báo cáo thực tập công ty TNHH cơ khí z 179

báo cáo thực tập công ty TNHH cơ khí z 179,Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên cơ khí z 179,Phân loại vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

MỤC LỤC MỤC LỤC .i Lời Mở Đầu CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh .3 1.1.2 Phân loại vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .4 1.1.3 Vai trò Vốn hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .9 1.1.3 Vai trò Vốn hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.3 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN VÀ CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 12 1.3.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.3.1 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 12 1.3.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh (VKD) doanh nghiệp qua tiêu tài đặc trưng 13 1.3.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh (VKD) doanh nghiệp qua tiêu tài đặc trưng 13 1.3.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định (VCĐ) qua tiêu tài đặc trưng 15 1.3.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định (VCĐ) qua tiêu tài đặc trưng 15 1.3.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động (VLĐ) qua tiêu tài đặc trưng 16 1.3.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động (VLĐ) qua tiêu tài đặc trưng 16 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 18 1.4.1 Chu kỳ sản xuất 18 1.4.1 Chu kỳ sản xuất .18 1.4.2 Kỹ thuật sản xuất 18 1.4.2 Kỹ thuật sản xuất 18 1.4.3 Tác động thị trường .19 1.4.3 Tác động thị trường 19 1.4.4 Trình độ tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất, hạch toán nội doanh nghiệp 19 1.4.4 Trình độ tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất, hạch toán nội doanh nghiệp 19 1.4.5 Trình độ lao động, chế khuyến khích trách nhiệm vật chất doanh nghiệp 19 1.4.5 Trình độ lao động, chế khuyến khích trách nhiệm vật chất doanh nghiệp 19 1.4.6 Các nhân tố khác 20 1.4.6 Các nhân tố khác 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 22 2.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CƠ KHÍ Z 179 22 2.1.1 Lịch sử hình thành .22 2.1.1 Lịch sử hình thành 22 2.1.2 Quá trình phát triển 22 i 2.1.2 Quá trình phát triển 22 2.1.3 Ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty .24 2.1.3 Ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty 24 2.1.4 Cơ cấu, tổ chức máy công ty 25 2.1.4 Cơ cấu, tổ chức máy công ty 25 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 31 2.2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh .31 2.2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 31 2.2.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty khí z 179 34 2.2.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty khí z 179 34 2.3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 .35 2.3.1 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn cơng ty khí z 179 35 2.3.1 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn cơng ty khí z 179 .35 2.3.4 Đánh giá tình hình sử dụng vốn kinh doanh cơng ty khí z 179 qua tiêu tài đặc trưng 40 2.3.4 Đánh giá tình hình sử dụng vốn kinh doanh cơng ty khí z 179 qua tiêu tài đặc trưng 40 50 52 2.3.2.Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định (VCĐ) qua tiêu tài đặc trưng 53 2.3.2.Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định (VCĐ) qua tiêu tài đặc trưng 53 2.3.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động (VLĐ) qua tiêu tài dặc trưng 63 2.3.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động (VLĐ) qua tiêu tài dặc trưng 63 2.4.2 Những mặt tồn tình hình sử dụng vốn công ty TNHH thành viên khí z 179 71 2.4.2 Những mặt tồn tình hình sử dụng vốn cơng ty TNHH thành viên khí z 179 .71 2.4.3 Nguyên nhân gây tồn .72 2.4.3 Nguyên nhân gây tồn 72 2.4.2 Những mặt tồn tình hình sử dụng vốn cơng ty TNHH thành viên khí z 179 74 2.4.2 Những mặt tồn tình hình sử dụng vốn công ty TNHH thành viên khí z 179 .74 2.4.3 Nguyên nhân gây tồn .74 2.4.3 Nguyên nhân gây tồn 74 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 75 3.1 XU HƯỚNG HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP HIỆN NAY 75 Nhằm ổn định kinh tế vĩ mơ, kiềm chế lạm phát, Chính phủ thực thi giải pháp thắt chặt tiền tệ, tài khóa khiến cho nguồn vốn thị trường bị suy giảm đáng kể Tìm vốn ln tốn khó doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ 75 Tuy nhiên, theo nhận định chuyên gia, nhiều kênh khác tận dụng để huy động vốn kênh phát hành cổ phiếu, trái phiếu, thuê tài hay liên doanh liên kết… .75 ii Tại hội thảo, chuyên gia phân tích “mổ xẻ” hình thức huy động vốn cho doanh nghiệp Xu hướng vay Ngân hàng ngày trở nên khó khăn khơng vấn đề thủ tục, lãi suất cao rào cản có vay dùng vốn sản xuất kinh doanh khó có lãi 75 Đối với việc huy động vốn Thị trường chứng khoán: kênh huy động vốn quan trọng nhiều doanh nghiệp, ngày khó khăn sách tài khóa tiền tệ thắt chặt Chính phủ Đó chưa kể, việc phát hành cổ phiếu ạt khiến cho Thị trường hứng khoán bị bội thực nguồn cung kênh huy động kơng phát huy hiệu thời gian gần Tuy nhiên, thị trường ổn định việc huy động vốn việc phát hành cổ phiếu Thị trường chứng khoán nguồn vốn tốt doanh nghiệp biết cách tận dụng đầu tư hợp lý 75 Cùng với việc phát hành cổ phiếu, phát