Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH TM MTV HC

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU iii Chương 1 1 TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ ỨNG DỤNG TRONG THỰC TẾ 1 1.1. Khái quát về môn tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Mục tiêu môn học 1 1.1.2. Nội dung môn học 1 1.2. Lý luận chung về vốn lưu động 4 1.2.1. Khaí niệm 4 1.2.2. Đặc điểm chung của vốn lưu động 4 1.2.3. Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp 4 1.2.4. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 5 1.2.5. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 5 1.3. Ứng dụng vốn lưu động trong thực tế 9 Chương 2 11 THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM MTV HC GIAI ĐOẠN 2011 2013 11 2.1. Một số nét khái quát về công ty TNHH TM MTV HC 11 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển về công ty TNHH TM MTV HC 11 2.1.2. Đặc điểm hoạt động SXKD và tổ chức quản lý của công ty TNHH TM MTV HC 13 2.1.3. Đặc điểm về tổ chức công tác tài chính 13 2.1.4. Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH TM MTV HC 14 2.2. Thực trạng quản lý và sử dụng VLĐ tại công ty TNHH TM MTV HC giai đoạn 20112013 17 2.2.1. Khái quát về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH TM MTV HC giai đoạn 20112013 17 2.2.2. Kết cấu vốn lưu động trong giai đoạn 20112013 21 2.2.3. Phương pháp xác định vốn lưu động tại công ty 23 2.2.4. Tình hình dự trữ tài sản lưu động tại công ty 24 2.2.5. Hiệu quả, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty 25 Chương 3 36 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG 36 VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM MTV HC 36 GIAI ĐOẠN 2011 2013 36 3.1. Đánh giá thực trạng quản lý và sử dụng VLĐ tại công ty TNHH TM MTV HC giai đoạn 2011 2013 36 3.1.1. Kết quả đạt được 36 3.1.2. Những vấn đề còn tồn tại 36 3.1.3. Nguyên nhân của những tồn tại hạn chế trên 37 3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty TNHH TM MTV HC 38 3.2.1. Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên tối thiểu, lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn 38 3.2.2. Nâng cao chất lượng quản lý VLĐ 39 3.2.3. Một số giải pháp cơ bản khác nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp 41 3.3. Một số kiến nghị nhằm thực hiện các giải pháp 43 3.3.1. Một số kiến nghị đối với nhà nước 43 3.3.2. Một số kiến nghị đối với công ty 43 LỜI KẾT 45 TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 LỜI MỞ ĐẦU Bước vào thời kỳ đổi mới nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biến đáng kể, từ chế độ bao cấp chuyển sang chế độ kinh tế thị trường làm cho các hoạt động kinh tế trở nên sôi động, linh hoạt, tốc độ tăng trưởng kinh tế cao. Đặc biệt Việt Nam gia nhập WTO đã mang lại nhiều lợi thế cho nền kinh tế nước ta phát triển. Tuy nhiên, bên cạnh các lợi thế đó là những yêu cầu, những đòi hỏi các doanh nghiệp phải cố gắng, nỗ lực hơn nữa mới có thể đứng vững trong môi trường cạnh tranh khốc liệt này. Thực tiễn cho thấy có rất nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ dẫn tới phá sản hay giải thể, song bên cạnh đó cũng không ít doanh nghiệp tự vươn lên khẳng định được vị thế của mình. Đó là những doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, có đủ sức cạnh tranh trên thương trường. Vậy, một câu hỏi đặt ra là làm thế nào để tăng sức cạnh tranh cho các doanh nghiệp? Muốn vậy, doanh nghiệp phải có vốn đầu tư vào máy móc thiết bị, công nghệ… nhằm nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm đối với những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đó, đối với những doanh nghiệp chỉ đơn thuần là doanh nghiệp kinh doanh như Công ty TNHH TM MTV HC thì cần phải nâng cao hiệu quả trong công tác bán hàng, biết tận dụng lợi thế do việc giảm giá nhập khẩu mang lại và có những biện pháp sử dụng đồng vốn lưu động có hiệu quả nhất. Trước tình hình đó, và qua quá trình thực tập thực tế tại công ty TNHH TM MTV HC em đã mạnh dạn chọn đề tài: “Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH TM MTV HC”. Trong giới hạn của đề tài, ngoài phần Lời mở đầu, Kết luận và phần Phụ lục, gồm ba chương lớn: Chương 1: Tổng quan về vốn lưu động và ứng dụng trong thực tế Chương 2: Thực trạng sử dụng và quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH TM MTV HC giai đoạn 20112013 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH TM MTV HC Chuyên đề thực tập tốt nghiệp này được hoàn thành với sự hướng dẫn và chỉ bảo tận tình của thầy Nguyễn Hữu Thắng, giảng viên khoa Tài chính. Qua đây, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới các thầy cô giáo và các cô bác, anh chị đã giúp đỡ em hoàn thành Chuyên đề thực tập tốt nghiệp. Vì trình độ có hạn nên Chuyên đề thực tập tốt nghiệp không thể tránh khỏi những thiếu sót rất mong sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và các bạn. DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng biểu Trang 1 Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011 2013 17 2 Bảng 2.2: Tình hình kết cấu và sự biến động nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2011 2013 21 3 Bảng 2.3: Tình hình dự trữ tài sản lưu động tại Công ty 24 4 Bảng 2.4: Một số chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty giai đoạn 2011 2013 26 5 Bảng 2.5: Một số chỉ tiêu đánh giá phải thu 30 6 Bảng 2.6: Nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán 32 7 Bảng 2.7: Một số chỉ tiêu về hệ số thanh toán 33 DANH MỤC NHỮNG CHỮ VIẾT TẮT STT KÍ HIỆU VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 1 VLĐ Vốn lưu động 2 VSX Vốn sản xuất 3 TSCĐ Tài sản cố định 4 TSLĐ Tài sản lưu động 5 SXKD Sản xuất kinh doanh 6 Vốn LĐTX Vốn lao động thường xuyên

