Phân tích tình tình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công trình Tây Đô

Chuyờn thc tt nghip LI M U Trong nn kinh t th trng, s tn ti v phỏt trin ca mi nghip ph thuc vo rt nhiu yu t nh mụi trng kinh doanh, chin lc kinh doanh, trỡnh qun lý doanh nghip, trỡnh qun lý qun lý ti chớnh doanh nghp Mt nhng quan trng hng u quyt nh n s thnh cụng ca doanh nghip ú l trỡnh qun lý ti chớnh doanh nghip Mt doanh nghip qun lý ti chớnh tt khụng ch nm vng tỡnh hỡnh ti chớnh ca mỡnh m cũn cú kh nng x lý cỏc thụng tin ti chớnh ca th trng mt cỏch nhanh nhy õy l c s quan trng cỏc doanh nghip a cỏc quyt nh , chin lc kinh doanh, nh hng rt ln n s sng cũn, i lờn ca doanh nghip Trờn thc t, cũn rt nhiu doanh nghip cha thc s chỳ trng n cụng tỏc phõn tớch ti chớnh, thm cũn khụng tỏch bch gia cụng tỏc phõn tớch ti chớnh v cụng tỏc k toỏn Xut phỏt t tỡnh hỡnh thc t trờn, thy c tm quan rng ca cụng tỏc phõn tớch ti chớnh, em ó chn ti : Phõn tớch tỡnh tỡnh ti chớnh ti cụng ty c phn u t v xõy dng cụng trỡnh Tõy ụ lm ti chuyờn tt nghip Chuyờn c trỡnh by qua chng: Chng 1: Nhng c bn v phõn tớch ti chớnh doanh nghip Chng 2: Phõn tớch ti chớnh ti Cụng ty CP T & XDCT Tõy ụ Chng 3: Gii phỏp hon thin tỡnh hỡnh ti chớnh ti cụng ty CP T & XDCT Tõy ụ Chuyờn thc tt nghip CHNG NHNG VN C BN V PHN TCH TI CHNH DOANH NGHIP 1.1 Bn cht, chc nng ca ti chớnh doanh nghip 1.1.1 Bn cht ca ti chớnh doanh nghip Mt s khỏi nim v ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip l ti chớnh ca cỏc t chc sn xut kinh doanh cú t cỏch phỏp nhõn v l mt khõu ti chớnh c s h thng ti chớnh Vỡ ti õy din quỏ trỡnh to lp v chu chuyn gn lin vi qua trỡnh sn xut, u t, tiờu th v phõn phi Ti chớnh doanh nghip cũn c hiu l h thng cỏc quan h kinh t biu hin di hỡnh thỏi giỏ tr phỏt sinh quỏ trỡnh hỡnh thnh v s dng cỏc qu tin t ca doanh nghip phc v cho mc ớch sn xut kinh doanh ca doanh nghip v cỏc nhu cu chung ca xó hi Hay, ti chớnh doanh nghip l nhng mi quan h tin t gn trc tip vi vic t chc, huy ng, phõn phi, s dng v qun lý quỏ trỡnh kinh doanh 1.1.2 Chc nng ca ti chớnh doanh nghip Ti chớnh doanh nghip bao gm chc nng sau: - Huy ng v phõn phi ngun - Chc nng phõn phi - Chc nng giỏm c Chc nng huy ng v phõn phi ngun : Doanh nghip l n v kinh t c s cú nhim v sn xut kinh doanh Chuyờn thc tt nghip nờn cú nhu cu v vn, tựy theo tng loi hỡnh doanh nghip m c huy ng t nhng ngun sau: - Ngõn sỏch nh nc - Vn c phn - Vn liờn doanh - Vn t b sung - Vn vay Ni dung ca chc nng ny: - Cn c vo nhim v sn xut, nh mc tiờu chun xỏc nh nhu cu cn thit cho hot ng sn xut kinh doanh - Cõn i gia nhu cu v kh nng v Nu nhu cu ln hn kh nng v thỡ doanh nghip phi huy ng thờm ( tỡm ngun ti tr vi chi phớ hp lý, m bo hiu qu) Nu nhu cu nh hn kh nng v thỡ doanh nghip cú th m rng sn xut hoc tỡm kim th trng u t mang li hiu qu - La chn ngun v phõn phi s dng hp lý cho vi s ớt nht nhng mang li hiu qu cao nht Chc nng phõn phi Thu nhp ca doanh nghip t hot ng sn xut kinh doanh v cỏc ngun thu nhp khỏc c tin hnh phõn phi nh sau: Bự p hao phớ vt cht, lao ng ó tiờu hao quỏ trỡnh sn xut kinh doanh bao gm: - Chi phớ vt t nh nguyờn vt liu, nhiờn liu, cụng c lao ng Chuyờn thc tt nghip nh - Chi phớ khu hao ti sn c nh - Chi phớ tin lng v cỏc khon trớch theo lng - Chi phớ dch v mua ngoi, cỏc chi phớ khỏc bng tin ( k c cỏc khon thu giỏn thu ) Phn cũn li l li nhun trc thu c phõn phi tip nh sau: - Np thu thu nhp doanh nghip theo lut nh ( hin tớnh bng 28% trờn thu nhp chu thu ) - Bự l nm trc khụng c tr vo li nhun trc thu ( nu cú ) - Np thu ( nu cú ) - Tr cỏc khon chi phớ khụng hp lý, hp l ( nu cú ) - Chia lói cho cỏc i tỏc gúp - Trớch vo cỏc qu doanh nghip Chc nng giỏm c Giỏm c ti chớnh l vic thc hiờn kim soỏt quỏ trỡnh to lp v s dng cỏc qu tin t ca doanh nghip C s ca giỏm c ti chớnh - Xut phỏt t quy lut phõn phi sn phm quyt nh ( õu cú phõn phi ti chớnh thỡ ú cú giỏm c ti chớnh ) - Xut phỏt t tớnh mc ớch ca vic s dng sn xut kinh doanh Mun cho ng cú hiu qu cao, sinh li nhiu thỡ tt yu phi giỏm c tỡnh hỡnh to lp s dng cỏc qu tin t doanh nghip Chuyờn thc tt nghip Ni dung - Thụng qua ch tiờu vay tr, tỡnh hỡnh np thu cho Nh nc m Nh nc, Ngõn hng bit c tỡnh hỡnh s dng ca doanh nghip tt hay cha tt - Thụng qua ch tiờu giỏ thnh, chi phớ m bit c doanh nghip s dng vt t, ti sn, tin tit kim hay lóng phớ - Thụng qua ch tiờu t sut li nhun m bit c doanh nghip lm n cú hiu qu hay khụng 1.