hành trái phiếu kênh giúp nhiều doanh nghiệp huy động vốn hiệu quả, song kênh chưa nhiều doanh nghiệp quan tâm trọng Thơng qua phát hành trái phiếu, doanh nghiệp tránh bị pha loãng cổ phiếu, hưởng ưu đãi thuế vốn vay giảm chi phí sử dụng vốn Đặc biệt, phát hành trái phiếu chuyển đổi, doanh nghiệp trả mức lãi suất thấp, chí khơng phải trả lãi 75 Theo phân tích Hiệp hội thị trường Trái phiếu Việt nam khẳng định: “về mặt dài hạn, doanh nghiệp có nhiều thuận lợi để tiếp cận vốn thị trường trái phiếu Do đó, với phát triển kinh tế đất nước, trái phiếu ngày trở thành kênh huy động vốn hiệu quan trọng doanh nghiệp quy mô lớn năm tới đây” 75 Bởi vì, thứ nhất, hệ thống hành lang pháp lý hoạt động phát hành trái phiếu doanh nghiệp ban hành dần hoàn thiện, giúp doanh nghiệp có sở pháp lý vững để tiếp cận nguồn vốn Thị trường chứng khốn Thứ hai, sách khuyến khích, hỗ trợ phát triển thị trường Chính phủ, bật sách ổn định kinh tế vĩ mô thực thi, nhiều chuyên gia đánh giá cao hy vọng đem lại hiệu tích cực thời gian tới Thứ ba, nhu cầu nắm giữ đa dạng sản phẩm đầu tư nhà đầu tư thị trường ngày cao nhằm gia tăng lợi nhuận hạn chế rủi ro Thứ tư, Ngân hàng thương mại cơng ty Chứng khốn cung cấp dịch vụ trung gian tài giúp phân phối trái phiếu doanh nghiệp đến tay nhà đầu tư cách hiệu 76 Ngoài ra, tham gia tích cực Hiệp hội thị trường trái phiếu (VBMA), công ty tư vấn luật công ty định hạng tín nhiệm,…đang góp phần vào phát triển hướng thị trường, tạo hội cho doanh nghiệp tiếp cận hiệu thị trường trái phiếu .76 Một hình thức huy động vốn giúp doanh nghiệp tìm nguồn vốn bối cảnh nhiều khó khăn hình thức cơng – tư Các dự án đầu tư theo hình thức cơng – tư hấp dẫn doanh nghiệp rủi ro thấp Nhà nước cung cấp cam kết thể chế cho dự án, bảo lãnh xúc tiến khả thi cho dự án Tính dài hạn đầu tư điểm thu hút khu vực tư nhân, dự án thường mang lại cho nhà đầu tư khoản lợi nhuận ổn định dài hạn Bên cạnh đó, doanh nghiệp khơng đủ khả để tự thực dự án lớn thiếu tham gia hợp tác nhà nước Để thu hút đầu tư tư nhân thông qua hình thức hợp tác cơng – tư, Chính phủ sử dụng biện pháp ưu đãi bảo đảm đầu tư thông qua ưu đãi thuế, quyền mua ngoại tệ bảo đảm cân đối ngoại tệ, quyền bảo đảm cung cấp cá dịch vụ công cộng… .76 Hợp tác công – tư xu tất yếu để thu hút vốn nhà đầu tư nhằm lấp đầy khoảng cách đầu tư tranh thủ lực vể quản lý, kỹ thuật, công nghệ khu vực tư nhân để nâng cao hiệu đầu tư cải thiện chất lượng dịch vụ công 76 Tuy nhiên, để phát huy nội lực, doanh nghiệp Việt Nam cần sử dụng hiệu nguồn vốn mình, đặc biệt quan tâm tới việc tiết giảm chi phí, tích cực cải tiến công nghệ để nâng cao suất hiệu làm việc; tập trung kinh doanh sản phẩm iii chính; rút ngắn thời hạn toán phân phối để đẩy nhanh vòng vốn, giảm lệ thuộc vào vay ngân hàng; đảm bảo toán hàng nhập khẩu, tạo nguồn dự phòng thay đổi tỷ giá; tránh giảm mức tiêu thụ cách phải chấp nhận lỗ để giữ khách hàng… 76 Với ưu điểm riêng từ kênh huy động vốn qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu hợp tác công – tư, liên doanh liên kết…các doanh nghiệp Việt Nam hồn tồn huy động vốn phù hợp với thực trạng doanh nghiệp mình, làm đa dạng nguồn vốn tài trợ khác nhau, giảm phụ thuộc vào hệ thống ngân hàng, từ chủ động hoạt động kinh doanh .77 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ Z 179 TRONG THỜI GIAN TỚI .77 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ Z 179 TRONG THỜI GIAN TỚI .77 3.3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 .80 3.3.1 Đầu tư vào tài sản cố định 80 3.3.1 Đầu tư vào tài sản cố định 80 3.3.2 Giải pháp giảm khoản phải thu .82 3.3.2 Giải pháp giảm khoản phải thu 82 - Cơ sở đề xuất giải pháp: Các khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động công ty Năm 2010 36,52%, năm 2011 48,48%, năm 2012 13,78% Tỷ trọng lớn làm cho nguồn vốn cơng ty bị ứ đọng Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng doanh thu bán hàng, chi phí tồn kho giảm, tài sản lưu động sử dụng có hiệu quả, song làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tình trạng thực tế cơng ty TNHH thành viên khí z 179 sau: Năm 2010 khoản phải thu ngắn hạn công ty 19.860.067.730 đồng, năm 2011 khoản phải thu công ty tăng lên số 41.061.811.704 đồng, năm 2012 giảm xuống 8.023.496.184 đồng, chiếm tỷ trọng cao tổng giá trị tài sản lưu động Như vậy, vốn lưu động công ty bị chiếm dụng lớn, cơng ty cần vốn để đầu tư 82 - Cơ sở đề xuất giải pháp: Các khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động công ty Năm 2010 36,52%, năm 2011 48,48%, năm 2012 13,78% Tỷ trọng lớn làm cho nguồn vốn công ty bị ứ đọng Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng doanh thu bán hàng, chi phí tồn kho giảm, tài sản lưu động sử dụng có hiệu quả, song làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tình trạng thực tế công ty TNHH thành viên khí z 179 sau: Năm 2010 khoản phải thu ngắn hạn công ty 19.860.067.730 đồng, năm 2011 khoản phải thu công ty tăng lên số 41.061.811.704 đồng, năm 2012 giảm xuống 8.023.496.184 đồng, chiếm tỷ trọng cao tổng giá trị tài sản lưu động Như vậy, vốn lưu động công ty bị chiếm dụng lớn, cơng ty cần vốn để đầu tư .82 - Mục tiêu: Giảm khoản phải thu cơng ty xuống mức thấp có thể, năm 2013 công ty đặt mục tiêu giảm khoản phải thu xuống tỉ đồng Và đến