KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA RƯỢU SÀI GÒN BÌNH TÂY

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN NGỌC TRƯỜNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA RƯỢU SÀI GỊN BÌNH TÂY LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN NGỌC TRƯỜNG KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BIA RƯỢU SÀI GỊN BÌNH TÂY Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: TH.S TRỊNH ĐỨC TUẤN Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế Tốn Tập Hợp Chi Phí Tính Giá Thành Sản Phẩm Cơng Ty Cổ Phần Bia Sài Gòn Bình Tây” Nguyễn Ngọc Trường, sinh viên khóa 33, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày _ Trịnh Đức Tuấn Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo _ Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Lời xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ba, Mẹ sinh thành, nuôi dưỡng, dạy dỗ tạo điều kiện để học hành đến ngày hôm Tôi xin cảm ơn tất Thầy, Cô dạy dỗ từ lúc bắt đầu học đến Đặc biệt xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trường Đại Học Nông Lâm TP.Hồ Chí Minh tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức bổ ích thời gian tơi học tập trường Tôi ghi nhớ công ơn Thầy, Cô Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy Trịnh Đức Tuấn, người tận tình bảo hướng dẫn tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo cơng ty., cảm ơn phòng kế tốn giúp đỡ suốt thời gian thực tập, đặc biệt gửi lời cảm ơn đến kế toán trưởng Nguyễn Thị Kim Lan nhiệt tình hướng dẫn, cung cấp thông tin, truyền đạt kinh nghiệm để hồn thành khóa luận cách tốt Cuối xin cảm ơn tất bạn bè động viên, giúp đỡ hồn thành tốt khóa luận TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2011 Sinh viên NGUYỄN NGỌC TRƯỜNG NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN NGỌC TRƯỜNG Tháng 07 năm 2011 “Kế Toán Tập Hợp Chi Phí Tính Giá Thành Sản Phẩm Cơng Ty Cổ Phần Bia Sài Gòn – Bình Tây” NGUYEN NGOC TRUONG May 2011 “Accounting Production Cost and Unit Cost at Sai Gon – Binh Tay Beer Joint Stock Company Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm Cơng ty Cổ phần Bia Sài Gòn – Bình Tây q trình tìm hiểu cơng tác kế tốn thực tế Cơng ty, thu thập, xử lý số liệu, mơ tả lại q trình tập hợp chi phí tính giá thành sản xuất Cơng ty Qua thấy ưu điểm đưa ý kiến góp phần làm cho cơng tác kế tốn Cơng ty hồn thiện hơn, phù hợp với quy định hành MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt viii Danh mục bảng ix Danh mục hình x Danh mục phụ lục xii CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề, tầm quan trọng, ý nghĩa đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 1.3 Phạm vi nghiên cứu đề tài 1.4 Cấu trúc đề tài CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN 2.1 Lịch sử hình thành phát triển CTCP Bia Sài Gòn – Bình Tây 2.2 Mục tiêu phương hướng phát triển tương lai 2.2.1 Mục tiêu phát triển 2.2.2 Phương hướng phát triển 2.3 Ngành nghề kinh doanh Công ty 2.4 Cơ cấu tổ chức Công ty 2.4.1 Sơ đồ tổ chức máy 2.5.