Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần đầu tư và thương mại phú hưng

MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI CẢM ƠN vii CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN VỀ HỌC PHẦN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ ỨNG DỤNG TRONG THỰC TẾ 1 1.1. Tổng quan về học phần tài chính doanh nghiệp 1 1.1.1. Mục tiêu của học phần tài chính doanh nghiệp 1 1.1.2. Nội dung cơ bản của học phần tài chính doanh nghiệp 1 1.2. Lý luận chung về vốn lưu động 2 1.2.1. Khái niệm và đặc điểm về vốn lưu động. 2 1.2.2. Phân loại vốn lưu động 4 1.2.3. Vai trò của vốn lưu động 5 1.2.4. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 5 1.2.5 . Nhu cầu vốn lưu động và phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 6 1.2.6. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 8 1.3. Ứng dụng trong thực tế 14 1.3.1. Đối với hệ thống tài chính quốc gia 14 1.3.2. Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 15 1.3.3. Đối với người lao động 15 1.3.4. Đối với các môi trường bên ngoài 15 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HƯNG GIAI ĐOẠN 20112013 16 2.1 Tổng quan về Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng 16 2.1.1 Khái quát về Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng 16 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của Công ty 17 2.1.3. Đặc điểm về tổ chức công tác tài chính của công ty 19 2.1.4. Đặc điểm về tổ chức bộ máy quản lý của công ty 20 2.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng 26 2.2.1. Kết cấu vốn lưu động của Công ty. 28 2.2.2. Phương pháp xác định vốn lưu động trong doanh nghiệp 30 2.2.3 Nguồn vốn lưu động của Công ty 33 2.2.4 Tình hình dự trữ tài sản lưu động trong công ty năm 2013 35 2.2.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong công ty 36 2.3 Nhân tố ảnh hưởng đến sử dụng hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng 40 2.3.1 Nhân tố khách quan 40 2.3.2 Nhân tố chủ quan. 40 CHƯƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ PHÚ HƯNG 41 3.1 Đánh giá chung về công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng giai đoạn 2011 2013 41 3.1.1. Thành tích đạt được 41 3.1.2 Những khó khăn tồn tại cần khắc phục 42 3.1.3. Nguyên nhân của những hạn chế 42 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Công ty Cổ Phần Thương Mại và Đầu Tư Phú Hưng 42 3.2.1. Sử dụng tiết kiệm chi phí kinh doanh. 43 3.2.2 Kế hoạch hóa vốn lưu động. 43 3.2.3. Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng một cách hợp lý và linh hoạt. 44 3.2.4. Tăng cường Công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 45 3.2.5 Có biện pháp quản lý thật tốt vốn lưu động 45 3.2.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động. 47 3.2.7 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro. 48 3.2.8. Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện bộ máy nhằm nâng cao hơn nữa năng lực quản lý. 48 3.2.9. Đổi mới công nghệ, áp dụng tiến bộ khoa học vào trong sản xuất 48 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng 49 3.3.1 Một số kiến nghị đối với ngân hàng. 49 3.3.2 Một số kiến nghị đối với doanh nghiệp 50 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI NÓI ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần phải có các yếu tố cơ bản: sức lao động, đối tượng lao động và tư liệu lao động. Để có được các yếu tố này đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn nhất định phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh. Vốn là điều kiện tiên quyết không thể thiếu được đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào trong nền kinh tế thị trường. Ngày nay một doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường đòi hỏi doanh nghiệp đó phải biết sử dụng vốn triệt để và không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt là vốn lưu động. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng có ý nghĩa hết sức quan trọng, là sự sống còn của các doanh nghiệp khi tìm chỗ đứng trong nền kinh tế thị trường. Do đó việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đang là vấn đề bức thiết đặt ra đối với tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế. Trong thực tế hiện nay hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đề đang được quan tâm. Nhìn chung hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính của doanh nghiệp ở Việt Nam còn đang ở mức thấp so với các doanh nghiệp trên thế giới. Nếu chúng ta không có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn tài chính thì doanh nghiệp sẽ khó đứng vững được trong môi trường cạnh tranh quốc tế và sẽ dẫn đến nguy cơ tụt hậu. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng được sự giúp đỡ tận tình của anh Phùng Thanh Bình Giám đốc Công ty cùng tập thể cán bộ Công nhân viên trong Công ty, em xin mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng 2. Mục đích nghiên cứu Xây dựng các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng, từ đó có các biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Để phù hợp với mục đích trên, khóa luận tập trung nghiên cứu việc xây dựng các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng trong những năm tới. Phạm vi nghiên cứu: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng. 4. Phương pháp nghiên cứu Áp dụng phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, kết hợp với một số phương pháp nghiên cứu khác như: Phương pháp phân tích, thống kê phân tích, phương pháp so sánh, tổng hợp các bảng biểu và khái quát hóa, phương pháp khoa học gắn giữa lý thuyết và thực tiễn, các lý thuyết về tiền tệ tín dụng của các nhà khoa học. 5. Kết cấu khóa luận Ngoài phần mở đầu và kết luận, khóa luận bao gồm 3 chương: Chương 1: Tổng quan về học phần tài chính doanh nghiệp và ứng dụng trong thực tế Chương 2: Thực trạng và hiệu quả sử dụng và quản lý VLĐ tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng giai đoạn 20112013 Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng Do thời gian và trình độ nhân thức có hạn, chuyên đề của em không tránh khỏi những thiếu xót, vì vậy rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô và các bạn.   DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP Chi phí. CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPTC Chi phí tài chính. CCDV Cung cấp dịch vụ. CCDC Công cụ dụng cụ. CPSXKDDD Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. DT Doanh thu. DTT Donh thu thuần. ĐVT Đơn vị tính đ đồng HĐTC Hoạt động tài chính. HĐTV Hội đồng thành viên. HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh. LN Lợi nhuận. LNST Lợi nhuận sau thuế. LNTT Lợi nhuận trước thuế. LĐBQ Lưu động bình quân. NVL Nguyên vật liệu. TSLĐ Tài sản lưu động. TNHH Trách nhiệm hữu hạn. TNDN Thu nhập doanh nghiệp. TGNH Tiền gửi ngân hàng. QLKD Quản lý kinh doanh. PTKH Phải trả khách hàng. PTNB Phải trả người bán. PTK Phải thu khác. VLĐ Vốn lưu động. VLĐBQ Vốn lưu động bình quân. DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 20112013 26 Bảng 2.2: Kết cấu vốn lưu động của Công ty giai đoạn 20112013. 28 Bảng 2.3: Tình hình vốn bằng tiền của Công ty giai đoạn 20112013. ĐVT: Đồng Việt Nam 29 Bảng 2.4: Cơ cấu các khoản phải thu của Công ty giai đoạn 20112013. 31 Bảng 2.5: Thực trạng hàng tồn kho của Công ty giai đoạn 20112013. 32 Bảng 2.6: Nguồn vốn lưu động của Công ty giai đoạn 20112013. 34 Bảng 2.7: Tình hình dựtrữ tài sản lưu động năm 2013. 35 Bảng 2.8: Hệ số khả năng thanh toán của Công ty giai đoạn 20112013 36 Bảng 2.9: Tốc độ chu chuyển vốn lưu động của Công ty giai đoạn 20112013. 38 Bảng 2.10: Hiệu suất sử dụng VLĐ giai đoạn 20112013. 39   LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập này, dựa trên sự cố gắng rất nhiều của bản thân em, nhưng không thể thiếu sự hỗ trợ của các thầy cô, các cô chú tại đơn vị thực tập. Em xin bày tỏ lòng biết ơn: Các thầy cô trường Đại học Hải Dương, đặc biệt là các thầy cô khoa Tài chính – Ngân hàng đã trang bị cho em nền tảng kiến thức vững chắc về Tài chính và nhiều lĩnh vực liên quan khác. Các thầy cô khoa Tài chính – Ngân hàng trường Đại học Hải Dương đã truyền dạy cho em những kiến thức chuyên sâu về ngành học Tài chính doanh nghiệp, trong đó nổi bật lĩnh vực phân tích doanh thu, lợi nhuận thực sự hữu ích cho bản thân. Ths Phạm Thị Oanh đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em thực hiện và hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập. Ban Giám hiệu Trường Đại học Hải Dương giới thiệu em đến cơ quan thực tập và Ban Giám đốc Công ty Cổ Phần Đầu Tư và Thương Mại Phú Hưng đã đồng ý cho em thực tập tại Công ty. Các anh chị tại Công ty, đặc biệt là anh Phùng Thanh Bình Giám đốc Công ty, chị Yến Trưởng phòng kế toán đã tận tình hướng dẫn chỉ bảo em trong việc thu thập và phân tích số liệu. Em xin chân thành cảm ơn và gửi đến thầy cô, anh chị ở công ty những lời chúc tốt đẹp cả trong cuộc sống và trong công tác

1 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI CẢM ƠN vii CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HỌC PHẦN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ ỨNG DỤNG TRONG THỰC TẾ .1 1.1 Tổng quan học phần tài doanh nghiệp 1.1.1 Mục tiêu học phần tài doanh nghiệp .1 1.1.2 Nội dung học phần tài doanh nghiệp 1.2 Lý luận chung vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.2.2 Phân loại vốn lưu động 1.2.3 Vai trò vốn lưu động 1.2.4 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .5 1.2.5 Nhu cầu vốn lưu động phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động .6 1.2.6 Hiệu sử dụng vốn lưu động tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.3 Ứng dụng thực tế 14 1.3.1 Đối với hệ thống tài quốc gia .14 1.3.2 Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 15 1.3.3 Đối với người lao động 15 1.3.4 Đối với mơi trường bên ngồi .15 CHƯƠNG THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI PHÚ HƯNG GIAI ĐOẠN 2011-2013 16 2.1 Tổng quan Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng 16 2.1.1 Khái quát Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng .16 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty 17 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác tài công ty 19 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty .20 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng .26 2.2.1 Kết cấu vốn lưu động Công ty .28 2.2.2 Phương pháp xác định vốn lưu động doanh nghiệp 30 2.2.3 Nguồn vốn lưu động Công ty 33 2.2.4 Tình hình dự trữ tài sản lưu động công ty năm 2013 35 2.