Công tác kế toán của Công ty TNHH Tâm Hồn Việt

Nền kinh tế mở của nước ta trong những năm gần đây đã tạo ra rất nhiều cơ hội kinh doanh. Nhưng để tồn tại và phát triển sẽ là một vấn đề lớn của các nhà đầu tư, bởi ở đó thị trường chịu sự chi phối của quy luật cạnh tranh, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp sản xuất, để tồn tại họ phải tham gia vào cuộc cạnh tranh khốc liệt nhằm tạo chỗ đứng cho sản phẩm của doanh nghiệp trên thị trường. Do vậy doanh nghiệp phải luôn đưa ra các sản phẩm phù hợp với nhu cầu của thị trường, thu được lợi nhuận cho doanh nghiệp. Nghĩa là đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức công tác quản lý ngay từ các yếu tố đầu vào đến khâu sản xuất và khâu tiêu thụ sản phẩm. Công ty TNHH Tâm Hồn Việt là công ty sản xuất sản xuất, mua bán hàng thủ công mỹ nghệ, tranh thêu, gốm sứ,mây tre đan; Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá, Giao nhận hàng hoá xuất nhập khẩu, môi giới vận tải quốc tế; khai thuê hải quan, dịch vụ thương mại, môi giới thương mại …nhưng sản phẩm chủ yếu vẫn là các sản phẩm thêu tay, đây là mặt hàng mang lại lợi nhuận cho Công ty. Trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH Tâm Hồn Việt, với sự giúp đỡ tận tình của các bộ phận trong công ty đặc biệt là phòng Tài chính kế toán đã giúp tôi hoàn thành bài Báo cáo tổng hợp. Trong quá trình viết bài không thể tránh khỏi những khuyết điểm, hạn chế. Vì vậy tôi rất mong được sự đóng góp quý báu của Thầy cô giáo và anh chị hướng dẫn. Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn và các anh chị trong công ty TNHH Tâm Hồn Việt đã giúp em hoàn thành bài Báo cáo tổng hợp này.

1 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế mở nước ta năm gần tạo nhiều hội kinh doanh Nhưng để tồn phát triển vấn đề lớn nhà đầu tư, thị trường chịu chi phối quy luật cạnh tranh, đặc biệt doanh nghiệp sản xuất, để tồn họ phải tham gia vào cạnh tranh khốc liệt nhằm tạo chỗ đứng cho sản phẩm doanh nghiệp thị trường Do doanh nghiệp phải đưa sản phẩm phù hợp với nhu cầu thị trường, thu lợi nhuận cho doanh nghiệp Nghĩa địi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức cơng tác quản lý từ yếu tố đầu vào đến khâu sản xuất khâu tiêu thụ sản phẩm Công ty TNHH Tâm Hồn Việt công ty sản xuất sản xuất, mua bán hàng thủ công mỹ nghệ, tranh thêu, gốm sứ,mây tre đan; Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá, Giao nhận hàng hoá xuất nhập khẩu, môi giới vận tải quốc tế; khai thuê hải quan, dịch vụ thương mại, môi giới thương mại …nhưng sản phẩm chủ yếu sản phẩm thêu tay, mặt hàng mang lại lợi nhuận cho Cơng ty Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt, với giúp đỡ tận tình phận cơng ty đặc biệt phịng Tài kế tốn giúp tơi hồn thành Báo cáo tổng hợp Trong trình viết tránh khỏi khuyết điểm, hạn chế Vì tơi mong đóng góp q báu Thầy cô giáo anh chị hướng dẫn Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn anh chị công ty TNHH Tâm Hồn Việt giúp em hoàn thành Báo cáo tổng hợp 2 PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH TÂM HỒN VIỆT 1.1 Q trình hình thành phát triển 1.1.1- Loại hình doanh