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 2.5 Bộ máy kế tốn Cơng ty 2.5.1 Sơ đồ máy kế toán 2.5.2 Nhiệm vụ chức phòng kế tốn 2.6 Tổ chức cơng tác kế tốn 2.6.1 Mơ hình tổ chức thực cơng tác kế toán 2.6.2 Chế độ kế tốn Cơng ty 2.6.3 Hệ thống tài khoản sử dụng 2.6.4 Chứng từ sử dụng 2.6.5 Hình thức ghi sổ Kế Toán 10 v CHƯƠNG 3: NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12 3.1 Chi phí sản xuất 12 3.1.1 Khái niệm 12 3.1.2 Đặc điểm 12 3.1.3 Phân loại CPSX 12 3.2 Giá thành sản phẩm 13 3.2.1 Khái niệm 13 3.2.2 Đặc điểm giá thành 13 3.2.3 Phân loại giá thành sản phẩm 13 3.3 Đối tượng hạch tốn CPSX, đối tượng tính Z kỳ tính Z 14 3.3.1 Đối tượng tập hợp CPSX 14 3.3.2 Đối tượng tính giá thành 14 3.3.3 Kỳ tính giá thành 14 3.4 Trình tự tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 14 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất 15 3.5.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 15 3.5.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 18 3.5.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 20 3.6 Tập hợp chi phí sản xuất 28 3.6.1 Nội dung, phương pháp nghiên cứu 28 3.6.2 Sơ đồ kế toán tổng hợp 29 3.6.3 Định khoản số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu 29 3.7 Kế tốn chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 31 3.8 Kế toán thiệt hại sản xuất 33 3.8.1 Kế toán thiệt hại sản phẩm hỏng 33 3.8.2 Kế toán thiệt hại ngừng sản xuất 35 3.9 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 35 3.9.1 Phương pháp giản đơn 36 3.9.2 Phương pháp hệ số 36 3.9.3 Phương pháp tỷ lệ 37 vi 3.9.4 Phương pháp phân bước 38 3.9.5 Phương pháp liên hợp 38 3.9.6 Phương pháp định mức 38 3.9.7 Phương pháp theo đơn đặt hàng 38 3.9.8 Phương pháp loại trừ chi phí 39 3.10 Các hình thức sổ kế tốn 39 3.11 Phương pháp nghiên cứu 40 CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 41 4.1 Đặc điểm tổ chức kế tốn CPSX tính Z sản phẩm công ty 41 4.1.1 Đặc điểm chung 41 4.1.2 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 41 4.1.3 Đối tượng tính giá thành 41 4.1.4 Kỳ tính giá thành 42 4.1.5 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 42 4.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất công ty 43 4.2.1 Kế Tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 43 4.2.2 Kế tốn chi phí nhân công trực tiếp 49 4.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 55 4.2.4 Kế toán khoản thiệt hại sản xuất 62 4.2.5 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 63 4.2.6 Kế toán đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ tính giá thành 66 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 70 5.1 Nhận xét 70 5.2 Kiến nghị 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN Bảo Hiểm Thất Nghiệp BHXH Bảo Hiểm Xã Hội BHYT Bảo Hiểm Y Tế CCDC Công Cụ Dụng Cụ CK Cuối Kỳ ĐK Đầu Kỳ CP SXC Chi Phí Sản Xuất Chung CP NVLTT Chi Phí Nguyên Vật Liệu Trực Tiếp CP NCTT Chi Phí Nhân Cơng Trực Tiếp CPSX Chi Phí Sản Xuất ĐVT Đơn Vị Tính GTGT Giá Trị Gia Tăng GVHB Giá Vốn Hàng Bán HTK Hàng Tồn Kho KKĐK Kiểm Kê Định Kỳ KKTX Kế Khai Thường Xun KPCĐ Kinh Phí Cơng Đồn NGK Nước Giải Khát NVL Nguyên Vật Liệu PP Phương Pháp SP Sản Phẩm SPDD Sản Phẩm Dở Dang SXDD Sản Xuất Dở Dang SXKD Sản Xuất Kinh Doanh TK Tài Khoản TSCĐ Tài Sản Cố Định Z Giá thành viii DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 4.1 Bảng Tổng Hợp CP NVLTT Tháng 03/2011 48 Bảng 4.2 Bảng Lương Các khoản Trích Theo Lương cho Bia 333ml 55 Bảng 4.3 Bảng Tổng Hợp