Hệ thống bài tập thuế ( kế toán)

Bài 1: Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng có tình hình sau: Mua vào trong tháng: + 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 4.100.000đsản phẩm. + 15 sản phẩm B, trong đó 10 sản phẩm có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 2.100.000đsản phẩm, số còn lại có hoá đơn thông thường ghi giá thanh toán là 2.200.000đsản phẩm. + 10 sản phẩm C có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.800.000đsản phẩm. Tiêu thụ trong tháng: Trong tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và C, còn sản phẩm B còn tồn kho 5 sản phẩm với giá bán như sau: + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 4.300.000đsản phẩm. + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm B là 2.200.000đsản phẩm. + Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm C là 6.000.000đsản phẩm. Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 triệu đồng. Yêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng, biết thuế suất thuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%, cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ.

H THNG BI TP THU Bi 1: Mt c s kinh doanh hng in t thỏng cú tỡnh hỡnh sau: - Mua vo thỏng: + 150 sn phm A cú hoỏ n GTGT ghi giỏ cha cú thu l 4.100.000/sn phm + 15 sn phm B, ú 10 sn phm cú hoỏ n GTGT ghi giỏ cha cú thu l 2.100.000/sn phm, s cũn li cú hoỏ n thụng thng ghi giỏ toỏn l 2.200.000/sn phm + 10 sn phm C cú hoỏ n GTGT ghi giỏ cha cú thu l 5.800.000/sn phm - Tiờu th thỏng: Trong thỏng c s ó tiờu th ht sn phm A v C, cũn sn phm B cũn tn kho sn phm vi giỏ bỏn nh sau: + Giỏ bỏn cha cú thu GTGT ca sn phm A l 4.300.000/sn phm + Giỏ bỏn cha cú thu GTGT ca sn phm B l 2.200.000/sn phm + Giỏ bỏn cha cú thu GTGT ca sn phm C l 6.000.000/sn phm - Thu GTGT ca cỏc chi phớ mua ngoi khỏc c khu tr thỏng l triu ng Yờu cu: Xỏc nh thu GTGT c s phi np thỏng, bit thu sut thu GTGT ca tt c cỏc mt hng trờn u l 10%, c s np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, thc hin tt ch k toỏn, hoỏ n, chng t Bi 2: Mt n v sn xut hng thuc din chu thu TTB thỏng tớnh thu cú ti liu sau: - Nhp kho s sn phm sn xut hon thnh: 4.000 sn phm A v 5.000 sn phm B - Xut kho thnh phm tiờu th k: 3.000 sn phm A v 4.500 sn phm B, ú: + Bỏn cho cụng ty thng mi: 2.000 sn phm A v 3.000 sn phm B vi giỏ bỏn cha cú thu GTGT ghi trờn hoỏ n l 15.000/1 sn phm A v 33.000 /1 sn phm B + Giao cho i lý bỏn hng 1.000 sn phm A v 1.500 sn phm B n cui k, ca hng i lý mi ch bỏn c 800 sn phm A v 1.200 sn phm B vi giỏ bỏn cha cú thu GTGT 14.600/sn phm A v 32.500/sn phm B Yờu cu: Tớnh thu GTGT, thu TTB m n v v i lý trờn phi np k liờn quan n tỡnh hỡnh trờn Bit rng: - Thu sut GTGT ca sn phm A v B l 10% - Trong k n v ó mua 4.000kg nguyờn vt liu X thuc din chu thu TTB sn xut sn phm A vi giỏ mua cha cú thu GTGT 6000/kg Thu sut thu TTB i vi nguyờn liu X l 50% Thu sut TTB ca sn phm A l 50%, sn phm B l 65% Thu sut thu GTGT nguyờn liu 10% - nh mc tiờu hao 0,5 kg nguyờn liu/1 sn phm A - n v khụng cú nguyờn liu v sn phm tn kho u k Tng s thu GTGT hp trờn hoỏ n GTGT ca cỏc chi phớ khỏc liờn quan n sn xut v tiờu th k l 5.000.000 - i lý bỏn hng l i lý bỏn ỳng giỏ, np thu GTGT theo phng phỏp khu tr Hoa hng i lý: 3% trờn giỏ giao Thu sut thu GTGT ca mt hng i lý kinh doanh l 10% - Giỏ bỏn quy nh cho i lý ỳng giỏ l 15.000 /sn phm A v 33.000/sn phm B - n v np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, thc hin nghiờm chnh ch s sỏch k toỏn, s dng hoỏ n theo ỳng quy nh Bi 3: Mt ca hng kinh doanh thng mi thỏng tớnh thu cú tỡnh hỡnh sau: Giỏ tr hng tn kho u thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 5.000.000ng - Ru cỏc loi: 8.000.000ng - chi tr em: 600.000ng - Dng c v dựng hc tp: 1.000.000ng Giỏ tr hng nhp vo thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 100.000.000 ng - Ru cỏc loi: 200.000.000 ng - chi tr em: 10.000.000 ng - Dng c v dựng hc tp: 20.000.000 ng Giỏ tr hng tn kho cui thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 4.000.000 ng - Ru cỏc loi: 6.000.000 ng - chi tr em: 300.000 ng - Dng c v dựng hc tp: 