1. Thông tin chung của doanh nghiệp Tên công ty: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Tên tiếng Anh: Vietnam Central Fine Art Joint Stock Company Tên viết tắt: Tổng giám đốc: Kế toán trưởng: CEFINAR.JSC Cao Hoàng Dương Cao Thị Hải Trụ sở chính: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Chức năng lĩnh vực hoạt động của Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương bao gồm: Hoạt động thiết kế chuyên dụng chi tiết: trang trí nội thất; Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí trừ loại nhà nước cấm; Xây dựng nhà các loại; Xây dựng công trình công ích; Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác; Hoàn thiện công trình xây dựng; Cung ứng và quản lý nguồn lao động không bao gồm giới thiệu, tuyển chọn, cung cấp nhân lực cho các tổ chức, doanh nghiệp có chức năng xuất khẩu lao động; Giáo dục nghề nghiệp; Thông tin về Công tác kế toán Chế độ kế toán của công ty được xây dựng trên cơ sở Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 152006QĐBTC. Các chuẩn mực kế toán việt nam ( chuẩn mực kế toán sổ 02, Thông tư 892002TTBTC, Thông tư 2032009TTBTC của Bộ tài Chính ) Kế toán công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên. 2. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành công trình Nhà văn hóa Quảng Yên Trong kỳ kế toán viên đã tổng hợp các bảng chi phí sản xuất của công trình như phía dưới, bạn hãy sắp xếp lại và ghi vào sổ Nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản 154, 621, 622, 623, 627 để phản ánh Kế toán chi phí sản xuất và giá thành công trình Nhà văn hóa Quảng Yên. BẢNG TỔNG HỢP VẬT TƯ Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 Đơn vị tính: Đồng TT Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Thành tiền 1 Xi măng tấn 171 40.562.000 2 Gạch Xe 165 15.265.000 3 Bê tông M3 11.375 22.456.000 4 Thép xoắn Cây 357 19.345.000 ... ... ... ... ... Vật tư đội chi 8.235.987 Cộng 131.188.987 BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 STT Họ và tên Số công Số tiền lương 1 Nguyễn Anh Dũng 20 3.640.000 2 Bùi Văn Chiến 18 3.225.000 3 Hoàng Văn Thông 16 2.940.000 4 Trần Đình Hạnh 20 3.640.000 5 Lại Quốc Hưng 25 4.725.000 ... ... ... ... Cộng 278,5 64.145.000 BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 ĐỘI 1: XÂY Họ tên Bậc lương Lương sản phẩm Lương thời gian Ngoài giờ Phụ cấp Tổng số Tạm ứng kỳ I Khấu trừ 10,5% Kỳ II được lĩnh Số SP Số tiền Số công Số tiền Số công Số tiền Nguyễn Anh Dũng 20 3.640.000 3.640.000 400.000 382.200 2.857.800 Bùi Văn Chiến 18 3.225.000 3.225.000 500.000 338.625 2.386.375 Hoàng Văn Thông 16 2.940.000 7.5 168.500 2.940.000 246.000 308.700 2.385.300 …. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 278,5 64.145.000 18,5 4.518.500 68.663.500 20.000.000 4.119.810 44.543.690 TỔNG HỢP Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Công trình: : Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 TT Tổ nhóm Họ tên tổ trưởng Số công Thành tiền Trích 10.5% khấu trừ Còn lại được lĩnh Trích 23.5% tính vào chi phí 1 Xây Nguyễn Anh Dũng 152,5 30.520.000 3.204.600 27.315.400 7.172.200 2 Nề Bùi Văn Chiến 119 29.700.000 3.118.500 26.581.500 6.979.500 3 Lát Hoàng Văn Thông 160 35.140.000 3.689.700 31.450.300 8.257.900 4 Sơn Trần Đình Hạnh 12 3.600.000 378.000 3.222.000 846.000 5 Mộc Lại Quốc Hưng 113 33.920.000 3.561.600 30.358.400 7.971.200 ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 470.294.210 28.217.652 352.720.659 89.355.899 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG Công trình: : Nhà văn hóa Quảng Yên Tháng 8 năm 2017 Đơn vị tính: Đồng STT Đối tượng sử dụng Ghi Nợ TK Tổng Chi tiết ra công trình Nhà văn hóa Phòng trưng bày .... A TK 622 1 Tiền lương công nhân sản xuất 935,123,680 470.294.210 464.829 470 ... 2 Tiền lương công nhân lái máy 60,135,600 11.653.500 48.482.100 ... Tổng cộng (A) 995.259.280 481.947.710 513.311.570 ... B TK 627 1 Trích 23.5% BHXH... của công nhân SX 177.673.499 89.355.899 88.317.600 ... 2 Tiền lương bộ phận quản lý 175.124.500 117.526.700 57.597.800 ... 3 Trích 23.5% BHXH... của bộ phận quản lý 33.273.655 27.681.771 5.591.884 Tổng cộng (1+2+3) 386.071.654 234.564.370 151.507.284 4 Trích 23.5% BHXH... của công nhân lái máy 11.425.764 2.738.573 8.687.191 Tổng cộng (B) 719.277.653 TỔNG HỢP CHI PHÍ THUÊ MÁY Chi phí sử dụng máy thi công Công trình: : Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 Loại máy Số ca hoạt động Đơn giá Thành tiền 1. Máy trộn 3 800,000 2.400.000 2. Phát điện 1,5 700,000 1.050.000 ... ... ... ... Cộng 5.368.600 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CÔNG Chi phí máy thi công Công trình: : Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 Loại chi phí Số tiền 1. Chi phí thuê ngoài 5.368.600 2. Chi phí vật tư 1.135.000 3. Chi phí nhân công 1.653.800 4. Chi phí khác 2.701.680 Cộng 10.859.080 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI VÀ CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC Tháng 82017 Tên loại chi phí Tổng Chi tiết ra công trình Nhà văn hóa Phòng trưng bày ..... 