Báo cáo thực tập tại công ty xây dựng Tài Phát

Báo cáo nghành tài chính doanh nghiệp công ty xây dựng TNHH Tài Phát và giải pháp nâng cao khả năng hoạt độnng tài chính của công ty Dành cho sinh viên TCNH chuyên nghành Tài chính doanh nghiệp thực tập tại các công ty xây dựng vừa và nhỏ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP Họ tên sinh viên Mã sinh viên Lớp Giáo viên hướng dẫn HÀ NỘI - 2018 : Nguyễn Thị Quỳnh : 0941270106 : Tài ngân hàng 2- k9 : TH.s Nguyễn Phương Anh Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Nguyễn Thị Quỳnh STT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ QLDN Quản lý doanh nghiệp NVL Nguyên vật liệu BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCTC Báo cáo tài VCSH Vốn chủ sở hữu LNST Lợi nhuận sau thuế HTK Hàng tồn kho TSNH Tài sản ngắn hạn NH Ngắn hạn 10 KH - KT Khoa học – Kĩ thuật 11 VLĐ Nguồn vốn lưu động 12 TSCĐ Tài sản cố định 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 15 TC - KT Tài – Kế tốn Báo cáo thực tập Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh LỜI MỞ ĐẦU Trong suốt trình học tập trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội với nỗ lực, cố gắng học hỏi giảng dạy tận tình thầy giáo cô giáo khoa Quản lý kinh doanh, em tiếp thu tích lũy nhiều kiến thức Để củng cố kiến thức học trường vào thực tế, em thực tập công ty TNHH Tài Phát Trong khoảng thời gian thực tập hai tháng, công ty giúp đỡ, tạo điều kiện hướng dẫn nhiệt tình từ ban giám đốc, phòng kế toán tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế với tình hình tài cơng ty Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, em xin gởi lời cảm ơn đến: - Ban Giám Đốc tồn thể Cán Bộ Nhân Viên cơng ty TNHH Tài Phát tạo điều kiện cho em thực tập làm việc công ty Đặc biệt chị Nguyễn Thị Hậu phòng Kế Tốn nhiệt tình giúp đỡ suốt q trình thực tập, cung cấp thơng tin tài liệu để em hoàn thành tốt đề tài - Cô giáo hướng dẫn Nguyễn Phương Anh tận tình hướng dẫn góp ý kiến q báu giúp em hoàn thành tốt đề tài Là sinh viên chuyên ngành Tài doanh nghiệp Trường ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội, em sâu tìm hiểu tình hình cơng tác kinh doanh cơng ty Báo cáo phần mở đầu, kết luận danh mục phụ lục gồm Phần sau đây: Phần 1: Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH Tài Phát Phần 2: Đánh giá tình hình tài Công ty TNHH Tài Phát Phần 3: Một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao khả hoạt động cạnh tranh đấu thầu Công ty TNHH Tài Phát Trong thời gian hoàn thành đề tài em có nhiều cố gắng nỗ lực khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ Ban Giám Đốc Thầy để đề tài hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Quỳnh Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh PHẦN : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TÀI PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Tài Phát 1.1.1 Thông tin chung - Tên công ty : Cơng ty TNHH Tài Phát - Loại hình - Ngày thành lập: 08/05/2007 - Giấy phép kinh doanh: 21.02.001350 - Vốn điều lệ : 17.000.000.000 đ - Nhà máy sản xuất: KM34 Quốc lộ - Văn phòng : số Khu Đất mới, thơn Hồi Trung, xã Liên Bão, : Công ty Trách nhiệm hữu hạn huyện Tiên Du, T.Bắc Ninh - Số điện thoại: 0241.838362 - Số TK: 0046.329.00001 Ngân hàng TMCP Đơng Á – phòng giao dịch Bắc Ninh - Ngành nghề kinh