Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Tiến Thịnh

Trong chiến lược phát triển kinh tế- xã hội của nước ta hiện nay, bên cạnh chiến lược phát triển những ngành công nghiệp mũ nhọn, ngành du lịch thì nông nghiệp vẫn được coi là ngành có vai trò đặc biệt quan trọng. Nông nghiệp không chỉ giải quyết vấn đề lương thực cho đất nước, hàng hóa cho xuất khẩu mà còn là một trong những ngành quan trọng trong cung cấp nguyên liệu để phát triển công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp và tạo thêm công ăn việc làm cho dân cư. Đồng thời nông nghiệp còn là ngành có vai trò đặc biệt quan trọng trong việc bảo vệ tài nguyên thiên nhiên và môi trường sinh thái. ở các nước đang phát triển cũng như nước ta, nông nghiệp là ngành có liên quan trực tiếp đến việc làm, thu nhập và đời sống của đại đa số dân cư. Vì vậy, nông nghiệp có tầm quan trọng với nền kinh tế và ổn định và chính trị xã hội. Trong những năm đổi mới, nông nghiệp nước ta đã góp phần quan trọng tạo ra bước phát triển vượt bậc của nền kinh tế. Từ một nước luôn trong tình trạng thiếu lương thực nhưng đến nay chúng ta không những đảm bảo an ninh lương thực, mà mấy năm qua đã xuất khẩu gạo đứng thứ hai trên thế giới. Có thể nói, thắng lợi to lớn của ngành nông nghiệp nước ta trong 15 năm thực hiện công cuộc đổi mới, là nhân tố rất quan trọng trong việc đưa đất nước ra khỏi giai đoạn khủng hoảng kinh tế- xã hội và chuyển sang giai đoạn phát triển mới. Nông nghiệp phát triển sẽ thúc đẩy nền kinh tế xã hội. Trong hàng loạt các yếu tố thúc đẩy sản xuất nông nghiệp phát triển toàn diện, chuyển sang nền nông nghiệp hàng hóa thì vật tư nông nghiệp giữ vai trò quan trọng. Hoạt động này có thể là một yếu tố cấu thành quy trình sản xuất nông nghiệp của xã hội, có tác động trực tiếp đến việc tăng năng suất và chất lượng nông phẩm, vì vậy việc ra đời Công ty TNHH Tiến Thịnh đã và đang cố gắng cung cấp những vật tư nông nghiệp tốt nhất giúp cho ngành nông nghiệp của tỉnh phát triển, thu đựơc năng suất cao, chất lượng sản phẩm tốt. Trong quá trình thực tập, em đã được sự chỉ dẫn giúp đỡ của các thầy cô giáo bộ môn kế toán, đặc biệt là giúp đỡ chỉ bảo của cô Bùi Thị Chanh. Tuy thời gian thực tập chưa nhiều, kiến thức còn hạn chế, chắc chắn không thể tránh khỏi những sai sót trong quá trình viết bài báo cáo này. Kính mong các thầy cô trong khoa cùng các cô, chú, các anh chị trong phòng kế toán Công ty TNHH TIến Thịnh giúp đỡ để chuyên đề “ Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Tiến Thịnh” của em được hoàn thiện hơn. Nội Dung Báo Cáo Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Tiến Thịnh. Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty Phần III: Nhận xét, đánh giá, kiến nghị về công tác kế toán.