nghiệp Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH TÂM HỒN VIỆT Tên giao dịch: VIET’S SOUL COMPANY LIMITED Tên viết tắt: V’SS CO.,LTD Địa trụ sở chính: Số 105 F1, ngõ 165, phố Thái Hà, phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 04 514 7003 Fax: 04 514 8287 Email: vietsoulcraft@yahoo.com Website: www.vietssoul.com 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt công ty TNHH hai thành viên trở lên, thành lập ngày 04 tháng 07 năm 2005, giấy phép kinh doanh số : 0102021203 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng( Một tỷ đồng VN) Các thành viên góp vốn gồm: Họ tên Phần vốn góp Tỷ lệ Bà: Nguyễn Thị Thuý Hương 800.000.000 VND 80% Ông: Đỗ Tử Đồn 200.000.000 VND 20% Do có thay đổi thành viên góp vốn nên cơng ty thay đổi giấy phép đăng ký kinh doanh lần vào ngày 16 tháng năm 2007 Thành viên góp vốn gồm: Họ tên Phần vốn góp Tỷ lệ Bà: Nguyễn Thị Thuý Hương 800.000.000 VND 80% Ông: Nguyễn Bá Linh 200.000.000 VND 20% Thời gian đầu, thành lập nên hoạt động bán hàng, khai thác thị trường cơng ty cịn hạn hẹp Cơng ty tập trung vào sản xuất, thăm dị thị trường thơng qua người quen, chưa có phận kinh doanh riêng nên sản lượng bán công ty không cao Sau năm hoạt động hoạt động cơng ty có thay đổi, có phịng kinh doanh riêng mở Cửa hàng giới thiệu sản phẩm phù hợp với điều kiện ban đầu công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Ngành nghề kinh doanh hợp pháp chủ yếu Công ty bao gồm ngành nghề sau: - Sản xuất, mua bán hàng thủ công mỹ nghệ, tranh thêu, gốm sứ,mây tre đan; - Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá - Giao nhận hàng hố xuất nhập khẩu, mơi giới vận tải quốc tế; khai thuê hải quan, dịch vụ thương mại, môi giới thương mại; - Đại lý tàu biển, môi giới vận tải thuỷ nội địa, vận chuyển bốc xếp hàng hoá Các ngành nghề khác theo quy định pháp luật Hiện công ty sản xuất tiêu thụ nhiều loại hình thêu tay như: Quần áo thêu, khăn thêu, chủ yếu tranh thêu tay, mặt hàng tranh thêu tay cơng ty có nhiều mẫu mã, kích thước khác nhau, có khoảng 120 mã tranh khác Có số mặt hàng tranh thêu công ty chưa xuất thị trường nước khách hàng đánh giá cao như: tranh thêu nét thêu vải taffa tạo nên sang trọng…, tranh Vòng đời( sen) miêu tả chu kỳ sống sen trải qua giai đoạn Sen nụ, Sen nở, Sen tàn nhiều sản phẩm khác 1.2.2.Thị trường khai thác Sau năm xây dựng phát triển Công ty bước khẳng định vị trí thị trường, ban đầu cơng ty thành lập chưa có phịng kinh doanh sản phẩm cơng ty chưa người biết đến, đến cơng ty có phòng kinh doanh cửa hàng giới thiệu sản phẩm, sản phẩm công ty thị trường ngồi nước biết đến Cơng ty coi cơng tác thị trường khâu định kế hoạch sản xuất kinh doanh phát triển Công ty, muốn phát triển sản xuất thiết phải xây dựng thị trường ổn định, tìm kiếm mở rộng thị trường ngồi nước Cơng ty trì, giữ vững mở rộng thị trường nước, xác định thị trường nước trọng tâm tích cực tìm thị trường xuất Trong xu hội nhập nay, việc mở rộng thị trường tiêu thụ nước ngồi có nhiều thuận lợi thách thức đòi hỏi cơng ty có sách phù hợp để sản phẩm công ty ngày biết đến nhiều thị trường nước mà thị trường giới 1.2.3 Đối