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.2.1 Khỏi nim v ý ngha ca phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip 1.2.1.1 Khỏi nim v phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip l quỏ trỡnh xem xột, kim tra i chiu v so sỏnh nhng s liu ti chớnh hin hnh vi quỏ kh Qua ú ỏnh giỏ c hiu qu sn xut kinh doanh,ỏnh giỏ c tim nng cng nh ri ro ca doanh nghip tng lai giỳp cho ngi s dng thụng tin a cỏc quyt nh phự hp 1.2.1.2 í ngha ca vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip Vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip cú ý ngha i vi nhng ch th sau: a, i vi nh qun tr doanh nghip Cỏc hot ng nghiờn cu ti chớnh doanh nghip c gi l phõn tớch ti chớnh ni b Khỏc vi phõn tớch ti chớnh bờn ngoi nh phõn tớch ngoi doanh nghip tin hnh Do ú thụng tin y v hiu rừ v Chuyờn thc tt nghip doanh nghip, cỏc nh phõn tớch ti chớnh doanh nghip cú nhiu li th cú th phõn tớch ti chớnh tt nht Vỡ vy nh qun tr doanh nghip cũn phi quan tõm n nhiu mc tiờu khỏc nh to cụng n vic lm cho ngi lao ng, nõng cao cht lng sn phm hng hoỏ v dch v, h chi phớ thp nht v bo v mụi trng Doanh nghip ch cú th t c mc tiờu ny doanh nghip kinh doanh cú lói v toỏn c n Nh vy hn ht cỏc nh qun tr doanh nghip cn cú thụng tin nhm thc hin cõn bng ti chớnh, nhm ỏnh giỏ tỡnh hỡnh ti chớnh ó qua tin hnh cõn i ti chớnh, kh nng sinh li, kh nng toỏn, tr n, ri ro ti chớnh ca doanh nghip Bờn cnh ú nh hng cỏc quyt nh ca ban giỏm c ti chớnh, quyt nh u t, ti tr, phõn tớch li tc c phn b, i vi cỏc nh u t Mi quan tõm ca h ch yu vo kh nng hon vn, mc sinh lói, kh nng toỏn v s ri ro Vỡ th m h cn thụng tin v iu kin ti chớnh, tỡnh hỡnh hot ng, v kt qu kinh doanh v cỏc tim nng ca doanh nghip Cỏc nh u t cũn quan tõm n vic iu hnh hot ng cụng tỏc qun lý Nhng iu ú to s an ton v hiu qu cho cỏc nh u t c, i vi cỏc nh cho vay Mi quan tõm ca h hng n kh nng tr n ca doanh nghip Qua vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip, h c bit chỳ ý ti s lng tin v cỏc ti sn cú th chuyn i thnh tin nhanh t ú cú th so sỏnh c v bit c kh nng toỏn tc thi ca doanh nghip d, i vi c quan nh nc v ngi lm cụng i vi c quan qun lý nh nc, qua vic phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh doanh nghip, s ỏnh giỏ c nng lc lónh o ca ban giỏm c, t Chuyờn thc tt nghip ú a cỏc quyt nh u t b sung cho cỏc doanh nghip nh nc na hay khụng Bờn cnh cỏc ch doanh nghip, nh u t ngi lao ng cú nhu cu thụng tin c bn ging h bi vỡ nú liờn quan n quyn li v trỏch nhim, n khỏch hng hin ti v tng lai ca h Kt lun: Phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh cú th ng dng theo nhiu chiu khỏc nh vi mc ớch tỏc nghip ( chun b cỏc quyt nh ni b) v vi mc ớch thụng tin (trong hoc ngoi doanh nghip ) Vic thng xuyờn tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh s giỳp cho ngi s dng thy c thc trng hot ng ti chớnh, t ú xỏc nh c nguyờn nhõn v mc nh hng n tng hot ng kinh doanh Trờn c s ú cú nhng bin phỏp hu hiu v cỏc quyt nh cn thit nõng cao cht lng cụng tỏc qun lý kinh doanh Qua ú thy c ý ngha ca vic phõn tớch ti chớnh doanh nghip m cụng vic ny ngy cng c ỏp dng rng rói cỏc doanh nghip, cỏc c quan qun lý, cỏc t chc cụng cng Nht l, th trng ngy cng phỏt trin ó to nhiu c hi phõn tớch ti chớnh thc s cú ớch v cn thit ton b nn kinh t quc dõn 1.2.2 Cỏc phng phỏp phõn tớch ti chớnh doanh nghip Mt s phng phỏp c s dng ph bin phõn tớch ti chớnh doanh nghip: a, Phng phỏp so sỏnh So sỏnh l phng phỏp c s dng ph bin phõn tớch xỏc nh xu hng, mc bin ng ca ch tiờu phõn tớch Vỡ vy tin hnh so sỏnh