i MỤC LỤC Bảng 2.4: Một số tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động 26 công ty TNHH TM MTV HC 26 Biểu 2.6: Nhu cầu toán khả toán .31 Bảng 2.7: Một số tiêu hệ số toán .33 ii LỜI MỞ ĐẦU Bước vào thời kỳ đổi kinh tế nước ta có chuyển biến đáng kể, từ chế độ bao cấp chuyển sang chế độ kinh tế thị trường làm cho hoạt động kinh tế trở nên sôi động, linh hoạt, tốc độ tăng trưởng kinh tế cao Đặc biệt Việt Nam gia nhập WTO mang lại nhiều lợi cho kinh tế nước ta phát triển Tuy nhiên, bên cạnh lợi u cầu, đòi hỏi doanh nghiệp phải cố gắng, nỗ lực đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt Thực tiễn cho thấy có nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ dẫn tới phá sản hay giải thể, song bên cạnh khơng doanh nghiệp tự vươn lên khẳng định vị Đó doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, có đủ sức cạnh tranh thương trường Vậy, câu hỏi đặt làm để tăng sức cạnh tranh cho doanh nghiệp? Muốn vậy, doanh nghiệp phải có vốn đầu tư vào máy móc thiết bị, công nghệ… nhằm nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, doanh nghiệp đơn doanh nghiệp kinh doanh Công ty TNHH TM MTV HC cần phải nâng cao hiệu công tác bán hàng, biết tận dụng lợi việc giảm giá nhập mang lại có biện pháp sử dụng đồng vốn lưu động có hiệu Trước tình hình đó, qua q trình thực tập thực tế cơng ty TNHH TM MTV HC em mạnh dạn chọn đề tài: “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH TM MTV HC” Trong giới hạn đề tài, phần Lời mở đầu, Kết luận phần Phụ lục, gồm ba chương lớn: Chương 1: Tổng quan vốn lưu động ứng dụng thực tế Chương 2: Thực trạng sử dụng quản lý vốn lưu động công ty TNHH TM MTV HC giai đoạn 2011-2013 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM MTV HC Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hoàn thành với hướng dẫn bảo tận tình thầy Nguyễn Hữu Thắng, giảng viên khoa Tài Qua đây, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy cô giáo cô bác, anh chị giúp đỡ em hoàn thành Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vì trình độ có hạn nên Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tránh khỏi thiếu sót mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn iii DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên bảng biểu Bảng 2.1: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2011 - 2013 Bảng 2.2: Tình hình kết cấu biến động nguồn vốn Công ty giai đoạn 2011 - 2013 Bảng 2.3: Tình hình dự trữ tài sản lưu động Công ty Bảng 2.4: Một số tiêu hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty giai đoạn 2011 - 2013 Bảng 2.5: Một số tiêu đánh giá phải thu Bảng 2.6: Nhu cầu toán khả toán Bảng 2.7: Một số tiêu hệ số toán Trang 17 21 24 26 30 32 33 iv DANH MỤC NHỮNG CHỮ VIẾT TẮT STT KÍ HIỆU VIẾT TẮT DIỄN GIẢI VLĐ Vốn lưu động VSX Vốn sản xuất TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh Vốn LĐTX Vốn lao động thường xuyên Chương TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ ỨNG DỤNG TRONG THỰC TẾ 1.1 Khái quát môn tài doanh nghiệp 1.1.1 Mục tiêu mơn học Mơn học đề cập đến nội dung hoạt động tài doanh nghiệp khái niệm, vai trò tài doanh nghiệp tầm quan trọng, nội dung m mục tiêu nguyên tắc máy quản lý tài doanh nghiệp Từ giúp sinh viên xem xét, đánh giá vận dụng xử lý vấn đề tài doanh nghiệp cơng tác có liên quan Đồng thời tảng giúp sinh viên tiếp tục nghiên cứu sâu vấn đề quản lý tài doanh nghiệp kinh tế thị trường nói chung thực tiễn Việt Nam nói riêng 1.1.2 Nội dung mơn học * Nội dung môn học gồm chương: Chương 1: Tổng quan tài doanh nghiệp Chương 2: Chi phí, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Chương 3: Quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp * Tóm tắt nội dung chương Chương 1: Tổng quan tài doanh nghiệp - Nội dung chương cung cấp cho người đọc hiểu: Tài doanh nghiệp, xét nội dung vật chất, quỹ tiền tệ doanh nghiệp tạo lập, phân phối sử dụng cho mục đích cuả doanh nghiệp, xét thực chất quan hệ kinh tế DN nhà nước với chủ thể kinh tế-xã hội nước: Cung cấp cho sinh viên biết về: Tài doanh nghiệp, nội dung chủ yếu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp, vai trò tài doanh nghiệp, nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp, nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới quản trị TCDN - Nội dung: + Tham gia đánh giá lựa chọn dự án đầu tư kinh doanh ; + Xác định nhu cầu vốn tỏ chức huy động nguồn vốn đáp ứng kịp thời hoạt động doanh nghiệp; + Sử dụng hiệu cao số vốn tay, quản lý chặt chẽ khoản thu, chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp; + Quản lý nợ thực cam kết tài DN với nhà nước, với khách hàng người lao động; + Thực tốt việc phân phối lợi nhuận, trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp; + Kiểm sốt thường xun tình hình hoạt động doanh nghiệp thực tốt việc phân tích tài chính; + Thực tốt việc kế hoạch hóa tài chính; -Vai trò: + Huy động vốn đảm bảo cho hoạt động doanh nghiệp diễn bình thường liên tục; + Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu quả; + Giám sát, kiểm soát, chặt chẽ mặt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; Chương 2: Chi phí, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp - Giúp cho người học hiểu: + Chi phí doanh nghiệp chi phí liên quan đến hoạt động phát sinh thời kỳ định doanh nghiệp; + Chi phí kinh doanh chi phí lien quan đến hoạt động phát sinh thời kỳ định DN; + Chi phí kinh doanh biểu tiền loại vật tư tiêu hao, khấu hao tài sản cố định, tiền lương hay tiền công khoản chi phí khác phát sinh q trình sản xuất, bán hàng DN thời kỳ định + Doanh thu biểu tiền lợi ích kinh tế mà DN thu từ hoạt động kinh doanh thời kỳ định + Doanh thu bán hàng biểu tiền tổng giá trị loại sản phẩm hàng hóa dich vụ mà doanh nghiệp bán thời kì định -Ý nghĩa doanh thu + Doanh thu bán hàng nguồn tài tiềm quan trọng để bù đắp khoản chi phí sản xuất kinh doanh kỳ thực nghĩa vụ tài với Nhà nước; + Tăng danh thu mục tiêu thể tăng trưởng DN; + Tăng doanh thu thúc đẩy vòng quay vốn, góp phần tiết kiệm vốn lưu động DN; + Tăng doanh thu tiền đề quan để DN tăng lợi nhuận; + Lợi nhuận số chênh lệch doanh thu hay thu nhập với chi phí mà daonh nghiệp bỏ thời kỳ định -Vai trò lợi nhuận + Là nguồn tích lũy để bổ sung thêm vốn cho hoạt động kinh doanh từ ảnh hưởng đến tình hình tài làm cho lâu dài tình hình tài ổn định vững hơn; + Lợi nhuận nguồn thu chủ yếu góp phần tăng NSNN nguồn chủ yếu để kích thích hoạt động sản xuất kinh doanh; + Lợi nhuận tiêu phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh * Chương 3: Quản lý vốn kinh doanh DN - Giúp cho người học hiểu về: Vốn cố định doanh nghiệp, khấu hao tài sản cố định, biện pháp quản lý nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định, vốn lưu động, xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp, đảm bảo nhu cầu vốn lưu động cho goạt động doanh nghiệp, biện pháp quản lý nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động, tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp: - Vốn cố định: + Tài sản cố định: Là tư liệu lao động chủ yếu, có giá trị lớn thsm gia vào nhiều chu kì kinh doanh doanh nghiệp; + Vai trò tài sản cố đinh; Quyết định lực kinh doanh DN, thể hiện:tài sản cố định định quy mô, tốc độ, kinh doanh, định kiểu dáng sản phẩm, từ định kiểu dáng sản phẩm từ định khả cạnh tranh SP Tài sản cố định đóng vai trò quan trọng việc tạo sở vất chất kĩ thuật doanh nghiệp, phương tiện phù hợp định đến sức sống DN -Vốn cố đinh: + Khái niệm: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước để hình thành lên tài sản cố định, đặc điểm luân chuyển dần phần nhiều chu kỳ sản xuất hồn thành vòng tuần hồn tài sản cố định hết thời gian sử dụng; + Vai trò vốn cố đinh; Là phận vốn kinh doanh, chiếm tỷ lớn tổng vốn doanh thu Vốn cố định nhiều hay định đến quy mơ, trình độ DN: Việc tăng vốn cố định doanhn nghiệp định đến việc tăng cường sở vật chất, cải thiện, đổi điều kiện sảm xuất ảnh hưởng trực tiếp tới suất lao động, chi phí sản phẩm 1.2 Lý luận chung vốn lưu động 1.2.1 Khaí niệm Vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục 1.2.2 Đặc điểm chung vốn lưu động - Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần: - Vốn lưu động tuần hồn liên tục hồn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất: - VLĐ điều kiện vật chất thiếu q trình tái sản xuất: - VLĐ ln chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau, hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ vật tư hàng hóa cuối lại trở thành hình thái tiền tệ ban đầu Qúa trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn không ngừng, vốn lưu động tuần hoàn liên tục tuần hồn khơng ngừng có tính chất chu kỳ thành chu chuyển tiền vốn: 1.2.3 Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.2.3.1 Phương pháp trực tiếp nhu cầu VLĐ Cơng thức tính tổng qt sau: Trong đó: Vnc: nhu cầu VLĐ doanh nghiệp M: mức tiêu dùng bình quân ngày loại vốn tinh toán N: số ngày luân chuyển loại vốn tính tốn i: số khâu kinh doanh (i=1,k) j: Lọai vốn sử dụng (j=1,n) 1.2.3.2 Phương pháp gián tiếp Đặc điểm phương pháp gián tiếp dựa vào kết thống kê kinh nghiệm vốn lưu động bình quân năm báo cáo,nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch khả tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động để xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp năm kế hoạch Cơng thức tính sau: M Vnc =VL0 ∗ M    ∗(1 +t % )  Trong đó: Vnc: nhu cầu VLĐ năm kế hoạch M1, Mo : tổng mức luân chuyển VLĐ năm kế hoạch báo cáo VLĐo: Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo t%: tỷ lệ giảm (hoặc tăng) số ngày luân chuyểnVLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Trong đó: t% tỷ lệ giảm tăng số ngày luân chuyển VLĐ t% = K −K ∗100% K0 Ko: kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch K1: kỳ luân chuyển VLĐ năm báo cáo 1.2.4 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Biểu dạng vật chất vốn lưu động tài sản lưu động Trong doanh nghiệp vốn lưu động (là tài sản lưu động) nguồn vốn lưu động ln có mối quan hệ cân đối tổng thể Vốn lưu động (Tài sản lưu động) nguồn vốn lưu động hai mặt biểu khác trị giá tài sản lưu động có doanh nghiệp thời điểm định - Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: nguồn vốn lưu động gồm: + Vốn chủ sở hữu; + Các khoản nợ - Phân loại vào thời gian huy động sử dụng vốn: nguồn vốn lưu động doanh nghiệp chia thành hai loại: + Nguồn vốn lưu động thường xuyên; Nguồn VLĐTX = tổng TSLĐ – nợ ngắn hạn + Nguồn vốn tạm thời; Nguồn VLĐ tạm thời = vốn vay ngắn hạn + vốn chiếm dụng hợp pháp - Phân loại theo phạm vi huy động vốn: + Nguồn vốn bên doanh nghiệp; + Nguồn vốn bên doanh nghiệp 1.2.5 Hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.5.1 Hiệu sử dụng VLĐ - Quan niệm tính hiệu việc sử dụng VLĐ phải hiểu hai khía cạnh: + Một là: Với số vốn có sản xuất thêm số lượng sản phẩm với chất lượng tốt, giá thành hạ để tăng thêm lợi nhuận cho doanh nghiệp; + Hai là: Đầu tư thêm vốn cách hợp lý nhằm mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh thu tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng vốn 1.2.5.2 Các tiêu chủ yếu để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ *Các tiêu đánh giá tình hình tổ chức dảm bảo VLĐ cho SXKD - Tốc độ luân chuyển vốn lưu đông: L= = - Số kỳ(ngày)luân chuyển vốn lưu đông: K= = - Mức dùng vốn lưu động: = = - Các tiêu khả toán: + Hệ số nợ; + Hệ số vốn chủ sở hữu; Hệ số vốn chủ = Nguồn vốn chủ sở hữu sở hữu Tổng nguồn vốn + Hệ số khả toán thời; Hệ số toán thời = + Hệ số khả toán nhanh; Hệ số khả = TSLĐ - Vốn vật tư hàng hoá 32 Trong ba năm vừa qua nhu cầu toán khả toán tăng nhu cầu toán tăng nhanh khả toán chút Song ba năm qua nhu cầu tốn ln cao khả toán nhu cầu toán tăng nhanh nên khoản chênh lệch lớn, năm 2011 chênh lệch 9.064 triệu, năm 2012 10.519 triệu năm 2013 tăng lên đến 20.061 triệu Tình hình tài doanh nghiệp xấu Nếu cơng ty khơng có biện pháp cải thiện tình hình dễ dẫn đến tình trạng khả tốn Trong nhu cầu tốn cơng ty vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng tương đối cao (trên 80%) Vì thời gian tới công ty phải giảm bớt vay ngắn hạn để giảm nhu cầu toán xuống khả toán Để đánh giá cách xác cụ thể tình hình tốn cơng ty ta xem xét tiêu sau 33 Bảng 2.7: Một số tiêu hệ số toán STT Chỉ tiêu Hệ số TT ngắn hạn (TSLĐ/Nợ ngắn hạn) Hệ số TT nhanh (Tiền+Pthu/Nợ ngắn hạn) Hệ số TT tức thời (Tiền/Nợ đến hạn) 2011 0,995 0,488 0,38 2012 0,988 0,476 0,42 2013 0,993 0,641 0,51 Chênh lệch năm Chênh lệch năm 2012/2011 Số tương Số tuyệt 2013/2012 Số tương Số tuyệt đối 0,71 2,46 10,53 đối (0,007) (0,012) 0,04 đối 0,51 34,66 21,43 đối 0,005 0,165 0,09 34 Hệ số toán ngắn hạn cho ta biết khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp cao hay thấp Nếu tiêu lớn doanh nghiệp có khả tốn khoản nợ ngắn hạn tình hình tài doanh nghiệp khả quan Bởi tổng TSLĐ doanh nghiệp lớn nợ ngắn hạn có nghĩa đến hạn trả nợ doanh nghiệp dùng TSLĐ để trả nợ mà khơng cần phải bán TSLĐ Ngược lại, hệ số nhỏ tình hình tài cảu doanh nghiệp khơng tốt, TSLĐ doanh nghiệp không đủ để đáp ứng khoản nợ ngắn hạn mà phải dùng phần TSCĐ để tài trợ cho Mà biết TSCĐ loại tài sản có tính lỏng thấp chi phí để chuyển hóa TSCĐ thành tiền cao, doanh nghiệp phải dùng TSCĐ để trả nợ ngắn hạn gây thiệt hại lớn Bởi vậy, doanh nghiệp nên cố gắng trì hệ số tốn Qua số liệu Bảng 2.7 cho thấy, hệ số toán ngắn hạn cơng ty ln thay nhỏ lại có xu hướng giảm dần năm 2012 hệ số giảm xuống 0.988 điều khơng tốt, chứng tỏ TSLĐ công ty không đủ đáp ứng nợ ngắn hạn mà phải dùng phần TSCĐ để trả nợ Tình trạng cơng ty đầu tư TSCĐ nợ ngắn hạn đặc biệt năm 2012công ty đầu tư công nghệ cho việc sản xuất, gia công số sản phẩm Hệ số toán nhanh phản ánh khả toán khoản nợ ngắn hạn, đến hạn doanh nghiệp mà không cần đến hạn, đến hạn doanh nghiệp mà khơng cần đến hàng tồn kho loại hàng hóa dễ bị giá bán vội Nếu hệ số lớn doanh nghiệp có khả đáp ứng nhanh khoản cần tốn Đi vào tình hình thực tế cơng ty TNHH MTV TM HC ta thấy hệ số toán nhanh công ty thấp, năm 2013 hệ số có tăng so với hai năm 2011,2012 0,641 Như vậy, công ty không dùng đến hàng tồn kho việc tốn nhanh khoản nợ khó khăn Nguyên nhân hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao 50% giá trị TSLĐ Năm 2012 hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tới 51,86% giá trị TSLĐ làm cho hệ số toán nhanh giảm xuống Năm 2013 cơng ty có tiến đáng kể việc giảm hàng tồn kho đẩy hệ số toán nhanh lên cao hai năm trước Hệ số toán tức thời phản ánh khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn doanh nghiệp mà không cần thu khoản phải thu bán hàng tồn kho Thực tế cho thấy, hệ số lớn 0,5 doanh nghiệp gặp khó khăn việc tốn cơng nợ Tuy nhiên, hệ số cao lại dẫn 35 đến tình trạng lãng phí vốn, vóng quay vốn chậm, hiệu sử dụng vốn thấp Qua số liệu bảng cho ta thấy hế số toán nhanh cơng ty q thấp, điều chứng tỏ tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng cơng ty đóng vai trò mờ nhạt tốn Điều phần đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty luồng tiền vào liên tục Khi cần toán khoản nợ đến hạn cơng ty lấy khoản tiền bán hàng thu hay ngắn hạn để trả Tuy nhiên, giải pháp tình khơng dựa khoa học Công ty dễ khả tốn tình hình cụ thể mà nợ ngắn hạn công ty nhiều nên khó để vay thêm trả nợ phải vay với chi phí cao làm giảm lợi nhuận công ty, hay luồng tiền vào công ty biến động phức tạp mà cơng ty lại khơng trả nợ Vì vậy, để phát triển lâu dài, ổn định, nâng cao uy tín thươgn trường, cơng ty cần phải xem xét đưa hướng giải tăng cường khả toán tương lai Kết luận: Một số khái quát công ty Đặc điểm hoạt động máy tổ chức công ty thực trạng quản lí vốn lưu động cơng ty , kết cấu vốn lưu động giai đoạn 2011 – 2013 Phương pháp xác định vốn lưu động , hiệu quản lí vốn lưu động cơng ty Những mặt hạn chế bất cập tồn công ty 36 Chương MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM MTV HC GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 3.1 Đánh giá thực trạng quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH TM MTV HC giai đoạn 2011 - 2013 3.1.1 Kết đạt - Dưới đạo Ban giám đốc cơng ty, tồn thể cán cơng nhân viên công ty không ngừng phấn đấu, nỗ lực hoạt động sản xuất kinh doanh Từ cơng ty thành lập với bao khó khăn ban đầu, Cơng ty bước vượt qua khó khăn để hoàn thiện máy kinh doanh, tự khẳng định mình, tạo chỗ đững vững uy tín lớn thị trường Q trình hoạt động sản xuất công ty đạt kết đáng khích lệ: + Tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty liên tục tăng năm hoạt động + Khả tự tài trợ công ty ngày cao, phản ánh khả tự chủ hoạt động kinh doanh nâng cao + Khả toán nợ dài hạn tăng cao Đến năm 2013 khoản nợ dài hạn toán hết + Cơng ty tăng cường, mở rộng quy mô đổi trang thiết bị để nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm + Ngoài số yếu tố khác ảnh hưởng tích cực đến tình hình tài cơng ty: •Các phòng ban bố trí hợp lí nâng cao hiệu cơng việc •Bộ phân kế tốn tn thủ chặt chẽ chế độ kế toán ban hành sổ sách, chứng từ giữu gìn cẩn thận dễ kiểm sốt tạo điều kiện thuận lợi việc theo dõi quản lý tình hình tài cơng ty •Có đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm, nhiệt tình cơng việc cơng tác đào tạo cán quản lý, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cán nhân viên trọng •Đời sống cán bộ, công nhân quan tâm nâng cao, tạo điều kiện thuận lợi để yên tâm cơng tác, tạo nội lực lớn q trình phát triển cơng ty 3.1.2 Những vấn đề tồn 37 - Về cơng tác đầu tư sở vật chất song song với việc đầu tư theo chiều sâu, để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo chiều rộng công ty nên đầu tư thêm sở hạ tầng, nhà xưởng…do sản phẩm công ty ưa chuộng tạo niềm tin, qua số liệu cho thấy doanh thu tăng cao, hội tốt cho công ty phát triển thời gian tới - Về công tác quản lý tài sản lưu động: Đây loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản cơng ty, cần quan tâm quản lý chặt chẽ Những hạn chế việc quản lý làm lãng phí vốn lưu động ảnh hưởng tới khả tốn cơng ty - Công tác quản lý khoản phải thu cơng ty chưa tốt Mặc dù sách chả chậm hay bán chịu cần thiết trình gia tăng tiêu thụ, mở rộng mối quan hệ để lượng vốn bị chiếm dụng nhiều ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh không đủ vốn để trang trải dẫn đến vay mượn làm tăng chi phí lãi vay phải trả - Hàng tồn kho tồn đọng nhiều làm ảnh hưởng tới trình luân chuyển vốn - Các quỹ trích lập thường nhỏ thực chi làm ảnh hưởng tới hoạt động cơng ty có sử dụng đến quỹ - Công ty sử dụng hầu hết nguồn vốn chủ sở hữu hoạt động kinh doanh mình, điều giúp cơng ty chủ động hoạt động kinh doanh Tuy nhiên làm giảm hoạt động kinh doanh tối đa không sử dụng nguồn vốn tài trợ từ quỹ tín dụng… - Cơng ty chưa có phận, phòng ban riêng để àm cơng tác phân tích tài cơng ty, chưa trọng đến phân tích báo cáo tài chính, chưa thấy rõ tầm quan trọng, vị trí chúng hoạt động kinh doanh công ty 3.1.3 Nguyên nhân tồn hạn chế - Công ty liên tục tăng khoản vay nợ, sử dụng nợ vay khơng mục đích chưa mạng lại hiệu Nợ ngắn hạn dùng để tài trợ cho tài sản dài hạn dẫn đến tình trạng khả toán bị suy giảm - Khoản phải thu tăng đáng kể công ty cho nợ nhiều để thu hút khách hàng chưa có sách bán hàng - Tài sản cố định công ty tăng lên nhanh chóng cơng ty xây dựng nhà