Một cửa hàng kinh doanh thương mại trong tháng tính thuế có tình hình sau: 1. Giá trị hàng tồn kho đầu tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 5.000.000đồng. - Rượu các loại: 8.000.000đồng. - Đồ chơi trẻ em: 600.000đồng. - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 1.000.000đồng. 2. Giá trị hàng nhập vào trong tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 100.000.000 đồng. - Rượu các loại: 200.000.000 đồng. - Đồ chơi trẻ em: 10.000.000 đồng. - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 20.000.000 đồng. 3. Giá trị hàng tồn kho cuối tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 4.000.000 đồng. - Rượu các loại: 6.000.000 đồng. - Đồ chơi trẻ em: 300.000 đồng. - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 2.000.000 đồng. (Số liệu trên được hạch toán theo giá mua vào trên hoá đơn mua hàng). 4. Doanh số bán hàng trong tháng: - Nước ngọt, bánh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 130.000.000 đồng. - Rượu các loại: 230.000.000 đồng. - Đồ chơi trẻ em: 20.300.000 đồng. - Dụng cụ và đồ dùng học tập: 30.000.000 đồng. Yêu cầu
Trang 1
HỆ THỐNG BÀI TẬP THUẾ
Bài 1:
Một cửa hàng kinh doanh thương mại trong thỏng tớnh thuế cú tỡnh hỡnh sau:
1 Giỏ trị hàng tồn kho đầu thỏng:
- Nước ngọt, bỏnh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 5.000.000đồng
- Rượu cỏc loại: 8.000.000đồng
- Đồ chơi trẻ em: 600.000đồng
- Dụng cụ và đồ dựng học tập: 1.000.000đồng
2 Giỏ trị hàng nhập vào trong thỏng:
- Nước ngọt, bỏnh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 100.000.000 đồng
- Rượu cỏc loại: 200.000.000 đồng
- Đồ chơi trẻ em: 10.000.000 đồng
- Dụng cụ và đồ dựng học tập: 20.000.000 đồng
3 Giỏ trị hàng tồn kho cuối thỏng:
- Nước ngọt, bỏnh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 4.000.000 đồng
- Rượu cỏc loại: 6.000.000 đồng
- Đồ chơi trẻ em: 300.000 đồng
- Dụng cụ và đồ dựng học tập: 2.000.000 đồng
(Số liệu trờn được hạch toỏn theo giỏ mua vào trờn hoỏ đơn mua hàng)
4 Doanh số bỏn hàng trong thỏng:
- Nước ngọt, bỏnh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 130.000.000 đồng
- Rượu cỏc loại: 230.000.000 đồng
- Đồ chơi trẻ em: 20.300.000 đồng
- Dụng cụ và đồ dựng học tập: 30.000.000 đồng
Yờu cầu
- Tớnh thuế GTGT cửa hàng phải nộp, biết rằng cửa hàng nộp thuế theo phương phỏp trực tiếp trờn GTGT, mua bán hàng hoá thực hiện tốt chế độ hoá đơn, chứng từ Thuế suất thuế GTGT của cỏc mặt hàng như sau:
+ Rượu, nước ngọt, bỏnh kẹo và thực phẩm đồ hộp: 10%
+ Đồ chơi trẻ em và dụng cụ, đồ dựng học tập: 5%
Trang 2
Bài 2:
Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng có tình hình sau:
- Mua vào trong tháng:
+ 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 4.100.000đ/sản phẩm
+ 15 sản phẩm B, trong đó 10 sản phẩm có hoá đơn GTGT ghi giá chưa
có thuế là 2.100.000đ/sản phẩm, số còn lại có hoá đơn thông thường ghi giá thanh toán là 2.200.000đ/sản phẩm
+ 10 sản phẩm C có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.800.000đ/sản phẩm
- Tiêu thụ trong tháng:
Trong tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và C, còn sản phẩm B còn tồn kho 5 sản phẩm với giá bán như sau:
+ Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 4.300.000đ/sản phẩm + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm B là 2.200.000đ/sản phẩm + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm C là 6.000.000đ/sản phẩm
- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng
là 3 triệu đồng
Yêu cầu:
Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng, biết thuế suất thuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%, cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ
Bài 3:
Một đơn vị sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
- Nhập kho số sản phẩm sản xuất hoàn thành: 4.000 sản phẩm A và 5.000 sản phẩm B
- Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ: 3.000 sản phẩm A và 4.500 sản phẩm B, trong đó:
+ Bán cho công ty thương mại: 2.000 sản phẩm A và 3.000 sản phẩm B với giá bán chưa có thuế GTGT ghi trên hoá đơn là 15.000đ/1 sản phẩm A
và 33.000 đ/1 sản phẩm B
+ Giao cho đại lý bán hàng 1.000 sản phẩm A và 1.500 sản phẩm B Đến cuối kỳ, cửa hàng đại lý mới chỉ bán được 800 sản phẩm A và 1.200 sản
Trang 3
phẩm B với giỏ bỏn chưa cú thuế GTGT 14.600đ/sản phẩm A và 32.500đ/sản phẩm B
Yờu cầu:
Tớnh thuế GTGT, thuế TTĐB mà đơn vị và đại lý trờn phải nộp trong kỳ
liờn quan đến tỡnh hỡnh trờn Biết rằng:
- Thuế suất GTGT của sản phẩm A và B là 10%
- Trong kỳ đơn vị đó mua 4.000kg nguyờn vật liệu X thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất sản phẩm A với giỏ mua chưa cú thuế GTGT 6000đ/kg Thuế suất thuế TTĐB đối với nguyờn liệu X là 50% Thuế suất TTĐB của sản phẩm A là 50%, sản phẩm B là 65% Thuế suất thuế GTGT nguyờn liệu 10%
- Định mức tiờu hao 0,5 kg nguyờn liệu/1 sản phẩm A
- Đơn vị khụng cú nguyờn liệu và sản phẩm tồn kho đầu kỳ Tổng số thuế GTGT tập hợp trờn hoỏ đơn GTGT của cỏc chi phớ khỏc liờn quan đến sản xuất và tiờu thụ trong kỳ là 5.000.000đ
- Đại lý bỏn hàng là đại lý bỏn đỳng giỏ, nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ Hoa hồng đại lý: 3% trờn giỏ giao Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng đại lý kinh doanh là 10%
- Giỏ bỏn quy định cho đại lý đỳng giỏ là 15.000 đ/sản phẩm A và 33.000đ/sản phẩm B
- Đơn vị nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, thực hiện nghiờm chỉnh chế độ sổ sỏch kế toỏn, sử dụng hoỏ đơn theo đỳng quy định
Bài số 4:
Công ty Vật t nông nghiệp T thuộc đối tợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ Trong kỳ tính thuế có tài liệu về mua, bán hàng hoá nh sau:
1 Hàng hoá mua nội địa về để tiêu thụ:
- Máy tuốt lúa 400 chiếc, giá mua cả thuế GTGT là 317.000 đ/chiếc
- Bình bơm thuốc trừ sâu 800 chiếc, giá mua cả thuế GTGT là 115.00đ/chiếc
- Máy bơm nớc 500 chiếc, giá mua cả thuế GTGT là 525.000đ/chiếc
2 Hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong tháng:
- Bán ra ngoài, thanh toán một lần bằng tiền : 200 chiếc máy tuốt lúa, giá bán cha có thuế là 330.000 đ/chiếc; 300 chiếc bình bơm thuốc trừ sâu, giá bán cha có thuế 120.000đ/chiếc; 400 chiếc máy bơm nước, giá bán cha
có thuế 550.000đ/chiếc
- Gửi bán đại lí 100 chiếc máy tuốt lúa, cơ sở đại lí bán đợc 80 chiếc, giá bán cha có thuế 302.000đ/chiếc Công ty trích trả ngay 3% tiền hoa hồng theo giá thanh toán cho cơ sở đại lí
Trang 4
- Sử dụng quĩ phúc lợi tặng các hộ chính sách 40 chiếc máy bơm nớc, hạch toán theo giá nội bộ 500.000đ/chiếc
Yêu cầu :
Tính số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ tính thuế? Biết thuế suất thuế giá trị gia tăng các loại hàng hoá trên là 5%
Bài số 5:
Doanh nghiệp A là đơn vị nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ,
