Chuyên đề về quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp

Trường Đại học Cơng đồn LỜI NĨI ĐẦU Trong kinh tế cạnh tranh liệt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải có sức mạnh tài cụ thể vốn Vốn biểu vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc mở rộng quy mô chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Vì doanh nghiệp phải ln đảm bảo vốn cho hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, từ doanh nghiệp tăng lợi nhuận, tăng thu nhập để tồn phát triển Sản phẩm công nghệ thị trường phát triển thay đổi thường xun, điều đòi hỏi doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm phải ln có cập nhật sản phẩm công nghệ tiên tiến để phục vụ yêu cầu khách hàng Vốn lưu động yếu tố quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lĩnh vực Vì thế, việc sử dụng hiệu vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh vần đề thường xuyên quan tâm vần đề cốt lõi hoat động kinh doanh doanh nghiệp Công ty cổ phần ACC-244 đơn vị hoạt động kinh doanh lĩnh vực công nghệ, cơng ty có nhiều nỗ lực việc quản lý sử dụng vốn lưu động cho hiệu gặt hái số thành tựu định Bên cạnh đó, Cơng ty tồn số vấn đề bất cập công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Do vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu vốn lưu động nói riêng mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp, qua tạo lợi cạnh tranh lớn, nâng cao uy tín cho thân doanh nghiệp thị trường nước, tạo lực để vươn khu vực giới Xuất phát từ thực tế nêu trên, qua gần ba tháng thực tập Công ty cổ phần ACC-244,dưới hướng dẫn giúp đõ tận tình giáo “TS Nguyễn Thị Thanh Hồi:, anh chị phòng tài kế tốn công ty, em bước làm quyen với thực tế,vận dụng lý luận vào thực tiễn công ty Em mạnh dạn chọn đề tài:“Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty cổ phần ACC-244" làm mục đích nội dung nghiên cứu cho chuyên đề tốt nghiệp SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn Ngồi phần lời nói đầu kết luận, nội dung chuyên đề gồm chương: Chương : Lý luận chung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương : Thực trạng công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần ACC-244 Chương : Một số giải pháp tài chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần ACC-244 Do trình độ lý luận ,nắm bắt thực tế thời gian nghiên cứu nhiều hạn chế nên kết nghiên cứu không tránh khỏi thiếu sót Em mong quan tâm, đóng góp ý kiến thầy giáo, chú, anh chị phòng tài kế tốn Cơng ty cổ phần ACC-244 bạn bè để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Thị Thơ SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan chung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn yếu tố tiền đề trình đầu tư quản trị sử dụng vốn hay tài sản trở thành nội dung quan trọng quản lý tài Mục đích quan trọng quản lý sử dụng vốn đảm bảo trình sản suất kinh doanh tiến hành bình thường hiệu kinh tế cao Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài chính, gắn liền với sản xuất hàng hóa.Vốn tiền tiền chưa vốn Tiền trở thành vốn hoạt động lĩnh vực sản xuất lưu thông Khái niệm vốn sản xuất doanh nghiệp hiểu biểu tiền tồn tài sản hữu hình tài sản vơ hình đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn sản xuất chia thành hai phận vốn cố định vốn lưu động Tỷ trọng hai loại vốn tùy thuộc vào độ dài chu kỳ sản xuất, trình độ trang thiết bị kỹ thuật, trình độ quản lý quan hệ cung cầu hàng hóa Để tiến hành sản xuất kinh doanh, vốn cố định doanh ngiệp phải sử dụng vốn tiền tệ để mua sắm đối tượng dùng vào sản xuất Ngồi số vốn dùng phạm sản xuất doanh nghiệp cần số vốn phạm vi lưu thơng Đó vốn nằm khâu sản phẩm chưa tiêu thụ, tiền để chuẩn bị mua sắm thiết bị lao đọng trả lương cho công nhân viên doanh nghiệp… Như vậy, vốn lưu đọng doanh nghiệp toàn giá trị tài sản lưu động vốn lưu thông Vốn lưu động thể hai hình thức: •Hiện vật gồm : ngun vật liệu, bán thành phẩm thành phẩm •Gía trị: biểu tiền, giá trị củ nguyên vật liệu bán thành phẩm, thành phẩm giá trị tăng thêm việc sử dụng lao động trình sản xt chi phí tiền q trình lưu thơng Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động doanh nghiệp thường xuyên thay đổi từ hình thái vật chất sang hình thái vật chất khác: Tiền – dự trữ sản xuất – vốn sản xuất – thành phẩm – tiền Do hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục, xen kẽ nhau, chu kỳ chưa kết thúc bắt đầu chu kỳ sau, nên vốn lưu động doanh nghiệp ln ln SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn tồn tất hình thái vật chất để thực mục đích cuối sản xuất tiêu thụ sản phẩm Qúa trình tiêu thụ bao gồm trình xuất trình sản xuất thu tiền Hai q trình khơng phải lúc tiến hành lúc.Bên cạnh chứng từ tốn hai bên phải thông qua ngân hàng, bưu điện… Chỉ bên bán thu tiền hay có giấy báo thu tiền ngân hàng trình sản xuất tiêu thụ hồn thành Đến vốn lưu động thực vòng chu chuyển 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động VLĐ không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh( khâu