doanh: Xây dựng mà mua bán vật liệu XD 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Tài Phát thành lập vào ngày 08 tháng năm 2007 chia thành giai đoạn phát triển: - Giai đoạn 1(2011-2012): Giai đoạn thành lập tạo dựng thị trường Những gói thầu nhà ở, văn phòng qui mô nhỏ, nhà xưởng qui mô nhỏ - Giai đoạn 2(2012-2015): Giai đoạn lựa chọn khúc thị trường & định vị thương hiệu Sau 02 năm làm việc cơng trình quy mơ lớn, đội ngũ cán học hỏi tích luỹ nhiều kinh nghiệm, lực quản lý, lực tài chánh, Công ty lựa chọn vai trò tổng thầu cho cơng trình quy mơ vừa nhỏ thị trường mục tiêu cho năm tới - Giai đoạn (2015-2017): Giai đoạn giữ vững uy tín & nâng cao chất lượng Công ty tiếp tục khẳng định thương hiệu uy tín lĩnh vực xâu dựng mở nhà xưởng sản xuất kết cấu thép phục vụ xây dựng Nguyễn Thị Quỳnh Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Trong suốt q trình thành lập phát triển, đến Cơng ty TNHH Tài Phát vươn lên trở thành Cơng ty có uy tín, có chỗ đứng vững thị trường xây dựng Đã tham gia thi công cơng trình xây dựng địa bàn tỉnh Bắc Ninh Các cơng trình Cơng ty thi cơng đạt chất lượng tốt, đáp ứng yêu cầu kỹ mỹ thuật, chủ đầu tư đánh giá cao Công ty TNHH Tài Phát mong muốn địa tin cậy khách hàng “Đến với Công ty khách hàng gặp người bạn đối tác chân thành, có cơng trình đạt chất lượng tốt, bền vững, với giá hợp lý giá trị thẩm mỹ cao” Mục tiêu Công ty trở thành doanh nghiệp vững mạnh lĩnh vực xây dựng, cung cấp vật liệu phục vụ ngành xây dựng, phấn đấu mở rộng thị trường ln nâng cao tay nghề trình độ cán cơng nhân viên ngày đáp ứng nhu cầu quý khách hàng 1.2 Chức , nhiệm vụ công ty Công ty TNHH Tài Phát chuyên thi cơng xây dựng cơng trình cơng nghiệp, dân dụng , giao thông,… khu vực Hà Nội, Bắc Ninh, tỉnh lân cận Cơng ty có xu hướng phát triển mạnh thị trường Miền Bắc Cơng ty có chức chủ yếu sau:  Thi công bê tông phương pháp cốp pha trượt thi công bê tông cốt thép ứng dụng;  Thi cơng lắp ráp cơng trình cơng nghiệp , dân dụng;  Thi công xây lắp công trình giao thơng, thủy lợi;  Lập thực dự án xây dựng nhà dân dụng, đô thị Công ty TNHH Tài Phát đơn vị xây dựng mang nét đặc trưng riêng nghành xây dựng thi công đảm nhiệm cơng tình dân dụng, cơng trình phục vụ an sinh , cơng trình cơng nghiệp có quy mơ lớn kết cấu phức tạp, thời gian xây dựng lâu dài, khối lượng thi cơng chủ yếu ngồi trời Vì trình tổ chức sản xuất phức tạp Sản phẩm sản xuất cơng ty có giá trị lớn , khơng mang thị trường trao đổi mua bán hàng hóa khác mà thực hợp đồng ký kết, sản phẩm sau hoàn thành nghiệp thu bàn giao trở thành TSCĐ nhà đầu tư Chất lượng sản phẩm không cân đo đong đếm mà phải kiểm nghiệm qua thời gian định.\ 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản Công ty TNHH Tài Phát Nguyễn Thị Quỳnh Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Giám đốc P.GĐ Kinh Doanh Phòng TC – Kế Tốn Phòng Kinh P.GĐ Sản xuất Phòng HC – Nhân Bộ phận thi công công Đội côn g nhâ n Đội kĩ sư công trườn g Xưởng sản xuất kết cấu thép Đội cơng nhân sản xuất (Nguồn: Phòng HC – Nhân ) Hình 1.1: Sơ đồ cấu máy tổ chức Công ty TNHH Tài Phát *Giám đốc: Phạm Văn Dũng Nguyễn Thị Quỳnh Báo cáo thực tập Phòng kĩ thuật Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Là người có trách nhiệm cao Công ty trước pháp luật hoạt động sản xuất kinh doanh, có cấu tổ chức, cấu