xưởng, mua thêm máy móc thiết bị đại, phương tiện vận tải sử dụng chưa hiệu quả, chưa sử dụng hết công suất - Mặc dù doanh thu công ty tăng lợi nhuận sau thuế công ty lại không cao tương ứng cơng tác quản lí chi phí chưa tốt, chi phí quản lí 38 doanh nghiệp, chi phí bán hàng chi phí lãi vay chiếm tỷ trọng lớn - Chưa có cán phân tích tài chính, cơng tác tài chưa trọng nguyên nhân làm cho Ban giám đốc khơng nắm bắt tình hình tài cơng ty cách xác nên không đưa sách kịp thời 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH TM MTV HC 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên tối thiểu, lập kế hoạch huy động sử dụng vốn Để tăng cường hiệu số VLĐ bỏ điều quan trọng doanh nghiệp phải xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu Đó lượng VLĐ tối ưu vừa đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh liên tục hiệu vừa giúp cho công tác sử dụng VLĐ chủ động, hợp lý, tiết kiệm Thực trạng sử dụng VLĐ công ty TNHH TM MTV HC cho thấy công ty chưa thực chủ động công tác tổ chức sử dụng vốn Điều thể chỗ hàng hóa mua có hợp đồng với khách hàng ký kết Bên cạnh đó, khoản phải toán chủ yếu phụ thuộc vào luồng thu từ bán hàng hay vay ngân hàng Thực tế cho thấy doanh nghiệp hoạt động theo kiểu “gió chiều che chiều ấy” khơng có hiệu bền vững Do đó, việc xác định nhu cầu VLĐ cần thiết Để xác định nhu cầu cần cách nhìn xác cơng ty cần ý vấn đề sau: Trước hết, công ty cần tính tốn nhu cầu VLĐ cần thiết sau tính toán nhu cầu VLĐ cho khâu, khoản mục dựa tiêu tài kỳ trước dự định hoạt động công ty kỳ kế hoạch để từ huy động đáp ứng VLĐ khâu, khoản mục cách đầy đủ, kịp thời tránh lãng phí vốn đảm bảo hco trình sản xuất kinh doanh liên tục, hiệu Có nhiều cách để xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu theo em công ty TNHH TM MTV HC nên tính tốn nhu cầu theo phương pháp sau: Vnc = Dobq x M1 x (1 – t %) M0 Trong đó: Vnc: Là nhu cầu tồn VLĐ năm kế hoạch Dobq: Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo M1: Doanh thu năm kế hoạch M0: Doanh thu năm báo cáo t %: Tỷ lệ giảm số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo Theo số liệu thực tế dự kiến kế hoạch năm 2010 cơng ty ta xác 39 định nhu cầu vốn cần thiết cho công ty là: Vnc = 280.895 x 950.060 x (1 – 0,064) = 293.663 triệu 850.593 Trên sở nhu cầu VLĐ theo kế hoạch lập cơng ty có kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn cho chi phí vốn bỏ thấp thu hiệu cao Ở cần thấy để trình sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi nguồn vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp phải nguồn vốn ổn định có tình chất vững Từ thực trạng công ty cho thấy nguồn vốn vay ngắn hạn công ty khai thác triệt để (luôn chiếm 60% VLĐ) nguồn vốn chiếm dụng khả khai thác còn, cơng ty cần sử dụng nguồn vốn cách linh hoạt tranh thủ tận dụng để phát huy hết tác dụng đồng thời phải sử dụng khéo léo không nên lạm dụng gây uy tín với khách Vì khoản nợ năm chí vài tháng nên cơng ty phải thường xuyên thay đổi chúng để không bị biến thành nợ khó đòi Hơn cơng ty nên tích cực tìm kiếm thị trường đầu vào nước để kéo dài thời hạn tín dụng giải khó khăn đột xuất tiền mặt công ty không đáp ứng nhu cầu Một điểm đáng lưu ý sản phẩm cơng ty mang tính thời vụ nên thời kỳ khác năm nhu cầu VLĐ khác Vì trình sử dụng vốn công ty phải linh hoạt Nếu số VLĐ cần thiết thừa so với nhu cầu kinh doanh cơng ty cần có biện pháp giải thích hợp tránh tình trạng vốn bị ứ đọng mở rộng quy mô kinh doanh, cho vay, liên doanh liên kết với công ty khác… 3.2.2 Nâng cao chất lượng quản lý VLĐ * Xác định khoản vốn tiền để lại công ty hợp lý Như phân tích phần thực trạng, vốn tiền công ty nhỏ so với mức cần thiết để đảm bảo ổn định tài cho doanh nghiệp Việc giữ lại vốn tiền q gây nên nhiều khó khăn cho cơng ty việc toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn đặc biệt với cơng ty TNHH TM MTV HC có nguồn hàng chủ yếu nhập từ nước thời hạn tốn thường phải tốn khó khăn ngày tăng lên gấp bội Do đó, việc để lại q vốn tiền làm hội kinh doanh cơng ty uy tín với bạn hàng tốn chậm Vì vậy, vấn đề đặt cho công ty TNHH TM MTV HC để lại lượng vốn tiền hợp lý Để giải vấn đề mặt công ty phải tăng thêm khoản vốn tiền để lại công ty, mặt tăng cường 40 tìm kiếm nguồn nguyên liệu nước để tăng thời hạn tín dụng từ làm giảm lượng tiền mặt cần nắm giữ Để xác định cách xác lượng tiền cơng ty cần lên kế hoạch nhu cầu toán khả toán, kế hoạch thu chi ngân quỹ doanh nghiệp quý Lượng tiền để lại công ty phù hợp khả toán nằm khoảng 0.5 Tuy nhiên, khơng thiết phải lượng cố định mà phải điều chỉnh linh hoạt tùy theo tình hình thực tế cơng ty thời kỳ * Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Qua phần phân tích thực trạng ta thấy tốc độ tăng doanh thu công ty cao tốc độ tăng lợi nhuận thấp nhiều so với tốc độ tăng doanh thu nguyên nhân phần khoản phải thu khách hàng lớn gây ứ đọng vốn khâu toán Vì vậy, phải tăng cường thu hồi khoản nợ khách hàng vấn đề cần làm công ty Để tăng khả thu hồi nợ, theo