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ công ty 36 2.3 Nhân tố ảnh hưởng đến sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng .40 2.3.1 Nhân tố khách quan .40 2.3.2 Nhân tố chủ quan 40 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ PHÚ HƯNG 41 3.1 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng giai đoạn 2011- 2013 41 3.1.1 Thành tích đạt .41 3.1.2 Những khó khăn tồn cần khắc phục 42 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế 42 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Công ty Cổ Phần Thương Mại Đầu Tư Phú Hưng 42 3.2.1 Sử dụng tiết kiệm chi phí kinh doanh 43 3.2.2 Kế hoạch hóa vốn lưu động 43 3.2.3 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt 44 3.2.4 Tăng cường Công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 45 3.2.5 Có biện pháp quản lý thật tốt vốn lưu động 45 3.2.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động .47 3.2.7 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro 48 3.2.8 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý .48 3.2.9 Đổi công nghệ, áp dụng tiến khoa học vào sản xuất 48 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng 49 3.3.1 Một số kiến nghị ngân hàng 49 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp .50 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có yếu tố bản: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố đòi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp kinh tế thị trường Ngày doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải biết sử dụng vốn triệt để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh mà đặc biệt vốn lưu động Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng có ý nghĩa quan trọng, sống doanh nghiệp tìm chỗ đứng kinh tế thị trường Do việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề thiết đặt tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Trong thực tế hiệu sử dụng vốn vấn đề quan tâm Nhìn chung hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp Việt Nam mức thấp so với doanh nghiệp giới Nếu khơng có giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài doanh nghiệp khó đứng vững mơi trường cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy tụt hậu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, qua thời gian thực tập Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng giúp đỡ tận tình anh Phùng Thanh Bình - Giám đốc Công ty tập thể cán Công nhân viên Công ty, em xin mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng" Mục đích nghiên cứu Xây dựng tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng, từ có biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng: Để phù hợp với mục đích trên, khóa luận tập trung nghiên cứu việc xây dựng tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng năm tới Phạm vi nghiên cứu: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng Phương pháp nghiên cứu Áp dụng phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, kết hợp với số phương pháp nghiên cứu khác như: Phương pháp phân tích, thống kê phân tích, phương pháp so sánh, tổng hợp bảng biểu khái quát hóa, phương pháp khoa học gắn lý thuyết thực tiễn, lý thuyết tiền tệ tín dụng nhà khoa học Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Tổng quan học phần tài doanh nghiệp ứng dụng thực tế Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng quản lý VLĐ Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng giai đoạn 2011-2013 Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng Do thời gian trình độ nhân thức có hạn, chun đề em khơng tránh khỏi thiếu xót, mong đóng góp ý kiến thầy cô bạn DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CP CPBH CPQLDN CPTC CCDV CCDC CPSXKDDD DT DTT ĐVT đ HĐTC HĐTV HĐSXKD LN LNST LNTT LĐBQ NVL TSLĐ TNHH TNDN TGNH QLKD PTKH PTNB PTK VLĐ VLĐBQ Chi phí Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Cung cấp dịch vụ Cơng cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Doanh thu Donh thu Đơn vị tính đồng Hoạt động tài Hội đồng thành viên Hoạt động sản xuất kinh doanh Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Lưu động bình quân Nguyên vật liệu Tài sản lưu động Trách nhiệm hữu hạn Thu nhập doanh nghiệp Tiền gửi ngân hàng Quản lý kinh doanh Phải trả khách hàng Phải trả người bán Phải thu khác Vốn lưu động Vốn lưu động bình quân DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2011-2013 26 Bảng 2.2: Kết cấu vốn lưu động Công ty giai đoạn 2011-2013 .28 Bảng 2.3: Tình hình vốn tiền Cơng ty giai đoạn 2011-2013 ĐVT: Đồng Việt Nam .29 Bảng 2.4: Cơ cấu khoản phải thu Công ty giai đoạn 2011-2013 .31 Bảng 2.5: Thực trạng hàng tồn kho Công ty giai đoạn 2011-2013 32 Bảng 2.6: Nguồn vốn lưu động Công ty giai đoạn 2011-2013 34 Bảng 2.7: Tình hình dựtrữ tài sản lưu động năm 2013 35 Bảng 2.8: Hệ số khả tốn Cơng ty giai đoạn 2011-2013 .36 Bảng 2.9: Tốc độ chu chuyển vốn lưu động Công ty giai đoạn 2011-2013 38 Bảng 2.10: Hiệu suất sử dụng VLĐ giai đoạn 2011-2013 .39 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập này, dựa cố gắng nhiều thân em, thiếu hỗ trợ thầy cô, cô đơn vị thực tập Em xin bày tỏ lòng biết ơn: Các thầy trường Đại học Hải Dương, đặc biệt thầy khoa Tài – Ngân hàng trang bị cho em tảng kiến thức vững Tài nhiều lĩnh vực liên quan khác Các thầy khoa Tài – Ngân hàng trường Đại học Hải Dương truyền dạy cho em kiến thức chuyên sâu ngành học Tài doanh nghiệp, bật lĩnh vực phân tích doanh thu, lợi nhuận thực hữu ích cho thân Ths Phạm Thị Oanh tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em thực hồn thành tốt báo cáo thực tập Ban Giám hiệu Trường Đại học Hải Dương giới thiệu em đến quan