PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNHCỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH  ĐỖ MINH TRƯỜNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN Á CHÂU (ACB) Ngành: Quản Trị Kinh Doanh Thương Mại LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: ThS TRẦN MINH TRÍ Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 7/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học Khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Tài Chính Của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu (ACB)” Đỗ Minh Trường, sinh viên khóa 33, ngành Quản Trị Kinh Doanh, chuyên ngành Quản Trị Kinh Doanh Thương Mại bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ ThS Trần Minh Trí Người hướng dẫn (Chữ ký) Ngày …… tháng …… năm 2011 Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký (Chữ ký Họ tên) Họ tên) Ngày …… tháng …… năm 2011 Ngày …… tháng …… năm 2011 LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi đến tất Thầy/Cô Trường Đại học Nông Lâm TP.HCM, đặc biệt Thầy/Cơ khoa Kinh tế lòng biết ơn sâu sắc tận tâm dạy dỗ, truyền đạt cho em kinh nghiệm kiến thức vô quý giá suốt năm học vừa qua Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn ThS Trần Minh Trí – người dành nhiều thời gian hoi quý báu tận tình giúp đỡ đưa nhiều gợi ý sâu sắc, độc đáo giúp em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Trong q trình làm Khóa luận, em gặp nhiều khó khăn, nhiên với giúp đỡ nhiệt tình từ Giảng viên hướng dẫn, từ cách trình bày nội dung Khóa luận, em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng hồn thiện Khóa luận tất nhiệt tình lực mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp quý báu quý Thầy/Cô bạn Cuối cùng, em xin kính chúc tồn thể q Thầy(Cơ) dồi sức khỏe công tác thật tốt! Xin chân thành cảm ơn trân trọng kính chào! TP.HCM, tháng năm 2011 Sinh viên thực Đỗ Minh Trường NỘI DUNG TÓM TẮT ĐỖ MINH TRƯỜNG Tháng 06 năm 2011 “Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu (ACB)” Khóa luận tìm hiểu sức mạnh tài chính, khả sinh lãi, lợi thế, hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu sở phân tích liệu thu thập từ phương tiện thông tin (chủ yếu Báo Cáo Thường Niên năm gần - Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu công bố địa website: www.acb.com.vn) MỤC LỤC  Trang Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng số liệu .ix Danh mục biểu đồ x Danh mục phụ lục xi CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Khách thể nghiên cứu 1.3.3 Giới hạn thời gian nghiên cứu .2 1.3.4 Nguồn thông tin số liệu 1.4 Cấu trúc khóa luận .2 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ NHTMCP Á CHÂU 2.1 Quá trình hình thành phát triển NHTMCP Á Châu 2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý ngân hàng 2.3 Định hướng phát triển ngân hàng CHƯƠNG 3: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý thuyết 3.1.1 Đặc điểm hoạt động tài ngân hàng a) Khái niệm ngân hàng thương mại .7 b) Chức ngân hàng thương mại c) Đặc trưng kinh doanh ngân hàng .7 d) Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại e) Những rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng g) Các yếu tố tác động đến hoạt động kinh doanh NHTM .9 3.1.2 Phân tích tình hình hoạt động ngân hàng 10 a) Phân tích biến động cấu nguồn vốn tình hình sử dụng vốn 10 b) Phân tích biến động số dư huy động vốn 10 c) Phân tích nghiệp vụ cho vay 10 d) Nhóm số vốn 11 e) Nhóm số chất lượng tài sản 11 g) Phân tích thu nhập 12 h) Phân tích chi phí 13 i) Cơ cấu thu nhập 14 k) Thu nhập từ lãi/ dư nợ tín dụng 14 l) Lợi nhuận ròng/ tổng tài sản bình qn (ROA) 14 m) Lợi nhuận ròng/ vốn chủ sở hữu bình qn (ROE) 14 n) Phân tích nhân tố tác động đến ROA, ROE thông qua sơ đồ Dupont 15 o) Nhóm số thể tính khoản 15 3.2 Phương pháp nghiên cứu 15 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA NHTMCP Á CHÂU NĂM 2006-2010 16 4.1 Phân tích tình hình nguồn vốn NHTMCP Á Châu 16 4.2 Phân tích tình hình huy động vốn 18 4.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn 21 4.4 Phân tích nghiệp vụ cho vay 23 4.5 Nhóm số vốn 24 4.5.1 Nhóm số thể đòn bẩy tài 24 4.5.2 Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) 25 4.6 Nhóm số chất lượng tài sản 26 4.6.1 Chỉ tiêu thể chất lượng tài sản 26 4.6.2 Chất lượng tín dụng 27 4.6.3 Tỷ lệ hiệu suất sử dụng tài sản 29 4.7 Phân tích thu nhập nguồn hình thành thu nhập 30 4.8 Phân tích chi phí 32 4.8.1 Cơ cấu chi phí 32 4.8.2 Tỷ lệ thu nhập lãi biên tế 34 4.8.3 Chênh lệch lãi suất bình quân đầu vào, đầu 35 4.8.4 Chi phí hoạt động/ thu nhập (EFF) 37 4.9 Cơ cấu thu nhập 38 4.10 Thu nhập từ lãi/ dư nợ tín dụng 39 4.11 Tỷ lệ lãi ròng số hiệu hoạt động 40 4.12 Phân tích nhân tố tác động đến ROA, ROE thông qua sơ đồ Dupont 41 4.12.1 Lợi nhuận ròng/ tổng tài sản bình quân (ROA) 41 4.12.2 Lợi nhuận ròng/ vốn chủ sở hữu bình qn (ROE) 43 4.13 Nhóm số thể tính khoản 45 CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA NHTMCP Á CHÂU 47 5.1 Nhận xét hiệu hoạt động tài NHTMCP Á Châu năm 2010 47 5.1.1 Những kết Ngân hàng đạt 47 5.1.2 Những tồn ảnh hưởng đến hoạt động tài Ngân hàng 48 5.2 Cơ hội thách thức 48 5.2.1 Cơ hội 48 5.2.1.1 Tiềm khối khách hàng cá nhân 48 5.2.1.2 Tiềm dịch vụ tín dụng 49 5.2.2 Thách thức 49 5.3 Kiến nghị giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài NHTMCP Á Châu 50 5.3.1 Giải pháp ngắn hạn 50 5.3.2 Giải pháp dài hạn 51 KẾT LUẬN 53 TÀI LIỆU THAM KHẢO 54 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CPDPRRTD Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng DNTN ĐVT NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần TSSL Tài sản sinh lời TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng 10 TN Thu nhập 11 TTSBQ Tổng tài sản bình quân 12 VCSHBQ Vốn chủ sở hữu bình quân 13 ACB Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 14 STB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín 15 TCB Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam 16 DAB Ngân hàng thương mại cổ phần Đơng Á 17 EIB Dư nợ tín dụng Đơn vị tính Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam 18 SCB Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn 19 ABB Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình DANH MỤC CÁC BẢNG SỐ LIỆU Trang Bảng 4.1: Cơ Cấu Nguồn Vốn NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 16 Bảng 4.2: Tình Hình Biến Động Dư Nợ Tín Dụng NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 24 Bảng 4.3: Chỉ Số Thể Hiện Đòn Bẩy Tài Chính Một Số NHTMCP Năm 2010 25 Bảng 4.4: Chỉ Tiêu Chất Lượng Tài Sản Một Số NHTMCP Năm 2010 27 Bảng 4.5: Chất Lượng Tín Dụng Một Số NHTMCP Năm 2010 28 Bảng 4.6: Tỷ Lệ Hiệu Suất Sử Dụng Tài Sản NHTMCP Á Châu Năm 2007 – 2010 29 Bảng 4.7: Chỉ Tiêu Hiệu Suất Sử Dụng Tài Sản Một Số NHTMCP Năm 2010 29 Bảng 4.8: Cơ Cấu Thu Nhập NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 30 Bảng 4.9: Cơ Cấu Thu Nhập Một Số NHTMCP Năm 2010 31 Bảng 4.10: Cơ Cấu Chi Phí NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 32 Bảng 4.11: Chỉ Tiêu YOEA, COF NIM NH Á Châu Năm 2006 – 2010 34 Bảng 4.12: Chỉ Tiêu YOEA, COF NIM Một Số NHTMCP Năm 2010 34 Bảng 4.13: Chỉ Tiêu Spread NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 36 Bảng 4.14: EFF NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 37 Bảng 4.15: Chi Phí Hoạt Động/ Tổng TN Thuần Một Số NHTMCP Năm 2010 38 Bảng 4.16: TN Thuần Từ Lãi/ DNTD NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 39 Bảng 4.17: Thu Nhập Thuần Từ Lãi/ DNTD Một Số NHTMCP Năm 2010 39 Bảng 4.18: Tỷ Lệ Lãi Ròng Hiệu Quả Hoạt Động NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 40 Bảng 4.19: Tỷ Lệ Lãi Ròng Hiệu Quả Hoạt Động Một Số NHTMCP Năm 2010 40 Bảng 4.20: Các Nhân Tố Tác Động Đến ROA, ROE Một Số NHTMCP Năm 2010 .41 Bảng 4.21: ROA Các Nhân Tố Tác Động Đến ROA NHTMCP Á Châu Năm 2007 – 2010 43 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 4.1: Cơ Cấu Nguồn Vốn NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 .17 Biểu đồ 4.2: Tình Hình Huy Động Vốn Qua Các Năm 2006 – 2010 .19 Biểu đồ 4.3: Cơ Cấu Sự Biến Động Vốn Huy Động Năm 2006 – 2010 .20 Biểu đồ 4.4: Tình Hình Biến Động Tài Sản NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 .21 Biểu đồ 4.5: Cơ Cấu Sự Biến Động Tài Sản NH Á Châu Năm 2006 – 2010 22 Biểu đồ 4.6: Chỉ Tiêu Spread NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 .36 Biểu đồ 4.7: ROA ROE Một Số Ngân Hàng Năm 2010 41 Biểu đồ 4.8: ROA Các Nhân Tố Tác Động Đến ROA NHTMCP Á Châu Năm 2007 – 2010 42 Biểu đồ 4.9: ROE Các Nhân Tố Tác Động Đến ROE NHTMCP Á Châu Năm 2007 – 2010 44 Biểu đồ 4.10: Nhóm Chỉ Số Thể Hiện Tính Thanh Khoản Một Số NHTMCP Năm 2010 46 KẾT LUẬN Trong tình hình kinh doanh ln sơi động nhiều biến động khó lường, cạnh tranh ngày gay gắt liệt việc đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh phân tích tài để nhận biết kết đạt hay tồn hạn chế, từ tìm hướng khắc phục đòi hỏi cấp thiết NHTM nói chung NHTMCP Á Châu nói riêng Xuất phát từ yêu cầu thực tế, qua thời gian tìm hiểu NHTMCP Á Châu, tơi tiến hành thực đề tài: “Phân tích hiệu hoạt động tài NHTMCP Á Châu” Khóa luận tốt nghiệp đề cập phân tích hiệu hoạt động tài ngân hàng nhằm đánh giá lợi thế, tiềm hạn chế, thách thức tương lai Á Châu sau: Á Châu ngân hàng mạnh thẻ công nghệ đại, hoạt động kinh doanh ngân hàng dựa sách an tồn, phát triển bền vững, lĩnh vực phi tín dụng Á Châu khai thác cách hiệu Tuy nhiên, Ngân hàng gặp khơng khó khăn thời gian tới: tốc độ tăng trưởng kinh tế có nhiều biến động, lạm phát cao, sách thắt chặt tiền tệ, kiểm sốt tín dụng NHNN, Ngân hàng chưa quản lý tốt chi phí đầu vào chi phí hoạt động lợi nhuận năm 2011 khơng đạt kế hoạch đề ra… Bên cạnh đó, đề tài đưa số đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài chính, phát triển sản phẩm, đẩy mạnh công tác quảng bá thương hiệu, hoạt động marketing Ngân hàng Mặc dù cố gắng kiến thức thực tế kinh nghiệm phân tích hạn chế, thời gian nghiên cứu khơng nhiều khóa luận tốt nghiệp tơi khơng tránh khỏi sai sót phân tích chưa sâu Rất mong q thầy người quan tâm góp ý để tơi học hỏi, rút kinh nghiệm cho thân có hướng khắc phục, tiếp tục tìm tòi nghiên cứu thời gian tới  TÀI LIỆU THAM KHẢO SÁCH, GIÁO TRÌNH ThS Nguyễn Cơng Bình, Đặng Kim Cương, 2008 Phân tích báo cáo tài Nhà xuất Giao thơng vận tải TS Trần Huy Hoàng, 2003 Quản trị ngân hàng thương mại Nhà xuất Thống kê GS.TS Lê Văn Tư, 2005 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Văn Luân (chủ biên), TS Trần Viết Hoàng ThS Cung Trần Việt, 2008 Các nguyên lý tiền tệ ngân hàng thị trường tài Nhà xuất Đại học Quốc gia TP.HCM Võ Đình Vinh, 2008 Phân tích hiệu hoạt động tài Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đông Á Luận văn tốt nghiệp đại học, trường Đại học Kinh tế – Luật (Đại học Quốc gia TP.HCM) Đặng Hồng Tơ, 2008 Phân tích hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu (ACB) Luận văn tốt nghiệp đại học, trường Đại học Kinh tế – Luật (Đại học Quốc gia TP.HCM) Bùi Xuân Tràng, 2000 Một số vấn đề hoàn thiện nội dung phương pháp lập báo tài Việt Nam Luận văn Thạc sỹ, trường Đại học Kinh tế TP.HCM Tôn Thất Đào, 2009 Bài giảng Quản trị Tài Trường Đại học Nơng Lâm TP.HCM VĂN BẢN LUẬT Luật TCTD số 07/1997/QHX ban hành 12/12/1997 Thông tư số 13/2010/TT-NHNN quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng Thơng tư số 19/2010/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung số Điều Thông tư số 13/2010/TT-NHNN Thông tư số 14/2011/TT-NHNN quy định mức lãi suất huy động vốn tối đa đô la Mỹ tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng INTERNET Website Ngân hàng TMCP Á Châu: http://www.acb.com.vn/codong/bcthuongnien09.htm http://www.acb.com.vn/codong/bcthuongnien08.htm http://www.acb.com.vn/codong/bcthuongnien07.htm http://www.acb.com.vn/bancanbiet/00001759/ http://www.acb.com.vn/gthieu/gthieu.htm Website NHTMCP Đông Á: http://www.dongabank.com.vn/service/120/bao-cao-thuong-nien Website NHTMCP Xuất Nhập Việt Nam: http://www.eximbank.com.vn/vn/baocaothuongnien.aspx Website NHTMCP Sài Gòn Thương Tín: http://www.sacombank.com.vn/nhadautu/Pages/Bao-cao-thuong-nien.aspx Website NHTMCP Sài Gòn: http://www.scb.com.vn/vietnam/Baocao.aspx?sId=1&y=20 Website NHTMCP Kỹ thương Việt Nam https://www.techcombank.com.vn/Desktop.aspx/Nha_dau_tu/Bao-caothuong-nien/Bao_cao_thuong_nien/ Website NHTMCP An Bình: http://www.abbank.vn/vi/Nha-Dau-Tu-Co-Dong/Default.aspx Tổng cục thống kê, 2010 Thơng cáo báo chí số liệu thống kê kinh tế - xã hội năm 2010 http://www.gso.gov.vn/default.aspx?tabid=507&IteMid=10836 Báo Dân trí, 2011 Tài khoản ngân hàng người dân tăng mạnh http://dantri.com.vn/ c76/s76-484138/tai-khoan-ngan-hang-cua-nguoi-dan-tangmanh.htm PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sơ Đồ Tổ Chức NHTMCP Á Châu Phụ lục 2: Nguồn Vốn NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 ĐVT: tỷ đồng CHỈ TIÊU 2006 2007 2008 42.953 79.135 97.540 157.776 193.726 37.989 73.966 90.875 123.976 173.301 2.733 6.994 9.902 29.395 55.283 64.217 86.919 106.937 - Trái phiếu chứng tiền gửi 5.861 11.689 16.756 26.583 38.234 - Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác 0 24 1.458 655 10.257 9.452 Vay NHNN 941 655 10.257 9.452 Vay TCTD khác 517 0 0 3.506 4.514 6.665 23.543 10.974 289 323 299 270 380 Các khoản nợ khác 3.218 4.191 6.366 23.273 10.594 Vốn chủ sở hữu 1.697 6.258 7.767 10.106 11.377 Vốn điều lệ 1.100 2.630 6.356 7.814 9.377 Lợi nhuận chưa phân phối 366 1.436 697 1.339 790 Các quỹ dự trữ 188 2.192 714 953 1.210 43 0 0 Nợ phải trả 1.1 Vốn huy động - Tiền gửi TCTD khác - Tiền gửi TCKT dân cư 1.2 Vốn vay 1.3 Vốn khác Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro Lợi ích cổ đông thiểu số Tổng cộng nguồn vốn 44.650 2009 2010 10.450 28.130 85.393 105.307 167.882 205.103 Nguồn: Báo cáo tài (hợp nhất) NHTMCP Á Châu năm 2007, 2008, 2009, 2010 Phụ lục 3: Tình Hình Biến Động Tài Sản NHTMCP Á Châu Năm 2006 – 2010 ĐVT: tỷ đồng CHỈ TIÊU 2006 2007 2008 2009 2010 Tài sản sinh lời 40.237 76.393 86.781 134.299 175.617 Dư nợ tín dụng 17.308 31.840 34.604 61.859 86.553 Các tài sản sinh lời khác 22.929 44.553 52.177 72.44 89.064 Tiền gửi NHNN TCTD khác 17.615 34.147 26.293 38.437 36.801 Các khoản đầu tư 5.313 10.407 25.884 34.003 52.263 Tài sản không sinh lời 4.414 8.999 18.525 33.582 29.486 592 555 789 873 1.055 Tiền mặt quỹ 2.285 4.927 9.309 6.758 10.885 Tài sản có khác 1.538 3.518 8.427 25.952 17.547 TỔNG TÀI SẢN 44.65 85.392 105.306 167.881 205.103 Tài sản cố định Giá trị tăng trưởng tài sản - 40.742 Tốc độ tăng trưởng tài sản (%) - 91,25 19.915 62.575 37.222 23,32 59,42 22,17 Nguồn: Báo cáo tài (hợp nhất) NHTMCP Á Châu năm 2007, 2008, 2009, 2010 Phụ lục 4: Tổng Tài Sản Vốn Chủ Sở Hữu Bình Quân NHTMCP Á Châu Năm 2010 TTSBQ năm 2010 tính theo bình qn giản đơn: = (Tổng tài sản năm 2009 + Tổng tài sản năm 2010)/2 = (167.881.047 + 205.102.950)/2 = 186.491.998 triệu đồng VCSBQ năm 2010 tính theo bình qn giản đơn: = (Vốn chủ sở hữu năm 2009 + Vốn chủ sở hữu năm 2010)/2 = (10.106.287 + 11.376.757)/2 = 10.741.522 triệu đồng Phụ lục 5: Chỉ Số Thể Hiện Tính Thanh Khoản Một Số NHTMCP Năm 2010 ĐVT: % CHỈ TIÊU Tiền mặt quỹ/ vốn huy động Tiền mặt quỹ/ tổng tài sản ACB STB TCB DAB EIB SCB ABB 6.28 10.36 3.66 14.48 5.82 5.13 1.30 5.31 8.36 2.87 11.94 4.90 4.56 1.11 Nguồn: Báo cáo tài (hợp nhất) năm 2010: ACB, STB, TCB, DAB, EIB, SCB, ABB Phụ lục 6: Vị Thế NHTMCP Á Châu So Với Các NHTMCP Khác - Năm 2010 Tổng tài sản NHTMCP Lợi nhuận sau thuế NHTMCP ĐVT: nghìn tỷ đồng ĐVT: nghìn tỷ đồng ABB ABB SCB SCB EIB EIB DAB DAB TCB TCB STB STB ACB ACB 50 100 150 200 250 Dư nợ tín dụng NHTMCP 500 1000 1500 ĐVT: tỷ đồng ABB ABB SCB SCB EIB EIB DAB DAB TCB TCB STB STB ACB ACB 20 40 60 80 100 Tổng thu nhập NHTMCP 50 100 ABB SCB SCB EIB EIB DAB DAB TCB TCB STB STB ACB ACB 10 15 200 ĐVT: nghìn tỷ đồng ABB 150 Tổng chi phí NHTMCP ĐVT: nghìn tỷ đồng 2500 Vốn huy động NHTMCP ĐVT: nghìn tỷ đồng 2000 20 10 15 Nguồn: Báo cáo tài (hợp nhất) năm 2010: ACB, STB, TCB, DAB, EIB, SCB, ABB Phụ lục 7: Báo Cáo Tài Chính NHTMCP Á Châu Năm 2010 ... bảo lãnh - Chức bảo hiểm c) Đặc trưng kinh doanh ngân hàng NHTM loại hình doanh nghiệp đặc biệt, kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng Hoạt động kinh doanh NHTM có đặc trưng sau: - NHTM kênh dẫn... mục đầu tư hiệu g) Phân tích thu nhập Bất doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh theo đuổi mục tiêu lợi nhuận Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, NHTM tìm cách tối đa hóa... Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Phân Tích Hiệu Quả Hoạt Động Tài Chính Của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu (ACB)” Đỗ Minh Trường, sinh viên khóa 33, ngành Quản Trị Kinh Doanh, chuyên