếp cận gần với thị trường, đặc biệt thị trường có tiềm Chính vậy, để mở rộng thị trường DN cần phải kết hợp với nhà phân phối khác để tiến hành chiến lược phát triển cho việc tiêu thụ sản phẩm như: Mở rộng chi nhánh phân phối địa phương, kèm với SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp chiến lược hỗ trợ cước vận chuyển, thưởng kích cầu mức khác Chính hoạt động nhà phân phối mà DN thực chiến lược hướng nhằm huy động nguồn lực đồng thời đáp ứng thỏa mãn nhu cầu kinh doanh cho đai lý cấp 2, người tiêu dùng cuối Từ đó, góp phần giúp cho DN tăng uy tín tăng thị phần tạo đà cho phát triển, góp phần phát triển thương mại sản phẩm mặt quy mơ Q trình tiêu thụ khâu quan trọng chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhờ việc tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp thu tiền hàng, nguồn tài quan trọng gíup doanh nghịêp trang trải chi phí giành phần lợi nhuận Thực tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp đảm bảo cho trình tái sản xuất diễn thường xuyên, liên tục, góp phần tăng doanh thu, tăng vòng quay VLĐ Để thực u cầu đó, cơng ty cần có giải pháp sau: - Cơng ty cần tập trung xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu chiến lược phát triển kinh doanh cách toàn diện - Xây dựng sách khách hàng, phân nhóm khách hàng phù hợp: Xếp hạng đánh giá khách hàng theo nhóm Khách hàng quan trọng, Khách hàng thân thiết, Khách hàng tiềm tiêu chí để xếp hạng bao gồm tiêu tín dụng, khả tốn, uy tín khách hàng Đối với nhóm khách hàng cụ thể có sách khuyến khích phù hợp Đối với nhóm khách hàng lớn, khách hàng quan trọng có sách chiết khấu cho phù hợp - Bên cạnh đó,cơng ty cần có chế để kiểm sốt q trình tốn đại lý Thơng thường đại lý thường xảy tình trạng chậm tốn để chiếm dụng vốn cơng ty, cơng ty cần đặt quy định tốn chặt chẽ, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Định kỳ công ty tiến hành kiểm tra, nhằm phát kịp thời sai phạm Nếu làm tốt hưởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hưởng chiết khấu, ngược lại bị phạt 3.2.8 Nâng cao lực, trình độ, tay nghề cán bộ, công nhân lao động cuả công ty - Quan tâm đào tạo, bồi dưỡng tay nghề, trình độ chun mơn, nghiệp vụ, kỹ thuật, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nghiệm cơng việc, thực hiên nhiệm vụ phân công cho tập thể cán bộ, công nhân lao động công ty - Thực trao đổi kinh nghiệp quản lý với đơn vị khác ngành, góp phần nâng cao hiệu quản lý kinh doanh tài cho công ty Đối với nhân viên công ty, người có ảnh hưởng tới cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh trực tiếp vận hành thiết bị công nghệ đại nên thời gian tới để nâng cao tay nghề, suất lao động đội ngũ này, công ty nên: + Tổ chức đào tạo, nâng cao tay nghề công nhân, lao động, thực công tác huấn luyện để nâng cao hiểu biết ý thức tiết kiệm tập trung vào tiết kiệm yếu tố sản xuất + Tổ chức lao động hợp lý, tránh tình trạng lãng phí lao động - Xây dựng chế độ lương, khen thưởng phù hợp nhân viên, phận, có biện pháp khuyến khích vật chất kịp thời cán bộ, đơn vị đàm phán nguồn cung cấp sản phẩm mới, chất lượng tốt với giá hợp lý nhận hợp đồng mới, lớn với đối tác quan trọng, cá nhân, đơn vị có giải pháp, sáng kiến, thành tích việc tiết kiệm lao động sáng tạo, hiệu Cơ chế khen thưởng phù hợp góp phần thúc đẩy hiệu quả, phát huy tinh thần làm việc cán nhân viên, SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp theo hỗ trợ đẩy nhanh q trình sản xuất, bán hàng, cung cấp sản phẩm đến khách hàng cơng ty 3.2.9 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên…mà nhiều nhà quản lý khơng lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho q trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà cơng ty áp dụng là: - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi… - Mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm hàng hóa Điều có ý nghĩa mà hoạt động SXKD doanh nghiệp tiến hành trời, việc bị tổn thất thiên tai, điều kiện tự nhiên khơng thể tránh khỏi Do đó, việc cơng ty tham gia bảo hiểm tạo chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy - Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toàn để xử lý chênh lệch 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Điều kiện từ phía Nhà nước Nhà nước cần tiếp tục trì ổn định trị, đầu tư phát triển hệ thống hạ tầng kinh tế - xã hội tạo tảng, môi trường kinh tế lành mạnh, ổn định cho doanh nghiệp phát triển SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Các sách , định hướng phát triển lâu dài cần công bố rộng rãi phương tiện thông tin đại chúng, giúp doanh nghiệp xác định hướng đầu tư dài hạn - Nhà nước nên xây dựng tiêu trung bình chuẩn cho ngành, có ngành cơng nghệ viễn thơng, bất động sản để DN có sở xác cho việc đánh giá vị thế, từ tìm mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp - Kiềm chế lạm phát giảm lãi suất huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng Để giúp cho doanh nghiệp tiếp tục yên tâm sản xuất kinh doanh, Nhà Nước cần ban hành sách kiềm chế giá leo thang, hỗ trợ giá cho doanh nghiệp sản xuất nhập mặt hàng thiết yếu xăng, dầu, … Bên cạnh việc kiềm chế lạm phát việc Ngân Hàng Nhà Nước cần thiết phải hạ mức lãi suất trần huy động vốn, với mức lãi suất cao doanh nghiệp dám tiếp cận nguồn vốn vay nguy khơng trả nợ cao - Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn tình hình thị trường, giá vật liệu giá nhiên liệu… để doanh nghiệp nói chung vào kịp thời đề phương án kinh doanh hay dự trữ nguyên, nhiên liệu hợp lý - Giải kịp thời việc hoàn thuế GTGT khấu trừ để cơng ty có thêm vốn bổ sung cho hoạt động SXKD 3.3.2 Điều kiện từ phía cơng ty * Cơng ty tạo lập mối quan hệ uy tín cơng ty với ngân hàng thương mại khách hàng để nhận tạo điều kiện việc đảm bảo mức dư nợ tín dụng giảm lãi suất tiền vay * Công ty bước cải thiện máy tổ chức có chương trình đào tạo nâng cao lực quản lý điều hành cán lãnh đạo, SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp trình độ học vấn cán tay nghề cơng nhân cơng ty Trình độ chuyên môn cao kết hợp với tinh thần trách nhiệm, hết lòng nghiệp phát triển cơng ty điều kiện thiết yếu định hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hiệu huy động, sử dụng vốn nói riêng Việc bổ nhiệm cán công ty phải linh hoạt sở lực chuyên môn đạo đức, đồng thời phải có chế thưởng phạt nghiêm minh để thúc đẩy người lao động có thêm động lực yên tâm công tác, phấn đấu làm việc tốt quyền lợi chung cơng ty SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Tăng cường công tác quản trị vốn lưu động ln vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình hoạt độngkinh doanh doanh nghiệp Trong năm qua, Công ty Cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong có nhiều nỗ lực, phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt được, cơng ty tồn khơng hạn chế cơng tác quản trị vốn lưu động, đòi hỏi cơng ty phải cố gắng nhiều Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng cơng tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong thời gian qua, em mạnh dạn đề xuất số biện pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động cơng ty Do trình độ lý luận hạn chế kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên luận văn em khó tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cơ, ban lãnh đạo cơng ty để luận văn hồn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo: ThS Bùi Hà Linh tồn thể chú, anh chị Công ty Cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong giúp em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực Vũ Xuân Tùng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Hà (đồng chủ biên) (2012), “Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Một số trang web:tailieu.vn, vneconomy.vn , sangojanmi.com.vn/ Các báo tạp chí chuyên ngành: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài chính, Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, Bảng lưu chuyển tiền tệ năm từ 2011-2015 Công ty Cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên Vũ Xuân Tùng Khóa: CQ50; Lớp: 11.15 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Người nhận xét (Ký tên, đóng dấu) SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Th.S Bùi Hà Linh Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên Vũ Xuân Tùng Khóa: CQ50; Lớp 11.15 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Hà Nội, ngày ….tháng năm 2016 Điểm: - Bằng số Người nhận xét - Bằng chữ (ký tên) SV: Vũ Xuân Tùng Lớp: CQ50/11.15 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên Vũ Xuân Tùng Khóa: CQ50; Lớp: 11.15 Đề tài: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (ký ghi rõ họ tên) ... YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA THIẾU NIÊN TIỀN PHONG 3.1 86 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong thời gian tới SV:... TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA THIẾU NIÊN TIỀN PHONG TRONG THỜI GIAN QUA 34 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần Nhựa Thiếu. .. quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Nhựa Thiếu Niên Tiền Phong 49 2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động công ty 49 2.2.2 Thực trạng tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động công ty 49 2.2.3