phi gii quyt nhng c bn, cn phi m bo cỏc iu kin Chuyờn thc tt nghip ng b cú th so sỏnh c cỏc ch tiờu ti chớnh Nh s thng nht v khụng gian, thi gian, ni dung, tớnh cht v n v tớnh toỏn ng th i theo mc ớch phõn tớch m xỏc nh gc so sỏnh - Khi nghiờn cu nhp bin ng, tc tng trng ca cỏc ch tiờu s gc so sỏnh l tr s ca ch tiờu k trc (ngha l nm so vi nm trc ) v cú th c la chn bng s tuyt i, s tng i hoc s bỡnh quõn -K phõn tớch c la chn l k bỏo cỏo, k k hoch -Gc so sỏnh c chn l gc v thi gian hoc khụng gian Trờn c s ú, ni dung ca phng phỏp so sỏnh bao gm: + So sỏnh k thc hin ny vi k thc hin trc ỏnh giỏ s tng hay gim hot ng kinh doanh ca doanh nghip v t ú cú nhn xột v xu hng thay i v ti chớnh ca doanh nghip + So sỏnh s liu thc hin vi s liu k hoch, s liu ca doanh nghip vi s liu trung bỡnh ca ngnh, ca doanh nghip khỏc thy mc phn u ca doanh nghip c hay cha c + So sỏnh theo chiu dc xem t trng ca tng ch tiờu so vi tng th, so sỏnh theo chiu ngang ca nhiu k thy c s thay i v lng v v t l ca cỏc khon mc theo thi gian b, Phng phỏp cõn i L phng phỏp mụ t v phõn tớch cỏc hin tng kinh t m gia chỳng tn ti mi quan h cõn bng hoc phi tn ti s cõn bng Phng phỏp cõn i thng kt hp vi phng phỏp so sỏnh giỳp ngi phõn tớch cú c ỏnh giỏ ton din v tỡnh hỡnh ti chớnh Chuyờn thc tt nghip Phng phỏp cõn i l c s s cõn bng v lng gia tng s ti sn v tng s ngun vn, gia ngun thu, huy ng v tỡnh hỡnh s dng cỏc loi ti sn doanh nghip Do ú s cõn bng v lng dn n s cõn bng v sc bin ng v lng gia cỏc yu t v quỏ trỡnh kinh doanh c, Phng phỏp phõn tớch t l Phng phỏp ny c ỏp dng ph bin phõn tớch ti chớnh vỡ nú da trờn ý ngha chun mc cỏc t l ca i lng ti chớnh cỏc quan h ti chớnh Phng phỏp t l giỳp cỏc nh phõn tớch khai thỏc cú hiu qu nhng s liu v phõn tớch mt cỏch cú h thng hng loi t l theo chui thi gian liờn tc hoc theo tng giai on Qua ú ngun thụng tin kinh t v ti chớnh c ci tin v cung cp y hn T ú cho phộp tớch lu d liu v thỳc y quỏ trỡnh tớnh toỏn hng lot cỏc t l nh: + T l v kh nng toỏn : c s dng ỏnh giỏ kh nng ỏp ng cỏc khon n ngn hn ca doanh nghip + T l v kh nng cõn i vn, c cu v ngun vn: Qua ch tiờu ny phn ỏnh mc n nh v t ch ti chớnh + T l v kh nng hot ng kinh doanh : õy l nhúm ch tiờu c trng cho vic s dng ngun lc ca doanh nghip + T l v kh nng sinh li: Phn ỏnh hiu qu sn xut kinh doanh tng hp nht ca doanh nghip 1.2.3 Ni dung phõn tớch 1.2.3.1 Phõn tớch bng cõn i k toỏn 1.2.3.2 Phõn tớch bng bỏo cỏo kt qu kinh doanh Chuyờn thc tt nghip 10 1.2.3.3 Phõn tớch cỏc nhúm ch tiờu ti chớnh c bn: - Nhúm ch tiờu kh nng toỏn õy l nhúm ch tiờu c dựng ỏnh giỏ kh nng ỏp ng cỏc khon n ngn hn ca doanh nghip Bao gm: T s kh nng toỏn hin hnh: l thc o kh nng toỏn ngn hn ca doanh nghip, nú cho bit mc cỏc khon n ca cỏc ch n ngn hn c trang tri bng cỏc ti sn cú th chuyn thnh tin mt giai on tng ng vi thi hn ca cỏc khon n ú Cụng thc tớnh: Kh nng toỏn hin hnh = Ti sn lu ng/ n ngn hn T s kh nng toỏn nhanh: cho bit kh nng hon tr cỏc khon n ngn hn khụng ph thuc vo vic bỏn ti sn tn kho Cụng thc tớnh: Kh nng toỏn nhanh=(TSL- d tr)/ n ngn hn T s d tr hng tn kho trờn lu ng rũng: cho bit d tr hng tn kho chim bao nhiờu phn trm lu ng rũng - Nhúm ch tiờu kh nng hot ng Cỏc t s kh nng hot ng c s dng ỏnh giỏ hiu qu s dng ti sn ca doanh nghip Bao gm: Vũng quay tin =Doanh thu / tin v cỏc ti sn tng ng tin Vũng quay hng tn kho=Doanh thu / hng tn kho K thu tin bỡnh quõn=Cỏc khon phi thu ì 360/doanh thu Hiu sut s dng TSC=Doanh thu / ti sn c nh Chuyờn thc tt nghip 35 qu, cỏc khon phi thu, d tr v n ngn hn - Vỡ c ch iu chuyn ca Cụng ty l c ch iu chuyn trung, ú nõng cao hiu qu s dng Cụng ty nờn xem xột s thit lp mt dũng thụng tin thng nht gia cỏc b phn cú k hoch s dng v b phn ỏp ng nhu cu v C th l phi cú s phi hp ng b gia Phũng Ti chớnh K toỏn ca Cụng ty vi cỏc Phũng K thut, Phũng u t, Phũng Kinh t th trng v b phn k toỏn ca cỏc n v trc thuc thụng qua mng ni b vic iu chuyn c kp thi trỏnh tỡnh trng ni tha ni thiu - Cụng ty nờn chỳ trng hn na