Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài:“Công tác quản lý và sử dụngTSCĐ tại Công ty”

Báo cáo thực tập tốt nghiệp đề tài: “Công tác quản lý và sử dụngTSCĐ tại Công ty” Phân tích, đánh giá hiệu quả quản lý và sử dụng TSCĐ tại Công ty Điện lực KonTum. Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng TSCĐ tại Công tyĐiện lực Kon Tum trong thời gian tới Kết cấu đề tàiNgoài phần mở đầu, kết luận và các phụ lục, nội dung của chuyên đề gồm các phầnsau:Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Điện Lực Kon Tum và công tác kếtoán TSCĐ tại công tyChương 2: Thực hiện phỏng vấn lãnh đạo, các chuyên viên làm công tác kế toán –tài chính tại Công ty Điện Lực Kon Tum. Chương 3: Bài tập tình huống chuyên ngành.

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN LỜI MỞ ĐẦU *Mục tiêu nghiên cứu .5 *Phương pháp nghiên cứu .5 *Đối tượng phạm vi nghiên cứu *Kết cấu đề tài Phần 1: Giới thiệu tổng quan Công ty Phần 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty Phần 3: Đánh giá cơng tác kế tốn Cơng ty Điện lực Kon Tum PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐIỆN LỰC KON TUM .6 I Tổng quan Công ty Điện lực Kon Tum Error! Bookmark not defined Quá trình hình thành phát triển Giới thiệu chung Công ty .6 Những thành tựu đạt Error! Bookmark not defined II Chức năng, nhiệm vụ: .7 1.Chức năng: 2.Nhiệm vụ: Error! Bookmark not defined III Cơ cấu tổ chức máy quản lý .9 IV Tổ chức công tác kế toán .Error! Bookmark not defined Bộ Máy kế toán: .Error! Bookmark not defined Hình thức tổ chức sổ kế toán 13 PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TSCĐ TẠI CƠNG TY .Error! Bookmark not defined I Đặc điểm TSCĐ Công ty: Error! Bookmark not defined II Quy trình hạch tốn TSCĐ tai Cơng ty .Error! Bookmark not defined III.Các ngiệp vụ phát sinh TSCĐ Error! Bookmark not defined 1.Hoạch toán tăng TSCĐ: Error! Bookmark not defined 1.1 Nghiệp vụ 1: .Error! Bookmark not defined 1.2 Ngiệp vụ 2: 27 Hạch toán giảm TSCĐ: .33 2.1 Khi lý TSCĐ có chứng từ sau: 33 2.2 Nghiệp vụ 3: 33 Kế toán sửa chữa thường xuyên TSCĐ 41 3.1 Khi kế tốn SCTX TSCĐ có chứng từ sau: Error! Bookmark not defined 3.2 Ngiệp vụ 4: 41 Hạch toán khấu hao TSCĐ Error! Bookmark not defined PHẦN 3: MỘT VÀI NHẬN XÉT CHUNG VỀ NHỮNG MẶT TỒN TẠI .44 VÀ THÀNH CÔNG TSCĐ CỦA CÔNG TY Error! Bookmark not defined I Nhận xét chung: 44 II Ưu điểm, nhược điểm Error! Bookmark not defined 1.Ưu điểm: Error! Bookmark not defined 2.Nhược điểm: Error! Bookmark not defined DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .46 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT  TSCĐ TC-KT KT-TSCĐ EVN-CPC CBCNV SXKD ĐTXD KTAT HĐ CT CBKH_KT TBA TSVH BBGN TSCĐ SC Tài sản cố định Tài kế tốn kế tốn tài sản cố định công ty điện lực Cán công nhân viên sản xuất kinh doanh Đầu tư xây dựng Kỹ thuật an tồn Hóa đơn Chi tiết Cán kế hoạch kỹ thuật Trạm biến áp Tài sản vô hình Biên giao nhận TSCĐ Sửa chữa LỜI CẢM ƠN Sau thời gian thực tập Điện lực Thành phố Kon Tum – Công ty Điện lực Kon Tum, em học nhiều kinh nghiệm thực tế bổ ích, hiểu rõ phần hành Tài Sản Cố Định Công ty Mặc dù khoảng thời gian kiến tập không nhiều phần giúp em nắm nhiều kiến thức thực tế, hoàn thành tốt báo cáo thực tập phần kinh nghiệm làm sau Với nỗ lực thân qua kiến thức học, giúp đỡ nhiệt tình Anh, Chị Cơ Chú em hồn thành xong Báo cáo thực tập