Quản lý hoạt động thanh toán điện tử của kho bạc nhà nước việt nam

Điều này thể hiện rõ trong nhiệm vụ điện tử hóa các giao dịch thanh toán của KBNN tại Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 đã được Thủ tường Chính phủ phê duyệt Quyết định 138/2007/QĐ

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

-o0o -

THÁI HUYỀN TRANG

QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ CỦA

KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Hà Nội – 2018

LỜI CAM ĐOAN

Cam đoan đề tài: “Quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc

Nhà nước Việt Nam”

Giáo viên hướng dẫn: TS Phan Thế Công

Đề tài này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các kết quả nghiên cứu

có tính độc lập riêng, không sao chép bất kỳ tài liệu nào và chưa được công

bố toàn bộ nội dung này bất kỳ ở đâu Nội dung của luận văn có tham khảo và

sử dụng một số thông tin, tài liệu từ các nguồn sách, văn bản pháp luật,… liệt

kê trong danh mục các tài liệu tham khảo Ngoài ra, trong luận văn còn sử dụng một số nhận xét, đánh giá cũng như số liệu của các tác giả khác, cơ quan

tổ chức khác đều có trích dẫn và chú thích nguồn gốc

Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan của tôi

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

THÁI HUYỀN TRANG

LỜI CẢM ƠN

Luận văn này là tổng hợp kết quả của quá trình học tập, nghiên cứu kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn trong quá trình công tác và sự nỗ lực cố gắng của bản thân

Để hoàn thành luận văn này, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành tới quí thầy (cô) giáo, và các cán bộ công chức Trường Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội đã nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ cho tôi Đặc biệt, tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc nhất đến Thầy giáo –TS Phan Thế Công là người trực tiếp hướng dẫn khoa học Thầy đã dày công giúp đỡ tôi trong suốt quá trình nghiên cứu và hoàn thiện đề tài

Tôi cũng xin bày tỏ sự biết ơn đến lãnh đạo Cục Kế toán Nhà nước – Kho bạc Nhà nước, các đồng nghiệp trong cơ quan đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong công tác để có đủ thời gian và hoàn thành khoá học, thực hiện thành công luận văn này

Cuối cùng, tôi xin được bày tỏ lòng biết ơn và những tình cảm yêu mến nhất đến gia đình, những người thân của tôi đã tạo điều kiện, động viên tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện luận văn này

Tuy đã có sự nỗ lực, cố gắng nhưng luận văn không thể tránh khỏi những khiếm khuyết, tôi rất mong nhận được sự góp ý chân thành của quý thầy (cô) và các bạn để luận văn này được hoàn thiện hơn!

Xin chân thành cám ơn!

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i

DANH MỤC BẢNG ii

DANH MỤC SƠ ĐỒ iii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 9

TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU; CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 9

1.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước…………9

1.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu ngoài nước……… 9

1.1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu trong nước……….11

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu……… 14

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước……… 15

1.2.1 Các khái niệm cơ bản về thanh toán điện tử, sự phát triển, các hình thức và vai trò của thanh toán điện tử……… 15

1.2.2 Hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước…………28

1.2.3 Quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước….30 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc nhà nước……….37

1.2.5 Các nhân tố tác động tới công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của hệ thống Kho bạc nhà nước………38

1.2.6 Một số bài học về quản lý thanh toán điện tử có thể áp dụng cho KBNN………42

CHƯƠNG 2 … 49

THIẾT KẾ VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ….49

2.1 Nguồn tài liệu và dữ liệu………49

2.1.1 Tài liệu và dữ liệu thứ cấp ………49

2.1.2 Tài liệu và dữ liệu sơ cấp……… 50

2.2 Phương pháp nghiên cứu………50

2.2.1 Phương pháp nghiên cứu tài liệu ……… 50

2.2.2 Phương pháp so sánh……….51

2.2.3 Phương pháp thống kê, mô tả………51

CHƯƠNG 3 ….53

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN TỬ CỦA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC VIỆT NAM 53

3.1 Khái quát về Kho ba ̣c Nhà nước và hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước Việt nam………53

3.1.1 Khái quát về Kho bạc Nhà nước Việt Nam……… 53

3.1.2 Khái quát hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước 56

3.2 Thực trạng công tác quản lý thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước với Ngân hàng……… 71

3.2.1 Về công tác lập kế hoạch……… 71

3.2.2 Về công tác tổ chức thực hiện……… 75

3.2.3 Về công tác kiểm tra, đánh giá……… 85

3.3 Đánh giá công tác quản lý thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước với Ngân hàng……… 87

3.3.1 Những kết quả đã đạt được……… 87

3.3.2 Những hạn chế còn tồn tại………93

3.3.3 Nguyên nhân ……….100

CHƯƠNG 4 103

PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THANH TOÁN ĐIỆN TỬ CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC VỚI NGÂN HÀNG 103

4.1 Phương hướng phát triển công tác quản lý thanh toán điện tử giữa KBNN với Ngân hàng………103

4.1.1 Phương hướng phát triển về cơ chế và quy trình nghiệp vụ … 103

4.1.2 Phương hướng phát triển về tổ chức quản lý……… 104

4.1.3 Phương hướng phát triển về chương trình ứng dụng………… 105

4.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống thanh toán điện tử của KBNN với Ngân

hàng………107

4.2.1 Giải pháp về công tác lập kế hoạch……….107

4.2.2 Giải pháp về công tác tổ chức thực hiện……….108

4.2.3 Giải pháp về công tác kiểm tra, đánh giá………114

KẾT LUẬN 116

TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

1 Agribank Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

2 BIDV Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam

8 TABMIS Hệ thống Quản lý thông tin Ngân sách và Kho bạc

9 TCS Chương trình quản lý ứng dụng thu NSNN tại KBNN theo

dự án Hiện đại hóa thu NSNN của Bộ Tài chính

10 TTBT Thanh toán bù trừ

11 TTĐT Thanh toán điện tử

12 TTLNH Thanh toán điện tử liên ngân hàng

13 TTSPĐT Thanh toán song phương điện tử

14 Vietcombank Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

15 Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

DANH MỤC BẢNG

1 Bảng 3.1 Số liệu thanh toán điện tử liên ngân hàng 77

2 Bảng 3.2 Số liệu thanh toán song phương điện tử 78

DANH MỤC SƠ ĐỒ

1 Sơ đồ 3.1 Tổ chức bộ máy Kho bạc Nhà nước 55

2 Sơ đồ 3.2 Quy trình xử lý lệnh thanh toán liên ngân hàng đi 64

3 Sơ đồ 3.2 Quy trình xử lý lệnh thanh toán liên ngân hàng đến 65

4 Sơ đồ 3.3 Quy trình xử lý lệnh thanh toán song phương điện

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Thanh toán là một khâu không thể thiếu trong các hoạt động kinh tế và ngày nay để bắt kịp xu thế phát triển của nền kinh tế số,hệ thống thanh toán ngày càng mở rộng với nhiều hình thức thanh toán mới, linh động hơn, tiện lợi hơn, điển hình là hình thức thanh toán điện tử.Thanh toán điện tử từ khi ra đời đã chứng tỏ được tính ưu việt so với thanh toán bằng tiền mặt thông thường như tăng phạm vi, tính an toàn, chính xác của thanh toán, đồng thời tiết kiệm chi phí, thời gian, giảm gian lận trong thanh toán và thuận lợi trong công tác thống kê, đánh giá Thanh toán điện tử ngày càng phổ dụng tại nhiều quốc gia và chiếm tỷ trọng lớn trên tổng khối lượng thanh toán toàn cầu Tại Việt Nam, nhận thức được vai trò của thanh toán điện tử, Chính phủ đã ban hành Nghị định 101/2012/NĐ-CP ngày 22 tháng 11 năm 2012 về Thanh toán không dùng tiền mặt và Nghị định 80/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 07 năm

2016 về sửa đổi bổ sung một số điều của Nghị định 101/2012/NĐ-CP Việc Chính phủ ban hành Nghị định quy định hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt trong đó bao gồm thanh toán điện tử đã tạo hành lang pháp lý cho các hoạt động thanh toán điện tử và cho thấy sự cần thiết trong quản lý các hoạt động thanh toán điện tử cũng như tính cấp thiết của hoạt động này đối phát triển kinh tế, từng bước xây dựng nền kinh tế số và xây dựng Chính phủ điện tử, bắt kịp xu thế phát triển của nhân loại

