CÔNG TY PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Fast Accounting Phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi Bài tập thực hành căn bản Hà Nội - Đà Nẵng - TP Hồ Chí Minh - 2011... 1 Giới thiệu chung Trong t
Trang 1CÔNG TY PHẦN MỀM QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Fast Accounting Phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi
Bài tập thực hành (căn bản)
Hà Nội - Đà Nẵng - TP Hồ Chí Minh - 2011
Trang 2Mục lục
1 Giới thiệu chung 3
2 Mục tiêu của bài tập 4
3 Thông tin, số liệu ban đầu 5
3.1 Về lựa chọn số liệu của bài tập 5
3.2 Các danh mục và số dư ban đầu 5
3.2.1 Khai báo danh mục khách hàng và nhà cung cấp 5
3.2.2 Cập nhật số dư ban đầu của tiền mặt, tiền gửi 5
3.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ 5
3.3.1 Phiếu thu tiền mặt 5
3.3.2 Phiếu chi tiền mặt 5
3.3.3 Giấy báo có của ngân hàng 6
3.3.4 Giấy báo nợ của ngân hàng 6
4 Thực hành 6
4.1 Khai báo danh mục và số dư ban đầu 7
4.2 Nhập liệu các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ 7
4.3 Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 7
4.3.1 Báo cáo sổ quỹ 8
4.3.2 Báo cáo sổ chi tiết quỹ tiền mặt 9
4.3.3 Sổ tiền gửi ngân hàng 9
4.3.4 Sổ nhật ký thu tiền 10
4.3.5 Sổ nhật ký chi tiền 10
4.3.6 Báo cáo số dư tại quỹ, tại các ngân hàng 11
4.3.7 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 12
4.3.8 Báo cáo công nợ của tài khoản 141 13
Trang 31 Giới thiệu chung
Trong tài liệu này là bài tập để thực hành trên phần mềm kế toán Fast Accounting
Tài liệu “Bài tập thực hành” cung cấp cho người sử dụng:
- Các số liệu ví dụ, bài tập tổng quát để thực hành trên chương trình
- Các số liệu ví dụ, bài tập thực hành trên chương trình cho từng nghiệp vụ kế toán cụ thể
Bước đầu chúng tôi sẽ xây dựng các bài tập ở mức căn bản, đơn giản để làm quen với phần mềm Tiếp theo chúng tôi sẽ xây dựng các bài tập nâng cao ứng với các tình huống nghiệp vụ khác nhau trên thực tế Ngoài “Bài tập thực hành”, đi kèm với phần mềm kế toán Fast Accounting, còn có các tài liệu sau:
1 Hướng dẫn cài đặt và sử dụng
2 Hướng dẫn tác nghiệp
Tài liệu “Hướng dẫn cài đặt và sử dụng” hỗ trợ người sử dụng các vấn đề sau:
- Hướng dẫn cài đặt chương trình Fast Accounting
- Các thao tác sử dụng khi cập nhật, xử lý và khai thác số liệu trên chương trình Fast Accounting
- Giải thích và hướng dẫn cách cập nhật các thông tin vào chương trình Fast Accounting
Tài liệu “Hướng dẫn tác nghiệp” trình bày về các vấn đề sau:
- Tổng quan về quy trình tác nghiệp các nghiệp vụ kế toán trên phần mềm Fast Accounting
- Các lưu ý liên quan đến xử lý từng nghiệp vụ cụ thể trên phần mềm Fast Accounting
Chúng tôi hy vọng bộ tài liệu trên sẽ cung cấp cho người sử dụng các thông tin cần thiết để có thể sử dụng
và khai thác phần mềm Fast Accounting một cách hiệu quả nhất
Trang 42 Mục tiêu của bài tập
Sau khi kết thúc bài tập này người thực hành cần biết cách sử dụng các chức năng sau của chương trình:
Khai báo các danh mục và số dư đầu kỳ: Cập nhật số dư đầu kỳ tiền mặt, tiền gửi, Danh mục khách hàng và nhà cung cấp
Cập nhật các chứng từ liên quan: Phiếu chi tiền mặt, Giấy báo nợ(chi) của ngân hàng, Phiếu thu tiền mặt, Giấy báo có(thu) của ngân hàng
Báo cáo tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
Báo cáo công nợ của tài khoản 141
Trang 53 Thông tin, số liệu ban đầu
3.1 Về lựa chọn số liệu của bài tập
Bài tập chỉ giới hạn một số nghiệp vụ đơn giản liên quan đến thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Các khoản thu tiền của khách hàng và trả tiền cho nhà cung cấp được giới thiệu ở các bài tập
về “Kế toán bán hàng và & c.nợ phải thu”, “Kế toán mua hàng & c.nợ phải trả”
3.2 Các danh mục và số dư ban đầu
3.2.1 Khai báo danh mục khách hàng và nhà cung cấp
KHVL Khách hàng vãng lai
3.2.2 Cập nhật số dư ban đầu của tiền mặt, tiền gửi
Số dư tiền mặt, tiền gửi vào đầu tháng 05-2012
3.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ
3.3.1 Phiếu thu tiền mặt
PT1 19-05-2012 Thu lại tiền thừa Nguyễn Văn Tư thanh toán tạm ứng 141 500.000
PT3 30-05-2012 Rút tiền gửi về quỹ để trả lương 113 120.000.000
3.3.2 Phiếu chi tiền mặt
PC1 01-05-2012 Chi tiền tạm ứng công tác cho Nguyễn Văn Tư 141 3.000.000
PC2 10-5-2012
- Thuế VAT10% số HD 34562 seri TX/05 của cửa 13311 150.000
Trang 6Số PC Ngày Nội dung Tài khoản Số tiền
hàng Kichi-kichi
PC3 02-05-2012
- Thuế GTGT 10% số HD 78458 seri: DV/05 của
3.3.3 Giấy báo có của ngân hàng
BC1 15-05-2012 Khách hàng KHH4 tạm ứng tiền trước mua hàng 13111 10.000.000 BC2 19-05-2012 Khách hàng KHH5 trả tiền nợ 13111 30.000.000
3.3.4 Giấy báo nợ của ngân hàng
BN1 05-05-2012
- Thuế VAT 10% số HD 123412 seri IK/05 của công
ty Tấn Phát, ngày 05/05
13311 2.000.000
- Thuế VAT10% số HD 34562 seri TX/05 của cửa hàng Kichi-kichi
BN2 30-05-2012
- Thuế VAT 10% số HD 4587 seri HDN/05 13311 150.000
BN3 30-05-2012
- Thuế VAT 10% số HD 1458 seri HDD/05 13311 95.000
3.3.5 Phiếu thanh toán tạm ứng
Số
phiếu
1 18-5-2012
- Thuế VAT10% số HD 1245 seri HD/05 của khách
Trang 74 Thực hành
4.1 Khai báo danh mục và số dư ban đầu
Yêu cầu:
Cập nhật số dư đầu tiền mặt, tiền gửi
In số dư đầu tiền mặt, tiền gửi
Khai báo các danh mục khách hàng và nhà cung cấp
Thực hiện:
Cập nhật số dư đầu kỳ: Vào phân hệ kế toán tổng hợp/ Vào số dư đầu kỳ các tài khoản Ấn F3
In số dư đầu kỳ tiền mặt, tiền gửi: Vào phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi/ báo cáo số dư tại quỹ, tại các ngân hàng Chọn ngày báo cáo 01/05/2012
BÁO CÁO SỐ DƯ TẠI QUỸ VÀ TẠI CÁC NGÂN HÀNG
Ngày: 01/05/2012
1111 Tiền mặt Việt Nam 76.645.000 1121ACB Tiền VND gửi ngân hàng ACB 300.000.000
- Khai báo danh mục khách hàng và nhà cung cấp: Phân hệ kế toán bán hàng (mua hàng) và công
nợ phải thu (phải trả)/ Danh mục khách hàng (Danh mục nhà cung cấp)
Tham khảo chi tiết File “Khai báo các danh mục từ điển”
4.2 Nhập liệu các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ
Yêu cầu:
Nhập liệu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở mục 4.1
Thực hiện:
Chi tiền mặt và tiền gửi: Vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi, tiền vay/ Phiếu chi tiền mặt (Báo nợ chi của ngân hàng)
Thu tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: Vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi, tiền vay/ Phiếu thu tiền mặt (Báo có thu của ngân hàng)
4.3 Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Yêu cầu:
In các báo cáo sau từ ngày 01/05/2012 đến ngày 31/05/2012
Báo cáo sổ quỹ
Trang 8 Báo cáo sổ chi tiết quỹ tiền mặt
Sổ tiền gửi ngân hàng
Sổ nhật ký thu tiền
Sổ nhật ký chi tiền
Báo cáo số dư tại quỹ, tại các ngân hàng ngày 31/05/2012
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo số dư công nợ của tài khoản 141
Thực hiện:
In báo cáo
4.3.1 Báo cáo sổ quỹ
Vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi, tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Báo cáo sổ
quỹ
SỔ QUỸ
Tài khoản: 111 - Tiền mặt
Từ ngày: 01/05/2012 đến ngày: 31/05/2012
Số dư nợ đầu kỳ: 76.645.000 Chứng từ
02/05/2012 PC 1 Nhân viên Nguyễn Văn Tư
- NVNVT
Chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Văn
Tư
3.000.000 73.645.000
10/05/2012 PC 2 Khách vãng lai - KVL
Chi tiền ăn uống cho bộ phận văn phòng
1.650.000 71.995.000
12/05/2012 PC 3 Khách vãng lai - KVL Chi tiền mua văn
phòng phẩm
5.500.000 66.495.000
19/05/2012 PT 1 Nhân viên Nguyễn Văn Tư
- NVNVT
Thu tiền thừa Nguyễn Văn Tư thanh toán tạm ứng
500.000 66.995.000
20/05/2012 PT 2 Khách vãng lai - KVL Thu tiền thanh lý
30/05/2012 PT 3 Công ty - CTY Rút tiền gửi về quỹ
để trả lương 120.000.000 187.295.000 31/05/2012 PC 4 Công ty - CTY Chi lương cho nhân
viên
120.000.000 67.295.000
Số dư nợ cuối kỳ: 67.295.000
Trang 94.3.2 Báo cáo sổ chi tiết tiền mặt
Vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi, tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Sổ kế toán
chi tiết quỹ tiền mặt
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN MẶT
Tài khoản: 111 - Tiền mặt
Từ ngày: 01/05/2012 đến ngày: 31/05/2012
Số dư nợ đầu kỳ:76.645.000
Đơn vị tính: VND
Ngày,
tháng ghi
sổ
Ngày, tháng chứng từ
Số hiệu chứng từ
Diễn giải
Tk đối ứng
02/05/2012 02/05/2012 PC 1
Chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Văn
Tư
141 3.000.000 73.645.000
10/05/2012 10/05/2012 PC 2
Chi tiền ăn uống cho bộ phận văn phòng
6418 1.500.000 72.145.000 10/05/2012 10/05/2012 PC 2 13311 150.000 71.995.000 12/05/2012 12/05/2012 PC 3 Chi tiền mua văn
phòng phẩm 6413 2.000.000 69.995.000 12/05/2012 12/05/2012 PC 3 Chi tiền mua văn
phòng phẩm 6423 3.000.000 66.995.000 12/05/2012 12/05/2012 PC 3 13311 500.000 66.495.000 19/05/2012 19/05/2012 PT1
Thu tiền thừa Nguyễn Văn Tư thanh toán tạm ứng 141 500.000 66.995.000 20/05/2012 20/05/2012 PT 2 Thu tiền thanh lý
CCLĐ 7112 300.000 67.295.000 30/05/2012 30/05/2012 PT 3 Rút tiền gửi về quỹ
để trả lương 1131 120.000.000 187.295.000 31/05/2012 31/05/2012 PC 4 Chi lương cho nhân
viên 3341 120.000.000 67.295.000
Tổng phát sinh nợ: 120.800.000 Tổng phát sinh có: 130.150.000