Tài Sản Cố Định Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo Công ty Điện lực Kon Tum; Lãnh đạo Điện lực Thành Phố Kon Tum; Phịng Tài Chính – Kế Toán tạo điều kiện cho em hồn thành tốt đợt kiến tập Cảm ơn Cô Chú Anh, Chị giúp đỡ hướng dẫn tận tình việc thực hành, mượn tài liệu phục vụ cho việc kiến tập đầy ý nghĩa thiết thực Em Cảm ơn Cô– Giáo viên hướng dẫn giúp em chỉnh sửa bổ sung nội dung để hoàn thiện báo cáo thực tập Trong q trình làm báo cáo khơng thiếu sai sót kính mong q Thầy Cơ thơng cảm bỏ qua cho em LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nội dung báo cáo em thực hướng dẫn trực tiếp cô Mọi tham khảo dùng chuyên đề trích dẫn rõ ràng thời gian, địa điểm cơng bố Mọi chép không hợp lệ, vi phạm quy chế đào tạo, hay gian trá, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Sinh viên LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết cuả đề tài Kế toán sử dụng cơng cụ có hiệu lực để phản ánh khách quan trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, cung cấp thơng tin tình hình sản xuất kinh doanh cho người quan tâm từ có biện pháp kịp thời, đắn nhằm phát triển không ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp bao gồm nhiều phần hành khác nhau, phần hành có chức nhiệm vụ riêng góp phần tạo nên chức chung kế tốn, có kế tốn TSCĐ phận khơng thể thiếu TSCĐ tư liệu lao động, tài sản đơn vị Việc tổ chức tốt công tác hạch toán tài sản cố định để thường xuyên theo dõi, nắm bắt tình hình tăng giảm TSCĐ số lượng giá trị, tình hình sử dụng hao mịn TSCĐ có ý nghĩa quan trọng công tác quản lý sử dụng đầy đủ hợp lý cơng suất TSCĐ góp phần phát triển sản xuất, thu hồi vốn đầu tư nhanh để tái sản xuất trang bị không ngừng đổi TSCĐ giúp đỡ tạo điều kiện lãnh đạo Cơng ty điện lực Thành Phố Kon Tum,cán phịng TC-K, em định chọn đề tài: “Công tác quản lý sử dụng TSCĐ Công ty” làm chuyên đề báo cáo thực tập 2.Mục tiêu nghiên cứu  Phân tích, đánh giá hiệu quản lý sử dụng TSCĐ Công ty Điện lực Kon Tum  Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng TSCĐ Công ty Điện lực Kon Tum thời gian tới Phương pháp nghiên cứu Trong q trình thực đề tài em có sử dụng số phương pháp tổng hợp, phân tích,… Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý sử dụng TSCĐ Công ty Điện lực Kon Tum  Phạm vi nghiên cứu: Về mặt thời gian: từ ngày tháng đến ngày tháng năm 2014 Về mặt không gian: Phịng tài – kế tốn thuộc Cơng ty Điện lực Kon Tum *Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận phụ lục, nội dung chuyên đề gồm phần sau: Chương 1: Giới thiệu tổng quan Công ty Điện Lực Kon Tum cơng tác kế tốn TSCĐ cơng ty Chương 2: Thực vấn lãnh đạo, chuyên viên làm cơng tác kế tốn – tài Cơng ty Điện Lực Kon Tum Chương 3: Bài tập tình chuyên ngành CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐIỆN LỰC KON TUM VÀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1.1 Tổng quan cơng ty Điện Lực Kon Tum 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty - Tên Công ty: Công ty Điện lực Kon Tum - Tên giao dịch đối ngoại: Kon Tum Power Company - Trụ sở chính: Số 209 (số cũ 45), Trần Hưng Đạo, thành phố Kon Tum, tỉnh Kon Tum - Điện thoại quan: 0602.220253 - Tổng đài: 0602.220211 - Fax: 0602.220201 - Email: http://pckontum.com.vn 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty Điện lực Kon Tum đơn vị trực thuộc Tổng Công ty Điện lực