em cơng ty áp dụng số biện pháp sau: - Sử dụng có hiệu công cụ thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn toán nhanh tiền hàng nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế việc tốn chậm dây dưa khó đòi Muốn vậy, tỷ lệ chiết khấu phải tính tốn cho vừa hấp dẫn khách hàng toán vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà doanh nghiệp gặp sử dụng sách tín dụng thương mại Với tỷ lệ chiết khấu công ty khơng bị thiệt dù khách hàng tốn nhanh hay chậm Thực tế cho thấy tỷ lệ lớn lãi suất ngân hàng phù hợp - Trước cung cáp tín dụng thương mại cho khách công ty càn cân nhắc cách kỹ So sánh lợi ích chi phí từ khoản tín dụng trước đến định cuối Khi định cung cấp tín dụng thương mại hợp đồng phải quy định rõ ràng thời hạn, hình thức tốn mức phạt tốn chậm so với quy định hợp đồng Tóm lại, sách tín dụng cơng ty phải vừa lỏng lại vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thỏa đáng khách hàng toán hay mua hàng với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng thời hạn tốn Bằng sách tín 41 dụng cơng ty khơng nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cho doanh nghiệp * Xây dựng kế hoạch dự trữ linh hoạt Nhưc biết mặt hàng sắt thép mặt hàng có giá cao nên lượng vốn lớn Vì vậy, cơng ty cần có kế hoạch dự trữ hàng hóa tồn kho hợp lý để khơng ảnh hưởng tới vốn kinh doanh công ty Nguồn cung cấp đầu vào công ty phần lớn nhập từ nước ngồi, sau Cơng ty bán thị trường nước nên hàng tồn kho công ty lớn, chiếm tỷ lệ cao TSLĐ Để giảm lượng hàng hóa tồn kho, cơng ty cần có sách thúc đẩy cơng tác bán hàng, tìm kiếm bạn hàng mới, mở rộng thị trường nước nước ngồi Mặt khác, cơng ty chuyển từ nhập hàng hóa từ nước ngồi sang lấy nguồn hàng công ty sản xuất nước tránh tình trạng “ xuất ngược” Điều tạo mối quan hệ bền vững công ty nước, tận dụng nguồn hàng chủ yếu công ty nước, giảm thuế nhập khẩu, góp phần tăng thu nhập quốc nội Hiện nay, bạn hàng chủ yếu công ty công ty, doanh nghiệp lớn nước, như: Công ty xây dựng lớn, Tổng công ty VN… vậy, cơng ty khách hàng nhỏ hay cá nhân cơng ty bỏ qua vậy, cơng ty khai thác nguồn lợi nhuận từ khách hàng 3.2.3 Một số giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho doanh nghiệp - Xác định cấu vốn tối ưu cho doanh nghiệp Để có cấu vốn đạt tới cân rủi ro lãi suất làm cho chi phí vốn thấp giá cổ phiếu công ty cao Nếu doanh nghiệp muốn mở rộng hay thu hẹp quy mơ giữ ngun cấu vốn chi phí vốn thấp Tại cấu vốn lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh - Tăng khả sinh lợi từ hoạt động sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp lợi nhuận mục tiêu hàng đầu, nỗ lực doanh nghiệp hướng tới mục tiêu lợi nhuận Vì vậy, nâng cao hiệu VLĐ đồng nghĩa với việc gia tăng lợi nhuận doanh nghiệp biện pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ biện pháp làm tăng lợi nhuận Để tăng lợi nhuận doanh nghiệp phải giảm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh nâng 42 cao số lượng chất lượng sản phẩm Hơn nữa, biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm nhằm tăng doanh thu giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp - Giảm thiểu VLĐ sử dụng thông qua việc tăng cường công tác quản lý VLĐ Nâng cao chất lượng công tác quản lý vốn sở xác định xác nhu cầu VLĐ thường xuyên tối thiểu đồng thời xây dựng kế hoạch tìm kiếm nguồn tài trợ với chi phí thấp hợp lý cho nhu cầu vốn - Tăng tốc độ luân chuyển tất khấu trình sản xuất Đối với khâu sản xuất: để đẩy nhanh tốc đọ luân chuyển VLĐ biện pháp chủ yếu rút ngắn chu kỳ sản xuất Muốn vậy, doanh nghiệp phải có biện pháp rút ngắn thời gian làm việc q trình cơng nghệ thời gian gián đoạn khâu sản xuất Trên thực tế chu kỳ sản xuất dài hay ngắn tình hình kỹ thuật, loại sản phẩm, công nghệ sản xuất, tổ chức sản xuất trình độ lành nghề cơng nhân định Vì vậy, việc đưa kỹ thuật cơng nghệ đại vào sản xuất có ý nghĩa đặc biệt việc thúc đẩy tăng nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ nhờ rút ngắn thời gian sản xuất sản phẩm dở dang giảm Bên cạnh đó, tiêu chuẩn sản phẩm chun mơn hóa sản xuất vai trò quan trọng việc giảm bớt nhu cầu VLĐ Tiêu chuẩn hóa để sản xuất loạt hàng lớn chun mơn hóa đảm bảo cho sản xuất phát triển Ngồi ra, tổ chức tốt trình lao động rút ngắn chu kỳ sản xuất Doanh nghiệp cần có biện pháp tích cực để khai thác khả tiềm tàng đơn vị sản xuất kinh doanh cách áp dụng quy trình sản xuất đắn nhằm giảm thời gian chờ đợi trình lao động Tăng cường kỹ thuật sản xuất tìm cách để loại bỏ việc phải tạm ngừng sản xuất phận Đối với khâu lưu thông; thời gian luân chuyển VLĐ khâu lưu thông phụ thuộc vào cách tổ chức hoạt động tiêu thụ mua sắm Các doanh nghiệp phải rút ngắn thời gian luân chuyển đến mức tối thiểu Muốn vậy, doanh nghiệp phải nghiên cứu kỹ thị trường tiêu thụ, khả sản xuất tối đa doanh nghiệp quản lý tốt khâu Vốn thành phẩm nằm giai đoạn cuối trình luân chuyển vốn doanh nghiệp Nếu quản lý vốn không tốt khâu tình hình tài doanh nghiệp gặp khó khăn, làm cho kết tăng tốc