năm 2014 số tỉ đồng đến năm không khoản phải thu .82 - Mục tiêu: Giảm khoản phải thu công ty xuống mức thấp có thể, năm 2013 cơng ty đặt mục tiêu giảm khoản phải thu xuống tỉ đồng Và đến năm 2014 số tỉ đồng đến năm khơng khoản phải thu .82 3.3.3 Giải pháp quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 83 3.3.3 Giải pháp quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 83 3.3.4 Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt .83 3.3.4 Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt 83 iv 3.3.5 Giảm chi phí lãi vay .85 3.3.5 Giảm chi phí lãi vay 85 3.1 XU HƯỚNG HUY ĐỘNG, SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP HIỆN NAY 86 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CƠ KHÍ Z 179 TRONG THỜI GIAN TỚI .86 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CƠ KHÍ Z 179 TRONG THỜI GIAN TỚI .86 3.3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 .86 3.3.1 Đầu tư vào tài sản cố định 86 3.3.1 Đầu tư vào tài sản cố định 86 3.3.2 Giải pháp giảm khoản phải thu .86 3.3.2 Giải pháp giảm khoản phải thu 86 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 v Lời Mở Đầu Trong kinh tế thị trường nay, nhu cầu vốn doanh nghiệp trở nên quan trọng cần thiết hết Một mặt, doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường, với cạnh tranh doanh nghiệp nước, bạn hàng ngồi nước nên đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh tăng thêm sức cạnh tranh Mặt khác, để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải tìm cách để tăng cường nguồn vốn, cạnh tranh thị trường vốn trở nên gay gắt liệt Với xu tồn cầu hóa việc quốc gia hội nhập vào kinh tế Toàn cầu nào? Cơ phụ thuộc vào khả cạnh tranh doanh nghiệp nước Khả cạnh tranh nguồn lực thiết yếu để doanh nghiệp tiếp tục vững bước đường hội nhập kinh tế Mặt khác, tiêu đánh giá khả cạnh tranh doanh nghiệp như: Vốn, trình độ kỹ thuật, cơng nghệ, trình độ quản lý, lợi nhuận,…Để đạt u cầu vấn đề đặt doanh nghiệp làm để sử dụng có hiệu nguồn vốn mình? Với mong muốn góp phần nhỏ bé kiến thức vào giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên khí z 179 thuộc Tổng cơng ty cơng nghiệp Quốc phòng đứng trước thách thức nên vấn đề đặt Ban lãnh đạo Công ty cần phải làm để giải vấn đề nhằm đưa doanh nghiệp phát triển, đặc biệt điều kiện Đứng trước thách thức đó, sau q trình thực tập Cơng ty TNHH thành viên khí z 179 – Bộ Quốc Phòng, với hướng dẫn giáo Ths Nguyễn Thị Chi, cô, anh, chị công ty nên em chọn đề tài: “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên khí z 179” Em hy vọng rằng, với viết tồn cơng ty, sở nhằm đưa ý kiến, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Với bố cục luận văn chia thành chương: Chương I: Cơ sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương II: Thực trạng hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH thành viên khí z 179 Chương III: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty TNHH thành viên khí z 179 Em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Ths Nguyễn Thị Chi, tồn thể thầy giáo khoa QTKD giúp đỡ hướng dẫn em tận tình thời gian nghiên cứu Luận văn Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty cô, anh, chị công tác công ty z 179 tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em trình thực Luận văn CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.KHÁI NIỆM VÀ PHÂN LOẠI VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Vốn có vai trò quan trọng đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Do vậy, từ trước đến có nhiều quan niệm vốn, hồn cảnh kinh tế khác có quan niệm khác vốn Theo quan điểm Mác, góc độ yếu tố sản xuất, Mác cho rằng: Vốn (tư bản) giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất Định nghĩa Mác vốn có tầm khái quát lớn bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị, thể nhiều hình thức khác nhau: Tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiền cơng… Tuy nhiên, hạn chế trình độ phát triển kinh tế, Mác bó hẹp khái niệm vốn khu vực sản xuất vật chất cho có q trình sản xuất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây hạn chế quan niệm vốn Mác Theo quan điểm P.A.Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết tăng trưởng kinh tế đại, coi đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, vốn hàng hóa kết sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hóa lâu bền sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích q trình sản xuất sau Một số hàng hóa vốn tồn vài năm, số khác tồn kỷ lâu Đặc điểm hàng hóa vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu vừa yếu tố đầu vào sản xuất Về chất vốn phương pháp sản xuất gián tiếp tốn thời gian Theo quan điểm David Begg, “ Kinh tế học ” ông đưa hai định nghĩa vốn là: Vốn vật vốn tài doanh nghiệp + Vốn vật dự trữ hàng hóa sản xuất để sản xuất hàng hóa khác + Vốn tài giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp Như vậy, theo quan điểm David Begg có đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực cần có lượng vốn định Lượng vốn dùng để thực khoản đầu tư cần thiết chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí mua sắm tài sản cố định, nguyên vật liệu…Vốn đưa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác để từ tạo sản phẩm, dịch vụ phục vụ nhu cầu thị trường