miền Trung, thuộc Tập đoàn Điện lực Việt Nam Nhà máy điện Kon Tum đời từ trước năm 1945, vận hành máy nước (Lơ cơ), nhiên liệu than củi đặt gần chùa Tĩnh Hội, phục vụ cho nhà tù 30, Tịa Cơng sứ, quản đạo, bệnh viện Năm 1960 đến năm 1972 lắp đặt tổ máy địa điểm 84 Trần Hưng Đạo, thị xã Kon Tum thành lập ty Điện lực, sau thành Trung tâm Điện lực Tháng 4/1975, quyền cách mạng tiếp quản nhà máy đổi tên thành Ty Điện lực Kon Tum Từ năm 1977, với hợp tỉnh Gia Lai Kon Tum thành tỉnh Gia Lai Kon Tum Điện lực Kon Tum trở thành chi nhánh thuộc Sở Quản lý phân phối Điện Gia Lai Kon Tum Ngày 1/11/1991 Sở Điện lực Kon Tum thành lập cở chinh nhánh Điện Kon Tum sau tỉnh Gia Lai Kon Tum chia tách theo nghị Quốc Hội Quyết định số 263 ĐVN/TCCB-LĐ ngày 08/03/1996 Tổng giám đốc Công ty Điện lực Việt Nam việc đổi tên Sở Điện lực Kon Tum thành Điện lực Kon Tum trực thuộc Công ty Điện lực 3, Tổng Công ty Điện lực Việt Nam Trong năm qua, gặp khơng khó khăn quan tâm, giúp đỡ cấp ủy, quyền địa phương Tập đồn Điện lực Việt Nam, Công ty Điện lực 3, Điện lực Kon Tum dần ổn định sản xuất kinh doanh, ngày tự tin đường phát triển với thành tựu Nếu năm 1991 thành lập lại nguồn điện chủ yếu Cơng ty Điện lực Kon Tum cụm máy phát Diezel phục vụ khu vực thị xã, thị trấn đến năm 2005 điện lưới Quốc gia phủ đến 100% số xã tỉnh 1.1.3 Tình hình phát triển cơng ty Kon Tum tỉnh nghèo, địa hình chia cắt mạnh, đời sống nhân dân cịn nhiều khó khăn Từ ngày tái lập tỉnh đến nay, nhiều nguồn vốn Trung ương địa phương, Điện lực Kon Tum tham mưu cho tỉnh, huyện tập trung đầu tư xây dựng mạng lưới điện cho xã, chương trình đưa điện thơn, làng lại Tây Nguyên; dự án lượng điện nơng thơn; chương trình 135; vốn ngành điện đầu tư lưới điện cho thôn, làng vùng sâu, vùng xa, vùng biên giới, nhờ số làng có điện tăng nhanh qua năm Qua dự án công tác tiếp nhận lưới điện nông thôn, Điện lực Kon Tum bước cải tạo, nâng cấp phát triển lưới điện tỉnh từ chỗ cũ nát, rời rạc thành hệ thống lưới điện rộng lớn, thống nhất, cấp điện an toàn, ổn định, hiệu Đến nay, hệ thống lưới điện Điện lực Kon Tum quản lý vận hành gồm 1.418,7 km đường dây trung áp, 1.018 trạm biến áp có tổng dung lượng 108.894 kVA, 1.019,3 km đường dây hạ áp, bán điện trực tiếp cho 91.464 khách hàng phạm vi 97/97 xã, phường, thị trấn (đạt 100% xã có điện) 09/09 huyện, thành phố tỉnh Trong đó, số thơn, làng có điện 690/722 (đạt 95,57 %) 98,58% số hộ sử dụng điện Nhiều thôn, làng, địa cách mạng vùng sâu, vùng xa cấp điện Trên thực tế, điện mang lại hiệu ích lớn việc thực sách “Tam nơng” gắn với xóa đói giảm nghèo Có điện, người dân có điều kiện khí hóa ngành nghề, thay đổi tập quán canh tác, tăng gia sản xuất, nâng cao đời sống vật chất tinh thần; làm tăng giá trị sản xuất nông nghiệp công nghiệp điện địa phương Hiện tại, toàn hệ thống lưới điện tỉnh kết nối nhận điện từ hệ thống điện quốc gia qua 03 trạm biến áp 110 kV tổng dung lượng 82 MVA, 03 nhà máy thuỷ điện vừa nhỏ có tổng cơng suất đặt 25,1 MW Công suất cực đại tỉnh đạt 33,9MW, sản lượng điện đạt khoảng 162 triệu kWh/năm, tốc độ tăng trưởng khoảng 16%/năm Lưới điện từ chỗ độc lập, manh mún khu vực trở thành phận thống hệ thống điện quốc gia 1.1.4 Chức năng, nhiệm vụ 1.4.1 Chức công ty Công ty Điện lực Kon Tum Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Kon Tum cấp “Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động