1. Chi phí DVMN 20.126.600 5.762.500 1.010.230 ... 2. Chi phí bằng tiền khác 8.762.500 2.701.680 3.125.250 ... Tổng 28.889.100 8.464.180 4.135.480 ... SỔ CHI TIẾT TK 627 Chi phí sản xuất chung Công trình: : Nhà văn hoá Quảng Yên Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng 8 năm 2017 Chứng từ Nội dung nghiệp vụ TK đối ứng Số tiền phát sinh Số cộng dồn SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư x 15817 Chi phí BH công trình 1111 125.000 125.000 ... ... ... ... ... ... ... 15817 Chi phí thuê bạt 331 256.300 381.300 ... ... ... ... ... ... ... 31817 Kc chi phí thuê máy vào giá thành SP 154 101.865.000 288.125.368 Trích BHXH.... của công nhân lái máy 141 11.653.500 46.959.603 .... ......... ... .... ... ... 31817 Kc các khoản trích BHXH... vào giá thành SP 154 25.673.499 12.365.100 Tiền lương cán bộ quản lý 334 175.124.500 237.489.600 Kc tiền lương cán bộ quản lý vào giá thành SP 154 175.124.500 32.365.100 ... ... ... ... ... ... ... Kc chi phí công cụ dụng cụ vào giá thành SP 154 22.365.000 11.365.230 Chi phí dịch vụ mua ngoài 331 12.123.659 23.488.889 Kc chi phí dịch vụ mua ngoài vào giá thành SP 154 12.123.659 11.365.230 Kc chi phí bằng tiền khác vào giá thành SP 154 11.365.230 Cộng x 275.189.500 275.189.500 BẢNG KÊ CHI PHÍ DỞ DANG THỰC TẾ CUỐI QUÝ 22017 Khoản mục chi phí Giá trị thực tế 1. Chi phí NVL trực tiếp 627.156.300 2. Chi phí NC trực tiếp 113.456.590 3. Chi phí máy thi công 62.135.100 4. Chi phí sản xuất chung 87.568.800 Tổng cộng 840.316.790 Cuối kỳ hoàn thành công trình. SỔ CHI TIẾT TK 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng 8 năm 2017 Chứng từ Nội dung nghiệp vụ TK đối ứng Số tiền phát sinh Số cộng dồn SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư x 31817 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 152 131.188.987 131.188.987 31817 Kc chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào giá thành SP 154 131.188.987 Cộng x 131.188.987 131.188.987 SỔ CHI TIẾT TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng 8 năm 2017 Chứng từ Nội dung nghiệp vụ TK đối ứng Số tiền phát sinh Số cộng dồn SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư x 31817 Chi phí nhân công trực tiếp 334 470.294.210 470.294.210 31817 Kc chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành SP 154 470.294.210 Cộng x 470.294.210 470.294.210 SỔ CHI TIẾT TK 623 Chi phí máy thi công Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng 8 năm 2017 Chứng từ Nội dung nghiệp vụ TK đối ứng Số tiền phát sinh Số cộng dồn SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư x 31817 Chi phí thuê máy thi công 331 5.368.600 5.368.600 31817 Chi phí vật tư 152 1.135.000 6.503.600 31817 Chi phi nhân công 334 11.653.500 18.157.100 31817 Chi phí khác 331 2.701.680 20.858.780 31817 Kc chi phí thuê máy vào giá thành SP 154 5.368.600 15.490.180 31817 Kc Chi phí vật tư vào giá thành SP 154 1.135.000 14.355.180 31817 Kc Chi phi nhân công lái máy vào giá thành SP 154 11.653.500 2.701.680 31817 Kc Chi phí khác vào giá thành SP 154 2.701.680 0 Cộng x 20.858.780 20.858.780 SỔ CHI TIẾT TK 627 Chi phí sản xuất chung Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng 8 năm 2017 Chứng từ Nội dung nghiệp vụ TK đối ứng Số tiền phát sinh Số cộng dồn SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư x 31817 Chi phí lương của nhân viên quản lý sản xuất 334 117.526.700 117.526.700 31817 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của nhân viên quản lý sản xuất 338 27.681.771 145.208.471 31817 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân sản xuất trực tiếp 338 89.355.899 234.564.370 31817 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân lái máy 338 2.738.573 237.302.943 31817 Chi phí dịch vụ mua ngoài 331 5.762.500 243.065.443 31817 Chi phí bằng tiền khác 111 2.701.680 245.767.123 31817 Kc Chi phí lương của nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP 154 117.526.700 128.240.423 31817 Kc các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP 154 27.681.771 100.558.652 31817 Kc các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân sản xuát trực tiếp giá thành SP 154 89.355.899 11.202.753 31817 Kc các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân lái máy vào giá thành SP 154 2.738.573 8.464.180 31817 Kc chi phí dịch vụ mua ngoài vào giá thành SP 154 5.762.500 2.701.680 31817 Kc chi phí bằng tiền khác vào giá thành SP 154 2.701.680 0 Cộng x 245.767.123 245.767.123 SỔ CHI TIẾT TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng 8 năm 2017 Chứng từ Nội dung nghiệp vụ TK đối ứng Số tiền phát sinh Số cộng dồn SH NT Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ x 840.316.790 31817 Kc Chi phí nguyên vật liệu vào giá thành SP 621 131.188.987 131.188.987 31817 Kc Chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành SP 622 470.294.210 601.483.197 31817 Kc chi phí thuê máy vào giá thành SP 623 5.368.600 606.851.797 31817 Kc Chi phí vật tư vào giá thành SP 623 1.135.000 607.986.797 