Hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng chính sách xã hội tỉnh quảng trị

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG ÁNH HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XĂ HỘI TỈNH QUẢNG TRỊ LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ HUẾ, 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG ÁNH HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XĂ HỘI TỈNH QUẢNG TRỊ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS NGUYỄN TÀI PHÚC HUẾ, 2018 LỜI CAM ĐOAN Học viên xin cam đoan số liệu, bảng biểu, hình ảnh, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức Mọi tham khảo luận văn trích dẫn rõ ràng Học viên xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Nguyễn Thị Hồng Ánh i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, học viên xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy PGS TS Nguyễn Tài Phúc tận tình hướng dẫn học viên trình thực luận văn Xin ghi ơn q thầy giảng dạy chương trình cao học "Quản lý kinh tế”, kiến thức mà thầy cô truyền đạt cần thiết, hữu ích giúp học viên q trình nghiên cứu cơng tác Xin cảm ơn ban giám đốc, trưởng phó phòng Kiểm sốt nội bộ, trưởng phó phòng Kế hoạch nghiệp vụ ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Quảng Trị, giám đốc, phó giám đốc, tổ trưởng tín dụng phòng giao dịch huyện thuộc tỉnh Quảng Trị góp ý có ý nghĩa lớn thực nghiên cứu Sau cùng, xin cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè động viên giúp đở học viên trình học tập thực luận văn Học viên xin chân thành cảm ơn! ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc BXĐGN Ban xóa đói giảm nghèo CBTD Cán tín dụng CSXH Chính sách xã hội COSO Committee of Sponsoring Organization HĐQT Hội đồng quản trị HĐT Hội đoàn thể KSNB Kiểm soát nội 10 NHNN Ngân hàng nhà nước 11 NHTM Ngân hàng thương mại 12 NHCSXH Ngân hàng sách xã hội 13 TCTD Tổ chức tín dụng 14 Tổ TK&VV Tổ tiết kiệm vay vốn 15 TCCT-XH Tổ chức trị, xã hội 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 XKLĐ Xuất lao động 18 UBND Ủy ban nhân dân iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH .vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu PHẦN NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1 Khái niệm, chất hệ thống kiểm tra kiểm soát nội 1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.3 Vai trò hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội 15 1.4 Hệ thống kiểm soát nội Hệ thống ngân hàng 16 1.4.1 Hệ thống kiểm sốt nội theo Thơng tư số 44/2011/TT-NHNN 16 1.4.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel 18 1.5 Hệ thống kiểm tra kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng 23 1.5.1 Tín dụng ngân hàng rủi ro tín dụng ngân hàng 23 iv 1.5.2 Tín dụng Ngân hàng CSXH rủi ro tín dụng Ngân hàng CSXH 25 1.5.3 Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 28 1.6 Nội dung kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH 32 1.6.1 Phương pháp kiểm tra 32 1.6.2 Nội dung kiểm tra 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH QUẢNG TRỊ 37 v 2.1 Khái quát Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động 38 2.