thủ cạnh tranh Đối thủ cạnh tranh cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt công ty thêu tay XQ, Bàn Tay Việt Đây cơng ty có quy mơ kinh doanh tương đối lớn mặt hàng thêu tay chiếm thị phần lớn thị trường nước ngồi nước 5 1.2.4 Tình hình tài kết hoạt động kinh doanh công ty Công ty thành lập từ năm 2005, hoạt động sản xuất năm trở lại đây, hoạt động công ty bước đầu đem lại hiệu định Các tiêu phản ánh kết năm sau thường cao năm trước Uy tín cơng ty củng cố, góp phần vào việc ổn định đáp ứng thị hiếu khách hàng Cũng năm đầu hoạt động, hàng năm Công ty thường xuyên tạo lợi nhuận khơng có thua lỗ kinh doanh Quy mô sản xuất công ty tăng lên: năm 2005 Công ty sản xuất để đáp ứng nhu cầu nước, đến năm 2006 việc tạo sản phẩm đáp ứng nhu cầu nước mở rộng thị trường nước Dưới số tiêu phản ánh kết sản xuất kinh doanh Công ty thời gian qua Bảng phân tích kết sản xuất – kinh doanh Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt ( 2005- 2006) Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận Tỉ suất LN/DT Tỉ suất CP/DT Đơn vị tính 1000 1000 1000 % % Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 250,000 215,000 35,000 14% 86% 650,000 420,000 220,000 33,8% 64,6% + 400,000 + 205,000 + 185,000 Tổng số vốn, doanh thu Công ty năm 2006 tăng so với năm 2005 Cụ thể, doanh thu năm 2006 tăng năm 2005 400 triệu đồng, lợi nhuận năm 2006 tăng cao năm 2005 185 triệu đồng.Tỷ suất CP/DT năm 2006 nhỏ năm 2005 tỷ suất LN/DT năm 2006 lớn năm 2005 điều chứng tỏ công ty ngày phát triển 6 Công ty tích cực mua sắm trang thiết bị phục vụ tốt cho nhân viên q trình làm việc Cơng ty ln tìm tịi biện pháp để làm cho sản phẩm hồn thiện hơn, tìm biện pháp để giảm giá thành sản phẩm cho phù hợp với nhu cầu khách hàng Bảng thể tình hình sở vật chất Cơng ty ( năm 2007) Chỉ tiêu Đơn vị tính Số lượng Nhà làm việc Máy tính văn phịng Máy in Máy fax Máy điều hoà Cái Cái Cái Cái Cái 1 Với quy mô chưa thực lớn số vốn có tình hình trang thiết bị có Cơng ty đảm bảo yêu cầu làm việc nhân viên 1.2.5 Tình hình lao động công ty Lao động công ty tổ chức thành phận: Bộ phận gián tiếp: Là nhân viên thuộc phận quản lý, họ không trực tiếp tham gia sản xuất sản xuất Bộ phận trực tiếp: Là toàn lao động tham gia trực tiếp vào việc tạo sản phẩm cơng ty Do tính chất cơng việc thêu tay nên lao động trực tiếp chủ yếu lao động nữ có độ tuổi 45 tuổi Xưởng thêu cơng ty n Sở, Hồi Đức, Hà Tây, lao động trực tiếp cô thợ quê, làm việc theo mùa vụ, vào mùa gặt cấy có số lượng thợ làm, quản lý nhanh nhạy Giám đốc mà sản phẩm công ty đáp ứng yêu cầu khách Tiền công lao động trực tiếp dựa khối lượng sản phẩm làm Tiền công phận gián tiếp chi trả hàng tháng sở thoả thuận hợp đồng lao động 7 Thu nhập bình quân người lao động trực tiếp hàng tháng 1,000,000 đồng/ 1LĐ Bảng phân tích tình hình lao động 2005 – 2006 Số người lao Chỉ tiêu Tổng số lao động * Phân loại lao động theo tính chất Tỷ lệ động(người) Năm Năm Năm Năm 2005 15 2006 28 2005 100% 2006 100% - Lao động gián tiếp 33,3% 32,1% - Lao động trực tiếp * Phân loại lao động theo giới tính 10 19 66,7% 67,9% - Lao động nam 13,3% 17,6% - Lao động nữ 13 