Kho bạc Nhà nước (viết tắt là KBNN) là một tổ chức quản lý nhà nước

có vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc gia Với nhiệm vụquản lý ngân quỹ nhà nước, thực hiện thu chi ngân sách nhà nước, KBNN vừa đóng vai trò quản lý nhà nước đối với nguồn ngân quỹ quốc gia, vừa đóng vai trò là một tổ

chức thực hiện thanh toán các khoản chi tiêu ngân sách nhà nước cho các đơn

vị hành chính, sự nghiệp có vốn NSNN Do đó, từ khi thành lập đến nay, hệ thống thanh toán của KBNNđã rất được coi trọng, là một trong các công cụ hữu hiệu để đánh giá hiệu quả hoạt động của KBNN Trước xu hướng phát triển các hình thức thanh toán của các hệ thống Ngân hàng trong nước và trên thế giới, hệ thống thanh toán của KBNN cũng từng bước chuyển đổi từ thanh toán thủ công sang thanh toán điện tử Điều này thể hiện rõ trong nhiệm vụ điện tử hóa các giao dịch thanh toán của KBNN tại Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 đã được Thủ tường Chính phủ phê duyệt (Quyết định 138/2007/QĐ-TTg).Đó là: “…Hiện đại hóa công tác thanh toán của Kho bạc Nhà nước trên nền tảng công nghệ thông tin hiện đại, theo hướng tự động hóa

và tăng tốc độ xử lý các giao dịch; bảo đảm dễ dàng kết nối, giao diện với các

hệ thống ứng dụng khác; tham gia hệ thống thanh toán điện tử song phương, thanh toán điện tử liên ngân hàng, nghiên cứu triển khai thực hiện mô hình thanh toán tập trung,… theo hướng mọi giao dịch của ngân sách nhà nước và các quỹ tài chính nhà nước đều được thực hiện qua tài khoản thanh toán tập trung”

Trong quá trình tiếp cận và nghiên cứu, từ năm 2010 đến 2016, KBNN đã triển khai thí điểm và mở rộng thành công cáchình thức thanh toán điện tử:Thanh toán điện tử liên ngân hàng, Thanh toán song phương điện tử Qua thời gian thí điểm và triển khai diện rộng, hệ thống thanh toán điện tử giữa KBNN với các Ngân hàng đã đạt được những thành tựu bước đầu như: hỗ trợ công tác thanh toán nhanh, chính xác, an toàn so với các phương thức thủ công; từng bước hình thành tài khoản thanh toán tập trung; tập trung ngân quỹ nhà nước và nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ Tuy nhiên, trong quá trình triển khai, việc quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN còn bộc lộ nhiều hạn chế, công tác điều hành còn nhiều bất cập.Khi triển khai các hình

thức thanh toán điện tử trong phạm vi rộng, bao gồm 63 KBNN tỉnh, thành phố và 704 KBNN quận, huyện trên toàn quốc với đặc điểm kinh tế xã hội và trình độ chuyên môn của các đối tượng thực hiện rất khác nhau; nhiều hình thức thanh toán điện tử khác nhau; môi trường pháp lý còn chưa đầy đủ và thông thoáng…đã dẫn tới rất nhiều khó khăn trong công tác quản lý Bên cạnh đó, trong điều kiện hiện nay công tác kiểm tra, thanh tra chưa thực sự thể hiện được hết vai trò và chức năng của mình, vẫn xảy ra các trường hợp sai phạm và đó cũng là nguyên nhân làm cho hoạt động thanh toán điện tử chưa mang lại hiệu quả mong đợi

Từ những vấn đề nêu trên, đòi hỏi phải có những nghiên cứu cụ thể về quản lý, điều hành hoạt động thanh toán điện tử của hệ thống KBNN với các ngân hàng để tìm ra những nguyên nhân, bất cập cần giải quyết và từ đó có những giải pháp hoàn thiện hiệu quả

Bên cạnh đó, về mặt lý luận, Việt Nam và quốc tếđã có những nghiên cứu

về thanh toán điện tử trong thời gian qua Tuy nhiên, các nghiên cứu của các

tổ chức thanh toán quốc tế và một số quốc gia có hệ thống thanh toán điện tử phát triển thường tập trung vào nội dung nâng cao hiệu quả kết nối giữa các bên tham gia trong hệ thống thanh toán mà chủ yếu là các ngân hàng và tổ chức tín dụng Việt Nam cũng có nhiều nghiên cứu về thanh toán điện tử, tập trung vào thực trạng và các giải pháp đồng bộ thanh toán không dùng tiền mặt hoặc nghiên cứusơ bộ về các hình thức thanh toán điện tử tại Kho bạc Nhà nước hoặc tại các ngân hàng

Vấn đề về quản lýhoạt động thanh toán điện tử trong KBNN - một đơn vị vừa đóng vai trò là một chủ thể tham gia thanh toán điện tử với hệ thống khác vừa thông qua đó để thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước chưa được đề cập

chuyên sâu trong một công trình nghiên cứu nào trước đây Do vậy, việc

nghiên cứu, hoàn thiện công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc nhà nước là thực sự cần thiết, đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ quản lý

ngân quỹ nhà nước của KBNN một cách hiệu quả nói chung và thực hiện chủ trương mở rộng phạm vi thanh toán Liên ngân hàng, thanh toán song phương điện tử với nhiều hệ thống Ngân hàng, đáp ứng xu hướng phát triển thanh toán điện tử nói riêng

Xuất phát từ những lý do trên, tác giả lựa chọn đề tài “Quản lý hoạt động

thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước Việt Nam” tập trung trong phạm vi

công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của hệ thống KBNN với hệ thống Ngân hàng nhà nước và các Ngân hàng thương mại với mong muốn đề tài có những đóng góp thiết thực trong công tác quản lý Nhà nước,chỉ ra được những nguyên nhân và hạn chế, từ đó đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao công tác quản lý thanh toán điện tử của KBNN

2 Câu hỏi nghiên cứu của đề tài

Để đạt được mục tiêu đặt ra, câu hỏi nghiên cứu của đề tài được xác định là: Thực trạng công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN Việt Nam với các hệ thống Ngân hàng hiện nay như thế nào?KBNN Việt Nam cần làm gì để hoàn thiện công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử với các hệ thống Ngân hàng, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ nhà nước?

3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu

3.1 Mục tiêu nghiên cứu

- Xây dựng cơ sở lý luận tổng quát về quản lý hoạt động thanh toán điện

tử của KBNN;

- Thực trạng công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNNViệt Nam với hệ thống Ngân hàng;

- Giải pháp hoàn thiện và phát triển công tác quản lý thanh toán điện tử của KBNN Việt Nam trong giai đoạn tới;

3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Để đạt được mục tiêu nghiên cứu đã đặt ra, đề tài xác định nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể như sau:

- Hệ thống hóa một số cơ sở lý luận và thực tiễn về thanh toán điện tử trong nền kinh tế hiện đại và công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN: các khái niệm cơ bản về hoạt động thanh toán điện tử, quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN, các tiêu chí đánh giá và nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN; kinh nghiệm về quản lý thanh toán điện tử

- Nghiên cứu và đánh giá về thực trạng công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN Việt Nam với các hệ thống Ngân hàng từ năm 2010 đến năm 2016 cụ thể tại các khâu lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và kiểm tra đánh giá; những thành quả đã đạt được; những hạn chế và nguyên nhân trong giai đoạn đầu thí điểm và triển khai rộng

- Đưa ra những quan điểm, phương hướng và mục tiêu hoàn thiện công tác quản lý thanh toán điện tử của KBNN Việt Nam với các hệ thống Ngân hàng giai đoạn từ năm2017 đến năm 2020về cơ chế, quy trình nghiệp vụ, tổ chức quản lý, chương trình ứng dụng; đồng thời đề xuất giải pháp có tính khả

thi để hiện thực hóa mục tiêu đó

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

4.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Vấn đề lý luận về quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN và thực tiễn công tác quản lý hoạt động thanh toán điê ̣n tử

của KBNNViệt Nam với các hệ thống Ngân hàng (Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Đầu tư

và phát triển Việt Nam; Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam; Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Quân đội)

4.2 Phạm vi nghiên cứu

 Phạm vi không gian

Đề tài tập trung nghiên cứu công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử tại KBNN Trung ương với các hệ thống Ngân hàng (Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Đầu

tư và phát triển Việt Nam; Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam; Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam; Ngân hàng TMCP Quân đội)

 Phạm vi thời gian

Giai đoa ̣n từ 2014 - 2016, khi triển khai thí điểm thanh toán Liên ngân hàng với một số đơn vị KBNN cấp tỉnh; triển khai rộng Thanh toán song phương điện tử với hầu hết các KBNN cấp huyện và đề xuất những quan