đăng ký thuế số 0400101394011 theo ngành, nghề kinh doanh Cơng ty là: - Sản xuất kinh doanh điện - Quản lý vận hành lưới điện đến cấp điện áp 50 kV - Đầu tư, xây dựng cải tạo lưới điện đến cấp điện áp 50kV - Sửa chữa, thí nghiệm, hiệu chỉnh thiết bị điện - Xây lắp cơng trình viễn thơng, internet truyền hình cáp - Lập dự án đầu tư xây dựng công trình - Quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình - Tư vấn, thiết kế đường dây trạm biến áp đến cấp điện áp 50 kV - Tư vấn, giám sát thi cơng cơng trình đường dây trạm biến áp đến cấp điện áp 50 kV 1.4.2 Nhiệm vụ văn phịng cơng ty điện lực Kon Tum Văn phịng Cơng ty phận tham mưu cho Giám đốc Công ty công tác tổng hợp, hành chính, văn thư, lưu trữ, cơng tác đánh giá nội quản lý hệ thống chất lượng (ISO) Công ty công tác quản trị đời sống Công ty Công tác thi đua khen thưởng Công ty  Theo dõi tổng hợp tình hình hoạt động chung Cơng ty, tình hình thực Chỉ thị, Nghị cấp trên, nghiên cứu đề xuất vấn đề cần thiết để Công ty thực tốt công tác đạo điều hành, giúp Lãnh đạo Công ty tổ chức hội nghị, hội thảo …của Công ty  Chuẩn bị nội dung (khi có u cầu), bố trí địa điểm cụ thể họp Lãnh đạo Công ty chủ trì, họp giao ban, họp khác phịng đăng ký, có trách nhiệm ghi biên bản, thơng báo (nếu có u cầu người chủ trì) kết luận, đạo lãnh đạo họp Theo dõi, đơn đốc Phịng thực kết luận, đạo Lãnh đạo Công ty họp chương trình cơng việc thơng qua  Rà sốt, kiểm tra hình thức, nội dung dự thảo văn trình Giám đốc, Phó giám đốc  Làm đầu mối tiếp nhận thông tin, thông báo, lịch làm việc quan cấp trên, địa phương, đơn vị, cá nhân gửi đến Công ty để báo cáo Lãnh đạo Công ty xem xét giải  Tiếp nhận gửi công văn, giấy tờ liên quan đến hoạt động Công ty Ký, cấp giấy giới thiệu, giấy đường cho CBCNV Công ty, quản lý sử dụng dấu quy định, thực nguyên tắc bảo mật văn bản, thông tin theo quy định Đánh máy, in ấn công văn tài liệu phục vụ cho việc quản lý điều hành Công ty  Được uỷ nhiệm thay mặt Lãnh đạo Công ty tiếp khách địa phương, ngành, đơn vị đến làm việc với Công ty, tiếp nhận lịch đăng ký làm việc đơn vị đơn vị Tuỳ theo nội dung mà hướng dẫn khách đến làm việc với Phịng Cơng ty với Lãnh đạo Công ty  Thực công tác quản trị Công ty bao gồm quản lý khu làm việc tài sản khác Cơng ty; bố trí chỗ ăn nghỉ cho khách đến làm việc với Công ty, đại biểu dự hội nghị, hội thảo  Tham gia tổ chức kiểm kê định kỳ, xử lý VTTB tài sản Công ty theo qui chế EVN, EVN CPC  Tổ chức phục vụ nước uống nơi làm việc, chăm sóc cảnh quan Cơng ty, đảm bảo mơi trường làm việc sáng, xanh, sạch, đẹp  Phối hợp với đơn vị chuyên môn tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ cơng tác hành chính, văn thư, lưu trữ, thư ký tổng hợp, ISO tồn Cơng ty  Công tác sửa chữa thường xuyên: hệ thống điều hoà nhiệt độ, máy photo copy, dụng cụ làm việc.v.v  Tham mưu cho Lãnh đạo Công ty công tác quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2008 chủ trì thực việc đánh giá nội Công ty  Phối hợp với đoàn thể để tổ chức tuyên truyền kỷ niệm ngày lễ lớn Làm đầu mối quan hệ (được lãnh đạo Công ty ủy quyền) cung cấp thông tin cho phóng viên, nhà báo, quan thơng báo chí để tun truyền cho hoạt động Cơng ty 1.2 Cơ cấu tổ chức 1.2.1 Bộ máy quản lý nhà nước Căn vào đặc điểm q trình sản xuất, tính chất kỹ thuật, quy mơ sản xuất, đồng thời để phát huy ngày cao vai trị quản