dự trữ , khâu sản xuất, khâu lưu thơng), q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lặp lại theo chu kỳ Qua giai đoạn,VLĐ thay đổi hình thái biểu từ hình thái vốn tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng dự trữ vốn sản xuất , cuối trở hình thái vốn tiền tệ Sau kỳ SXKD,VLĐ hoàn thành vòng chu chuyển Trong q trình tham gia vào hoạt động SXKD, VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau doanh nghệp tiêu thụ sản phẩm,thu tiền bán hàng Như vậy, VLĐ hồn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ SXKD 1.1.3 Phân loại vốn lưu động Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thơng thường có cách phân loại sau: 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, ngun vật liệu phụ, nhiên liệu, cơng cụ dụng cụ - Vốn lưu động khâu sản xuất : bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền ( kể vàng, bạc, đá quý), khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…), khoản chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn, khoản vốn toán ( khoản phải thu, khoản tạm ứng…) SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu q trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu hiện: - Vốn vật tư hàng hoá: bao gồm giá trị loại nguyên vật liệu, thành phẩm bán thành phẩm, sản phẩm dở dang… - Vốn tiền: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán Cách phân loại giúp doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, phân phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà vốn chủ sở hữu hình thành từ nguồn khác nhau: nguồn đóng góp ban đầu bổ sung nhà đầu tư, vốn từ ngân sách Nhà nước, nguồn đóng góp bổ sung từ kết hoạt động kinh doanh… - Các khoản nợ: khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại tổ chức tín dụng khác Doanh nghiệp có quyền sử dụng thời gian định Cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.3.4 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn Có thể chia VLĐ doanh nghiệp thành vốn thường xuyên vốn tạm thời - VLĐ thường xuyên: Để đảm bảo cho trình kinh doanh thường xuyên liên tục cần phải có lượng tài sản lưu động định giai đoạn chu kỳ kinh doanh như: Các khoản dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm nợ phải thu khách hàng Do đó, tài sản lưu động gọi TSLĐ thường xuyên, ứng với khối lượng TSLĐ VLĐ thường xuyên VLĐ thường xuyên tổng thể nguồn vốn có tính ổn định dài hạn để hình SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn thành nên TSLĐ VLĐ thường xuyên = Giá trị TSLĐ - Nợ ngắn hạn Hoặc: VLĐ thường xuyên = Tổng vốn - Giá trị lại thường xun TSCĐ Trong đó: Tổng vốn = Vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn thường xuyên Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá - Giá trị hao mòn TSCĐ luỹ kế VLĐ thường xuyên cho phép doanh nghiệp chủđộng kinh doanh, trình sản xuất kinh doanh bình thường, liên tục, doanh nghiệp cần có lượng vốn thường xuyên cần thiết Chính vậy, doanh nghiệp cần phải có sách tạo lập VLĐ thường xuyên để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao - VLĐ tạm thời: Là vốn ứng với TSLĐ hình thành khơng có tính chất thường xun Vốn có tính chất ngắn hạn ( nhỏ năm) đểđáp ứng cho nhu cầu vốn có tính chất tạm thời bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn gồm có: Các khoản vay ngắn hạn, khoản nợ ngắn hạn, nợ phải trả cho người bán, khoản phải nộp cho Nhà nước, phải trả, phải nộp khác… Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, nhu cầu VLĐ tháng lớn nhỏ khả cung ứng VLĐ thường xuyên Do vậy, để khắc phục tình trạng doanh nghiệp cần huy động sử dụng vốn tạm thời trường hợp thiếu vốn, đầu tư hợp lý vốn thừa có VLĐ TSLĐ doanh nghiệp xác định sau: VLĐ = VLĐ thường xuyên + VLĐ tạm thời doanh nghiệp Hoặc: TSLĐ = SV: Phạm Thị Thơ VLĐ thường xuyên + VLĐ tạm thời GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đoàn Như vậy, doanh nghiệp nhu cầu VLĐ khâu, khả đáp ứng VLĐ nguồn vốn chủ sở hữu để tổ chức khai thác sử dụng khoản nợ dài hạn ngắn hạn hợp lý, đáp ứng nhu cầu VLĐ giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu Cách phân loại giúp DN xem xét việc huy động nguồn VLĐ cách phù hợp với thời gian sử dụng, sở lập kế hoạch tài tương lai việc tổ chức , huy động nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ Ngồi số cách phân loại khác như: Phân loại theo nguồn hình thành ( nguồn vốn điều lệ, nguồn vốn tự bổ sung, nguồn vốn liên doanh, liên kết, nguồn vốn vay, nguồn vốn huy động từ thị trường vốn), phân loại theo phạm vi huy động vốn ( nguồn vốn bên doanh nghiệp, nguồn vốn bên doanh nghiệp) 1.1.4 Vai trò vốn lưu động VLĐ có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, VLĐ phận cấu nguồn vốn kinh doanh, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thiết phải có VLĐ Nếu VLĐ không cung cấp đầy đủ kịp thời dẫn đến gián đoạn trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng đến kết cuối lợi nhuận Quy mơ VLĐ thể quy mô TSLĐ, vốn lớn chứng tỏ doanh nghiệp có lượng