31817 Kc Chi phi nhân công lái máy vào giá thành SP 623 11.653.500 619.640.297 31817 Kc Chi phí khác vào giá thành SP 623 2.701.680 622.341.977 31817 Kc Chi phí lương của nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP 6271 117.526.700 739.868.677 31817 Kc các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP 6271 27.681.771 767.550.448 31817 Kc các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân sản xuát trực tiếp giá thành SP 6271 89.355.899 856.906.347 31817 Kc các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân lái máy vào giá thành SP 6271 2.738.573 859.644.920 31817 Kc chi phí dịch vụ mua ngoài vào giá thành SP 6277 5.762.500 865.407.420 31817 Kc chi phí bằng tiền khác vào giá thành SP 6278 2.701.680 868.109.100 31817 Công trình hoàn thành bàn giao 632 1.708.425.890 840.316.790 Cộng x 868.109.100 1.708.425.890 Số dư cuối kỳ x 0 Đơn vi: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Mẫu số: S03a – DN (Ban hành theo TT số: 2002014TTBTC Ngày 22122014 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2017 Đơn vị tính: Việt nam đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số trang trước chuyển sang 31817 31817 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 131.188.987 152 131.188.987 31817 31817 Chi phí nhân công trực tiếp 622 470.294.210 334 470.294.210 Chi phí thuê máy 623 5.368.600 331 5.368.600 Chi phí vật tư 623 1.135.000 152 1.135.000 Chi phi nhân công lái máy 623 11.653.500 334 11.653.500 Chi phí khác 623 2.701.680 2.701.680 Chi phí lương của nhân viên quản lý sản xuất 6271 117.526.700 334 117.526.700 Các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP 6271 27.681.771 338 27.681.771 Các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân sản xuát trực tiếp 6271 89.355.899 89.355.899 Các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân lái máy 6271 2.738.573 338 2.738.573 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6277 5.762.500 331 5.762.500 Chi phí bằng tiền khác 6278 2.701.680 2.701.680 … … … … … … … … … Công trình hoàn thành bàn giao 632 1.708.425.890 154 1.708.425.890 Cộng chuyển sang trang sau x x x Sổ này có ... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... Ngày mở sổ: ....... Ngày ....tháng ....năm .. Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Mẫu số: S03bDN (Ban hành theo TT số 2002014TT BTC ngày 221220174 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, Tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng 31817 31817 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dung cho nhà văn hóa Quảng Yên 152 131.188.987 31817 31817 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dung cho Phòng trưng bày 152 … … … … … … …. … … … 310817 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào giá thành sản phẩm nhà văn hóa Quảng Yên 154 131.188.987 31817 310817 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào giá thành sản phẩm Phòng trưng bày 154 … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang......... Ngày mở sổ: ............. Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Mẫu số: S03bDN (Ban hành theo TT số 2002014TT BTC ngày 221220174 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, Tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng 31817 31817 Chi phí nhân công trực tiếp dung cho nhà văn hóa Quảng Yên 334 470.294.210 31817 31817 Chi phí nhân công trực tiếp dung cho Phòng trưng bày 334 464.829 470 … … … … … …. … … … 310817 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành sản phẩm nhà văn hóa Quảng Yên 154 470.294.210 31817 310817 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành sản phẩm Phòng trưng bày 154 464.829 470 Cộng số phát sinh tháng 935.123.680 935.123.680 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang......... Ngày mở sổ: ............. Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Mẫu số: S03bDN (Ban hành theo TT số 2002014TT BTC ngày 221220174 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Số hiệu: 623 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, Tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng 31817 31817 Chi phí thuê MTC dùng cho nhà văn hóa Quảng Yên 331 5.368.600 31817 31817 Chi phí lương công nhân lái máy dùng cho nhà văn hóa Quảng Yên 334 11.653.500 31817 31817 Chi phí lương công nhân lái máy dùng cho Phòng trưng bày 331 48.482.100 … … … … … …. … … … 310817 Kết chuyển Chi phí thuê MTC vào giá thành sản phẩm nhà văn hóa Quảng Yên 154 5.368.600 Kết chuyển Chi phí lương công nhân lái máy vào giá thành sản phẩm 154 11.653.500 31817 310817 Kết chuyển Chi phí lương công nhân lái máy vào giá thành sản phẩm Phòng trưng bày 154 48.482.100 Cộng số phát sinh tháng … … Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang......... Ngày mở sổ: ............. Ngày ....tháng ....năm .... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vi: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Mẫu số: S03bDN (Ban hành theo TT số 2002014TT BTC ngày 221220174 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, Tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu năm Số phát sinh trong tháng 31817 31817 Chi phí lương của nhân viên quản lý sản xuất – Nhà văn hóa Quảng Yên 334 117.526.700 31817 31817 Chi phí lương của nhân viên quản lý sản xuất – Phòng trưng bày 334 57.597.800 31817 31817 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của nhân viên quản lý sản xuất – nhà văn hóa Quảng Yên 338 27.681.771 31817 31817 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của nhân viên quản lý sản xuất – Phòng trưng bày 338 5.591.884 31817 31817 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân sản xuất trực tiếp Nhà văn hóa Quảng Yên 338 89.355.899 31817 31817 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân lái máy nhà văn hóa Quảng Yên 338 2.738.573 31817 31817 Chi phí dịch vụ mua ngoài Nhà văn hóa Quảng Yên 331 5.762.500 31817 31817 Chi phí bằng tiền khác Nhà văn hóa Quảng Yên 111 2.701.680 31817 31817 Chi phí dịch vụ mua ngoài – Phòng Trưng Bày 331 1.010.230 31817 31817 Chi phí bằng tiền khác – Phòng Trưng Bày 111 3.125.250 31817 31817 Kc Chi phí lương của nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP nhà văn hóa Quảng Yên 154 117.526.700 31817 31817 Kc các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP Nhà Văn hóa Quảng Yên 154 27.681.771 Cộng số phát sinh tháng … … Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang......... Ngày mở sổ: ............. Ngày ....tháng ....năm.... Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC BẢNG KÊ CHI PHÍ DỞ DANG THỰC TẾ CUỐI QUÝ 22017 Khoản mục chi phí Giá trị thực tế 1. Chi phí NVL trực tiếp 627.156.300 2. Chi phí NC trực tiếp 113.456.590 3. Chi phí máy thi công 62.135.100 4. Chi phí sản xuất chung 87.568.800 Tổng cộng 840.316.790 BẢNG TỔNG HỢP VẬT TƯ Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 Đơn vị tính: Đồng TT Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Thành tiền 1 Xi măng tấn 171 40.562.000 2 Gạch Xe 165 15.265.000 3 Bê tông M3 11.375 22.456.000 4 Thép xoắn Cây 357 19.345.000 ... ... ... ... ... Vật tư đội chi 8.235.987 Cộng 131.188.987 BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 STT Họ và tên Số công Số tiền lương 1 Nguyễn Anh Dũng 20 3.640.000 2 Bùi Văn Chiến 18 3.225.000 3 Hoàng Văn Thông 16 2.940.000 4 Trần Đình Hạnh 20 3.640.000 5 Lại Quốc Hưng 25 4.725.000 ... ... ... ... Cộng 278,5 64.145.000 BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82016 ĐỘI 1: XÂY Họ tên Bậc lương Lương sản phẩm Lương thời gian Ngoài giờ Phụ cấp Tổng số Tạm ứng kỳ I Khấu trừ 10,5% Kỳ II được lĩnh Số SP Số tiền Số công Số tiền Số công Số tiền Nguyễn Anh Dũng 20 3.640.000 3.640.000 400.000 382.200 2.857.800 Bùi Văn Chiến 18 3.225.000 3.225.000 500.000 338.625 2.386.375 Hoàng Văn Thông 16 2.940.000 7.5 168.500 2.940.000 246.000 308.700 2.385.300 …. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 278,5 64.145.000 18,5 4.518.500 68.663.500 20.000.000 4.119.810 44.543.690 TỔNG HỢP Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 TT Tổ nhóm Họ tên tổ trưởng Số công Thành tiền Trích 10.5% khấu trừ Còn lại được lĩnh Trích 23.5% tính vào chi phí 1 Xây Nguyễn Anh Dũng 152,5 30.520.000 3.204.600 27.315.400 7.172.200 2 Nề Bùi Văn Chiến 119 29.700.000 3.118.500 26.581.500 6.979.500 3 Lát Hoàng Văn Thông 160 35.140.000 3.689.700 31.450.300 8.257.900 4 Sơn Trần Đình Hạnh 12 3.600.000 378.000 3.222.000 846.000 5 Mộc Lại Quốc Hưng 113 33.920.000 3.561.600 30.358.400 7.971.200 ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 470.294.210 28.217.652 352.720.659 89.355.899 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG Công trình: Nhà văn hóa Quảng Yên Tháng 8 năm 2017 Đơn vị tính: Đồng STT Đối tượng sử dụng Ghi Nợ TK Tổng Chi tiết ra công trình Nhà văn hóa Phòng trưng bày .... A TK 622 1 Tiền lương công nhân sản xuất 935.123.680 470.294.210 464.829 470 ... Tổng cộng (A) 935.123.680 470.294.210 464.829 470 B TK 623 1 Tiền lương công nhân lái máy 60.135.600 11.653.500 48.482.100 ... Tổng cộng (B) 60.135.600 11.653.500 48.482.100 ... C TK 627 1 Tiền lương bộ phận quản lý sản xuất 175.124.500 117.526.700 57.597.800 ... 2 Trích 23.5% BHXH... của bộ phận quản lý sản xuất 33.273.655 27.681.771 5.591.884 3 Trích 23.5% BHXH... của công nhân SX 177.673.499 89.355.899 88.317.600 ... 4 Trích 23.5% BHXH... của công nhân lái máy 11.425.764 2.738.573 8.687.191 Tổng cộng (C) 397.497.418 237.302.943 160.194.475 TỔNG HỢP CHI PHÍ THUÊ MÁY Chi phí sử dụng máy thi công Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 Loại máy Số ca hoạt động Đơn giá Thành tiền 1. Máy trộn 3 800,000 2.400.000 2. Phát điện 1,5 700,000 1.050.000 ... ... ... ... Cộng 5.368.600 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CÔNG Chi phí máy thi công Công trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 82017 Loại chi phí Số tiền 1. Chi phí thuê ngoài 5.368.600 2. Chi phí vật tư 1.135.000 3. Chi phí nhân công 11.653.500 4. Chi phí khác 2.701.680 Cộng 20.858.780 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI VÀ CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC Tháng 82017 Tên loại chi phí Tổng Chi tiết ra công trình Nhà văn hóa Phòng trưng bày ..... 1. Chi phí DVMN 20.126.600 5.762.500 1.010.230 ... 2. Chi phí bằng tiền khác 8.762.500 2.701.680 3.125.250 ... Tổng 28.889.100 8.464.180 4.135.480 ...