sản xuất mặt hàng vừa chịu thuế vừa khụng chịu thuế GTGT trong kỳ cú cỏc nghiệp vụ phỏt sinh như sau (ĐVT:trđ)
1 Mua NVL dựng vào sản xuất mặt hàng chịu thuế GTGT, Hoỏ đơn GTGT ghi, giỏ mua chưa thuế 100, thuế GTGT 10%
2 Mua NVL về dựng chung cho hoạt động chịu thuế GTGT, Hoỏ đơn GTGT ghi giỏ thanh toỏn 220, thuế GTGT 10%
3 Chi tiền mặt cho nhõn viờn A vận chuyển hàng chịu thuế GTGT đi bỏn theo Hoỏ đơn đặc thự là 4,4, thuế GTGT 10%
4 Mua cụng cụ dụng cụ dựng ngay vào sản xuất hàng chịu thuế GTGT, Hoỏ đơn GTGT ghi giỏ mua chưa thuế 20, thuế GTGT 10%
5 Mua NVL dựng ngay vào sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT, Hoỏ đơn GTGT ghi giỏ thanh toỏn 330, thuế GTGT 10%
6 Mua một TSCĐ dựng chung cho hoạt động sản xuất mặt hàng vừa chịu thuế vừa khụng chịu thuế GTGT, Hoỏ đơn GTGT ghi giỏ mua chưa thuế 350, thuế GTGT 10%
7 Xuất thành phẩm bỏn, giỏ xuất kho 900, Hoỏ đơn GTGT ghi giỏ bỏn chưa thuế 1.500, thuế GTGT 10%
8 Xuất thành phẩm bỏn, Hoỏ đơn GTGT ghi, giỏ bỏn chưa cú thuế GTGT 500, thuế GTGT 10%
Yờu cầu.
Tớnh số thuế GTGT đầu vào phỏt sinh, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp? Biết rằng doanh thu khụng chịu thuế GTGT chiếm 20% tổng doanh thu
Bài số 6:
Công ty kinh doanh và dịch vụ sửa chữa Xe máy Láng Thợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ Trong kỳ tính thuế có tài liệu về mua, bán hàng hoá nh sau:
1 Hàng hoá mua ngoài về để bán và phục vụ SXKD:
a Nhập khẩu:
Xe SCR 500 chiếc, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000.000đ/chiếc, thuế suất thuế nhập khẩu 60%, thuế suất thuế GTGT 10%
Trang 5
b Mua nội địa:
- Lốp Sao Vàng 1.000 chiếc, giá mua 60.500đ/chiếc (cả 10% thuế GTGT)
- Mũ bảo hiểm VP 500 chiếc, giá mua 220.000đ/chiếc (cả 10% thuế GTGT)
- Điện, nước, vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ kinh doanh 11.000.000đ, trong đó thuế GTGT 1.000.000đ
2 Hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong tháng:
- Bán ra ngoài, thanh toán một lần bằng tiền : 300 chiếc xe SCR, giá bán cha có thuế là 30.000.000đ/chiếc; 600 chiếc mũ bảo hiểm VP (cả số tồn kho tháng trớc), giá bán cha có thuế 230.000đ/chiếc; 800 chiếc lốp Sao vàng, giá bán cha có thuế 60.000đ/chiếc
- Bán chịu ra ngoài 50 chiếc xe SCR, giá bán chưa có thuế 30.000.000đ/chiếc
- Gửi bán đại lí 120 chiếc xe SCR, cơ sở đại lí bán đợc 100 chiếc, giá bán cha có thuế 30.000.000đ/chiếc Công ty trích trả ngay 5% tiền hoa hồng theo giá thanh toán cho cơ sở đại lí
- Bán trả góp 100 chiếc xe SCR, giá bán trả góp cha có thuế là 32.000.000đ/chiếc, ngời mua thanh toán lần đầu 5.000.000đ/chiếc
- Sử dụng nội bộ cơ quan (dùng làm phơng tiện đi lại phục vụ việc kinh doanh): 2 chiếc xe SCR, giá hạch toán cha có thuế 28.000.000đ/chiếc Tặng cấp trên và cán bộ nghỉ hu 20 mũ bảo hiểm VP (hạch toán vào quĩ phúc lợi), giá hạch toỏn cha có thuế GTGT là 200.000đ/chiếc
- Sửa chữa xe máy cho bên ngoài, tổng số tiền thu về sửa chữa 22.000.000đ (gồm cả 10% thuế GTGT), chi tiền lơng, vật liệu, và các chi phí khác 10.000.000đ
Yêu cầu :
Tính số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ? Biết thuế suất thuế GTGT đầu ra của các loại hàng hoá trên đều bằng 10% Hoá đơn GTGT đầu vào đều hợp lệ
Bài số 7
Một nông trờng trồng và chế biến chè trong tháng có tình hình sản xuất và tiêu thụ nh sau:
- Nông trờng bán 12 tấn chè sơ chế cho một công ty sản xuất chè khác với giá bán là 30.000đ/kg (giá bán cha có thuế GTGT)
- Sử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp Trong tháng nông trờng bán trong nớc 8.000 hộp giá bán cha thuế GTGT là 30.000 đ/hộp
- XK qua công ty ủy thác XK 2.000 hộp giá XK là 35.000 đ/hộp
- Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hạch toán độc lập bán đúng giá giao
là 30.000 đ/hộp (giá bán cha thuế GTGT)
- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp chè tập hợp đợc trong tháng là 18.200.000đ Nông trờng không hạch toán riêng đợc số thuế đầu vào đơc khấu trừ cho từng loại sản phẩm
Trang 6
Yêu cầu:
- Xác định số thuế GTGT nông trờng phải nộp trong tháng đối với hoạt
động trên Biết rằng đơn vị nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ
Bài số 8:
Doanh nghiệp X kê khai và nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ thuế có tài liệu tháng 9/2010 nh sau:
1 Nhập khẩu: 100 tấn hóa chất, giá nhập khẩu 20 triệu đồng/tấn, thuế nhập khẩu 30%, VAT 10%
200 chiếc máy lạnh, giá nhập khẩu 8 triệu đồng/chiếc, thuế nhập khẩu 30%, thuế TTĐB 15%, VAT 10%
- 1000 hộp sữa giá nhập khẩu 60.000đ/hộp, thuế nhập khẩu 20%, VAT 10%
2 Mua trong nớc:
- 100.000 hộp trái cây theo giá mua 20.000 đồng/hộp, VAT 10%
- 40.000 mét vải theo giá mua 30.000 đồng/mét, VAT 10%
- 100 tấn nông sản giá mua 10 triệu đồng/tấn, VAT 5%
Doanh nghiệp thanh toán tiền vận chuyển theo hóa đơn đặc thù 105 triệu đồng, VAT 5%
3 Xuất khẩu
- 20.000 hộp trái cây theo giá 30.000 đồng/hộp
- 30 tấn nông sản theo giá 15 triệu đồng/tấn
4 Bán trong nớc:
- 80 tấn hóa chất theo giá bán 40 triệu đồng/tấn, VAT 10%
- 120 máy lạnh theo giá bán 10 triệu đồng/chiếc, VAT 10%
- 25.000 mét vải theo giá bán 35.000đ/m, VAT 10%
- 60.000 hộp trái cây theo giá bán 18.000 đồng/hộp, VAT 10%
- 20 tấn nông sản theo giá bán 12 triệu đồng/tấn, VAT 5%
Còn lại là hàng tồn kho
Yêu cầu:
Xác định thuế VAT doanh nghiệp phải nộp (giỏ bỏn và giỏ mua đều đó bao gồm cả thuế)
Bài số 9:
Tại doanh nghiệp X có tài liệu sau:
1 Số lợng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ
Sản
phẩm
Đơn
vị
sản phẩm tồn đầu
đơn vị sản phẩm (đ)
tính Số
lợng
Giá
thành
đơn vị
Số lợng sản
Số tồn kho đơn vị (đ)Giá thành
Trang 7
Rợu 40o " 2.000 3.800 30.000 800 4.000 33.000
Yêu cầu :
- Tính thuế tiêu thụ đặc biệt DN phải nộp ? Biết thuế suất thuế TTĐB của bia, rượu là: 45%, thuế suất thuế GTGT của bia rượu là 10%
Bài số 10:
Công ty Đờng - Rợu- Bia VT trong kỳ tính thuế có tài liệu sau đây:
1 Sản phẩm tự sản xuất đã tiêu thụ trong tháng:
a Bán ra ngoài:
- Rợu Hơng hoa 100.000 chai, giá bán 33.000đ/chai
- Bia hơi : 80.000 lít, giá thanh toán 9.900đ/lít
- Đờng kính trắng : 25 tấn, giá bán 16.800.000 đ/tấn (cả 5% thuế GTGT)
- Bánh kẹo : 40tấn, giá bán đã có thuế 25.800.000đ/tấn (cả 10% thuế GTGT)
b Tiêu thụ khác:
Phục vụ Hội nghị khách hàng 200 lít bia, hạch toán theo giá nội bộ 7.000đ/lít, 100 chai rợu Hơng hoa, giá hạch toán 25.000đ/chai
2 Thuế suất :
- Thuế suất thuế TTĐB của rợu Hơng hoa, bia hơi 45%
- Thuế suất thuế GTGT của đờng 5%, bánh kẹo 10%, các mặt hàng chịu thuế TTĐB 10%
3 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của cỏc chi phớ liờn quan đến quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm: 80.000.000đ (có đủ hoá đơn chứng từ
theo quy định)
Yêu cầu :
Tính thuế GTGT, thuế TTĐB công ty phải nộp trong kỳ tính thuế?