TSLĐ lớn Thơng qua quy mơ VLĐ đánh giáđược quy mơ sản xuất can doanh nghiệp Việc sử dụng TSLĐ tiết kiệm hay lãng phíđược thể thơng qua vòng quay VLĐ Vòng quay lớn chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng hiệu tiết kiệm VLĐ ngược lại Như nói VLĐ phần khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Sử dụng VLĐ có hiệu mục đích tất doanh nghiệp 1.2 Nội dung quản lý, sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.2.1.1 Sự cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu động SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn Xác định đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên , cần thiết để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục tiets kiệm, có hiệu vấn đề cấp thiết nhà quản lý Trong chế thị trường nhu cầu VLĐ hầu hết doanh nghiệp phải tự tài trợ điều có ý nghĩa quan trọng vì: - Tránh tình trạng ứ đọng vốn, sử dụng vốn hợp lý, tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Đáp ứng nhu cầu SXKD DN bình thường, liên tục - Không gây căng thẳng giả tạo nhu cầu vốn kinh doanh DN Nhu cầu VLĐ DN đại lượng ccos định mà chịu tác động nhiều nhân tố: - Quy mô sản xuất kinh doanh thời kỳ - Sự biến động giá loại vật tư, hàng hóa mà DN sử dụng sản xuất - Trình độ tổ chức quản lý sử dụng VLĐ DN trình dự trữ sản xuất, sản xuất tiêu thụ sản phẩm Đối với doanh nghiệp việc phân loại VLĐ để quản lý, phải xác định nhu cầu VLĐ hợp lý để đảm bảo sản xuất kinh doanh không thừa, không thiếu vốn Nhu cầu VLĐ = Mức dự trữ + Khoản phải thu - Khoản phải trả hàng tồn kho từ khách hàng người cung cấp Trong doanh nghiệp nhu cầu VLĐ chia làm loại : Nhu cầu VLĐ thường xuyên nhu cầu VLĐ tạm thời 1.2.1.2 Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ: Để xác định nhu cầu VLĐ cần thiết doanh nghiệp sử dụng phương pháp khác Tuỳ theo điều kiện cụ thể doanh nghiệp lựa chọn phương pháp thích hợp Có phương pháp chủ yếu: phương pháp trực tiếp phương pháp gián tiếp Phương pháp trực tiếp: Nội dung phương pháp vào yếu tốảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn doanh nghiệp phải ứng để xác định nhu cầu thường xuyên Việc xác định nhu cầu vốn theo phương pháp xác định theo trình tự sau: SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn - Xác định hàng tồn kho cần thiết - Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp - Tổng hợp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Phương pháp có ưu điểm tính xác cao xác định nhu cầu cho loại vốn, có nhược điểm việc tính tốn phức tạp, nhiều thời gian phải tính nhu cầu loại vốn phương pháp thường sử dụng Cơng thức tổng quát sau: Vnc = k n i =1 j=1 ∑ ∑ ( M ij × N ij ) Trong đó: V nc : Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp M : Mức tiêu dùng bình quân ngày loại vốn tính tốn N : Số ngày dự trữ bảo hiểm loại vốn tính tốn i : Số khâu kinh doanh ( i = 1, k) j : Loại vốn sử dụng ( j = 1, n) Phương pháp gián tiếp: Đặc điểm phương pháp dựa vào kết thống kê VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch để xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp năm kế hoạch Với phương pháp độ xác khơng cao, chịu nhiều ảnh hưởng nhân tố không hợp lý Công thức tính sau: V nc = VLĐ × M × ( 1+ t ) Mo Trong đó: SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn V nc : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch M , M : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch năm báo cáo VLĐ : Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo t : Tỷ lệ giảm tăng VLĐ năm kế hoạch K1- K × 100 t = K0 Trong đó: K , K : Kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch, năm báo cáo Trên thực tế để ước đoán nhanh nhu cầu VLĐ năm kế hoạch doanh nghiệp thường sử dụng phương pháp tính toán vào tổng mức luân chuyển vốn số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch Phương pháp tính sau: M1 V nc = L1 Trong đó: M : Tổng mức luân chuyển năm kế hoạch L : Số vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch Việc dự định tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch dựa vào tổng mức luân chuyển vốn kỳ báo cáo có xét tới khả mở rộng quy mô kinh doanh năm kế hoạch Số vòng quay vốn năm kế hoạch xác định vào số vòng quay VLĐ bình quân DN ngành số vòng quay VLĐ DN kỳ báo cáo có xét tới khả tăng tốc độ luân chuyển VLĐ kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo - Ưu điểm phương pháp: tương đối đơn giản,giúp DN ước tính nhanh chóng nhu cầu VLĐ năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp - Nhược điểm phương pháp: kết xác định khơng phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp có thay đổi ngồi dự kiến SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn Năm 2010: (đồng) Năm 2011: (đồng) Công ty phải bỏ 0.8082 đồng VLĐ để thu đồng DTT năm 2010, sang năm 2011 cần bỏ 0.6092 đồng VLĐ Hàm lượng VLĐ sử dụng năm sau giảm so với năm trước 0.199 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 24.62% Tỷ suất LN vốn lưu đông *LN trước thuế (đồng) (đồng) Một