Sinh viên đọc kỹ thông tin doanh nghiệp; Trong kỳ kế toán viên tổng hợp bảng chi phí sản xuất cơng trình phía dưới, bạn xếp lại ghi vào sổ Nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 154, 621, 622, 623, 627 để phản ánh Kế toán chi phí sản xuất giá thành cơng trình Nhà văn hóa Quảng n Thơng tin chung doanh nghiệp Tên công ty: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Tên tiếng Anh: Vietnam Central Fine Art Joint Stock Company Tên viết tắt: CEFINAR.JSC Tổng giám đốc: Cao Hoàng Dương Kế tốn trưởng: Cao Thị Hải Trụ sở chính: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội Chức lĩnh vực hoạt động Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương bao gồm: - Hoạt động thiết kế chuyên dụng - chi tiết: trang trí nợi thất; - Hoạt đợng sáng tác, nghệ thuật giải trí - trừ loại nhà nước cấm; - Xây dựng nhà loại; - Xây dựng cơng trình cơng ích; - Xây dựng cơng trình kỹ tḥt dân dụng khác; - Hồn thiện cơng trình xây dựng; - Cung ứng quản lý nguồn lao động - không bao gồm giới thiệu, tuyển chọn, cung cấp nhân lực cho tổ chức, doanh nghiệp có chức xuất lao đợng; - Giáo dục nghề nghiệp; Thơng tin Cơng tác kế tốn Chế đợ kế tốn cơng ty xây dựng sở Chế đợ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Quyết định sớ 15/2006/QĐ-BTC Các chuẩn mực kế tốn việt nam ( chuẩn mực kế tốn sổ 02, Thơng tư 89/2002/TT-BTC, Thơng tư 203/2009/TT-BTC Bợ tài Chính ) Kế tốn cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xun Kế tốn chi phí sản xuất giá thành cơng trình Nhà văn hóa Quảng n Trong kỳ kế toán viên đã tổng hợp bảng chi phí sản xuất cơng trình phía dưới, bạn hãy xếp lại ghi vào sổ Nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 154, 621, 622, 623, 627 để phản ánh Kế toán chi phí sản xuất giá thành cơng trình Nhà văn hóa Quảng n BẢNG TỔNG HỢP VẬT TƯ Cơng trình: Nhà văn hố Quảng n Tháng 8/2017 Đơn vị tính: Đồng TT Tên vật tư Xi măng Gạch Bê tông Thép xoắn Vật tư đợi chi Cộng Đơn vị tính Xe M3 Cây Số lượng 171 165 11.375 357 Thành tiền 40.562.000 15.265.000 22.456.000 19.345.000 8.235.987 131.188.987 BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Cơng trình: Nhà văn hố Quảng n Tháng 8/2017 STT Họ tên Nguyễn Anh Dũng Bùi Văn Chiến Hồng Văn Thơng Trần Đình Hạnh Lại Quốc Hưng Cộng Số công 20 18 16 20 25 278,5 Số tiền lương 3.640.000 3.225.000 2.940.000 3.640.000 4.725.000 64.145.000 BẢNG THANH TỐN LƯƠNG Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Cơng trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 8/2017 ĐỘI 1: XÂY Họ tên Nguyễn Anh Dũng Bùi Văn Chiến Hồng Văn Thơng … Cộng Bậc lương Lương sản phẩm Số SP 20 18 16 278,5 Số tiền 3.640.000 3.225.000 2.940.000 64.145.000 Lương thời gian Số Số công tiền Ngồi Số cơng 7.5 18,5 Số tiền 168.500 4.518.500 Phụ cấp Tổng số 3.640.000 3.225.000 2.940.000 68.663.500 Tạm ứng Khấu trừ Kỳ II kỳ I 10,5% lĩnh 400.000 500.000 246.000 20.000.000 382.200 338.625 308.700 4.119.810 2.857.800 2.386.375 2.385.300 44.543.690 TỔNG HỢP Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Cơng trình: : Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 8/2017 T Tổ T nhóm Họ tên Số tổ trưởng cơng Xây Nguyễn Anh Dũng Nề Lát Sơn Mợc Bùi Văn Chiến Hồng Văn Thơng Trần Đình Hạnh Lại Quốc Hưng Cộng 152, 119 160 12 113 Trích Thành tiền 10.5% khấu trừ Cịn lại lĩnh Trích 23.5% tính vào chi phí 30.520.000 3.204.600 27.315.400 7.172.200 29.700.000 35.140.000 3.600.000 33.920.000 470.294.21 3.118.500 3.689.700 378.000 3.561.600 26.581.500 31.450.300 3.222.000 30.358.400 352.720.65 6.979.500 8.257.900 846.000 7.971.200 28.217.652 89.355.899 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG Cơng trình: : Nhà văn hóa Quảng n Tháng năm 2017 Đơn vị tính: Đồng ST Đối tượng sử dụng T Ghi Nợ TK A TK 622 Tổng hóa Tiền lương cơng nhân sản xuất Tiền lương công nhân lái máy 470.294.210 464.829 470 60,135,600 11.653.500 48.482.100 995.259.28 481.947.71 513.311.570 0 TK 627 Trích 23.5% BHXH công 177.673.49 nhân SX Tiền lương bộ phận quản lý quản lý nhân lái máy Tổng cộng (B) 57.597.800 33.273.655 27.681.771 5.591.884 11.425.764 2.738.573 151.507.284 8.687.191 719.277.653 Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng trình: : Nhà văn hoá Quảng Yên Tháng 8/2017 Số ca hoạt động 1,5 117.526.700 TỔNG HỢP CHI PHÍ TH MÁY Loại máy Máy trợn Phát điện Cộng 386.071.65 234.564.37 Trích 23.5% BHXH cơng 88.317.600 Trích 23.5% BHXH bộ phận 89.355.899 175.124.50 Tổng cộng (1+2+3) bày 935,123,68 Tổng cộng (A) B Chi tiết cơng trình Nhà văn Phịng trưng Đơn giá 800,000 700,000 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CƠNG Chi phí máy thi cơng Cơng trình: : Nhà văn hoá Quảng Yên Thành tiền 2.400.000 1.050.000 5.368.600 Tháng 8/2017 Loại