điểm, phương hướng và mục tiêu nâng cao hiệu quả công tác quản lý thanh toán điện tử đến năm 2020

- Những nội dung lý luận trong đề tài sẽ trở thành nguồn tài liệu tham khảo thiết thực và bổ ích cho những nghiên cứu sau này về quản lý thanh toán điện tử của KBNN

 Về thực tiễn:

- Qua phân tích, đề tài xem xét và đánh giá tổng thể thực trạng công tác quản lý thanh toán điện tử của KBNN Việt Nam với các hệ thống Ngân hàng hiện nay, đánh giá những kết quả đã đạt được và những hạn chế còn tồn tại

Đề tài cũng đưa ra những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN Việt Nam với các hệ thống Ngân hàng, đáp ứng yêu cầu trong tình hình mới nhằm nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ nhà nước

- Việc ứng dụng kết quả nghiên cứu góp phần giải quyết những hạn chế, bất cập phát sinh trong thực tiễn mở rộng các hệ thống thanh toán điện tử của KBNN Việt Nam, tạo cơ sở thực tiễn cho việc xây dựng cơ chế quản lý hoạt

động thanh toán tối ưu, nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ theo tinh thần của Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020

6 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu, mục lục, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, đề tài

dự kiến kết cấu 04 chương như sau:

Chương 1: Tổng quan các công trình nghiên cứu; cơ sở lý luận và thực

tiễn vềquản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước

Chương 2:Thiết kế và phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của

Kho bạc Nhà nướcViệt Nam

Chương 4:Phương hướng phát triển và giải pháp nâng cao hiệu quả công

tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử củaKho bạc Nhà nướcViệt Nam

CHƯƠNG 1

TỔNG QUAN CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU;CƠ SỞ LÝ LUẬN

VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN ĐIỆN

TỬ CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC

1.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu trong và ngoài nước

1.1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu ngoài nước

Theo kết quả nghiên cứu của Citigroup (Digital money index, 2017) về chỉ số tiền số cho thấy các quốc gia phát triển luôn tiên phong trong thanh toán điện tử như Singapore đứng đầu về chỉ số tiền số, thứ hai là Mỹ, thứ ba

là Phần Lan và thứ tư là Vương quốc Anh Ngoài ra, theo báo cáo trên ((Digital money index, 2017, trang 9), từ năm 2014 đến 2017, tại một số quốc gia có sự tăng trưởng về chỉ số giao dịch không dùng tiền mặt như Ấn Độ tăng 9,7%; Băng-La-Đét tăng 8%; Trung quốc tăng 4,6% và Việt Nam tăng 4,5% Như vậy, so với chỉ số tăng trung bình toàn cầu là 2%, từ 2014 đến

2017, Việt Nam cho thấy là một quốc gia đang đẩy mạnh quá trình chuyển đổi sang thanh toán không dùng tiền mặt

Nhận thức được tầm quan trọng và lợi ích của Thanh toán điện tử, tháng 8/1998, Chủ tịch Ủy ban Kinh tế, Tiền tệ và Chính sách Công nghiệp của Liên minh Châu Âu đã yêu cầu Viện nghiên cứu và triển khai công nghệ SEVILLE thực hiện nghiên cứu về Hệ thống Thanh toán Điện tử để hoàn thành vào đầu năm 1999 (Study on Electronic Payment Systems for the Committee on Economic and Monetary Affairs and Industrial Policy of the European Parliament, Alman Metten MEP, 1999) Tháng 5 năm 1999, báo cáo nghiên cứu do Tiến sỹ Alman Metten và các nghiên cứu viên đã đưa ra tổng quan về các chính sách thương mại điện tử và các phân tích đối với việc

áp dụng các hệ thống thanh toán mới Nghiên cứu này cung cấp một bức tranh toàn cảnh về hệ thống thanh toán điện tử, vị trí của các bên tham gia, các vấn

đề về an toàn thanh toán, thương mại điện tử xuyên biên giới, vấn đề tiêu chuẩn hóa cùng với các quy định, chính sách tiền tệ để ổn định hệ thống Các nghiên cứu của tiến sỹ Alman Menten mới chỉ dự báo được một phần của sự phát triển thanh toán điện tử Sự bùng nổ của Internet, thương mại điện

tử và các giao dịch xuyên biên giới đã khiến thanh toán điện tử trở nên quan trọng hơn bao giờ hết Cũng từ đó phát sinh nhiều nguy cơ tiềm ẩn trong giao dịch thanh toán điện tử Nhìn nhận từ góc độ kỹ thuật, giáo sư Hariom Tyagi, tiến sĩ Abhishek Shukla và trợ lý Mamta thuộc Đại học kỹ thuật Abdul Kalam, Ấn Độ đã thực hiện một Nghiên cứu về các hệ thống thanh toán điện

tử của Ấn độ (The Study of Electronic Payment Systems; Hariom Tyagi, Abhishek Shukla & Mamta, 2016) Nghiên cứu đã chỉ rõ các nguy cơ và thách thức của các hệ thống thanh toán điện tử; các gian lận trong thanh toán điện tử và đưa ra các khuyến nghị để tạo ra các thanh toán trực tuyến an toàn, nâng cao chất lượng hệ thống thanh toán điện tử

Đối với các nghiên cứu về phương thức thanh toán điện tử, tháng 11/2015,

tổ chức Worldpay (Anh) thông qua nghiên cứu hơn 300 chương trình thanh toán tại 30 quốc gia (Global payments report preview, Worldpay, 2015) đã đưa ra dự báo về thanh toán toàn cầu và các khuyến nghị về phương thức thanh toán điện tử phù hợp nhu cầu thực tế của một số quốc gia Theo dự báo của Worldpay, các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt sẽ chiếm 59% tổng doanh thu Thương mại Điện tử toàn cầu vào năm 2017 (Global payments report preview, Worldpay, 2015, trang 10) Ngoài ra, báo cáo của Worldpay cũng tổng hợp xu hướng thanh toán hiện tại ở các quốc gia này từ

đó khuyến nghị về phương thức thanh toán điện tử phù hợp Tuy nhiên, nghiên cứu này tập trung vào các phương thức thanh toán điện tử phổ biến

trong thương mại điện tử, kết nối khách hàng, doanh nghiệp với ngân hàng

mà chưa đề cập đến kết nối giữa người dân – ngân hàng – kho bạc

Về nghiên cứu kết nối thanh toán giữa ngân hàng và kho bạc, tổ chức FIS&SUNGARD năm 2014 đã đưa ra khuyến nghị về phương thức quản lý hoàn chỉnh các kết nối ngân hàng thông qua các dịch vụ SWIFT (Treasury and payments - Managed Bank Connectivity, Fis&Sungard, 2014) trong đó có kết nối ngân hàng – kho bạc Ngoài ra, nghiên cứu còn đưa ra các khuyến nghị về kênh truyền đảm bảo kết nối an toàn và tin cậy giữa kho bạc và các đối tác ngân hàng thông qua kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp (mạng SWIFT hoặc các mạng trao đổi khác)

Đối với nghiên cứu về thanh toán điện tử trong hệ thống kho bạc, báo cáo nghiên cứu về Mô hình tham chiếu trong Kho bạc (Ali Hashim và Bill Allan, 2001) đã đưa ra các mô hình tham chiếu dành cho kho bạc, cụ thể là mô hình cho kho bạc Hoa Kỳ Nghiên cứu này cũng nêu rõ các vấn đề liên quan đến thanh toán, thanh toán điện tử trong hệ thống kho bạc và ngân hàng Đồng thời khuyến nghị áp dụng cho các quốc gia đang phát triển Mô hình thanh toán của kho bạc Hoa Kỳ cũng là mô hình tham chiếu khuyến nghị áp dụng cho Việt Nam khi xây dựng hệ thống thanh toán điện tử của KBNN với các ngân hàng

