Bài tập thực hành Fast Accounting_Kế toán giá thành sản phẩm theo định mức FA10 2 BTTH 083

- Doanh nghiệp có 1 phân xưởng sản xuất 2 sản phẩm là TP1 và TP2 - Cả 2 sp đều có sp dở dang cuối kỳ - Nguyên vật liệu khi xuất cho sx được phân bổ theo định mức sản phẩm - CF phát sinh

CÔNG TY PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP FAST

VP Hà NộI: 18 Nguyễn Chí Thanh, Q Ba Đình Đt: 771-5590, Fax: 771-5591

VP TP HCM: 8 Hồng Hà, P2, Quận Tân Bình ĐT: 3848-6068, Fax: 3848-6425

VP Đà Nẵng: 15 Quang Trung, Q Hải Châu Đt: 381-0532, Fax: 381-2692

E-Mail: info@fast.com.vn , Website: www.fast.com.vn

CÔNG TY PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

Fast Accounting

Bài tập thực hành

Kế toán giá thành sản phẩm (NVL phân bổ theo định mức sản phẩm, phân bổ CF chung theo CF NVL chính)

Hà Nội - Đà Nẵng - TP Hồ Chí Minh – 2011

Mục lục

1 Giới thiệu chung 3

2 Mục tiêu của bài tập 4

3 Thông tin và số liệu ban đầu 5

3.1 Về lựa chọn số liệu của bài tập 5

3.2 Các danh mục và số liệu đầu kỳ 5

3.2.1 Danh mục tài khoản 5

3.2.2 Danh mục khách hàng 5

3.2.3 Danh mục kho hàng 5

3.2.4 Danh mục hàng hoá vật tư 5

3.2.5 Danh mục phân xưởng 6

3.2.6 Tồn kho ban đầu kỳ 1/2012 6

3.2.7 Số lượng sản phẩm dở dang ban đầu 7

3.2.8 Giá trị sản phẩm dở dang ban đầu theo yếu tố chi phí 7

3.2.9 Cập nhật định mức nguyên vật liệu 7

3.3 Các chứng từ phát sinh kỳ 1/2012 7

3.3.1 Nhập mua vật tư, công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất 7

3.3.2 Phiếu xuất kho vật tư cho sản xuất 8

3.3.3 Phiếu nhập kho thành phẩm 8

3.3.4 CF khác, CF khấu hao TSCĐ, CCLĐ, lương 9

3.3.5 Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ 10

4 Thực hành 11

4.1 Trình tự thực hiện 11

4.2 Khai báo các danh mục từ điển và dở dang đầu kỳ, cuối kỳ 1/2012 11

4.2.1 Cập nhật các danh mục từ điển 11

4.2.2 Cập nhật tồn kho ban đầu 13

4.2.3 Cập nhật số lượng dở dang đầu kỳ 13

4.2.4 Cập nhật giá trị dở dang đầu kỳ theo yếu tố chi phí 14

4.2.5 Cập nhật định mức nguyên vật liệu 14

4.3 Cập nhật chứng từ phát sinh 15

4.3.1 Khai báo mã sản phẩm và mã phân xưởng trong màn hình chứng từ 15

4.3.2 Cập nhật chứng từ mua vật tư, công cụ 15

4.3.3 Cập nhật chứng từ xuất kho cho sản xuất 15

4.3.4 Cập nhật các chứng từ chi phí 16

4.3.5 Cập nhật phiếu nhập kho thành phẩm 17

4.3.6 Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ 18

4.4 Thao tác tính giá thành sản phẩm 18

4.4.1 Trình tự tính giá thành sản phẩm 18

4.4.2 Tính giá tồn kho 19

4.4.3 Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ 19

4.4.4 Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo nguyên vật liệu 20

4.4.5 Tập hợp và phân bổ chi phí theo hệ số 21

4.4.6 Tính giá thành sản phẩm 23

4.4.7 Cập nhật giá cho các phiếu nhập thành phẩm 23

4.4.8 Kết chuyển chi phí sang tài khoản 154 24

4.5 Báo cáo giá thành sản phẩm 24

4.5.1 Tổng hợp phát sinh nguyên vật liệu theo sản phẩm 24

4.5.2 Thẻ giá thành sản phẩm 26

4.5.3 Bảng giá thành sản phẩm 27

4.5.4 Bảng tổng hợp giá thành theo yếu tố 30

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

1 Giới thiệu chung

Trong tài liệu này là bài tập để thực hành trên phần mềm kế toán Fast Accounting

Tài liệu “Bài tập thực hành” cung cấp cho người sử dụng:

- Các số liệu ví dụ, bài tập tổng quát để thực hành trên chương trình

- Các số liệu ví dụ, bài tập thực hành trên chương trình cho từng nghiệp vụ kế toán cụ thể Ngoài “Bài tập thực hành”, đi kèm với phần mềm kế toán Fast Accouting, còn có các tài liệu sau:

1 Hướng dẫn cài đặt và sử dụng

2 Hướng dẫn tác nghiệp

Tài liệu “Hướng dẫn cài đặt và sử dụng” hỗ trợ người sử dụng các vấn đề sau:

- Hướng dẫn cài đặt chương trình Fast Accounting

- Các thao tác sử dụng khi cập nhật, xử lý và khai thác số liệu trên chương trình Fast

Accounting

- Giải thích và hướng dẫn cách cập nhật các thông tin vào chương trình Fast Accounting Tài liệu “Hướng dẫn tác nghiệp” trình bày về các vấn đề sau:

- Tổng quan về quy trình tác nghiệp các nghiệp vụ kế toán trên phần mềm Fast Accounting

- Các lưu ý liên quan đến xử lý từng nghiệp vụ cụ thể trên phần mềm Fast Accounting Chúng tôi hy vọng bộ tài liệu trên sẽ cung cấp cho người sử dụng các thông tin cần thiết để có thể sử dụng và khai thác phần mềm Fast Accounting một cách hiệu quả nhất

2 Mục tiêu của bài tập

Sau khi kết thúc bài tập này người thực hành biết được cách sử dụng các chức năng sau của chương trình:

 Biết cách nhập liệu và quy trình tính toán liên quan đến tính giá thành sản phẩm liên tục cho trường hợp NVL phân bổ theo định mức, CF chung phân bổ theo NVL chính

 Xem các báo cáo liên quan đến giá thành

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

3 Thông tin và số liệu ban đầu

3.1 Về lựa chọn số liệu của bài tập

Bài tập chỉ giới hạn một số nghiệp vụ liên quan đến bài toán tính giá thành

Mô tả bài toán

- Doanh nghiệp có 1 phân xưởng sản xuất 2 sản phẩm là TP1 và TP2

- Cả 2 sp đều có sp dở dang cuối kỳ

- Nguyên vật liệu khi xuất cho sx được phân bổ theo định mức sản phẩm

- CF phát sinh trong kỳ của lương và SX chung – không chỉ rõ cho được sản phẩm nào – và được phân bổ theo giá trị ps trong kỳ của NVL chính của từng sp

- Giá trị nhập kho và giá trị dở dang cuối kỳ được phân bổ theo tỷ lệ giá trị sp nhập kho và sp

dở dang cuối kỳ

- Giá hàng tồn kho được tính phương pháp trung bình tháng

- Giá thành được phân tích theo 3 yếu tố NVL chính, Lương sx trực tiếp và CF SX chung

3.2 Các danh mục và số liệu đầu kỳ

3.2.1 Danh mục tài khoản

Tách tài khoản 621: Chi phí sản xuất

6211: Chi phí nguyên vật liệu chính 6212: Chi phí nguyên vật liệu phụ

1 NB01 Cty CP Bách Việt Tổ dân phố 1, TT Châu ô, H Bình

Sơn, Tỉnh Quảng Ngãi 4300478852

2 NB02 Cty CP Bao bì Nhơn

Trạch Đường số 2, KCN Nhơn Trạch, huyện Nhơn Trạch, Đồng Nai

3600630577

3.2.3 Danh mục kho hàng

KNVL Kho nguyên vật liệu

Tính giá tồn

1 NVL01 Nguyên vật liệu chính 1521 TBT Kg 21

2 NVL02 Nguyên vật liệu phụ 1522 TBT Kg 21

3 TP01 Thành phẩm 01 155 TBT Cái 51

4 TP02 Thành phẩm 01 155 TBT Cái 51

5 CC01 Công cụ dụng cụ 153 Cái

3.2.5 Danh mục phân xưởng

PXA Phân xưởng A

3.2.6 Tồn kho ban đầu kỳ 1/2012

NVL01

10.000 2.000 20.000.000

NVL02

1.000 1.000 1.000.000

CÔNG TY PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP FAST

VP Hà NộI: 18 Nguyễn Chí Thanh, Q Ba Đình Đt: 771-5590, Fax: 771-5591

VP TP HCM: 8 Hồng Hà, P2, Quận Tân Bình ĐT: 3848-6068, Fax: 3848-6425

VP Đà Nẵng: 15 Quang Trung, Q Hải Châu Đt: 381-0532, Fax: 381-2692

E-Mail: info@fast.com.vn , Website: www.fast.com.vn

3.2.7 Số lượng sản phẩm dở dang ban đầu

PXA TP01 1 100 80% 80 PXA TP02 1 100 80% 80

3.2.8 Giá trị sản phẩm dở dang ban đầu theo yếu tố chi phí

PXA TP01 621VLC 2.000.000 PXA TP01 621VLP 1.000.000

PXA TP02 NVL01 01/01/2012 20 PXA TP02 NVL02 01/01/2012 40

3.3 Các chứng từ phát sinh kỳ 1/2012

3.3.1 Nhập mua vật tư, công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất

Phiếu nhập mua hàng

lượng Giá Thành tiền

02/01 PN1 Người bán

NB01

NVL01 1521 10.000 2.000 20.000.000 Thuế VAT: 10% 13311 2.000.000 HD: 0105001, seri:

HD/12T, ngày

Ngày Số Người bán Nội dung TK/Kho Số

lượng Giá Thành tiền

NB/12P, ngày 04/01

331111

1.100.000

CC01 153 10 100.000 1.000.000

Thuế VAT 10% 13311 100.000 HD: 0105004, seri:

HD/12T, ngày 05/01

3.3.2 Phiếu xuất kho vật tư cho sản xuất

Số lượng

Xuất vật tư sản xuất

KNVL

NVL01 3.000 6211 1521 PXA NVL02 600 6212 1522 PXA

PX2 15/01

Nguyễn Hùng Cường

Xuất vật tư sản xuất

KNVL

NVL01 6.000 6211 1521 PXA NVL02 1.200 6212 1522 PXA

PX3 18/01

Nguyễn Hùng Cường

Xuất công cụ dụng cụ KNVL

Nhập kho thành phẩm

KTP

TP01 1.000 155 154 PXA TP02 2.000 155 154 PXA

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

3.3.4 CF khác, CF khấu hao TSCĐ, CCLĐ, lương

CF điện nước, điện thoại (chuyển khoản qua ngân hàng)

Chi phí tiền điện cho bộ phận bán hàng 6418 500.000 Chi phí điện cho bộ phận quản lý 6428 1.000.000 Chi phí điện cho bộ sx 6278 2.000.000 Thuế 10% số HD: 0121245 seri

Chi phí tiền nước cho bộ phận bán hàng 6418 500.000 Chi phí nước cho bộ phận quản lý 6428 500.000 Chi phí nước cho bộ sx 6278 1.000.000 Thuế 10%, số HD:3234322 seri

Chi phí tiền đt cho bộ phận bán hàng 6418 500.000 Chi phí đt cho bộ phận quản lý 6428 500.000 Chi phí đt cho bộ sx 6278 300.000 Thuế 10%, số HD: 0000023 seri

CF khấu hao TSCĐ, CCLĐ, lương, bảo hiểm

PKT01 31/01

Trích khấu hao công cụ dụng cụ

3.3.5 Số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ

Số lượng quy đổi

PXA TP01 1 200 80% 160 PXA TP02 1 200 80% 160

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

4 Thực hành

4.1 Trình tự thực hiện

 Thiết lập và khai báo hệ thống các danh mục, cập nhật các số lượng, giá trị dở dang

 Nhập liệu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cách tính giá thành sản phẩm theo phương pháp định mức sản phẩm

 Tính giá thành sản phẩm

 Lên các báo cáo liên quan đến giá thành sản phẩm

4.2 Khai báo các danh mục từ điển và dở dang đầu kỳ, cuối kỳ 1/2012

4.2.1 Cập nhật các danh mục từ điển

 Danh mục tài khoản: Vào phân hệ kế toán tổng hợp/ Danh mục tài khoản

 Danh mục khách hàng: Vào phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu/ Danh

mục khách hàng

 Danh mục kho hàng: Vào phân hệ kế toán hàng tồn kho/ Danh mục kho hàng

 Danh mục hàng hoá vật tư: Vào phân hệ kế toán hàng tồn kho/ Danh mục hàng hoá,

vật tư

 Danh mục phân xưởng: Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Danh mục

phân xưởng

 Danh mục phân nhóm yếu tố chi phí: Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/

Danh mục phân nhóm yếu tố chi phí

01 Chi phí nguyên vật liệu

02 Chi phí nhân công

03 Chi phí sản xuất chung

 Danh mục yếu tố chi phí: Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Danh mục

yếu tố chi phí

Tên yếu tố chi phí Chi phí nguyên

vật liệu chính Chi phí nguyên vật liệu phụ Chi phí nhân công

Chi phí sx chung

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

4.2.2 Cập nhật tồn kho ban đầu

Vào phân hệ kế toán hàng tồn kho/ Số dư đầu kỳ/ Vào tồn kho đầu kỳ

4.2.3 Cập nhật số lượng dở dang đầu kỳ

Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Số dư đầu kỳ/ Cập nhật số lượng

dở dang đầu kỳ Năm 2012

4.2.4 Cập nhật giá trị dở dang đầu kỳ theo yếu tố chi phí

Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Số dư đầu kỳ/ Cập nhật giá trị dở

dang ban đầu theo yếu tố chi phí Chọn năm 2012

4.2.5 Cập nhật định mức nguyên vật liệu

Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Khai báo/ Cập nhật định mức

nguyên vật liệu Chọn năm 2012

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

4.3 Cập nhật chứng từ phát sinh

4.3.1 Khai báo mã sản phẩm và mã phân xưởng trong màn hình chứng từ

Vào Hệ thống/ Khai báo màn hình nhập chứng từ Chọn chứng từ cần thêm cột Mã

sản phẩm, Mã phân xưởng Kích chọn tuỳ chọn của trường tự do kích chọn mã px

4.3.2 Cập nhật chứng từ mua vật tư, công cụ

Phiếu nhập mua hàng: Vào kế toán mua hàng và công nợ phải trả/ Phiếu nhập mua

hàng

4.3.3 Cập nhật chứng từ xuất kho cho sản xuất

 Phiếu xuất kho nội bộ: Vào kế toán hàng tồn kho/ Phiếu xuất kho

4.3.4 Cập nhật các chứng từ chi phí

Chi phí tiền điện, nước, điện thoại

 Giấy báo nợ (chi) ngân hàng: Vào kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Giấy báo nợ

(chi) ngân hàng

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

Phân bổ chi phí khấu hao tscđ và cclđ

 Vào Kế toán tổng hợp/ Phiếu kế toán

4.3.5 Cập nhật phiếu nhập kho thành phẩm

Vào kế toán hàng tồn kho/ Phiếu nhập kho

4.3.6 Cập nhật số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ

Vào phân hệ kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Cập nhật số lượng sản phẩm dở

1 Tính giá vật tư, cclđ tồn kho

2 Tính sl sp nhập kho trong kỳ

3 Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo NVL

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

5 Tính giá thành sản phẩm

6 Cập nhật giá cho các phiếu nhập thành phẩm

7 Kết chuyển chi phí sang tài khoản 154

4.4.2 Tính giá tồn kho

Vào kế toán hàng tồn kho/ Tính giá trung bình Chọn kỳ 1/2012

4.4.3 Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong kỳ

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Tính số lượng sản phẩm nhập kho trong

kỳ Chọn kỳ 1/2012

 SL SP dd quy đổi đầu kỳ = Số lượng sp dở dang đầu kỳ * Tỷ lệ hoàn thành

 SL SP dd quy đổi cuối kỳ = Số lượng sp dở dang cuối kỳ * Tỷ lệ hoàn thành

 SL SP sản xuất trong kỳ = Số lượng sp nhập kho + Số lượng sản phẩm dd quy đổi cuối kỳ -