chi phí Chi phí th ngồi Chi phí vật tư Chi phí nhân cơng Chi phí khác Cộng Số tiền 5.368.600 1.135.000 1.653.800 2.701.680 10.859.080 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI VÀ CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC Tháng 8/2017 Tên loại chi phí Tổng Chi phí DVMN Chi phí tiền khác Tổng 20.126.600 8.762.500 28.889.100 Chi tiết cơng trình Phịng trưng Nhà văn hóa bày 5.762.500 1.010.230 2.701.680 3.125.250 8.464.180 4.135.480 SỔ CHI TIẾT TK 627 Chi phí sản xuất chung Cơng trình: : Nhà văn hố Quảng n Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng năm 2017 Chứng từ SH NT 15/8/1 15/8/1 TK Số tiền phát sinh Nội dung nghiệp vụ đối Số dư ứng x Chi phí BH cơng trình 1111 125.000 Nợ Có Số cộng dồn Nợ Có 125.000 Chi phí thuê bạt 331 256.300 381.300 31/8/1 K/c chi phí thuê máy vào 154 101.865.000 288.125.368 giá thành SP Trích BHXH cơng 141 11.653.500 46.959.603 nhân lái máy 31/8/1 K/c khoản trích 154 25.673.499 12.365.100 BHXH vào giá thành SP Tiền lương cán bộ quản lý 334 175.124.500 237.489.600 K/c tiền lương cán bộ quản 154 175.124.500 32.365.100 lý vào giá thành SP K/c chi phí cơng cụ dụng 154 22.365.000 11.365.230 cụ vào giá thành SP Chi phí dịch vụ mua ngồi 331 12.123.659 23.488.889 K/c chi phí dịch vụ mua 154 12.123.659 11.365.230 vào giá thành SP K/c chi phí tiền 154 11.365.230 khác vào giá thành SP Cộng x 275.189.500 275.189.500 BẢNG KÊ CHI PHÍ DỞ DANG THỰC TẾ CUỐI QUÝ 2/2017 Khoản mục chi phí Chi phí NVL trực tiếp Chi phí NC trực tiếp Chi phí máy thi cơng Chi phí sản xuất chung Tổng cộng Giá trị thực tế 627.156.300 113.456.590 62.135.100 87.568.800 840.316.790 Ći kỳ hồn thành cơng trình SỔ CHI TIẾT TK 621 Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Cơng trình: Nhà văn hố Quảng Yên Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng năm 2017 Chứng từ SH NT 31/8/1 31/8/1 TK Nội dung nghiệp vụ Sớ dư Chi phí ngun vật liệu trực tiếp K/c chi phí nguyên vật đối ứng x Số tiền phát sinh Nợ Có 152 131.188.987 liệu trực tiếp vào giá 154 thành SP Cộng x Số cộng dồn Nợ Có 131.188.987 131.188.987 131.188.987 131.188.987 SỔ CHI TIẾT TK 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp Cơng trình: Nhà văn hố Quảng n Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng năm 2017 Chứng từ SH NT TK Nội dung nghiệp vụ 31/8/1 Số dư Chi phí nhân cơng trực 31/8/1 tiếp K/c chi phí nhân cơng trực tiếp vào giá thành SP Cộng đối ứng x Số tiền phát sinh Nợ Có 334 470.294.210 154 x Số cộng dồn Nợ 470.294.210 470.294.210 470.294.210 470.294.210 Có SỔ CHI TIẾT TK 623 Chi phí máy thi cơng Cơng trình: Nhà văn hố Quảng n Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng năm 2017 Chứng từ SH NT TK Nội dung nghiệp vụ Sớ dư 31/8/1 Chi phí th máy thi cơng 31/8/1 31/8/1 31/8/1 31/8/1 đối ứng x Số tiền phát sinh Nợ Có Số cộng dồn Nợ Có 331 5.368.600 5.368.600 Chi phí vật tư 152 1.135.000 6.503.600 Chi phi nhân cơng 334 11.653.500 18.157.100 Chi phí khác 331 2.701.680 20.858.780 K/c chi phí thuê máy vào 154 5.368.600 15.490.180 154 giá thành SP 31/8/1 K/c Chi phi nhân công lái 154 máy vào giá thành SP 1.135.000 14.355.180 11.653.500 2.701.680 2.701.680 31/8/1 31/8/1 giá thành SP K/c Chi phí vật tư vào K/c Chi phí khác vào giá thành SP Cộng 154 x 20.858.780 20.858.780 SỔ CHI TIẾT TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Cơng trình: Nhà văn hoá Quảng Yên Từ ngày 01 đến hết ngày 31 tháng năm 2017 Chứng từ S H NT TK Nội dung nghiệp vụ đối ứn Số tiền phát sinh Nợ Có Số cộng dồn Nợ Có g Sớ dư đầu kỳ 31/8/1 K/c Chi phí nguyên vật x 840.316.7 90 131.188.98 131.188.9 liệu vào giá thành SP 31/8/1 K/c Chi phí nhân cơng 470.294.21 trực tiếp vào giá thành 622 SP 31/8/1 K/c chi phí thuê máy 623 5.368.600 vào giá thành SP 31/8/1 K/c Chi phí vật tư vào 623 1.135.000 giá thành SP 87 621 601.483.1 97 606.851.7 97 607.986.7 97 31/8/1 K/c Chi phi nhân công lái máy vào giá thành 623 11.653.500 619.640.2 SP 31/8/1 K/c Chi phí khác vào giá thành SP 622.341.9 623 2.701.680 31/8/1 K/c Chi phí lương 627 117.526.70 nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP 31/8/1 K/c khoản trích BHXH, BHYT, 627 BHTN, KPCĐ 27.681.771 nhân viên quản lý sản 31/8/1 77 739.868.6 77 767.550.4 48 xuất vào giá thành SP K/c khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ công nhân sản xuát 31/8/1 97 627 89.355.899 856.906.3 47 trực tiếp giá thành SP K/c khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cơng nhân lái máy vào giá thành SP 627 2.738.573 859.644.9 20 31/8/1 K/c chi phí dịch vụ 627 mua ngồi vào giá thành SP K/c chi phí tiền 31/8/1 627 khác vào giá thành SP 31/8/1 Cơng trình hồn thành 632 bàn giao Cộng x Số dư cuối kỳ x 865.407.4 5.762.500 20 868.109.1 2.701.680 00 840.316.7 1.708.425.8 90 868.109.1 1.708.425.8 00 Đơn vi: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội 90 90 Mẫu số: S03a – DN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 221/2/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2017 Đơn vị tính: Việt nam đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Đã