Số tiền mà doanh nghiệp thu sau khâu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ phải bù đắp chi phí bỏ ra, đồng thời phải có lãi Q trình diễn liên tục đảm bảo cho phát triển doanh nghiệp Như vậy, có nhiều cách tiếp cận vốn theo quan điểm khác nhau, tựu chung lại vốn kinh doanh định nghĩa sau: Vốn kinh doanh doanh nghiệp: Là biểu tiền toàn tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động kinh doanh bao gồm: Tài sản hữu (nhà kho, nhà xưởng, phương tiện vận tải, cửa hàng, hàng hóa,…) Tài sản vơ (bản quyền sở hữu trí tuệ, sáng chế, phần mềm ứng dụng tài sản vơ hình khác) 1.1.2 Phân loại vốn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  Căn theo nguồn hình thành: Vốn chia thành hai loại: a Vốn chủ sở hữu: Là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp tồn quyền sử dụng mà khơng phải cam kết tốn, bao gồm: + Vốn góp: số vốn đóng góp thành viên tham gia thành lập doanh nghiệp sử dụng vào mục đích kinh doanh Đối với cơng ty liên doanh cần vốn góp đối tác liên doanh, số vốn bổ sung rút bớt q trình kinh doanh + Các quỹ doanh nghiệp: Quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi…(đây quỹ hình thành từ việc phân phối lợi nhuận sau thuế TNDN hàng năm doanh nghiệp) + Nguồn vốn xây dựng bản: Là nguồn chuyên dùng cho việc đầu tư mua sắm tài sản cố định đổi công nghệ + Lãi chưa phân phối: Là số vốn có từ nguồn gốc lợi nhuận, phần chênh lệch bên doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, từ hoạt động tài từ hoạt động bất thường khác bên chi phí Số lãi chưa phân phối cho chủ đầu tư, trích quỹ sử dụng kinh doanh vốn chủ sở hữu b Vốn vay: Là khoản vốn hình thành từ nguồn vay, chiếm dụng từ đơn vị, cá nhân sau thời gian định doanh nghiệp phải hoàn trả cho người cho vay gốc lẫn lãi Doanh nghiệp sử dụng khoản vốn vay từ tổ chức tín dụng ngân hàng, tín dụng thương mại vay thông qua phát hành trái phiếu, vay từ tổ chức xã hội, từ cá nhân… Ta thấy, phần lớn vốn tự có doanh nghiệp khơng thể đáp ứng hết nhu cầu vốn nên doanh nghiệp thường vay vốn nhiều hình thức khác Việc vay vốn mặt giải nhu cầu vốn đảm bảo ổn định sản xuất kinh doanh liên tục Mặt khác, phương pháp sử dụng hiệu nguồn tài kinh tế Phân loại vốn theo phương pháp nguồn hình thành có ý nghĩa: Giúp doanh nghiệp lựa chọn nguồn tài trợ phù hợp tùy theo loại hình sở hữu, ngành nghề kinh doanh, quy mơ trình độ quản lý, trình độ khoa học kỹ thuật chiến lược phát triển chiến lược đầu tư doanh nghiệp  Căn vào phạm vi nguồn hình thành: Vốn chia thành hai loại: a Nguồn vốn bên nội doanh nghiệp Là nguồn vốn huy động từ hoạt động thân doanh nghiệp bao gồm: khấu hao tài sản, lợi nhuận để lại, khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhượng bán, lý tài sản cố định b Nguồn vốn hình thành từ doanh nghiệp Là nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: - Nguồn tín dụng từ khoản vay nợ có kỳ hạn mà ngân hàng hay tổ chức tín dụng cho doanh nghiệp có nghĩa vụ hồn trả khoản tiền vay nợ theo kỳ hạn quy định - Nguồn vốn từ liên doanh, liên kết doanh nghiệp gồm nguồn vốn vay có doanh nghiệp liên doanh, liên kết từ doanh nghiệp để phục vụ cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh Tóm tắt chương II: 2.1 Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CƠ KHÍ Z 179 2.1.1 Lịch sử hình thành 2.1.2 Quá trình phát triển 2.1.3 Ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty 2.1.4 Cơ cấu, tổ chức máy công ty 2.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 2.2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.2 Những thuận lợi khó khăn cơng ty khí Z 179 2.3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 2.3.1 Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn cơng ty khí z 179 2.3.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh qua số tiêu tài đặc trưng 2.3.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định qua số tiêu tài chnhs đặc trưng 2.3.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động qua số tiêu tài đặc trưng 2.4 ĐÁNH GIÁ ĐIỂM MẠNH, ĐIỂM YẾU VỀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 2.4.1 Điểm mạnh tình hình sử dụng vốn công ty TNHH thành viên khí z 179 2.4.2 Những mặt tồn tình hình sử dụng vốn cơng ty TNHH thành viên khí z 179 2.4.3 Nguyên nhân gây tồn 74 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 3.1 XU HƯỚNG HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP HIỆN NAY Nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát, Chính phủ thực thi giải pháp thắt chặt tiền tệ, tài khóa khiến cho nguồn vốn thị trường bị suy giảm đáng kể Tìm vốn ln tốn khó doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Tuy nhiên, theo nhận định chuyên gia, nhiều kênh khác tận dụng để huy động vốn kênh phát hành cổ phiếu, trái phiếu, thuê tài hay liên doanh liên kết… Tại hội thảo, chuyên gia phân tích “mổ xẻ” hình thức huy động vốn cho doanh nghiệp Xu hướng vay Ngân hàng ngày trở nên khó khăn khơng vấn đề thủ tục, lãi suất cao rào cản có vay dùng vốn sản xuất kinh doanh khó có lãi Đối với việc huy động vốn Thị trường chứng khoán: kênh huy động vốn quan trọng nhiều doanh nghiệp, ngày khó khăn sách tài khóa tiền tệ thắt chặt Chính phủ Đó chưa kể, việc phát hành cổ phiếu ạt khiến cho Thị trường hứng khoán bị bội thực nguồn cung kênh huy động kơng phát huy hiệu