KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG BDC VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI TRỊNH THỊ TUYẾT KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BDC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI TRỊNH THỊ TUYẾT KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BDC VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN MÃ SỐ : 60 34 03 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS,TS ĐOÀN VÂN ANH HÀ NỘI, NĂM 2016 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan tồn nội dung luận văn: “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng BDC Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu trích dẫn trung thực Luận văn khơng trùng lặp với cơng trình nghiên cứu tương tự khác Hà Nội, ngày tháng năm 2016 TÁC GIẢ LUẬN VĂN TRỊNH THỊ TUYẾT ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tập thể cán khoa sau đại học, giảng viên trường Đại Học Thương Mại truyền đạt cho kiến thức quý báu suốt trình học tập trường Xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, phòng ban cán cơng nhân viên Cơng ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng BDC Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi cho khảo sát nghiên cứu thực tế để hoàn thành luận văn Đặc biệt, Tơi bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc đến PGS,TS.Đoàn Vân Anh, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành luận văn “Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng BDC Việt Nam.” Tôi xin chân thành cảm ơn! TÁC GIẢ LUẬN VĂN TRỊNH THỊ TUYẾT iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn: 7 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Đặc điểm ngành xây lắp có ảnh hƣởng đến việc ghi nhận doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.2 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp xây lắp .10 1.2.1 Kế toán doanh thu, thu nhập 10 1.2.2 Kế toán chi phí .18 1.2.3 Kế toán kết kinh doanh 26 1.2.4 Trình bày thơng tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh BCTC 28 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BDC VIỆT NAM 32 iv 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Đầu tƣ xây dựng BDC Việt Nam .32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 32 2.1.2 Đặc điểm hoạt động SXKD 33 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý .36 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng .41 2.2 Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng BDC Việt Nam .45 2.2.1 Kế toán doanh thu công ty Cổ phần đầu tư xây dựng BDC Việt Nam 45 2.2.2 Kế tốn chi phí Cơng ty CP đầu tư xây dựng BDC Việt Nam 50 2.2.3 Kế toán kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng BDC Việt Nam 54 2.2.4 Trình bày thơng tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh báo cáo tài Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng BDC Việt Nam 55 2.3 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng BDC Việt Nam 58 2.3.1 Những thành tựu đạt 58 2.3.2 Những hạn chế cần khắc phục .59 KẾT LUẬN CHƢƠNG II .62 CHƢƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XÂY DỰNG BDC VIỆT NAM 63 3.1 Định hƣớng phát triển Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dựng BDC Việt Nam 63 3.2 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng BDC Việt Nam 63 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện .63 3.2.2.Nguyên tắc hoàn thiện 64 v 3.3 Giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh Công ty Cổ phần đầu tƣ xây dựng BDC Việt Nam 65 3.3.1 Hồn thiện kế tốn doanh thu .65 3.3.2 Hoàn thiện kế tốn chi phí 66 3.3.3 Hồn thiện kế tốn kết kinh doanh .69 3.3.4 Hồn thiện trình bày thơng tin BCTC 69 3.4 Điều kiện cần thiết để thực giải pháp .70 KẾT LUẬN CHƢƠNG III .71 KẾT LUẬN .72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ BẢNG Bảng 2.1 Một số tiêu tài năm 2013, 2014, 2015 34 Bảng 2.2 Tình hình thực so với kế hoạch 2015 35 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Tổ chức khối văn phòng Cơng ty .41 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán Công ty .42 Sơ đồ 2.3: Hình thức ghi sổ Nhật ký chung Công ty .44 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hạch toán kế toán máy 45 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu chữ viết tắt Nội dung viết tắt