ghi Sổ Cái A B C D E Số hiệu STT TK dịng đới ứng G H Sớ phát sinh Nợ Có Sớ trang trước chuyển sang Chi phí 31/8/1 31/8/1 31/8/17 31/8/17 621 131.188.987 nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp 622 623 thuê máy 331 Chi phí vật 623 tư Chi phi 152 lái máy 470.294.210 334 Chi phí nhân công 131.188.987 152 623 334 470.294.210 5.368.600 5.368.600 1.135.000 1.135.000 11.653.500 11.653.500 Chi phí khác Chi phí 623 2.701.680 2.701.680 6271 117.526.700 lương nhân viên quản lý sản xuất Các khoản 117.526.700 334 6271 27.681.771 trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ nhân viên 27.681.771 338 quản lý sản xuất vào giá thành SP Các khoản 6271 89.355.899 trích BHXH, BHYT, BHTN, 89.355.899 KPCĐ công nhân sản xuát trực tiếp Các khoản 6271 2.738.573 trích BHXH, BHYT, BHTN, 2.738.573 338 KPCĐ cơng nhân lái máy Chi phí dịch vụ mua ngồi 6277 331 5.762.500 5.762.500 Chi phí tiền 6278 2.701.680 khác 2.701.680 … … … … … Cơng trình 632 hồn thành … … … … 1.708.425.890 1.708.425.890 154 bàn giao Cộng chuyển sang trang sau x x x - Sổ có trang, đánh sớ từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP ngày 22/12/20174 Bộ trưởng BTC) Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệ u Ngày, Tháng B C Diễn giải D Nhật ký chung Tran g sổ STT E G dịn g Sớ hiệu TK đới ứng Sớ tiền Nợ Có H 152 131.188.9 - Sớ dư đầu năm - Số phát sinh tháng 31/8/1 31/8/17 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dung cho nhà văn 31/8/1 … 31/8/17 … 31/8/1 … 87 hóa Quảng n Chi phí ngun vật liệu trực tiếp dung cho Phòng trưng bày … … … 152 … … … … 31/08/1 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào giá thành sản phẩm nhà văn hóa Quảng Yên 154 131.188.9 87 31/08/1 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào giá thành sản phẩm Phịng trưng bày 154 … - Cợng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cợng lũy kế từ đầu q - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi: Cơng ty CP Mỹ thuật Trung Ương Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP Hà Nội ngày 22/12/20174 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệ u Ngày, Tháng Diễn giải Nhật ký chung Tran g sổ STT dịn Sớ hiệu TK đới ứng Sớ tiền Nợ Có g A B C D E G H - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 31/8/1 Chi phí nhân 31/8/17 31/8/1 … 31/8/17 … 31/8/1 334 công trực tiếp 470.294.2 dung cho nhà văn 10 hóa Quảng n Chi phí nhân cơng trực tiếp dung cho Phòng trưng bày … … 334 464.829 470 … … … … 31/08/1 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành sản phẩm nhà văn hóa Quảng Yên 154 470.294.2 10 31/08/1 Kết chuyển chi phí nhân cơng trực tiếp vào giá thành sản phẩm Phịng trưng bày 154 464.829 470 - Cợng số phát sinh tháng … 935.123.6 935.123.6 80 80 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu q - Sổ có .trang, đánh từ trang sớ 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi: Công ty CP Mỹ thuật Trung Ương Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP ngày 22/12/20174 Bộ trưởng BTC) Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi cơng Số hiệu: 623 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệ u Ngày, Tháng B C Diễn giải D Nhật ký chung Tran g sổ ST T dòn g E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Sớ dư đầu năm - Số phát sinh tháng 31/8/1 31/8/1 31/8/1 31/8/1 … 31/8/1 … Chi phí thuê MTC 331 dùng cho nhà văn hóa 5.368.60 Quảng n Chi phí lương cơng 334 31/8/1 nhân lái máy dùng 11.653.5 cho nhà văn hóa 00 31/8/1 Quảng n Chi phí lương cơng nhân lái máy dùng cho Phòng trưng bày … … 31/08/ 17 Kết chuyển Chi phí thuê MTC vào giá thành sản phẩm nhà văn hóa Quảng Yên 154 5.368.60 Kết chuyển Chi phí lương cơng nhân lái máy vào giá thành sản phẩm 154 11.653.5 00 Kết chuyển Chi phí lương cơng nhân lái máy vào giá thành sản phẩm Phòng trưng bày 154 48.482.1 00 31/08/ 17 - Cộng số phát sinh … … 331 48.482.1 00 … … … … … tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vi: Cơng ty CP Mỹ thuật Trung Ương Mẫu số: S03b-DN Địa chỉ: Số 66 Ngõ Núi Trúc, Phố Núi (Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Trúc, Phường Kim Mã, Quận Ba Đình, TP ngày 22/12/20174 Bộ trưởng BTC) Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2017 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số Ngày, hiệ Thán u g A B C Diễn giải D Nhật ký chung Tran g sổ ST T dịn g E G Sớ hiệu TK đới ứng Sớ tiền Nợ Có H - Sớ dư đầu năm - Số phát sinh tháng 31/8/ 17 31/8/ 17 Chi phí lương 31/8/ nhân viên quản lý sản 17 xuất – Nhà văn hóa 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 334 Quảng Yên Chi phí lương nhân viên quản lý sản 334 xuất – Phịng trưng bày Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ nhân viên quản lý sản 338 xuất – nhà văn hóa 31/8/ Quảng Yên Trích BHXH, BHYT, 17 BHTN, KPCĐ 338 117.526.7 00 57.597.80 27.681.77 5.591.884 nhân viên quản lý sản 31/8/ 17 31/8/ 17 xuất – Phòng trưng bày Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ cơng nhân sản xuất 338 89.355.89 trực tiếp Nhà văn hóa 31/8/ 17 31/8/ 