thực tập Ban Giám đốc Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng đồng ý cho em thực tập Công ty Các anh chị Công ty, đặc biệt anh Phùng Thanh Bình - Giám đốc Cơng ty, chị Yến - Trưởng phòng kế tốn tận tình hướng dẫn bảo em việc thu thập phân tích số liệu Em xin chân thành cảm ơn gửi đến thầy cô, anh chị công ty lời chúc tốt đẹp sống công tác! CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ HỌC PHẦN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ ỨNG DỤNG TRONG THỰC TẾ 1.1 Tổng quan học phần tài doanh nghiệp 1.1.1 Mục tiêu học phần tài doanh nghiệp Mơn học đề cập đến nội dung hoạt động tài doanh nghiệp khái niệm, vai trò tài doanh nghiệp tầm quan trọng, nội dung, mục tiêu, nguyên tắc máy quản lý tài doanh nghiệp, vấn đề chi phí, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp, loại vốn quản lý vốn doanh nghiệp Từ giúp cho sinh viên xem xét, đánh giá vận dụng xử lý vấn đề tài doanh nghiệp cơng tác có liên quan Đồng thơi tảng để sinh viên tiếp tục nghiên cứu sâu vấn đề quản lý tài doanh nghiệp kinh tế thị trường nói chung thực tiễn Việt Nam nói riêng 1.1.2 Nội dung học phần tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Tổng quan tài doanh nghiệp - Khái niệm tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế hình thái giá trị phát sinh trình tạo lập phân phối nguồn tài quỹ tiền tệ, q trình tạo lập chu chuyển nguồn vốn doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích sản xuất để đạt mục tiêu chung doanh nghiệp - Đặc điểm tài doanh nghiệp: + Hoạt động tài doanh nghiệp gắn liền phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; + Hoạt động tài doanh nghiệp bị chi phối tính chất sở hữu vốn doanh nghiệp; + Hoạt động tài doanh nghiệp ln bị chi phối mục tiêu lợi nhuận 1.1.2.2 Chi phí, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp - Chi phí kinh doanh doanh nghiệp tồn chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh thường xuyên doanh nghiệp thời kỳ định Chi phí kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hai phận chi phí sản xuất kinh doanh chi phí hoạt động tài chính; - Nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận doanh nghiệp giúp ta xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phân biệt khái niệm doanh thu - chi phí – lợi nhuận mà đơi lúc ta nhầm lẫn; - Doanh thu chi phí phản ánh BCKQKD sử dụng để xác định kết hoạt động doanh nghiệp; - Thu chi phản ánh luồng tiền vào, luồng tiền doanh nghiệp thường thời kỳ ngắn nhất: tuần, tháng cho biết khả tốn đích thực hay khả chi trả doanh nghiệp Các khoản thu khoản chi thể báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đây sở quan trọng để nhà quản lý xây dựng kế hoạch tiền mặt doanh nghiệp; - Nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận doanh nghiệp giúp người ta lập hiểu báo cáo tài doanh nghiệp nhận biết mối liên hệ BCKQKD, báo cáo lưu chuyên tiền tệ bảng cân đối kế tốn, để phân tích tài doanh nghiệp; - Nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận doanh nghiệp tiền đề để dự đốn xác định quy mơ dòng tiền tương lai, làm tính tốn thu hồi vốn đầu tư, giá trị ròng (NPV), tỷ lệ nội hoàn (IRR), để đưa định đầu tư dài hạn cho doanh nghiệp 1.1.2.3 Quản lý VKD DN Bao gồm nội dung: - VCĐ DN - Khấu hao TSCĐ - Các biện pháp quản lý nâng cao hiệu suất sử dụng VCĐ - VLĐ - Xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên DN - Đảm bảo nhu cầu VLĐ cho hoạt động DN - Các biện pháp quản lý nâng cao hiệu suất sử dụng VLĐ - Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD DN 1.2 Lý luận chung vốn lưu động 1.2.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.2.1.1 Khái niệm Vốn lưu động yếu tố quan trọng gắn liền với tồn q trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động biểu tiền toàn tài sản lưu động vốn lưu thơng để đảm bảo q trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành bình thường Tài sản lưu động doanh nghiệp tài sản tiền tệ chuyển thành tiền tệ chu kỳ kinh doanh Nó bao gồm: - Vốn tiền, bao gồm: + Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) + Tiền gửi ngân hàng + Tiền chuyển - Hàng tồn kho: Các loại tài sản hàng tồn kho phân loại theo vật tư quy trình kinh doanh doanh nghiệp thương mại bao gồm: + Hàng tồn kho + Hàng đường + Hàng gửi bán Trong kinh tế thị trường tài sản hàng tồn kho bao gồm phần dự phòng giảm giá hàng hố tồn kho - Các khoản phải thu: Bao gồm: + Phải thu từ khách hàng: Thanh toán với người mua, kinh doanh đại nợ phải thu từ khách hàng khoản nợ có nguồn gốc từ việc bán hàng cung ứng dịch vụ khoản phải thu khác hạ giá chiết khấu, giảm giá khoản phải thu + Phải thu nội bộ: Các khoản tạm ứng cho cán Công nhân viên doanh nghiệp 1.2.