23 86,7% 82,4% Quy trình hoạt động để tạo sản phẩm đến tay người tiêu dùng trải qua năm giai đoạn 8 Sơ đồ 1: Quy trình sản xut ca c 3a Không đạt tiêu chuẩn Bộ phËn kinh doanh Bé phËn thiÕt kÕ X­ëng thªu Bé phËn thiÕt kÕ é phËn kinh doanh Kế toán Bộ phận hoàn thiện SP Hàng đạt tiªu chn 3b b ơng ty TNHH Tâm Hồn Việt Mối quan hệ phận công việc giai đoạn * Giai đoạn 1: Bộ phận kinh doanh phận thiết kế: Trong trình tìm kiếm khách hàng, phận kinh doanh tìm đợc khách hàng bàn với giám đốc, GĐ đồng ý phận kinh doanh truyền đạt ý tëng cđa kh¸ch cho bé phËn thiÕt kÕ, nÕu cã thĨ bé phËn TK ®i cïng víi bé phËn KD đến gặp khách hàng để nắm rõ yêu cầu khách * Giai đoạn 2: Bộ phận thiết kế xởng thêu: Sau thiết kế đa đợc mÉu phï hỵp sÏ viÕt phiÕu giao viƯc cho xëng ( phiếu nội dung gồm: số lợng sản phẩm, màu nh nào, thêu đâu, thêu nh nào, thời gian lấy sản phẩm ) 9 * Giai đoạn 3: Xởng thêu phận Thiết kế: Sau thêu xong, sản phẩm thêu đợc phận thiết kế kiểm tra: - Nếu sản phẩm không đạt tiêu chuẩn: + Do thợ thêu: Thợ thêu phải thêu lại chi phí cho lần sửa thợ hoàn toàn phải chịu + Nếu thiết kế phận kinh doanh không hiểu rõ ý khách tạo sản phẩm không phù hợp, phận kinh doanh thiết kế phải chịu trách nhiệm( nhẹ khiển trách, nặng bị trừ lơng) -Nếu sản phẩm đạt tiêu chuẩn: Bộ phận thiết kế nhận sản phẩm ký vào xác nhận sản phẩm đạt tiêu chuẩn Đa sản phẩm đến phận hoàn thiện sản phẩm để hoàn tất công đoạn bo tranh lên khung * Giai đoạn 4: Bộ phận kế toán phận hoàn thiện sản phẩm: Sau sản phẩm hoàn thiện, sản phẩm đợc phận kế toán định giá thành giá bán * Giai đoạn 5: Bộ phận kế toán kinh doanh: phận bàn bạc với nhau, đa mức giá cho phù hợp với thị trờng nguyện vọng Ban giám đốc Sau GĐ đồng ý với mức giá đa ra, phận kinh doanh mang sản phẩm trả khách chào bán thị trờng 1.3 c im t chc b máy Công ty Đặc điểm tổ chức máy công ty TNHH Tâm Hồn Việt Cơ cấu tổ chức Cơng ty theo mơ hình trực tuyến, quan hệ mặt quản lý thực theo đường thẳng, người thừa hành nhận thi hành mệnh lệnh người quản lý cấp trực tiếp mình( sơ đồ 1) Ưu điểm: Cơng ty xây dựng cho mơ hình tổ chức đơn giản, gọn nhẹ, thơng tin nhanh, sai lệch, chi phí quản lý hiệu đảm bảo thống từ xuống làm tăng NSLĐ trình kinh doanh 10 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt Giám đốc Phịng Kinh doanh Phịng Thiết kế sản xuất Bộ phận hồn thiện sản phẩm Xưởng thêu Phịng Kế tốn, hành Bộ phận thiết kế Trong đó: Giám đốc: Là người trực tiếp điều hành công việc, chịu trách nhiệm việc xác định nhiệm vụ định hướng chiến lược chung Công ty, thiết lập mối quan hệ đối nội đối ngoại, chịu trách nhiệm trước Pháp luật hoạt động Cơng ty Phịng kinh doanh: Tổ chức tiến hành hoạt động nghiên cứu thị trường nước quốc tế, phân tích thị trường, tiến hành hoạt động tuyên truyền quảng cáo, thu hút khách đến Cơng ty Duy trì mối quan hệ Công ty với khách, xây dựng phương án mở rộng thị trường, đảm bảo 11 hoạt động thông tin khách hàng với doanh nghiệp, cầu nối thị trường với doanh nghiệp Tham mưu cho Giám đốc công tác tiêu thụ sản phẩm Công ty, lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm tháng , quý , năm cho vùng, điểm ký