2.000.000 ng (S liu trờn c hch toỏn theo giỏ mua vo trờn hoỏ n mua hng) Doanh s bỏn hng thỏng: - Nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 130.000.000 ng - Ru cỏc loi: 230.000.000 ng - chi tr em: 20.300.000 ng - Dng c v dựng hc tp: 30.000.000 ng Yờu cu - Tớnh thu GTGT ca hng phi np, bit rng ca hng np thu theo phng phỏp trc tip trờn GTGT, mua bán hàng hoá thực tốt chế độ hoá đơn, chứng từ Thu sut thu GTGT ca cỏc mt hng nh sau: + Ru, nc ngt, bỏnh ko v thc phm hp: 10% + chi tr em v dng c, dựng hc tp: 5% Bài số 4: Công ty Vật t nông nghiệp T thuộc đối tợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ Trong kỳ tính thuế có tài liệu mua, bán hàng hoá nh sau: Hàng hoá mua nội địa để tiêu thụ: - Máy tuốt lúa 400 chiếc, giá mua thuế GTGT 317.000 đ/chiếc - Bình bơm thuốc trừ sâu 800 chiếc, giá mua thuế GTGT 115.00đ/chiếc - Máy bơm nớc 500 chiếc, giá mua thuế GTGT 525.000đ/chiếc Hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ tháng: - Bán ngoài, toán lần tiền : 200 máy tuốt lúa, giá bán cha có thuế 330.000 đ/chiếc; 300 bình bơm thuốc trừ sâu, giá bán cha có thuế 120.000đ/chiếc; 400 máy bơm nớc, giá bán cha có thuế 550.000đ/chiếc - Gửi bán đại lí 100 máy tuốt lúa, sở đại lí bán đợc 80 chiếc, giá bán cha có thuế 302.000đ/chiếc Công ty trích trả 3% tiền hoa hồng theo giá toán cho sở đại lí - Sử dụng quĩ phúc lợi tặng hộ sách 40 máy bơm nớc, hạch toán theo giá nội 500.000đ/chiếc Yêu cầu : Tính số thuế GTGT công ty phải nộp kỳ tính thuế? Biết thuế suất thuế giá trị gia tăng loại hàng hoá 5% Bi s 5: Doanh nghip A l n v np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, sn xut mt hng va chu thu va khụng chu thu GTGT k cú cỏc nghip v phỏt sinh nh sau (VT:tr) Mua NVL dựng vo sn xut mt hng chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi, giỏ mua cha thu 100, thu GTGT 10% Mua NVL v dựng chung cho hot ng chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi giỏ toỏn 220, thu GTGT 10% Chi tin mt cho nhõn viờn A chuyn hng chu thu GTGT i bỏn theo Hoỏ n c thự l 4,4, thu GTGT 10% Mua cụng c dng c dựng vo sn xut hng chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi giỏ mua cha thu 20, thu GTGT 10% Mua NVL dựng vo sn xut sn phm chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi giỏ toỏn 330, thu GTGT 10% Mua mt TSC dựng chung cho hot ng sn xut mt hng va chu thu va khụng chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT ghi giỏ mua cha thu 350, thu GTGT 10% Xut thnh phm bỏn, giỏ xut kho 900, Hoỏ n GTGT ghi giỏ bỏn cha thu 1.500, thu GTGT 10% Xut thnh phm bỏn, Hoỏ n GTGT ghi, giỏ bỏn cha cú thu GTGT 500, thu GTGT 10% Yờu cu Tớnh s thu GTGT u vo phỏt sinh, thu GTGT u vo c khu tr, thu GTGT phi np? Bit rng doanh thu khụng chu thu GTGT chim 20% tng doanh thu Bài số 6: Công ty kinh doanh dịch vụ sửa chữa Xe máy Láng Thợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ Trong kỳ tính thuế có tài liệu mua, bán hàng hoá nh sau: Hàng hoá mua để bán phục vụ SXKD: a Nhập khẩu: Xe SCR 500 chiếc, giá tính thuế nhập 12.000.000đ/chiếc, thuế suất thuế nhập 60%, thuế suất thuế GTGT 10% b Mua nội địa: - Lốp Sao Vàng 1.000 chiếc, giá mua 60.500đ/chiếc (cả 10% thuế GTGT) - Mũ bảo hiểm VP 500 chiếc, giá mua 220.000đ/chiếc (cả 10% thuế GTGT) - Điện, nc, vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ kinh doanh 11.000.000đ, thuế GTGT 1.000.000đ Hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ tháng: - Bán ngoài, toán lần tiền : 300 xe SCR, giá bán cha có thuế 30.000.000đ/chiếc; 600 mũ bảo hiểm VP (cả số tồn kho tháng trớc), giá bán cha có thuế 230.000đ/chiếc; 800 lốp Sao vàng, giá bán cha có thuế 60.000đ/chiếc - Bán chịu 50 xe SCR, giá bán cha có thuế 30.000.000đ/chiếc - Gửi bán đại lí 120 xe SCR, sở đại lí bán đợc 100 chiếc, giá bán cha có thuế 30.000.000đ/chiếc Công ty trích trả 5% tiền hoa hồng theo giá toán cho sở đại lí - Bán trả góp 100 xe SCR, giá bán trả góp cha có thuế 32.000.000đ/chiếc, ngời mua toán lần đầu 5.000.000đ/chiếc - Sử dụng nội quan (dùng làm phơng tiện lại phục vụ việc kinh doanh): xe SCR, giá hạch toán cha có thuế 28.000.000đ/chiếc