(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng chính sách xã hội tỉnh quảng trị

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG ÁNH HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XĂ HỘI TỈNH QUẢNG TRỊ LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ HUẾ, 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG ÁNH HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XĂ HỘI TỈNH QUẢNG TRỊ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS TS NGUYỄN TÀI PHÚC HUẾ, 2018 LỜI CAM ĐOAN Học viên xin cam đoan số liệu, bảng biểu, hình ảnh, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa cơng bố hình thức Mọi tham khảo luận văn trích dẫn rõ ràng Học viên xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Học viên Nguyễn Thị Hồng Ánh i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, học viên xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy PGS TS Nguyễ n Tài Phúc tận tình hướng dẫn học viên trình thực luận văn Xin ghi ơn q thầy giảng dạy chương trình cao học "Quản lý kinh tế”, kiến thức mà thầy cô truyền đạt cần thiết, hữu ích giúp học viên q trình nghiên cứu cơng tác Xin cảm ơn ban giám đốc, trưởng phó phịng Kiểm sốt nội bộ, trưởng phó phịng Kế hoạch nghiệp vụ ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Quảng Trị, giám đốc, phó giám đốc, tổ trưởng tín dụng phịng giao dịch huyện thuộc tỉnh Quảng Trị góp ý có ý nghĩa lớn tơi thực nghiên cứu Sau cùng, xin cảm ơn gia đình, đồng nghiệp, bạn bè động viên giúp đở học viên trình học tập thực luận văn Họ c viên xin chân thành m n! ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc BXĐGN Ban xóa đói giảm nghèo CBTD Cán tín dụng CSXH Chính sách xã hội COSO Committee of Sponsoring Organization HĐQT Hội đồng quản trị HĐT Hội đoàn thể KSNB Kiểm soát nội 10 NHNN Ngân hàng nhà nước 11 NHTM Ngân hàng thương mại 12 NHCSXH Ngân hàng sách xã hội 13 TCTD Tổ chức tín dụng 14 Tổ TK&VV Tổ tiết kiệm vay vốn 15 TCCT-XH Tổ chức trị, xã hội 16 UBND Ủy ban nhân dân 17 XKLĐ Xuất lao động 18 UBND Ủy ban nhân dân iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH .vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu PHẦN NỘI DUNG NGHIÊN CỨU .7 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1 Khái niệm, chất hệ thống kiểm tra kiểm soát nội 1.2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.3 Vai trị hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội 15 1.4 Hệ thống kiểm soát nội Hệ thống ngân hàng .16 1.4.1 Hệ thống kiểm soát nội theo Thông tư số 44/2011/TT-NHNN 16 1.4.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel .18 1.5 Hệ thống kiểm tra kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 23 1.5.1 Tín dụng ngân hàng rủi ro tín dụng ngân hàng 23 1.5.2 Tín dụng Ngân hàng CSXH rủi ro tín dụng Ngân hàng CSXH 25 1.5.3 Kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 28 1.6 Nội dung kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH 32 1.6.1 Phương pháp kiểm tra .32 1.6.2 Nội dung kiểm tra 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH QUẢNG TRỊ 37 iv 2.1 Khái quát Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới hoạt động 38 2.1.3 Kết hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 39 2.2 Thực trạng công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị .43 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 43 2.2.2 Thực trạng hoạt động kiểm tra, kiểm soát nghiệp vụ tín dụng .47 2.3 Đánh giá đối tượng