Trang 1

LỜI MỞ ĐẦU

Trong chiến lược phát triển kinh tế- xã hội của nước ta hiện nay, bêncạnh chiến lược phát triển những ngành công nghiệp mũ nhọn, ngành du lịchthì nông nghiệp vẫn được coi là ngành có vai trò đặc biệt quan trọng Nôngnghiệp không chỉ giải quyết vấn đề lương thực cho đất nước, hàng hóa cho xuấtkhẩu mà còn là một trong những ngành quan trọng trong cung cấp nguyên liệu

để phát triển công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp và tạo thêm công ăn việc làmcho dân cư Đồng thời nông nghiệp còn là ngành có vai trò đặc biệt quan trọngtrong việc bảo vệ tài nguyên thiên nhiên và môi trường sinh thái ở các nướcđang phát triển cũng như nước ta, nông nghiệp là ngành có liên quan trực tiếpđến việc làm, thu nhập và đời sống của đại đa số dân cư Vì vậy, nông nghiệp

có tầm quan trọng với nền kinh tế và ổn định và chính trị xã hội

Trong những năm đổi mới, nông nghiệp nước ta đã góp phần quan trọngtạo ra bước phát triển vượt bậc của nền kinh tế Từ một nước luôn trong tìnhtrạng thiếu lương thực nhưng đến nay chúng ta không những đảm bảo an ninhlương thực, mà mấy năm qua đã xuất khẩu gạo đứng thứ hai trên thế giới Cóthể nói, thắng lợi to lớn của ngành nông nghiệp nước ta trong 15 năm thựchiện công cuộc đổi mới, là nhân tố rất quan trọng trong việc đưa đất nước rakhỏi giai đoạn khủng hoảng kinh tế- xã hội và chuyển sang giai đoạn pháttriển mới

Nông nghiệp phát triển sẽ thúc đẩy nền kinh tế xã hội Trong hàng loạtcác yếu tố thúc đẩy sản xuất nông nghiệp phát triển toàn diện, chuyển sangnền nông nghiệp hàng hóa thì vật tư nông nghiệp giữ vai trò quan trọng Hoạt

Trang 2

phát triển, thu đựơc năng suất cao, chất lượng sản phẩm tốt.

Trong quá trình thực tập, em đã được sự chỉ dẫn giúp đỡ của các thầy côgiáo bộ môn kế toán, đặc biệt là giúp đỡ chỉ bảo của cô Bùi Thị Chanh Tuythời gian thực tập chưa nhiều, kiến thức còn hạn chế, chắc chắn không thểtránh khỏi những sai sót trong quá trình viết bài báo cáo này Kính mong cácthầy cô trong khoa cùng các cô, chú, các anh chị trong phòng kế toán Công ty

TNHH TIến Thịnh giúp đỡ để chuyên đề “ Kế toán bán hàng và xác định kết

quả kinh doanh tại Công ty TNHH Tiến Thịnh” của em được hoàn thiện

hơn

Nội Dung Báo Cáo

Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Tiến Thịnh.

Phần II: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty

Phần III: Nhận xét, đánh giá, kiến nghị về công tác kế toán.

Phần I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TIẾN THỊNH

I- Đặc điểm chung về Công ty TNHH Tiến Thịnh

1- Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty

Công ty TNHH Tiến Thịnh là đơn vị kinh doanh hàng hóa, vật tư nôngnghiệp, được thành lập theo quyết định số 280/ QĐ của UBND TP Hà Nộingày 20/04/2004, văn phòng được đặt trong thôn Ngọc Trì- Kim Hoa- MêLinh- Hà Nội Mã số Thuế: 0103732809

Nhiệm vụ chính của công ty: là mua hàng hóa của nhà cung cấp đưa về

phân phối cho các cửa hàng thuộc công ty hoặc bán cho hộ tư nhân đến tayngười tiêu dùng Các mặt hàng chủ yếu là phân bón, giống cây trồng, vật nuôi,

Trang 3

mua bán thuốc bảo vệ thực vật, thức ăn gia súc gia cầm Với chức năng mụctiêu của mình, từ khi thành lập đến nay, công ty đã không ngừng phấn đấuvươn lên trong cơ chế thị trường và không ngừng phát triển.

Trang 4

Phúc và Sóc Sơn nên khối lượng tiêu thụ khá lớn, mặt khác công ty lôi kéocác bạn hàng có vốn lớn tham gia Công ty mạnh dạn vay vốn đầu tư khi vàomùa vụ do vậy sản lượng ngày càng tăng lên.