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Phù hợp với đặc điểm tài sản lưu động, vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh: Dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thơng Q trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi q trình tuần hồn, chu chuyển vốn lưu động Vốn lưu động có hai đặc điểm: +Thứ nhất: Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh bị hao mòn hồn tồn q trình sản xuất Giá trị chuyển hết lần vào giá trị sản phẩm để cấu thành nên giá trị sản phẩm +Thứ hai: Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động thường xuyên thay đổi hình thái biểu hiện, từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu chuyyển sang 39 + Mức tiết kiệm vốn lưu động Ví dụ với năm 2013 Công ty đạt doanh thu 142.050.900.502 đồng với 4,65 vòng quay Nếu số vòng quay vốn lưu động năm 2012 số vốn lưu động cần có là: 142.050.900.502: 5,78 = 24.576.280.364 đồng Vậy Cơng ty sử dụng lãng phí lượng vốn là: 30.525.464.120 - 24.576.280.364 = 5.949.183.760 đồng Có thể nói biểu không tốt Công tác sử dụng vốn lưu động Công ty nguyên nhân doanh thu năm 2013 giảm so với năm 2012, giảm 14.288.956.393 đồng với tỷ lệ giảm tương ứng 9,14% Điều gây ảnh hưởng không tốt tới hiệu sử dụng vốn Công ty năm 2013 + Hàm lượng vốn lưu động Đây tiêu nghịch đảo tiêu vòng quay vốn lưu động Chỉ tiêu tính theo Cơng thức: VLĐ bình quân Hàm lượng VLĐ = Doanh thu + Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu tính theo Cơng thức sau: Doanh thu Hiệu suất sử dụng VLĐ= V LĐ bình quân Bảng 2.10: Hiệu suất sử dụng VLĐ giai đoạn 2011-2013 ĐVT: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu DTT VLĐ bình quân Hiệu suất sử dụng VLĐ Năm 2011 Năm 2012 141.256.783.901 156.339.856.895 Năm 2013 142.050.900.502 Chênh lệch 2012/ 2011 Chênh lệch 2013 / 2012 15.083.072.994 - 14.288.956.393 26.452.522.259 27.090.400.720 30.525.464.120 637878470 3.435.063.400 5,34 5,78 4,65 23,64 - 1,13 Hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2011 5,34, năm 2012 5,78, năm 2013 4,65 Như năm 2011 đồng VLĐ bỏ Công ty thu 5,34 đồng, năm 2012 đồng VLĐ bỏ Công ty thu 5,78 đồng Trong năm 2013 đồng VLĐ bỏ thu 4,65 đồng doanh thu giảm 1,13 đồng so 40 với năm 2012 Điều cho thấy hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2013 thấp năm 2012 hay hiệu sử dụng VLĐ năm 2013 chưa tốt năm 2012 2.3 Nhân tố ảnh hưởng đến sử dụng hiệu sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng 2.3.1 Nhân tố khách quan Hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp chịu ảnh hưởng số nhân tố sau: + Lạm phát + Rủi ro + Yếu tố sản xuất tiêu dùng + Nhu cầu thị trường, giá hàng hoá dịch vụ + Các sách kinh tế nhà nước + Các sách thuế Bên cạnh sách thuế có sách khác ảnh hưởng tới việc kinh doanh sách xuất nhập khẩu, sách thuộc tiêu chuẩn 2.3.2 Nhân tố chủ quan Đó nhân tố chủ quan thân doanh nghiệp làm ảnh hưởng tới hiệu sử dụng VLĐ trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Việc lựa chọn phương án đầu tư: Là nhân tố ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp + Trình độ tổ chức lưu chuyển hàng hố: Để đưa hàng hoá đến tay người tiêu dùng, doanh nghiệp thương mại phải bỏ lượng chi phí tổ chức quy trình mua vào, dự trữ, bán * Kết luận chương 2: Một số khái quát công ty Đặc điểm hoạt động máy tổ chức công ty thực trạng quản lí vốn lưu động cơng ty , kết cấu vốn lưu động giai đoạn 2011 – 2013 Phương pháp xác định vốn lưu động , hiệu quản lí vốn lưu động cơng ty Những mặt hạn chế bất cập tồn công ty 41 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ PHÚ HƯNG 3.1 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng giai đoạn 2011- 2013 Trong trình hoạt động kinh doanh mình, mục đích cuối mà tất doanh nghiệp hướng tới kinh doanh có hiệu Để đạt điều đòi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đồng vốn doanh nghiệp bỏ vào kinh doanh phải mang lại hiệu khả sinh lời cao Là doanh nghiệp cổ phần hoá hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh điện, công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn với cố gắng nỗ lực ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên, công ty Cổ phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng đạt thành tích định 3.1.1 Thành tích đạt Với phấn đấu nỗ lực suốt thời gian qua, với việc định hướng chiến lược đắn, công ty đạt nhiều thành công Doanh thu hàng năm công ty tăng 150 tỷ đồng với tỷ lệ 5.54% Ban lãnh đạo công ty kiểm tra tình hình hoạt động nhân viên để kịp thời xử lý tình phát sinh, có nhiều sách chăm lo đến đời sống cơng nhân viên, giúp họ an tâm công việc.Như thành tựu công ty đạt không nhỏ hướng đắn, chắn công ty liên tục phát triển theo đà lên Trong thời gian qua với phát triển đất nước với đạo đắn ban lãnh đạo Công ty nỗ lực tồn thể cán Cơng nhân viên Công ty Công ty đạt thành tích đáng kể việc quản lý sử dụng vốn Việc đảm bảo nguồn vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh cải thiện, nguồn tài trợ cho tài sản lưu động tài sản cố định đảm bảo thường xuyên liên tục theo nguyên tắc tài sản cố định tài trợ nguồn vốn dài hạn, phần lại phần vốn ngắn hạn sử dụng vào đầu tư ngắn hạn vào tài sản lưu động Công ty cố gắng việc phấn đấu tăng lợi nhuận Đó kết đạt Công ty năm qua Tuy nhiên bên cạnh thuận lợi nêu trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty gặp nhiều khó khăn, khó khăn gây ảnh hưởng bất lợi, kìm hãm tăng trưởng, phát triển Cơng ty 42 3.1.2 Những khó khăn tồn cần khắc phục Qua số liệu phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh Công ty năm 2011, 2012 2013 ta thấy Cơng ty có phát triển theo chiều hướng chưa tốt, sức mua giảm thể qua doanh thu bị giảm dẫn đến lợi nhuận lợi nhuận tăng chậm Sự phát triển chưa đạt tới đích so với tiềm lực có Cơng ty - Hàng tồn kho (dự trữ) chiếm tỉ trọng cao tổng vốn lưu động mà năm 2013 lượng hàng tồn kho tăng cao năm 2012 Ngồi Cơng tác quản trị hàng tồn kho chịu ảnh hưởng lớn nguyên nhân khách quan loại hàng dự trữ phẩm chất, phẩm chất tồn từ năm trước góp phần làm tăng lượng hàng hố tồn kho mà khơng đem lại hiêụ cho Cơng ty - Cơng tác tốn tiền hàng Cơng ty