Bài số 11:
Tại công ty Sản xuất và kinh doanh TH có số liệu trong kỳ tính thuế
nh sau:
1 Hàng hoá, dịch vụ mua ngoài về để SX hoặc bán:
- Nhập khẩu 5 tấn nguyên liệu (mạch) về sản xuất bia, giá tính thuế nhập khẩu là 16.000.000đ/tấn, thuế suất thuế nhập khẩu 5%; thuế suất thuế GTGT 5%
- Nhập khẩu 4 tấn đờng, giá tính thuế nhập khẩu 12.000đ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế suất thuế GTGT 5%
Trang 8
- Mua của Công ty Bia VT 14.000 lít bia nớc về đóng chai, giá mua cả thuế TTĐB v thuà thu ế GTGT 7.700 đ/lít
- Hàng hoá, dịch vụ khác mua ngoài 99.000.000đ (cả 10% thuế GTGT, có đủ hoá đơn chứng từ theo quy định)
2 Trong tháng sản xuất và tiêu thụ nh sau:
- Sản xuất đợc 200.000 lít bia hơi bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp, đã bán toàn bộ Giá bán bao gồm cả thuế 9.900đ/lít
- Số bia nớc mua ngoài về đóng đợc 20.000 chai, đã bán ra ngoài đợc 15.000 chai, giá bán cả thuế 8.800đ/chai
- Bán lẻ 3.500kg đờng, giá bán cả 5% thuế GTGT là 16.800đ/kg
- Sử dụng cho Hội nghị khách hàng 500 chai bia (đóng chai từ bia n-ớc), giá hạch toán 8.500đ/chai
- Trao đổi hàng 500kg đờng, giá hạch toán 8.500đ/kg (cả thuế GTGT)
Yêu cầu :
Xác định số thuế GTGT, thuế TTĐB công ty phải nộp trong kỳ tính thuế? Biết rằng: - Công ty tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế
- Thuế suất thuế TTĐB: Bia hơi ; Bia chai, nguyờn liệu 45%
- Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng chịu thuế TTĐB 10%
Bài số 12:
Tại một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế có tài liệu sau:
1 Nhập khấu 12.630 kg nguyên liệu x để sản xuất 21.050 sản phẩm A, X
và A đều thuộc diện chịu thuế TTĐB, giá tại cửa khẩu nhập là 55.000 đ/kg
2 Tình hình tiêu thụ sản phẩm A
- Xuất khẩu trực tiếp 7.500 sp với giá FOB quy đổi ra tiền Việt Nam là 185.000đ/sp
- Bán cho công ty thơng mại B 4.150 sp, giá bán cha thuế GTGT là 176.900đ/sp
Yêu cầu:
Xác định thuế XK, NK, TTĐB và thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế Biết:
a Thuế suất thuế xuất khẩu của sản phẩm A là 20%
b Thuế suất thuế nhập khẩu của nguyên liệu là 10%
c Thuế suất thuế TTĐB của sản phẩm A là 45%, của nguyên liệu X là 25%
d Thuế suất thuế GTGT của sản A và nguyên liệu X là 10%
Bài số 13:
Tại công ty thơng mại X, trong kỳ tính thuế có các nghiệp vụ phát sinh sau:
1 Mua hàng
Trang 9
- Mua của một doanh nghiệp chế suất 10.000 sản phẩm A với giá 80.000đ/sp
- Mua của một công ty TNHH Y 7.000 sản phẩm B với giá cha thuế GTGT là 32.000đ/sp
2 Tình hình tiêu thụ
*Sản phẩm A:
- Bán cho doanh nghiệp XNK Z 2.000 sản phẩm, giá cha thuế GTGT
là 102.000đ/sp
- Bán cho một doanh nghiệp khu chế xuất 2.000 sản phẩm với giá FOB
là 94.000đ/sp
* Sản phẩm B:
- Bán lẻ 3.000 sản phẩm với giá đã có thuế GTGT là 44.000đ/sp
- Xuất khẩu ra nớc ngoài theo giá 2.000 sp giỏ FOB là 42.300đ/sp
Yêu cầu:
Xác định thuế XK, NK, TTĐB, GTGT phải nộp của công ty thơng mại