Tặng cấp cán nghỉ hu 20 mũ bảo hiểm VP (hạch toán vào quĩ phúc lợi), giá hch toỏn cha có thuế GTGT 200.000đ/chiếc - Sửa chữa xe máy cho bên ngoài, tổng số tiền thu sửa chữa 22.000.000đ (gồm 10% thuế GTGT), chi tiền lơng, vật liệu, chi phí khác 10.000.000đ Yêu cầu : Tính số thuế GTGT công ty phải nộp kỳ? Biết thuế suất thuế GTGT đầu loại hàng hoá 10% Hoá đơn GTGT đầu vào hợp lệ Bài số Một nông trờng trồng chế biến chè tháng có tình hình sản xuất tiêu thụ nh sau: - Nông trờng bán 12 chè sơ chế cho công ty sản xuất chè khác với giá bán 30.000đ/kg (giá bán cha có thuế GTGT) - Sử dụng chè chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp Trong tháng nông trờng bán nớc 8.000 hộp giá bán cha thuế GTGT 30.000 đ/hộp - XK qua công ty ủy thác XK 2.000 hộp giá XK 35.000 đ/hộp - Giao 2.000 hộp cho sở đại lý hạch toán độc lập bán giá giao 30.000 đ/hộp (giá bán cha thuế GTGT) - Thuế GTGT chi phí mua khác dùng cho hoạt động sơ chế đóng hộp chè tập hợp đợc tháng 18.200.000đ Nông trờng không hạch toán riêng đợc số thuế đầu vào đơc khấu trừ cho loại sản phẩm Yêu cầu: - Xác định số thuế GTGT nông trờng phải nộp tháng hoạt động Biết đơn vị nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ Bài số 8: Doanh nghiệp X kê khai nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ thuế có tài liệu tháng 9/2010 nh sau: Nhập khẩu: 100 hóa chất, giá nhập 20 triệu đồng/tấn, thuế nhập 30%, VAT 10% 200 máy lạnh, giá nhập triệu đồng/chiếc, thuế nhập 30%, thuế TTĐB 15%, VAT 10% - 1000 hộp sữa giá nhập 60.000đ/hộp, thuế nhập 20%, VAT 10% Mua nớc: - 100.000 hộp trái theo giá mua 20.000 đồng/hộp, VAT 10% - 40.000 mét vải theo giá mua 30.000 đồng/mét, VAT 10% - 100 nông sản giá mua 10 triệu đồng/tấn, VAT 5% Doanh nghiệp toán tiền vận chuyển theo hóa đơn đặc thù 105 triệu đồng, VAT 5% Xuất - 20.000 hộp trái theo giá 30.000 đồng/hộp - 30 nông sản theo giá 15 triệu đồng/tấn Bán nớc: - 80 hóa chất theo giá bán 40 triệu đồng/tấn, VAT 10% - 120 máy lạnh theo giá bán 10 triệu đồng/chiếc, VAT 10% - 25.000 mét vải theo giá bán 35.000đ/m, VAT 10% - 60.000 hộp trái theo giá bán 18.000 đồng/hộp, VAT 10% - 20 nông sản theo giá bán 12 triệu đồng/tấn, VAT 5% Còn lại hàng tồn kho Yêu cầu: Xác định thuế VAT doanh nghiệp phải nộp (giỏ bỏn v giỏ mua u ó bao gm c thu) Bài số 9: Tại doanh nghiệp X có tài liệu sau: Số lợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ Sản phẩm Bia Đơn vị tính lít sản phẩm tồn đầu kỳ KH Kỳ KH Giá thành đơn vị (đ) Số lợng Số lợng sản xuất - 40.000 Giá bán đơn vị sản phẩm (đ) Số tồn Giá thành kho đơn vị (đ) 2.000 8.800 Bia chai Rợu 40o chai " 1.000 2.000 3500 3.800 20.000 30.000 500 800 3.250 4.000 7.700 33.000 Yêu cầu : - Tính thuế tiêu thụ đặc biệt DN phải nộp ? Biết thuế suất thuế TTĐB bia, rợu là: 45%, thu sut thu GTGT ca bia ru l 10% Bài số 10: Công ty Đờng - Rợu- Bia VT kỳ tính thuế có tài liệu sau đây: Sản phẩm tự sản xuất tiêu thụ tháng: a Bán ngoài: - Rợu Hơng hoa 100.000 chai, giá bán 33.000đ/chai - Bia : 80.000 lít, giá toán 9.900đ/lít - Đờng kính trắng : 25 tấn, giá bán 16.800.000 đ/tấn (cả 5% thuế GTGT) - Bánh kẹo : 40tấn, giá bán có thuế 25.800.000đ/tấn (cả 10% thuế GTGT) b Tiêu thụ khác: Phục vụ Hội nghị khách hàng 200 lít bia, hạch toán theo giá nội 7.000đ/lít, 100 chai rợu Hơng hoa, giá hạch toán 25.000đ/chai Thuế suất : - Thuế suất thuế TTĐB rợu Hơng hoa, bia 45% - Thuế suất thuế GTGT đờng 5%, bánh kẹo 10%, mặt hàng chịu thuế TTĐB 10% Thuế GTGT đầu vào c khu tr cỏc chi phớ liờn quan n quỏ trỡnh sn xut sn phm: 80.000.000đ (có đủ hoá đơn chứng từ theo quy định) Yêu cầu : Tính thuế GTGT, thuế TTĐB công ty phải nộp kỳ tính thuế? Bài số 11: Tại công ty Sản xuất kinh doanh TH có số liệu kỳ tính thuế nh sau: Hàng hoá, dịch vụ mua để SX bán: - Nhập nguyên liệu (mạch) sản xuất bia, giá tính thuế nhập 16.000.000đ/tấn, thuế suất thuế nhập 5%; thuế suất thuế GTGT 5% - Nhập đờng, giá tính thuế nhập 12.000đ/kg, thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế GTGT 5% - Mua Công ty Bia VT 14.000 lít bia nớc đóng chai, giá mua thuế TTĐB v thu GTGT 7.700 đ/lít - Hàng hoá, dịch vụ khác