Có thể thấy, đối với lĩnh vực thanh toán điện tử đã có nhiều nghiên cứu chuyên sâu dưới nhiều khía cạnh cụ thể khác nhau, tuy nhiên các nghiên cứu này tập trung chủ yếu vào đối tượng nghiên cứu là thanh toán điện tử tại các

hệ thống Ngân hàng; mô hình kết nối thanh toán điện tử

1.1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu trong nước

Thực hiện Đề án phát triển thanh toán không dùng tiền mặt ta ̣i Viê ̣t Nam theo từng giai đoạn của Thủ tướng Chính Phủ, trong đó có mục tiêu phát triển

hệ thống thanh toán điện tử nói chung và thanh toán liên ngân hàng nói riêng, Việt Nam đã có nhiều công trình nghiên cứu nhằm đưa ra định hướng và phát triển hệ thống thanh toán điện tử của tổ chức mình, mà đối tượng chủ yếu là thanh toán điện tử tại Ngân hàng Nhà nước và các Ngân hàng thương mại Với vai trò là cơ quan chủ trì Đề án, Ngân hàng Nhà nước đã có nhiều nghiên cứu nội bộ, thực hành nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả và khai thác tốt hơn công suất của hệ thống thanh toán điện tử liên ngân hàng (Triển khai thanh toán không dùng tiền mặt, báo Sài gòn đầu tư, 2012) Các nghiên cứu này tập trung vào đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng mạng lưới chấp nhận thẻ, điều chỉnh mức phí dịch vụ thanh toán liên ngân hàng, áp dụng chuẩn về thẻ thanh toán nội địa, xây dựng kế hoạch phát triển thẻ gắn vi mạch điện tử tại Việt Nam Ngân hàng Nhà nước cũng xây dựng Đề án phát triển hệ thống thanh toán bù trừ tự động cho các giao dịch ngân hàng bán lẻ và hoàn thành

Đề án xây dựng Trung tâm chuyển mạch thẻ thống nhất (Quyết đi ̣nh số 1131/QĐ-NHNN ngày 30 tháng 5 năm 2012 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước)

Các Ngân hàng thương mại cũng đã xây dựng chiến lược phát triển thanh toán không dùng tiền mặt Cụ thể, Ngân hàng cổ phần Công thương Việt Nam với chiến lược phát triển hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại giai đoạn 2010 - 2015 và giai đoạn 2015 - 2020 Mục tiêu của chiến lược này là đưa VietinBank trở thành ngân hàng hàng đầu cung cấp các giải pháp thanh toán điện tử tại Việt Nam, từng bước hội nhập với các nước trong khu vực và thế giới Những nhiệm vụ trọng yếu trong Chiến lược như: Thiết lập cơ chế chính sách khuyến khích và thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt; nghiên cứu phát triển và đẩy mạnh triển khai các sản phẩm thanh toán không dùng tiền mặt; phối hợp với các bộ, ngành, các cơ quan quản lý nhà nước xây dựng các đề án thanh toán liên ngành Hoạt động này đã tạo sự liên kết chặt chẽ

trong chuỗi cung ứng dịch vụ thanh toán xuyên suốt từ khâu quản lý nhà nước đến đáp ứng nhu cầu thanh toán của nền kinh tế hướng tới mục tiêu của Chính phủ điện tử hóa các dịch vụ công (Dương Công Chiến, 2016)

Bên cạnh đó, thông qua đánh giá về tỷ trọng giao dịch thanh toán qua hệ thống chuyển mạch quốc gia NAPAS, tác giả nghiên cứu “Phát triển đồng bộ giải pháp thanh toán không dùng tiền mặt” (Đức Nghiêm, 2017) đã khẳng định tính đúng đắn trong các giải pháp đồng bộ của NHNN và NHTM và đưa

ra mục tiêu, giải pháp phát triển đồng bộ thanh toán điện tử trong giai đoạn 2016-2020

Bằng việc khái quát phương thức thanh toán không dùng tiền mặt ở trên thế giới hiện nay, phân tích các đánh giá của World Bank về tình hình thanh toán của các nước trên thế giới, tác giả nghiên cứu “Thanh toán không dùng tiền mặt: Xu hướng trên thế giới và thực tiễn tại Việt Nam” (Đỗ Thị Lan Phương, 2014) và “Hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam - Thực trạng và giải pháp” (TS Nguyễn Thanh Mai, 2014) đã đưa ra giải pháp đẩy mạnh phương thức thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam thông qua các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, đáp ứng được nhu cầu của người tiêu dùng

Đối với các nghiên cứu về tầm nhìn quản lý của cơ quan nhà nước đối với thanh toán điện tử, nghiên cứu về “Thúc đẩy phát triển dịch vụ thanh toán điện tử” (Nguyễn Thị Quỳnh Hoa, 2016) đã đưa ra các giải pháp nhằm hiện thực hóa tầm nhìn của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) tiến tới một xã hội không dùng tiền mặt; thúc đẩy phát triển dịch vụ thanh toán điện tử (TTĐT) để theo kịp với các nước tiên tiến trong khu vực và thế giới Nghiên cứu nêu rõ: “khung pháp lý rõ ràng, minh bạch và sự giám sát hợp lý của NHNN đối với hệ thống ngân hàng sẽ là một yếu tố quan trọng

trong việc tăng cường lòng tin của người dân và giới doanh nghiệp vào hệ thống TTĐT nói riêng, hệ thống thanh toán quốc gia nói chung” (Nguyễn Thị Quỳnh Hoa – Viện nghiên cứu thương mại, 2016)

Đề tài “Một số vấn đề về thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Cao Bằng, thực trạng và giải pháp” của Đàm Thị Thanh Hương (2015) đã đề cập được một số vấn đề về cơ sở lý luận và thực trạng tình hình thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Cao Bằng, tuy nhiên mới dừng lại ở đối tượng nghiên cứu là hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt

Về lĩnh vực thanh toán song phương điện tử, nghiên cứu “Thanh toán Song phương điện tử: Đòn bẩy hình thành kho bạc điện tử” (Thu Hằng, 2014), tác giả Thu Hằng đã nêu tình hình triển khai thí điểm Thanh toán song phương điện tử tại Kho bạc Nhà nước, hiệu quả từ Dự án Thanh toán song phương điện tử như: cải thiện công tác kế toán, quản lý ngân quỹ hiệu quả và tạo cơ chế chủ động trong quản lý

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu

Việc tổng quan tài liệu nghiên cứu ở trong và ngoài nước cho thấy, các nghiên cứu về lĩnh vực thanh toán điện tử chủ yếu tập trung vào đối tượng nghiên cứu là thanh toán điện tử, thanh toán không dùng tiền mặt liên quan đến phạm vi thương mại điện tử, phát triển hệ thống thanh toán điện tử, thanh toán không dùng tiền mặt tại các hệ thống Ngân hàng Về đối tượng nghiên cứu là công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước - một đơn vị vừa đóng vai trò là một chủ thể tham gia thanh toán điện tử với hệ thống khác vừa thông qua đó để thực hiện nhiệm vụ quản lý nhà nước về ngân quỹ, hầu như chưa có nghiên cứu nào Một vài nghiên cứu mới chỉ đề cập tình hình hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước hoặc đề cập đến một

vài khía cạnh nhỏ của công tác quản lý mà chưa có nghiên cứu tổng quát, chuyên sâu Khoảng trống nghiên cứu này là lý do chính cho việc tác giả lựa chọn chủ để nghiên cứu.Nghiên cứu của tác giả là nghiên cứu đầu tiên tiếp cậntổng quát về công tác quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước, từ đó đề xuất các biện pháp khắc phục những tồn tại của công tác quản lý, hoàn thiện và nâng cao chất lượng công tác quản lý

1.2 Cơ sở lý luận về quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước

1.2.1 Các khái niệm cơ bản về thanh toán điện tử, sự phát triển, các hình thứcvà vai trò của thanh toán điện tử

1.2.1.1 Khái niệm thanh toán điện tử:

Thanh toánlà sự chuyển giao tài sản của một bên (người hoặc công ty, tổ

chức) cho bên kia, thường được sử dụng khi trao đổi sản phẩm hoặc dịch vụ trong một giao dịch có ràng buộc pháp lý

Nói cách khác, Thanh toán là việc thực hiện nghĩa vụ trả tiền hoặc chuyển tiền giữa các tổ chức cá nhân

Thanh toán có thể thực hiện dưới hình thái vô cùng đơn giản, tồn tại duới dạng trao đỏi vật chất như hàng đổi hàng, chi trả bằng tiền mặt và cho đến nay người ta có thể thực hiện dịch vụ thanh toán hoàn toàn phi vật chất: thanh toán điện tử

Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 của Chính Phủ về hoạt

động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, quy định:Hoạt

động thanh toán là việc mở tài khoản, thực hiện dịch vụ thanh toán của các tổ

chức cung ứng dịch vụ thanh toán và việc mở tài khoản, sử dụng dịch vụ thanh toán của người sử dụng dịch vụ thanh toán.(Chính phủ, 2001)

Thanh toán điện tử (TTĐT) là việc thanh toán tiền qua thông điệp điện tử

(electronic message) thay cho việc giao tay tiền mặt (Báo cáo quốc gia về kỹ thuật thương mại điện tử của Bộ Thương mại) Theo cách hiểu này TTĐT là

hệ thống thanh toán dựa trên nền tảng công nghệ thông tin Việc thanh toán được thực hiện qua máy tính và mạng máy tính, nối mạng với các đơn vị thành viên tham gia thanh toán