lý Với q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tổ chức máy quản lý gọn nhẹ, hiệu quả, bố trì theo kiểu trực tuyến chức Cơng ty gồm 12 phòng ban 10 đơn vị trực thuộc, đứng đầu Giám đốc, giúp việc cho Giám đốc gồm có phó Giám đốc trưởng phó phịng ban Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty Điện lực Kon Tum Giám đốc Phó giám đốc Kỹ thuật Tổ QL điện khu vực Phó giám đốc Kinh doanh Tổ trực QLVH Thao tác đóng cắt Phịng Kế hoạchKT Phịng Tổng hợp (phối hợp) 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban  Điện lực Kon Tum gồm 12 phòng chức năng:  Phòng tổ chức nhân Phòng Kinh doanh (gồm Tổ nghiệp vụ kinh doanh) Phịng Tài kế tốn Tham mưu cho Giám đốc Cơng ty hoạt động thuộc lĩnh vực tổ chức sản xuất, quản lý cán bộ, quản lý lao động, chế độ tiền lương, chế độ sách Đảng Nhà nước CBCNV người lao động, đào tạo, bồi dưỡng, công tác y tế, điều dưỡng, đời sống CBCNV Cơng ty  Phịng kỹ thuật Tham mưu cho Giám đốc Công ty đạo, điều hành sản xuất điện, công tác quản lý kỹ thuật, công tác SCL nguồn lưới điện, công tác sáng kiến, công tác nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào hoạt động SXKD điện Cơng ty  Phịng kế hoạch Tổng hợp tham mưu cho Giám đốc Công ty quản lý thống đạo thực cơng tác kế hoạch tồn diện Công ty SXKD, ĐTXD hoạt động khác Công ty, bảo đảm cho hoạt động Công ty thực theo nguyên tắc, yêu cầu công tác kế hoạch Nhà nước EVN CPC  Phịng tài - kế tốn Tham mưu cho Giám đốc Cơng ty đạo quản lý thống mặt hoạt động Tài - Kế tốn tồn Cơng ty theo Luật Kế toán chuẩn mực kế tốn sách quản lý kinh tế, tài Nhà nước, EVN EVN CPC ban hành  Phòng vật tư Tham mưu cho Giám đốc Công ty quản lý thống nhất, đạo điều hành công tác quản lý vật tư, thiết bị Công ty theo quy định Nhà nước, EVN, EVN CPC  Phòng kinh doanh Tham mưu cho Giám đốc Công ty đạo thống công tác kinh doanh điện năng, dịch vụ khách hàng, quản lý phát triển điện nông thôn Công ty theo sách, chế độ quy định, qui phạm Nhà nước EVN, EVN CPC ban hành  Phòng kỹ thuật an tồn Tham mưu cho Giám đốc Cơng ty đạo, quản lý công tác KTAT Công ty  Phòng điều độ Chấp hành huy điều độ cấp điều độ hệ thống điện Miền Trung (A3) việc huy điều độ lưới điện phân phối thuộc quyền điều khiển Chỉ huy điều độ lưới điện phân phối nhằm mục đích cung cấp điện an toàn, liên tục, ổn định, chất lượng đảm bảo kinh tế Lập sơ đồ kết dây lưới phân phối thuộc quyền điều khiển Lập phương thức vận hành hàng ngày  Phòng kiểm tra giám sát mua bán điện Tham mưu cho Giám đốc Công ty công tác kiểm tra giám sát mua bán điện nhằm đảm bảo công tác thực theo quy định hành Nhà nước, Tập đồn Điện lực Việt Nam Tổng Cơng ty Điện lực miền Trung  Phòng tra bảo vệ pháp chế Tham mưu cho Giám đốc Công ty lĩnh vực công tác: Thanh tra, kiểm tra việc thực sách, pháp luật, qui định cấp Công ty; giải khiếu nại, tố cáo; cơng tác pháp chế, bảo vệ, bảo vệ bí mật Nhà nước; cơng tác quốc phịng; an ninh; đánh giá nội Cơ quan Cơng ty  Phịng công nghệ thông tin 10 Chứng từ số : Phiếu chi Số: 147 Đơn vị: Cty Điện lực thành phố Kon Tum Mẫu số: 08/TT Ban hành theo QĐ số 15/2006- QĐ/BTC20/03/2006 Địa chỉ: 209- Trần Hưng Đạo Số: 147 PHIẾU CHI Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Họ tên người nhận tiền: Địa chỉ: Võ Văn Cư 66B Phan chu Trinh Lý nộp: toán tiền sữa điều hòa Số tiền: 7.550.000 Viết chữ: bảy triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Giám