mua 99.000.000đ (cả 10% thuế GTGT, có đủ hoá đơn chứng từ theo quy định) Trong tháng sản xuất tiêu thụ nh sau: - Sản xuất đợc 200.000 lít bia nguyên vật liệu doanh nghiệp, bán toàn Giá bán bao gồm thuế 9.900đ/lít - Số bia nớc mua đóng đợc 20.000 chai, bán đợc 15.000 chai, giá bán thuế 8.800đ/chai - Bán lẻ 3.500kg đờng, giá bán 5% thuế GTGT 16.800đ/kg - Sử dụng cho Hội nghị khách hàng 500 chai bia (đóng chai từ bia nớc), giá hạch toán 8.500đ/chai - Trao đổi hàng 500kg đờng, giá hạch toán 8.500đ/kg (cả thuế GTGT) Yêu cầu : Xác định số thuế GTGT, thuế TTĐB công ty phải nộp kỳ tính thuế? Biết rằng: - Công ty tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế - Thuế suất thuế TTĐB: Bia ; Bia chai, nguyờn liu 45% - Thuế suất thuế GTGT mặt hàng chịu thuế TTĐB 10% Bài số 12: Tại doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu sau: Nhập khấu 12.630 kg nguyên liệu x để sản xuất 21.050 sản phẩm A, X A thuộc diện chịu thuế TTĐB, giá cửa nhập 55.000 đ/kg Tình hình tiêu thụ sản phẩm A - Xuất trực tiếp 7.500 sp với giá FOB quy đổi tiền Việt Nam 185.000đ/sp - Bán cho công ty thơng mại B 4.150 sp, giá bán cha thuế GTGT 176.900đ/sp Yêu cầu: Xác định thuế XK, NK, TTĐB thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Biết: a Thuế suất thuế xuất sản phẩm A 20% b Thuế suất thuế nhập nguyên liệu 10% c Thuế suất thuế TTĐB sản phẩm A 45%, nguyên liệu X 25% d Thuế suất thuế GTGT sản A nguyên liệu X 10% Bài số 13: Tại công ty thơng mại X, kỳ tính thuế có nghiệp vụ phát sinh sau: Mua hàng - Mua doanh nghiệp chế suất 10.000 sản phẩm A với giá 80.000đ/sp - Mua công ty TNHH Y 7.000 sản phẩm B với giá cha thuế GTGT 32.000đ/sp Tình hình tiêu thụ *Sản phẩm A: - Bán cho doanh nghiệp XNK Z 2.000 sản phẩm, giá cha thuế GTGT 102.000đ/sp - Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 2.000 sản phẩm với giá FOB 94.000đ/sp * Sản phẩm B: - Bán lẻ 3.000 sản phẩm với giá có thuế GTGT 44.000đ/sp - Xuất nớc theo giá 2.000 sp giỏ FOB l 42.300/sp Yêu cầu: Xác định thuế XK, NK, TTĐB, GTGT phải nộp công ty thơng mại X Biết rằng: - Công ty nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ - Các sản phẩm A, B thuộc diện chịu thuế TTĐB với mức thuế suất sản phẩm A 25%, sản phẩm B 40% - Thuế suất thuế nhập sản phẩm A 10%, sản phẩm B 15% - Thuế suất thuế suất sản phẩm A 20%, sản phẩm B 25% - Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A B 10% Bài số 14: Công ty Thơng mại S thuộc đối tợng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phơng pháp khấu trừ thuế Có tài liệu kỳ tính thuế nh sau: Hàng hoá tiêu thụ kỳ: - Thuốc Vinataba : 30.000 gói, giá bán có thuế 11.000đ/gói - Rợu Lúa Mới : 10.000 chai, giá bán có thuế 33.000đ/chai; - Bánh kẹo : 2.000kg, giá bán có thuế 16.500đ/kg - Ô tô nhựa làm đồ chơi cho trẻ em: 400 chiếc, giá bán có thuế 18.900đ/chiếc - Giày thể thao : 500đôi, giá bán có thuế 120.000đ/đôi Hàng hoá mua vào kỳ (mua sở SX trực tiếp bán ra): - Thuốc Vinataba : 32.000 gói, giá mua thuế là: 9.900đ/gói - Rợu Lúa mới: 11.000chai, giá mua thuế 28.600đ/chai - Bánh kẹo: 1.800kg, giá mua thuế 13.200đ/kg - Giày thể thao 600 đôi, giá mua thuế 99.000đ/đôi - Ô tô nhựa 400 chiếc, giá mua thuế 15.750đ/chiếc Chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí bán hàng hợp lí, hợp lệ 20.000.000đ Thuế suất : - Thuế suất thuế TTĐB thuốc Vinataba 65%, rợu Lúa 45% - Thuế suất thuế GTGT mặt hàng chịu thuế TTĐB 10% - Thuế suất thuế GTGT đồ chơi trẻ em 5%, bánh kẹo, giày thể thao 10% - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 25% Yêu cầu: Tính loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Bài số 15: Công ty K kỳ kế toán có tài liệu sau đây: 1.Số lợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ : Sản phẩm tồn kho đầu năm 2001 SP Đơn vị tính Số lợng Giá thành toàn đơn vị (đ/tấn) Trong năm 2001 Số lợng sản phẩm sản xuất Số lợng sản phẩm tồn cuối năm 50 50 Giá thành toàn đơn vị (đ/tấn) Giá bán sản Thuế phẩm GTGT đầu cha có vào đợc thuế GTGT khấu trừ (đ) (đ/tấn) A Tấn 100 200.000 8.000 210.000 250.000 46.000.000 B Tấn 20 400.000 2.000 380.000 500.000 22.000.000 Yêu cầu: Tính thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm 10%, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Bài số 16: Công ty Rợu ĐX kỳ tính thuế có tài liệu sau đây: Sản phẩm tự sản xuất tiêu thụ tháng: a Bán ngoài: - Rợu Cẩm : 50.000 chai, giá bán có thuế 24.200đ/chai - Rợu Hơng Nếp : 40.000 chai, giá bán có thuế 33.000đ/chai - Thức ăn gia súc : 100tấn, giá bán có thuế 1.260.000đ/tấn b Tiêu thụ khác: - Phục vụ Hội nghị khách hàng 200 chai rợu Cẩm, hạch toán theo giá thành sản xuất 12.000đ/chai - Dùng quĩ phúc lợi tặng quà Quốc khánh 2-9 cho cán công nhân viên 100 chai rợu Hơng Nếp, giá hạch toán 22.000đ/chai Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ: 66 500.000đ Chi phí hợp lí, cha kể thuế GTGT, thuế TTĐB đầu bình quân cho sản phẩm: - Rợu Cẩm : 12.000đ/chai 10 - Rợu Hơng Nếp : 24.000đ/chai - Thức ăn gia súc : 1.050.000đ/tấn Thuế suất : - Thuế suất thuế TTĐB rợu Cẩm : 45% - Thuế suất thuế TTĐB rợu Hơng Nếp : 45% - Thuế suất thuế GTGT thức ăn gia súc 5% - Thuế suất thuế Thu nhập DN : 25% Yêu cầu : Tính loại thuế công ty phải nộp kỳ tính thuế? Bài số 17 : Một công ty xuất nhập có tài liệu kỳ tính thuế nh sau: Xuất khẩu: 5.000 quặng sắt, giá xuất cửa 200USD/tấn Nhập khẩu: + 200 máy bừa đĩa, giá nhập cửa 1.000USD/chiếc + 100 máy gieo hạt, giá nhập cửa 500USD/chiếc Chi phí vận tải, bảo hiểm cho toàn lô hàng 5.000USD Tất hợp đồng ngoại thơng toán 100% qua ngân hàng Thuế suất tỉ giá ngoại tệ thời điểm toán: - Thuế suất thuế xuất quặng sắt 1%; - Thuế suất thuế nhập loại máy nông nghiệp 20%; - Tỷ giá ngoại tệ: 21 000đ/USD Yêu cầu : Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập công ty phải nộp kỳ tính thuế? Bài số18 : Doanh nghip X l n v sn xut mt hng chu thu GTGT v np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, k cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh nh sau (VT:Tr) Mua NVL ca cụng ty C v sn xut sn phm chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT s 023 ghi, giỏ toỏn 66, thu GTGT 10% Chi tin mt (tin n, , i li) o to nhõn viờn hun ch k toỏn theo hoỏ n GTGT s 097 ghi, giỏ toỏn 16,5, thu GTGT 10% Chi tin mt o to nõng cao tay ngh cho CNV, hoỏ n GTGT s 016 ghi, giỏ toỏn 7,7, thu GTGT 10% Chi tin mt toỏn tin in, theo hoỏ n GTGT s 045 ghi, giỏ toỏn 13,2, thu GTGT 10% Nhp khu mt TSC, t khai hi quan s 98 ghi, giỏ nhp khu 20.000$, thu nhp khu 80%, thu TTB 50%, thu GTGT 10% 11 Xut kho thnh phm bỏn cho cụng ty K, giỏ 380, hoỏ n GTGT ghi s 001 ghi, tng giỏ toỏn 550, thu GTGT 10% Chi phớ chuyn hng i bỏn toỏn bng tin mt theo hoỏ n c thự s AA087 l 11, thu GTGT 10% Hoỏ n GTGT s 056, thu tin hoa hng c hng theo giỏ toỏn 44, thu GTGT 10% Xut thnh phm bỏn cho cụng ty X, giỏ 400, hoỏ n GTGT s 002 ghi giỏ bỏn cha thu GTGT 500, thu GTGT 10% Cho cụng ty A thuờ TSC (loi cho thuờ hot ng), thi gian cho thuờ l nm, Hoỏ n GTGT s 003 ghi, tng s tin nhn trc cha cú thu GTGT 400, thu GTGT 10% 10 Xut kho mt s sn phm bỏn cho cụng ty B theo phng thc tr gúp, giỏ 220, hoỏ n GTGT s 004 ghi, giỏ bỏn tr cha cú thu GTGT 300, lói tr gúp thỏng l 7,2 ó thu thỏng u tiờn 120 11 Hoỏ n s 056 ghi, thu tin mt t lý nhng bỏn TSC theo giỏ toỏn 33, thu GTGT 10% Yờu cu: Tớnh thu GTGT, thu TTB, thu nhp khu phi np Bit t giỏ hi oỏi: 1$ = 21.000VN Bài số 19: Công ty May điện Z có tài liệu kỳ tính thuế nh sau: 1- o sơ mi nam bán 50.000 chiếc, giá bán cha có thuế 125.000đ/ 2- o dệt kim bán 20.000 chiếc, giá bán cha có thuế 180.000đ/chiếc 3- Quần áo bảo hộ lao động bán 100.000 bộ, giá bán cha có thuế 60.000đ/bộ 3- Vật t mua vào dùng cho may quần áo tháng (có đủ hoá đơn GTGT theo quy định): - Vải nilon 120.000 m, giá mua cha có thuế 20.000đ/m - Vải dệt kim 80.000m, giá mua cha có thuế 30.000đ/m - Thuốc nhuộm 200 kg, giá mua cha có thuế 120.000 đ/kg - Các loại vật t, dịch vụ mua khác với số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ 15.000.000đ 4- Chi phí hợp lý cho đơn vị sản phẩm (không kể thuế GTGT): - o sơ mi nam 102.000 đ/chiếc - o dệt kim 154.000 đ/chiếc - Quần áo bảo hộ lao động 48.000 đ/ 12 5- Thuế suất thuế giá trị gia tăng loại sản phẩm 