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 39 2.2 Thực trạng công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 43 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 43 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm tra, kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 47 2.3 Đánh giá đối tượng khảo sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng ngân hàng csxh tỉnh quảng trị 52 2.3.1 Thông tin mẫu khảo sát 52 2.3.2 Kết đánh giá 53 2.4 Đánh giá chung công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 64 2.4.1 Những kết đạt 64 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 66 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH QUẢNG TRỊ 76 3.1 Mục tiêu hoạt động tín dụng NHCSXH tỉnh Quảng Trị đến năm 2020 76 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 76 3.2.1 Giải pháp chung 76 3.2.2 Giải pháp cụ thể 80 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 KẾT LUẬN 89 KIẾN NGHỊ 90 PHỤ LỤC 97 vi QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1+2 BẢN GIẢI TRÌNH XÁC NHẬN HỒN THIỆN LUẬN VĂN vi i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tăng trưởng nguồn vốn qua năm 2015-2017 41 Bảng 2.2: Tình hình doanh số cho vay qua năm 2015-2017 42 Bảng 2.3: Tình hình doanh số thu nợ qua năm 2015-2017 43 Bảng 2.4: Tình hình kiểm tra kiểm sốt Tổ TK&VV tín dụng 48 Bảng 2.5: Tình hình kiểm tra kiểm soát Tổ TK&VV theo địa bàn 48 Bảng 2.6: Tình hình kiểm tra kiểm soát hồ sơ vay vốn khách hàng 50 Bảng 2.7: Kết kiểm tra kiểm soát cho vay 50 Bảng 2.8: Kết kiểm tra kiểm soát cho vay 51 Bảng 2.9: Kết kiểm tra kiểm soát thu hồi nợ hạn 52 Bảng 2.10 Thông tin mẫu khảo sát 53 Bảng 2.11 Đánh giá mơi trường kiểm tra kiểm sốt 55 Bảng 2.12 Đánh giá cán nghiệp vụ kiểm tra kiểm soát 58 Bảng 2.13 Đánh giá hoạt động kiểm tra kiểm soát 59 Bảng 2.14 Đánh giá công tác truyền thông kiểm tra kiểm sốt tín dụng 61 Bảng 2.15 Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 63 vi ii Làm tốt công tác tuyên truyền tham gia thực tốt sách tín dụng hỗ trợ giảm nghèo an sinh xã hội Phối hợp với quyền địa phương quan có thẩm quyền tổ chức lồng ghép chương trình, dự án sản xuất kinh doanh, chuyển đổi cấu, lựa chọn trồng, vật ni, ngành nghề, chương trình chuyển giao cơng nghệ, khuyến công, khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ngư, định hướng thị trường với việc triển khai tín dụng CSXH địa bàn Chủ động đào tạo, nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm dịch vụ ủy thác, Ban quản lý Tổ TK&VV thơng qua hình thức tự đào tạo thực chương trình hợp tác đào tạo với Ngân hàng CSXH * Đối với Ngân hàng CSXH Việt Nam Về phương thức cho vay: Trong phương thức cho vay, tùy trường hợp cụ thể, Ngân hàng CSXH cho áp dụng phương thức trả gốc dần làm nhiều kỳ vào hàng tháng Nếu áp dụng phương thức ngân hàng tăng nhanh tốc độ quay vòng vốn, tăng doanh số thu nợ, doanh số cho vay giảm thiểu nhiều rủi ro cho ngân hàng Đối với khách hàng có thu nhập hàng tháng sẵn sàng trả theo phương thức này, vừa tiết kiệm chi phí hàng tháng, vừa giảm áp lực trả số tiền lớn đến hạn Ngân hàng CSXH nghiên cứu áp dụng thơng qua ủy nhiệm qua tổ TK&VV Về trích lập dự phòng rủi ro: Ngân hàng CSXH nên giao quyền trách nhiệm xử lý rủi ro cho chi nhánh Khi tỉ lệ trích lập rủi ro tăng lên tự thân chi nhánh Ngân hàng CSXH có trách nhiệm quản lý rủi ro đơn vị mình, cơng tác xử lý rủi ro xác có hiệu liên quan đến thu nhập lợi ích đơn vị Về hệ thống tài khoản kế toán: Hiện hệ thống tài khoản Ngân hàng CSXH Việt Nam, toàn nợ hạn Ngân hàng CSXH hạch toán vào tài khoản “nợ hạn” nên số liệu tổng hợp cân đối khơng phân biệt nợ q hạn bắt đầu hạn nợ xấu, nợ có khả vốn để đưa biện