đốc ( ký, họ tên, Kế toán trưởng (ký, ghi họ tên) Thủ quỹ Người lập Người nộp (k ý, ghi họ tên) ( ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) đóng dấu) Chứng từ số 2: Biên giao nhận nghiệm thu sữa chữa hồn thành CƠNG TY ĐIỆN LỰC KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 47 ĐIỆN LỰC TP KON TUM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc Số: … /QĐ-KTPC BIÊN BẢN NHẬN,NGHIỆM THU TSCĐ SỮA CHỮA HỒN THÀNH Hơm 10/12/2013 Điện lực thành phố Kon Tum địa : 209 Trần Hưng Đạo chúng tơi gồm có: I ĐƠN VỊ SỬ DỤNG: ĐIỆN LỰC THÀNH PHỐ KON TUM Ông : Nguyễn Xuân tương Bộ phận quản lý: Phòng kinh doanh Đ/c: 209- Trần Hưng Đạo MST:04001013940111 II ĐẠI DIỆN BÊN B: DNTN QUANG CƯ Ông: Võ Văn Cư –Giám đốc Chúng tiến hành kiểm tra nghiệm thu khối lượng côn việc mà bên DNTN thực sau: Bên B tiến hành thay lốc máy điều hòa Bên B xạc ga cho máy điều hòa, lau chùi, vệ sinh máy Kết chất lượng công việc: máy điều hịa hoạt động tốt, khơng khí lạnh Tổng giá trị tốn : 7.550.00 ng/đ (có VAT) ĐẠI DIỆN BÊN B ĐƠN VỊ SỬ DỤNG (Đã ký) (Đã ký) - Sau có đầy đủ chứng từ tiến hành ghi sổ nhật ký chung lên báo cáo: Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty Điện lực thành phố Kon Tum 209- Trần Hưng Đạo SỔ NHẬT KÝ CHUNG 48 Quý năm 2013 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C …… …… 2/10/2013 10/10/2013 2679cv/tckt 8/3/4354 …… 2/10/2013 10/10/2013 Số phát sinh Diễn giải SHTK đối ứng Nợ Có D H …………… …………… Nhận TSCĐ TBA Mua ô tô Innoa 211 206,710,530 33692 206,710,530 211 500,700,000 1332 50,070,000 331111 12/10/2013 PC 147 12/10/2013 …… …… …… 25/10/2013 0001351 25/10/2013 Sửa điều hòa PKD 642 550,770,000 7550000 112 7,550,000 …………… Than lý TSCĐ xe lu 214 175,150,000 811 175,150,000 211 111 25/10/2013 PT135 25/10/2013 Thu lý xe lu …… …… …… 209,000,000 711 …… …… …… Cộng Người ghi sổ …… Kế toán trưởng 49 …………… 350,300,000 190,000,000 3331 …… …………… 19,000,000 …… ………… 216,287,439,70 216,287,439,706 Ngày 30 tháng 10 năm 2013 Giám đốc Công ty Điện lực thành phố Kon Tum 209- Trần Hưng Đạo Mẫu số S13-DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TSCĐ Quý năm 2013 Tài khoản: 211 NTGS Chứng từ Số hiệu Ngày tháng A B Diễn giải TK ĐƯ Nợ Có Nợ Có D E C Số phát sinh Số dư Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ …… … …… 2/10/2013 2679cv/tckt 10/10/201 8/3/4354 …… … 25/10/2013 …… … …… 2/10/2013 Nhận TSCĐ TBA 10/10/2013 Mua ô tô Innoa …… '0001351 ……… 350,000,000 ……… 13332 25/10/2013 Thanh lý TSCĐ xe lu …… ……… … 3369 3311 11 …… ………… 206,710,530 143,289,470 550,770,000 694,059,470 55,077,000 638,982,470 214 175,150,000 463,832,470 811 175,150,000 288,682,470 …… …… …… 420,000,000 770,000,000 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ ………… Ngày 30 tháng 10 năm 2013 Kế tốn trưởng Người ghi sổ (Trích Sổ chi tiết TSCĐ Quý năm 2013) 50 - ……… ……… ……… - 51 1.7.3 Kế toán tổng hợp TSCĐ cơng ty Hình: Giao diện sổ TSCĐ 52 Từ nhật ký chung ta có sỏ chi tiết sỏ tài khoản 211 Công ty Điện lực thành phố Kon Tum 209- Trần Hưng Đạo Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Quý năm 2013 Tên tài khoản: TSCĐ Số hiệu:2111 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B …… …… 2/10/2013 2679cv/tckt 10/10/2013 …… 25/10/2013 0089521 …… Số tiền Ngày, tháng C Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh …… ………………… 2/10/2013 