Mo va su dung tai khoan

KHO BẠC NHÀ NƯỚC MỞ VÀ SỬ DỤNG TÀI KHOẢN CÂU HỎI 1.Nêu phạm vi mở tài khoản KBNN? Nêu đối tượng mở tài khoản KBNN? Nêu nhiệm vụ quyền hạn KBNN hướng dẫn đăng ký sử dụng tài khoản KBNN? Đối với đơn vị, tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước, mở tài khoản KBNN, hồ sơ đăng ký sử dụng tài khoản gồm hồ sơ nào? Nêu quy định cụ thể chữ ký đơn vị, tổ chức sử dụng NSNN tổ chức ngân sách? CÂU HỎI Nêu quy định sử dụng loại tài khoản KBNN? Những đối tượng đăng ký sử dụng tài khoản KBNN hưởng lãi tiền gửi? Nêu cách tính lãi suất tài khoản tiền gửi đơn vị, tổ chức đăng ký sử dụng KBNN hưởng lãi theo quy định? Nêu nguyên tắc phương pháp thu phí dịch vụ tốn tài khoản tiền gửi đó? Trình bày nội dung quy định phong tỏa, giải tỏa, tất toán tài khoản KBNN? Đối tượng đăng ký sử dụng tài khoản Các đơn vị, tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước đơn vị, tổ chức ngân sách hỗ trợ; Các tổ chức ngân sách (để theo dõi dự toán phân bổ cấp 0; thu, chi chuyển giao cấp ngân sách); Các đơn vị chủ đầu tư có dự án đầu tư xây dựng (ĐTXDCB) thuộc ngân sách cấp (ngân sách trung ương, tỉnh, huyện, xã); 4 Các BQLDA giao quản lý dự án ĐTXDCB; có tư cách pháp nhân, phép đăng ký sử dụng tài khoản KBNN ghi Quyết định thành lập văn quan Nhà nước có thẩm quyền; Các quỹ tài Nhà nước; Các đơn vị, tổ chức quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thu khoản phí, lệ phí, thu xử phạt hành chính, tịch thu theo quy định; Các đơn vị, tổ chức có thẩm quyền hồn trả khoản thu NSNN; Các đơn vị, tổ chức, cá nhân khác đăng ký sử dụng tài khoản KBNN theo quy định quan Nhà nước có thẩm quyền Phạm vi đăng ký sử dụng tài khoả - Các đơn vị, tổ chức, cá nhân đăng ký sử dụng tài khoản KBNN nơi đơn vị đóng trụ sở Trường hợp đơn vị đăng ký KBNN địa phương khác phải đồng ý KBNN cấp văn Trường hợp giao dịch KBNN khác, phải có Bản xác nhận tất toán tài khoản KBNN nơi đơn vị giao dịch - Đối với tài khoản toán vốn đầu tư, tài khoản tiền gửi ban quản lý dự án, tuỳ theo quy định phân cấp kiểm soát toán vốn đầu tư KBNN tỉnh, thành phố Phạm vi đăng ký sử dụng tài khoản - Ban quản lý dự án (đơn vị chủ đầu tư) đăng ký sử dụng tài khoản tiền gửi dự án KBNN địa bàn nơi thực dự án nơi Ban quản lý dự án đóng trụ sở - Nhà thầu chính, nhà thầu phụ đăng ký sử dụng tài khoản tiền gửi đơn vị KBNN để tiếp nhận khoản toán đơn vị, Ban quản lý dự án theo yêu cầu quan Nhà nước có thẩm quyền Nhiêm vụ KBNN - Hướng dẫn đơn vị, tổ chức thực chế độ đăng ký sử dụng tài khoản KBNN - Tổ chức tiếp nhận, giải hồ sơ đăng ký sử dụng tài khoản cho đơn vị tổ chức cá nhân có giao dịch với KBNN - Hạch toán tài khoản kế toán phù hợp theo nội dung phát sinh chứng từ kế toán đơn vị giao dịch - Chấp hành chế độ, nguyên tắc quản lý tài hành đơn vị, tổ chức đăng ký sử dụng tài khoản KBNN; giải xử lý theo định quan Nhà nước có thẩm quyền - Kiểm tra, kiểm sốt việc chấp hành chế độ tài chính, tiền tệ, chế độ đăng ký sử dụng tài khoản KBNN - Giữ bí mật thơng tin kinh tế liên quan tới tài khoản tiền gửi đơn vị, tổ chức theo quy định hành - Lập Bảng thống kê đơn vị có quan hệ với ngân sách ngừng hoạt động theo năm (Mẫu số 09MSNS-BTC-QĐ số 90/2007/QĐ-BTC) trường hợp đơn vị không cấp kinh phí, khơng tiến hành giao dịch KBNN năm, dự án đầu tư xây dựng tất toán tài khoản; Quyền hạn KBNN - Từ chối việc đăng ký sử dụng tài khoản đối tượng không thuộc phạm vi phép mở tài khoản KBNN đơn vị không thực quy định chế