Số dư nợ cuối kỳ: 67.295.000 4.3.3 Sổ tiền gửi ngân hàng
Vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi, tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Sổ tiền gửi ngân hàng
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch:
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:
Tài khoản: 112 - Tiền gửi ngân hàng
Từ ngày: 01/05/2012 đến ngày: 31/05/2012
Số dư nợ đầu kỳ: 300.000.000 Ngày,
tháng ghi
sổ
khoản đối ứng
Số tiền
Số hiệu tháng Ngày
Thu (gởi vào) (rút ra) Chi
Còn lại
Trang 1005/05/2012 BN1 05/05/2012 Chi tiền mua máy tính
cho bộ phận quản lý 2114 20.000.000 280.000.000 05/05/2012 BN1 05/05/2012 13311 2.000.000 278.000.000 15/05/2012 BC1 15/05/2012 Khách hàng tạm ứng
tiền trước mua hàng
131111 10.000.000 288.000.000 19/05/2012 BC2 19/05/2012 Khách hàng trả tiền nợ 131111 30.000.000 318.000.000 30/05/2012 BN2 30/05/2012 Chi trả tiền điện 6427 1.000.000 317.000.000 30/05/2012 BN2 30/05/2012 Chi trả tiền điện 6417 500.000 316.500.000 30/05/2012 BN2 30/05/2012 13311 150.000 316.350.000 30/05/2012 BN3 30/05/2012 Chi trả tiền nước 6427 500.000 315.850.000 30/05/2012 BN3 30/05/2012 Chi trả tiền nước 6417 450.000 315.400.000 30/05/2012 BN3 30/05/2012 13311 95.000 315.305.000 30/05/2012 BN4 30/05/2012 Rút tiền gửi về quỹ trả
lương 1131 120.000.000 195.305.000
Tổng phát sinh nợ: 40.000.000 Tổng phát sinh có: 144.695.000
Số dư nợ cuối kỳ: 195.305.000 4.3.4 Sổ nhật ký thu tiền
Vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi, tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Sổ nhật ký
thu tiền
SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN
Từ ngày: 01/05/2012 đến ngày: 31/05/2012
Chứng từ
15/05/2012 BC1 Khách hàng H4 -
KHH4
Khách hàng tạm ứng tiền trước mua hàng 10.000.000
- Khách hàng tạm ứng tiền trước
mua hàng
1121ACB 131111 10.000.000
19/05/2012 PT1
Nhân viên Nguyễn Văn Tư - NVNVT
Thu tiền thừa Nguyễn Văn Tư thanh toán tạm ứng 500.000
- Thu tiền thừa Nguyễn Văn Tư
thanh toán tạm ứng 1111 141 500.000 19/05/2012 BC2 Khách hàng H5 -
KHH5
Khách hàng trả tiền nợ 30.000.000
- Khách hàng trả tiền nợ 1121ACB 131111 30.000.000 20/05/2012 PT 2 Khách vãng lai -
KVL
Thu tiền thanh lý CCLĐ 300.000
- Thu tiền thanh lý CCLĐ 1111 7112 300.000 30/05/2012 PT 3 Công ty - CTY Rút tiền gửi về quỹ để trả
lương
120.000.000
- Rút tiền gửi về quỹ để trả lương 1111 1131 120.000.000
Tổng cộng: 160.800.000 4.3.5 Sổ nhật ký chi tiền
Vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi, tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Sổ nhật ký
chi tiền
Trang 11Từ ngày: 01/05/2012 đến ngày: 31/05/2012
Chứng từ
02/05/2012 PC 1 Nhân viên Nguyễn
Văn Tư - NVNVT
Chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Văn Tư 3.000.000
- Chi tiền tạm ứng cho Nguyễn
Văn Tư
141 1111 3.000.000
05/05/2012 BN1 Khách vãng lai -
KVL
Chi tiền mua máy tính cho bộ phận quản lý
22.000.000
- Chi tiền mua máy tính cho bộ
phận quản lý 2114 1121ACB 20.000.000
- 13311 1121ACB 2.000.000 10/05/2012 PC 2 Khách vãng lai -
KVL