Nhận TSCĐ TBA 10/10/2013 …… Mua ô tô Innoa ………………… SHTK đối ứng H Nợ ……… 33692 331111 13332 Có ………… 206,710,530 550,770,000 55,077,000 ……… ………… 214 175,150,000 '0001351 25/10/2013 Thanh lý TSCĐ xe lu 811 175,150,000 Cộng số phát sinh 805,377,000 1,363,327,530 Số dư cuối quý 557,950,530 Ngày 30 tháng 10 năm 2013 Người ghi sổ Kế tốn trưởng Giám đốc (Trích Sổ Cái TK 211 Quý năm 2013) 1.7.4 Khấu hao TSCĐ công ty Do công ty sử dụng phần mềm máy tính nên việc khấu hao TSCĐ lập sẵn phàn mềm máy tinh Cuối tháng chọn bút toán phân bổ tự động phần mềm cập nhật tự động máy tính lượng TSCĐ khấu hao Từ chứng từ lien quan ta lên sổ chi tiết, sổ TK 214 53 Công ty Điện lực thành phố Kon Tum Mẫu số S13-DNN 54 209- Trần Hưng Đạo NTGS (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT KHẤU HAO TSCĐ Quý năm 2013 Tài khoản: 214 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng A B TK Số phát sinh Diễn giải ĐƯ Nợ Có Nợ Có D E C Số dư Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ …… … …… 2/10/2013 PKT …… ……… 206,271,550 …… 2/10/2013 Khấu hao TBA … …… ……… 627 … …… ……… …… ………… ……… …… 206,271,550 ………… 195,000,560 ……… …… ………… ……… 1,722,588 …… 20/10/2013 '0001351 20/10/2013 Mua ô tô Innoa …… … … 642 45,897,500 …… …… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - 770,000,000 Ngày 30 tháng 10 năm 2013 Kế tốn trưởng Người ghi sổ (Trích Sổ chi tiết tscđ Quý năm 2013) Công ty Điện lực thành phố Kon Tum 209- Trần Hưng Đạo Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Quý năm 2013 Tên tài khoản: KHTSCĐ Số hiệu:2141 Ngày, tháng ghi sổ A …… 30/10/13 …… 30/10/13 Chứng từ Số hiệu B …… PKT …… PKT Số tiền Ngày, tháng C …… 30/10/13 …… 30/10/13 SHTK đối ứng H Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh ………………… Khấu hao TBA ………………… Khấu hao xe ô Tô 627 Cộng số phát sinh 55 641 Nợ Có ……… ………… 1,722,588 ……… ………… 45,897,500 405,377,000 863,327,530 - Số dư cuối q Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Trích Sổ Cái TK 214 Quý năm 2013) 1.8 Trình bày báo cáo tài cơng ty 56 457,950,530 Ngày 30 tháng 10 năm 2013 Giám đốc 57 1.9 Kết luận cơng tác kế tốn cơng ty Trong trình xây dựng phát triển từ năm 1895 đến nay, với bề dày lịch sử cơng ty không ngừng trưởng thành lớn mạnh Từ Công việc sản xuất kinh doanh, máy quản lý cịn thiếu hiệu quả, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải truyền dẫn lạc hậu không đáp ứng nhu cầu công tác quản lý, vận hành sản xuất kinh doanh làm cho tỷ lệ tổn thất điện cao, cố xảy nhiều, có hệ thống điện tối tân, cải tạp mạng lưới hạ thế, máy nhà nước vi tính hóa mang lại cho cơng ty nhiều lợi nhuận, góp phần giảm bớt sức người sức của.Sản lượng điện công ty tăng hàng năm tỷ lệ tổn thật giảm dần qua năm.Công ty thực đầy đủ ngĩa vụ nhà nước : nộp thuế ,chi phí phải trả,và ngĩa vụ xã hội Cơ sở vật chất công ty không ngừng đổi mới,trình độ quản lý khơng ngừng hồn thiện thu nhập bình qn đàu người tăng.Kế tốn phân loại rõ ràng, cụ thể dễ hiểu theo phân fhnahf Đối với cơng ty điện lực nói riêng tồn nghành điện nói chung, TSCĐ giữ vai trị vơ quan trọng cơng tác sản xuất kinh doanh.Chính tầm quan trọng mà ban lãnh đạo cơng ty ln có biện pháp tích cực quan tâm tơi việc quản lý sử dụng TSCĐ Cụ thể công ty phân cấp quản lý, thường xuyên bảo dưỡng, sữa chữa, điều chuyển nội bộ,lắp đặt mới, đầu tư sử dụng công suất.Công ty làm tốt cơng tác phân cơng, bố trí nhân lực phịng ban để làm việc óc hiệu quả, phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tình hình biến động tài sản,tính tốn tập hợp chi phí phát sinh kết kinh doanh 1.9.1.