gửi, tổng hợp báo cáo kết tiêu thụ số lượng, chủng loại theo quy định để Giám đốc đánh giá có định phương hướng sản xuất kinh doanh Công ty thời gian tới Phòng thiết kế sản xuất: Sáng tác tìm kiếm tài liệu tạo mẫu phù hợp với thị trường, giao việc cho xưởng trực tiếp kiểm tra chất lượng sản phẩm Xưởng thêu: Từ phiếu giao việc phận thiết kế, thợ thêu tạo sản phẩm theo đạo thiết kế, góp ý cho thiết kế cách thêu để tạo sản phẩm phù hợp Bộ phận hoàn thiện sản phẩm: Bo tranh lên khung sản phẩm cho phù hợp với yêu cầu phận thiết kế Đưa sản phẩm đến tận nhà khách hàng u cầu Bộ phận kế tốn, hành chính: Tổ chức thực cơng việc tài kế tốn công ty như: theo dõi ghi chép chi tiêu doanh nghiệp theo hệ thống tài khoản chế độ kế toán nhà nước, theo dõi phản ánh tình hình sử dụng vốn, tài sản doanh nghiệp… Thực chế độ báo cáo định kỳ, kịp thời phản ánh thay đổi để lãnh đạo có biện pháp xử lý kịp thời, thực chức tham mưu, giúp việc Giám đốc công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh mua sắm nguyên vật liệu theo yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty Ngoài quản lý văn thư, lưu trữ tài liệu, bảo mật, đối nội, đối ngoại, quản lý cơng tác XDCB hành quản trị, đời sống, y tế, quản trị 12 13 PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TÂM HỒN VIỆT 2.1.Tổ chức máy kế tốn Do Cơng ty thành lập nên quy mơ phịng kế tốn cịn nhỏ, có kế tốn viên kiêm tẩt phần hành kế tốn, thủ kho Cơng việc cụ thể phân sau: Tổ chức thực cơng tác kế tốn, thống kê cơng ty cho phù hợp với chế độ quản lý tài Nhà nước, kiểm tra tính pháp lý loại hợp đồng Kế toán tổng hợp, vốn kinh doanh tổ chức kiểm kê định kỳ theo quy định trực tiếp đạo, kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ cán thống kê Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Kế tốn tiêu thụ xác định kết sản xuất kinh doanh, kế toán khoản phải toán với Nhà nước Kế toán chịu trách nhiệm theo dõi khoản nợ với người mua, người bán Chịu trách nhiệm theo dõi số lượng, loại vật tư thông qua nhứng hợp đồng, hóa đơn mua bán Theo dõi tình hình nhập kho, xuất kho thành phẩm mặt số lượng, thực kiểm kê kho thành phẩm hàng tháng Nhập mã tranh cho sản phẩm mới… Giao dịch với Ngân Hàng khoản toán với Ngân hàng công ty làm thủ tục vay Ngân hàng, theo dõi trả nợ tiền vay Thủ kho: Thu nhận hàng hoá, kiểm tra hàng hoá thợ thêu giao hàng sau thơng báo tình hình cho kế tốn … 14 Sơ đồ 3: Sơ đồ máy kế tốn Kế tốn tổng hợp Kế tốn chi phí, tính giá thành Kế toán tiêu thụ Kế toán NVL Kế tốn thuế Thủ quỹ 2.2.Tổ chức cơng tác kế tốn 2.2.1.Chính sách kế tốn chung * Chế độ kế tốn công ty: Trước công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Hiện công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ tài Theo đó: * Niên độ kế tốn Cơng ty: Được quy định ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm * Đơn vị tiền tệ: Được sử dụng thống sổ sách kế toán công ty Việt Nam Đồng ( VNĐ) Nếu q trình hoạt động cơng ty phát sinh giao dịch ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá thực tế phát sinh 15 * Phương pháp khấu hao TSCĐ: Từ thành lập đến công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng theo định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài Chính * Phương pháp hạch tốn tổng hợp hàng tồn kho: Cơng ty áp dụng phương pháp tính theo giá bình qn kỳ dự trữ Cơng ty áp dụng phương pháp kiểm kê thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho tiến hành lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho vào cuối năm tài Cơng ty thực nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp theo nghị định số 85/2007/NĐ- CP 2.2.2 Áp dụng chế độ kế toán * Chế độ chứng từ Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ghi chép đầy đủ, xác khách quan vào chứng từ kế toán Các chứng từ sử dụng như: Chứng từ tiền mặt có phiếu thu, phiếu chi, tạm ứng … Chứng từ TSCĐ như: biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, Thẻ TSCĐ…phiếu giao việc, phiếu nhập kho, xuất kho…và loại chứng từ khác tuỳ thuộc vào phần hành kế tốn cụ thể Ngồi ra, để dễ dàng cho việc ghi chép tính tốn tiêu giá thành công tác kiểm tra đối chiếu công ty sử dụng bảng phân bổ như: Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, bảng phân bổ ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, bảng tính, bàng khấu hao TSCĐ… * Chế độ tài khoản Nhìn chung hệ thống tài khoản công ty đồng chi tiết cụ thể đến tài khoản cấp 2, cấp 3…để phù hợp với nét đặc thù 16 hoạt động sản xuất Công ty Do chức tài khoản cung cấp thông tin nội dung kinh tế mà tài khoản có khác biệt định, đối tượng hạch tốn kế tốn có yêu cầu quản lý khác nhau, tài khoản kế tốn phản ánh đối tượng có cơng dụng khác để đáp ứng u cầu quản lý đối tượng kết cấu cụ thể tài khoản khác đảm bảo cho tài khoản thực công dụng Do quy mơ cơng ty cịn nhỏ nên đối tượng phản ánh khơng nhiều nên q trình hạch tốn kế tốn cơng ty khơng sử dụng hết loại tài khoản theo quy định Bộ tài * Chế độ sổ sách Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt đơn vị hạch toán độc lập, có hệ thống sổ sách đầy đủ tuân theo quy định pháp luật Do thành lập nên nghiệp vụ kế toán diễn với mức độ tương đối Bởi cơng ty lựa chọn hình thức ghi sổ hình thức kế tốn Nhật ký chung Đặc trưng hình thức Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế ( định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi vào Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức Nhật ký chung bao gồm loại sổ chủ yếu sau: - Sổ Nhật ký chung - Sổ - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết: số chi tiết NVL, sổ chi tiết tốn, tiêu thụ… Trình tự ghi sổ kế tốn công ty tiến hành theo sơ đồ sau: 17 Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết Sổ Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Sơ đồ 4: Trình tự ghi sổ kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Trình tự ghi sổ kế tốn áp dụng theo hình thức Nhật ký chung cụ thể hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau vào số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Do đơn vị có mở sổ, thẻ kế tốn chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, quý, năm cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái 18 bảng tổng hợp chi tiết ( lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải tổng số phát sinh Nợ tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung kỳ * Chế độ báo cáo tài Việc lập gửi Báo cáo tài Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt thực theo quy định 1141 – TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 định 167/2000/QĐ – BTC ngày 25/10/2000 sửa đổi theo định số 15/2006/QĐ – BTC Bộ tài ngày 20/3/2006, bao gồm loại báo cáo sau: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo cơng ty lập theo quy định Nhà nước, lập theo quý năm Sau lập báo cáo đến Cơ quan thuế, Cơ quan Thống kê, Sở kế hoạch đầu tư Thời hạn gửi báo cáo: - Đối với báo cáo quý: Chậm 15 ngày kể từ ngày kết thúc quý - Đối với báo cáo năm: Chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm 19 NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY * Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập nên máy kế tốn theo hình thức tập trung, theo hình thức việc hạch tốn thuận tiện phù hợp với hoạt động kinh doanh cơng ty Bộ máy kế tốn gọn nhẹ giúp cho nhân viên kế toán nắm bắt kịp thời thông tin giải nhanh thông tin liên quan đến kế toán * Về chứng từ kế toán Các chứng từ kế tốn Cơng ty lập rõ ràng, sẽ, mầu sổ theo quy định nhà nước, ngồi cịn có số chứng từ theo quy định có bổ sung số cột cho phù hợp với hoạt động kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp Q trinh lưu chuyển hoá đơn mua bán nguyên vật liệu đến phịng kế tốn diễn nhanh chóng, kịp thời giúp cho phận kế tốn vào sổ kịp thời khơng bị thiếu sót * Tài khoản kế tốn Hệ thống tài khoản công ty đồng chi tiết cụ thể đến tài khoản cấp 2, cấp 3…để phù hợp với nét đặc thù hoạt động sản xuất Công ty 20 KẾT LUẬN Trong trinh quốc tế hố, tồn cầu hóa hội nhập kinh doanh hội nhập khu vực xu diễn mạnh mẽ tồn giới Cơng ty TNHH Tâm Hồn Việt khẳng định Trong điều kiện kinh tế khó khăn với cạnh tranh găy gắt công ty ngành, cơng ty cịn non trẻ Tâm Hồn Việt có chỗ đứng thị trường Việt Nam, điều khẳng định qua hội nghị APEC tháng 11 năm 2006 Tâm Hồn Việt đại diện cho hội nghề thêu Việt Nam mở gian hàng giới thiệu sản phẩm thêu tay Việt Nam đến bạn bè nước đánh giá cao Tôi tin tương lai Công ty TNHH Tâm Hồn Việt trở thành công ty phát triển Bên cạnh thành tích đạt vậy, cơng ty gặp phải nhiều khó khăn vấn đề tìm kiếm nguồn khách thiết kế sản phẩm cho phù hợp với nhu cầu ngày cao xã hội Trong thời gian thực tập anh chị công ty giúp đỡ tận tình Tơi xin chân thành cảm ơn tới Ban lãnh đạo, anh chị Bộ phận Kế tốn giúp tơi hồn thành Báo cáo tổng hợp Tôi xin chân thành cảm ơn! 21 MỤC LỤC ... II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TÂM HỒN VIỆT 2.1.Tổ chức máy kế tốn Do Cơng ty thành lập nên quy mơ phịng kế tốn cịn nhỏ, có kế toán viên kiêm tẩt phần hành kế tốn, thủ kho Cơng... kinh doanh công ty Bộ máy kế toán gọn nhẹ giúp cho nhân viên kế toán nắm bắt kịp thời thông tin giải nhanh thơng tin liên quan đến kế tốn * Về chứng từ kế toán Các chứng từ kế toán Công ty lập rõ... tổng hợp Kế tốn chi phí, tính giá thành Kế tốn tiêu thụ Kế toán NVL Kế toán thuế Thủ quỹ 2.2.Tổ chức cơng tác kế tốn 2.2.1.Chính sách kế tốn chung * Chế độ kế tốn cơng ty: Trước cơng ty áp dụng