độ đăng ký sử dụng tài khoản KBNN quy định Thông tư - Từ chối việc chi trả cho đơn vị, tổ chức, cá nhân trường hợp sau: + Vi phạm chế độ quản lý tài chính, chế độ mở sử dụng tài khoản KBNN; 10 Quy định chữ ký đơn vị - Chữ ký thứ hai: chữ ký cán phân công theo dõi, quản lý tài khoản chi Lệnh chi tiền, tài khoản ghi thu, ghi chi, tài khoản dự toán chi chuyển giao đơn vị, cụ thể sau: + Ngân sách trung ương: Lãnh đạo phòng quản lý NSNN – Vụ NSNN (Bộ Tài chính) ký chữ ký thứ hai khoản cấp lệnh chi, khoản ghi thu, ghi chi; riêng khoản thu, chi vốn ngồi nước: Lãnh đạo phòng chun mơn Cục Quản lý Nợ Tài đối ngoại ký chữ ký thứ hai; 23 Quy định chữ ký đơn vị + Ngân sách cấp tỉnh: Lãnh đạo phòng chuyên mơn (Sở Tài chính) phân cơng quản lý tài khoản chi Lệnh chi tiền, tài khoản ghi thu, ghi chi, tài khoản chi dự toán chi chuyển giao ký chữ ký thứ hai; + Ngân sách cấp huyện: Cán (Phòng tài chính) giao quản lý tài khoản chi Lệnh chi tiền, tài khoản ghi thu, ghi chi, tài khoản chi dự toán chi chuyển giao ký chữ ký thứ hai; + Ngân sách cấp xã: Kế toán trưởng (hoặc phụ trách kế toán) ký chữ ký thứ hai 24 Quy định chữ ký đơn vị (1.3) Đối với cá nhân: - Chữ ký thứ nhất: chữ ký cá nhân làm Chủ tài khoản (không đăng ký chữ ký người uỷ quyền ký thay) - Chữ ký thứ hai: Không đăng ký chữ ký thứ hai - Trường hợp Chủ tài khoản uỷ quyền cho người khác thực giao dịch KBNN: + Phải có Giấy uỷ quyền Chủ tài khoản Giấy chứng minh nhân dân Hộ chiếu người uỷ quyền; + Việc uỷ quyền thực cho lần giao dịch 25 Quy định chữ ký đơn vị  (1.4) Đối với Công ty trách nhiệm hữu hạn Nhà nước thành viên, doanh nghiệp tổ chức khác: - Chữ ký thứ nhất: chữ ký Thủ trưởng đơn vị (hoặc người uỷ quyền làm Chủ tài khoản) người đại diện pháp luật ghi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp tư nhân) người uỷ quyền ký thay Chủ tài khoản - Chữ ký thứ hai: chữ ký Kế toán trưởng (hoặc phụ trách kế toán) người uỷ quyền ký thay Kế toán trưởng 26 Quy định chữ ký đơn vị (1.5) Đối với quan có thẩm quyền hoàn trả khoản thu NSNN: - Cơ quan thu, quan Nhà nước có thẩm quyền định hoàn trả khoản thu NSNN (chữ ký Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN, Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ thu NSNN) đăng ký tối đa người ký chữ ký thứ (Chủ tài khoản người uỷ quyền) - Không đăng ký chữ ký thứ hai - Trường hợp đặc thù đơn vị hoàn trả khoản thu NSNN cần đăng ký nhiều số lượng người ký chữ ký thứ người ký chữ ký thứ hai theo quy định nêu trên, phải có đồng ý văn Kho bạc Nhà nước 27 Quy định sử dụng tài khoản Đối với tài khoản dự toán - Các đơn vị dự toán, đơn vị chủ đầu tư, Ban quản lý dự án cấp kinh phí theo hình thức dự tốn kinh phí (thường xuyên, đầu tư XDCB, uỷ quyền, viện trợ) sử dụng tài khoản theo chế độ kiểm soát chi chế độ toán ngân sách nhà nước hành qua KBNN - Nghiêm cấm đơn vị sử dụng ngân sách rút tiền từ tài khoản dự toán chuyển vào tài khoản tiền gửi đơn vị mình, trừ trường hợp quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép 28 Quy định sử dụng tài khoản - Khơng sử dụng tài khoản dự tốn để tiếp nhận khoản toán đơn vị khác chi trả, trừ: khoản toán từ tài khoản dự toán bị ngân hàng KBNN khác trả lại, khoản nộp khơi phục dự tốn khoản thu hồi khoản chi ngân sách, thu hồi vốn đầu tư XDCB ĐVSDNS, đơn vị chủ đầu tư nộp trả NSNN chưa toán ngân sách 29 Quy định sử dụng tài khoản Đối với tài khoản tiền gửi - Các đơn vị, tổ chức, cá nhân giao dịch phù hợp với nội dung tài khoản đăng