tài đơn vị theo luật Cơng ty TNHH *Phó Giám đốc : Vũ Sĩ Lâm Giúp việc cho Giám đốc quản lý điều hành hoạt động công ty theo phân cơng Giám đốc Chủ động tích cực triển khai, thực nhiệm vụ phân công chịu trách nhiệm trước Giám đốc hiệu hoạt động *Phòng kế tốn tài chính: Trưởng phòng Vũ Thị Hằng Giúp việc giám đốc lập kế hoạch khai thác chu chuyển vốn, đáp ứng yêu cầu kinh doanh đơn vị Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thu chi định kỳ, nhằm giúp Giám đốc điều hành vốn hiệu theo quy định pháp luật * Phòng kỹ thuật: Giúp việc giám đốc lập phương án tổ chức thi công, phối hợp với phòng kinh doanh chuẩn bị kiểm tra vật tư, thiết bị trước thi công Tổ chức huy, giám sát, kiểm tra tiến độ, kỹ thuật thi cơng, quyền đình thi cơng thấy chất lượng cơng trình khơng đảm bảo *Phòng kinh doanh: Lập kế hoạch loại nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, dụng cụ Thực công việc nhập xuất hàng hố ngun vật liệu phục vụ thi cơng cơng trình Quản lý lưu giữ tài liệu có liên quan đến hoạt động kinh doanh Cơng ty *Phòng hành – nhân sự: Quản lý mặt nhân Có trách nhiệm đào tạo, tuyển dụng nhân cho Công ty Xây dựng kế hoạch thực đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng nhân theo u cầu cơng việc cho phòng ban, tổ, đội thi công Công ty *Đội thi công: Thực thi cơng cơng trình xây dựng hạng mục cơng trình thuộc dự án trúng thầu, đồng thời tiến hành nghiệm thu khối lượng hồn thành Trực tiếp thi cơng cơng trình đạo, giám sát phụ trách thi công 1.3 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty Nguyễn Thị Quỳnh Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 1.3.1 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh chủ yếu  Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp - Khách sạn - Trường học - Nhà chung cư …  Xây dựng cơng trình cấp nước sinh hoạt cơng nghiệp  Xây dựng cơng trình đường dây trạm điện 35kV  Mua bán vật liệu xây dựng 1.3.2 Quy trình sản xuất Đấu thầu, nhận thầu , định thầu Kí hợp đồng với chủ đầu tư Giao cho xưởng đội xây dựng Nghiệm thu kĩ thuật tiến độ thi cơng Bàn giao giải cơng trình Hình 1.2 : Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm 1.4 Tổ chức Marketing Nguyễn Thị Quỳnh Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Là công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, quy mơ chưa đủ lớn hình thúc phân phối phân phối trực tiếp, không thông qua kênh phân phối Sau chào thầu, công ty xây dựng nộp hồ sơ đăng kí dự thầu, trúng thầu, sau xây dựng xong ,công ty tiến hành bàn giao công trình dó cho chủ đầu tư 1.4.1 Các hình thức xúc tiến bán hàng Ðể cạnh tranh với công ty xây dựng có xu hướng ngày tăng, ngồi việc đảm bảo chất lượng cơng trình uy tín mà cơng ty tạo lập cơng ty áp dụng số biện pháp xúc tiến bán hàng yếu quảng cáo Quảng cáo: hình thức quảng cáo chủ yếu cúa cơng ty gửi hình ảnh sản phẩm lên website công ty, đồng thời giới thiệu danh mục sản phẩm, tính năng, cơng dụng, mẫu mã loại sản phẩm cơng trình thi cơng hồn thiện Ngồi ra, cơng ty tham gia số hoạt động tài trợ từ thiện xã hội tỉnh Quá trình xúc tiến bán hàng diễn chủ yếu giai đoạn đấu thầu, chủ yếu quảng cáo trực tiếp cá biệt Trong trình giao thầu cơng ty với bên khác cơng ty quảng cáo hình ảnh , uy tín chất lượng, kinh nghiệm trước chủ đầu tư nhằm thuyết phục họ giao cơng trình cho 1.4.2 Đối