BCTC Báo cáo tài CT Cơng trình GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị HĐXD Hợp đồng xây dựng HMCT Hạng mục cơng trình QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản 10 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 11 TSCĐ Tài sản cố định 12 XDCB Xây dựng PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xây lắp ngành sản xuất đóng vai trò quan trọng việc tạo sở vật chất kỹ thuật cho doanh nghiệp nói riêng, cho tồn kinh tế quốc dân nói chung Sự phát triển doanh nghiệp xây lắp quy mô, chất lượng, hiệu hoạt động SXKD góp phần to lớn vào phát triển kinh tế đất nước tiến trình hội nhập kinh tế nghiệp cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước Sản phẩm ngành xây lắp tạo có ý nghĩa to lớn mặt khoa học, trị, kinh tế, xã hội, an ninh quốc phòng - Về góc độ lý luận: Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh nội dung quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp xây lắp Trong giai đoạn nay, xu hướng hội nhập tồn cầu hóa kinh tế giới diễn ngày phổ biến mạnh mẽ Để khẳng định vị thế, vai trò thị trường nâng cao hiệu hoạt động SXKD, doanh nghiệp cần tìm cho chiến lược kinh doanh phù hợp hiệu Đồng thời, doanh nghiệp cần có sách đắn quản lý chặt chẽ hoạt động kinh tế Việc tối đa hóa lợi nhuận tối thiểu hóa rủi ro ln vấn đề đặt cấp thiết mà doanh nghiệp cần quan tâm Với chức ghi chép, tính tốn, phản ánh giám đốc thường xuyên, liên tục biến động vật tư, tài sản, tiền vốn, kế toán thước đo vật thước đo giá trị để quản lý chi phí Việc phân tích đắn kết hoạt động SXKD dựa doanh thu chi phí xác Tính đúng, tính đủ doanh thu, chi phí tiền đề để kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ngoài ra, hiểu rõ vận dụng quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế toán Việt Nam hành chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác”, số 15 “Hợp đồng xây dựng”, Thông tư 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 vào thực tiễn kế tốn doanh thu, chi phí KQKD DN xây lắp không đơn giản cần phải làm sáng tỏ 25/11/2015 049 25/11/2015 Lãi tiền gửi tháng 11.2015 112122 14.720 25/11/2015 25 25/11/2015 Ngân hàng trả lãi tiền gửi T11/2015 112119 551 30/11/2015 31 30/11/2015 Ngân hàng trả lãi tiền gửi T11/2015 112104 2.200 30/11/2015 468 30/11/2015 Ngân hàng trả lãi tiền gửi T11.2015 112105 468 25/12/2015 25 25/12/2015 Ngân hàng trả lãi tiền gửi T12/2015 112119 454 25/12/2015 564 25/12/2015 Lãi tiền gửi tháng 12.2015 112122 21.559 31/12/2015 194 31/12/2015 Ngân hàng trả lãi tiền gửi T12.2015 112105 146.016 31/12/2015 31 31/12/2015 Ngân hàng trả lãi tiền gửi T12/2015 112104 2.600 31/12/2015 12 31/12/2015 Kết chuyển thu nhập hoạt động tài (515->911) Cộng phát sinh kỳ 911 204.083 471.718 471.718 Số dƣ cuối kỳ Sổ có 05 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 05 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 13 Cơng ty CP Đầu tƣ Xây dựng BDC Việt Nam Mẫu số S03b-DN Số 6, ngõ 180 Thái Thịnh, Láng Hạ, Đống Đa, HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2015 TK 711: Thu nhập khác Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày Ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải D TK Đối Số phát sinh ứng Nợ Có E Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ 3/8/2015 DT8.1 3/8/2015 30/9/2015 13 30/9/2015 HT DT chuyển nhượng quyền sử dụng đất sở hữu nhà số 8/121 Thái Hà Kết chuyển thu nhập hoạt động khác (711->911) 1311 911 2.000.000.000 2.254.545.455 HT Doanh thu lý máy xúc đào 2/10/2015 DT13 2/10/2015 24/10/2015 DT16 24/10/2015 HT tiền bán xe Huyndai 29X-0192 10/12/2015 DT12.2 10/12/2015 22/12/2015 DT12.3 31/12/2015 13 KOBELCO 80XA0587 (SK 200-2) HT DT lý xe ô tô Hyundai 29X- 1311 100.000.000 1311 45.454.545 1311 - 90.909.091 22/12/2015 HT DT lý xe ô tô Ford 29J- 9307 1311 - 45.454.545 31/12/2015 Kết chuyển thu nhập khác (711->911) 911 281.818.181 - 4.299.999.999 4.299.999.999 3759 Cộng phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Sổ có 02 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 02 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 14 Công ty CP Đầu tƣ Xây dựng BDC Việt Nam Mẫu số S03b-DN Số 6, ngõ 180 Thái Thịnh, Láng Hạ, Đống Đa, HN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2015 TK 632: Giá vốn hàng