độ luận chuyển tiết kiệm vốn khâu trước bị ảnh hưởng Một giải pháp hữu hiệu để tăng tốc độ luân chuyển vốn khâu lưu thông nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng thị trường tiêu thụ, ký kết 43 hợp đồng đảm bảo cho sản xuất liên tục tiêu thụ nhanh chóng VLĐ khâu lưu thơng luận chuyển nhanh phải thể chỗ nhanh chóng chuyển sang hình thái tiền tệ tiếp tục luân chuyển phục vụ cho q trình sản xuất Do đó, tất biện pháp để nhanh chóng thu hồi nợ giải phóng vốn ứ đọng tốn biện pháp đẩy nhanh luân chuyển VLĐ lưu thơng Ngồi ra, doanh nghiệp phải thường xun kiểm tra việc tiêu thụ sản phẩm Nếu tồn kho tăng lên phải có biện pháp làm cho hàng gửi tăng lên Nếu tồn kho tụt xuống mức bình thường tức có khó khăn sản xuất Mặt khác, doanh nghiệp phải xem xét chất lượng sản phẩm tồn kho sau tiêu thụ sản phẩm xong phải thường xuyên theo dõi khả chi trả người mua để đáp ứng hình thức tốn có hiệu 3.3 Một số kiến nghị nhằm thực giải pháp 3.3.1 Một số kiến nghị nhà nước Hiệu sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM MTV HC chịu ảnh hưởng yếu tố bên thuộc phạm vi giải cơng ty, mà phải chịu ảnh hưởng yếu tố bên ngồi Có nhân tố mà có Nhà nước giải Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Nhà nước cần có sách hỗ trợ như: + Có mơi trường pháp lí ổn định, lành mạnh hợp lý để tạo điều kiện cho công ty tiến hành thuận lợi hoạt động kinh doanh + Cải tiến, đơn giản hóa thủ tục vay vốn, tăng số tiền cho vay thời hạn cho vay để phù hợp với tiêu chuẩn kinh doanh + Thành lập hệ thống tín dụng có tính chất hỗ trợ Nhà nước ngân hàng đầu tư phát triển cho vay vốn với lãi suất ưu đãi 3.3.2 Một số kiến nghị công ty - Kiến nghị phương hướng phát triển sản xuất: + Tăng cường công tác quản lý nội quy chế, quy định cụ thể hơn, xây dựng thêm định mức kinh tế kỹ thuật phù hợp với kinh tế sản xuất; + Đào tạo cán quản lý công nhân lành nghề, nội dung đào tạo sâu vào thực tế công ty Đối với cán chủ chốt đưa học lớp bồi dưỡng nghiệp vụ Nhà nước - Kiến nghị sách tài trợ cấu vốn hợp lý: + Chính sách huy động vốn tập trung: Công ty tập trung vào số nguồn Ưu điểm phương pháp chi phí hoạt động giảm song làm 44 công ty phụ thuộc vào số chủ nợ; + Nguồn vốn từ tổ chức tín dụng: Đây nguồn vốn huy động hiệu - Kiến nghị quản lý toán: + Giảm giá, chiết khấu toán hợp lý khách hàng mua với số lượng lớn tốn hạn; + Thực sách linh động mềm dẻo Cần đầu tư mở rộng phương thức toán hiệu đại nhằm tăng khả tốn thu hồi nợ cơng ty - Kiến nghị đầu tư đổi công nghệ: + Thường xuyên tiến hành bảo dưỡng nâng cao hiệu sử dụng máy móc đáp ứng cho nhu cầu hoạt động sản xuất + Nâng cao trình độ quản lý cần lưu tâm đến vai trò quản lý kỹ thuật, bán hàng, nhân sự… Kết luận: Đánh giá thực trạng cơng ty vấn đề tồn tại,từ tìm ngun nhân biện pháp công ty Đưa hiệu nâng cao sử dụng vốn lưu động Tăng cường công tác xây dựng kế hoạch dự trữ lưu động Từ đưa biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn ,cuối kiến nghị Ban Lãnh Đạo nhằm thực biện pháp 45 LỜI KẾT Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm đảm bảo yêu cầu bảo toàn phát triển vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề cần thiết khó khăn kinh tế thị trường.Biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp,hiện đặt cho nhà hoạch định chiến lược công ty hướng tới thiên nhiên kỉ kết hợp hài hòa mặt tích cực với loại bỏ hạn chế,bổ sung nội dung phù hợp với yêu cầu thực tiễn, phù hợp với sách Nhà Nước Việt Nam xu hướng hội nhập toàn cầu Do hạn chế trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên đề án chuyên nghành em không tránh khỏi thiếu sót.Em mong nghiên cứu,tìm tòi đề tài “các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp”này có ý nghĩa thiết thực hữu ích doanh nghiệp trình nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Một lần em xin trân thành cảm ơn thầy giáo Nguyễn Hữu Thắng tất cô cơng ty giúp em hồn thành đề tài Em xin trân thành cảm ơn! 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Tài doanh nghiệp - TS Lưu Thị Hương - NXB thống kê - 2005 Lý thuyết tài tiền tệ - Minskin Giáo trình: Thống kê doanh nghiệp Hệ thống chế độ quản lý tài doanh nghiệp - Bộ tài - 2004 Hệ thống kế tốn doanh nghiệp, chế độ báo cáo tài - Bộ tài Phân tích tài doanh nghiệp - Josesh Payet - Đỗ Văn Thuận dịch, NXB thống kê Tạp chí tài chính, tạp chí thơng tin tài chính, tạp chí ngân hàng ... 2: Thực trạng sử dụng quản lý vốn lưu động công ty TNHH TM MTV HC giai đoạn 2011-2013 Chương 3: Một số biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH TM MTV HC Chuyên đề thực... TRẠNG SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TM MTV HC GIAI ĐOẠN 2011 - 2013 2.1 Một số nét khái quát cơng ty TNHH TM MTV HC 2.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty TNHH TM MTV HC. .. 2.2.5 Hiệu quả, quản lý sử dụng vốn lưu động công ty 2.2.5.1 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Sử dụng VLĐ có hiệu vấn đề then chốt định tồn phát triển doanh nghiệp phân tích hiệu sử dụng