pháp xử lý thích hợp Do kiến nghị với Ngân hàng CSXH Việt Nam cần có quy định cụ thể rõ ràng việc phân chia nhóm nợ Ngân hàng CSXH Việt Nam kiến nghị điều chỉnh tỉ lệ trích phí ủy thác cho cấp TCCT-XH để đảm bảo hoạt động hiệu cơng đoạn ủy thác chủ yếu cấp hội huyện, xã thực nên điều chỉnh lại tỉ lệ phân phối phí ủy thác theo hướng tăng cho sở, giảm cho TW Tiếp tục nghiên cứu cải tiến thủ tục, hồ sơ vay vốn gọn nhẹ nữa, vừa đảm bảo thuận tiện, dễ đọc, dễ hiểu cho người vay, vừa đảm bảo tính pháp lý chương trình tín dụng sách ưu đãi Nhà nước Ngân hàng CSXH TW cần nghiên cứu bổ sung ràng buộc pháp lý văn thỏa thuận Ngân hàng cấp Hội, Ban hành chế trách nhiệm Ban đại diện HĐQT, BXĐGN xã, phường địa phương việc kiểm tra, giám sát HĐND UBND tỉnh, thành phố việc cho vay Đầu tư phát triển mạng lưới, đại hóa hệ thống tốn chế độ thông tin báo cáo để điều hành hoạt động Khẩn trương đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán bộ, nhân viên, kiến thức ngân hàng, cần xem xét đào tạo thêm kiến thức nông nghiệp, lâm nghiệp văn hóa, tập quán canh tác vùng miền để hỗ trợ giúp đỡ đồng bào sử dụng vốn vay có hiệu Vấn đề người quan trọng, trước mắt lâu dài cần có chế độ đãi ngộ để giữ chân cán giỏi, có tâm huyết với Ngân hàng CSXH Hệ thống hóa lại văn hướng dẫn cho vay HSSV, ban hành cẩm nang cho vay số chương trình tín dụng Xây dựng tiêu chí chấm điểm tự động chất lượng tín dụng xã; Nghiên cứu xây dựng tiêu chí đánh giá chất lượng ủy thác hội cấp xã Bổ sung tỉ lệ thu hồi nợ đến hạn, lãi vào việc chi trả phí ủy thác TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Hồ Diệu, 2003 Tín dụng ngân hàng Hồ Chí Minh: Nhà xuất thống kê NHCSXH tỉnh Quảng Trị, 2015-2017 Báo cáo thường niên NHCSXH tỉnh Quảng Trị, 2015-2017 Báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng Phan Ngọc Hà, 2014 Kiểm soát nội kế toán ngân hàng – Những vấn đề pháp lý cần hồn thiện Tạp chí Dân chủ Pháp luật, số định kỳ tháng (268), trang 11-14 Lê Phương Hồng, 2006 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Công thương Việt Nam Luận văn thạc sĩ Nguyễn Huy Hùng, 2014 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế Bài báo khoa học Võ Thị Hoàng Nhi & Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27 Nguyễn Minh Kiều, 2007 Nghiệp vụ ngân hàng đại Hồ Chí Minh: NXB Thống kê Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2010 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 10 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2000 Quyết định 283/2000/QĐ-NHNN14 ngày 25 tháng năm 2000 Ban hành Quy chế bảo lãnh ngân hàng 11 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2001 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng 12 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2004 Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06 tháng năm 2004 Ban hành Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng 13 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 14 Lương Thị Hồng Ngân, 2013 Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kỳ hội nhập Bài báo khoa học 15 Ngô Thái Phượng & Lê Thị Thanh Ngân, 2015 Khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basel Thị trường tài tiền tệ, số (422), trang 18-21 16 Lê Quốc Nghị, 2005 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội ngân hàng nhà nước Việt Nam theo hướng đại, phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế Tạp