Chi Phí Phát Sinh Sản Phẩm Bia 333 ml 64 Bảng 4.4 Bảng Kê Tổng Hợp Chi Phí Phát Sinh Công Ty Tháng 03/2011 65 Bảng 4.5 Bảng Kê Đánh Giá SPDD Cuối Kỳ Tháng 03/2011 68 Bảng 4.6 Bảng Giá Thành Sản Phẩm Tháng 03/2011 Công Ty 69 ix PHỤ LỤC PHIẾU XUẤT KHO PHỤ LỤC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 621 CÔNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đơng Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 621 TÀI KHOẢN CHI TIẾT CP NVL Trực tiếp TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH 0 14.893.725.089 14.893.725.089 0 SỐ DƯ CUỐI KỲ Ngày tháng ghi sổ Chứng Từ Số CT Ngày Chứng từ Diễn Giải Tài Khoản Đối Ứng Số Phát Sinh Nợ Có 05/03/2011 H008/03 01/03/2011 Xuất kho ngun vật liệu sx 333 1521 3.809.442.170,00 - 05/03/2011 H012/03 01/03/2011 Xuất kho nắp, phôi, nhãn sx 330 15231 166.280.144,00 - 05/03/2011 H013/03 01/03/2011 Xuất kho mực in, dung môi, keo dán sx 330 15232 192.992.799,00 05/03/2011 H028/03 01/03/2011 Xuất kho thùng carton, lon sx 333 15233 869.281.942,00 - 05/03/2011 H029/03 01/03/2011 Xuất kho thùng carton, lon XK sx 355 152331 201.804.856,00 - 05/03/2011 H031/03 01/03/2011 Xuất kho nắp, foil nhãn XK sx 355 152311 523.670.000,00 - 05/03/2011 H035/03 01/03/2011 Xuất kho Dầu FO sx 330 15241 63.634.027,00 - 128.052.317,00 05/03/2011 H037/03 01/03/2011 Xuất kho dầu FO sx 333 15241 05/03/2011 H037/03 01/03/2011 Xuất kho cồn tinh khiết sx 333 15244 1.360.000,00 05/03/2011 H038/03 05/03/2011 Xuất kho nguyên vật liệu sx 330 1521 2.582.802.793,00 - 05/03/2011 H040/03 05/03/2011 Xuất kho nắp phôi nhãn sx 333 15231 1.507.097.496,00 - 15/03/2011 H040/03 15/03/2011 Xuất kho keo dán, mực in, dung môi sx 333 15232 281.889.064,00 - 18/03/2011 H042/03 18/03/2011 Xuất kho lon, thùng carton sx 330 15233 189.673.901,00 - 18/03/2011 H042/03 18/03/2011 Xuất kho cồn tinh khiết sx 355 15244 1.500.000,00 18/03/2011 H048/03 18/03/2011 Xuất kho lon, thùng carton XK sx 333 152331 206.120.000,00 18/03/2011 H049/03 18/03/2011 Xuất kho nguyên liệu sản xuất 335 1521 2.888.923.256,00 - - 25/03/2011 H049/03 25/03/2011 Xuất kho nắp phôi nhãn sx 355 15231 1.177.247.415,00 - 25/03/2011 H049/03 25/03/2011 Xuất kho dầu DO sx 355 15242 67.470.909,00 - 25/03/2011 H050/03 25/03/2011 Xuất kho cồn công nghiệp sx 333 15243 900.000,00 - 25/03/2011 H051/03 25/03/2011 Xuất kho nhãn xuất sx 355 152311 32.882.000,00 - 700.000,00 - 25/03/2011 H052/03 25/03/2011 Xuất kho cồn tinh khiết sx 330 15244 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho nguyên vật liệu sx 333 1521 - 115.782.966,00 31/03/2011 H08/03 31/03/2011 Nhập kho nguyên vật liệu sx 330 1521 - 194.912.097,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho nguyên vật liệu sx 355 1521 - 139.660.309,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho nắp, phôi, nhãn sx 333 15231 - 150.929.069,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho nắp, phôi, nhãn sx 355 15231 - 70.285.392,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho mực in, dung môi, keo dán sx 333 15232 - 30.380.616,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho mực in, dung môi, keo dán sx 330 15232 - 25.168.736,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho mực in, dung môi, keo dán sx 355 15232 - 28.214.964,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho thùng carton, lon 330 15233 - 76.025.223,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho thùng carton, lon XK 333 152331 - 30.628.856,00 31/03/2011 CT012/03 31/03/2011 Nhập kho thùng carton, lon XK 355 152331 - 42.368.961,00 31/03/2011 PKT00620 31/03/2011 Pb CP NNVL trực tiếp sang TK 1541 1541 - 4.612.968.810,00 31/03/2011 PKT00620 31/03/2011 Pb CP NNVL trực tiếp sang TK 1542 1542 - 2.899.977.608,00 31/03/2011 PKT00620 31/03/2011 Pb CP NNVL trực tiếp sang TK 1543 1543 - Cộng Số Phát Sinh 14.893.725.089,00 6.476.421.482,00 14.893.725.089,00 PHỤ LỤC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 CÔNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đơng Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 Ngày tháng ghi sổ TÊN TÀI KHOẢN Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ Chứng Từ Số CT 31/03/2011 115/PKT 31/03/2011 115/PKT 31/03/2011 115/PKT 31/03/2011 115/PKT 31/03/2011 115/PKT 31/03/2011 115/PKT 31/03/2011 PKT00622 31/03/2011 PKT00622 31/03/2011 PKT00622 CP NC Trực tiếp Ngày Chứng từ Diễn Giải 25/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 Tiền lương phải trả cho CNV Tiền lương phải trả cho CNV BHXH tính vào chi phí BPSX BHYT tính vào chi phí BPSX BHTN tính vào chi phí KPCĐ tính vào chi phí PB CPNC cho bia SG 355 PB CPNC cho bia SG 330 PB CPNC cho bia SG 333 Cộng Số Phát Sinh Tài Khoản Đối Ứng 3341 3341 3383 3384 3389 3382 1541 1542 1543 0 513.997.976 513.997.976 0 Số Phát Sinh Nợ 105.878.132,00 335.797.000,00 52.598.432,00 9.862.206,00 3.287.402,00 6.574.804,00 513.997.976,00 Có 169.489.904,66 106.551.105,93 237.956.965,41 513.997.976,00 PHỤ LỤC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6271 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 TÀI KHOẢN CHI TIẾT TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Ngày tháng Chứng Từ Diễn Giải Ghi sổ Số CT Ngày CT 31/03/2011 31/03/2011 Chi phí nhân viên quản lý BL03 31/03/2011 31/03/2011 Các khoản trích theo lương BL03 31/03/2011 38329 31/03/2011 Tiền cơm tháng 03/2011 - KCN VLộc 31/03/2011 PKT00625 31/03/2011 Pb chi phí nhân viên phân xưởng 31/03/2011 PKT00625 31/03/2011 Pb bổ chi phí nhân viên phân xưởng 31/03/2011 PKT00625 31/03/2011 Pb bổ chi phí nhân viên phân xưởng Cộng Số Phát Sinh 6271 CP nhân viên phân xưởng 0 221.063.280,00 221.063.280,00 0 Tài khoản Đối Ứng 3341 338 1121 1541 1542 1543 Số Phát Sinh Nợ Có 132.024.000,00 29.045.280,00 59.994.000,00 72.895.217,49 45.826.127,85 102.341.934,65 221.063.280,00 221.063.280,00 PHỤ LỤC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6272 CÔNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đơng Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 TÀI KHOẢN CHI TIẾT TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Ngày tháng Ghi sổ 3/6/2011 3/6/2011 3/6/2011 3/9/2011 3/9/2011 3/13/2011 3/13/2011 3/13/2011 3/31/2011 3/31/2011 3/31/2011 Chứng Từ Số CT 51147 364151 22174 22175 26611 95552 12752 02441 PKT00626 PKT00626 PKT00626 Ngày CT 3/2/2011 3/2/2011 3/6/2011 3/9/2011 3/9/2011 3/10/2011 3/10/2011 3/13/2011 3/31/2011 3/31/2011 3/31/2011 Diễn Giải Xuất kho hóa chất phục vụ sản xuất Xuất kho cồn công nghiệp Xuất DO sản xuất Xuất mực in viojet Xuất kho cồn tinh khiết Xuất DO sản xuất Xuất hóa chất Xuất dầu FO sản xuất Phân bổ chi phí vật liệu Phân bổ chi phí vật liệu Phân bổ chi phí vật liệu Cộng Số Phát Sinh 6272 Chi phí vật liệu 0 25.332.929,00 25.332.929,00 0 Tài khoản Đối Ứng 15221 15243 15242 15232 15244 15242 15228 1111 1541 1542 1543 Số Phát Sinh Nợ 6.110.909,00 374.286,00 1.185.768,00 7.392.200,00 1.496.666,00 157.143,00 1.980.741,00 6.635.216,00 25.332.929,00 Có 8.353.487,60 5.251.482,94 11.727.958,46 25.332.929,00 PHỤ LỤC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6273 CÔNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đơng Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 TÀI KHOẢN CHI TIẾT TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Ngày tháng ghi sổ 6273 CP Dụng cụ sản xuất 0 116.263.453 116.263.453 0 Chứng Từ Số CT 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 PKT00627 31/03/2011 PKT00627 31/03/2011 PKT00627 Ngày Chứng từ Diễn Giải 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 Phân bổ công cụ dụng cu lần I Phân bổ công cụ dụng cụ lần II Phân bổ công cụ dụng cụ nhà chiết lần II Phân bổ chi phí dụng cụ sản xuất Phân bổ chi phí dụng cụ sản xuất Phân bổ chi phí dụng cụ sản xuất Cộng Số Phát Sinh Tài Khoản Đối Ứng 1421 1421 1421 1541 1542 1543 Số Phát Sinh NỢ 41.576.412,00 21.687.041,00 53.000.000,00 116.263.453,00 CÓ 38.337.663,74 24.101.261,24 53.824.528,02 116.263.453,00 PHỤ LỤC 10 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62741 CÔNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đơng Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 TÀI KHOẢN CHI TIẾT TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Ngày tháng Ghi sổ Chứng Từ 62741 KH TSCĐ 0 5.494.712.972,00 5.494.712.972,00 0 Diễn Giải Số CT Ngày 31/03/2011 31/03/2011 Chi phí KHTSCĐ hữu hình 31/03/2011 PKT00629 31/03/2011 Phân bổ chi phí KHTSCĐ tạm tính 31/03/2011 PKT00629 31/03/2011 Phân bổ chi phí KHTSCĐ tạm tính 31/03/2011 PKT00629 31/03/2011 Phân bổ chi phí KHTSCĐ tạm tính Cộng Số Phát Sinh Tài khoản Đối Ứng 2141 1541 1542 1543 Số Phát Sinh Nợ 5.494.712.972,00 5.494.712.972,00 Có 1.811.871.682,90 1.139.046.788,61 2.543.794.500,49 5.494.712.972,00 PHỤ LỤC 11 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62743 CÔNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đơng Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 TÀI KHOẢN CHI TIẾT TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Ngày tháng Ghi sổ 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 Chứng Từ Số CT PKT00630 PKT00630 PKT00630 Ngày CT 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 Diễn Giải Phân bổ chi phí sử dụng đất Phân bổ chi phí sử dụng đất Phân bổ chi phí sử dụng đất Phân bổ chi phí sử dụng đất Cộng Số Phát Sinh 62743 Trích chi phí sử dụng đất 0 41.147.783,00 41.147.783,00 0 Tài khoản Đối Ứng 2421 1541 1542 1543 Số Phát Sinh Nợ 41.147.783,00 41.147.783,00 Có 13.568.407,16 8.529.881,42 19.049.494,42 41.147.783,00 PHỤ LỤC 12 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62771 CÔNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đơng Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 TÀI KHOẢN CHI TIẾT TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Ngày tháng Ghi sổ 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 Chứng Từ Số CT 595697 PKT00638 PKT00638 PKT00638 Ngày CT 28/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 Diễn Giải Tiền điện tháng 03/2011 Phân bổ chi phí điện Phân bổ chi phí điện Phân bổ chi phí điện Cộng Số Phát Sinh 62771 Điện 0 259.960.976,00 259.960.976,00 0 Tài khoản Đối Ứng 1121 1541 1542 1543 Số Phát Sinh Nợ 259.960.976,00 259.960.976,00 Có 85.721.662,53 53.889.569,19 120.349.744,28 259.960.976,00 PHỤ LỤC 13 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 62772 CƠNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đơng Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 TÀI KHOẢN CHI TIẾT TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Chứng Từ Ngày tháng Ghi sổ Số CT Ngày CT 3/31/2011 003254 3/28/2011 3/31/2011 PKT00639 3/31/2011 3/31/2011 PKT00639 3/31/2011 3/31/2011 PKT00639 3/31/2011 62772 Nước 52,952,500,00 Diễn Giải Tiền nước tháng 03/2011 Phân bổ chi phí nước Phân bổ chi phí nước Phân bổ chi phí nước Cộng Số Phát Sinh Tài khoản Đối Ứng 3311 1541 1542 1543 52,952,500,00 Số Phát Sinh Nợ Có 52,952,500,00 17,460,991,28 10,976,983,76 24,514,524,96 52,952,500,00 52,952,500,00 PHỤ LỤC 14 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6278 CƠNG TY CP BIA SÀI GỊN BÌNH TÂY Số 12 Đông Du, P.Bến Nghé, Q.I MST: 0304116373 SỐ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2011 6278 Chi phí tiền khác 0 52.669.454,00 52.669.454,00 0 TÀI KHOẢN CHI TIẾT TÊN TÀI KHOẢN SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ Ngày tháng Ghi sổ 07/03/2011 07/03/2011 07/03/2011 07/03/2011 07/03/2011 07/03/2011 07/03/2011 07/03/2011 07/03/2011 10/03/2011 17/03/2011 17/03/2011 20/03/2011 22/03/2011 24/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 31/03/2011 Chứng Từ Diễn Giải Số CT Ngày CT 03547 01/03/2011 Điã côn amiang - Khoa Nguyên 024971 01/03/2011 Ổ kháo đề, than đề - Tấn hải 024971 01/03/2011 Relay, tiết chế - Tấn Hải 00651 07/03/2011 xăng A92 - Quang Trung 00359 07/03/2011 Cuppen - Hùynh Minh 00359 07/03/2011 dây curoa - Hùynh Minh 00359 07/03/2011 Lọc nhớt - Hùynh Minh 00359 07/03/2011 Cuppen - Hùynh Minh 00359 07/03/2011 Vớt bánh mâm - Hùynh Minh 0093 10/03/2011 Quấn lại motơ - Thành tâm 06381 17/03/2011 Dụng cụ vệ sinh xưởng - KCN VL 06381 17/03/2011 Dụng cụ vệ sinh xưởng - KCN VL 1249 20/03/2011 cảnh - Dương Thị Cúc 120453 22/03/2011 Mua dung môi - nước rửa 0472 24/03/2011 Sửa máy lạnh - Thịnh Phát PKT00645 31/03/2011 Phân bổ chi phí tiền khác PKT00645 31/03/2011 Phân bổ chi phí tiền khác PKT00645 31/03/2011 Phân bổ chi phí tiền khác Cộng Số Phát Sinh Tài Khoản Đối Ứng 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1111 1541 1542 1543 Số Phát Sinh Nợ 300.000,00 510.000,00 310.000,00 191.818,00 30.000,00 20.000,00 86.000,00 48.000,00 80.000,00 1.300.000,00 18.682.455,00 23.395.965,00 1.760.000,00 4.185.216 1.770.000,00 52.669.454,00 Có 17.367.657,37 10.918.308,70 24.383.487,93 52.669.454,00 PHỤ LỤC 15 HÓA ĐƠN VAT PHỤ LỤC 16 HÓA ĐƠN VAT PHỤ LỤC 17 HÓA ĐƠN VAT PHỤ LỤC 18 HÓA ĐƠN VAT ... “Kế Toán Tập Hợp Chi Phí Tính Giá Thành Sản Phẩm Cơng Ty Cổ Phần Bia Sài Gòn – Bình Tây” NGUYEN NGOC TRUONG May 2011 “Accounting Production Cost and Unit Cost at Sai Gon – Binh Tay Beer Joint