Cơng ty bán chịu cho khách hàng làm cho khoản phải thu chiếm tỷ trọng tương đối lớn, số vốn bị chiếm dụng nhiều điều ảnh hưởng đến khả toán hiệu sử dụng VLĐ Công ty cần xem lại khâu quản lý, sử dụng VLĐ Mặc dù lợi nhuận năm 2013 đạt cao năm 2012 doanh thu tiêu thụ năm 2012 có giảm sút so với năm 2011 với tỷ lệ cao Điều ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển VLĐ, làm chậm vòng quay vốn lưu động, làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Vì Cơng ty cần ý tới việc tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế - Thị trường thời trang đa dạng, nhiều cửa hàng nhỏ lẻ, xuất nhiều cửa hàng giá mang tính cạnh tranh cao - Công tác tiếp thị đôi lúc chưa thực tốt khắp khu vực phía Bắc - Nguyên nhân xuất phát từ ngành có nhiều đối thủ cạnh tranh với Cơng ty, họ có sản phẩm tương tự Cơng ty, dịch vụ khách hàng tương tự, giá tương đương… điều làm cho thị trường cạnh tranh ngày trở nên gay gắt 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Công ty Cổ Phần Thương Mại Đầu Tư Phú Hưng Qua xem xét tình hình tổ chức, huy động sử dụng VLĐ Công ty Cổ Phần Thương Mại Và Đầu Tư Phú Hưng năm qua cho thấy: Mặc dù hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, song đạo 43 ban giám đốc tồn thể cán Cơng nhân viên Cơng ty chứng tỏ nỗ lực vươn lên, tâm phấn đấu hoàn thành kế hoạch Ngày nhu cầu thị hiếu khách hàng chất lượng sản phẩm dịch vụ ngày cao Để tồn phát triển vững Công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm,đầu tư dây chuyền sản xuất, xây dựng thêm số cửa hàng… Nhờ ổn định sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu thị trường Tuy nhiên bên cạnh kết đạt được, Cơng ty bộc lộ số tồn cần khắc phục trình kinh doanh,tổ chức sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Qua tìm hiểu thực tế em xin đề xuất số biện pháp: 3.2.1 Sử dụng tiết kiệm chi phí kinh doanh Chi phí kinh doanh doanh nghiệp mức cao so với doanh thu Trước tình hình Cơng ty cần thực hiện: Tiết kiệm chi phí thu mua hàng hố thơng qua việc quản lý chặt chẽ khâu vậ n chuyển hàng hóa từ sở đối tác kho cơng ty Tích cực tìm kiếm nguồn hàng với chi phí thấp nhất, ổn định, thiết lập mối kinh doanh chặt chẽ với nhà cung cấp đảm bảo nguồn cung ứng kịp thời chất lượng phải đảm bảo thoả mãn nhu cầu người tiêu dùng Tiết kiệm: Chi phí văn phòng, chi phí tiếp khách, chi phí khơng cần thiết Bên cạnh nên tăng cường chi phí hoạt động bán hàng, chi phí quảng cáo, nghiên cứu thị trường 3.2.2 Kế hoạch hóa vốn lưu động - Phải vào doanh thu năm báo cáo năm kế hoạch: theo phương pháp Công ty nên chọn khoản mục vốn lưu động có liên quan khoản mục có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu thực kỳ Sau dùng tỷ lệ phần trăm vừa ước tính để ước tính nhu cầu vốn lưu động cho năm kế hoạch dựa doanh thu dự kiến Trên sở tính xem đồng doanh thu tăng thêm Cơng ty cần bỏ thêm đồng vốn lưu động Sau lại sử dụng tỷ trọng phân bổ khoản mục vốn lưu động Chúng ta tính nhu cầu vốn lưu động - Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài Cơng ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh Công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy 44 - Cơng ty cần phải trọng đến tình hình thị trường, nhu cầu sản phẩm có liên quan đến hoạt động Cơng ty tình hình phát triển kinh tế kế hoạch định hướng Công ty năm tới Trong lĩnh vực lưu thông: Công ty cần phải quản trị khoản vốn tiền, quản lý hoạt động toán, hoàn thành kế hoạch sản phẩm mặt số lượng, chất lượng chủng loại Bên cạnh việc thực kế hoạch hố vốn lưu động, Cơng ty phải biết trọng kết hợp kế hoạch hoá vốn lưu động quản lý vốn lưu động 3.2.3 Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao Công nghệ - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn Cơng ty khơng phải trả chi phí sử dụng, khơng mà Cơng ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, Công ty cần phải thực biện pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín Cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn - Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với Công tác sử dụng vốn: Khi thực Công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế Cơng ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, Cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, Cơng ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn 45 Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường 3.2.4 Tăng cường Công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng - Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, Công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên - Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, Cơng ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán - Nếu khách hàng tốn chậm Cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mang lại kết - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thốt, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng 3.2.5 Có biện pháp quản lý thật tốt vốn lưu động Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động khơng thể thiếu vai trò quản lý vốn lưu động a Quản lý tiền mặt Tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản lưu động Cơng ty lại liên quan đến nhiều hoạt động Công ty đặc biệt có vai trò quan trọng tốn tức thời cúa Cơng ty Chính vậy, Cơng ty nên xác định lực lượng dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả toán nhanh trường hợp cần thiết 46 b Quản lý dự trữ Việc xác định lượng tiền mặt tối ưu phải dựa mức dự trữ tối ưu quản lý dự trữ có vai trò quan trọng Cơng ty Dự trữ vật tư: Muốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty tiến hành đặn, liên tục hoàn thành kế hoạch sản xuất thì việc ung ứng vật tư phải tổ chức hợp lý, phải thường xuyên đảm bảo loại vật tư số lượng, kịp thời thời gian phẩm chất Sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu chuẩn để giảm chi phí sản xuất, giảm lượng vốn lưu động, hạ giá thành sản phẩm tăng vòng vốn quay cho Cơng ty Bởi việc phân tích tình hình sử dụng nguyên vật liệu vào sản xuất sản phẩm phải tiến hành thường xuyên mặt: Khối lượng nguyên vật liệu sử dụng vào sản xuất sản phẩm mức tiêu dùng nguyên vật liệu để sản xuất đơn vị sản phẩm c Quản lý khoản phải thu Nội dung quản lý khoản phải thu phải vừa tăng doanh số bán hàng mà không để bị chiếm dụng vốn qúa nhiều Để thực tốt điều Công ty cần áp dụng hoạt động sau: - Công ty cần phải tăng cường Công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đến định cung cấp tín dụng thương mại (năng lực tài chính, khả trả nợ) Cơng ty cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng tốn như: thực triết khấu, giảm gia, có ưu tiên, ưu đãi khách hàng trả tiền Theo dõi thường xuyên tình trạng khách hàng, thời gian khoản nợ khách hàng tránh tình trạng nợ q lâu dẫn đến khó đòi - Bên cạnh Cơng ty cần tăng cường Công tác thu hồi nợ: + Công ty cần lập bảng phân tuổi khoản phải thu để nắm rõ quy mô khoản phải thu, thời hạn khoản có biện pháp thu nợ đến hạn + Trong Công tác thu hồi nợ, Công ty nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn nhằm thu hồi nợ nhanh sử dụng hình thức chiết khấu cho khách hàng trả nợ trước thời hạn + Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả Công ty nên gửi giấy báo cho khách hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ 47 + Đối với khoản nợ hạn tốn Cơng ty tuỳ vào tình hình thực tế khách hàng gia hạn nợ, phạt chậm trả theo quy định hợp đồng + Đối với khoản nợ khó đòi: mặt Cơng ty thực trích lập quỹ dự phòng khoản phải thu khó đòi đảm bảo ổn định mặt tài Mặt khác Cơng ty có biện pháp xử lý khoản nợ khó đòi cách phù hợp như: gia hạn nợ, chí giảm nợ nhằm thu hồi khoản nợ phần coi bị Như vậy, để quản lý khoản phải thu, kiến nghị với Công ty nên theo dõi khoản phải thu sau: - Xác định kỳ thu tiền bình quân - Sắp xếp tuổi thọ khoản phải thu: chia khoản nợ phải thu thành nợ q hạn nợ tốn, sau dựa vào thời gian đến hạn toán khoản phải thu để tiến hành xếp, so sánh tỷ lệ khoản nợ phải thu so với tổng cấp tín dụng - Xác định số dư khoản phải thu: tiêu giúp doanh nghiệp thấy nợ tồn đọng khách hàng để có biện pháp thu hồi vốn, tránh tình trạng mở rộng mức bán chịu 3.2.6 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thơng qua hệ thống tổ chức Cơng tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối Cơng ty với khách hàng Qua đó, Cơng ty thu nhập thêm thơng tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với Công ty - Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa - Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh Công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng - Cơng ty nên tổ chức hẳn phòng marketing phục vụ cho việc nghiên cứu thị trường Đây nhu cầu cấp bách Công ty để xây dựng sách giá cả, sách quảng bá chào hàng doanh nghiệp thị trường Đây sở 48 cho Công ty đưa mức giá cạnh tranh, tăng số lượng sản phẩm tiêu thụ thu lợi nhuận cao tăng khả cạnh tranh Công ty chế kinh tế thị trường khốc liệt 3.2.7 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro - Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho - Cuối kỳ, Cơng ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.2.8 Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lý Để thực tốt sách Cơng ty cần phải tuân thủ số nguyên tắc quản lý sau: - Cơ cấu máy quản lý kinh tế tinh giảm, gon nhẹ - Đào tạo đào tạo lại cán nhằm nâng cao trình độ để phục vụ tốt hơn, nhanh Công việc - Xây dựng triết lý kinh doanh văn hố Cơng ty hướng vào người mục tiêu phát triển lâu dài - Mục tiêu hướng vào khách hàng mà phục vụ cách không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm đa dạng hoa sản phẩm - Phát huy sáng kiến đổi đội ngũ cán quản lý nâng cao trình độ tay nghề Công nhân 3.2.9 Đổi công nghệ, áp dụng tiến khoa học vào sản xuất Hoạt động sản xuất kinh doanh chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải chịu thử thách khốc liệt trình cạnh tranh doanh nghiệp để tự khẳng định Chất lượng hàng hố giá thành phẩm định đến thành bại doanh nghiệp cạnh tranh Việc áp dụng kỹ thuật công nghệ vào sản xuất cho phép tạo sản phẩm có chất lượng tốt, giá thành hạ, tạo đà đảm bảo cho doanh nghiệp chiến thắng cạnh tranh với đối thủ Kỹ thuật tiến công nghệ đại điều kiện vật chất giúp cho doanh nghiệp 49 sản xuất sản phẩm mới, có chất lượng cao phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng Hiện vấn đề tiêu thụ sản phẩm đòi hỏi phải khoa học, nhờ doanh nghiệp tăng nhanh khối lượng tiêu thụ, tăng doanh thu, tănglợi nhuận Đồng thời áp dụng khoa học kỹ thuật tiến rút ngắn chu kỳ sản xuất giảm tiêu hao nguyên vật liệu, giảm sử dụng vật tư thay thế, tiết kiệm chi phí vật tư, hạ giá thành sản phẩm tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nỗ lực riêng Cơng ty chưa thực đầy đủ, mà ngồi cần thêm giúp đỡ quan ban ngành khác có liên