10%; thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Yêu cầu: Tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp mà Công ty phải nộp kỳ tính thuế? Bi 20: Mt doanh nghip nh nc thỏng tớnh thu cú tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh nh sau: Mua 50.000 cõy thuc lỏ t mt c s sn xut X xut khu theo hp ng ó ký kt vi giỏ mua l 30.000 /cõy n v ó xut khu c 30.000 cõy vi giỏ FOB l 42.000/cõy S cũn li khụng tiờu chun cht lng nờn phi tiờu th nc vi giỏ bỏn cha thu GTGT l 66.000/cõy Nhp khu 150 chic iu ho nhit National cụng sut 20.000 BTU, giỏ mua ti ca khu nc xut ghi hp ng ngoi thng l 280 USD/chic, chi phớ ti v bo him quc t cho ton b lụ hng l 1.200 USD Trong k n v ó bỏn c 120 chic vi giỏ bỏn cha thu GTGT l 12.000.000 /chic Yờu cu: Tớnh cỏc loi thu n v phi np thỏng, bit rng: - Thu sut thu xut khu thuc lỏ l 5% Thu sut thu nhp khu ca iu ho nhit l 20% - Thu sut thu TTB ca thuc l l 65% Thu sut thu TTB ca iu ho nhit l 15% - Thu sut thu GTGT ca cỏc sn phm núi trờn u l 10% Thu GTGT u vo ca cỏc hng hoỏ, dch v khỏc c khu tr triu ng - Lụ hng nhp khu iu kin xỏc nh giỏ tớnh thu theo phng phỏp tr giỏ giao dch ca hng hoỏ nhp khu Doanh nghip ó np thu GTGT ca lụ hng nhp khu thi hn quy nh BAI S 21 Hóy tớnh thu xut khu, thu GTGT, thu TNDN ca mt nh mỏy sn xut hng tiờu dựng cú cac s liu sau 1) Bán nc ngoi 120.000 sp theo giỏ CIF 271.400 /sp, phớ ti va bo him quc t tớnh bng 18% giỏ FOB 2) Bỏn 150.000 sp cho doanh nghip ch xut vi giỏ 230.000 /sp 3) Bỏn cho cty thng nghip ni a 400.000 sp vi giỏ cha thu GTGT l 200.000 /sp 13 4) Gia cụng trc tip 400.000 sp theo hp ng vi cty nc ngoai, cụng vic hon thnh 80% va thnh phm ó c xut tr, giỏ gia cụng l 10.000 sp + Tng chi phớ hp lý c nm (cha k thu xut khu, phớ bo him v chuyn quc t) ca ton b hng tiờu th l 102.731 triu ng + Thu nhp chu thu khỏc ngoi doanh thu Chuyn nhng tai sn 200 (tr) Thu nhp t lói tin cho vay 680 (tr) Bit rng: Thu sut ca thu xut khu 2% Thu sut ca thu GTGT 10% Thu sut ca thu TNDN la 25% Tng thu GTGT u vao c khu tr c nm l 13.173 triu ng Bi 22 Mt doanh nghip liờn doanh cú s ngi Vit Nam lm vic l 500 ngi nm bỏo cú cú s liu sau: - nh mc cho lao ng trc tip sn xut l 20 sn phm /thỏng n giỏ lng l 8.000.000 /thỏng/ngi Trong nm cú: - 150 ngi sn xut c 30 sn phm/ngi/thỏng - 100 ngi sn xut c 40 sn phm /ngi/thỏng - 120 ngi sn xut c 50 SP/ngi/thỏng - 80 ngi sn xut c 60 SP/ngi/thỏng Lng ca b phn giỏn tip nh sau: - 25 ngi hng lng 4.800.000/ngi/thỏng - 15 ngi hng lng 8.800.000 /ngi/thỏng - 10 ngi hng lng 18.000.000 /ngi/thỏng Yờu cu: Hóy cho bit doanh nghip núi trờn cú bao nhiờu ngi thuc din phi np thu thu nhp cá nhân? Gi s ton b lng sn phm trờn l thu nhp thuc din chu thu v ton b lng sn phm v lng ca b phn giỏn tip trờn l tin lng thc nhn sau ó tr phớ BHXH, BHYT Tng s thu thu nhp cá nhân m doanh nghip phi tng hp kờ khai np thu cho cỏc cỏ nhõn l bao nhiờu? 14 Bi 23 Anh Lõm l cỏ nhõn c trỳ cú thu nhp t tin lng, tin cụng thỏng l 12 triu ng Anh Lõm phi nuụi nh di 18 tui, thỏng anh phi np cỏc khon bo him bt buc l: 6% bo him xó hi, 1,5% bo him y t, 1% bo him tht nghip trờn tin lng Trong thỏng anh Lõm khụng úng gúp t thin, nhõn o, khuyn hc Hi anh Lõm phi np thu TNCN l bao nhiờu thỏng Bi 24 ễng S cú thu nhp t tin lng, tin cụng thỏng l 80 triu ng (ó tr BHYT, BHTN, BHXH), ụng S phi nuụi di 18 tui Trong thỏng ụng S khụng úng gúp t thin, nhõn o, khuyn hc Hi ụng S phi np thu TNCN l bao nhiờu mt thỏng Bi 25 ễng Mnh l ngi Vit Nam lm vic cho mt cụng ty liờn doanh khai thỏc du khớ cú thu nhp nm tớnh thu nh sau: - Tin lng n nh hng thỏng: 18.000.000 ng - Lng thỏng 13: 8.000.000 - Tng s tin l thờm gi: 10.000.000d - Tin thng nhõn dp cỏc ngy L, Tt: 8.000.000, - Tin ph cp nguy him c nm lm vic trờn gin khoan bin: 15.000.000 Yờu cu: Hóy tớnh s thu thu nhp m ụng Mnh phi np nm Bit thờm: tin np v bo him xó hi v bo him y t c nm t tin lng c tớnh theo quy nh; ụng cú 02 ngi ph thuc v khụng úng gúp cỏc khon t thin, khuyn hc Bi 26 Mt doanh nghip nh nc khai thỏc than cú cỏc s liu k nh sau (DN kờ khai tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr): - Khai thỏc 25.000 tn than nguyờn khai Sau loi b cht, tuyn chn, phõn loi thu c 22.500 tn than sch - Tỡnh hỡnh tiờu th: + Bỏn nc 8.000 tn than sch, vi giỏ 360.000 /tn + Xut khu 12.000 tn than sch vi giỏ FOB 32 USD/tn 15 + Tiờu dựng ni b (dựng quy trỡnh sn xut, khai thỏc than ): 1500 tn + Trao i 100 tn than sch vi n v bn ly hng hoỏ + Chi phớ sng tuyn, chuyn than t ni khai thỏc n ni tuyn chn cho ton b s than k l 675.000.000 Yờu cu: Xỏc nh thu GTGT, thu ti nguyờn doanh nghip phi np k liờn quan n tỡnh hỡnh trờn Bit rng: - Doanh nghip khụng cú sn phm tn kho u k - Thu sut thu GTGT i vi sn phm trờn l: 5%, thu sut thu ti nguyờn 2% - T giỏ ngoi t ti thi im tớnh thu NHNN cụng b USD = 18.000 - n v s dng hoỏ n, chng t ỳng quy nh Giỏ bỏn núi trờn l giỏ cha cú thu GTGT - Thu GTGT hp trờn cỏc hoỏ n, chng t ca hng hoỏ, dch v mua vo k l 35.000.000 - Giỏ tớnh thu ti nguyờn UBND tnh quy nh l 360.000/tn Bi s 27 Anh H lm vic ngõn hng 100% nc ngoi Vit Nam cú thu nhp 4.000 USD/thỏng v nhng ngi ph thuc l v, v b m (4 ngi) thỡ hng thỏng phi np bao nhiờu tin thu TNCN? Bit rng: 1USD = 21.000 VN Bi 28 Mt doanh nghip khai thỏc qung thic cú s liu k tớnh thu nh sau: - Tn kho u k: 500 tn qung - Trong k: + Khai thỏc: 8.000 tn qung + Xut khu 3.000 tn qung, chi phớ chuyn, xp d ti ca khu l triu /tn qung, giỏ xut bỏn ti ca khu 21 triu /tn qung + S qung cũn li, doanh nghip luyn thnh thic v thu c 4.400 tn thic, chi phớ luyn thic l triu /tn + Xut bỏn cho cụng ty A 3.000 tn thic vi giỏ 25 triu ng/tn thic Yờu cu: 16 Xỏc nh thu xut khu, thu ti nguyờn, thu GTGT doanh nghip phi np k liờn quan n cỏc s liu trờn Bit rng: - Thu sut thu GTGT i vi cỏc sn phm trờn l: 10%, thu sut thu xut khu qung thic 5%, thu sut thuờ ti nguyờn ca qung thic: 5% - S qung thic tn kho u k ó xut khu ht - Doanh nghip np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, thc hin nghiờm chnh ch hoỏ n, chng t Giỏ bỏn núi trờn l giỏ cha cú thu GTGT - Thu GTGT ca hng hoỏ dch v mua vo hp trờn hoỏ n, chng t l 500 triu ng - Giỏ tớnh thu ti nguyờn UBND tnh quy nh l 18,5 triu ng/tn qung Bi 29 Mt doanh nghip ỏnh bt hi sn cú cỏc s liu nm nh sau: - ỏnh bt c 2000 tn cỏ - Tỡnh hỡnh tiờu th + Bỏn cho Xớ nghip ụng lnh 100 tn cỏ, giỏ bỏn triu ng/tn + S cũn li doanh nghip chuyn sang sn xut cỏ hp, ó sn xut c 2.000.000 hp cỏ + Trong nm, doanh nghip ó xut khu 1.000.000 hp cỏ, giỏ bỏn ti ca khu xut 4000 /hp; bỏn nc 500.000 hp cỏ, giỏ bỏn 3.000 /hp - Chi phớ liờn quan n doanh thu v thu nhp chu thu nm (do doanh nghip kờ khai): + Khu hao TSC: 1.000 triu ng + Nguyờn vt liu: 2.000 triu ng + Tin lng c bn: 1.000 triu ng + Tin lng thc t: 1.200 triu ng + Cỏc khon bo him ó np: BHXH 200 triu ng; BHYT: 30 triu ng; KPC: 24 triu ng + Chi phớ khỏc liờn quan n vic SX v tiờu th: 500 triu ng + Chi phớ v thu: thu mụn bi: triu ng; thu ti nguyờn ó np k: 150 triu ng Yờu cu: 17 Xỏc nh cỏc loi thu doanh nghip phi np liờn quan n cỏc s liu trờn Bit rng: - Thu sut thu GTGT i vi cỏ hp: 10% - Thu sut thu ti nguyờn i vi hot ng khai thỏc cỏ: 2%, thu sut thu TNDN: 25% - n v np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, s dng hoỏ n, chng t ỳng quy nh Giỏ bỏn núi trờn l giỏ cha cú thu GTGT - Thu GTGT ca hng hoỏ, dch v mua vo k hp trờn hoỏ n chng t: 50 triu ng - Giỏ tớnh thu ti nguyờn UBND tnh quy nh 4,2 triu ng/tn cỏ - Chi phớ khỏc liờn quan n sn xut v tiờu th c coi l hp ý - Doanh nghip khụng thuc din c min, gim thu 18 [...]... 24.000đ/chai - Thức ăn gia súc : 1.050.000đ/tấn 4 Thuế suất : - Thuế suất thuế TTĐB của rợu Cẩm : 45% - Thuế suất thuế TTĐB của rợu Hơng Nếp : 45% - Thuế suất thuế GTGT của thức ăn gia súc 5% - Thuế suất thuế Thu nhập DN : 25% Yêu cầu : Tính các loại thuế công ty phải nộp trong kỳ tính thuế? Bài số 17 : Một công ty xuất nhập khẩu có tài liệu trong kỳ tính thuế nh sau: 1 Xuất khẩu: 5.000 tấn quặng sắt,... cả các hợp đồng ngoại thơng đều thanh toán 100% qua ngân hàng 3 Thuế suất và tỉ giá ngoại tệ tại thời điểm thanh toán: - Thuế suất thuế xuất khẩu quặng sắt là 1%; - Thuế suất thuế nhập khẩu 2 loại máy nông nghiệp trên là 20%; - Tỷ giá ngoại tệ: 21 000đ/USD Yêu cầu : Tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu công ty phải