ký với KBNN; sử dụng phạm vi số dư Có tài khoản phải theo quy định chế độ tốn khơng dùng tiền mặt, chế độ quản lý tiền mặt, chế độ tài Nhà nước - Chứng từ chuẩn chi hợp lệ, hợp pháp (Uỷ nhiệm chi, Giấy nộp tiền vào NSNN, ) Chủ tài khoản - KBNN quyền có trách nhiệm trích tài khoản đơn vị, tổ chức, cá nhân để toán trường hợp đơn vị, tổ chức, cá nhân vi phạm kỷ luật tốn, có Quyết định quan Nhà nước có thẩm quyền 30 Quy định sử dụng tài khoản - KBNN quyền tự động trích tài khoản tiền gửi đơn vị, tổ chức, cá nhân nộp NSNN yêu cầu quan Nhà nước có thẩm quyền: - Nghiêm cấm đơn vị, tổ chức cho thuê, cho mượn tài khoản tiền gửi KBNN - Trường hợp đơn vị sử dụng không phù hợp với nội dung tài khoản đăng ký vi phạm thủ tục tốn: KBNN có quyền từ chối chi trả trả lại chứng từ toán để đơn vị, tổ chức, cá nhân lập lại - Trường hợp đơn vị, tổ chức, cá nhân vi phạm chế độ tài chính, KBNN giữ lại chứng từ tốn để thơng báo cho quan Nhà nước có thẩm 31 Đối tượng hưởng lãi tiền gửi - Tài khoản tiền gửi Quỹ dự trữ tài Trung ương cấp tỉnh (bằng đồng Việt Nam, ngoại tệ); quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam (kể tài khoản chuyên thu); quỹ Bảo hiểm y tế; tiền gửi vốn đầu tư XDCB Bảo hiểm xã hội Việt Nam; tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế (nếu có);Tiền gửi đơn vị, tổ chức, cá nhân khơng có nguồn gốc từ NSNN gửi KBNN theo quy định KBNN trả lãi hàng tháng;Tài khoản tiền gửi khác hưởng lãi theo quy định cụ thể quan nhà nước có thẩm quyền 32 Đối tượng hưởng lãi tiền gửi Mức lãi suất tiền gửi Tài khoản tiền gửi đơn vị, tổ chức, cá nhân mở đơn vị KBNN quy định khoản nêu hưởng lãi theo mức lãi suất tiền gửi không kỳ hạn Ngân hàng Nhà nước trả cho KBNN kỳ 33 Phong tỏa tài khoản - Khi có văn đề nghị quan Nhà nước có thẩm quyền - Chủ tài khoản vi phạm kỷ luật toán như: cho thuê, mượn tài khoản, sử dụng tài khoản sai mục đích - Chủ tài khoản cá nhân bị chết khơng có người ủy quyền hay thừa kế hợp pháp Giải tỏa tài khoản Việc giải tỏa tài khoản thực theo định quan Nhà nước có thẩm quyền 34 Tất tốn tài khoản Đơn vị, tổ chức, cá nhân khơng tên pháp lý giao dịch sáp nhập, giải thể; có yêu cầu thay đổi nơi đăng ký sử dụng tài khoản; Chủ tài khoản có văn yêu cầu tất toán tài khoản; theo Quyết định xử lý quan Nhà nước cỏ thẩm quyền; Tài khoản đơn vị, tổ chức, cá nhân không hoạt động liên tục sau thời gian 24 tháng (trừ tài khoản toán vốn đầu tư) 35 Tất toán tài khoản - Đối với trường hợp nêu trên, KBNN thông báo cho Chủ tài khoản biết; sau 30 ngày kể từ ngày gửi thông báo, Chủ tài khoản khơng có ý kiến số dư tài khoản xử lý sau: + Đối với số dư có nguồn gốc từ NSNN, KBNN làm thủ tục trích nộp vào NSNN + Đối với số dư khơng có nguồn gốc từ NSNN, KBNN làm thủ tục chuyển vào tài khoản tạm giữ chờ xử lý thực giải theo định quan Nhà nước có thẩm quyền 36 XIN TRÂN TRỌNG CẢM ƠN! 37 ... cách tính lãi su t tài khoản tiền gửi đơn vị, tổ chức đăng ký sử dụng KBNN hưởng lãi theo quy định? Nêu nguyên tắc phương pháp thu phí dịch vụ tốn tài khoản tiền gửi đó? Trình bày nội dung quy định... cho đơn vị tổ chức cá nhân có giao dịch với KBNN - Hạch toán tài khoản kế toán phù hợp theo nội dung phát sinh chứng từ kế toán đơn vị giao dịch - Chấp hành chế độ, nguyên tắc quản lý tài hành... dụng tài khoản Đối với tài khoản tiền gửi - Các đơn vị, tổ chức, cá nhân giao dịch phù hợp với nội dung tài khoản đăng ký với KBNN; sử dụng phạm vi số dư Có tài khoản phải theo quy định chế độ tốn