đồng VLĐ năm 2010 mang lại 0.0514 đồng LN trước thuế, năm 2011 đạt 0.0589 đồng LN trước thuế, tỷ lệ tăng 14.59%(tăng 0.0075 đồng) *LN sau thuế (đồng) (đồng) Một đồng VLĐ năm 2010 mang lại 0.0386 đồng LN sau thuế, năm 2011 đạt 0.0427 đồng LN sau thuế, tỷ lệ tăng 10.62%(tăng 0.0041 đồng) Tóm lại, kết luận hiệu qủa sử dụng VLĐ Công ty cổ phần ACC-244 dần phát triển theo xu hướng tốt.Việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ chắn tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty tăng trưởng , mở rộng sản xuất kinh doanh nhằm đạt tới mục tiêu cuối tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa giá trị doanh nghiệp SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn 2.3 Đánh giá chung tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần ACC-244 Sau xem xét, phân tích từ tổng quát đến vấn đề cụ thể tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty, ta thấy cố gắng không ngừng tồn thể cán cơng nhân viên tồn cơng ty suốt thời gian qua thu kết quả, thành tựu đáng khích lệ, bên cạnh tồn cần khắc phục 2.3.1 Những thành tựu đạt Việc xác định cách đắn vai trò quan trọng vốn lưu động sở giúp cho Cơng ty ln tổ chức tốt việc tìm kiếm, huy động nguồn tài trợ cho nhu cầu VLĐ, hoạt động SXKD Công ty tiến hành thường xuyên, liên tục, quy mô ngày lớn tạo điều kiện hàng đầu để tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận hàng năm Cơ cấu nguồn tài trợ VLĐ ổn định, phù hợp nguồn tài trợ dài hạn việc tài trợ cho tài sản cố định phần vốn lưu chuyển hỗ trợ thêm cho vốn lưu động Sự thay đổi theo chiều hướng tích cực yếu tố thuộc nguồn vốn lưu động Sự thay đổi theo chiều hướng tích cực yếu tố thuộc nguồn vốn lưu động tạm thời góp phần cải thiện tính an tồn , tự chủ mặt tài cho công ty Cơ cấu VLĐ khâu tương đối phù hợp với đặc điểm lĩnh vực ngành nghề hoạt động Tỷ trọng khâu dần điều chỉnh cho phù hợp hơn, tăng tỷ trọng vốn tiền, giảm tỷ trọng hàng tồn kho Việc chuyển đổi, áp dụng phương thức toán chủ yếu qua ngân hàng phát huy tác dụng tốt, cải thiện nhanh chóng q trình tốn thu, chi với khách hàng, nhà cung ứng xa so với trước hay việc tạm ứng kinh phí cho cơng trình miền trung , miền nam Mặt khác việc lưu giữ ngân hàng mang lại khoản thu nhập tài nhỏ góp phần cho nhu cầu mở rộng vốn Bộ máy kế toán cơng tác kế tốn Cơng ty có cấu chặt chẽ đáp ứng yêu cầu chun mơn phòng kế tốn, vốn lưu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung theo dõi cách chặt chẽ , xác SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn Hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần ACC-244 qua đánh giá tương đối tốt năm vừa qua với tăng lên tỷ lệ nhỏ vốn lưu động bình quân giúp cho lợi nhuận tăng lên Đây cố gắng rát đáng trân trọng Công ty việc quản lý sử dụng VLĐ 2.3.2 Những vấn đề tồn Một là: Cơng ty chưa có độc lập cao mặt tài Vốn kinh doanh chủ yếu vốn chiếm dụng bạn hàng đơn vị nội bộ, cụ thể cuối năm 2011 nợ phải trả chiếm 81.75%, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm 18.24%, rủi ro việc huy động vốn lớn tình trạng lạm phát nay, dễ ảnh hưởng không tốt đến việc tổ chức sử dụng vốn lưu động Hai là: Công ty chưa xây dựng quy mô vốn tiền hợp lý Mức dự trữ tiền Cơng ty có tăng mức thấp, gây khơng khó khăn cho hoạt động tốn Cơng ty Nếu có biến động ngồi dự kiến đấp ứng nhu cầu tốn nhanh, toán tức thời, khoản ứng trước cho người bán Cơng ty, làm lỡ khoản chiết khấu mua hàng, hội đầu tư chớp nhoáng nhằm thu lợi nhuận cao Ba là: Việc tốn cơng trình thu hồi cơng nợ chậm, ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu sử dụng vốn lưu động Nguyên nhân tình trạng là: - Cơng tác nghiên cứu tình hình tài chính, khả tốn khách hàng chưa quan tâm mức, số khách hàng có khả trả hết nợ mà Công ty chưa lập dự phòng phải thu khó đòi - Công ty chưa làm tốt công tác với khách hàng, chưa có hình thức khuyến khích khách hàng tốn nợ thời gian ngắn chiết khấu thương mại thấp Với vấn đề đặt nẩy sinh nhu cầu cần thiết phải xây dựng giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu tổ chức, sử dụng VLĐ Công ty thời gian tới Làm chắn tạo nhiều điều kiện thuận lợi cho công ty việc thực mục tiêu nhiệm vụ phát triển theo kế hoạch dự kiến SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn CHƯƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN, ĐỀ SUẤT GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ACC-244 Tổ chức sử dụng vốn lưu động tiết kiệm, có hiệu đóng vai trò quan trọng q trình tái sản xuất mở rộng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp cỏ sở tôn trọng nguyên tắc tài chấp hành pháp luật nhà nước Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp tạo niềm tin với khách hàng, mở rộng thị trường 3.1 Phương hướng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty cổ phần ACC-244 Với định hướng chung xây dựng phát triển cơng ty trở thành đơn vị lón mạnh, lấy hiệu kinh tế xã hội làm thước đo chủ yếu, Công ty cổ phần ACC-244 không ngừng phát huy cao độ nguồn lực để nâng cao