thời gian gần Tuy nhiên, thị trường ổn định việc huy động vốn việc phát hành cổ phiếu Thị trường chứng khoán nguồn vốn tốt doanh nghiệp biết cách tận dụng đầu tư hợp lý Cùng với việc phát hành cổ phiếu, phát hành trái phiếu kênh giúp nhiều doanh nghiệp huy động vốn hiệu quả, song kênh chưa nhiều doanh nghiệp quan tâm trọng Thông qua phát hành trái phiếu, doanh nghiệp tránh bị pha lỗng cổ phiếu, hưởng ưu đãi thuế vốn vay giảm chi phí sử dụng vốn Đặc biệt, phát hành trái phiếu chuyển đổi, doanh nghiệp trả mức lãi suất thấp, chí khơng phải trả lãi Theo phân tích Hiệp hội thị trường Trái phiếu Việt nam khẳng định: “về mặt dài hạn, doanh nghiệp có nhiều thuận lợi để tiếp cận vốn thị trường trái phiếu Do đó, với phát triển kinh tế đất nước, trái 75 phiếu ngày trở thành kênh huy động vốn hiệu quan trọng doanh nghiệp quy mô lớn năm tới đây” Bởi vì, thứ nhất, hệ thống hành lang pháp lý hoạt động phát hành trái phiếu doanh nghiệp ban hành dần hoàn thiện, giúp doanh nghiệp có sở pháp lý vững để tiếp cận nguồn vốn Thị trường chứng khoán Thứ hai, sách khuyến khích, hỗ trợ phát triển thị trường Chính phủ, bật sách ổn định kinh tế vĩ mơ thực thi, nhiều chuyên gia đánh giá cao hy vọng đem lại hiệu tích cực thời gian tới Thứ ba, nhu cầu nắm giữ đa dạng sản phẩm đầu tư nhà đầu tư thị trường ngày cao nhằm gia tăng lợi nhuận hạn chế rủi ro Thứ tư, Ngân hàng thương mại cơng ty Chứng khốn cung cấp dịch vụ trung gian tài giúp phân phối trái phiếu doanh nghiệp đến tay nhà đầu tư cách hiệu Ngồi ra, tham gia tích cực Hiệp hội thị trường trái phiếu (VBMA), công ty tư vấn luật cơng ty định hạng tín nhiệm,…đang góp phần vào phát triển hướng thị trường, tạo hội cho doanh nghiệp tiếp cận hiệu thị trường trái phiếu Một hình thức huy động vốn giúp doanh nghiệp tìm nguồn vốn bối cảnh nhiều khó khăn hình thức cơng – tư Các dự án đầu tư theo hình thức cơng – tư hấp dẫn doanh nghiệp rủi ro thấp Nhà nước cung cấp cam kết thể chế cho dự án, bảo lãnh xúc tiến khả thi cho dự án Tính dài hạn đầu tư điểm thu hút khu vực tư nhân, dự án thường mang lại cho nhà đầu tư khoản lợi nhuận ổn định dài hạn Bên cạnh đó, doanh nghiệp không đủ khả để tự thực dự án lớn thiếu tham gia hợp tác nhà nước Để thu hút đầu tư tư nhân thơng qua hình thức hợp tác cơng – tư, Chính phủ sử dụng biện pháp ưu đãi bảo đảm đầu tư thông qua ưu đãi thuế, quyền mua ngoại tệ bảo đảm cân đối ngoại tệ, quyền bảo đảm cung cấp cá dịch vụ công cộng… Hợp tác công – tư xu tất yếu để thu hút vốn nhà đầu tư nhằm lấp đầy khoảng cách đầu tư tranh thủ lực vể quản lý, kỹ thuật, công nghệ khu vực tư nhân để nâng cao hiệu đầu tư cải thiện chất lượng dịch vụ công Tuy nhiên, để phát huy nội lực, doanh nghiệp Việt Nam cần sử dụng hiệu nguồn vốn mình, đặc biệt quan tâm tới việc tiết giảm 76 chi phí, tích cực cải tiến cơng nghệ để nâng cao suất hiệu làm việc; tập trung kinh doanh sản phẩm chính; rút ngắn thời hạn tốn phân phối để đẩy nhanh vòng vốn, giảm lệ thuộc vào vay ngân hàng; đảm bảo tốn hàng nhập khẩu, tạo nguồn dự phòng thay đổi tỷ giá; tránh giảm mức tiêu thụ cách phải chấp nhận lỗ để giữ khách hàng… Với ưu điểm riêng từ kênh huy động vốn qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu hợp tác công – tư, liên doanh liên kết…các doanh nghiệp Việt Nam hoàn tồn huy động vốn phù hợp với thực trạng doanh nghiệp mình, làm đa dạng nguồn vốn tài trợ khác nhau, giảm phụ thuộc vào hệ thống ngân hàng, từ chủ động hoạt động kinh doanh 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ Z 179 TRONG THỜI GIAN TỚI 3.2.1 Định hướng chung Từ kết điều tra khai thác, dự báo nhu cầu thị trường, từ phân tích cấu sản phẩm tiêu thụ năm 2010, 2011, 2012 giá trị hợp đồng kí năm 2012 chuyển sang năm 2013, từ mục tiêu giữ vững phát triển sản xuất đảm bảo việc làm đời sống cho cán công nhân viên, công ty khí z 179 dự kiến mục tiêu sản xuất – kinh doanh thời gian tới với nội dung cụ thể sau: Phương châm đạo xuyên suốt hoạt động máy quản trị công ty năm tới là: “ Đẩy mạnh sản xuất, tiêu thụ nâng cao chất lượng sản phẩm đặc biệt trọng đến sản phẩm mạnh loại sản phẩm bánh xoắn Thêm vào đó, cơng ty tiếp tục thực tốt nhiệm vụ giao, đóng góp xứng đáng vào cơng bảo vệ tổ quốc xây dựng chủ nghĩa xã hội ” Ngoài ra, thời gian tới, công ty đầu tư 20 tỉ đồng vào việc thay đổi cải tiến máy móc thiết bị nhằm nâng cao suất lao động chất lượng sản phẩm Thay sản xuất thiết bị phụ tùng nhỏ lẻ, công ty đầu tư sản xuất loạt cụm chi tiết hồn chỉnh Để đạt điều đó, cơng ty phải đầu tư số máy móc cải tiến máy móc cũ cho đạt yêu cầu kĩ thuật Vấn đề mở rộng thị trường vấn đề mà công ty quan tâm đến Các sản phẩm công ty thời gian tới thâm nhâm vào tất thị trường lĩnh vực kinh tế, ngành công, nông, lâm, ngư nghiệp 77 Công tác marketing, quảng cáo sản phẩm, phục vụ khách hàng công ty đầu tư trọng nhiều Để có chỗ đứng vững thị trường, cơng ty cần có bạn hàng truyền thống, nơi cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên đảm bảo nguyên vật liệu lúc, nơi Do đó, dịch vụ chăm sóc khách hàng đặt lên hàng đầu 3.2.2 Mục tiêu cụ thể năm 2013 Tập trung đạo đầu tư cho công tác thị trường Hà Nội khu vực có sức tiêu thụ cao doanh nghiệp có khả phát triển trước mắt lâu dài Mục tiêu năm tới thị trường Hà Nội chiếm tỷ lệ % lớn khoảng 40% tổng doanh thu doanh nghiệp Đầu tư mở