Báo cáo tổng hợp tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội

Vào những năm cuối của thập kỷ 60 ở Hà Nội và các tỉnh thành miền Bắc nước ta đã xuất hiện nhiều khu công nghiệp và tiêu dùng, cũng như mực in các loại phục vụ nhu cầu văn hoá. Trong tình hình đó, Nhà máy Sơn mực in Tổng hợp Hà Nội được ra đời và là tiền thân của Công ty sơn tổng hợp hiện nay. Công ty Sơn Tổng hợp Hà Nội là doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Công ty Hoá chất Việt Nam, được thành lập và đi vào hoạt động từ 1/9/1970 theo Quyết định số 1083/HC-QLKT ngày 11/08/1970, với tên gọi ban đầu là Nhà máy Sơn mực in Tổng hợp Hà Nội đến năm 1992 Công ty mới có tên gọi như ngày nay. Tên giao dịch quốc tế: HASYNPAINTCO (Hanoi Synthetic Paint Company) Hiện nay, trụ sở chính đồng thời là cơ sở sản xuất của Công ty đặt tại xã Thanh Liệt, huyện Thanh Trì, thành phố Hà Nội.

BÁO CÁO THỰC TẬP PHẦN I : BÁO CÁO TỔNG HỢP VỀ TÌNH HÌNH KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY SƠN TỔNG HỢP HÀ NỘI I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Qúa trình hình thành Cơng ty Sơn tổng hợp Hà Nội Vào năm cuối thập kỷ 60 Hà Nội tỉnh thành miền Bắc nước ta xuất nhiều khu công nghiệp tiêu dùng, mực in loại phục vụ nhu cầu văn hố Trong tình hình đó, Nhà máy Sơn mực in Tổng hợp Hà Nội đời tiền thân Công ty sơn tổng hợp Công ty Sơn Tổng hợp Hà Nội doanh nghiệp nhà nước trực thuộc Tổng Cơng ty Hố chất Việt Nam, thành lập vào hoạt động từ 1/9/1970 theo Quyết định số 1083/HC-QLKT ngày 11/08/1970, với tên gọi ban đầu Nhà máy Sơn mực in Tổng hợp Hà Nội đến năm 1992 Cơng ty có tên gọi ngày Tên giao dịch quốc tế: HASYNPAINTCO (Hanoi Synthetic Paint Company) Hiện nay, trụ sở đồng thời sở sản xuất Công ty đặt xã Thanh Liệt, huyện Thanh Trì, thành phố Hà Nội Q trình phát triển Cơng ty Sơn Tổng hợp Hà Nội Từ thành lập (ngày 1/9/1970) thành lập nên sở vật chất ban đầu cịn nghèo nàn thơ sơ, sản phẩm chủ yếu sơn gốc dầu mực in để phục vụ cho nhà in báo Đảng nhà nước Vốn đầu tư Công ty 1,6 triệu đồng, với tổng số 132 lao động, lực với sản phẩm chủ yếu 1200 sơn mực, 10 sơn sản phẩm, tổng diện tích mặt tồn Cơng ty 18.491m2 Từ 1971, Nhà máy Sơn mực in mạnh dạn lắp nồi nấu nhựa Alkyd cỡ 300 lít với cơng nghệ thơ sơ, gia nhiệt than sơn Alkyd có mặt từ nhiên chất lượng cịn Cùng thời gian này, dự án mở rộng Nhà máy thực thi xây dựng khu kho Nhà máy cao su vàng thuộc xã Thanh Liệt - Thanh Trì - Hà Nội Đây sở sản xuất sơn đại lắp đặt lần Việt Nam hệ thống nồi nấu nhưạ Alkyd ta tự thiết kế, dung tích nồi 1000lít theo cơng nghệ đẳng phí phương pháp gia nhiệt điện trở Công -1- nghệ gia công chế biến sơn sử dụng chủ yếu máy nghiền cán sơn dạng trục Cộng hoà dân chủ Đức, Trung Quốc, Ba Lan Năm 1974, Nhà máy Sơn mực in mở rộng thức khánh thành vào sản xuất Cũng từ sơn Alkyd Nhà máy chiếm ưu thị trường sơn Việt Nam Từ sau 1975, miền Nam hồn tồn giải phóng, Tổng cục hoá chất tiếp thu thêm số sở sản xuất sơn miền Nam Xí nghiệp Sơn Á Đông, sơn Việt Điểu Tuy nhiên, sở sản xuất có sản lượng khơng lớn mà Nhà máy sơn mực in chim đầu đàn ngành sơn Tổng cục Hoá chất Trong thời gian Nhà máy Sơn mực in sớm trở thành trung tâm ứng dụng nhiều công trình nghiên cứu viện, trường đại học, đặc biệt đề tài Viện Hố Cơng nghiệp Để hỗ trợ cho đề tài nghiên cứu áp dụng nhanh chóng vào sản xuất, Nhà máy Sơn mực in việc sản xuất nâng cao sản lượng sơn mực in hàng năm, Nhà máy lắp đặt thêm số thiết bị công nghệ như: Năm 1979 lắp đặt hệ thống tổng hợp nhựa phenol Năm 1982 xây dựng xưởng sản xuất bột ôxit sắt Năm 1984 xây dựng lắp đặt xưởng cao su vịng hố Từ Nhà máy cho đời thêm nhiều sản phẩm sơn Alkyd - melamin, sơn chống hà, sơn cách điện Thời kỳ sau 10 năm đổi (từ 1989 đến nay), với đầu tư hướng bước chẵc chắn, nhờ Cơng ty có mức tăng trưởng bình qn 30%/năm khẳng định vị trí thị trường sơn Việt Nam vốn có nhiều hãng sơn nước ngồi tham gia Có thể nói 1992 mốc quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty mạnh dạn lập dự án vay 55.000 $ đầu tư công nghệ vào dây chuyền sản xuất sơn Alkyd - sản phẩm truyền thống thị trường tin dùng Chỉ sau năm dây chuyền sản xuất vào hoạt động sản lượng tăng gấp đôi (năm 1993 sản xuất 1200tấn sơn Alkyd) Năm 1995, Công ty mạnh dạn đầu tư chiều sâu, đưa trọn vẹn dây chuyền thiết bị đại vào sản xuất đạt hiệu kinh tế cao -2- Đến 31/12/1996 Công ty thành lập lại theo định số 682/QĐ/HĐQT Hội đồng quản trị Tổng Cơng ty Hố chất Việt Nam, công ty vào hoạt động độc lập hạch tốn kinh tế, có tư cách pháp nhân, có tài khoản dấu riêng Năm 1997, Cơng ty hợp tác với PPG Mỹ cung cấp sản phẩm dịch vụ, tư vấn kỹ thuật sơn ô tô cho hãng Ford Việt Nam đạt tiêu chuẩn quốc tế Hợp tác với Kawakami Nhật Bản cung cấp sơn xe máy cho hãng Honda góp phần thực chủ trương nội địa hoá sản phẩm nhà nước Công ty không ngừng đẩy mạnh nghiên cứu ứng dụng khoa học vào sản xuất tạo nhiều sản phẩm có chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu thị trường sơn cao su, clo hoá, sơn phản quang, sơn tường Hàng năm tiêu thụ 200 loại chiếm - 10% sản lượng Năm 1998, Công ty đầu tư dây chuyền sản xuất nhựa Alkyd đại với công suất 3000 tấn/năm bước đầu nâng lên 6000 tấn/năm bước hai vào năm 2000 Nhờ cơng suất sản xuất nhựa tăng gấp lần, chất lượng tương đương với chất lượng nhựa mà trước Công ty phải nhập Đặc biệt, tháng 5/1999 sản phẩm sơn Công ty đạt tiêu chuẩn chất lượng quốc tế ISO 9002 Từ đây, Công ty đưa thị trường sản phẩm đảm bảo chất lượng, có uy tín thị trường nước nước thời điểm Từ thành lập đến nay, Công ty cung cấp cho thị trường nhiều loại sản phẩm sơn với chất lượng tốt, giá phù hợp ngày tạo uy tín cao khách hàng thị trường, đóng góp phần khơng nhỏ vào ngân sách nhà nước tạo công ăn việc làm cho người lao động Quy mô hoạt động công ty Trải qua thời kỳ phát triển đến nay, Cơng ty lớn mạnh tồn diện mặt: tốc độ tăng trưởng hàng năm bình quân 25%, sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, điều quan trọng sản phẩm sơn Cơng ty thị trường tín nhiệm chấp nhận chất lượng Do sản xuất kinh doanh theo hướng "Chất lượng sản phẩm phù hợp với yêu cầu khác đối tượng" nên sản phẩm Cơng ty tìm chỗ đứng thị trường, cụ thể mạng lưới tiêu thụ sản phẩm Cơng ty trải rộng khắp tồn quốc Hà Nội, Hải Dương, Quảng Ninh, Thái Bình, Nam Định, Nghệ An, Đà Nẵng, thành phố Hồ Chí Minh -3- Sản phẩm Công ty tặng nhiều huy chương vàng qua kỳ tham gia "Hội chợ hàng công nghiệp quốc tế hàng năm" Ngày 17/9/1999 Công ty đón nhận chứng quản lý chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9002 tổ chức IQNET, PSB (Singapore) Quacert Việt Nam cấp Để phát huy nội lực thời kỳ đổi mới, Công ty nhận thấy đường liên doanh sản xuất kinh doanh với Cơng ty nước ngồi chưa có lợi cho hai bên nên Cơng ty chọn hình thức hợp tác sản xuất kinh doanh để phát triển sản xuất Công ty hợp tác sản xuất kinh doanh có hiệu với hãng PPG (Mỹ), Kawakami - Mitsui (Nhật Bản) Việc làm không đem lại doanh thu cho Cơng ty mà cịn khẳng định vị trí Cơng ty thị trường nước quốc tế II TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY SƠN TỔNG HỢP Nhiệm vụ kinh doanh * Lĩnh vực sản xuất kinh doanh: Công ty sản xuất cung cấp dịch vụ tư vấn sản phẩm sơn, vecni, chất phủ bề mặt, bột màu loại chất phụ gia Sản phẩm Công ty đa dạng mẫu mã, chất lượng tốt, đáp ứng đầy đủ nhu cầu cho ngành công nghiệp, nông nghiệp, xây dựng, giao thơng vận tải, thuỷ lợi, quốc phịng dân sinh Ngồi ra, Cơng ty cịn có dịch vụ như: sơn trang trí bảo vệ phương tiện giao thơng vận tải, máy móc thiết bị, cơng trình kiến trúc (nhà xưởng, cầu, cống ), sơn trang trí bảo vệ bề mặt sản phẩm kim loại, hợp kim, phi kim (nhựa, gỗ, thuỷ tinh ) *Những sản phẩm chủ yếu Công ty: ♦ Sơn Alkyd: sản phẩm sơn truyền thống Công ty, dùng để sơn bảo vệ trang trí, cơng trình sắt thép, nhà cửa nhà trời, thiết bị máy móc, xe đạp, xe máy, quạt điện ♦ Sơn tường chống thấm: bám dính tốt bề mặt tường, màng sơn cứng, chịu mài mòn, dễ lau mà khơng làm độ bóng bề mặt, độ phủ cao, bền màu Sơn dùng chống thấm trần nhà, tường nhà bảo vệ cấu kiện sắt thép, bê tông môi trường ẩm ướt ngập nước ♦ Sơn Epoxy: dùng để sơn bảo vệ trang trí sắt thép, gỗ, bề mặt nhựa .trong mơi trường ẩm ướt, cơng nghiệp hố chất giao thông vận tải biển ngành công nghiệp nói chung Màng sơn có tính đặc biệt bám dính tốt, độ cứng cao, chịu mài mịn, bền nước, bền hoá chất -4- ♦ Sơn Acrylic: dùng để sơn trang trí thiết bị máy móc, khung nhà xưởng cơng nghiệp, hồn thiện tơn tạo cơng trình nhà cửa, phục vụ ngành giao thơng ♦ Sơn chịu nhiệt: sản xuất sở nhựa silicon, nhựa Alkyd Melamin, bột màu bền nhiệt, dung môi hữu phụ gia đặc biệt, sử dụng làm sơn lót, sơn phủ cho thiết bị chịu nhiệt độ từ 1000C - 6500C ♦ Sơn cao cấp ô tô, xe máy sản phẩm khác vecni bóng, chất xử lý bề mặt, keo dán, Matit máy, Quy trình sản xuất kinh doanh * Cơng nghệ sản xuất:Để sản xuất sản phẩm (sơn Alkyd) Công ty phải trải qua nhiều giai đoạn sản xuất Song quy trình cơng nghệ Cơng ty trình bày sau: * Công đoạn tổng hợp nhựa Alkyd: Tổng hợp nhựa Alkyd Công đoạn muối trộn Công đoạn nghiền cán Công đoạn pha trộn,đóng hộp Sơ đồI.1: Quy trình cơng nghệ chung Nguyên liệu dầu thảo mộc Kiểm tra Nạp liệu Bơm nhập kho Tổng hợp Điều chỉnh pha loãng -5- Ra liệu Xăng công nghiệp +Giai đoạn nhằm tạo nhựa Alkyd ( thành phần tạo chất kết dính cho sơn ) * Công đoạn muối trộn: Nguyên liệu: Bột Nhựa Alkyd Dung môi Phụ gia Kiểm tra Đạt tiêu Trộn Chưa đạt Kiểm tra điều chỉnh Đạt tiêu Công đoạn nghiền Bán sản phẩm Giai đoạn tiến hành khuấy trộn chất kết dính, bột màu, bột độn máy khuấy để tạo dung dịch paste ủ từ 15- 20h * Công đoạn nghiền cán: Bán sản phẩm (Công đoạn muối trộn) Kiểm tra Nghiền cán Chưa đạt Công đoạn pha Kiểm tra -6- Giai đoạn nghiền cán máy nghiền hạt ngọc hay máy nghiền bi, nghiền mịn dung dịch paste nói để đạt độ mịn yêu cầu * Công đoạn pha đóng hộp: Bán sản phẩm (Cơng đoạn nghiền) Kiểm tra Vào liệu Pha chỉnh Đạt tiêu Sản phẩm nhập kho Đóng hộp cấp Đóng hộp cấp Giai đoạn để pha chỉnh độ nhớt, màu dung dịch sơn nghiền mịn trên, bổ sung phụ gia cần thiết, đóng gói sản phẩm *Tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh Cơ cấu sản xuất doanh nghiệp gồm phần là: ♦ Bộ phận sản xuất theo quy trình cơng nghệ: phận sản xuất chính, trực tiếp chế tạo sản phẩm doanh nghiệp, bao gồm: + Phân xưởng Tổng hợp Alkyd: sản xuất Alkyd + Phân xưởng Sơn công nghiệp: sản xuất loại sơn Alkyd thông dụng + Phân xưởng Sơn tường: sản xuất loại sơn tường bê tông + Phân xưởng Sơn cao cấp: sản xuất loại sơn chuyên dụng + Phân xưởng Sơn xe máy ♦ Bộ phận phục vụ sản xuất: tổ chức nhằm bảo đảm cung ứng, bảo quản, vận chuyển, cấp phát nguyên vật liệu, nhiên liệu, thành phẩm dụng cụ lao động bao gồm: + Phân xưởng in sắt làm vỏ hộp sơn + Phân xưởng sản xuất bao bì cấp -7- + Hệ thống kho tàng + Lực lượng vận chuyển bên bên doanh nghiệp ♦ Bộ phận sản xuất phụ trợ: bảo đảm cho hoạt động sản xuất tiến hành đặn, liên tục gồm: + Phân xưởng điện + Phân xưởng nước + Phân xưởng khí sửa chữa * Sơ đồ biểu diễn quan hệ phận: Bộ phận sản xuất Bộ phận sản xuất phụ trợ Bộ phận phục vụ sảnxuất ( Tác động chiều ) -8- Tổ chức hệ thống quản lý Cơng ty • Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Các trợ lý Giám đốc Giám đốc Phó Giám đốc Phân xưởng Sơn cơng nghiệp Phịng HTQT & ĐBCL P.Kỹ thuật Phân xưởn g Sơn ôtô, xe máy P.Kế hoạc h Phân xưởn g Sơn tường P.Tài vụ Phân xưởn g dầu nhựa P.Tiêu thụ P.Thị trườn g Sơ đồ I.2: Sơ đồ máy quản lý -9- Phân xưởn g khí Phịng QTĐS P.Tổ chức Phân xưởn g lượng Phịng Cơ điện P.Vật tư • Chức phận:  Giám đốc: người phụ trách chung, quản lý đạo hoạt động Cơng ty, xác lập, phê duyệt sách chất lượng mục tiêu chất lượng Bổ nhiệm đại diện lãnh đạo chất lượng Uỷ quyền phân công trách nhiệm cho phó giám đốc, trợ lý giám đốc, trưởng đơn vị Cơng ty  Phó giám đốc trợ lý giám đốc : giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực theo uỷ quyền Giám đốc  Phòng đảm bảo chất lượng: xây dựng, áp dụng hệ thống chất lượng phù hợp với tiêu chuẩn ISO 9002 Triển khai hoạt động kiểm tra chất lượng nguyên liệu, sản phẩm theo kế hoạch chất lượng thủ tục ban hành Kiểm soát thiết bị kiểm tra, đo lường thử nghiệm  Phịng kỹ thuật cơng nghệ: xây dựng quản lý quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty Nghiên cứu yêu cầu khách hàng để thiết kế sản phẩm cho phù hợp Lập phương án xử lý sản phẩm nguyên liệu không phù hợp, đề hoạt động khắc phục theo dõi Khảo sát sản phẩm mới, tư vấn kỹ thuật cho khách hàng  Phòng điện: lập kế hoạch tổ chức điều hành việc sửa chữa, lắp đặt máy móc thiết bị, soạn thảo quy trình, nội quy vận hành máy móc thiết bị, an tồn lao động , vệ sinh cơng nghiệp, mơi trường tổ chức huấn luyện cho công nhân viên Thực việc cải tiến máy móc thiết bị để đảm bảo đầy đủ điều kiện kỹ thuật theo yêu cầu công nghệ sản xuất Tổ chức thực kiểm nghiệm máy móc thiết bị, bảo dưỡng sửa chữa hệ thống máy vi tính Cơng ty  Phịng kế hoạch: xây dựng kế hoạch sản xuất năm, tháng để giao cho đơn vị Theo dõi, điều độ sản xuất, tiếp nhận xem xét yêu cầu cung cấp sơn tơ, xe máy  Phịng thị trường: điều hành phát triển cửa hàng bán lẻ thuộc Công ty, giới thiệu quảng cáo sản phẩm - 10 -  Phịng tiêu thụ: bán hàng, thơng tin cho khách hàng khả cung cấp sản phẩm Công ty Xem xét hoạt động bán hàng Tổ chức quản lý chất lượng  Phòng quản lý vật tư: thực kiểm sốt cơng tác chuẩn bị, phê duyệt tài liệu mua hàng Lựa chọn nhà cung ứng, tổ chức tiếp nhận vật tư, đảm bảo chất lượng nguyên liệu mua phù hợp với yêu cầu chất lượng sản phẩm Công ty  Phịng tổ chức hành chính: cung cấp đủ nguồn lực cho hoạt động hệ thống quản lý chất lượng Công ty Tổ chức đào tạo đào tạo lại tồn diện cho cơng nhân viên đáp ứng nhu cầu Cơng ty  Phịng Tài vụ: hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, tổ chức trả lương thưởng cho cán công nhân viên, xây dựng quy chế quản lý tài Cơng ty, cung cấp thơng tinh tình hình tài chính, kết kinh doanh làm sở để Ban giám đốc đưa định Các phịng ban khơng phải hồn thành nhiệm vụ mà cịn phải phối hợp lẫn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty liên tục, ngồi cịn có nhiệm vụ hướng dẫn phận cấp thực định Ở đây, Công ty áp dụng cấu tổ chức quản lý trực tuyến - chức Qua cấu tổ chức quản lý Cơng ty ta thấy mơ hình khơng bị chồng chéo thiếu sót Mỗi phận có chức nhiệm vụ riêng thực đầy đủ mục tiêu cuả Công ty đề ra, không phận huy, thực nhiệm vụ phận khác, mà trọng vào thực nhiệm vụ Tóm lại, với cấu tổ chức hợp lý phù hợp với kế hoạch phát triển lâu dài Cơng ty Trong phòng ban đạo thống cấp để thực tốt nhiệm vụ mình, tránh đạo trùng lặp khâu tổ chức đạo sản xuất, thông tin cán đạo nhân viên - 11 - giải nhanh Tất điều nhằm làm cho việc kiểm tra chất lượng quản lý sản phẩm đạt hiệu cao theo quy trình cơng nghệ phân xưởng, góp phần nâng cao số lượng chất lượng sản phẩm Khái qt chung tình hình kinh doanh Cơng ty Năm 2000 Chỉ tiêu Đ Năm ĐV Năm Năm 1999 2000 Năm 2001 so với 1999 so với 2000 2001 % + /- % + & /- % 1.GTTSL (theo Tr giá năm 1994) 99.785 123.688 147.311 +23.903 124 +23.623 119 2.Doanh thu (không thuế) _ 84.771 107.062 123.622 +22.351 126 +16.560 115 3.SL loại 4.184 4.838 5.650 +654 116 +812 117 sơn 4.Lãi phát sinh Tr 4.526 5.655 5.700 +1.129 125 +45 100,8 Tổng số LĐ Ng 385 420 443 +35 109 +23 105 6.Tổng số vốn Tr 10.202 13.000 14.742 +2.798 127 +1.742 113 Bảng I.1: Khái qt chung tình hình kinh doanh Cơng ty Sơn tổng hợp Hà Nội Nhận xét : Từ bảng ta thấy tình hình kinh doanh Cơng ty năm sau đạt kết cao năm trước Cụ thể năm 2000 có giá trị tổng sản lượng đạt 123.688 triệu đồng, so với năm 1999 tăng 23.903 triệu hay đạt 124%, tương tự năm 2001 giá trị tổng sản lượng tăng so với năm 2000 đạt 119% Doanh thu đơn vị có gia tăng, năm sau cao năm trước cho thấy Công ty tìm hướng phát triển mới, thúc đẩy tiêu thụ Tuy nhiên tốc độ tăng tiêu năm 2000 năm 2001 không đồng so với năm 2000 năm 2001 có tốc độ tăng chậm Đặc biệt năm 2000 có lãi phát sinh so với năm 1999 tăng 1.129 (triệu đồng) hay đạt 125% tổng số vốn Công ty tăng 2.798 (triệu đồng) hay đạt 127% so với năm 1999, điều cho thấy phát triển - 12 - Công ty năm 2000 cao Nhưng đến năm 2001 tốc độ phát triển khơng trì có gia tăng mặt.Do Cơng ty cần xem xét lại để có biện pháp cho phát triển đồng ổn định PHẦN II : BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY SƠN TỔNG HỢP HÀ NỘI I.TỔNG QUAN VỀ BỘ MÁY KẾ TỐN Mơ hình máy kế tốn Việc tổ chức thực chức nhiệm vụ hạch toán kế toán đơn vị máy kế toán đảm nhận Để đạt hiệu tổ chức, quản lý điều hành hoạt động đơn vị, cần thiết phải tổ chức hợp lý máy kế tốn sở định hình khối lượng cơng tác kế tốn chất lượng cần phải đạt hệ thống thơng tin kế tốn Bộ máy kế tốn góc độ tổ chức lao động kế toán tập hợp đồng cán nhân viên kế toán để đảm bảo thực khối lượng cơng tác kế tốn phần hành với đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động đơn vị Là doanh nghiệp nhà nước, với hình thức hoạt động sản xuất kinh doanh, Cơng ty Sơn tổng hợp Hà Nội dựa đặc điểm ngành nghề kinh doanh yêu cầu công tác quản lý để tổ chức máy kế toán cho đơn vị cho đảm bảo đầy đủ chức thông tin kiểm tra cơng tác kế tốn Do đó, máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Đây mơ hình tổ chức máy kế toán để thực tất giai đoạn hạch toán phần hành kế tốn Bộ máy kế tốn phải thực tồn cơng tác kế tốn từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp đơn vị Có thể khái qt máy kế tốn Cơng ty theo sơ đồ sau: - 13 - Kế toán trưởng Thủ quỹ Thanh toán Kiểm toán Ngân hàng Tiền lương Vật liệu Tiêu thụ TSCĐ Sơ đồ II.1: Tổ chức máy kế tốn Tình hình lao động máy kế tốn Bộ máy kế tốn Cơng ty bao gồm có người, với cán có phân công, quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn riêng khối lượng cơng tác kế tốn giao, để từ tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, phụ thuộc Việc phân cơng lao động kế toán máy thực dựa nguyên tắc kép khối lượng công việc phần hành bố trí sau: + Trưởng phịng: theo dõi chung + hạch tốn giá thành + hạch toán sửa chữa lớn tài sản cố định +1 Phó phịng: kế tốn vật liệu + kế tốn tổng hợp + kiểm tốn nội +1 Phó phịng: hạch tốn tiêu thụ + theo dõi cơng nợ (TK131) + hạch tốn tiền mặt +1 Phó phịng: kế toán toán + theo dõi bán hàng +1 kế toán tiền lương + BHXH - 14 - +1 kế tốn hạch tốn cơng nợ (TK 331) thuế +1 kế toán hạch toán nhập - xuất - tồn vật liệu, thành phẩm + hạch toán chi tiết TK 641, 642 +1 kế toán hạch toán TK 112 +1 thủ quỹ Quan hệ lao động kế toán máy tổ chức theo kiểu trực tuyến, tức máy hoạt động theo phương thức trực tiếp, kế tốn trưởng (Trưởng phịng) trực tiếp điều hành nhân viên kế tốn phần hành khơng cần qua khâu trung gian Việc bố trí lao động kế tốn vừa chun mơn hố vừa kiêm nhiệm số phần hành Công ty đảm bảo chức thơng tin kiểm tra cơng tác kế tốn, phục vụ cho yêu cầu quản lý có hiệu Tổ chức hình thức kế tốn Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh đặc điểm sản phẩm đơn vị, để thuận tiện cho quản lý Công ty lựa chọn hình thức sổ kế tốn Nhật ký chứng từ với kỳ hạch tốn theo q niên độ kế tốn từ 1/1/N đến 31/12/N Cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty ln đảm bảo theo Chế độ kế toán Nhà nước quy định hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế toán báo cáo kế toán * Hệ thống chứng từ: áp dụng theo danh mục chứng từ Quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995 Bộ Tài * Hệ thống tài khoản: đảm bảo mở tài khoản theo đối tượng hạch toán mở chi tiết đến tài khoản cấp cho đối tượng cần theo dõi chi tiết, VD TK112, TK331, TK 152, * Hệ thống sổ kế tốn: áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký chứng từ (theo mẫu quy định chung) * Báo cáo kế toán: yêu cầu quản lý đơn vị áp dụng chế độ báo cáo theo quí, với hệ thống báo cáo bao gồm: - Bảng cân đối kế toán -Báo cáo kết kinh doanh -Thuyết minh báo cáo tài - 15 - Sơ đồ tổ chức ghi sổ kế tốn Cơng ty: Chứng từ gốc bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Thẻ sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi hàng ngày Ghi cuối quí Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ II.2: Trình tự ghi sổ kế tốn II BÁO CÁO KHÁI QT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THEO MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU Phần hành kế toán vốn tiền - 16 - * Chứng từ: + Phiếu thu + Phiếu chi + Giấy báo Nợ, báo Có + Giấy đề nghị tạm ứng + Giấy toán tạm ứng + Biên lai thu tiền *Tài khoản: - TK 111 - TK 112 - Các TK khác liên quan *Quy trình hạch tốn: Chứng từ (1) (1) Sổ quỹ (2) Bảng kê số 1,2 NK - CT số 1,2 (3) (3) Sổ Cái TK 111,112 (4) (5) BÁO CÁO Trong phần hành kế toán vốn tiền đơn vị khơng sử dụng TK 113 khơng hạch tốn NKCT số Đối với tiền gửi ngân hàng đơn vị mở tài - 17 - khoản chi tiết cấp theo Ngân hàng giao dịch, vào NKCT số chi tiết theo Ngân hàng giao dịch Đối với hạch toán ngoại tệ đơn vị sử dụng tỷ giá giao dịch bình quân liên Ngân hàng Nhà nước quy định thời điểm hạch tốn khơng hạch tốn chi tiết ngoại tệ TK 007 Phần hành kế toán TSCĐ TSCĐ đơn vị chủ yếu máy móc thiết bị cơng tác (chiếm gần 60% tổng giá trị tài sản), hầu hết TSCĐ đầu tư, đổi qua mua sắm Nguyên tắc đánh giá tài sản: Nguyên giá = Giá mua + Chi phí lắp đặt chi phí khác có Phương pháp khấu hao áp dụng trường hợp khấu hao đặc biệt: Khấu hao theo thời gian hữu dụng tài sản Tại đơn vị không sử dụng TK 213 - TSCĐ vơ hình, khoản chi phí nghiên cứu khoa học, sáng kiến kỹ thuật thường phát sinh khơng lớn nên đơn vị hạch tốn vào chi phí kỳ khơng hạch tốn tài sản cố định vơ hình Việc hạch tốn TSCĐ đơn vị thực từ khâu lập chứng từ ( định mua sắm, lý, nhượng bán TSCĐ; Hợp đồng mua bán; Biên bàn giao TSCĐ; ) đến vào Thẻ TSCĐ, Sổ tăng, giảm TSCĐ, vào NKCT số NKCT khác có liên quan - 18 - Quy trình hạch toán TSCĐ thực sau: Phần hành kế toán vật tư Ctừ TSCĐ (Thẻ TSCĐ) (1) (1) Sổ chi tiết TSCĐ NK - CT Số NK - CT Có liên quan (2) (2) (2) Sổ Cái TK 211 (3) BÁO CÁO * Chứng từ: -Nhập: + Hợp đồng kinh tế +Hoá đơn bán hàng (Hoá đơn GTGT) +Phiếu nhập +Biên kiểm nghiệm vật tư (KCS) -Xuất: +Hoá đơn GTGT +Phiếu xuất +Phiếu xuất vật tư theo định mức +Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội * Tài khoản: Tại đơn vị số lượng chủng loại vật tư để sản xuất sản phẩm sơn lớn, việc theo dõi chi tiết theo loại vật tư Thủ kho Kế toán nhập xuất - tồn vật tư theo dõi Thẻ kho, việc hạch toán tài khoản đơn vị mở chi tiết đến tài khoản cấp hai theo dõi theo loại nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, - 19 - * Quy trình hạch toán: Nhập Chứng từ Xuất (1) (1) (4) Sổ chi tiết Bảng PB số Bảng kê số (5) (3) (2) Bảng kê 4,5,6 NK-CT liên quan (6) NK-CT số7 (7) (7) Sổ Cái TK 152,153 (8) BÁO CÁO Tại đơn vị hạch toán chi tiết vật tư theo phương pháp Thẻ song song sử dụng giá hạch toán : Đối với vật tư nhập : giá hạch toán = giá hoá đơn người bán giá thực tế = giá hố đơn + chi phí thu mua phát sinh Đối với vật tư xuất: sử dụng phương pháp Nhập trước - Xuất trước III.NHẬN XÉT Nhìn chung cơng tác kế tốn Cơng ty thực theo Chế độ kế toán Nhà nước quy định, đảm bảo phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý Cách tổ chức máy kế toán giúp cho việc thực khối lượng công việc phần hành vừa chun mơn hố vưà hợp tác hố, đồng thời kiểm - 20 - tra, đối chiếu phần hành Với quản lý trực tiếp từ Kế toán trưởng hoạt động máy kế toán giúp cho việc quản lý đồng Hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế tốn Cơng ty áp dụng theo quy định chung, việc ghi chép lên Báo cáo kế tốn q ln đảm bảo tính kịp thời Tuy nhiên tính chất, khối lượng cơng tác kế tốn đặc điểm hình thức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty mà máy kế toán thực lao động kế tốn thủ cơng Để giảm bớt khối lượng việc cần thực Công ty nên xem xét đưa phần mềm kế toán vào sử dụng để cơng tác kế tốn đạt hiệu - 21 - MỤC LỤC - 22 - ... Cơng ty cần xem xét lại để có biện pháp cho phát triển đồng ổn định PHẦN II : BÁO CÁO TỔNG HỢP TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY SƠN TỔNG HỢP HÀ NỘI I.TỔNG QUAN VỀ BỘ... BỘ MÁY KẾ TỐN Mơ hình máy kế toán Việc tổ chức thực chức nhiệm vụ hạch toán kế toán đơn vị máy kế toán đảm nhận Để đạt hiệu tổ chức, quản lý điều hành hoạt động đơn vị, cần thiết phải tổ chức hợp. .. cầu công tác quản lý để tổ chức máy kế toán cho đơn vị cho đảm bảo đầy đủ chức thông tin kiểm tra cơng tác kế tốn Do đó, máy kế tốn Cơng ty tổ chức theo mơ hình tập trung Đây mơ hình tổ chức máy