bán Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày Ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải TK Đối ứng Nợ Có D E 154 1.639.892.249 154 3.234.636.713 Số phát sinh Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Quốc lộ Sơn La 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT rừng phòng hộ Sóc Sơn 154 706.326.421 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Quốc lộ 279 154 2.730.153.249 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Bản Mồng - Nghệ An 154 780.741.826 HT giá vốn CT Láng Hòa Lạc Gói thầu số 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Năm Căn - Đất Mũi 154 8.062.767.179 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Bến Thủy 154 671.390.415 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Cảng Sa Kỳ 154 6.863.904.145 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Hòn La - Quảng Bình 154 6.122.570.380 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Nhiệt điện Vũng Áng 154 670.415.315 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Cầu Thạch Hãn 154 5.626.228.356 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT QL1- Bình Định 154 1.416.585.955 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT cầu Maca 154 880.679.478 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT khoan cọc thử T&T 154 1.404.896.259 31/12/2015 GV2015 31/12/2015 HT giá vốn CT Quốc lộ 28 Đắk Nông 154 7.135.324.934 31/12/2015 14 31/12/2015 Kết chuyển giá vốn hàng bán (632->911) 911 Cộng phát sinh kỳ 47.946.512.874 47.946.512.874 47.946.512.874 Số dƣ cuối kỳ Sổ có 02 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 02 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 15 Công ty CP Đầu tƣ Xây dựng BDC Việt Nam Mẫu số S03b-DN Số 6, ngõ 180 Thái Thịnh, Láng Hạ, Đống Đa, HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2015 TK 635: Chi phí hoạt động tài Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày Ghi sổ Số Ngày A B C Diễn giải TK Đối Số phát sinh ứng Nợ Có D E Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/7/2015 884 31/7/2015 Ngân hàng thu lãi tháng 7/2015 Công ty 112105 13.457.010 25/8/2015 761 25/8/2015 Ngân hàng thu lãi tháng 8/2015 Công ty 112105 13.870.206 29/9/2015 878 29/9/2015 Ngân hàng thu lãi tháng 9/2015 Công ty 112105 13.893.786 30/9/2015 17 30/9/2015 Kết chuyển ghi phí tài (635->911) 911 41.221.002 27/10/2015 482 27/10/2015 Ngân hàng thu lãi tiền vay T9.2015 KW 397043 112105 13.876.101 25/11/2015 506 25/11/2015 Ngân hàng thu lãi tiền vay T11.2015 KW 397043 112105 13.422.780 25/12/2015 344 25/12/2015 Ngân hàng thu lãi tiền vay T12.2015 KW 397043 112105 13.422.780 31/12/2015 17 31/12/2015 Kết chuyển chi phí tài (635->911) Cộng phát sinh kỳ 911 40.721.661 2.427.584.057 2.427.584.057 Số dƣ cuối kỳ Sổ có 25 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 25 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 16 Công ty CP Đầu tƣ Xây dựng BDC Việt Nam Mẫu số S03b-DN Số 6, ngõ 180 Thái Thịnh, Láng Hạ, Đống Đa, HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2015 TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính: VND Ngày A TK Đối Chứng từ Ghi sổ Số Ngày B C Diễn giải ứng D E Số phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ 29/12/2015 838 29/12/2015 Thanh toán tiền điện tháng 12/2015 29/12/2015 839 29/12/2015 Thanh toán cước chuyển phát nhanh tháng 11/2015 1111 1111 887.000 846.320 29/12/2015 840 29/12/2015 Thanh toán tiền vé máy bay (HK:N.Q.Khánh) 1111 2.543.100 29/12/2015 841 29/12/2015 Thanh tốn tiền kiểm định máy rải + chi phí VP 1111 2.715.000 29/12/2015 842 29/12/2015 Thanh toán tiền vé tàu HN - Vinh 1111 830.636 29/12/2015 843 29/12/2015 Thanh tốn chi phí VP 1111 1.071.000 31/12/2015 107 31/12/2015 Hồn tiền xăng xe VP 141 10.570.000 31/12/2015 112 31/12/2015 141 4.571.000 31/12/2015 112 31/12/2015 141 5.247.000 31/12/2015 112 31/12/2015 141 3.131.500 31/12/2015 112 31/12/2015 Hồn TT tiền chi phí cơng tác Vinh, Bản Mồng 141 4.208.000 31/12/2015 112 31/12/2015 141 5.470.000 31/12/2015 113 31/12/2015 141 3.800.000 31/12/2015 113 31/12/2015 141 3.050.000 Hồn TT tiền chi phí cơng tác TP.HCM + Vinh + Đồng Hới Hồn TT tiền cơng tác Vinh - Hòn La Quảng Bình Hồn TT tiền chi phí cơng tác Vinh CT đóng cọc + Hòn La Hồn TT tiền chi phí cơng tác Vinh, Formosa