17 Quảng Yên Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ công nhân lái máy nhà 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 31/8/ 17 2.738.573 331 5.762.500 111 2.701.680 331 1.010.230 111 3.125.250 văn hóa Quảng n Chi phí dịch vụ mua ngồi - Nhà văn hóa Quảng n Chi phí tiền khácNhà văn hóa Quảng n Chi phí dịch vụ mua ngồi – Phịng Trưng Bày Chi phí tiền khác – Phịng Trưng Bày K/c Chi phí lương nhân viên quản lý sản xuất vào giá thành SP 31/8/ 17 338 117.526.7 154 00 nhà văn hóa Quảng Yên K/c khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ nhân viên quản lý sản 27.681.77 154 xuất vào giá thành SP Nhà Văn hóa Quảng n - Cợng sớ phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang … … - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) PHỤ LỤC BẢNG KÊ CHI PHÍ DỞ DANG THỰC TẾ CUỐI QUÝ 2/2017 Khoản mục chi phí Chi phí NVL trực tiếp Chi phí NC trực tiếp Chi phí máy thi cơng Chi phí sản xuất chung Tổng cộng Giá trị thực tế 627.156.300 113.456.590 62.135.100 87.568.800 840.316.790 BẢNG TỔNG HỢP VẬT TƯ Cơng trình: Nhà văn hố Quảng n Tháng 8/2017 Đơn vị tính: Đồng TT Tên vật tư Xi măng Gạch Bê tông Thép xoắn Vật tư đội chi Cộng Đơn vị tính Xe M3 Cây Số lượng 171 165 11.375 357 Thành tiền 40.562.000 15.265.000 22.456.000 19.345.000 8.235.987 131.188.987 BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Cơng trình: Nhà văn hố Quảng Yên Tháng 8/2017 STT Họ tên Nguyễn Anh Dũng Bùi Văn Chiến Hoàng Văn Thông Trần Đình Hạnh Lại Quốc Hưng Cộng Số công 20 18 16 20 25 278,5 Số tiền lương 3.640.000 3.225.000 2.940.000 3.640.000 4.725.000 64.145.000 BẢNG THANH TỐN LƯƠNG Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Cơng trình: Nhà văn hố Quảng n Tháng 8/2016 ĐỘI 1: XÂY Họ tên Nguyễn Anh Dũng Bùi Văn Chiến Hồng Văn Thơng … Cợng Bậc lương Lương sản phẩm Số SP 20 18 16 278,5 Số tiền 3.640.000 3.225.000 2.940.000 64.145.000 Lương thời gian Số Số cơng tiền Ngồi Số cơng 7.5 18,5 Số tiền 168.500 4.518.500 Phụ cấp Tổng số 3.640.000 3.225.000 2.940.000 68.663.500 Tạm ứng Khấu trừ Kỳ II kỳ I 10,5% lĩnh 400.000 500.000 246.000 20.000.000 382.200 338.625 308.700 4.119.810 2.857.800 2.386.375 2.385.300 44.543.690 TỔNG HỢP Chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Cơng trình: Nhà văn hố Quảng n Tháng 8/2017 T Tổ T nhóm Họ tên Số tổ trưởng công Xây Nguyễn Anh Dũng Nề Lát Sơn Mộc Bùi Văn Chiến Hồng Văn Thơng Trần Đình Hạnh Lại Q́c Hưng Cộng Trích Thành tiền 152, 119 160 12 113 Cịn lại 10.5% lĩnh khấu trừ Trích 23.5% tính vào chi phí 30.520.000 3.204.600 27.315.400 7.172.200 29.700.000 35.140.000 3.600.000 33.920.000 470.294.21 3.118.500 3.689.700 378.000 3.561.600 26.581.500 31.450.300 3.222.000 30.358.400 352.720.65 6.979.500 8.257.900 846.000 7.971.200 28.217.652 BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG 89.355.899 Công trình: Nhà văn hóa Quảng n Tháng năm 2017 Đơn vị tính: Đồng ST Đối tượng sử dụng T Ghi Nợ TK A TK 622 hóa Tiền lương công nhân sản xuất Tổng cộng (A) B C TK 623 Tiền lương công nhân lái máy Tổng cộng (B) TK 627 Tiền lương bộ phận quản lý sản xuất Trích 23.5% BHXH bợ phận quản lý sản xuất Trích 23.5% BHXH cơng nhân SX Trích 23.5% BHXH cơng nhân lái máy Tổng cộng (C) Tổng Chi tiết cơng trình Nhà văn Phịng trưng 935.123.68 470.294.21 0 935.123.68 470.294.21 bày 464.829 470 464.829 470 0 60.135.600 60.135.600 11.653.500 11.653.500 48.482.100 48.482.100 117.526.700 57.597.800 33.273.655 27.681.771 5.591.884 175.124.50 177.673.49 89.355.899 88.317.600 11.425.764 2.738.573 8.687.191 397.497.41 237.302.94 TỔNG HỢP CHI PHÍ TH MÁY Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng trình: Nhà văn hố Quảng n 160.194.475 Tháng 8/2017 Loại máy Máy trộn Phát điện Cộng Số ca hoạt động 1,5 Đơn giá 800,000 700,000 Thành tiền 2.400.000 1.050.000 5.368.600 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CƠNG Chi phí máy thi cơng Cơng trình: Nhà văn hố Quảng Yên Tháng 8/2017 Loại chi phí Chi phí thuê ngồi Chi phí vật tư Chi phí nhân cơng Chi phí khác Cộng Số tiền 5.368.600 1.135.000 11.653.500 2.701.680 20.858.780 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI VÀ CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC Tháng 8/2017 Tên loại chi phí Tổng Chi phí DVMN Chi phí tiền khác Tổng 20.126.600 8.762.500 28.889.100 Chi tiết cơng trình Phịng trưng Nhà văn hóa bày 5.762.500 1.010.230 2.701.680 3.125.250 8.464.180 4.135.480 ... kế toán viên tổng hợp bảng chi phí sản xuất cơng trình phía dưới, bạn xếp lại ghi vào sổ Nhật ký chung, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản 154, 621, 622, 623, 627 để phản ánh Kế toán chi phí sản xuất. .. vào giá thành SP 31/8/1 K/c Chi phí nhân công 470.294.21 trực tiếp vào giá thành 622 SP 31/8/1 K/c chi phí thuê máy 623 5.368.600 vào giá thành SP 31/8/1 K/c Chi phí vật tư vào 623 1.135.000 giá. .. 31/08/1 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào giá thành sản phẩm nhà văn hóa Quảng Yên 154 131.188.9 87 31/08/1 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào giá thành sản phẩm Phòng