cụng tỏc thm nh nng lc ti chớnh khỏch hng trc quyt nh cho khỏch hng n (bao gm c nng lc ti chớnh v nng lc phỏp lý) tng cng cụng tỏc theo dừi v thu hi cụng n - Tng cng thỳc y hot ng Marketing cỏc n v sn xut- kinh doanh trc thuc Cụng ty, khụng ngng tit kim chi phớ, ch yu l chi phớ qun lý cụng ty - Phõn tớch ti chớnh l mt cụng vic phc ũi hi nh phõn tớch phi cú nhng kin thc nht nh v lnh vc ny v phi hiu bit sõu sc tỡnh hỡnh ca Cụng ty Hin Cụng ty cng nh hu ht cỏc cụng ty khỏc u cha cú cỏn b chuyờn trỏch, phõn tớch ti chớnh c tin hnh s lc bi cỏc k toỏn viờn Vỡ vy, hot ng phõn tớch ti chớnh t kt qu cao, Cụng ty cn cú s u t thớch ỏng, cú k hoch bi dng v o to hoc tuyn dng cỏn b chuyờn m nhim v phõn tớch ti chớnh - Cụng ty cn tin hnh phõn tớch ti chớnh thng xuyờn v nh k nm bt tỡnh hỡnh ti chớnh mt cỏch chớnh xỏc v cỏc quyt nh ti chớnh kp thi i vi Nh nc: Chuyờn thc tt nghip 36 Qua nghiờn cu phõn tớch ti chớnh, chỳng ta ó thy c ý ngha, tm quan trng ca nú i vi Cụng ty Trong bi cnh nn kinh t hin i, mc cnh tranh gia cỏc cụng ty ngy cng khc lit, cỏc cụng ty khụng ngng tỡm kim cỏc bin phỏp hp lý nhm nõng cao hiu qu hot ng ti chớnh V cỏc gii phỏp a trờn l thit thc i vi Cụng ty Tuy nhiờn, cỏc gii phỏp c thc hin tt, cú ng lc thỳc y i vi cụng ty thỡ t phớa Nh nc cn cỳ s h tr tớch cc thụng qua vic ban hnh cỏc quy nh, cỏc chớnh sỏch c th v phõn tớch ti chớnh, qun lý ti chớnh, mụi trng kinh doanh thun li cho cỏc cụng ty Xut phỏt t suy ngh ú em xin xut mt s kin ngh i vi cỏc c quan qun lý nh nc: to c s cho vic cung cp thụng tin kinh t ti chớnh y , chớnh xỏc, Nh nc cn hon thin h thng k toỏn, kim toỏn Trong hn 15 nm i mi, nn kinh t nc ta ó tri qua nhiu bin chuyn ln, h thng k toỏn Vit Nam ó khụng ngng i mi, hon thin, ngy cng phự hp hn vi thụng l quc t Ngy 20/5/1988 Hi ng nh nc ó cụng b Phỏp lnh k toỏnthng kờ S i ca phỏp lnh ny gúp phn to s qun lý thng nht ch k toỏn hu ht cỏc lnh vc ca i sng xó hi Tuy nhiờn, bi cnh hin thỡ cũn nhiu bt cp, cha tng xng vi v trớ ca nú qun lý kinh t iu ny ũi hi h thng k toỏn, kim toỏn Vit Nam khụng ngng hon thin v phỏt trin, i mi sõu sc v ton din trờn nhiu ni dung Chin lc phỏt trin kinh t xó hi v chin lc Ti chớnh- K toỏn 2000-2010 cng ó ch rừ Ci thin mụi trng phỏp lý v lnh vc ti chớnh, Kin ton h thng k toỏn thng kờ nhm m bo tớnh trung thc cụng tỏc k toỏn, thng kờ, H thng k toỏn, kim toỏn, thng kờ l Chuyờn thc tt nghip 37 iu kin tiờn quyt thc hin giỏm sỏt ti chớnh Hin Lut k toỏn ó c ban hnh Nn kinh t nc ta ang tng bc phỏt trin n nh, ú Nh nc cn ban hnh cỏc chớnh sỏch hch toỏn k toỏn n nh trỏnh tỡnh trng thay i liờn tc gõy khú khn cho cỏc cụng ty B ti chớnh yờu cu cỏc Cụng ty phi lp y cỏc BCTC vi cỏc mu bng biu thng nht Cỏc c quan kim toỏn Nh nc cn thc hin tt nhim v ca mỡnh m bo tớnh khỏch quan ca cụng tỏc kim toỏn, tng cng s kim tra giỏm sỏt ca Nh nc i vi cỏc cụng ty mt cỏch kp thi v y phỏt hin nhng bt hp lý ca cỏc nghip v kinh t, chng t k toỏn, nhm kim chng tớnh chớnh xỏc, trung thc cỏc s liu ti chớnh ca cụng ty gúp phn mang li mt kt qu phõn tớch ti chớnh c sỏt thc hn lnh mnh húa ti chớnh cụng ty, cn quy nh bt buc Cụng ty phi np bỏo cỏo phõn tớch ti chớnh hng nm Thm Nh nc cn cú nhng quy nh c th v thi gian np bỏo cỏo, quy nh v vic cụng b thụng tin phõn tớch ti chớnh trờn phng tin thụng tin i chỳng, v quy nh v trỡnh ca ngi tin hnh phõn tớch Tt c nhng iu ny s thỳc y cụng ty hot ng sn xut hiu qu hn, lm lnh mnh hoỏ ti chớnh cụng ty B Ti chớnh cú th h tr thờm bng cỏch m cỏc lp bi dng kin thc v phõn tớch ti chớnh cho cỏc cụng ty nhm nõng cao trỡnh ca cỏc cỏn b phõn tớch B ti chớnh cn cú quy nh yờu cu cỏc cụng ty bt buc phi lp bỏo cỏo lu chuyn tin t nhm cung cp cỏc thụng tin v lung tin vo, k, phn ỏnh trng thỏi ng ca cụng ty b sung cho cỏc ti liu khỏc nh bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh ỏnh giỏ v hot ng ca cụng ty Vỡ thc t hin rt nhiu cỏc cụng ty Vit Nam cha lp Chuyờn thc tt nghip 38 bỏo cỏo lu chuyn tin t B ti