sức cạnh tranh, giải đủ việc làm không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động Hiện nay, Cơng ty gặp nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh, nhiều tiêu đạt khơng mong muốn Vì nhiệm vụ, mục tiêu cơng ty năm tới phải gắn liền với tình hình thực tế cụ thể sau: - Biện pháp khai thác, phát triển thị trường: Quân chủng Phòng không - Không quân thị trường quan trọng Năm 2012, Công ty cổ phần ACC-244 cố gắng phát huy để giành nhiều thị phần Quân chủng so với năm trước Giữ vững phát triển thị trường: Tỉnh Lào Cai, Tổng cục Cơng nghiệp quốc phòng, Tổng Cơng ty bay dịch vụ, , tăng cường phát triển thị trường Đảm bảo chất lượng sản phẩm cam kết thực hợp đồng Duy trì dịch vụ thương mại theo ngành nghề cho phép, sở quy định coi nhiệm vụ SXKD doanh nghiệp - Biện pháp kế hoạch – quản lý điều hành SXKD: Làm tốt công tác xây dựng, triển khai, giao nhiệm vụ thực kế hoạch, thực tốt quy chế, quy định, khơng ngừng hồn thiện, cải tiến nâng cao cơng SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn cụ quản lý doanh nghiệp Tiếp tục trì thực hiện, hồn thiện nâng cao quy định quản lý theo phương pháp khốn thi cơng xây dựng cơng trình Nghiên cứu bước cải tiến hồn thiện quy định cho phù hợp với phương thức quản lý Công trường phải xác định trách nhiệm cao để hồn thành nhiệm vụ thi cơng theo hợp đồng giao khốn kể gặp khó khăn Thực nghiêm túc qui định nghiệm thu, toán, bảo hành, đảm bảo tiến độ chất lượng cơng trình Chú trọng vận hành Hệ thống quản chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001: 2008 áp dụng lĩnh vực xây dựng cơng trình dân dụng, công nghiệp Công ty - Biện pháp quản lý tài hạch tốn kinh doanh: Làm tốt cơng tác tài theo quy định, thực quản lý tài đơn vị theo quy định pháp luật, điều lệ công ty quy chế, quy định ban hành Tìm biện pháp để tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu SXKD, đảm bảo mức cổ tức trả cho cổ đơng Tích cực, kịp thời khâu tốn, giải ngân, đòi nợ để có vốn phục vụ cho sản xuất, hạn chế tối đa vay vốn ngân hàng Quản lý tốt công nợ, không để nợ khó đòi dây dưa, nợ đọng Bảo toàn phát triển vốn giao Tạo nề nếp tốt hạch toán kế toán quản lý tài tất cấp Cơng ty Chấp hành ngun tắc tài kiểm tốn, nộp ngân sách, nộp cấp trên, thu, chi, tạm ứng, tốn, chế độ chứng từ kế tốn, cơng khai tài chính…, tăng cường kiểm tra, kiểm sốt khâu - Biện pháp tổ chức, lao động, tiền lương: Không ngừng hồn thiện, nâng cao tính khoa học, hợp lý cấu tổ chức máy doanh nghiệp, công tác tuyển dụng, quản lý lao động, trả lương, trả thưởng Tăng cường quản lý lao động công việc công trường, nâng cao chất lượng tuyển dụng, sử dụng LĐHĐ có thời hạn, chấm dứt hợp đồng lao động với đối tượng không đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Thực theo đơn giá tiền lương duyệt, nghiên cứu để không ngừng tăng thu nhập cho người lao động - Biện pháp đảm bảo an tồn, vệ sinh mơi trường SXKD: SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn Áp dụng biện pháp để bảo đảm an toàn, bảo vệ môi trường, vệ sinh công nghiệp phù hợp với cơng trình nơi xây dựng cơng trình như: tuân thủ quy định an toàn, tăng cường huấn luyện an toàn lao động, trang bị bảo hộ đầy đủ, thường xuyên kiểm tra an toàn, trang bị hệ thống sàn công tác chắn ổn định, che chắn hạn chế bụi, đổ rác thải vật tư thừa quy định… Trong năm, phấn đấu đảm bảo tuyệt đối an toàn lao động an toàn giao thông 3.2 Một số kiến nghị, giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiêu sử dụng VLĐ tai công ty cổ phần ACC-244 Dựa phương hướng nhiệm vụ phát triển SXKD công ty cổ phần ACC244 thời gian kiến tập tìm hiểu thực tế Công ty, em xin mạnh dạn đề xuất số kiến nghị, giải pháp sau nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.1 Lập kế hoạch nguồn vốn lưu động Kế hoạch hóa vốn lưu động nhiệm vụ quan trọng hàng đầu cần thiết cho doanh nghiệp Để trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục, hiệu trước hết phải đáp ứng đủ kịp thời vốn lưu động tiếp đến sử dụng cho tiết kiệm, hiệu tránh tình trạng huy động vốn thừa gây lãng phí tăng chi phí kinh doanh Để có kế hoạch thật đầy đủ, xác khâu doanh nghiệp phải xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo sau: - Căn vào doanh thu năm báo cáo năm kế hoạch: theo phương pháp Công ty nên chọn khoản mục vốn lưu động có liên quan khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu thực kỳ Sau dùng tỷ lệ phần trăm vừa ước tính để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch dựa doanh thu dự kiến Trên sở tính xem đồng doanh thu tăng thêm Cơng ty cần bỏ thêm đồng vốn lưu đơng Sau lại sử dụng tỷ trọng phân bổ khoản mục vốn lưu động Chúng ta tính nhu cầu vốn lưu động - Căn vào tiêu tài phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động năm báo cáo để xác định tiêu tài cho năm kế hoạch cho khả thi nhất.Tuy nhiên điều kiện áp dụng phương phấp người làm kế hoạch phải SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn hiểu rõ ngành nghề hoạt động, quy mô kinh