thủ cạnh tranh Cạnh tranh quy luật tất yếu cúa kinh tê Trong vài ba năm trở lại đây, phát triển doanh nghiệp ngày gặp phải cạnh tranh liệt thị trường nuớc lẫn thị trường nước Vì thế, doanh nghiệp khơng có lựa chọn khác viêc phải củng cố khả cạnh tranh việc cần làm tìm hiểu đối thủ cạnh tranh Hiện nay, địa bàn tỉnh Bắc Ninh xuất ngày nhiều công ty xây dựng Trong hoạt động xây dựng tỉnh bắt đầu chững lại Mặc dù, xem "anh cả" lĩnh vực xây dựng tỉnh nhà công ty TNHH Tài Phát gặp phải cạnh tranh gay gẳt số đối thủ như: Công ty xây dựng Phương Tuấn, Công ty xây dựng 1- Trường Giang Ðây số cơng ty xây dựng lớn tỉnh Bắc Ninh Ngồi ra, cơng ty chịu canh tranh cơng ty xây dựng ngồi tỉnh tham gia đấu thầu cơng trình ngồi tỉnh Nguyễn Thị Quỳnh Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội - Khoa Quản lý kinh doanh Một số thông tin đối thủ cạnh tranh :  Sản phẩm cơng ty cơng trình dân dụng cơng trình cơng nghiệp ,cơng trình điện nước trang trí nội thất  Giá cúa cơng ty giá đấu thầu  Các công ty có hệ thống phân phối riêng so với công ty  Xúc tiến bán hàng củng chủ yếu website kênh đầu tư 1.5 Tình hình sử dụng tài sản cố định 1.5.1 Thống kê số lượng TSCĐ, tình trạng TSCĐ Hình 1.3: Biểu đồ Tình hình TSCĐ 2014 – 2016 (Nguồn : BCĐKT 2014 – 2016) Bảng 1.1: Bảng cân đối tài sản cố định ( năm 2016) (ĐVT: Đồng) Nguyễn Thị Quỳnh 10 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2.5 Phân tích tỷ số sinh lời Hệ số sinh lời thước đo hàng đầu, đánh giá hiệu tính hình sinh lời q trình hoạt động cơng ty, kết hàng loạt biện pháp quản lý định công ty TNHH Tài Phát Doanh lợi hay lợi nhuận ln mục đích hàng đầu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nào, số tiền lãi phản ánh báo cáo kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên số tuyệt đối chưa phản ánh xác hiệu cơng tác quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do để đánh giá thực chất hoạt động công ty có hiệu hay khơng điều cần thiết phải nghiên cứu số doanh lợi Để thấy khả sinh lời trình sản xuất kinh doanh công ty ta vào tính tốn số sau: Nguyễn Thị Quỳnh 53 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2.5.1 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu thu nhập ( ROS) Bảng 2.19: Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu thu nhập 2014 -2016 Chỉ tiêu DT thu nhập khác Lợi nhuận trước thuế Lợi nuận sau thuế 4.Tỉ suất LNTT/DT TN 5.Tỉ suất LNST/DT TN ĐV T Ngđ Ngđ Ngđ % % Năm 2014 140,725,13 853,602 665,809 0.607 0.473 Năm 2015 115,986,77 672,649 672,649 0.580 0.580 Năm 2016 75,380,66 611,057 608,048 0.811 0.807 Chênh lệch 2015/2014 +(-) (%) (24,738,364) (180,953) 6,840 (0.0266) 0.1068 -21.33 -26.90 1.02 -4.59 18.42 Chênh 2016/2015 +(-) (40,606,108 ) (61,592) (64,601) 0.2307 0.2267 lệch (%) -53.87 -10.08 -10.62 28.46 28.10 (Nguồn: BC KQKD Tài Phát) Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu giảm từ 0.6% năm 2014 0.58% năm 2015, Tuy nhiên 2016 lại tăng lại lên đến 0.81% điều có nghĩa năm 2016, đồng doanh thu tạo 0,081 đồng lợi nhuận ròng Lợi nhuận ròng cơng ty tạo có xu hướng giảm đi, công ty hoạt động hiệu quả, doanh thu tạo thấp dần Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu thấp 1% với đặc điểm ngành xây dựng giá vốn hàng bán chi phí cao khiến cho doanh thu lợi nhuận chênh lệch lớn kèm quản lý chi phí chưa tốt khiến