chí ngân hàng, số 12, trang 16-18 17 Hồng Đình Phi, 2011 Quản trị công nghệ Hà Nội: Nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội 18 Thủ tướng phủ, 2001 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng năm 2001 Tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài 19 Phan Thụy Thanh Thảo, 2007 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn thạc sĩ Trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh 20 Phạm Thu Thủy, 2012 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm soát nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam Đồ án tiến sỹ Trường đại học kinh tế quốc dân Hà Nội 21 Nguyễn Minh Phương & Lê Hồng Vân, 2013 Tương lai kiểm soát nội chuyên trách sau quy định Tại địa website Học viện Ngân hàng Tiếng Anh 22 Basel Committee on Banking Supervision, January 1998 Framework for the evaluation of Internal control systems 23 Basel Committee on Banking Supervision, September 1998 Framework for Internal control organisations systems in banking 24 Basel Committee on Banking Supervision, December 2011 Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking system Các website: www.vbsp.org.vn www.vietcombank.com www.bidv.com www.hvnh.edu.vn https://voer.edu.vn PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ QUẢN LÝ, NHÂN VIÊN TÍN DỤNG VÀ CÁN BỘ KIỂM TRA KIỂM SỐT VỀ CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCSXH TỈNH QUẢNG TRỊ Xin chào Ơng/ Bà ! Tơi học viên chun ngành Quản lý kinh tế - Đại học Kinh tế - Đại học Huế thực đề tài nghiên cứu “Hồn thiên cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị” Tôi mong nhận giúp đỡ Ông/Bà thông qua việc trả lời Phiếu vấn Tất thông tin Phiếu vấn sử dụng vào mục đích nghiên cứu Tôi cam kết không công khai thông tin mà Ông/Bà cung cấp cho mục đích khác Phiếu trả lời Ơng/Bà đóng góp vơ q giá tơi! Xin chân thành cảm ơn Ơng/Bà! I Xin Ông/Bà cho biết mức độ đồng ý Ông/Bà với tiêu chí sau, cách tch (√ ) vào cột tương ứng Đánh giá thực trạng kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tn dụng NHCSXH tỉnh Quảng Trị Hồn tồn STT Tiêu chí khơng đồng ý BGĐ thường xuyên xác định, đo lường, giám sát kiểm tra rủi ro ngân hàng mắc phải Quyền lực phân chia từ xuống, khơng nắm tồn quyền định Giao tiêu cho đơn vị, đơn vị độc lập kinh doanh báo cáo kết thường xuyên thông qua báo cáo Gian lận phát BGĐ xử lý nghiêm, dứt điểm ln tìm biện pháp ngăn chặn gian lận Cơ cấu tổ chức đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin cho BGĐ Tất nhân viên hiểu trách nhiệm nhiệm vụ Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Hoàn Đồng toàn ý đồng ý tự nguyện tn theo BGĐ có trình độ cao, sâu rộng lĩnh vực bề dày kinh nhiệm phù hợp với nhiệm vụ Cơ cấu tổ chức có phân công rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn, mối quan hệ phận, đảm bảo không bị chồng chéo, lỗ hổng, có kiểm sốt lẫn Số lượng cán đáp ứng tốt mức độ công việc qui mô doanh nghiệp Nhiệm vụ, công việc khơng 10 trùng lặp với người khác, vị trí khác Nhiệm vụ phân công cho 11 nhân viên không mâu thuẫn với trách nhiệm 12 Tất cơng việc có bảng mơ tả rõ ràng, chi tiết Mỗi vị trí cơng việc quy 13 định kiến thức, kỹ cụ thể cần có Việc bố trí cán chức 14 danh, nhiệm vụ hồn tồn hợp lý 15 Ln thực tuyển dụng nhân viên theo quy chế 99 Chương trình đào tạo xây 16 dựng cho cấp bậc nhân viên 17 18 19 20 Thực việc đào tạo cho nhân viên theo chương trình đào tạo