quan Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Và Thương Mại Phú Hưng thực đạt hiệu em xin kiến nghị ý kiến với cấp có liên quan Cụ thể là: 3.3.1 Một số kiến nghị ngân hàng Đây tổ chức trung gian tài nhận tiền gửi cho vay chức toán khác Tuy nhiên tổ chức tín dụng tác động tới việc huy động sử dụng vốn doanh nghiệp qua nhiều hình thức khác Hiện nay, vốn cho doanh nghiệp vấn đề nóng bỏng Vì vây, trước hết cần phải nâng cao tác động hệ thống tổ chức tài việc huy động tạo kênh dẫn vốn cho doanh nghiệp Chính yêu cầu trên, ngân hàng cần tăng cường hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp coi doanh nghiệp khách hàng nghĩa đối tượng quan tâm ngân hàng Để làm điều ngân hàng cần ý: - Tăng cường lực cán ngân hàng việc xem xét định cách khoa học, dựa đặc thù hoạt động ngân hàng - Hiện đại hố Cơng nghệ, nâng cao trình độ hoạt động hệ thống ngân hàng, đơn vị kinh tế, tăng cường hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, nhằm rút ngắn thời hạn toán, tăng cường kiểm soát pháp luật hoạt động doanh nghiệp - Thay đổi phong cách làm việc quan hệ với doanh nghiệp, tạo lập mối quan hệ dài hạn nhằm xây dựng mạng lưới khách hàng ổn định, đồng thời đảm 50 bảo mức độ an toàn hoạt động tín dụng Điều tạo điều kiện để doanh nghiệp giảm chi phí giao dịch huy động vốn 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp Hiện nay, DN tồn đọng nhiều hàng hố tồn kho, DN cần nhanh chóng giải phóng lượng hàng để thu hồi vốn lưu động để phục vụ cho sản xuất kinh doanh Lãnh đạo DN cần mạnh dạn việc bố trí,sắp xếp lại đội ngũ cán bộ, lập kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cán công nhân viên, chăm lo cải thiện đời sống vật chất, tinh thần cho cán cơng nhân viên, đồng thời có biện pháp cải thiện tốt môi trường làm việc cho người lao động, tạo điều kiện cho cán công nhân viên tham gia hăng say sản xuất Trên số kiến nghị giải pháp em đưa mà Cơng ty xem xét áp dụng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Sự áp dụng đồng giải pháp nguồn lực vốn, lao động, công nghệ yếu tố then chốt đem lại thành công phát triển bền vững Công ty Do hạn chế thời lượng kiến thức hiểu biết thực tế nên việc phân tích đánh giá mặt hoạt động tài tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp chưa thật sâu sắc, biện pháp kiến nghị chưa thật đầy đủ hoàn thiện.Song đề xuất ý kiến em hy vọng phần giúp ích cho cơng ty cơng tác tài nhằm nâng cao hiệu tạo vốn sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng thời gian tới Tuy nhiên để đạt cách tối ưu hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu sản xuất kinh doanh Cơng ty cần phải có bước chuẩn bị, nhà nước quan quản lý nhà nước cần có hoạt động tạo điều kiện thuận lợi để công ty ngày phát triển * Kết Luận Chương 3: Đánh giá thực trạng cơng ty vấn đề tồn tại,từ tìm ngun nhân biện pháp cơng ty Đưa hiệu nâng cao sử dụng vốn lưu động Tăng cường công tác xây dựng kế hoạch dự trữ lưu động Từ đưa biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn ,cuối kiến nghị Ban Lãnh Đạo nhằm thực biện pháp 51 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài doanh nghiệp Trong nghiệp đổi đất nước xu toàn cầu hóa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thách thức lớn doanh nghiệp nước Qua tháng thực tập nghiên cứu tình hình thực tế Cơng ty Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Đầu Tư Phú Hưng Em nhận thấy thời gian qua Công ty đạt thành tích đáng khích lệ là: sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, đời sống Cơng nhân viên Công ty không ngừng nâng lên, việc đóng góp cho ngân sách Nhà nước ngày nhiều, vị Công ty tăng lên Tuy nhiên, để đạt điều Cơng ty phải trải qua nhiều khó khăn thách thức *Ý kiến đề xuất phương pháp giảng dạy giảng viên Trường Đại học Hải Dương: Theo cá nhân em, em có số ý kiến đề xuất sau: Do có nhiều mơn khó, việc giảng slide chưa đủ để sinh viên tiếp cận hết kiến thức, nên mong giảng viên kèm theo giảng chi tiết thêm bảng Các mơn có nhiều tập nhiều khó, mong thầy đưa thêm nhiều ví dụ để sinh viên hiểu rõ vấn đề vấn đề thường gặp tập Các môn lý thuyết tương đối dài, thi lại có lịch thi gần nên việc học thuộc khó khăn, mong thầy cho đề cương ôn tập sát với nội dung thi Do thường xuyên học tiết buổi, nên giảng viên sinh viên cảm thấy mệt mỏi vào tiết cuối, nhiều phòng học thiếu micro giành cho giảng viên nên mong bổ sung kịp thời để hỗ trợ giảng viên, sinh viên nghe giảng dễ dàng TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình Tài doanh nghiệp, giảng viên khoa Tài – Ngân hàng, Trường Đại học Hải Dương truyền dạy - Giáo trình Tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế quốc dân - Các trang web: + http: //tailieu.vn/timkiem/tailieu/tai%20chinh%20doanh%20nghiep.html + http: //share- book.com/ebook/giao- duc- giao- khoa/giao- trinh/giao- trinhtai- chinh- doanh- nghiep/ - Các website: + Tailieu.vn + luanvan.vn + 123.doc.vn + Luanvan.net + TCDN.gov.vn ... HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ PHÚ HƯNG 41 3.1 Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng giai... sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng" Mục đích nghiên cứu Xây dựng tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng, từ có biện pháp. .. động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng năm tới Phạm vi nghiên cứu: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại Phú Hưng Phương pháp nghiên