Bảng hoạt động sản xuất kinh doanh qua 3 năm 2007 – 2009

Lợi nhuận sau thuế tăng cụ thể như sau: năm 2007 là 104.720.000đồngthì đến năm 2009 là 662.440.000đồng

Để có được kết quả kinh doanh như trên ,doanh nghiệp đã áp dụng nhiềubiện pháp: Kinh doanh đa dạng các mặt hàng chú trọng mặt hàng chiến lược

là phân bón, mở rộng thị trường tiêu thụ, khai thác thị trường đầu vào hợp lý

Trang 5

cân đối lượng dự trữ thích hợp, sử dụng lao động một cách có hiệu quả.

3 Công tác tổ chức bộ máy của Công ty.

Tổng số cán bộ công nhân viên hiện nay của công ty là 90 người và đượcphân công vào các bộ phận chủ yếu sau

- Giám đốc công ty

- Phó giám đốc

- Phòng tổ chức hành chính

- Phòng nghiệp vụ kinh doanh- kho- cửa hàng

- Phòng kế toán tài vụ

 Giám đốc Công ty: là người đứng đầu Công ty, người đại diện pháp

nhân duy nhất của Công ty, chịu trách nhiệm toàn diện trước cơ quan chủquản và Nhà nước

 Phó giám đốc: là người giúp Giám đốc điều hành 1 hoặc 1 số lĩnh vực

hoạt động của Công ty theo sự phân công của Giám đốc Thay mặt Giám đốcgiải quyết công việc được phân công, những công việc giải quyết vượt quáthẩm quyền của mình thì phải trao đổi và xin ý kiến của Giám đốc

 Phòng tổ chức hành chính: là cơ quan chuyên môn, có chức năng

tham mưu, giúp việc cho Giám đốc trong công tác tổ chức văn thư, bảo hiểmlao động và các công tác hành chính khác, theo đúng pháp luật, đúng quy địnhcủa Nhà nước

 Phòng nghiệp vụ kinh doanh: là cơ quan chuyên môn, có chức năng

tham mưu giúp ban Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tổ chức,xây dựng, thực hiện công tác kinh doanh của Công ty Thực hiện việc cung

Trang 6

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.

4 Tổ chức công tác kế toán trong Công ty.

Là một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, có tư cách pháp nhân đầy

đủ, do vậy để đáp ứng nhu cầu của công tác quản lý, bộ máy kế toán phải đảmbảo phù hợp với cơ chế quản lý tại Doanh nghiệp, đồng thời phải năng động ,hiệu quả Mặt khác do đặc điểm kinh doanh không tập trung một nơi, để giảmbớt công tác kế toán tại trung tâm, công ty đã tổ chức công tác kế toán theo

mô hình phân cấp

- cấp 1: kế toán tại công ty

- cấp 2: kế toán tại các cửa hàng

ở đây chúng ta chỉ nghiên cứu công tác kế toán tại công ty

- 01 kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp

h nh chínhà cung c vụ kinh doanhPhòng nghiệp Phòng kế toán t i và cung c ụ

Trang 7

Chế độ kế toán được áp dụng theo quyết định số 15

Chức năng và nhiệm vụ của các thành viên trong bộ máy kế toán củaCông ty được phân chia như sau:

 Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc tổ chức, chỉ đạo thực hiện toàn bộ côngtác tài chính của Công ty Phối hợp với các Trưởng phòng, Trưởng ban chứcnăng khác để xây dựng và hoàn thiện các định mức kinh tế và cải tiến phươngpháp quản lý Công ty Ký, duyệt các kế hoạch, quyết toán hàng tháng, hàngquý, hàng năm và chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về số liệu có liênquan Thường xuyên kiểm tra, đôn đốc và giám sát bộ phận kế toán dưới cácđơn vị trực thuộc