Lập bảng theo dõi đào tạo cho nhân viên Thường xuyên tự tổ chức cập nhật kiến thức cho cán Định đánh giá nhân viên theo tiêu chí Chính sách khen, thưởng, kỷ 21 luật việc bình xét rõ ràng, cơng khai 22 23 24 Có tiêu chí cụ thể bổ nhiệm chức danh Khuyến khích nhân viên sáng tạo Thường xuyên kiểm tra kiến thức cán định kỳ Phẩm chất đạo đức yếu tố 25 coi trọng đánh giá, quy hoạch cán ngân hàng Đạo đức nhân viên giảm sút 26 khơng có chế tài xử lý chặt chẽ Ban giám đốc có thiết lập văn 27 hóa kiểm sốt làm cho nhân viên thấy rõ tầm quan trọng 100 KSNB Nhân viên hiểu vai trò 28 q trình kiểm sốt nội tham gia vào q trình Các chốt kiểm sốt quy trình tín dụng hồn tồn đảm 29 bảo nguyên tắc phân công, phân nhiệm, bất kiêm nhiệm, ủy 30 31 32 33 quyền Các hoạt động tín dụng theo nguyên tắc hai tay Giữa cán tín dụng thực kiểm tra chéo Tuân thủ quy trình, thủ tục kiểm sốt Thực kiểm soát việc truy cập phần mềm hoạt động Hạn chế quyền sử dụng 34 user để kiểm soát việc đăng nhập thực phần hành nghiệp vụ Cơ cấu kiểm soát thiết lập 35 theo mức hoạt động diễn hoạt động hàng ngày 36 Các văn hướng dẫn nghiệp vụ nêu cụ thể, chi tiết 101 Nhà quản trị nhận tất 37 phản hồi nhân viên, thơng tin bên ngồi Phần mềm theo dõi công văn, 38 văn đảm bảo hỗ trợ nhân viên việc tìm kiếm văn Nhân viên nhận đầy đủ 39 văn liên quan đến công việc thực 40 Hệ thống thông tin báo cáo cập nhật kịp thời liệu Hệ thống thông tin báo cáo hỗ 41 trợ nhiều cho việc kiểm tra kiểm toán nội Các mẫu biểu báo cáo 42 xác, cung cấp đầy đủ thơng tin cho ban giám đốc kiểm soát định 43 44 Các liệu quản lý tập trung đảm bảo an toàn Dữ liệu lưu thường xuyên Nhân viên chủ động khai thác số 45 liệu để nắm rõ tình hình tín dụng 46 Phòng kiểm tra, kiểm toán nội độc lập với ban giám đốc 102 Cán kiểm toán đáp ứng tiêu 47 chuẩn cấp, trình độ nghiệp vụ, chứng theo u cầu Phòng kiểm tra, kiểm tốn thực 48 nhiệm vụ đánh giá hiệu thủ tục kiểm soát đưa đề xuất cải tiến Thực đánh giá chất lượng 49 hệ thống kiểm toán nội thường xuyên Các nhân viên khác có tham gia 50 vào việc phát sai sót hệ thống KSNB 51 Hệ thống kiểm soát nội cải tiến thường xuyên Ngân hàng tỉnh kiểm tra, kiểm toán thường xuyên tất 52 mặt hoạt động PGD huyện văn phòng tỉnh năm 01 lần Ông/Bà đánh tính hiệu yếu tố giám sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tn dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị? (Xin Ơng/Bà tích √ vào lựa chọn)  Rất tốt  Tốt  Đạt yêu cầu  Không đạt yêu cầu  Yếu kém, có sai sót nghiêm trọng 103 Ơng/Bà có đề xuất để hồn thiện yếu tố giám sát công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị thời gian tới? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… II Thông tn người trả lời bảng hỏi: Nam:  , Nữ:  Ông bà là: Cán quản lý Ngân hàng  Nhân viên tn dụng  Cán kiểm tra kiểm soát  Thời gian làm việc Ngân hàng Dưới năm  Từ 5-15 năm  Trên 15 năm  Xin chân thành cảm ơn! 104 ... thị xã; phó phòng nhân viên phòng Kiểm tra kiểm tốn nội bộ, 23 cán tín dụng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng. .. động Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 39 2.2 Thực trạng công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 43 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng. .. thống Ngân hàng công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về địa điểm: Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị - Về nội dung: Cơng tác kiểm tra kiểm