khảo sát công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng ngân hàng csxh tỉnh quảng trị 52 2.3.1 Thông tin mẫu khảo sát 52 2.3.2 Kết đánh giá 53 2.4 Đánh giá chung cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 64 2.4.1 Những kết đạt 64 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 66 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CSXH TỈNH QUẢNG TRỊ 76 3.1 Mục tiêu hoạt động tín dụng NHCSXH tỉnh Quảng Trị đến năm 2020 76 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 76 3.2.1 Giải pháp chung 76 3.2.2 Giải pháp cụ thể 80 PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 89 KẾT LUẬN 89 KIẾN NGHỊ 90 PHỤ LỤC 97 QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1+2 BẢN GIẢI TRÌNH XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tăng trưởng nguồn vốn qua năm 2015-2017 41 Bảng 2.2: Tình hình doanh số cho vay qua năm 2015-2017 42 Bảng 2.3: Tình hình doanh số thu nợ qua năm 2015-2017 43 Bảng 2.4: Tình hình kiểm tra kiểm sốt Tổ TK&VV tín dụng 48 Bảng 2.5: Tình hình kiểm tra kiểm soát Tổ TK&VV theo địa bàn 48 Bảng 2.6: Tình hình kiểm tra kiểm soát hồ sơ vay vốn khách hàng 50 Bảng 2.7: Kết kiểm tra kiểm soát cho vay 50 Bảng 2.8: Kết kiểm tra kiểm soát cho vay 51 Bảng 2.9: Kết kiểm tra kiểm soát thu hồi nợ hạn 52 Bảng 2.10 Thông tin mẫu khảo sát 53 Bảng 2.11 Đánh giá môi trường kiểm tra kiểm soát 55 Bảng 2.12 Đánh giá cán nghiệp vụ kiểm tra kiểm soát 58 Bảng 2.13 Đánh giá hoạt động kiểm tra kiểm soát .59 Bảng 2.14 Đánh giá cơng tác truyền thơng kiểm tra kiểm sốt tín dụng 61 Bảng 2.15 Đánh giá thực trạng công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng 63 vi DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Quy trình cho vay ủy thác 26 Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 38 Hình 2.2 Kết cấu nguồn vốn Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị năm 2017 41 vii PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hoạt động tín dụng xem thước đo tăng trưởng hệ thống Ngân hàng Tuy nhiên, bối cảnh nay, tỉ lệ nợ xấu ngân hàng gia tăng nhanh, chất lượng tín dụng thấp tiềm ẩn rủi ro lớn Hầu hết TCTD hoạt động an toàn hiệu Những yếu khơng xử lý kịp thời tác động bất lợi đến ổn định kinh tế hệ thống tài quốc gia Để hoạt động kinh doanh an tồn có hiệu việc nâng cao chất lượng tín dụng vấn đề cấp thiết, đặc biệt chất lượng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro thực mục tiêu: Ngăn ngừa, phát kịp thời chỉnh sửa nghiêm túc tồn tại, thiếu sót q trình hoạt động; Bảo đảm tuân thủ pháp luật Nhà nước quy chế, quy trình nghiệp vụ nhằm quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực an tồn, hiệu quả; Bảo đảm hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời Hiện hệ thống KSNB nhiều ngân hàng dừng lại việc kiểm tra tính tuân thủ, mang nặng tính hậu kiểm, chưa trọng vào việc kiểm tra đánh giá rủi ro nhằm phát rủi ro tiềm ẩn để cảnh báo kịp thời điểm yếu quy trình nghiệp vụ tín dụng để đề xuất, kiến nghị sửa đổi, khắc phục sớm Vì vậy, nâng cao chất lượng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội ngân hàng yêu cầu cần thiết cấp bách nhằm nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế đến mức thấp rủi ro tín dụng Ngân hàng Đối với Ngân hàng CSXH nghiệp vụ tín dụng mang tính đặc thù cao, chủ yếu phối hợp với TCCT-XH cho vay tín chấp, ký kết hợp đồng ủy nhiệm, ủy thác số khâu q trình vay vốn việc kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng để giảm thiểu rủi ro, phát huy hiệu quả, bảo toàn đồng vốn cần thiết Hoạt động Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị góp phần quan trọng việc thực chương trình quốc gia xố đói giảm nghèo, giải việc làm, nâng cao đời sống cho nhân dân, cấp ủy, quyền địa phương, Ngân hàng CSXH Việt Nam đánh giá cao Tuy nhiên, Ngân hàng CSXH Quảng Trị thành lập triển chế kiến nghị biện pháp khắc phục cơng tác tín dụng để hoạt động hiệu Nói cách khác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Chi nhánh chưa làm tốt chức ngăn chặn giám sát mà thực chức kiểm tra, phát xử lý vấn đề phát sinh Cơ chế kiểm soát tập trung vào kiểm tra đột xuất chế kiểm tra thường xuyên cần xây dựng thực - Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng NHCSXH: + Xây dựng mơi trường kiểm tra kiểm soát tốt, đào tạo cán thực cơng tác kiểm tra kiểm sốt có đạo đức tốt nghiệp vụ giỏi đáp ứng yêu cầu ngày cao cơng tác kiểm tra kiểm sốt hệ thống NHCSXH nói chung NHCSXH tỉnh Quảng Trị nói riêng + Xây dựng hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro tín dụng hiệu + Đầu tư mở rộng hệ thống thông tin truyền thơng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng + Tăng cường hiệu hoạt động kiểm tra kiểm sốt tín dụng + Cải tiến hoạt động kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng KIẾN NGHỊ * Bộ Tài Chủ trì, phối hợp với Bộ, ngành liên quan nghiên cứu, rà sốt, hồn thiện sách tín dụng ưu đãi người nghèo đối tượng sách khác cho phù hợp Bố trí đủ nguồn lực, bảo đảm cho Ngân hàng CSXH thực có hiệu sách tín dụng Nhà nước người nghèo đối tượng sách khác Đề xuất hồn thiện chế quản lý tài bảo đảm cho Ngân hàng CSXH hoạt động ổn định, bền vững * Bộ Lao động Thương binh Xã hội Phối hợp với Bộ, ngành liên quan nghiên cứu, xây dựng, trình ban hành 90 sách tín dụng người nghèo đối tượng sách khác Hồn thiện văn hướng dẫn UBND cấp việc điều tra, rà soát, bổ sung kịp thời danh sách hộ nghèo, hộ cận nghèo đối tượng sách để làm cho việc triển khai chương trình tín dụng CSXH Chủ trì rà sốt sách hỗ trợ giảm nghèo, an sinh xã hội có liên quan đến sách tín dụng người nghèo đối tượng sách khác Bộ, ngành xây dựng nhằm đảm bảo tính thống đối tượng thụ hưởng, nguồn vốn để thực chương trình, tránh chồng chéo, trùng lặp, phân tán nguồn lực làm giảm hiệu sách Phối hợp với Bộ Tài chính, NHNN Việt Nam việc bảo đảm Ngân hàng CSXH có chế tiền lương phù hợp, ổn định nhằm động viên cán bộ, viên chức người lao động yên tâm công tác, gắn bó với ngành * UBND tỉnh Quảng Trị Huy động nguồn lực đạo thực chương trình, dự án liên quan đến tín dụng dành cho mục tiêu xóa đói, giảm nghèo an sinh xã hội địa phương Hàng năm, trích từ nguồn tăng thu, tiết kiệm chi ngân sách địa phương để bổ sung nguồn vốn cho vay địa bàn theo chế, sách ưu đãi địa phương Tổ chức điều tra quản lý chặt chẽ danh sách hộ nghèo, hộ cận nghèo đối tượng sách khác Chủ động điều chỉnh, bổ sung kịp thời danh sách hộ nghèo, hộ cận nghèo đối tượng sách khác để có xác nhận đối tượng vay vốn Ngân hàng CSXH Chỉ đạo lồng ghép có hiệu chương trình, dự án phát triển kinh tế xã hội xố đói giảm nghèo địa bàn Thường xuyên kiểm tra, giám sát việc quản lý, thực chương trình tín dụng CSXH hoạt động Ngân hàng CSXH Nâng cao trách nhiệm UBND cấp xã việc: Triển khai thực sách tín dụng xã hội địa bàn; kiện toàn Ban giảm nghèo nhằm nâng cao chất lượng hoạt động, thực tốt việc tham mưu cho UBND cấp quản lý, phê duyệt danh sách hộ nghèo đối tượng sách vay vốn Ngân hàng CSXH; 91 đạo Trưởng thôn, ấp, bản, tổ dân phố phối hợp Ngân hàng CSXH, tổ chức trị - xã hội, tổ TK&VV quản lý chặt chẽ vốn tín dụng CSXH địa bàn; theo dõi, giúp đỡ người vay vốn sử dụng vốn mục đích, có hiệu quả; đôn đốc người vay trả nợ, trả lãi ngân hàng đầy đủ, hạn; tích cực tham gia xử lý khoản nợ hạn, nợ xấu Nghiên cứu, đề xuất tham mưu với cấp có thẩm quyền thực thi sách tín dụng xã hội cách hiệu quả, phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế xã hội nhu cầu người dân địa phương Đối với cán hội, cán ban xố đói giảm nghèo, tổ trưởng tổ TK&VV, trưởng thôn phải phân định rõ trách nhiệm cụ thể cán phối kết hợp việc quản lý nguồn vốn cho vay, gắn quyền lợi đôi với trách nhiệm Tăng cường công tác kiểm tra giám sát, uốn nắn kịp thời việc làm lệch lạc, sai sách, chế độ đồng thời có kế hoạch củng cố, nâng cao chất lượng hoạt động Ban đại diện HĐQT cấp * Đối với HĐT nhận ủy thác Thực tốt công đoạn mà cấp hội ngân hàng CSXH thỏa thuận Các tổ chức trị cần bố trí phận cán chuyên trách (Từ tỉnh đến sở) để có phân định rõ trách nhiệm tập trung thực tốt nội dung hợp đồng dịch vụ ủy thác cam kết với Ngân hàng CSXH Tăng cường kiểm tra, giám sát, nâng cao lực, hiệu hoạt động tổ chức trị - xã hội cấp Tổ TK&VV việc thực dịch vụ ủy thác với Ngân hàng CSXH Chỉ đạo làm tốt việc bình xét đối tượng vay vốn, quản lý hướng dẫn người vay sử dụng vốn vay có hiệu quả, trả nợ, trả lãi ngân hàng đầy đủ, hạn Thường xuyên củng cố, kiện toàn hoạt động Ban quản lý Tổ TK&VV, đáp ứng yêu cầu quản lý vốn tín dụng ngày tăng Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, đưa hoạt động Tổ theo quy chế, phát hiện, ngăn ngừa tiêu cực Hàng năm thực bình xét, xếp loại hoạt động Tổ, có khen thưởng động viên nhân rộng kinh nghiệm quản lý, có biện pháp hỗ trợ Tổ hoạt động yếu 92 Làm tốt công tác tuyên truyền tham gia thực tốt sách tín dụng hỗ trợ giảm nghèo an sinh xã hội Phối hợp với quyền địa phương quan có thẩm quyền tổ chức lồng ghép chương trình, dự án sản xuất kinh doanh, chuyển đổi cấu, lựa chọn trồng, vật ni, ngành nghề, chương trình chuyển giao cơng nghệ, khuyến công, khuyến nông, khuyến lâm, khuyến ngư, định hướng thị trường với việc triển khai tín dụng CSXH địa bàn Chủ động đào tạo, nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm dịch vụ ủy thác, Ban quản lý Tổ TK&VV thơng qua hình thức tự đào tạo thực chương trình hợp tác đào tạo với Ngân hàng CSXH * Đối với Ngân hàng CSXH Việt Nam Về phương thức cho vay: Trong phương thức cho vay, tùy trường hợp cụ thể, Ngân hàng CSXH cho áp dụng phương thức trả gốc dần làm nhiều kỳ vào hàng tháng Nếu áp dụng phương thức ngân hàng tăng nhanh tốc độ quay vòng vốn, tăng doanh số thu nợ, doanh số cho vay giảm thiểu nhiều rủi ro cho ngân hàng Đối với khách hàng có thu nhập hàng tháng sẵn sàng trả theo phương thức này, vừa tiết kiệm chi phí hàng tháng, vừa giảm áp lực trả số tiền lớn đến hạn Ngân hàng CSXH nghiên cứu áp dụng thơng qua ủy nhiệm qua tổ TK&VV Về trích lập dự phịng rủi ro: Ngân hàng CSXH nên giao quyền trách nhiệm xử lý rủi ro cho chi nhánh Khi tỉ lệ trích lập rủi ro tăng lên tự thân chi nhánh Ngân hàng CSXH có trách nhiệm quản lý rủi ro đơn vị mình, cơng tác xử lý rủi ro xác có hiệu liên quan đến thu nhập lợi ích đơn vị Về hệ thống tài khoản kế toán: Hiện hệ thống tài khoản Ngân hàng CSXH Việt Nam, toàn nợ hạn Ngân hàng CSXH hạch toán vào tài khoản “nợ hạn” nên số liệu tổng hợp cân đối khơng phân biệt nợ q hạn bắt đầu hạn nợ xấu, nợ có khả vốn để đưa biện pháp xử lý thích hợp Do kiến nghị với Ngân hàng 93 CSXH Việt Nam cần có quy định cụ thể rõ ràng việc phân chia nhóm nợ Ngân hàng CSXH Việt Nam kiến nghị điều chỉnh tỉ lệ trích phí ủy thác cho cấp TCCT-XH để đảm bảo hoạt động hiệu cơng đoạn ủy thác chủ yếu cấp hội huyện, xã thực nên điều chỉnh lại tỉ lệ phân phối phí ủy thác theo hướng tăng cho sở, giảm cho TW Tiếp tục nghiên cứu cải tiến thủ tục, hồ sơ vay vốn gọn nhẹ nữa, vừa đảm bảo thuận tiện, dễ đọc, dễ hiểu cho người vay, vừa đảm bảo tính pháp lý chương trình tín dụng sách ưu đãi Nhà nước Ngân hàng CSXH TW cần nghiên cứu bổ sung ràng buộc pháp lý văn thỏa thuận Ngân hàng cấp Hội, Ban hành chế trách nhiệm Ban đại diện HĐQT, BXĐGN xã, phường địa phương việc kiểm tra, giám sát HĐND UBND tỉnh, thành phố việc cho vay Đầu tư phát triển mạng lưới, đại hóa hệ thống tốn chế độ thông tin báo cáo để điều hành hoạt động Khẩn trương đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán bộ, nhân viên, kiến thức ngân hàng, cần xem xét đào tạo thêm kiến thức nơng nghiệp, lâm nghiệp văn hóa, tập qn canh tác vùng miền để hỗ trợ giúp đỡ đồng bào sử dụng vốn vay có hiệu Vấn đề người quan trọng, trước mắt lâu dài cần có chế độ đãi ngộ để giữ chân cán giỏi, có tâm huyết với Ngân hàng CSXH Hệ thống hóa lại văn hướng dẫn cho vay HSSV, ban hành cẩm nang cho vay số chương trình tín dụng Xây dựng tiêu chí chấm điểm tự động chất lượng tín dụng xã; Nghiên cứu xây dựng tiêu chí đánh giá chất lượng ủy thác hội cấp xã Bổ sung tỉ lệ thu hồi nợ đến hạn, lãi vào việc chi trả phí ủy thác 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Hồ Diệu, 2003 Tín dụng ngân hàng Hồ Chí Minh: Nhà xuất thống kê NHCSXH tỉnh Quảng Trị, 2015-2017 Báo cáo thường niên NHCSXH tỉnh Quảng Trị, 2015-2017 Báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng Phan Ngọc Hà, 2014 Kiểm soát nội kế toán ngân hàng – Những vấn đề pháp lý cần hồn thiện Tạp chí Dân chủ Pháp luật, số định kỳ tháng (268), trang 11-14 Lê Phương Hồng, 2006 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Công thương Việt Nam Luận văn thạc sĩ Nguyễn Huy Hùng, 2014 Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng bối cảnh kinh tế Bài báo khoa học Võ Thị Hoàng Nhi & Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27 Nguyễn Minh Kiều, 2007 Nghiệp vụ ngân hàng đại Hồ Chí Minh: NXB Thống kê Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2010 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 10 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2000 Quyết định 283/2000/QĐ-NHNN14 ngày 25 tháng năm 2000 Ban hành Quy chế bảo lãnh ngân hàng 11 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2001 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng 12 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2004 Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06 tháng năm 2004 Ban hành Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng 13 Ngân hàng nhà nước Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 14 Lương Thị Hồng Ngân, 2013 Xây dựng kiểm toán nội ngân hàng thời kỳ hội nhập Bài báo khoa học 95 15 Ngô Thái Phượng & Lê Thị Thanh Ngân, 2015 Khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basel Thị trường tài tiền tệ, số (422), trang 18-21 16 Lê Quốc Nghị, 2005 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội ngân hàng nhà nước Việt Nam theo hướng đại, phù hợp với chuẩn mực thông lệ quốc tế Tạp chí ngân hàng, số 12, trang 16-18 17 Hồng Đình Phi, 2011 Quản trị công nghệ Hà Nội: Nhà xuất Đại học quốc gia Hà Nội 18 Thủ tướng phủ, 2001 Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02 tháng năm 2001 Tổ chức hoạt động công ty cho thuê tài 19 Phan Thụy Thanh Thảo, 2007 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Dương Luận văn thạc sĩ Trường đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh 20 Phạm Thu Thủy, 2012 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm soát nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam Đồ án tiến sỹ Trường đại học kinh tế quốc dân Hà Nội 21 Nguyễn Minh Phương & Lê Hồng Vân, 2013 Tương lai kiểm soát nội chuyên trách sau quy định Tại địa website Học viện Ngân hàng Tiếng Anh 22 Basel Committee on Banking Supervision, January 1998 Framework for the evaluation of Internal control systems 23 Basel Committee on Banking Supervision, September 1998 Framework for Internal control systems in banking organisations 24 Basel Committee on Banking Supervision, December 2011 Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking system Các website: www.vbsp.org.vn www.vietcombank.com www.bidv.com www.hvnh.edu.vn https://voer.edu.vn 96 PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ QUẢN LÝ, NHÂN VIÊN TÍN DỤNG VÀ CÁN BỘ KIỂM TRA KIỂM SỐT VỀ CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NHCSXH TỈNH QUẢNG TRỊ Xin chào Ơng/ Bà ! Tơi học viên chuyên ngành Quản lý kinh tế - Đại học Kinh tế - Đại học Huế thực đề tài nghiên cứu “Hồn thiên cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị” Tôi mong nhận giúp đỡ Ơng/Bà thơng qua việc trả lời Phiếu vấn Tất thông tin Phiếu vấn sử dụng vào mục đích nghiên cứu Tôi cam kết không công khai thông tin mà Ơng/Bà cung cấp cho mục đích khác Phiếu trả lời Ơng/Bà đóng góp vơ quý giá tôi! Xin chân thành cảm ơn Ông/Bà! 97 I Xin Ông/Bà cho biết mức độ đồng ý Ơng/Bà với tiêu chí sau, cách tích (√ ) vào cột tương ứng Đánh giá thực trạng kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng NHCSXH tỉnh Quảng Trị Hoàn toàn STT Tiêu chí khơng đồng Khơng đồng ý Khơng có ý kiến Hoàn Đồng toàn ý đồng ý ý BGĐ thường xuyên xác định, đo lường, giám sát kiểm tra rủi ro ngân hàng mắc phải Quyền lực phân chia từ xuống, không nắm toàn quyền định Giao tiêu cho đơn vị, đơn vị độc lập kinh doanh báo cáo kết thường xuyên thông qua báo cáo Gian lận phát BGĐ xử lý nghiêm, dứt điểm ln tìm biện pháp ngăn chặn gian lận Cơ cấu tổ chức đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin cho BGĐ Tất nhân viên hiểu trách nhiệm nhiệm vụ 98 tự nguyện tn theo BGĐ có trình độ cao, sâu rộng lĩnh vực bề dày kinh nhiệm phù hợp với nhiệm vụ Cơ cấu tổ chức có phân cơng rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn, mối quan hệ phận, đảm bảo khơng bị chồng chéo, lỗ hổng, có kiểm soát lẫn Số lượng cán đáp ứng tốt mức độ công việc qui mô doanh nghiệp Nhiệm vụ, công việc không 10 trùng lặp với người khác, vị trí khác Nhiệm vụ phân cơng cho 11 nhân viên không mâu thuẫn với trách nhiệm 12 Tất cơng việc có bảng mơ tả rõ ràng, chi tiết Mỗi vị trí cơng việc quy 13 định kiến thức, kỹ cụ thể cần có Việc bố trí cán chức 14 danh, nhiệm vụ hồn tồn hợp lý 15 Ln thực tuyển dụng nhân viên theo quy chế 99 Chương trình đào tạo xây 16 dựng cho cấp bậc nhân viên 17 18 19 20 Thực việc đào tạo cho nhân viên theo chương trình đào tạo Lập bảng theo dõi đào tạo cho nhân viên Thường xuyên tự tổ chức cập nhật kiến thức cho cán Định đánh giá nhân viên theo tiêu chí Chính sách khen, thưởng, kỷ 21 luật việc bình xét rõ ràng, cơng khai 22 23 24 Có tiêu chí cụ thể bổ nhiệm chức danh Khuyến khích nhân viên sáng tạo Thường xuyên kiểm tra kiến thức cán định kỳ Phẩm chất đạo đức yếu tố 25 coi trọng đánh giá, quy hoạch cán ngân hàng Đạo đức nhân viên giảm sút 26 khơng có chế tài xử lý chặt chẽ Ban giám đốc có thiết lập văn 27 hóa kiểm sốt làm cho nhân viên thấy rõ tầm quan trọng 100 KSNB Nhân viên hiểu vai trị 28 q trình kiểm sốt nội tham gia vào q trình Các chốt kiểm sốt quy trình tín dụng hồn tồn đảm 29 bảo ngun tắc phân cơng, phân nhiệm, bất kiêm nhiệm, ủy quyền 30 31 32 33 Các hoạt động tín dụng theo nguyên tắc hai tay Giữa cán tín dụng thực kiểm tra chéo Tn thủ quy trình, thủ tục kiểm sốt Thực kiểm soát việc truy cập phần mềm hoạt động Hạn chế quyền sử dụng 34 user để kiểm soát việc đăng nhập thực phần hành nghiệp vụ Cơ cấu kiểm soát thiết lập 35 theo mức hoạt động diễn hoạt động hàng ngày 36 Các văn hướng dẫn nghiệp vụ nêu cụ thể, chi tiết 101 Nhà quản trị nhận tất 37 phản hồi nhân viên, thơng tin bên ngồi Phần mềm theo dõi công văn, 38 văn đảm bảo hỗ trợ nhân viên việc tìm kiếm văn Nhân viên nhận đầy đủ 39 văn liên quan đến công việc thực 40 Hệ thống thông tin báo cáo cập nhật kịp thời liệu Hệ thống thông tin báo cáo hỗ 41 trợ nhiều cho việc kiểm tra kiểm toán nội Các mẫu biểu báo cáo 42 xác, cung cấp đầy đủ thơng tin cho ban giám đốc kiểm sốt định 43 44 Các liệu quản lý tập trung đảm bảo an toàn Dữ liệu lưu thường xuyên Nhân viên chủ động khai thác số 45 liệu để nắm rõ tình hình tín dụng 46 Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội độc lập với ban giám đốc 102 Cán kiểm toán đáp ứng tiêu 47 chuẩn cấp, trình độ nghiệp vụ, chứng theo yêu cầu Phòng kiểm tra, kiểm toán thực 48 nhiệm vụ đánh giá hiệu thủ tục kiểm soát đưa đề xuất cải tiến Thực đánh giá chất lượng 49 hệ thống kiểm toán nội thường xuyên Các nhân viên khác có tham gia 50 vào việc phát sai sót hệ thống KSNB 51 Hệ thống kiểm soát nội cải tiến thường xuyên Ngân hàng tỉnh kiểm tra, kiểm toán thường xuyên tất 52 mặt hoạt động PGD huyện văn phịng tỉnh năm 01 lần Ơng/Bà đánh tính hiệu yếu tố giám sát công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị? (Xin Ơng/Bà tích √ vào lựa chọn)  Rất tốt  Tốt  Đạt yêu cầu  Khơng đạt u cầu  Yếu kém, có sai sót nghiêm trọng 103 Ơng/Bà có đề xuất để hồn thiện yếu tố giám sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị thời gian tới? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… II Thông tin người trả lời bảng hỏi: Nam: , Nữ:   Ông bà là: Cán quản lý Ngân hàng  Nhân viên tín dụng  Cán kiểm tra kiểm soát  Thời gian làm việc Ngân hàng Dưới năm  Từ 5-15 năm  Trên 15 năm  Xin chân thành cảm ơn! 104 ... thị xã; phó phịng nhân viên phịng Kiểm tra kiểm tốn nội bộ, 23 cán tín dụng cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng. .. động Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị 39 2.2 Thực trạng công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng CSXH tỉnh Quảng Trị .43 2.2.1 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng. .. kiểm tra kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 23 1.5.1 Tín dụng ngân hàng rủi ro tín dụng ngân hàng 23 1.5.2 Tín dụng Ngân hàng CSXH rủi ro tín dụng Ngân hàng CSXH 25 1.5.3 Kiểm sốt nội nghiệp