X Biết rằng:
- Công ty nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ
- Các sản phẩm A, B thuộc diện chịu thuế TTĐB với mức thuế suất của sản phẩm A là 25%, sản phẩm B là 40%
- Thuế suất thuế nhập khẩu của sản phẩm A là 10%, sản phẩm B là 15%
- Thuế suất thuế suất khẩu sản phẩm A là 20%, sản phẩm B là 25%
- Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm A và B đều là 10%
Bài số 14:
Công ty Thơng mại S thuộc đối tợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ thuế Có tài liệu trong kỳ tính thuế nh sau:
1 Hàng hoá tiêu thụ trong kỳ:
- Thuốc lá Vinataba : 30.000 gói, giá bán đã có thuế 11.000đ/gói
- Rợu Lúa Mới : 10.000 chai, giá bán đã có thuế 33.000đ/chai;
- Bánh kẹo : 2.000kg, giá bán đã có thuế 16.500đ/kg
- Ô tô nhựa làm đồ chơi cho trẻ em: 400 chiếc, giá bán đã có thuế 18.900đ/chiếc
- Giày thể thao : 500đôi, giá bán đã có thuế 120.000đ/đôi
2 Hàng hoá mua vào trong kỳ (mua của cơ sở SX trực tiếp bán ra):
- Thuốc lá Vinataba : 32.000 gói, giá mua cả thuế là: 9.900đ/gói
- Rợu Lúa mới: 11.000chai, giá mua cả thuế 28.600đ/chai
- Bánh kẹo: 1.800kg, giá mua cả thuế 13.200đ/kg
- Giày thể thao 600 đôi, giá mua cả thuế 99.000đ/đôi
- Ô tô nhựa 400 chiếc, giá mua cả thuế 15.750đ/chiếc
Trang 10
3 Chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí bán hàng hợp lí, hợp lệ là
20.000.000đ
4 Thuế suất :
- Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá Vinataba là 65%, của rợu Lúa mới
45%
- Thuế suất thuế GTGT đối với các mặt hàng chịu thuế TTĐB là 10%
- Thuế suất thuế GTGT của đồ chơi trẻ em là 5%, của bánh kẹo, giày
thể thao là 10%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 25%
Yêu cầu:
Tính các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế
Bài số 15:
Công ty K trong kỳ kế toán có tài liệu sau đây:
1.Số lợng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ :
SP
Đơn
vị
tính
Sản phẩm tồn kho
đầu năm 2001 Trong năm 2001 Giá bán
sản phẩm cha có thuế GTGT (đ/tấn)
Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ (đ)
Số l-ợng
Giá
thành toàn bộ
đơn vị (đ/tấn)
Số l-ợng sản phẩm sản xuất
Số l-ợng sản phẩm tồn cuối năm
Giá
thành toàn bộ
đơn vị (đ/tấn)
A Tấn 100 200.000 8.000 50 210.000 250.000 46.000.000
B Tấn 20 400.000 2.000 50 380.000 500.000 22.000.000
Yêu cầu:
Tính thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Biết thuế suất
thuế GTGT của 2 sản phẩm trên đều bằng 10%, thuế suất thuế thu nhập
doanh nghiệp 25%
Bài số 16:
Công ty Rợu ĐX trong kỳ tính thuế có tài liệu sau đây:
1 Sản phẩm tự sản xuất đã tiêu thụ trong tháng:
a Bán ra ngoài:
- Rợu Cẩm : 50.000 chai, giá bán đã có thuế 24.200đ/chai
- Rợu Hơng Nếp : 40.000 chai, giá bán đã có thuế 33.000đ/chai
- Thức ăn gia súc : 100tấn, giá bán đã có thuế 1.260.000đ/tấn
b Tiêu thụ khác:
- Phục vụ Hội nghị khách hàng 200 chai rợu Cẩm, hạch toán theo giá
thành sản xuất 12.000đ/chai