rộng thị trường phía Bắc, Doanh nghiệp dự định đến năm 2013 khu vực thị trường chiếm 60% thị trường nước Thị trường Thành phố Hồ Chí Minh dự định đến năm 2013 chiếm khoảng 20% doanh thu doanh nghiệp 78 Bảng 3.1: Doanh thu dự kiến năm 2013 Đơn vị: VNĐ TT Tên sản phẩm Năm 2013 A Hàng Quốc phòng 24.301.000.000 Phụ tùng xe UAZ 469 6.448.654.000 Xe UAZ – 31512 6.070.000.000 Phụ tùng xe Zin 130,131,157 5.783.092.400 Vật tư xe URAL - 4320-6.7 4.625.463.200 Đề tài nghiên cưu khoa học 1.373.790.400 B Hàng kinh tế 125.277.811.000 I Nhóm hàng xuất 80.126.986.310 Cơng ty PILOUS Cộng hồ Sec 59.689.597.000 Cơng ty Ned Deck Hà Lan 20.437.389.310 II Hàng kinh tế nước 45.150.824.690 Bánh hộp số máy nông nghiệp 23.546.236.000 Phụ tùng ô tô máy xúc, ngành khai thác than 9.987.159.163 Phụ tùng xi măng đóng tàu 5.238.217.100 Hàng khí khác 6.379.212.427 C Liên doanh liên kết kinh doanh dịch vụ 40.514.512.000 Liên doanh liên kết 20.564.123.000 Kinh doanh dịch vụ 9.610.238.000 Kinh doanh Thương mại 10.340.151.000 Tổng 190.093.323.000 (Nguồn: Cương lĩnh kế hoạch sản xuất năm 2013) 79 3.3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 3.3.1 Đầu tư vào tài sản cố định - Cơ sở đề xuất giải pháp: Vốn cố định chiếm tỷ trọng thấp tổng nguồn vốn kinh doanh công ty Năm 2010 chiếm 25,52%, năm 2011 chiếm 22,05%, năm 2012 chiếm 24,47 % - Mục tiêu: Việc đầu tư mua sắm nhiều máy móc thiết bị đại, phù hợp với tiến khoa học kỹ thuật tiên tiến, công suất lớn cho sản phẩm đẹp làm tăng số lượng sản phẩm sản xuất tăng chất lượng mẫu mã sản phẩm, giảm sản phẩm hỏng, hạ giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho công ty Doanh thu tiêu thụ lớn, lợi nhuận tăng nhanh, góp phần tích cực cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng - Nội dung: Tiến hành nâng cấp đổi cách chọn lọc lượng TSCĐ thời gian tới Đối với doanh nghiệp việc mua sắm TSCĐ phương hướng, mục đích có ý nghĩa to lớn quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung Điều giúp doanh nghiệp tính tốn khấu hao TSCĐ xác giảm hao mòn vơ hình Nếu cơng ty không chủ động đầu tư để đổi máy móc, thiết bị chắn bị thua cạnh tranh Đây vấn đề chiến lược lâu dài mà cơng ty cần có phương hướng đầu tư đắn Tuy nhiên, cần phải xem xét hiệu đầu tư mang lại, công ty mua sắm TSCĐ phải dựa khả có lao động, khả tiêu thụ sản phẩm, nghiên cứu kỹ lưỡng TSCĐ đầu tư mặt tiến khoa học kỹ thuật nâng cao suất, chất lượng sản phẩm nhằm tạo sức mạnh cạnh tranh sản phẩm thị trường Do vốn đầu tư mua sắm, đổi TSCĐ vốn cho vay nên cơng ty phải có trách nhiệm trả lãi theo định kỳ hoàn trả gốc thời hạn định Do đó, thúc đẩy cơng ty phải phân tích kỹ lưỡng, tìm giải pháp tốt để đưa TSCĐ vào sử dụng cách triệt để, có hiệu cho kết kinh doanh thu bù đắp tất chi phí có chi phí trả lãi vay vốn, phải có lãi để mở rộng sản xuất, có tích lũy để hoàn trả lãi vay hết thời hạn 80 => Để làm điều đó, cơng ty phải cố gắng đầu tư sử dụng tốt vốn kinh doanh nói chung vốn cố định nói riêng sở phải phân tích kỹ lưỡng phương án để lựa chọn nên đầu tư vốn với tỷ trọng lớn vào loại máy móc thiết bị chủ yếu Trong q trình sản xuất, phải sử dụng tốt TSCĐ sở đưa máy móc thiết bị vào hoạt động cách đồng bộ, công suất hoạt động máy lớn, số làm việc máy số ca làm việc máy hoạt động cách triệt để, phải có trách nhiệm bảo quản, bảo dưỡng máy thường xuyên, định mức khấu hao đắn Có vậy, cơng ty hồn thành tốt cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Hiệu sản xuất kinh doanh cao, lợi nhuận đạt ngày lớn giúp công ty ngày lớn mạnh Trên sở đó, cơng ty hồn trả hết số vốn vay, làm tốt nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, nâng cao uy tín thị trường Bên cạnh đó, việc đổi TSCĐ có ý nghĩa quan trọng việc tăng suất lao động đảm bảo an tồn lao động Xét góc độ tài chính, nhạy cảm việc đầu tư đổi TSCĐ nhân tố quan trọng việc hạ thấp chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí sửa chữa, chi phí thiệt hại ngừng sản xuất để sửa chữa, làm cho lực hoạt động tăng, suất cao, chất lượng tốt, tiết kiệm ngun liệu, chống hao mòn vơ hình điều kiện khoa học cơng nghệ phát triển - Chi phí để thực hiện: Tổng chi phí để đầu tư vào TSCĐ 20 tỉ + Mua máy CNC, với đơn giá 1,2 tỉ đồng/ máy => tổng cộng hết 9,6 tỉ đồng + Mua máy Phay, với đơn giá 400 triệu đồng/ máy => tổng cộng hết 2,4 tỉ đồng + Mua máy tiện, với đơn giá 350 triệu đồng/ máy => tổng cộng 1,4 tỉ dồng + Mua máy khoan, với đơn giá 200 triệu đồng/máy => tổng cộng 600 triệu đồng + Đầu tư mua thêm số dây chuyền sản xuất đại dự tính hết tỉ đồng + Sửa chữa, nâng cấp hệ thống điện tử, máy tính, quạt….