Ngoài ra, thanh toán điện tử có thể được hiểu là toàn bộ quá trình xử lý một khoản tiền qua mạng máy tính kể từ khi nhận được một lệnh chuyển tiền của người phát lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán cho người nhận lệnh/người thụ hưởng (đối với lệnh chuyển tiền Có) hoặc thu nợ từ người nhận lệnh (đối với lệnh chuyển tiền Nợ)

Thanh toán điện tử được thực hiện thông qua các ngân hàng, các ngân hàng cung ứng các phương tiện thanh toán, thực hiện các giao dịch thanh toán trong và quốc tế, thực hiện thu hộ, chi hộ và các loại dịch vụ khác theo yêu cầu của người thực hiện dịch vụ thanh toán

 Một số thuật ngữsử dụng trong đề tài:

Giao dịch thanh toán: là việc thực hiện nghĩa vụ trả tiền hoặc chuyển tiền

giữa tổ chức, cá nhân (Nghị định 64 của Chính Phủ,2001)

Tài khoản thanh toán: là tài khoản do người sử dụng dịch vụ thanh toán

mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để thực hiện giao dịch thanh toán theo quy định (Nghị định 64 của Chính Phủ, 2001)

Dịch vụ thanh toán:bao gồm dịch vụ thanh toán qua tài khoản thanh toán và

một số dịch vụ thanh toán không qua tài khoản thanh toán của khách hàng Trong đó, dịch vụ thanh toán qua tài khoản thanh toán của khách hàng, bao gồm: Cung ứng phương tiện thanh toán;Thực hiện dịch vụ thanh toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng,

chuyển tiền, thu hộ, chi hộ; Các dịch vụ thanh toán khác.(Nghị định 101 của Chính Phủ, 2012)

Thông điệp điện tử: là thông tin được tạo ra, được gửi đi, được nhận và

được lưu trữ bằng phương tiện điện tử (Quốc hội, 2005)

1.2.1.2 Sự phát triển của thanh toán điện tử

 Sự phát triển của thanh toán điện tử:

Cùng với sự phát triển của xã hội, sản xuất hàng hoá ngày càng phát triển mạnh mẽ, lưu thông hàng hoá ngày càng được mở rộng về cả qui mô, phạm vi lẫn tính thường xuyên, liên tục Thanh toán bằng tiền mặt cũng dần dần không đáp ứng được nhu cầu của thanh toán nữa, vì thanh toán bằng tiền mặt sẽ làm cho khối lượng tiền mặt trong lưu thông tăng lên rất lớn Từ đó rất khó khăn cho quá trình điều hoà lưu thông tiền mặt Khối lượng tiền mặt tăng lên sẽ gây sức ép về mặt giá cả, đó là một trong những nguyên nhân gây nên lạm phát cao Mặt khác thanh toán bằng tiền mặt phải chi phí rất lớn cho việc in ấn, vận chuyển, đóng gói, bảo quản, kiểm đếm, cất trữ Bên cạnh đó chức năng phương tiện thanh toán của tiền tệ lại cho phép tiền tệ vận động tách rời với

sự vận động của hàng hoá Chính do chức năng này, cùng với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế một phương thức thanh toán tiến bộ hơn đã ra đời đó là phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, trong đó Ngân hàng đứng ra làm trung gian thanh toán giữa các khách hàng

Thanh toán không dùng tiền mặt là cách thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt mà được tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của người chi trả sang tài khoản của người thụ hưởng mở tại các hệ thống Ngân hàng Thanh toán điện tử là cáchthực hiện các giao dịch không dùng tiền mặt thông qua giao dịch điện tử hoặc là bằng cách bù trừ điện tử lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của Ngân hàng

Thanh toán điện tử ra đời làm giảm được khối lượng tiền mặt trong lưu thông, tiết giảm chi phí trong khâu in ấn tiền, bảo quản, vận chuyển tiền và chứng từ thanh toán; tăng chất lượng, tốc độ và phạm vi thanh toán; giảm chi phí lao động xã hội; nâng cao hiệu quả thanh toán trong nền kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn của xã hội, thúc đẩy phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá và lưu thông tiền tệ

Khi mạng lưới Internet phủ sóng toàn cầu, hệ thống Ngân hàng phát triển mạnh, dưới tác động của nền tảng công nghệ thông tin hiện đại, hệ thống thanh toán điện tử ngày càng phát triển mãnh mẽ về cả chiều rộng (quy mô và phạm vi) và chiều sâu (kỹ thuật và bảo mật)(Đàm Thị Thanh Hương, 2014).Ngày nay, nhân loại đang đứng trước một cuộc cách mạng công nghiệp mới -cách mạng công nghiệp 4.0 - cuộc cách mạng mà trong đó các công nghệ như thực tế ảo, Internet của vạn vật, in 3D, dữ liệu lớn, trí tuệ nhân tạo được ứng dụng vào mọi lĩnh vực của đời sống kinh tế - xã hội Cuộc cách mạng này là một xu thế lớn, có tác động đến phát triển kinh tế - xã hội mỗi quốc gia, từng khu vực và toàn cầu Thanh toán điện tử trong hệ thống Ngân hàng cũng nằm trong xu thế chuyển mình đó, nhiều cơ hội phát triển lên tầm cao mới đồng thời cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro thách thức cần đối mặt

 Sự phát triển của thanh toán điện tử tại Việt Nam

Nghiên cứu trên Tạp chí tài chính (2015) về sự phát triển của thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam như sau:

Từ khi thành lập ngân hàng quốc gia (Tháng 5-1951) đến nay hoạt động thanh toán luôn đóng vị trí, vai trò quan trọng trong toàn bộ hoạt động của ngân hàng để phục vụ yêu cầu luân chuyển vốn của nền kinh tế Hoạt động thanh toán phát triển gắn với từng giai đoạn phát triển của nền kinh tế

Trong thời kì nền kinh tế nước ta vận hành theo cơ chế kế hoạch hoá tập chung (từ 1989 về trước), Ngân hàng luôn là trung tâm thanh toán của nền kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt chỉ được mở rộng trong lĩnh vực kinh tế quốc doanh và kinh tế tập thể nhằm tập trung nguồn vốn phục vụ sản xuất, hướng theo kế hoạch của nhà nước đã đề ra Ở thời kỳ này chưa hình thành hệ thống Ngân hàng hai cấp, mạng lưới hệ thống Ngân hàng chưa nhiều nên các hình thức thanh toán mới chỉ tập chung vào một số hình thức truyền thống như: Séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi; Các hình thức thanh toán hiện đại như: Thẻ thanh toán, chưa được áp dụng; Kỹ thuật thanh toán lạc hậu, chủ yếu làm bằng tay nên thanh toán chậm trễ, sai sót nhiều

Bước sang thời kỳ đổi mới, nền kinh tế nước ta chuyển từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường điều này đã làm thay đổi hoàn toàn cơ chế quản lý của nền kinh tế, trong đó ngành Ngân hàng đã chuyển từ hệ thống Ngân hàng một cấp sang hệ thống Ngân hàng hai cấp:

Cấp Ngân hàng nhà nước: có chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và

Ngân hàng đồng thời đóng vai trò là Ngân hàng phát hành và Ngân hàng của các Ngân hàng

Cấp ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tín dụng: Thực hiện chức

năng kinh doanh tiền tệ và dịch vụ Ngân hàng

Việc đổi mới về cơ chế, chính sách:Đi đôi với việc đổi mới về mô hình tổ

chức, các cơ chế chính sách, cơ chế nghiệp vụ cũng được thay đổi trong đó có nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt, thanh toán điện tử để phù hợp với Ngân hàng hoạt động theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước Chính phủ đã ban hành các nghị định về tổ chức hoạt động thanh toán trong nền kinh tế; về cơ chế thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam; về Luật giao dịch điện tử; các đề án phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong

đó có thanh toán điện tử trong từng giao đoạn; ban hành các quy định về tính pháp lý của chứng từ điện tử, hướng dẫn sử dụng, lưu trữ chứng từ điện tử; ban hành một số cơ chế, chính sách nhằm thúc đẩy thanh toán điện tử kết hợp với việc tăng cường kiểm soát thanh toán