 Kế toán viên: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời và chính xáctình hình kinh doanh của văn phòng Công ty Theo dõi công nợ, đối chiếuthanh toán nội bộ, theo dõi, quản lý TSCĐ của Công ty, tính toán và phân bổchính xác giá trị hao mòn của TSCĐ vào chi phí của từng đối tượng sử dụng.Hàng tháng, lập báo cáo kế toán của bộ phận văn phòng và cuối quý phải tổnghợp số liệu để lập báo cáo chung cho toàn Công ty

 Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi tiền mặt khi có quyết định của lãnh đạo vàthu tiền vốn vay của các đơn vị, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ,chính xác tình hình tăng, giảm và số tiền còn tồn tại quỹ Cung cấp thông tinkịp thời, chính xác cho kế toán trưởng để làm cơ sở cho việc kiểm soát, điềuchỉnh vốn bằng tiền, từ đó đưa ra những quyết định thích hợp cho hoạt độngsản xuất kinh doanh và quản lý tài chính của Công ty

 Kế toán cửa hàng: Thực hiện toàn bộ công việc kế toán phát sinh tại

Trang 8

Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

Do công ty áp dụng theo mô hình kế toán không tập trung nên làm tăngnhân viên kế tóan và chi phí quản lý Tuy nhiên, trong tình hình hiện nay môhình này là cần thiết đối với doanh nghiêp có nhiều đơn vị kinh doanh phântán như công ty Hình thức này có ưu điểm cung cấp kịp thời thông tin cholãnh đạo, tăng tính chính xác

5 Chế độ kế toán và hình thức sổ kế toán doanh nghiệp đang áp dụng.

a) Chế độ kế toán

* Dựa vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị, công ty đã áp dụng hình

thức kế toán “Chứng từ ghi sổ” làm căn cứ để hạch toán.Hình thức này có

những đặc điểm như sau:

+ Tách rời trình tự ghi sổ theo thời gian với trình tự ghi sổ, phân loại theo

hệ thống toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh để ghi vào sổ kếtoán tổng hợp là sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản

+ Lập chứng từ ghi sổ trên cơ sở chứng từ gốc để làm thủ tục ghi sổ kếtoán tổng hợp

+ Căn cứ để ghi sổ kế toán tổng hợp là chứng từ ghi sổ còn căn cứ để ghi sổ

kế toán chi tiết là các chứng từ gốc đính kem theo các chứng từ ghi sổ đã lập.+ Cuối tháng lập bảng cân đối tài khoản để kiểm tra tính chính xác củaviệc ghi sổ cái

Kế toán cửa h ngà cung c

Trang 9

Sơ đồ 3 sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ

ghi chú:

Ghi hàng ngày Ghi cuối quý Quan hệ đối chiếu

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ Căn

cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó số liệu này được dùng để ghi vào sổ cái Các chứng từ gốc sau khi được dùng làm căn cứ chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết

- Cuối tháng phải khoán sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế,tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.Tính tổng số

Chứng từ gốc

sổ, thẻ, kế toán chi tiết

Trang 10

Thuế GTGT đầu vào = Tổng thuế GTGT được tập hợp trên các hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào.

* Phương pháp kế toán ghi sổ ghi theo trình tự các nghiệp vụ kinh tế phátsinh

b) Các chứng từ được sử dụng: trong quá trình tiêu thụ và xác định kế

quả kinh doanh của doanh nghiệp gồm:

- Phiếu xuất kho

- Nhược điểm: Việc ghi chép còn trùng lặp, dễ nhầm lẫn, việc lập báo cáo thường chậm không kịp thời

Trang 11

Phần II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TIẾN THỊNH

1- Kế toán chi tiềt hàng tồn kho

Hiện nay công ty đang áp dụng kế toán chi tiết hàng tồn kho theo phươngpháp kê khai thường xuyên

Quy trình kế toán chi tiết hàng hóa:

Bảng kê mua h ngà cung c Sổ chi tiết

Hóa đơn

đầu ra

Phiếu xuất kho bán h ngBảng kê à cung c sổ chi tiết

Phiếu xuất kho nội bộ

Trang 12

ty phải xây dựng hệ thống kho hàng và định mức dự trữ cho từng mặt hàngmột cách phù hợp Đồng thời cũng phải chi tiết một cách hệ thống sổ sách kếtoán theo từng ngành hàng, từng loại hàng hóa để qua đó, cung cấp các thôngtin nội bộ trong công ty và đánh giá chất lượng, hiệu quả kinh doanh của từngmặt hàng để quyết định phục vụ kinh doanh từng thời kỳ, từng mặt hàng saocho đạt loại hàng hóa về cả chỉ tiêu hiện vật và chỉ tiêu giá trị.

- Chứng từ sử dụng trong quá trình mua hàng

+ Biên bản giao nhận hàng

+ Hóa đơn GTGT

+ Phiếu nhập kho

+ Phiếu chi…

Bước 1: Khi đơn vị mua hàng về nhập kho, căn cứ vào hóa đơn mua hàng

bộ phận kinh doanh tiến hành phiếu nhập kho

Đơn vị: Công ty phân đạm v hóa ch à cung c ất H b à cung c ắc

Địa chỉ: TP Bắc Giang

số TK: 710A- 00001NHCT Bắc Giang

MST: 2400120344

Được in theo CV số 1816 CT/AC Ng y 22/5/2001 à cung c của Tổng cục Thuế

Đơn vị bán: Công ty Phân đạm v hóa chà cung c ất H Bà cung c ắc

Địa chỉ: th nh phà cung c ố Bắc Giang - tỉnh Bắc Giang

Điện thoại:

Đơn vị thanh toán: Công ty TNHH Tiến Thịnh

Hình thức thanh toán: HĐ + Chậm TT Mã số thuế : 0103732809

STT Tên h ngà cung c Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Th nh tià cung c ền

Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 300.000.000

Số tiền viết bằng chữ: sáu tỷ ba trăm triệu đồng chẵn

Trang 13

Bước 2 : Sau khi hàng đã kiểm nghiệm, thủ kho căn cứ vào đó để tiến hành lập phiếu nhập kho, ghi số lượng theo đúng chứng từ.

Đơn vị: Công ty TNHH Tiến Thịnh

Bộ phận: PNVKD

Địa chỉ: Mê Linh- Hà Nội

Mộu số 01-VT (ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC ngày

Họ tên người giao hàng: Công ty Đạm và hóa chất Hà Bắc

Theo hóa đơn bán hàng số 4177 ngày 05 tháng 8 năm 2009 của Công ty Đạm

Trang 14

Người lập biểu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên)

B

ước 3: Sau khi kiểm nghiệm và viết phiếu xuất kho, định kỳ 5-10 ngày

bộ chứng từ mua hàng được chuyển lên phòng kế toán Tại đây kế toán vật tư,hàng hóa sẽ căn cứ vào hóa đơn GTGT( liên 2), Phiếu nhập kho để tiến hànhlập bảng kê mua hàng, sổ chi tiết hàng hóa và chứng từ ghi sổ.Sổ chi tiết hànghóa được mở cho từng mặt hàng kinh doanh của công ty

Bộ phận: PNVKD

Mẫu số 06-VT (ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC ngày

Trang 15

Đơn vị tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Trang 16

Ví dụ: Ngày 26 tháng 8 năm 2009 xuất kho 21.5 tấn đạm cho ông Quân

ở Tam Dương với giá 8.000đ/ kg, giá bán bao gồm cả thuế GTGT 5% chưa thanh toán tiền hàng

Kế toán căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh lập hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho cho khách hàng Đây là căn cứ cho thủ kho xuất hàng

Đơn vị : Cty TNHH Tiến Thịnh Mẫu số : 01 GTKT - 3 LL

Địa chỉ : Mê Linh - Hà Nôi KN - 2006 B

HOÁ ĐƠN GTGT

Liên 1: Lưu tại quyển hoá đơn gốc

Ngày 26 tháng 8 năm 2009 Số: 0045951

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Tiến Thịnh

Tên người mua hàng: Nguyễn Văn Quân

Địa chỉ: Tam Dương- Vĩnh Phúc

Thuế suất: 5% Tiền thuế GTGT: 8.190.476

Đơn vị : Cty TNHH Tiến Thịnh Mẫu số : 01 GTKT - 3 LL

Địa chỉ : Mê Linh - H Nôi KN - 2006 B à cung c

HO Á ĐƠN GTGT

Liên 1: Lưu tại quyển hoá đơn gốc

Ng y 26 tháng 8 n à cung c ăm 2009

Số: 0045951Đơn vị bán h ng: Công ty TNHH Tià cung c ến Thịnh

Địa chỉ: Mê Linh- H Nà cung c ội

Tên người mua h ng: Nguyà cung c ễn Văn Quân

Địa chỉ: Tam Dương- Vĩnh Phúc

Hình thức thanh toán: trả chậm

STT Tên h ngà cung c Đơn vị

tính Số lượng Đơn giá Th nh tià cung c ền

Thuế suất: 5% Tiền thuế GTGT: 8.190.476

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi hai triệu đồng chẵn

Người mua h ng àng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 17

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi hai triệu đồng chẵn

Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng

Họ tên người nhận h ng: Ông Quânà cung c

Địa chỉ: Tam Dương - Vĩnh Phúc

Xuất, ng y 26 tháng 8 nà cung c ăm 2009

Bộ phận: PKT

Địa chỉ: Mê Linh- H N à cung c ội

Mẫu số 02 VT (ban h nh à cung c theo QĐ 15-2006-QĐ-BTC

ng y 20/3/2006 c à cung c ủa Bộ trưởng BTC

Trang 19

Bước 3: Định kỳ 5-10 kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng hoặc phiếu nhập, phiếu xuất, tiến hàng ghi sổ chi tiết.

Họ v tên ngà cung c ười vận chuyển: Cao Văn thanh: Hợp đồng số 25

Phương tiện vận chuyển: Xe tải

Xuất tại kho: Kho công ty

Nhập tại kho: Kho cửa h ng Phúc Yênà cung c

Xuất, ng y 26 tháng 8 nà cung c ăm 2009

Người lập biểu Thủ kho xuất Người vận chuyển Thủ kho nhập

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 20

Đơn vị: CTy TNHH Tiến Thịnh

Bộ Phận: Phòng kế toán

Địa chỉ : Mê Linh - Hà Nội

Mẫu số:S10-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006

của Bộ trưởng bộ tài chính)

SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA

TK: 156- Hàng hóa Mặt hàng đạm urê hà bắc Tên kho: kho công ty

Tháng 8 năm 2009 ĐVT : Đồng

Trang 21

hàng Phúc Yên

Tổng cộng 800.000 6.000.000.000 332.167 1.659.999.980 1.381.166 1.035.874.500

Ngày 31 tháng 8 năm 2009

Kế toán trưởng Người lập biểu Giám đốc

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, h tên)ọ tên)

Trang 22

Đơn vị: CTy TNHH Tiến Thịnh

Đơn giá Thành tiền Đơn giá Thành tiền

1 Bán hàng nội bộ

-Cửa hàng Phúc Yên

-Cửa hàng Yên Lạc

106.66756.000

7.678,57.678,5

819.047.600429.999.990

7.5007.500

800.000.000420.000.000

Cộng:

Thuế GTGT Tổng tiền hàng

81.904.7601.719.999.960

1.600.000.00080.000.0001.680.000.000

Trang 23

Thuế GTGT Tổng tiền hàng

34.809.523730.999.983

34.000.000714.000.000

Trang 24

Bộ phận: PKT

Mẫu số:S35-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày

26/3/2006 Của BTBTC)