để phục vụ cán cơng nhân viên q trình sản xuất => Chi phí khoảng 500 triệu đồng 81 + Sửa chữa, nâng cấp lại máy móc hỏng suất làm việc hiệu => Dự tính chi phí khoảng 1,5 tỉ đồng - Kết thu được: Trong hoạt động kinh doanh việc tăng cường đổi trang thiết bị máy móc lợi để chiếm lĩnh khơng thị trường hàng hóa mà thị trường vốn, tạo uy tín khách hàng tin cậy chủ nợ 3.3.2 Giải pháp giảm khoản phải thu - Cơ sở đề xuất giải pháp: Các khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản lưu động công ty Năm 2010 36,52%, năm 2011 48,48%, năm 2012 13,78% Tỷ trọng lớn làm cho nguồn vốn công ty bị ứ đọng Các khoản phải thu có tác dụng làm tăng doanh thu bán hàng, chi phí tồn kho giảm, tài sản lưu động sử dụng có hiệu quả, song làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Tình trạng thực tế công ty TNHH thành viên khí z 179 sau: Năm 2010 khoản phải thu ngắn hạn công ty 19.860.067.730 đồng, năm 2011 khoản phải thu công ty tăng lên số 41.061.811.704 đồng, năm 2012 giảm xuống 8.023.496.184 đồng, chiếm tỷ trọng cao tổng giá trị tài sản lưu động Như vậy, vốn lưu động công ty bị chiếm dụng lớn, cơng ty cần vốn để đầu tư - Mục tiêu: Giảm khoản phải thu cơng ty xuống mức thấp có thể, năm 2013 công ty đặt mục tiêu giảm khoản phải thu xuống tỉ đồng Và đến năm 2014 số tỉ đồng đến năm khơng khoản phải thu Chính vậy, việc giảm khoản phải thu để công ty vừa tăng doanh thu, tận dụng tối đa lực sản xuất có vừa bảo đảm tính hiệu việc sử dụng vốn lưu động nói riêng, vốn kinh doanh nói chung điều quan trọng - Nội dung: Để giảm thiểu khoản phải thu biện pháp tốt là: Không chấp nhận bán chịu với giá để giải phóng hàng tồn kho, mà trước định bán chịu hay không công ty nên phân tích khả tài khách hàng đánh giá khoản tài đề nghị Đánh giá khả tài khách hàng nhằm xác định khoản tài khách hàng tốn thời hạn hay không Để làm điều này, 82 doanh nghiệp phải xây dựng hệ thống tiêu như: lực trả nợ, vốn khách hàng, tài sản chấp, điều kiện khách hàng… Công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách xếp chúng theo độ dài thời gian để tiện theo dõi có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn, theo dõi kỳ thu tiền bình qn tăng lên mà doanh thu khơng tăng, nghĩa công ty bị ứ đọng khâu toán - Kết quả: Việc giảm khoản phải thu để công ty vừa tăng doanh thu, tăng lợi nhuận tận dụng tối đa lực sản xuất có vừa bảo đảm tính hiệu việc sử dụng vốn vốn kinh doanh 3.3.3 Giải pháp quản lý chặt chẽ hàng tồn kho - Cơ sở đề xuất giải pháp: Hàng tồn kho công ty năm 2010 32.254.954.617 đồng, năm 2011 31.857.857.092 đồng, năm 2012 22.919.493.473 đồng Tuy giá trị hàng tồn kho có giảm từ năm 2010 đến năm 2012, chiếm tỷ trọng lớn số vố lưu động sử dụng Hơn nữa, lượng hàng tồn kho ảnh hưởng gián tiếp đến hiệu sử dụng vốn cơng ty, cơng ty phải có giải pháp quản lý tốt hàng tồn kho để nâng cao hiệu kinh doanh - Mục tiêu: Năm 2013 công ty đề mục tiêu giảm bớt giá trị hàng tồn kho xuống 10 tỉ đồng đến năm 2014 cố gắng phấn đấu giá trị hàng tồn kho tỉ đồng - Nội dung giải pháp: Trước mắt, công ty phải giải phóng bớt hàng tồn kho cách điều chỉnh hàng hóa nguyên vật liệu ứ đọng xí nghiệp thành viên sang xí nghiệp thành viên khác thiếu hàng hóa, tạm ngừng nhập dự trữ nguyên vật liệu dư thừa Tiến hành bán với giá thấp giá thị trường, phải đảm bảo hòa vốn để thu hồi vốn nhằm tái đầu tư sang lĩnh vực kinh doanh khác - Kết thu được: Khi giá trị hàng tồn kho giảm, cơng ty có lượng nguồn vốn huy động từ việc bán bớt hàng tồn kho, số nguồn vốn công ty dùng để đầu tư thêm vào TSCĐ, trả nợ ngắn hạn nợ dài hạn…Phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh 3.3.4 Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt - Cơ sở đề xuất giải pháp: Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng cao hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty khí z 179 83 Năm 2010 chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty 13.114.380.211 đồng, năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp 10.613.629.269 đồng, năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp 10.832.526.538 đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp cao làm cho lợi nhuận công ty bị giảm xuống, hoạt động sản xuất kinh doanh không hiệu - Mục tiêu: Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp xuống mức thấp Cơng ty đề mục tiêu năm 2013 giảm chi phí quản lý xuống tỉ đồng, năm 2014 giảm chi phí quản lý xuống tỉ đồng - Nội dung gải pháp: Điều chỉnh lại quy trình tiến hành sản xuất, giảm thiểu số nhân viên quản lý phòng ban cho phù hợp, vừa đảm bảo hiệu quản lý, vừa không ngừng gia tăng doanh thu, cụ thể: + Phòng kế hoạch: Hiện có 12 người, năm 2013 công ty nên giảm bớt số nhân viên làm việc khơng hiệu phòng kế hoạch xuống người, người nằm diện giảm bớt nhân điều động sang phòng ban phân xưởng khác + Phòng điện: Hiện có 16 người, việc trì, bảo dưỡng máy móc thiết bị hệ thống điện tồn cơng ty quan trọng, việc bố trí đội ngũ kỹ sư làm việc phòng điện đông, theo em nên bố trí số lượng nhân viên khoảng 10 người phù hợp Bởi vì, khơng phải lúc máy móc thiết bị gặp trục trặc, mà vấn đề cần làm theo định kỳ tuần tháng + Phòng hành chính: Hiện có 21 người, số lượng nhân viên làm việc phòng hành chiếm q đơng, phòng có trách nhiệm tổ chức quản lý mặt công tác : Văn thư, bảo mật, lưu trữ, đánh máy, thông tin, tiếp khách, tổng hợp, lập lịch làm việc, sinh hoạt, học họp công ty hàng tuần thông báo kịp thời cho phận Do đặc thù công việc khơng có tác động trực tiếp đến q trình sản xuất kinh doanh công ty nên giảm bớt số nhân viên làm việc xuống 10 người, 11 người nằm diện giảm biên chế điều động sang phòng ban khác xuống phận khác - Kết quả: Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp góp phần làm tăng lợi nhuận cho công ty, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 84 3.3.5 Giảm chi phí lãi vay - Cơ sở đề xuất giải pháp: Chi phí lãi vay cơng ty năm 2010 7.087.224.263 đồng, năm 2011 622.524.447 đồng, năm 2012 405.477.708 đồng Chi phí lãi vay cao