Đặc biệt, là các đề án đẩy mạnh thanh toán điện tử trong khu vực Chính phủ, dịch vụ hành chính công Cụ thể, hoàn thiện, tăng cường kết nối xử lý giải pháp trao đổi thông tin dữ liệu giữa các cơ quan trong ngành Tài chính (Kho bạc Nhà nước, Tổng cục Thuế, Tổng cục Hải quan) với hệ thống ngân hàng để đáp ứng tốt hơn yêu cầu chi trả từ ngân sách nhà nước, phối hợp thu ngân sách nhà nước bằng phương thức điện tử; thu, nộp thuế điện tử để hỗ trợ công tác quản lý chi ngân sách, thu thuế; tạo điều kiện thuận lợi cho Chính phủ, doanh nghiệp và người dân thực hiện đa dạng, linh hoạt các dịch vụ thanh toán điện tử trong việc thu, nộp thuế điện tử

Các văn bản của Chính phủ và NHNN đã tạo hành lang pháp lý cho hoạt động thanh toán điện tử ở Việt Nam đồng thời cũng quy định rõ các hình thức thanh toán áp dụng cho phù hợp với nền kinh tế thị trường đa thành phần trong thời đại mới

Việc đổi mới về công nghệ thanh toán: kỹ thuật thanh toán điện tử phát

triển về cả chất lượng và phạm vi, đảm bảo giao dịch thanh toán nhanh chóng,

an toàn, đa dạng

Việc đổi mới về tổ chức bộ máy và cán bộ: Các NHTM là các tổ chức cung

ứng dịch vụ thanh toán được sắp xếp lại theo từng hệ thống,từ đó xây dựng hệ thống thanh toán của từng ngân hàng, tổ chức thanh toán liên Ngân hàng (thanh toán bù trừ liên Ngân hàng và chuyển tiền điện tử liên Ngân hàng) Đội ngũ cán bộ được bố trí đủ về số lượng và nâng cao trình độ nghiệp vụ thông

qua các khoá đào tạo lại đặc biệt là các lớp học chuyên đề về thanh toán, về tin học

Hiện nay, trước ngưỡng cửa cuộc cách mạng công nghiệp lần thứ 4, ngành Ngân hàng nói chung cũng như lĩnh vực thanh toán điện tửnói riêng tại Việt Nam đã và đang chịu tác động mạnh mẽ Cách mạng công nghiệp 4.0 có thể tác động tới mô hình tổ chức, quản trị tại các ngân hàng thông qua sự xuất hiện của trí thông minh nhân tạo (AI - Artificial Intelligence) với tiềm năng không giới hạn trong các ứng dụng và thay đổi hoàn toàn kênh phân phối, các sản phẩm dịch vụ ngân hàng truyền thống Bên cạnh việc hoàn thiện các dịch

vụ thanh toán truyền thống, hầu hết các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam đã và đang triển khai các dịch vụ thanh toán mới, hiện đại dựa trên nền tảng ứng dụng công nghệ thông tin và viễn thông với nhiều sản phẩm, phương tiện mới, bảo đảm an toàn, tiện lợi, đáp ứng tốt hơn nhu cầu thanh toán của khách hàng, phù hợp với xu thế thanh toán của các nước trong khu vực và trên thế giới.Bên cạnh đó, vấn đề an ninh, an toàn bảo mật trong lĩnh vực thanh toán được ngành Ngân hàng hết sức quan tâm, chú trọng NHNN đã ban hành Chỉ thị số 03/CT-NHNN ngày 10/01/2017 về việc tăng cường đảm bảo an ninh, an toàn trong thanh toán điện tử và thanh toán thẻ, yêu cầu các đơn vị liên quan triển khai các biện pháp nhằm đảm bảo an ninh, an toàn trong thanh toán thẻ và thanh toán trực tuyến.Vừa qua, Thống đốc NHNN cũng đã thành lập Ban Chỉ đạo về lĩnh vực Fintech, trong đó Vụ Thanh toán NHNN được giao làm Cơ quan thường trực, giúp việc Ban Chỉ đạo với nhiệm

vụ phê duyệt chương trình, kế hoạch hoạt động hàng năm; tham mưu đề xuất với Thống đốc các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ sinh thái, kể cả hoàn thiện khuôn khổ pháp lý nhằm tạo thuận lợi cho các doanh nghiệp Fintech ở Việt Nam phát triển, phù hợp với chủ trương, định hướng của Chính phủ; trình

Thống đốc quyết định những nội dung quan trọng liên quan đến Fintech như chiến lược/kế hoạch phát triển lĩnh vực Fintech tại Việt Nam

Cách mạng công nghiệp 4.0 đem lại nhiều cơ hội cũng như thách thức cho ngành Ngân hàng, trong đó có hoạt động thanh toán tại Việt Nam Các cơ hội

mà CMCN 4.0 đem lại:

- Đối với hoạt động ngân hàng nói chung và lĩnh vực thanh toán nói riêng, CMCN 4.0 sẽ mang lại cơ hội cho việc ứng dụng công nghệ quản trị thông minh AI và tự động hóa trong quy trình nghiệp vụ, đẩy nhanh tiến trình hướng tới mô hình chuẩn trong tương lai, trong đó có hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt

- Đồng thời, những tiến bộ từ cuộc CMCN 4.0 là bàn đạp giúp các ngân hàng trong nước phát triển và cạnh tranh với các ngân hàng tiên tiến trong khu vực và trên thế giới trong điều kiện nắm bắt, thích nghi và thay đổi kịp thời đối với xu thế công nghệ mới Ảnh hưởng của CMCN 4.0 mà cụ thể là Internet, điện toán đám mây, lưu trữ dữ liệu quy mô lớn (Big Data), Internet vạn vật (Internet of Things) sẽ giúp các ngân hàng thương mại trong nước định hình lại mô hình kinh doanh, quản trị, thanh toán điện tử, hướng tới việc xây dựng các ngân hàng kỹ thuật số thông minh trong tương lai

CMCN 4.0 cũng tạo ra một số thách thức đối với với lĩnh vực thanh toán điện tử:

- Thách thức trong việc hoàn thiện hành lang pháp lý phục vụ hoạt động thanh toán điện tử Trong đó, khuôn khổ pháp lý và cơ chế chính sách liên quan đến các dịch vụ, phương tiện thanh toán trực tuyến, điện tử mới, hiện đại, tiền ảo, thẻ ảo, tiền điện tử là những vấn đề mới, phức tạp, cần được tiếp tục nghiên cứu, đánh giá, sửa đổi, bổ sung để đáp ứng yêu cầu thực tế và

sự phát triển nhanh của công nghệ thông tin và viễn thông

- Thách thức đối với các tổ chức tín dụng là việc mô hình kinh doanh, mô hình quản trị, thanh toán có thể phải được xem xét lại để phù hợp với xu hướng quản trị thông minh AI, mô hình ngân hàng di động, ngân hàng không giấy, ngân hàng số, thanh toán điện tử; hay thách thức trong việc phải nghiên cứu, tối đa hóa trải nghiệm của khách hàng trong lĩnh vực thanh toán để đáp ứng nhu cầu đòi hỏi ngày càng cao của khách hàng thời đại CMCN 4.0

- Đặc biệt, với sự phát triển ngày càng tinh vi của công nghệ số kéo theo sự gia tăng của những lỗ hổng bảo mật, tạo điều kiện cho tội phạm công nghệ cao hoạt động ngày càng thường xuyên Đối với lĩnh vực thanh toán, tội phạm trong lĩnh vực công nghệ cao, thanh toán thẻ qua POS, thanh toán điện tử gần đây có những diễn biến phức tạp với những hành vi, thủ đoạn mới, tinh vi hơn Do vậy, thách thức chung cho toàn bộ ngành Ngân hàng Việt Nam và nói riêng cho lĩnh vực thanh toán trong bối cảnh CMCN 4.0 chính là vấn đề

an toàn cho hệ thống ngân hàng, hệ thống thanh toán và vấn đề bảo mật thông tin, về các loại tội phạm công nghệ cao, cũng như thách thức về trình độ, năng lực, số lượng và chất lượng đội ngũ cán bộ công nghệ thông tin (Bùi Quang Tiến, 2017)

1.2.1.3 Các hình thức thanh toán điện tử

Một số hình thức thanh toán điện tử phổ biến hiện nay đang được thực

hiện giữa các tổ chức thanh toán, Ngân hàng như sau:

- Thanh toán điện tử liên ngân hàng: là một hệ thống thanh toán trực tiếp (giá trị cao) và thanh toán bù trừ đa phương, do Sở Giao dịch NHNN làm chủ trì, thanh toán trên cơ sở các đơn vị ngân hàng và tổ chức thanh toán tham gia

mở tài khoản tiền gửi tại Sở Giao dịch NHNN

- Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng: là hệ thống thanh toán ròng được thực hiện bằng cách xử lý các khoản thanh toán chuyển tiền liên ngân

hàng giữa các thành viên tham gia thanh toán bù trừ điện tử (KBNN, các NHTM, tổ chức tín dụng) khác hệ thống trên cùng địa bàn tỉnh, thành phố tại phiên bù trừ do NHNN chủ trì

- Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước: được áp dụng trong thanh toán qua lại giữa hai ngân hàng hoặc đơn vị ngân hàng khác hệ thống đều có tài khoản tiền gửi tại NHNN (cùng hoặc khác chi nhánh, Sở giao dịch NHNN) Các khoản thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN của các ngân hàng cũng đều phát sinh trên cơ sở các khoản thanh toán của khách hàng

và của nội bộ các ngân hàng như các khoản điều chuyển vốn, các khoản vay trả giữa các ngân hàng với nhau

- Thanh toán theo phương thức uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ: là một phương thức thanh toán giữa hai ngân hàng theo sự thoả thuận và cam kết với nhau, ngân hàng này sẽ thực hiện thu hộ hoặc chi hộ cho ngân hàng kia trên cơ sở các chứng từ thanh toán của các khách hàng có mở tài khoản tại ngân hàng kia

- Thanh toán song phương điện tử giữa các ngân hàng: phục vụ nhu cầu thanh toán giữa các khách hàng của hai ngân hàng hoặc của bản thân ngân hàng thông qua hệ thống thanh toán kết nối trao đổi lệnh thanh toán điện tử giữa hai ngân hàng

- Thanh toán bằng cách mở tài khoản tiền gửi lẫn nhau để thanh toán: ngân hàng hoặc đơn vị ngân hàng này (gọi chung là ngân hàng) phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng kia hoặc ngược lại để thực hiện thanh toán, được áp dụng giữa 2 đơn vị ngân hàng trong cùng hệ thống hoặc giữa 2 hệ thống ngân hàng khác nhau

1.2.1.4 Vai trò của thanh toán điện tử trong nền kinh tế hiện đại

Thanh toán điện tử ra đời làm giảm được khối lượng tiền mặt trong lưu thông, tiết giảm được chi phí trong khâu in ấn tiền, bảo quản, vận chuyển tiền, giảm được chi phí lao động xã hội Nâng cao hiệu quả thanh toán trong nền kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn của xã hội, thúc đẩy phát triển sản xuất lưu thông hàng hoá và lưu thông tiền tệ Đặc biệt là góp phần rất quan trọng vào công tác phòng, chống rửa tiền đang ngày càng nhức nhối hiện nay Nghiên cứu của Tạp chí tài chính (2015) đưa ra một số vai trò cụ thể sau:

 Phục vụ cho sản xuất lưu thông hàng hoá không ngừng phát triển

Mục tiêu của sản xuất hàng hoá là sản xuất ra sản phẩm để bán - tiêu thụ Thông qua khâu tiêu thụ các doanh nghiệp sẽ thu hồi lại vốn để tiếp tục chu kì sản xuất tiếp theo -T-H SX H’- T’, quá trình đó được thông qua khâu thanh toán Như vậy khâu thanh toán có vị trí hết sức quan trọng trong quá trình tổ chức sản xuất và tiêu thụ hàng hoá Như đã đề cập ở phần trên, thanh toán điện tử chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh số thanh toán tiền tệ của nền kinh tế nói chung và của từng doanh nghiệp nói riêng Do vậy nếu tổ chức tốt thanh toán điện tử sẽ giảm chi phí, thời gian; tăng tính an toàn, chính xác và hiệu quả của giao dịch thanh toán, giúp cho các doanh nghiệp, cá nhân thu hồi vốn nhanh, đầy đủ để tiếp tục chu kỳ sản xuất kinh doanh tiếp theo, từ đó tác động to lớn đến việc thúc đẩy sản xuất và lưu thông hàng hoá phát triển; hoàn thiện và phát triển thương mại điện tử

Bên cạnh đó, thanh toán điện tử cũng giúp ngân hàng và tổ chức cập nhật thường xuyên, liên tục số dư tài khoản, tình hình thanh toán của các ngân hàng, tổ chức Ngoài ra, bằng khả năng nắm bắt tổng hợp các thông tin kinh tế cũng như am hiểu trong nhiều lĩnh vực kinh doanh, ngân hàng cũng có thể tư vấn cho khách hàng cách làm ăn có hiệu quả nhất

 Góp phần ổn định lưu thông tiền tệ, giảm chi phí lưu thông xã hội

Công tác thanh toán điện tử gắn liền với công tác kế hoạch hoá lưu thông tiền tệ Thực hiện tốt công tác thanh toán điện tử tức là tăng nhanh tỷ trọng thanh toán điện tử trong chu chuyển tiền tệ, sẽ làm giảm lượng tiền mặt trong lưu thông, giảm được các chi phí cần thiết phục vụ cho lưu thông tiền mặt, tác động trực tiếp đến thị trường giá cả, kiềm chế lạm phát tiến tới ổn định tiền tệ

Mở rộng thanh toán điện tử sẽ tạo điều kiện để giảm chi phí lưu thông tiền mặt, tiết kiệm lao động xã hội: việc mở rộng thanh toán điện tử sẽ làm tăng khối lượng tiền ghi sổ và giảm khối lượng tiền mặt trong lưu thông, từ đó sẽ tiết giảm được chi phí cho toàn xã hội nói chung và cho ngành Ngân hàng nói riêng do tiết giảm được chi phí về in ấn tiền, kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản tiền

 Góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng thương mại và

phục vụ việc chỉ đạo thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia

Thanh toán điện tử thể hiện chức năng tập trung vốn trong thanh toán của Ngân hàng trong nền kinh tế quốc dân, nâng cao uy tín, góp phần tăng cường vai trò làm trung gian thanh toán cho nền kinh tế

Thực hiện thanh toán điện tử giữa các ngân hàng giúp cho ngân hàng và các tổ chức tín dụng thu hút được lượng vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi của các doanh nghiệp, các tầng lớp dân cư để cho vay phục vụ phát triển kinh tế, tăng trưởng nguồn vốn cho ngân hàng Ngoài ra, thông qua các dịch vụ thanh toán điện tử, ngân hàng đã hiện đại hóa hệ thống thanh toán ; tiết kiệm chi phí, tăng hiệu quả kinh doanh; Đa dạng hóa dịch vụ và sản phẩm; Nâng cao năng lực cạnh tranh và tạo nét riêng trong kinh doanh; Thực hiện chiến lược toàn cầu hóa và quảng cáo thương hiệu toàn cầu

Thanh toán giữa các ngân hàng không chỉ tạo điều kiện cho các ngân hàng

tổ chức quản lý vốn và điều hoà vốn có hiệu quả trong cả nước mà còn tạo điều kiện nối liền các cơ sở ngân hàng thành một hệ thống chặt chẽ và điều hoà vốn trong nội bộ hệ thống ngân hàng Điều đó làm tăng tốc độ vòng quay vốn, tăng hiệu quả sử dụng vốn, tránh tình trạng có ngân hàng thừa vốn mà vẫn phải trả lãi tiền gửi cho khách hàng, trong khi đó lại có ngân hàng thiếu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, bỏ lỡ các cơ hội kinh doanh có thể thu được nguồn lợi lớn Thông qua điều chuyển vốn, NH thiếu vốn vẫn giữ được khách hàng và tiến hành hoạt động kinh doanh trôi chẩy, chi nhánh thừa vốn vẫn có thu nhập từ nguồn vốn thừa do hưởng lãi suất điều hoà

Mở rộng thanh toán điện tử góp phần thực hiện tốt chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước: việc mở rộng hình thức thanh toán điện tử sẽ giảm được khối lượng lớn tiền mặt trong lưu thông và làm tăng khối lượng tiền ghi

sổ, điều đó giúp cho Ngân hàng Trung ương có thể sử dụng hữu hiệu các công

cụ của chính sách tiền tệ

Như vậy, thanh toán điện tử giữ một vai trò hết sức quan trọng Đứng trên giác độ của ngành Ngân hàng, nó phản ánh khá trung thực trình độ quản lý, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ của Ngân hàng cũng như sự tín nhiệm của khách hàng Trong nội bộ một Ngân hàng, thanh toán điện tử không chỉ tác động đến nghiệp vụ thanh toán mà còn tác động tới các mặt nghiệp vụ khác của Ngân hàng như nghiệp vụ tín dụng và các dịch vụ thanh toán (Đàm Thị Thu Hương, 2014)