chớnh cn tin ti yờu cu cỏc cụng ty phi thc hin phõn tớch ti chớnh mt cỏch nghiờm tỳc t ỏnh giỏ hot ng ti chớnh ca mỡnh phng phỏt trin v bỏo cỏo lờn c quan qun lý cp trờn, cỏc c quan ny nm vng hn tỡnh hỡnh hot ng ca n v mỡnh qun lý cú cỏc quyt nh qun lý thớch hp v thỳc y c hot ng phõn tớch ti chớnh phỏt trin Nh nc nờn cú quy nh yờu cu cỏc cụng ty phi cụng khai cỏc bỏo cỏo ti chớnh lm c s cho vic phõn tớch ti chớnh c d dng v thun li hn Hin ch cú cụng ty l cú ti liu phõn tớch ti chớnh cũn nhng ngi ngoi cụng ty cha th tỡm hiu c th v cụng ty m mỡnh quan tõm iu ny c bit cú ý ngha cỏc cụng ty Nh nc chuyn thnh cỏc Cụng ty c phn cú chun mc, thc o ỏnh giỏ hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty, Nh nc phi quy nh v vic xõy dng h thng ch tiờu ngnh Ch tiờu ngnh s cung cp thụng tin quan trng cho cỏc cụng ty, nú l c s tham chiu cỏc nh phõn tớch cú th a cỏc nhn xột, ỏnh giỏ, kt lun v hot ng ti chớnh ca cụng ty mỡnh mt cỏch chớnh xỏc Tuy nhiờn, hin nay, chỳng ta ó cú ch tiờu trung bỡnh ngnh nhng cha y v khụng kp thi, cha th hin c vai trũ tham chiu nờn gõy cho cụng ty nhiu khú khn, lỳng tỳng i chiu ỏnh giỏ hot ng ca cụng ty mỡnh Do ú, chớnh ph cn sm cú nhng bn hng dn vic xõy dng v cung cp h thng ch tiờu trung bỡnh cỏc ngnh Cỏc c quan cú trỏch nhim cn phi hp xõy dng cú s thng nht ton nn kinh t, bo m tớnh chun mc, khỏch quan cho nhng ch tiờu ny Chuyờn thc tt nghip 39 nõng cao hot ng ti chớnh ca cụng ty, Nh nc cn tip tc hon thin h thng c ch qun lý ti chớnh i vi cụng ty H thng c ch qun lý ti chớnh úng vai trũ quan trng qun tr ti chớnh cụng ty õy l c s phỏp lý thng nht cỏc n v tin hnh hch toỏn kinh doanh, lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh phc v cho cụng tỏc phõn tớch ti chớnh v qun tr ti chớnh n v mỡnh Ngoi ra, to iu kin thun li cho hot ng kinh doanh ca cụng ty Nh nc cn xõy dng th trng ti chớnh, th trng n nh, phỏt trin th trng chng khoỏn Vit Nam m rng kờnh dn thụng qua h thng ngõn hng thng mi, cỏc qu, cỏc cụng ty ti chớnh trờn th trng cỏc cụng ty cú th huy ng d dng hn, cú thờm iu kin m rng sn xut kinh doanh Chớnh ph cn sm thnh lp mt c quan chuyờn thu thp s liu a h thng ch tiờu trung bỡnh ngnh mang tớnh cp nht nht cỏc cụng ty cú c s tham chiu vic ỏnh giỏ v th ca cụng ty mỡnh Chớnh ph cn cú bin phỏp hon thin v phỏt trin th trng ti chớnh m c bit l th trng chng khoỏn to nhiu kờnh huy ng cho cụng ty Mt khỏc cn tng cng cụng tỏc c phn hoỏ cỏc cụng ty Nh nc to thờm nhiu hng hoỏ cho th trng ti chớnh t ú thỳc y nhu cu cn thit phi phõn tớch ti chớnh cụng ty to ng lc a nn kinh t phỏt trin ho nhp cựng cỏc nc khu vc v trờn th gii 40 Chuyờn thc tt nghip KT LUN Phõn tớch ti chớnh l mt ni dung qun tr ti chớnh cụng ty Cỏc cụng ty Vit Nam hin l nhng n v kinh doanh t ch, t chu trỏch nhim i vi hot ng sn xut kinh doanh ca mỡnh Trong bi cnh nn kinh t hin i, cỏc cụng ty phi i mt vi nhiu phc nh s bin ng liờn tc ca th trng, s cnh tranh gay gt gia cỏc cụng ty v ngoi nc Vỡ th, cụng tỏc phõn tớch ti chớnh nhm ỏnh giỏ thc trng ti chớnh cụng ty t ú cú nhng quyt nh ti chớnh phự hp tr thnh mt nhng sng cũn i vi cụng ty Hn th na, nhng thụng tin cụng tỏc phõn tớch ti chớnh em li cũn thit thc i vi nhiu ch th nn kinh t nh cỏc c quan nh nc, cỏc nh u t, cỏc ngõn hng vic quyt nh Cụng ty c phn u t v xõy dng cụng trỡnh Tõy ụ cng l mt cụng ty Vit Nam ang quỏ trỡnh hi nhp, vi nhng kt qu t c v nhng tn ti hn ch hot ng ti chớnh ca Cụng ty, Em thit ngh Cụng ty cn chỳ trng hn na ti cụng tỏc phõn tớch ti chớnh v vic s dng, ỏp dng cỏc gii phỏp kin ngh trờn õy l hon ton kh thi i vi cụng ty nhm nõng cao hot ng phõn tớch ti chớnh, t ú nõng cao hiu qu hot ng ti chớnh, hiu qu hot ng kinh doanh ca cụng ty mt chng mc nht nh, phự hp vi kh nng ca bn thõn, em ó gii quyt c yờu cu v mc ớch t Song, õy l mt tng quỏt, phc ũi hi nhiu kinh nghim thc tin, vi trỡnh nng lc cú hn v thi gian thc khụng di, nờn vic thc hin ti ny khụng trỏnh nhng thiu sút Em rt mong nhn c s ch bo, b sung