Hà Tĩnh, Hòn La Quảng Bình Hồn TT tiền chi phí cơng tác TP.HCM Năm Căn Hồn TT chi phí cơng tác Hòa Bình + TP.HCM Năm Căn 31/12/2015 Thanh tốn tiền công tác CT MaCa Hà Tĩnh 1111 8.621.510 31/12/2015 HT tiền lương VPCT T12 3341 202.200.000 31/12/2015 Phân bổ khấu hao tháng 12-2015 214 17.432.956 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 911 2.258.769 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 911 470.373.156 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 911 4.678.000 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 911 3.313.787 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 911 20.330.000 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 911 582.200.000 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 911 52.298.852 31/12/2015 846 31/12/2015 VP-T12 31/12/2015 0250 31/12/2015 Cộng phát sinh kỳ 2.747.236.456 2.747.236.456 Số dƣ cuối kỳ Sổ có 350 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 350 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 17 Bảng tổng hợp lƣơng khoản phụ cấp tháng 12/2015 – Khối văn phòng Đơn vị tính: VND Mức lƣơng TT Họ tên theo hợp đồng Số công Tiền lƣơng thu nhập đƣợc nhận Lƣơng Phụ cấp thời gian ăn ca Cộng Các khoản giảm trừ Tiền lƣơng Ký thực nhận nhận Nguyễn Hữu Hưng 4.500.000 26 4.500.000 600.000 5.100.000 348.285 4.751.715 Nguyễn Hữu Trường 4.000.000 26 4.000.000 600.000 4.600.000 348.285 4.751.715 Nguyễn Văn Biên 3.500.000 26 3.500.000 600.000 4.100.000 348.285 4.751.715 Phùng Thị Hiền 3.500.000 26 3.500.000 600.000 4.100.000 348.285 4.751.715 … Tổng cộng 186.000.000 202.200.000 16.200.000 202.200.000 9.403.695 192.796.305 (Số tiền chữ: Một trăm chín mươi hai triệu bảy trăm chín mươi sáu nghìn ba trăm linh năm đồng) Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng Giám đốc ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) Phụ lục số 18 Công ty CP Đầu tƣ Xây dựng BDC Việt Nam Mẫu số S03b-DN Số 6, ngõ 180 Thái Thịnh, Láng Hạ, Đống Đa, HN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2015 TK 811: Chi phí khác Đơn vị tính: VND TK Đối Chứng từ Ngày Số phát sinh Ghi sổ Số Ngày Diễn giải ứng Nợ Có A B C D E 2111 727.735.935 15/8/2015 Phạt HĐ GTGT đầu 3339 15.000.000 Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ 3/8/2015 DT8.1 3/8/2015 HT Giảm giá trị lại lý (nhà VPCT) 15/8/2015 P1 25/8/2015 DT8.3 25/8/2015 HT giảm giá trị lại lý tàu hút bùn 2112 670.801.329 25/8/2015 DT8.1 25/8/2015 HT Giảm giá trị vô hình quyền SDĐ VPCT 2131 4.000.000.000 30/9/2015 18 30/9/2015 Kết chuyển ghi phí hoạt động khác (811->911) Cộng số phát sinh 911 5.413.537.264 5.413.537.264 5.413.537.264 Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 19 Công ty CP Đầu tƣ Xây dựng BDC Việt Nam Mẫu số S03b-DN Số 6, ngõ 180 Thái Thịnh, Láng Hạ, Đống Đa, HN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2015 TK 911: Xác định kết kinh doanh Đơn vị tính: VND TK Đối Chứng từ Ngày Số phát sinh Ghi sổ Số Số Diễn giải ứng Nợ Có A B C D E Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2015 10 31/12/2015 Kết chuyển doanh thu (511->911) 511 19.259.996.540 31/12/2015 12 31/12/2015 Kết chuyển thu nhập hoạt động tài (515->911) 515 204.083 31/12/2015 14 31/12/2015 Kết chuyển giá vốn hàng bán (632->911) 632 31/12/2015 13 31/12/2015 Kết chuyển thu nhập khác (711->911) 711 47.946.512.874 281.818.181 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 642 2.258.769 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 642 470.373.156 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 642 4.678.000 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 642 3.313.787 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 642 20.330.000 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 642 582.200.000 31/12/2015 16 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí quản lý (642->911) 642 52.298.852 31/12/2015 17 31/12/2015 Kết chuyển ghi phí tài (635->911) 635 40.721.661 31/12/2015 19 31/12/2015 Hạch tốn thuế TNDN 821 34.553.944 31/12/2015 Kết chuyển lãi lỗ (911-4211) 4211 107.509.440 31/12/2015 Cộng số phát sinh 59.687.087.417 59.687.087.417 Số dƣ cuối kỳ Sổ có 06 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 06 Ngày mở sổ: 01/01/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)