 Phát huy vai trò giám đốc đối với nền kinh tế

Hầu như tất cả các loại hình doanh nghiệp thực hiện kinh doanh đều có tài khoản tại ngân hàng nên bằng việc theo dõi tình hình thanh toán giữa các ngành nghề, các lĩnh vực kinh tế của khách hàng trong toàn bộ nền kinh tế

ngân hàng có thể đánh giá được ngành nào có khả năng phát triển từ đó tư vấn được cho Chính phủ đầu tư vào lĩnh vực kinh tế đó, góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển

Như vậy có thể thấy thực hiện tốt công tác thanh toán điện tử không chỉ có ý nghĩa to lớn đối với toàn bộ nền kinh tế, với các ngân hàng mà còn đem lại lợi ích cho cả tổ chức, cá nhân thực hiện thanh toán qua ngân hàng

 Đẩy mạnh xây dựng Chính phủ điện tử và ápdụng thanh toán điện tử

trong dịch vụ công

Chính phủ là cơ quan tiên phong áp dụng thanh toán điện tử trong các giao dịch của Chính phủ, trong mua sắm của Chính phủ và cung cấp dịch vụ công Từ đó, nâng cao chất lượng, hiệu quả và sức cạnh tranh của nền kinh tế, hiện thực hóa tầm nhìn của Chính phủ và NHNN, tiến tới một xã hội không dùng tiền mặt, theo kịp với các nước tiên tiến trong khu vực và thế giới

1.2.2 Hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước

Một trong những nhiệm vụ trọng tâm của Kho bạc Nhà nước là thực hiện quản lý nhà nước về quỹ ngân sách nhà nước, các quỹ tài chính nhà nước Toàn bộ các đơn vị hành chính Nhà nước, các đơn vị sự nghiệp, các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước thực hiện mở tài khoản tại Kho bạc nhà nước các cấp Kho bạc Nhà nước thực hiện thanh toán, chi trả các khoản chi ngân sách nhà nước của các tổ chức trên Với chủ trương đẩy mạnh thanh toán không dùng tiền mặt, các khoản chi trả của Ngân sách nói trên chủ yếu được KBNN trích tiền từ tài khoản của KBNN mở tại các hệ thống Ngân hàng nhà nước và Ngân hàng thương mại để chuyển đến tài khoản đơn vị thụ hưởng Ở đây, KBNN đóng vai trò như một khách hàng của các hệ thống Ngân hàng KBNN thực hiện thanh toán bằng phương thức chuyển chứng từ thủ công sang các Ngân hàng nơi mở tài khoản để yêu cầu thanh toán từ tài khoản của KBNN,

công tác thủ công này gặp phải nhiều vấn đề bất cập như thời gian thanh toán không kịp thời, thủ tục rườm rà, phức tạp, khâu đối chiếu chưa thuận tiện,

chính xác, các tài khoản thanh toán phân tán, khó kiểm soát

Bước vào thời kỳ phát triển của công nghệ thông tin, thực hiện Chiến lược phát triển, hiện đại hóa công tác thanh toán, KBNN đã tiến hành điện tử hóa công tác thanh toán, thực hiện thanh toán với Ngân hàng như vai trò của một đơn vị cung ứng dịch vụ thanh toán cho các tổ chức công Mọi yêu cầu thanh toán từ hệ thống kế toán đều được mã hóa, giao diện thành lệnh thanh toán qua các chương trình ứng dụng thanh toán điện tử và truyền sang các hệ thống thanh toán của các ngân hàng bằng một thông điệp điện tử qua Cổng trao đổi thông tin giữa KBNN và Ngân hàng Quy trình tương tự đối với lệnh thanh toán đến về KBNN, các giao dịch thu NSNN và thu khác vào tài khoản tiền gửi của các tổ chức công mở tài khoản tại KBNN cũng được truyền tự động

từ các hệ thống thanh toán của Ngân hàng về KBNN qua Cổng trao đổi thông tin Mọi thao tác trong thanh toán như lập lệnh thanh toán, truyền và nhận lệnh thanh toán, đối chiếu, quyết toán và xử lý kết quả đối chiếu cuối ngày đều được thực hiện trên mạng máy tính Hệ thống chương trình ứng dụng hỗ trợ tương tác với các hệ thống khác trong và ngoài KBNN theo yêu cầu quản

lý Hoạt động thanh toán điện tử của KBNN với Ngân hàng bao gồm 3 hình thức chủ yếu là Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng, Thanh toán điện tử

liên ngân hàng, Thanh toán song phương điện tử

Hoạt động thanh toán điện tử của KBNN hoạt động thông suốt, nhanh chóng, kịp thời, chính xác, an toàn và tập trung ngân quỹ, là tiền đề từng bước xây dựng Kho bạc điện tử trong tương lai gần

1.2.3 Quản lý hoạt động thanh toán điện tử của Kho bạc Nhà nước

1.2.3.1 Khái niệm quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN

Quản lý hoạt động thanh toán điện tử của hệ thống KBNN là sự tác động

có tổ chức và điều chỉnh bằng quyền lực Nhà nước đối với các hoạt động thanh toán điện tử, do KBNN (TW) thực hiện, nhằm điều hành và phát triểnhoạt động thanh toán điện tử theo đúng chiến lược đã đặt ra; kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa các hiện tượng tiêu cực trong quá trình thanh toán

Để thực hiện quản lý ngân quỹ Nhà nước, trên khía cạnh thanh toán, KBNN đóng vai trò là tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán cho các đối tượng có quan hệ với Ngân sách Do đó, theo Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 của Chính Phủ về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, quản lý hoạt động thanh toán điện tử được hiểu

là việc nghiên cứu, đề xuất chính sách khuyến khích mở rộng và phát triển thanh toán điện tử; Ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về thanh toán theo thẩm quyền; Điều hành hoạt động thanh toán thông suốt và hiệu quả; Kiểm tra, thanh tra và xử lý theo thẩm quyền đối với các hành vi vi phạm pháp luật của các đối tượng sử dụng dịch vụ thanh toán

Hay nói một cách ngắn gọn quản lý hoạt động thanh toán điện tử của hệ thống KBNN là tổng thể các biện pháp, công cụ, cách thức mà KBNN (TW) tác động vào quá trình xây dựng, triển khai và vận hành hệ thống thanh toán điện tử để đạt các mục tiêu quản lý đề ra trong từng giai đoạn

1.2.3.2 Vai trò của việc quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN

Quản lý hoạt động thanh toán điện tử có vai trò to lớn trong việc thực hiện nhiệm vụthen chốtcủa KBNNlà nhiệm vụ quản lý ngân quỹ Nhà nước Hệ thống thanh toán điện tử hoạt động trên cơ sở hệ thống tài khoản tập trung,

chỉ khi quản lý hoạt động thanh toán điện tử tốt mới giúp việc chi trả các khoản chi của NSNN và các đơn vị giao dịch, việc tập trung các khoản thu NSNN đặc biệt các khoản thu nộp, thuế điện tử, online, 24/7 và các khoản thu khác được thực hiện một cách nhanh chóng, kịp thời, an toàn tiền và tài sản; tăng khả năng thanh khoản của các đơn vị KBNN, không bị giới hạn trong phạm vi số dư hiện có trên tài khoản của đơn vị mình tại ngân hàng; từ đó tạo

sự chủ động, linh hoạt trong công tác quản lý Ngân quỹ Nhà nước, đạt hiệu quả

Quản lý hoạt động thanh toán điện tử cũng là công cụ để tập trung các khoản huy động vốn hiệu quả của ngân sách nhà nước.Nhờ quản lý thanh toán điện tử tốt giúp tạo ra một lượng vốn ngân quỹ Nhà nước tạm thời nhàn rỗi, được sử dụng để tạm ứng cho NSNN khi nguồn thu chưa tập trung kịp; hỗ trợ đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng để thu hút nguồn vốn đầu tư của các tổ chức trong và ngoài nước,… qua đó, thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội của các địa phương, góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa chung của đất nước

1.2.3.3 Nguyên tắc quản lý hoạt động thanh toán điện tử của KBNN

Thực hiện theo Quyết định số226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam về việc ban hành quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, thay thế Quyết định số 22/QĐ/NH ban hành ngày 21/02/1994 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về “Thể lệ thanh toán không dùng tiển mặt”; do quản lý thanh toán điện

tử làmột bộ phận của công tác quản lý nhà nước nên theo các nguyên tắc khi quản lý ngân sách Nhà nước (Phan Huy Đường, 2016, trang 33), Kho bạc Nhà nước thực hiện quản lý thanh toán điện tử theo các nguyên tắc sau: