Bài tập thực hành Fast accounting

Phân hệ kế toán tổng hợp Bài tập thực hành căn bản 1 Giới thiệu chung Trong tài liệu này là bài tập để thực hành trên phần mềm kế toán Fast Accounting.. Tài liệu “Bài tập thực hành” cun

Fast Software Co., Ltd 1/36

CÔNG TY PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP

Fast Accounting

Phân hệ kế toán tổng hợp

Bài tập thực hành (căn bản)

Hà Nội - Đà Nẵng - TP Hồ Chí Minh - 2011

Mục lục

1 Giới thiệu chung 3

2 Mục tiêu của bài tập 4

3 Thông tin, số liệu ban đầu 5

3.1 Về lựa chọn số liệu của bài tập 5

3.2 Thông tin ban đầu, các danh mục và số dư ban đầu 5

3.2.1 Mô tả “Công ty Dịch vụ ABC” 5

3.2.2 Danh mục tài khoản 5

3.2.3 Số dư đầu của các tài khoản 5

3.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ 5

3.3.1 Bán dịch vụ và thu tiền của khách hàng 5

3.3.2 Mua hàng dịch vụ và trả tiền cho người bán 6

3.3.3 Các khoản thu chi khác 7

3.3.4 Các phát sinh khác 7

4 Thực hành 9

4.1 Trình tự thực hiện 9

4.2 Thiết lập ban đầu và khai báo các tham số tùy chọn 9

4.2.1 Thiết lập thông tin ban đầu 9

4.2.2 Khai báo các tham số tùy chọn 9

4.3 Xây dựng và khai báo các danh mục từ điển, số dư đầu kỳ 9

4.3.1 Danh mục tài khoản 9

4.3.2 Vào số dư đầu của các tài khoản 10

4.4 Cập nhật phát sinh trong kỳ 10

4.4.1 Bán hàng và thu tiền khách hàng 10

4.4.2 Mua hàng hóa dịch vụ và trả tiền người bán 11

4.4.3 Các khoản thu chi khác 12

4.4.4 Các phát sinh khác 14

4.5 Khai báo và thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ 17

4.6 Thực hành lên sổ sách kế toán theo hình thức nhật ký chung 18

4.6.1 Sổ nhật ký thu tiền 19

4.6.2 Sổ nhật ký chi tiền 19

4.6.3 Sổ nhật ký bán hàng 20

4.6.4 Sổ nhật ký mua hàng 21

4.6.5 Sổ nhật ký chung 22

4.6.6 Sổ cái một tài khoản 24

4.7 Thực hành lên sổ sách kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ 26

4.7.1 Đăng ký chứng từ ghi sổ 26

4.7.2 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 26

4.7.3 Chứng từ ghi sổ và bảng kê chứng từ gốc 26

4.7.4 Sổ cái 1 tài khoản 28

4.8 Thực hành lên báo cáo tài chính 28

4.8.1 Bảng cân đối phát sinh các tài khoản 28

4.8.2 Bảng cân đối kế toán 32

4.8.3 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 34

4.8.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 35

Fast Accounting Phân hệ kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

1 Giới thiệu chung

Trong tài liệu này là bài tập để thực hành trên phần mềm kế toán Fast Accounting

Tài liệu “Bài tập thực hành” cung cấp cho người sử dụng:

- Các số liệu ví dụ, bài tập tổng quát để thực hành trên chương trình

- Các số liệu ví dụ, bài tập thực hành trên chương trình cho từng nghiệp vụ kế toán cụ thể

Bước đầu chúng tôi sẽ xây dựng các bài tập ở mức căn bản, đơn giản để làm quen với phần mềm Tiếp theo chúng tôi sẽ xây dựng các bài tập nâng cao ứng với các tình huống nghiệp vụ khác nhau trên thực tế Ngoài “Bài tập thực hành”, đi kèm với phần mềm kế toán Fast Accounting, còn có các tài liệu sau:

1 Hướng dẫn cài đặt và sử dụng

2 Hướng dẫn tác nghiệp

Tài liệu “Hướng dẫn cài đặt và sử dụng” hỗ trợ người sử dụng các vấn đề sau:

- Hướng dẫn cài đặt chương trình Fast Accounting

- Các thao tác sử dụng khi cập nhật, xử lý và khai thác số liệu trên chương trình Fast Accounting

- Giải thích và hướng dẫn cách cập nhật các thông tin vào chương trình Fast Accounting

Tài liệu “Hướng dẫn tác nghiệp” trình bày về các vấn đề sau:

- Tổng quan về quy trình tác nghiệp các nghiệp vụ kế toán trên phần mềm Fast Accounting

- Các lưu ý liên quan đến xử lý từng nghiệp vụ cụ thể trên phần mềm Fast Accounting

Chúng tôi hy vọng bộ tài liệu trên sẽ cung cấp cho người sử dụng các thông tin cần thiết để có thể sử dụng

và khai thác phần mềm Fast Accounting một cách hiệu quả nhất

2 Mục tiêu của bài tập

Sau khi kết thúc bài tập này người thực hành cần biết cách sử dụng các chức năng sau của chương trình:

 Khai báo các thông tin, tham số tùy chọn ban đầu khi bắt đầu sử dụng chương trình

 Khai báo danh mục tài khoản và số dư ban đầu của các tài khoản

 Cập nhật các chứng từ phát sinh: hóa đơn dịch vụ (bán) và thu tiền bán hàng, hóa đơn dịch vụ (mua) và trả tiền cho nhà cung cấp; các khoản thu chi khác và một số bút toán cuối kỳ

 Khai báo và thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ

 Lên các sổ sách kế toán theo hình thức nhật ký chung hoặc chứng từ ghi sổ

 Lên các báo cáo tài chính

Tuy là bài tập cho phân hệ kế toán tổng hợp, nhưng để lên được các sổ sách kế toán, báo cáo tài chính thì trong bài tập sẽ có những nghiệp vụ phát sinh ở các phân hệ chức năng khác

Fast Accounting Phân hệ kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

3 Thông tin, số liệu ban đầu

3.1 Về lựa chọn số liệu của bài tập

Mục tiêu chính của bài tập này là nắm được các chức năng lên các sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính, vì vậy bài tập được lựa chọn là không đi sâu vào các nghiệp vụ phức tạp mà chỉ là các nghiệp vụ đơn giản để có đủ số liệu lên các báo cáo

Số liệu được lựa chọn là một công ty cung cấp dịch vụ

3.2 Thông tin ban đầu, các danh mục và số dư ban đầu

3.2.1 Mô tả “Công ty Dịch vụ ABC”

 Cty ABC thực hiện chức năng kinh doanh dịch vụ

 Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung

 Đồng tiền hạch toán: Đồng Việt nam

 Ngày bắt đầu năm tài chính: 01-01

 Kỳ mở sổ trên máy: kỳ 1 (tháng 1), năm 2012 (số liệu phát sinh nhập vào chương trình từ ngày 01-01-2012)

 Chu kỳ sản xuất kinh doanh: Tháng

3.2.2 Danh mục tài khoản

Cty ABC có mở tài khoản tiền VNĐ tại ngân hàng ACB

3.2.3 Số dư đầu của các tài khoản

3.3 Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ

3.3.1 Bán dịch vụ và thu tiền của khách hàng

Hóa đơn bán hàng dịch vụ

Số Seri Số HĐ Ngày Người mua Nội dung Số tiền

KK/01-N 105001 04/01 Lê Văn Hai/

Thu tiền bán hàng qua tài khoản tiền gửi ngân hàng

3.3.2 Mua hàng dịch vụ và trả tiền cho người bán

Hóa đơn mua dịch vụ

Fast Accounting Phân hệ kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

Người bán: Công ty điện lực thành phố

Hóa đơn gốc: Seri: GX/00, Số : 079556, Ngày: 18-01

Thanh toán tiền mua dịch vụ từ TK tiền gửi ngân hàng,tài khoản tiền mặt

3.3.3 Các khoản thu chi khác

Các khoản chi từ tài khoản tiền gửi ngân hàng

BN 3 12/01/2012

Các khoản thu/chi tiền mặt

PC 2 31/01/2012 Lê Lệ Hằng Chi tiền lương cho nhân viên - Lương phải trả

3.3.4 Các phát sinh khác

Số Ngày Nội dung Tk PS nợ PS có

Trích BHXH, BHYT và KPCĐ theo tỷ lệ quy định tính vào chi phí và trừ lương nhân công

Fast Accounting Phân hệ kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

4 Thực hành

4.1 Trình tự thực hiện

1 Thiết lập ban đầu và khai báo tham số tùy chọn

2 Thiết lập và khai báo hệ thống các danh mục, cập nhật các số dư ban đầu

3 Nhập liệu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở các phân hệ liên quan

4 Khai báo và thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ

5 In sổ sách kế toán

6 In báo cáo tài chính

4.2 Thiết lập ban đầu và khai báo các tham số tùy chọn

4.2.1 Thiết lập thông tin ban đầu

Yêu cầu:

 Khai báo khóa số liệu: Kỳ 12/2010

Thực hành:

 Khóa số liêu: Vào phân hệ Hệ thống/ Quản lý số liệu/ Khóa số liệu

Tham khảo chi tiết File “Khai báo các danh mục từ điển”

4.2.2 Khai báo các tham số tùy chọn

Yêu cầu:

Khai báo các thông tin quản lý khác của đơn vị:

 Tên đơn vị, địa chỉ, mã số thuế

Tham khảo chi tiết File “Khai báo các danh mục từ điển”

4.3 Xây dựng và khai báo các danh mục từ điển, số dư đầu kỳ

4.3.1 Danh mục tài khoản

Yêu cầu:

theo qui định của chế độ kế toán Việt Nam (theo QĐ 15)

 Thêm các tài khoản được thiết lập vào chương trình

Thực hành:

 Dựa vào hệ thống danh mục tài khoản (Quyết định 15) mở thêm các TK:

TK 1121: 1121ACB

Tham khảo chi tiết File “Khai báo các danh mục từ điển”

4.3.2 Vào số dư đầu của các tài khoản

Yêu cầu:

 In số dư đầu kỳ các tài khoản

Thực hành:

 In số dư đầu kỳ các tài khoản

BẢNG SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỦA CÁC TÀI KHOẢN

Ngày: 01/01/2012

112 Tiền gửi ngân hàng 504.500.000

1121 Tiền VND gửi ngân hàng 504.500.000 1121ACB Tiền VND gửi ngân hàng ACB 504.500.000

21414 Hao mòn dụng cụ, thiết bị quản lý 30.800.000

411 Nguồn vốn kinh doanh 1.043.200.000

4111 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1.043.200.000

421 Lợi nhuận chưa phân phối 120.000.000

4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 120.000.000

Fast Accounting Phân hệ kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

 Nhập liệu các chứng từ của chu trình bán hàng và công nợ phải thu

 Nhập liệu các chứng từ mua hàng hóa dịch vụ và trả tiền cho người bán theo mục 3.3.2

 In báo cáo: Bảng kê mua hàng từ ngày 01/01/2012 đến 31/01/2012

Thực hành:

 Nhập liệu các chứng từ mua hàng hóa dịch vụ và trả tiền cho người bán

dịch vụ

 Giấy báo nợ: Vào phân hệ Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay/ Giấy báo nợ

hóa đơn bán hàng dịch vụ Chọn thời gian báo cáo từ ngày 01/01/2012 đến 31/01/2012

BẢNG KÊ HÓA ĐƠN MUA HÀNG DỊCH VỤ

Tổng cộng thanh toán: 7.040.000 4.4.3 Các khoản thu chi khác

Yêu cầu:

 Nhập các chứng từ thu chi khác

 Giấy báo có/ Giấy báo nợ

 Phiếu thu/ Phiếu chi

 In các báo cáo: Sổ quỹ: TK 111, từ ngày 01/01/2012 đến 31/01/2010; Sổ tiền gửi ngân hàng: TK

 Phiếu thu, phiếu chi: Vào phân hệ KT tiền mặt, tiền gửi, tiền vay/ Phiếu thu, phiếu chi

Lưu ý: Ở Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo có, Giấy báo nợ có nhiều Loại phiếu thu, Loại phiếu

chi tương ứng cho từng loại nghiệp vụ khác nhau, vì vậy ở mối trường hợp thu chi tiền cần sử dụng Loại phiếu thu, Loại Phiếu chi thích hợp (xem chi tiết ở hướng dẫn sử dụng chương trình)

Fast Software Co., Ltd 13/36

SỔ QUỸ

Tài khoản: 1111 - Tiền mặt Việt Nam

Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày: 31/01/2012

Số dư nợ đầu kỳ: 90.000.000 Ngày tháng

ghi sổ Ngày tháng chứng từ

Số hiệu chứng từ

Số dư nợ cuối kỳ: 52.867.000

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Nơi mở tài khoản giao dịch:

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:

Tài khoản: 112 - Tiền gửi ngân hàng

Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày: 31/01/2012

Số dư nợ đầu kỳ: 504.500.000 Ngày,

18/01/2012 BN3 18/01/2012 Thanh toán tiền điện thoại 331111 3.080.000 854.755.000

 Nhập các nghiệp vụ khác vào chương trình ở Phiếu kê toán như số liệu ở mục 1.1.3.4

 In bảng kê chứng từ của các phiếu kế toán, từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/03/2012

Thực hành:

Fast Accounting Phân hệ kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

31/01/2012 PKT Kết chuyển chi phí quản lý 6421->911 911 6421 9.712.000

Fast Software Co., Ltd 17/36

4.5 Khai báo và thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ

Yêu cầu:

 Khai báo bút toán kết chuyển tự động

Kết chuyển giá vốn: TK 6321 sang TK 911 Kết chuyển chi phí: TK 642, 641 sang 911 Kết chuyển doanh thu: TK 51131 sang TK 911 Kết chuyển kết quả kinh doanh: TK 911 sang TK 4212

 Thực hiện Bút toán kết chuyển tự động các kỳ 1 năm 2012

 In các bút toán kết chuyển

Thực hiện

 Khai báo bút toán kết chuyển tự động: Vào phân hệ kế toán: Tổng hợp/ Khai báo bút toán kết chuyển tự động

Nhấn F4 và khai báo các bút toán kết chuyển nhƣ hình sau:

51131->911 31/01/2012 PKT Kết chuyển doanh thu bán hàng dịch vụ

51131->911

911 51131 462.000.000 31/01/2012 PKT Kết chuyển giá vốn 6321->911 911 6321 35.400.000 31/01/2012 PKT Kết chuyển giá vốn 6321->911 6321 911 35.400.000

31/01/2012 PKT Kết chuyển lãi lỗ 911->4212 4212 911 407.437.000

Tổng cộng: 959.400.000 959.400.000 Lưu ý:

Đối với kết chuyển chi phí và gia vốn hàng bán: Tài khoản ghi nợ là TK 911, tài khoản ghi có là TK chi phí, Loại kết chuyển là 1: Kết chuyển từ TK có sang TK nợ

Đối với kết chuyển doanh thu: TK ghi nợ là TK 51131, TK ghi có là TK 911, loại kết chuyển là 2- kết chuyển

từ TK nợ sang TK có

Đối với kết chuyển kết quả kinh doanh: TK ghi nợ là TK 911, TK ghi có là TK 4212, Loại kết chuyển là 3- Kết chuyển lãi lỗ

Thực hiện bút toán kết chuyển: Vào phân hệ Kế toán tổng hợp/ Bút toán kết chuyển tự động

Chọn năm kết chuyển, khi vào màn hình khai báo, đánh dấu chọn các bút toán cần kết chuyển, nhấn Tạo các bút toán kết chuyển

F4-Thực hiện lần lƣợt Bút toán kết chuyển kỳ 1 năm 2012

4.6 Thực hành lên sổ sách kế toán theo hình thức nhật ký chung

 Sổ cái một tài khoản

 Sổ nhật ký chung: Loại bỏ các chứng từ thuộc nhật ký chuyên dùng

Thực hiện:

Vào Phân hệ kế toán tổng hợp/ Sổ sách theo hình thức nhật ký chung

Fast Software Co., Ltd 19/36

06/01/2012 PC1 Người bán S3 - NBS3 Thanh toán văn phòng phẩm 770.000

12/01/2012 BN4 Công ty bảo hiểm Xã Hội quận Tân

Bình - NBS7

Nộp tiền bảo hiển xã hội, y tế, thất nghiệp 9.775.000

Tổng cộng: 53.178.000 4.6.3 Sổ nhật ký bán hàng

Fast Accounting 10 Phân hệ Kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

18/01/2012 DV4 Công ty viễn thông HCM - NBS6 Chi phí điện thoại tháng 12/2010 3.080.000

Tổng cộng: 7.040.000 4.6.5 Sổ nhật ký chung

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày: 31/01/2012

Đơn vị tính: VND Ngày tháng

31/01/2012 KT1 31/01/2012 Trích lương cho chi phí

Cộng: 39.100.000 39.100.000

Fast Accounting 10 Phân hệ Kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

31/01/2012 31/01/2012 Kết chuyển chi phí nhân viên

31/01/2012 31/01/2012 Kết chuyển chi phí quản lý

Chi phí dịch vụ mua ngoài 6427 3.200.000

Cộng: 15.637.000 15.637.000

31/01/2012 31/01/2012 Kết chuyển doanh thu bán hàng dịch vụ

Cộng: 462.000.000 462.000.000

31/01/2012 31/01/2012 Kết chuyển lãi lỗ

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tài khoản: 131 - Phải thu khách hàng

Fast Accounting 10 Phân hệ Kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

Fast Software Co., Ltd 26/36

4.7 Thực hành lên sổ sách kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

 Chứng từ ghi sổ và bảng kê chứng từ của 1 tài khoản kiêm chứng từ ghi sổ

 Sổ cái một tài khoản Ví dụ 111, 112

Thực hiện: Vào Phân hệ kế toán tổng hợp/ Sổ sách theo hình thức chứng từ ghi sổ

Thuế GTGT đầu ra phải nộp 131111 33311 46.200.000

Doanh thu bán dịch vụ: Nội địa 131111 51131 462.000.000

Tổng cộng: 508.200.000

BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CỦA TÀI KHOẢN 131

Fast Accounting 10 Phân hệ Kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: MH/0111 Ngày 31 Tháng 1 Năm 2012

Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 13311 331111 640.000 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6417 331111 2.500.000 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6427 331111 3.200.000 Chi phí bằng tiền khác 6428 331111 700.000

Fast Software Co., Ltd 28/36

4.7.4 Sổ cái 1 tài khoản

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tài khoản: 111 - Tiền mặt

Số dư cuối kỳ: 52.867.000

4.8 Thực hành lên báo cáo tài chính

4.8.1 Bảng cân đối phát sinh các tài khoản

Yêu cầu: In bảng cân đối phát sinh các tài khoảng, ngày báo cáo là 31/03/2012

Thực hành: Vào phân hệ kế toán Tổng hợp/ Báo cáo Tài chính/ Bảng cân đối phát sinh các tài khoản

Chọn ngày báo cáo là 31/01/2012

BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÁC TÀI KHOẢN

Từ ngày: 01/01/2012 đến ngày: 31/01/2012

Tài

112 Tiền gửi ngân hàng 504.500.000 508.200.000 16.045.000 996.655.000

Fast Accounting 10 Phân hệ Kế toán tổng hợp Bài tập thực hành (căn bản)

1121 Tiền VND gửi ngân hàng 504.500.000 508.200.000 16.045.000 996.655.000 1121ACB Tiền VND gửi ngân hàng ACB 504.500.000 508.200.000 16.045.000 996.655.000