doanh( đo lường mức doanh thu dự kiến hàng năm) Cụ thể lĩnh vực sản xuất doanh nghiệp phải lập thực kế hoạch mua sắm,dự trữ vật tư số lượng, chất lượng, chủng loại, sở mức khoa học, hợp lý; chuẩn bị đầy đủ số lượng, chất lượng máy móc thiết bị lao động… thực rút ngắn chu kỳ sản xuất sản phẩm Trong lĩnh vực lưu thông: doanh nghiệp cần phải quản trị khoản vốn tiền, quản lý hoạt động tốn, hồn thành kế hoạch sản phẩm mặt số lượng, chất lượng chủng loại Sau xác định xác nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp phải lựa chọn hình thức khai thác tao lập vốn lưu động thích hợp Cơng ty phải tiến hành khai thác triệt để cac nguồn vốn lưu đơng tự có đơng thời phải tính tốn lựa chọn huy động nguồn vốn bên với mức độ hợp lý tạo cấu vốn tối ưu nhằm làm giảm ới mức thấp chi phí sử dụng vốn từ tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp Cơng ty tăng nguồn nội lực cách sau:  Huy động vốn nhàn rỗi từ quỹ chưa sử dụng: việc huy động vốn từ quỹ chưa sử dụng nguồn vốn nhanh nhất, rẻ công ty cần bổ sung  Huy động vốn từ lợi nhuận năm trước để lại Với nguồn Công ty cần chủ động lập kế hoạch bổ sung từ lợi nhuận để lại bước nâng cao khả độc lập tài tăng uy tín Cơng ty Bên cạnh việc thực kế hoạch hóa vốn lưu đơng, doanh nghiệp phải biết trọng kết hợp kế hoach hóa vốn lưu động quản lý vốn lưu động 3.2.2 Quản lý tốt vốn tiền tìm biện pháp nâng cao mức sinh lời cho khoản vốn tạm thời nhàn rỗi Tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản lưu động Công ty lại liên quan đến nhiều hoạt động cơng ty đặc biệt có vai trò quan trọng tốn tức thời cơng ty Chính vậy, Công ty cần xác định lực lượng dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu đẻ vừa đảm bảo khả toán nhanh trường hợp cần thiết SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn Sau phân tích tình hình thực trạng VLĐ cơng ty cổ phần ACC-244, ta nhận thấy lượng tiền mặt quỹ Công ty không dự trữ nhiều Cụ thể vốn tiền chiếm tỷ trọng 10.52% tổng vốn lưu động năm 2010 chiếm 13.12% tổng vốn lưu động năm 2011 Việc dự trữ tiền mặt giúp công ty không bị ứ đọng vốn, tăng cường sản xuất kinh doanh lại gây tình trạng khả tốn Vì vậy, cơng ty cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý cho vừa có khả tốn nhanh khoản nợ mà không bị dư thừa vốn lưu động Dựa vào đặc điểm hoạt động Công ty, Cơng ty nên dự đốn trước luồng tiền nhập xuất kỳ để thấy mức dư thừa hay thiếu hụt vón bằn tiền Cơng ty, xem thời gian thu tiền thời gian chi tiền để có phương hướng cất giữ tạo cân đáp ứng nhu cầu Nếu nguồn thu vào nhiều Cơng ty tận dụng cách gửi ngân hàng, đầu tư vào hội tài khác để tăng hiệu đồng vốn, nguồn thu vào Cơng ty mà cần chi nhiều Cơng ty nên xúc tiến việc thu hồi khoản nợ chưa đòi sử dụng tơi đa thời gian hưởng chiết khấu Bên cạnh đó, Cơng ty cần phải thực biện pháp quản lý tiền theo hướng kiểm tra chặt chẽ khoản thu chi hàng ngày để hạn chế tình trạng thất tiền mặt Thủ quỹ có nhiệm vụ kiểm kê số tiền tồn quỹ đối chiếu sổ sách để kịp thời điều chỉnh chênh lệch 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu Nội dung quản lý khoản phải thu vừa tăng doanh số bán hàng mà không để bị chiếm dụng vốn nhiều Để thực tốt điều Công ty cần áp dung hoạt động sau:  Công ty cần phải tăng cường công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại ( lực tài chính, khả trả nợ) Cơng ty cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn như: thực chiết khấu, giảm giá, có khách hàng trả tiền  Theo dõi thường xuyên tình trạng khách hàng, thời gian khoản nợ khách hàng tránh tình trang nợ lâu đến khoản nợ khách hàng tình trạng SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đồn nợ q lâu dẫn đến khó đòi  Bên cạnh Cơng ty cần tăng cường công tác thu hồi nợ: - Công ty cần lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ đến hạn - Trong công tác thu hồi nợ, công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng trả nợ trước thời hạn - Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả Công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ - Đối với khoản nợ q hạn tốn Cơng ty tùy vào tình hình thực tế khách hàng gia hạn nợ, phạt chậm trả theo quy định hợp đồng - Đối với khoản nợ khó đòi: mặt cơng ty thực trích lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi đảm bảo ổn định mặt tài chính.Mặt khác Cơng ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó đòi cách phù hợp như: gia hạn nợ, chí giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị Như vậy, để quản lý khoản phải thu, kiến nghị với Công ty nên theo dõi khoản phải thu sau: - Xác định kỳ thu tiền bình quân - Sắp xếp tuổi thọ khoản phải thu: chia khoản nợ phải thu thành nợ hạn nợ tốn, sau dựa vào thời gian đến hạn toán khoản phải thu để tiến hành xếp so sánh tỷ lệ khoản nợ phải thu so với tổn cấp tín dụng - Xác định số dư khoản phải thu: tiêu giúp doanh nghiệp thấy nợ tồn đọng khách hàng để có biện pháp thu hồi vốn , tránh tình trạng mở rộng mức bán chịu 3,2,4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho Do đặc điểm ngành xây dựng, thời gian tạo sản phẩm dài nên vốn lưu động thường ứ đọng lớn dạng hạng mục cơng trình dở dang Đẩy nhanh tiến độ cơng trình, hạn chế lãng phí q trình thi cơng có tác động trực tiếp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đoàn Tồn kho dự trữ khoản mục chiếm tỷ lệ lớn tổng số vốn lưu động Công ty Năm 2010, hàng tồn kho chiếm 47.42% tổng tài sản lưu động, năm 2011, tỷ lệ hàng tồn kho tổng vốn lưu động giảm 41.64%.Tuy Công ty trọng đến việc giảm tối thiểu chi phí lưu kho tỷ lệ hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng số vốn lưu động Hàng tồn kho vốn chết suốt thời gian chờ đợi sử dụng Như vậy, thời gian tới Công ty cần thực biện pháp hữu hiệu để giảm lượng hàng hóa tồn kho chi phí bảo quản khơng cần thiết Cơng ty cần: - Thường xuyên đánh giá, kiểm kê vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu nguyên vật liệu từ lên kế hoạch thu mua để lựa chọn thời điểm giá rẻ, địa điểm thuận lợi nhằm giảm chi phí vận chuyển hạ thấp giá thành - Công ty cần thiết phải lựa chọn khách hàng có khả cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên, đảm bảo mặt chất lượng tránh tình trạng bấp bênh, gián đoạn 3.2.5 Mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật, tăng cường đổi đầu tư tài sản cố định Kỹ thuât công nghệ đại điều kiện vật chất để doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chất lượng cao nhờ doanh nghiệp tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, tăng giá bán, tăng lợi nhuận Tồn thiết bị máy móc vận tải xây dựng Công ty cổ phần ACC-244 máy móc đại, sản xuất nước ngồi nên đáp ứng tốt yêu cầu công việc Tuy nhiên Cơng ty nên đầu tư thêm khối lượng cơng trình nhận ngày nhiều 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước 3.3.1.1 Tăng cường vai trò cơng tác kiểm tốn Trong năm gần đây, hoạt động cơng ty kiểm tốn phát triển nhận thác gia tăng từ nhà nước, doanh nghiệp vai trò kiểm tốn kinh tế thị trường Chất lượng công tác kiểm toán nội phụ thuộc lớn vào quy mơ, cấu doanh nghiệp Nhằm đảm bảo tính trung thực, hợp lý, khách quan, Nhà nước cần nâng cao vai trò kiểm tốn nhà nước việc làm minh bạch cơng khai thơng tin tài chính, tạo môi trường kinh doanh lành mạnh doanh nghiệp SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn Song song với phát triển kiểm tốn Nhà nước , Cơng ty kiểm tốn đọc lập cần khuyến khích phát triển kiểm soát chặt chẽ chất lượng hoạt động Thực tốt cơng tác kiểm tốn giúp nhà nước đễ dàng việc quản lý vĩ mơ, đề sách kịp thời hiệu hơn.Thông qua hoạt động kiểm tốn, cơng tác thu thuế tiến hành hiệu tránh tình trạng gian lận, trốn thuế từ đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước Đồng thời Nhà nước cần giải quan hệ nợ nần doanh nghiệp quốc doanh nhằm giải phóng 3.3.1.2 Tạo ổn định môi trường kinh tế Môi trường kinh tế nơi mà doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, mội trường có lành mạnh, có đa dạng hóa hình thức kinh doanh mơi trường kinh doanh động, hoạt động hiệu có chiều sâu.Sự tác động sách vĩ mơ thể nhiều khía cạnh sách bình ổn giá, sách lãi suất cho vay ngân hàng, sách ngoại thương, thủ tục hành chính, sách quy trình đấu thầu xây dựng 3.3.2 Kiến nghị với công ty Công ty cần trì phát triển quan hệ mua bán vật liệu xây dựng với doanh nghiệp khác Đối với thị trường mới, Cơng ty phải có chiến lược xâm nhập thích hợp nơi mở rộng quan hệ Cơng ty với bạn Do vậy, Công ty phải phân tích thơng tin biến cố thị trường, xử lý tốt thông tin kinh tế nhằm tìm hội kinh doanh phù hợp với tiềm Công ty Công ty cần giảm chi phí sản xuất, hạch tốn dự tốn chi phí cho cơng trình hợp lý Giảm chi phí cho cơng trình thi cơng khơng giúp cho doanh nghiệp có lợi cạnh tranh với doanh nghiệp khác đấu thàu mà giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa số vốn bỏ vào thi công để mang lại tỷ suất lợi nhuận cao Đây giải pháp giúp Công ty giảm bớt lượng vốn lưu động bỏ vào sản xuất mở rộng quy mơ sản xuất mà không thiết phải huy động thêm vốn, để làm điều Cơng ty áp dụng số biện pháp sau: Chi phí nhân cơng khoản mục chi phí ảnh hưởng nhiều đến chi phí sản xuất doanh nghiệp Tiền lương đòn bẩy kinh tế kích thích người lao SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn động làm việc tăng suất lao động Công ty phải chịu trách nhiệm thi cơng khốn cho cơng nhân, thực nghiệm thu chất lượng khối lượng sản phẩm hoàn thành làm để tính lương, tránh tình trạng khốn khống ảnh hưởng tới số vốn bỏ mà thu không kịp.Thường xuyên sáp xếp lại đội ngũ lao động,có lớp huấn luyện nâng cao trình độ quản lý cho cán bộ, đào tạo cơng nhân sử dụng số máy móc kỹ thuật Đối với nguyên vật liệu cơng ty cần có kế hoạch dự trữ hợp lý, giảm tình trạng tồn kho nhiều nay.Ngoài nên lập kế hoạch chặt chẽ quản lý nguồn cung cấp nhà cung cấp Khai thác triệt để nguồn vật tư giá hợp lý mà đẩm bảo chất lượng.Thường xuyên cập nhật thông tin, đánh giá theo dõi điều chỉnh giá 3.3.3 Kiến nghị với ngân hàng thương mại Khi chuyển sang cổ phần hóa, chế độ tín chấp khơng dược ngân hàng chấp nhận mơ hình DN nhà nước Việc huy động vốn từ nguồn gặp phải nhiều khó khăn thủ tục vay vốn.Việc đòi hỏi chấp tài sản đặc điểm doanh nghiệp xây lắp tài sản cố định chiếm tỷ trọng nhỏ, nguồn vốn huy động từ ngân hàng thương mại hạn chế, làm cản trở lớn đến phát triển doanh nghiệp Xu kinh tế động hoạt động tài thông qua hệ thông ngân hàng thương mại, hạn chế nguồn vốn khâu hạn chế việc tạo giá trị gia tăng luồng tiền, hạn chế tốc độ lưu chuyển tiền tệ DN mà hạn chế tốc độ luân chuyển tiền tệ toàn kinh tế Các ngân hàng cần có chế linh hoạt hoạt động cho vay DN sau cổ phần, đặc biệt DN lĩnh vực xây dựng 3.3.4 Kiến nghị với Bộ Xây dựng Hiện nay, công tác thống kê chưa quan tâm mức Khi nghiên cứu đề tài, người phân tích gặp nhiều khó khăn việc tìm kiếm thơng tin tiêu ngành, khơng có sở xác để so sánh, đánh giá Ngay tầm vĩ mô, công tác đánh giá hiệu ngành không Các DN xây dựng hệ thống tiêu riêng khơng có chuẩn mực chung để đánh so sánh phát triển tương đối DN qua SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn năm.Điều làm hạn chế tính khách quan xác thực thơng tin đưa Vì vậy, muốn hồn thiện cơng tác đánh giá hiệu DN, Bộ Xây dựng cần phải thiết lập hệ thống thông tin chung cho ngành, kĩnh vực.Điều không cung cấp thông tin cho DN, mà góp phần quan trọng để có đánh giá tình hình chung ngành, đất nước Trên số giải pháp, kiến nghị nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần ACC-244 Có thể giải pháp chưa đủ hy vọng góp phần nhỏ bé vào nỗ lực chung công ty việc khắc phục mặt hạn chế, để không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, phấn đấu doanh nghiệp lớn mạnh ngành xây dựng SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài Trường Đại học Cơng đồn KẾT LUẬN Để đứng vững khơng ngừng vươn lên vòng xốy thị trường cạnh tranh ngày gay gắt, nhà quản trị doanh nghiệp phải không ngừng chủ động, sang tạo cách thức điều hành vận dụng có hiệu cơng cụ quản lý kinh tế đặc biệt phương pháp sử dụng vốn Mặc dù có khó khăn thách thức, song công ty cổ phần ACC-244, với nỗ lực mình, phần khẳng định vị kinh tế quốc dân.Theo chủ trương, sách Đảng Nhà nước, xu hội nhập kinh tế quốc tế, công ty bước thực thay đổi hợp lý để phát triển Bài viết cố gắng tìm hiểu, phản ánh phân tích thực trạng quản lý vốn lưu động công ty cổ phần ACC-244 năm 2010 năm 2011, qua đề xuất số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động Công ty Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, phân tích, ý kiến nhận xét giải pháp đề xuất đưa chắn tránh khỏi thiếu sót, chưa xác thực, thiếu khả thi Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp cơng ty, thầy giáo bạn bè để viết hoàn thiện Cuối với biết ơn chân thành nhất, em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo – TS Nguyễn Thị Thanh Hồi ban lãnh đạo, chú, anh chị phòng tài kế tốn cơng ty cổ phần ACC-244 nói chung nhiệt tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hồi Trường Đại học Cơng đoàn MỤC LỤC Trong hoạt động kinh doanh vốn tiền mặt quan trọng cần thiết, đáp ứng kịp thời nhu cầu chi tiêu doanh nghiệp hàng ngày mua sắm hàng hoá, vật liệu, tốn khoản chi phí cần thiết Ngồi xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với nhu cầu vốn bất thường chưa dựđoán động lực “đầu cơ” việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng kinh doanh xuất hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao Việc trì mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu triết khấu hàng mua trả kỳ hạn, làm tăng hệ số khả toán nhanh doanh nghiệp Song việc dự trữ tiền mặt phải luôn chủ động linh hoạt .25 Do vậy, dù hoạt động lĩnh vực hay thời điểm DN phải dự trữ lượng vốn tiền định để phục vụ cho việc chi trả chi phí hoạt động Vốn tiền bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng bà tiền chuyển Trong thực tế, tiền chuyển phát sinh thời gian ngắn nên kết thúc q, năm báo cáo tài khơng có 25 Việc dự trữ lượng vốn tiền mặt nói riêng tình hình vốn lưu động nói chung có ảnh hưởng lớn đến khả tốn cơng ty Trong kinh tế thị trường, đối tác kinh doanh, bạn hàng thường xuyên quan tâm đến khả toán để xem xét đưa định tài quan hệ với doanh nghiệp Đối với Công ty cổ phần ACC-244 việc xem xét khả toán có ý nghĩa việc đánh giá điều chỉnh lại tình hình tài cho đảm bảo khả toán tốt đảm bảo lành mạnh tài Cơng ty 27 SV: Phạm Thị Thơ GVHD: NguyễnThị Thanh Hoài ... CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan chung vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Vốn yếu tố tiền đề trình đầu tư quản trị sử dụng vốn hay tài sản trở... sinh lời vốn lưu động Hệ số sinh lời vốn lưu động hay gọi mức doanh lời vốn lưu động, phản ánh đồng vốn lưu động tạo đồng lợi nhuận.Hệ số sinh lời vốn lưu động cao hiệu sử dụng vốn lưu động có... kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn thân doanh nghiệp hay từ khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.3.4