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Tk 512: Doanh thu nội bộ

Mặt hàng: Đạm Urê Hà Bắc Tháng 8 năm 2009

tính trừ

lượng

Đơn giá thành tiền thuế khác

Dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ

8.190.476.000 8.190.476.000 8.000.000.000 190.476.000

- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

- Ngày mở sổ…

(ký, họ tên) (ký,họ tên)

Trang 25

Bộ phận: PKT

Địa chỉ: Mê Linh- H Nôi à cung c

Mẫu số:S35-DN (Ban h nh theo Q à cung c Đ số 15/2006/QĐ/BTC Ng y à cung c

SỔ CHI TIẾT B N H NG Á ÀNG

Tk 511: Doanh thu bán h ng v cung cà cung c à cung c ấp dịch vụ

Mặ h ng: à cung c Đạm UrêTháng 8 năm 2009

ĐVT:Đồng

Nt chứng từ

diễn giải

T K Đ Ư

Lãi gộp

3.071.428.500 3.071.428.000 3.000.000.000 71.428.500

- Sổ n y có à cung c … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

- Ng y mà cung c ở sổ…

Ng y 31 tháng 8 n ày 5 tháng 8 n ăm 2009

Trang 26

Bộ phận: PKT

Mẫu số:02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày

SỔ CHI TIẾT GIÁ VỐN

Tk 632: Giá vốn hàng bánMặt hàng: Đạm Urê Hà BắcTháng 8 năm 2009

Trang 27

- Để theo dõi trên toàn công ty, tất cả các mặt hàng, kế toán sử dụng các

sổ tổng hợp, sổ cái: TK 131, TK 136, TK 156… đối chiếu với bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn hàng hóa

2) Kế toán tổng hợp hàng hóa.

* Quá trình mua hàng

+ Tính giá hàng mua:

Giá thực tế của hàng

Giá mua ghi trên hóa

Tuy nhiên hiện nay tại công ty chi phú thu mua không được theo dõi táchriêng mà được theo dõi cùng với chi phí bán hàng và được hạch toán vào TK

Trang 28

hành lập biên bản kiểm nghiệm, sau khi hàng đã được kiểm nghiệm, thủ khocăn cứ vào đó để tiến hành lập phiếu nhập kho, ghi số lượng theo đúng chứng

từ, vào các sổ chi tiết(Như đã trình bày ở phần kế toán chi tiết) kế tóan lậpchứng từ ghi sổ và sổ đăng kí chứng từ ghi sổ

Bộ phận: PKT

Mẫu số:02a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày

CHỨNG TỪ GHI SỔ

số 09ngày 10 tháng 08 năm 2009 ĐVT : Đồng

Trích yếu

số hiệu tài khoản

số tiền

ghi chú

Trang 30

Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái tài khoản 156

Bộ phận: PKT

Địa chỉ: Mê Linh – Hà Nội

Mẫu số:02C-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày

SỔ CÁI

TK 156- Hàng hóaTháng 8 năm 2009

8.163.300.000 408.165.000 11/8 13 10/8 Giá vốn các mặt hàng 632 16.140.000.000

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(ký,họ tên) (ký,họ tên) (Ký, họ tên, đóng

dấu)

*) Kế toán thanh toán với người bán.

Để theo dõi các khoản thanh toán với người bán, kế toán sử dụng tài

Trang 31

khoản 331- Phải trả người bán, tài khoản này mở chi tiết cho từng đối tượng.

Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm hàng và hóa đơn GTGT cùng cácphiếu chi (nếu thanh toán cho người bán bằng tiền), giấy ủy nhiệm chi (nếu

thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng), kế toán tập hợp số liệu và mở sổ chi tiết

cho TK 331

Ví Dụ:

Theo ví dụ mua hàng của ngày 5/8/2009 ở trên, đến ngày 10/8/2009công ty tiến hành thanh toán cho công ty đạm Hà Bắc bằng chuyển khoản là

4.500.000.000đ số còn lại chưa thanh toán và thanh toán cho Cty Supe phốt

phát và hoá chất Lâm Thao bằng tiền mặt : 2.100.000.000 đồng

Khi thanh toán bằng tiền mặt, kế toán thanh toán viết phiếu chi như sau

Bộ phận: PKT

Mẫu số:C30-BTC (Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ/BTC Ngày 30/3/2006 Của BTBTC) Phiếu Chi Quyển số : 6

Ng y 30/3/2006 C à cung c ủa BTBTC)

PHIẾU CHI Quyển số : 6

Ng y 7 tháng 8 nà cung c ăm 2009 Số 54

Nợ TK : 331

Có TK :111

Họ v tên ngà cung c ười nhận tiền : Thân Thị Bích Hạnh

Địa chỉ : Cty Supe phốt phát v hoá chà cung c ất Lâm Thao

Lý do chi : Trả tiền h ng ng y 05 / 08 / 2009à cung c à cung c

Trang 33

Căn cứ vào phiếu chi hoá đơn GTGT kế toán vào sổ chi tiết TK 331 , sổ

chi tiết được mở cho từng đối tượng

Bộ phận: PKT

Mẫu số:S 31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

TK 331Đối tượng: CTy Đạm Hóa chất Hà bắc

Thời hạn được chiết khấu

6.000.000.000 300.000.000 10/8 UNC

36 10/8

Trả tiền hàng 112 4.500.000.000

Tổng cộng 7.980.000.000 8.400.000.000

Trang 34

(ký, họ tên) ( ký, họ tên)

Đồng thời kế toán tiến hàng ghi lên chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng

từ ghi sổ, kế toán vào sổ cái TK 331

Bộ phận: PKT

SỔ CÁI

TK 331- Phải Trả người bán Tháng 8 năm 2009

H

Trang 35

Dư đầu kỳ phát sinh trong kỳ

8.163.300.000.000 408.165.000.000 10/8 11 10/8 Trả tiền hàng cho công ty

(ký, họ tên) (ký,họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

*) Kế toán thanh toán với người Mua

Trang 36

- Kế toán viết phiếu thu

Đơn vị: CTy TNHH Tiến

của BTBTC)

Họ và tên người nộp tiền: Ông Quân

Địa chỉ: Thị Trấn Tam Dương

Lý do nộp tiền: Trả tiền mua hàng ngày 26/8/2009

Số tiền: 150.000.000đ( viết bằng chữ: Một trăn năm mươi triệu đồng chẵn)

của BTBTC)

Họ và tên người nộp tiền: Ông Quân

Địa chỉ: Thị Trấn Tam Dương

Lý do nộp tiền: Trả tiền mua h ng ng y 26/8/2009à cung c à cung c

Số tiền: 150.000.000đ( viết bằng chữ: Một trăn năm mươi triệu đồng chẵn)

Trang 38

Bộ phận: PKT

Địa chỉ: Mê Linh - Hà Nội

Mẫu số:S 31-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 26/3/2006 Của BTBTC)

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

TK 131 Đối tượng: Ông Quân- Tam Dương- Vĩnh Phúc

511 133

163.809.000 8.190.000

Trang 39

III Số dư cuối kỳ 640.320.000

- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ….

- Ngày mở sổ…

Ngày 31 tháng 8 năm 2009

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(ký, họ tên) ( ký, họ tên)

Trang 40

Bộ phận: PKT

H

Dư đầu kỳ phát sinh trong kỳ

2.211.428.571 110.571.428 30/8 83 30/8 Khách hàng trả tiền hàng 111 2.543.860.000 .

Cộng PS 33.594.607.338 34.094.574.338

Dư cuối kỳ 2.750.463.000

(ký, họ tên) (ký,họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

+) Bán hàng nội bộ ta ghi vào các sổ tương tự như bán hàng cho khách

Định dạng
Số trang	81
Dung lượng	742 KB