làm giảm lợi nhuận công ty, hoạt động sản xuất kinh doanh không đem lại hiệu - Mục tiêu: Trong năm 2013 bước sang năm 2014 công ty tâm trả hết số nợ ngắn hạn phần nợ dài hạn để giảm thiểu chi phí lãi vay - Nội dung: Để giảm lãi vay, cách tốt công ty nên chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn sản xuất kinh doanh từ nguồn khác Trong điều kiện sản xuất hàng hóa, doanh nghiệp muốn hoạt động khơng thể thiếu vốn Do vậy, việc chủ động việc xây dựng kế hoạch sử dụng vốn sản xuất kinh doanh biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Kế hoạch huy động sử dụng vốn hoạt động hình thành nên dự định tổ chức nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn công ty tổ chức sử dụng vốn nhằm đạt hiệu cao Từ năm 2010 đến năm 2012 nguồn hình thành vốn cơng ty chủ yếu nợ phải trả, điều chứng tỏ cơng ty chưa có độc lập mặt tài chính, làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty Để đảm bảo tổ chức sử dụng vốn cách có hiệu quả, theo em lập kế hoạch huy động sử dụng vốn cần ý tới số vấn đề sau: Xác định cách xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng gây lãng phí vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến q trình hoạt động cơng ty Trên sở nhu cầu vốn lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động vốn từ hình thức sau: - Góp vốn - Liên doanh liên kết - BOT Trong thực tế, phát sinh nhu cầu thêm vốn, công ty cần đáp ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động liên tục Theo em, cần phải huy động vốn từ cán công nhân viên thay vay vốn ngân hàng sở kinh doanh khác Thực giải pháp có điểm lợi sau: 85 + Cán công nhân viên đem tiền đến gửi ngân hàng, vừa thời gian, vừa bị hạch sách ngân hàng (mặc dù chế thị trường song số ngân hàng có nhân viên cửa quyền đặc biệt ngân hàng Nhà nước) + Công ty đưa mức lãi suất cao lãi suất gửi, lại thấp lãi suất vay ngân hàng, mang lại lợi ích cho hai phía cơng ty phía tư nhân + Nếu công ty vay cán công nhân viên, công ty khơng phí cho việc cử cán kế tốn, lái xe đến ngân hàng vay tiền, giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Với giải pháp vừa tạo việc làm cho công nhân viên, vừa giải vướng mắc vốn mà cơng ty gặp phải Chính vậy, lập kế hoạch sử dụng huy động vốn thiết phải dựa vào phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài năm trước làm sở, với dự định sản xuất kinh doanh công ty năm kế hoạch - Kết quả: Giảm lãi vay góp phần làm giảm chi phí tài chính, làm tăng lợi nhuận cho cơng ty Tóm tắt chương III: 3.1 XU HƯỚNG HUY ĐỘNG, SỬ DỤNG VỐN CỦA CÁC DOANH NGHIỆP HIỆN NAY 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CƠ KHÍ Z 179 TRONG THỜI GIAN TỚI 3.2.1 Định hướng chung 3.2.2 Mục tiêu cụ thể năm 2013 3.3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ Z 179 3.3.1 Đầu tư vào tài sản cố định 3.3.2 Giải pháp giảm khoản phải thu 3.3.3 Giải pháp quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 3.3.4 Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt 3.3.5 Giảm lãi vay 3.3.6 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định vốn lưu động công ty 86 KẾT LUẬN Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức tới việc đổi dây chuyền công nghệ, thay máy móc thiết bị tiên tiến đại, nhằm khơng ngừng nâng cao chất lượng, giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chi phí lãi vay, hàng tồn kho, khoản phải thu khách hàng, hạ giá thành sản phẩm Mặt khác, doanh nghiệp tế bào kinh tế, sức cạnh tranh kinh tế nước định hoạt động tính hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tham gia hội nhập hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh quy mô vốn lớn, kỹ thuật cơng nghệ đại, uy tín thị trường Để làm điều đó, doanh nghiệp phải làm tốt công tác quản lý, điều hành sử dụng vốn cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn cơng ty TNHH thành viên khí z 179 – thuộc Bộ Quốc Phòng, em phần thấy thành tựu mà công ty đạt năm qua hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để cơng ty nâng cao hiệu kinh doanh nhằm góp phần đưa đất nước tiến vào xu hội nhập quốc tế hóa giai đoạn Tuy nhiên, trình độ lý luận thời gian làm luận văn có hạn nên viết chắn nhiều hạn chế, em mong nhận đánh giá, góp ý Cô giáo Ths Nguyễn Thị Chi cá cô tồn thể anh, chị cơng ty để em hồn thiện Khóa luận Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo hướng dẫn Ths Nguyễn Thị Chi, toàn thể thầy cô giáo khoa Quản trị kinh doanh cô, chú, anh, chị công ty tạo điều kiện, giúp đỡ em thời gian vừa qua 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Thị Hà, PGS TS Nguyễn Đình Kiệm (2010), Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp, Nxb Tài 88 ... vốn cố định (VC ) qua tiêu tài đặc trưng 53 2.3.2.Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định (VC ) qua tiêu tài đặc trưng 53 2.3.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động (VL ) qua tiêu tài... bao gồm: Tài sản hữu (nhà kho, nhà xưởng, phương tiện vận tải, cửa hàng, hàng hóa, ) Tài sản vơ (bản quyền sở hữu trí tuệ, sáng chế, phần mềm ứng dụng tài sản vơ hình khác) 1.1.2 Phân loại vốn... sau thuế cho chủ sở hữu 1.3.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định (VC ) qua tiêu tài đặc trưng a Sức sản xuất tài sản cố định (TSC ) + Công thức: Sức sản xuất TSCĐ = DT NG TSCĐ Trong đó: DT: Là