Ưu điểm: Việc ghi chép kế toán đơn vị công ty đáp ứng yêu cầu cụ thể đơn vị nói riêng tồn cơng ty nói chung Đặc biệt cơng tác TSCĐ phản ánh đầy đủ kịp thời, xác ngiệp vụ kinh tế phát sinh.Việc tổ chức quản lý 58 hạch toán TSCĐ thực phần mềm kế tốn riêng.Hơn cơng ty có đội ngũ cán giỏi đáp ứng nhu cầu quản lý máy, vận dụng vào công tác kế toán nâng cao hiệu làm việc cách rõ rệt.Kế toán phân loại TSCĐ theo quy định nhà nước mà phục vụ nhu cầu quản lý riêng phân loại rõ ràng, cụ thể khiến cho người xem báo cá tài nhận biết rõ ràng.Cách phân loại theo nguồn hình thành giúp cho Cty đánh giá xác sơ vật chất TSCĐ có sử dụng luân chuyển để cân nhắc tính tốn phù hợp đơng thời đảm bảo khả thực ngĩa vụ ngân sách nhà nước 1.9.2 Hạn chế Bên cạnh ưu điểm có song song Điện lực Thành Phố Kon Tum cịn có nhược điểm tồn tình trạng chung nhiều doanh nghiệp khác,cơng ty cịn mập mờ chưa rõ ràng tiêu thức TSCĐ vơ hình.Hình thức ghi sổ dùng nhiều tài khoản riêng biết chưa thực phù hợp với nguyên tác chung hệ thống doanh ngiệp TSCĐ công cụ dụng cụ cịn thất việc quản lý sử dụng TSCĐ lõng lẽo chưa thật chặt chẽ Hiện cơng ty khơng có TS th cho thuê.Đây hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận hiệu việc đầu tư TS doanh nghiệp.Trong thời đại KH tiên tiến doanh ngiệp đứng trước thực tế TSCĐ lạc hậu, cần đối nhiều TSCĐ Hiện cơng ty chưa có định hướng cụ thể để phát triển TSCĐ vơ hình tập trung phát triển quản lý TSCĐ hữu hình.Nếu cơng ty có chiên lược quản lý định hướng cụ thể TSCĐ mạnh cơng ty thực tế cty tích lũy nhiều loại TSVH chiếm ưu lơn là: sáng kiến ngề, Vị trí kinh doanh tơt, đội ngũ cơng nhân lành nghề Công ty cần xử lý nhanh TS không cần dùng tới hết thời gian sử dụng để tránh lãng phí, chủ động nâng cao TSCĐ 1.9.3 Kiến nghị nhằm hốn thiện cơng tác kế tốn TSCĐ công ty Điện Lực Kon Tum: Thứ nhất: Công ty nên có sách quản lý nhân phù hợp để phân công quản lý TSCĐ chặt chẽ hợp lý không để hay TSCĐ hết hạn sử dụng tránh lãng phí vốn đưa thêm vốn đầu tư TSCĐ khac Thứ 2: Thủ tục lý TSCĐ cịn diễn rườm rà qua nhiều cơng đoạn.Nên bỏ bớt thủ tục để tránh thời gian 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Kế tốn Tài Chính Doanh nghiệp 1” trường ĐH Kinh Tế Đà Nẵng, chủ biên TS.Trần Đình Khơi Ngun “Giáo trình Hệ thống thơng tin kế tốn 1”, chủ biên THS Nguyễn Hữu Cường Quy chế lý, nhượng bán tài sản ĐL3-P6+P5/QC.14 Các Trang Web: http://pckontum.com.vn (Công ty Điện lực Kon Tum) http://www.cpc.vn (Tổng công ty Điện lực miền Trung) http://tailieutonghop.com/ (Thư viện tài liệu tổng hợp) 60 61 ... định chọn đề tài: ? ?Công tác quản lý sử dụng TSCĐ Công ty” làm chuyên đề báo cáo thực tập 2.Mục tiêu nghiên cứu  Phân tích, đánh giá hiệu quản lý sử dụng TSCĐ Công ty Điện lực Kon Tum  Đề xuất... mưu cho Giám đốc Công ty công tác tổng hợp, hành chính, văn thư, lưu trữ, cơng tác đánh giá nội quản lý hệ thống chất lượng (ISO) Công ty công tác quản trị đời sống Công ty Công tác thi đua khen... cho Giám đốc Công ty đạo, điều hành sản xuất điện, công tác quản lý kỹ thuật, công tác SCL nguồn lưới điện, công tác sáng kiến, công tác nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật vào hoạt động