nộp trong kỳ tính thuế? Bài số18 : Doanh nghip X l n v sn xut mt hng chu thu GTGT v np... có thuế 20.000đ/m - Vải dệt kim 80.000m, giá mua cha có thuế 30.000đ/m - Thuốc nhuộm 200 kg, giá mua cha có thuế 120.000 đ/kg - Các loại vật t, dịch vụ mua ngoài khác với số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ là 15.000.000đ 4- Chi phí hợp lý cho một đơn vị sản phẩm (không kể thuế GTGT): - o sơ mi nam 102.000 đ/chiếc - o dệt kim 154.000 đ/chiếc - Quần áo bảo hộ lao động 48.000 đ/ bộ 12 5- Thuế suất thuế. .. Bit t giỏ hi oỏi: 1$ = 21.000VN Bài số 19: Công ty May điện Z có tài liệu trong kỳ tính thuế nh sau: 1- o sơ mi nam bán ra 50.000 chiếc, giá bán cha có thuế là 125.000đ/ chiếc 2- o dệt kim bán ra 20.000 chiếc, giá bán cha có thuế là 180.000đ/chiếc 3- Quần áo bảo hộ lao động bán ra 100.000 bộ, giá bán cha có thuế 60.000đ/bộ 3- Vật t mua vào dùng cho may quần áo trong tháng (có đủ hoá đơn GTGT theo quy... kim 154.000 đ/chiếc - Quần áo bảo hộ lao động 48.000 đ/ bộ 12 5- Thuế suất thuế giá trị gia tăng của các loại sản phẩm trên là 10%; thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Yêu cầu: Tính thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp mà Công ty phải nộp trong kỳ tính thuế? Bi 20: Mt doanh nghip nh nc trong thỏng tớnh thu cú tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh nh sau: 1 Mua 50.000 cõy thuc lỏ t mt c s sn... cty nc ngoai, cụng vic hon thnh 80% va thnh phm ó c xut tr, giỏ gia cụng l 10.000 sp + Tng chi phớ hp lý c nm (cha k thu xut khu, phớ bo him v vn chuyn quc t) ca ton b hng tiờu th l 102.731 triu ng + Thu nhp chu thu khỏc ngoi doanh thu Chuyn nhng tai sn 200 (tr) Thu nhp t lói tin cho vay 680 (tr) Bit rng: Thu sut ca thu xut khu 2% Thu sut ca thu GTGT 10% Thu sut ca thu TNDN la 25% Tng thu GTGT u vao... số18 : Doanh nghip X l n v sn xut mt hng chu thu GTGT v np thu GTGT theo phng phỏp khu tr, trong k cú cỏc nghip v kinh t phỏt sinh nh sau (VT:Tr) 1 Mua NVL ca cụng ty C v sn xut sn phm chu thu GTGT, Hoỏ n GTGT s 023 ghi, giỏ thanh toỏn 66, thu GTGT 10% 2 Chi tin mt (tin n, , i li) o to nhõn viờn tp hun ch k toỏn theo hoỏ n GTGT s 097 ghi, giỏ thanh toỏn 16,5, thu GTGT 10% 3 Chi tin mt o to nõng cao... nghip nh nc khai thỏc than cú cỏc s liu trong k nh sau (DN kờ khai tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr): - Khai thỏc 25.000 tn than nguyờn khai Sau khi loi b tp cht, tuyn chn, phõn loi thu c 22.500 tn than sch - Tỡnh hỡnh tiờu th: + Bỏn trong nc 8.000 tn than sch, vi giỏ 360.000 /tn + Xut khu 12.000 tn than sch vi giỏ FOB 32 USD/tn 15 + Tiờu dựng ni b (dựng trong quy trỡnh sn xut, khai thỏc than ): 1500... him tht nghip trờn tin lng Trong thỏng anh Lõm khụng úng gúp t thin, nhõn o, khuyn hc Hi anh Lõm phi np thu TNCN l bao nhiờu 1 thỏng Bi 24 ễng S cú thu nhp t tin lng, tin cụng trong thỏng l 80 triu ng ( tr BHYT, BHTN, BHXH), ụng S phi nuụi 1 con di 18 tui Trong thỏng ụng S khụng úng gúp t thin, nhõn o, khuyn hc Hi ụng S phi np thu TNCN l bao nhiờu trong mt thỏng Bi 25 ễng Mnh l ngi Vit Nam lm vic cho... GTGT s 056, thu tin hoa hng c hng theo giỏ thanh toỏn 44, thu GTGT 10% 8 Xut thnh phm bỏn cho cụng ty X, giỏ vn 400, hoỏ n GTGT s 002 ghi giỏ bỏn cha thu GTGT 500, thu GTGT 10% 9 Cho cụng ty A thuờ TSC (loi cho thuờ hot ng), thi gian cho thuờ l 5 nm, Hoỏ n GTGT s 003 ghi, tng s tin nhn trc cha cú thu GTGT 400, thu GTGT 10% 10 Xut kho mt s sn phm bỏn cho cụng ty B theo phng thc tr gúp, giỏ vn 220, hoỏ ... liệu (mạch) sản xuất bia, giá tính thuế nhập 16.000.000đ/tấn, thuế suất thuế nhập 5%; thuế suất thuế GTGT 5% - Nhập đờng, giá tính thuế nhập 12.000đ/kg, thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế. .. 1.050.000đ/tấn Thuế suất : - Thuế suất thuế TTĐB rợu Cẩm : 45% - Thuế suất thuế TTĐB rợu Hơng Nếp : 45% - Thuế suất thuế GTGT thức ăn gia súc 5% - Thuế suất thuế Thu nhập DN : 25% Yêu cầu : Tính loại thuế. .. cầu: Xác định thuế XK, NK, TTĐB thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế Biết: a Thuế suất thuế xuất sản phẩm A 20% b Thuế suất thuế nhập nguyên liệu 10% c Thuế suất thuế TTĐB sản