Số lượng sản phẩm dd quy đổi đầu kỳ

Số lượng sản xuất Số lượng sản phẩm dd

quy đổi cuối kỳ

Số lượng sản xuất Số lượng sản phẩm dd

quy đổi cuối kỳ

= 100* 80% 2.000 =2.000+ 160- 80 = 200*80%

4.4.4 Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo nguyên vật liệu

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Tập hợp và phân bổ chi phí chi tiết theo NVL Chọn kỳ 1/2012

 SL NVL theo định mức cho SX TPxx = SL SP sản xuất trong kỳ * Định mức 1 đơn vị sản

phẩm

 Hệ số phân bổ cho TP xx = SL NVL theo định mức cho SX TPxx/Tổng NVL theo định mức cho tất cả các sp

 Tổng CF ps NVL trong kỳ = Số lượng NVL xuất kho * Giá xuất kho

 Chi phí NVL ps trong kỳ cho TP xx = Hệ số phân bổ cho TP xx * Tổng CF ps NVL trong

kỳ

 Chi phí NVL ps trong kỳ cho TP xx = Số lượng NVL xuất kho * Giá xuất kho * Định mức số

lượng sản xuất NVL TPxx/ Tổng định mức số lượng sản xuất NVL

 Chi phí SX dở dang cuối kỳ = ((Chi phí SX dở dang đầu kỳ + Chi phí NVL phát sinh trong

kỳ)/ (Số lượng sp nhập kho trong kỳ+ Số lượng sp dd quy đổi cuối kỳ))* Số lượng sp dd quy đổi cuối kỳ

Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

 CF NVL nhập kho (Tiền) = CF NVL dở dang đầu kỳ + CF NVL ps trong kỳ - CF NVL dở dang

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Tập hợp và phân bổ chi phí theo hệ số

Chọn kỳ 1/2012

Chú ý: Tập hợp phân bổ chi phí theo NVL Chính

 Chi phí phát sinh Lương trong kỳ = (Tổng phát sinh Lương / Tổng phát sinh NVLC)* Chi phí

Ps NVLC TPxx

 Chi phí phát sinh CFChung = (Tổng phát sinh CFChung / Tổng phát sinh NVLC)* Chi phí Ps NVLC TPxx

 Dở dang cuối kỳ= ((Chi phí dở dang đầu kỳ + Chi phí phát sinh trong kỳ)/ (Số lượng sản

phẩm hoàn thành+ Số lượng dở dang cuối kỳ))* Số lượng dở dang cuối kỳ

 CF NVL nhập kho (Tiền) = CF NVL dở dang đầu kỳ + CF NVL ps trong kỳ - CF NVL dở dang

Chi phí PS NVLC TP01

=(4.000.000+3.709.924)/(1.000+160)*1

60

4.000.000 =4.000.000+

3.709.924 1.063.438

sinh

Tổng phát sinh NVLC

Chi phí PS NVLC TP01

=(4.000.000+9.954.963)/ (1.000+160)

*160

4.000.000 =4.000.000+

9.954.963 1.924.822

Chi phí PS NVLC TP02

=(2.400.000+14.290.076)/(2.000+160)*

160

2.400.000 =2.400.000+

1.236.302

14.290.076-Fast Accounting Kế toán giá thành Phân bổ chi phí theo định mức

sinh

Tổng phát sinh NVLC

Chi phí PS NVLC TP02

kỳ

CF nhập kho (Tiền)

=(2.400.000+38.345.037)/(2.000 +160)

*160

2.400.00 =2.400.000+

3.018.151

4.4.6 Tính giá thành sản phẩm

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Tính giá thành sản phẩm Chọn kỳ 1/2012

 Tổng giá thành sản phẩm nhập kho = Tổng chi phí dở dang đầu kỳ + Tổng chi phí phát sinh

trong kỳ - Tổng chi phí dở dang cuối kỳ

 Giá thành 1 đơn vị sản phẩm = Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành/ Số lượng sản phẩm

Tổng chi phí dở dang cuối kỳ

Tổng tiền Giá thành

1 đv sp

4.4.7 Cập nhật giá cho các phiếu nhập thành phẩm

Vào kế toán giá thành sản xuất liên tục/ Cập nhật giá cho các phiếu nhập thành phẩm