ý kin ca cỏc thy, cỏc cụ v cỏc cụ chỳ cụng ty giỳp em bi vit ny c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n cụ giỏo TS Lờ Thanh Tõm ó tn tỡnh hng dn v to iu kin cho em hon thnh bi vit ny! Chuyờn thc tt nghip 41 TI LIU THAM KHO TS Lu Th Hng(1998), Giỏo trỡnh ti chớnh doanh nghip, Trng H KTQD- NXB Giỏo Dc 2.PGS.TS Nguyn Hu Ti, Lý thuyt ti chớnh tin t, Nh xut bn Trng H KTQD 3.Ths Nguyn Phỳ Giang(1999),K toỏn qun tr v phõn tớch kinh doanh, NXB Thng kờ PTS Lu Th Hng(1998),Ti chớnh Cụng ty, NXB Giỏo dc K toỏn- Kim toỏn v phõn tớch ti chớnh doanh nghip NXB Ti chớnh H Ni- 1996 Josetts Peyard, Phõn tớch ti chớnh doanh nghip, Vn Thun dch, NXB Thng Kờ- 1997 PGS- PTS Phm Th Gỏi(1997),Giỏo trỡnh phõn tớch hot ng kinh doanh, Trng H KTQD NXB Giỏo Dc PTS- Nguyn Nng Phỳc(1998),Phõn tớch hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, H KTQD- NXB Thng Kờ, H Ni PTS- Nguyn Th Khi (1997), Phõn tớch hot ng kinh t ca doanh nghip, NXB Ti chớnh, H Ni 10 PGS.TS Lờ Vn Tõm(2002), Qun tr ti chớnh doanh nghip, NXB Thng kờ, H Ni 11 PTS Nguyn Vn Cụng(1996), Phõn tớch ti chớnh cụng ty, NXB Giỏo dc 12 -Tp Ti chớnh, Ngõn hng, Nghiờn cu kinh t - Mt s lun v phõn tớch ti chớnh doanh nghip -Cỏc bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty c phn u t v xõy dng cụng trỡnh Tõy ụ nm 2008- 2009- 2010 Chuyờn thc tt nghip PH LC Bng cõn i k toỏn n v : Ti sn Mó s u nm 2008 Cui nm 2008 A TSL V U T NGN HN I Tin 100 48.362.597.312 53.946.714.010 68.545.695.894 73.793.058.653 110 10.626.347.132 11.178.648.987 12.316.283.965 6.523.306.385 Tin mt ti qu 111 424.788.662 200.755.429 136.989.434 Tin gi ngõn hng 112 10.147.673.381 10.753.860.325 12.115.528.536 6.386.316.951 Tin ang chuyn 113 II Cỏc khon u t ti chớnh ngn hn 120 u t chng khoỏn ngn hn 121 u t ngn hn khỏc D phũng gim giỏ u t ngn hn 128 III Cỏc khon phi thu Phi thu ca khỏch hng Tr truc cho ngi bỏn Thu GTGT c khu tr Phi thu ni b - Vn kinh doanh cỏc n v trc thuc - Phi thu ni b khỏc Cỏc khan phi thu khỏc D phũng khon phi thu khú ũi IV Hng tn kho Hng mua ang i - 130 35.128.632.590 39.625.807.971 12.791.488.889 14.684.818.672 131 30.731.504.760 32.374.285.112 8.429.591.178 5.844.557.831 4.397.127.826 6.419.380.891 4.361.897.711 8.825.576.022 14.684.819 478.673.750 Cui nm 2009 Cui Nm 2010 129 132 133 134 135 136 138 0 832.141.968 1.942.035.794 2.502.682.609 39.069.656.280 139 140 141 47.301.350.597 - Chuyờn thc tt nghip ng Nguyờn vt liu tn kho Cụng c , dng c kho Chi phớ sn xut KDDD Thnh phm tn kho Hng hoỏ tn kho Hng gi i bỏn D phũng gim giỏ hng TK V Ti sn lu ng khỏc Tm ng Chi phớ tr trc Chi phớ ch kt chuyn Ti sn thiu ch s lý Cỏc khon th chp, ký cc VI Chi s nghip Chi s nghip nm truc Chi s nghip nm B TSC , U T DI HN I Ti sn c nh TSC hu hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k TSC thuờ ti chớnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k TSC vụ hỡnh - Nguyờn giỏ - Giỏ tr hao mũn lu k II Cỏc khon T t/c di hn u t chng khoỏn di hn 142 2.957.204 3.754.024 3.672.548 143 127.653 277.798 271.769 144 1.938.950.937 2.498.650.787 39.065.711.963 47.301.350.597 - 150 644.114.525 581.178.517 4.365.790.773 5.239.307.164 151 152 153 97.643.546 119.141.596 1.445.076.746 2.308.962.667 - 113.943.222 11.449.217 2.204.724.340 2.698.243.189 154 - 155 432.527.757 450.587.704 715.989.687 232.101.308 160 21.467.276 58.395.926 2.475.987 44.275.835 162 21.467.276 58.395.926 2.475.987 44.275.835 200 6.281.988.371 6.395.744.444 5.839.592.754 7.213.985.367 210 211 212 213 6.230.753.000 6.230.753.000 5.293.871.452 (5.293.871.452) 6.331.787.000 6.331.787.000 5.280.710.358 (5.280.710.358) 5.775.357.234 5.775.357.234 6.534.782.367 (6.534.782.367) 7.213.985.367 7.213.985.367 8.017.481.709 (8.017.481.709) 161 220 51.235.371 63.957.444 64.235.520 - 221 51.235.371 63.957.444 64.235.520 - Chuyờn thc tt nghip Gúp liờn doanh u t di hn khỏc III Chi phớ XDCB d dang IV Cỏc khon ký qu Tng cng ti sn Ngun A N PHI TR 250 54.644.585.680 60.342.458.454 74.385.288.648 81.007.044.020 Mó s 300 45.257.366.330 49.914.614.251 64.235.520.290 68.983.735.074 I - N ngn hn Vay ngn hn N di hn n hn tr Phi tr cho ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon np NN Phi tr CNV Phi tr cỏc n v ni b Cỏc khon phi tr, phi np khỏc 310 311 43.451.535.540 25.342.176.673 46.720.078.939 30.975.412.337 62.565.396.762 39.103.372.976 69.434.609.160 47.562.707.275 - 313 15.381.655 18.220.831 14.390.041 1.590.052.550 314 534.157.672 270.764.578 3.234.631.013 6.172.736.754 315 1.257.394.286 3.363.845.684 137.643.873 76.378.070 II N di hn Vay di hn 320 317 10.642.382.116 5.592.393.449 19.520.403.790 12.526.003.492 318 5.660.043.147 1.127.391.265 6.499.442.060 554.955.069 1.659.487.159 918.428.902 610.237.443 324.223.555 - N di hn khỏc III N khỏc Chi phớ phi tr Ti sn tha ch s lý Nhn ký qu , ký cc DH B NGUN VN CSH I Ngun kinh doanh Ngun kinh doanh 322 330 331 1.127.391.265 678.439.521 678.439.521 918.428.902 2.276.106.410 2.276.106.410 610.237.443 1.059.886.085 1.059.886.085 324.223.555 775.097.641 775.097.641 - 400 9.387.219.352 10.427.844.203 10.149.768.358 12.203.308.946 410 9.387.219.352 10.427.844.203 10.149.768.358 12.203.308.946 411 9.253.742.946 9.583.188.823 9.510.332.951 10.917.164.523 Chuyờn thc tt nghip Chờnh lch ỏnh giỏ li TS Chờnh lch t giỏ Qu u t phỏt trin Qu d phũng ti chớnh Qu d phũng tr cp MVL Li nhun cha phõn phi Qu khen thng v phỳc li Ngun u t XDCB Tng cng ngun - 414 415 133.476.406 416 156.417.663 56.838.703 54.808.749 276.523.106 216.419.561 66.738.203 131.946.989 105.805.119 417 - 418 488.023.108 395.840.966 507.383.637 - 430 54.644.585.680 60.342.458.454 74.385.288.648 81.007.044.020 Chuyờn thc tt nghip BNG BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH n v tớnh: Ch tiờu Mó Nm 2008 Nm 2009 Nm 2010 Tng doanh thu Trong ú: Doanh thu s 01 02 98.463.527.226 116.973.377.987 152.425.499.156 hng XK Cỏc khon gim tr Doanh thu thun Giỏ hng bỏn Li nhun gp Chi phớ qun lý DN Li nhun thun t 03 10 11 20 22 30 98.463.527.226 91.327.446.915 7.136.080.310 5.147.328.132 1.988.752.178 116.973.377.987 107.498.534.370 9.352.372.490 6.987.404.734 2.364.967.756 152.425.499.156 140.231.459.223 12.133.069.733 9.115.044.849 3.018.024.884 HKD Tng li nhun trc 60 1.988.752.178 2.364.967.756 3.018.024.884 thu 10 Thu thu nhp DN 70 497.188.045 591.241.939 754.506.221 phi np 11 Li nhun sau thu 80 1.491.564.133 1.773.725.817 2.263.518.663 Chuyờn thc tt nghip Nhận xét đơn vị thực tập Chuyờn thc tt nghip MC LC PH LC Chuyờn thc tt nghip DANH MC BNG, S Bng 2.1 Tỡnh hỡnh Ti sn - Ngun ca cụng ty .20 Bng 2.2 Bng bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh 22 Bng 2.3.1 H s kh nng toỏn ca cụng ty 23 Bng 2.4 H s kh nng hot ng ca cụng ty 24 Bng 2.5 H s kh nng sinh li ca cụng ty 26 Bng 2.6 Cỏc ch tiờu v c cu ti chớnh 27 S 2.1 Quy trỡnh thi cụng cụng trỡnh 16 S 2.2 T chc b mỏy qun lý .17 ti cụng ty 17 [...]... của công ty Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công trình Tây Đô tiền thân là công ty xây dựng nhà ở Tây Đô được thành lập năm 1993 Đến năm 2007 công ty đổi tên thành công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công trình Tây Đô, trụ sở chính tại số 3- 100/34 Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội Trong những năm qua, công ty với sự nỗ lực phấn đấu không mệt mỏi, đảng bộ, ban giám đốc xí nghiệp cùng toàn thể cán bộ, công. .. nhiều công trình và hạng mục công trình Công ty thi công đạt yêu cầu về kỹ, mỹ thuật được chủ đầu tư đánh giá cao được Bộ Xây Dựng và công đoàn ngành xây dựng Việt Nam tặng thưởng huy chương vàng 2.1.2 Đặc điểm quy trình công nghệ , kinh tế - kỹ thuật Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công trình Tây Đô là công ty xây Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 15 lắp chuyên xây dựng các công trình xây dựng cơ bản,... hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty tăng cao CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐT & XDCT TÂY ĐÔ 3.1 Định hướng về vấn đề tài chính của công ty trong thời gian tới Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 30 3.1.1 Mục tiêu nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công trình Tây Đô là một công ty xây dựng, mục tiêu hàng đầu là... tiêu tài chính: trong một số trường hợp môi trường kinh doanh đặc biệt, một số chỉ tiêu đo lường tình hình tài chính thường không mang lại hiệu quả tốt nhất khi phân tích mà chỉ mang tính chất tham khảo Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 14 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH TÂY ĐÔ 2.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty ĐT & XDCT Tây Đô 2.1.1 Quá trình hình thành và phát... công ty đã nhận và thi công hai công trình lớn với thời hạn trên 5 năm do đó phần chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng cao Trong cả ba năm, công ty không có một khoản đầu tư tài chính ngắn hạn nào trong khi lượng tiền mặt của công ty là khá lớn ( > 10 tỷ đồng), điều này cho thấy công tác quản lý tài chính của công ty chưa tốt Phần tài sản cố định và đầu tư dài hạn của công ty chiếm tỷ trọng thấp và. .. công kéo dài Các sản phẩm hoàn thành của công ty là các công trình có chất lượng và giá trị thẩm mỹ cao được các chủ đầu tư tín nhiệm Để đạt được điều đó các công trình của công ty đều được xây dựng theo một quy trình công nghệ hiện đại, đồng bộ với sự giám sát chặt chẽ của các nhân viên kỹ thuật Quy trình công nghệ xây dựng bao gồm các máy móc thiết bị xây dựng , các thiết bị thi công công trình và. .. của các công ty cùng ngành Mặt khác kết quả phân tích tài chính cho thấy tình hình tài chính của Công ty còn một số điểm yếu cần khắc phục Vì vậy, để hoạt động phân tích tài chính được tiến hành thuận lợi và để cải thiện tình hình tài chính của Công ty được tốt hơn em xin đưa ra một số kiến nghị sau: Đối với công ty - Lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài chính là một chiến lược cực kỳ quan trọng, nó... bồi dưỡng và đào tạo hoặc tuyển dụng cán bộ chuyên đảm nhiệm về phân tích tài chính - Công ty cần tiến hành phân tích tài chính thường xuyên và định kỳ để nắm bắt tình hình tài chính một cách chính xác và ra các quyết định tài chính kịp thời Đối với Nhà nước: Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 36 Qua nghiên cứu phân tích tài chính, chúng ta đã thấy được ý nghĩa, tầm quan trọng của nó đối với Công ty Trong... tài chính là một công việc phức tạp đòi hỏi nhà phân tích phải có những kiến thức nhất định về lĩnh vực này và phải hiểu biết sâu sắc tình hình của Công ty Hiện nay Công ty cũng như hầu hết các công ty khác đều chưa có cán bộ chuyên trách, phân tích tài chính được tiến hành sơ lược bởi các kế toán viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài chính đạt kết quả cao, Công ty cần có sự đầu tư thích đáng, có... Nguồn vốn chủ sở hữu của công ty còn hạn hẹp do đó công ty phải sử dụng nhiều nguồn nợ mà chủ yếu là vay ngắn hạn Điều này khiến cho công ty gặp nhiều khó khăn trong thanh toán ngắn hạn Đây cũng chính là nguyên nhân làm cho chỉ số về doanh lợi vốn chủ sở hữu của công ty rất thấp - Công tác phân tích tài chính của công ty chưa được chú trọng, cán bộ phân tích tài chính của công ty có trình độ cao vẫn chưa ... PGS- PTS Phm Th Gỏi(1997),Giỏo trỡnh phõn tớch hot ng kinh doanh, Trng H KTQD NXB Giỏo Dc PTS- Nguyn Nng Phỳc(1998),Phõn tớch hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, H KTQD- NXB Thng Kờ, H Ni PTS-... bo bng 1,096, v n nm 2010 ng n ngn hn c m bo bng 1,063 ti sn lu ng Nguyờn nhõn l tc tng ca ti sn lu ng thp hn tc tng ca n ngn hn, cho thy cụng ty ó dn tng mc s dng ngun ngn hn Tuy nhiờn kh... chớnh sỏch hch toỏn k toỏn n nh trỏnh tỡnh trng thay i liờn tc gõy khú khn cho cỏc cụng ty B ti chớnh yờu cu cỏc Cụng ty phi lp y cỏc BCTC vi cỏc mu bng biu thng nht Cỏc c quan kim toỏn Nh nc cn