Chi tiền ăn uống cho bộ phận văn phòng 1.650.000
- Chi tiền ăn uống cho bộ phận
văn phòng 6418 1111 1.500.000
- 13311 1111 150.000 12/05/2012 PC 3 Khách vãng lai -
KVL
Chi tiền mua văn phòng phẩm 5.500.000
- Chi tiền mua văn phòng phẩm 6413 1111 2.000.000
- Chi tiền mua văn phòng phẩm 6423 1111 3.000.000
- 13311 1111 500.000 30/05/2012 BN2 Công ty Điện lực -
CTDL
Chi trả tiền điện 1.650.000
- Chi trả tiền điện 6427 1121ACB 1.000.000
- Chi trả tiền điện 6417 1121ACB 500.000
- 13311 1121ACB 150.000 30/05/2012 BN3 Công ty Nước sạch
- CTDNS
Chi trả tiền nước 1.045.000
- Chi trả tiền nước 6427 1121ACB 500.000
- Chi trả tiền nước 6417 1121ACB 450.000
- 13311 1121ACB 95.000 30/05/2012 BN4 Công ty - CTY Rút tiền gửi về quỹ trả lương 120.000.000
- Rút tiền gửi về quỹ trả lương 1131 1121ACB 120.000.000 31/05/2012 PC 4 Công ty - CTY Chi lương cho nhân viên 120.000.000
- Chi lương cho nhân viên 3341 1111 120.000.000
Tổng cộng: 274.845.000 4.3.6 Báo cáo số dư tại quỹ, tại các ngân hàng
Vào phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi/ báo cáo số dư tại quỹ, tại
các ngân hàng Chọn ngày báo cáo 31/05/2012
BÁO CÁO SỐ DƯ TẠI QUỸ VÀ TẠI CÁC NGÂN HÀNG
Ngày: 31/05/2012
111 Tiền mặt 67.295.000
1111 Tiền mặt Việt Nam 67.295.000
112 Tiền gửi ngân hàng 195.305.000
Trang 121121 Tiền VND gửi ngân hàng 195.305.000 1121ACB Tiền VND gửi ngân hàng ACB 195.305.000
Tổng cộng: 262.600.000
4.3.7 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi, tiền vay/ Báo cáo tiền mặt, tiền gửi ngân hàng/ Báo cáo
lưu chuyển tiền tệ (Ngày 1/5/2012 đến 31/05/2012)
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Đơn vị tính: VND
I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1 Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
01 40.000.000 2 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 (11.845.000) 3 Tiền chi trả cho người lao động 03 (123.000.000) 4 Tiền chi trả lãi vay 04
5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05
6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 500.000 7 Tiền chi khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh 07
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 (94.345.000) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1 Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các TS dài hạn khác 21 (20.000.000) 2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TS dài hạn khá 22 300.000 3 Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24
5 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
6 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26
7 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (19.700.000) III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31
2 Tiền chi trả v/góp cho các CSH, mua lại CP của DN đã p/hành 32
3 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33
4 Tiền chi trả nợ gốc vay 34
5 Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50=20+30+40) 50 (114.045.000)
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 376.645.000