cho ROS công ty mức thấp trung bình ngành Nguyễn Thị Quỳnh 54 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2.5.2 Phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng TS ( ROA) Bảng 2.20: Phân tích tỷ suất lợi nhuận tổng TS 2014 -2016 Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Tổng TS bình quân LNTT LNST Tỷ suất LNTT/TS Tỷ suất LNST/TS Ngđ Ngđ Ngđ % % 15,686,841 672,649 672,649 4.288 4.288 17,046,686 611,057 608,048 3.585 3.567 11,374,172 853,602 665,809 7.505 5.854 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015 +(-) (%) +(-) (%) 4,312,669 27.49 1,359,845 7.98 (180,953) -26.90 (61,592) -10.08 6,840 1.02 (64,601) -10.62 (3.217) -75.02 (0.703) -19.62 (1.566) -36.51 (0.721) -20.21 (Nguồn: BC KQKD Tài Phát) Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản công ty năm 2014 với 100 đồng vốn bỏ công ty thu 5.84 đồng lợi nhuận, năm 2015 100 đồng vốn bỏ thu 4.288 đồng lợi nhuận Tỷ suất sinh lời tổng tài sản cơng ty năm 2016 bỏ 100 đồng công ty thu 3,567 đồng lợi nhuận Tuy những số an toàn năm qua chưa phải số lớn có xu hướng giảm dần Cơng ty cần có hướng phân tích mặt lợi điểm yếu cơng ty để sử dụng tài sản cách hiệu Nhằm thu mức lợi nhuận cao Với mức lợi nhuận công ty thu nói thấp, cơng ty sử dụng tài sản cho hoạt động sản xuất kinh doanh chưa mang lại hiệu Nguyễn Thị Quỳnh 55 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2.5.3 Phân tích tỷ suất lợi nhuận VCSH ( ROE) Bảng 2.20: Phân tích tỷ suất lợi nhuận VCSH 2014 -2016 Chỉ tiêu VCSH LNTT 3.LNST Tỷ suất LNTT/VCSH Tỷ suất LNST/VCSH ĐVT Năm 2014 Ngđ Ngđ Ngđ % % 11,029,915 853,602 665,809 7.74 6.0 Năm 2015 11,655,553 672,649 672,649 5.77 5.8 Chênh lệch 2015/2014 Chênh lệch 2016/2015 +(-) 625,638 (180,953) 6,840 (1.97) (0.27) +(-) 501,651 (61,592) (64,601) (0.74) (0.77) Năm 2016 12,157,204 611,057 608,048 5.03 5.0 (%) 5.37 -26.90 1.02 -34.10 -4.60 (%) 4.13 -10.08 -10.62 -14.82 -15.39 (Nguồn: BC KQKD Tài Phát) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cho thấy việc sử dụng vốn chủ sở hữu cho sản xuất kinh doanh cơng ty có hiệu hay khơng, nhìn vào bảng nhận thấy việc sử dụng vốn chủ sở hữu công ty chưa tốt Với năm 2014 100 đồng vốn mà chủ sở hữu bỏ thu đồng Nhưng năm 2015 giảm xuống 5,8 đồng năm 2016 lại tiếp tục giảm xuống đồng Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữ công ty giảm năm 2015 cơng ty có huy động thêm vốn chủ sở hữu để bù đắp tài trợ cho dự án làm cột bê tơng sẵn tốc độ tăng vốn chủ sở hữu lớn tốc độ tăng lợi nhuận dẫn tới tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm Nguyễn Thị Quỳnh 56 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 2.6 Nhận xét chung 2.6.1 Những mặt đạt - Về cấu nguồn vốn: Thơng qua phân tích cấu nguồn vốn công ty ta thấy: công ty có nguồn vốn chủ sở hữu cao, nguồn vay nợ chủ yếu ngắn hạn, cơng ty phụ thuộc vào chủ nợ khả tài cao Khoản nợ vay ngắn hạn thấp mà nguồn vốn cơng ty cao cho thấy tình hình hoạt động doanh nghiệp tốt Tuy nhiên cơng ty chưa có cân đối cách hợp lý tài sản ngắn hạn dài hạn Đặc thù sản xuất kinh doanh công ty thường diễn thời gian dài cơng ty cần có cân đối khoản vay dài hạn để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh - Về khả toán Hệ số khả toán: khả toán tổng quát, hệ số khả toán nhanh, hệ số khả toán thời hệ số khả toán lãi vay tốt, đáp ứng tốt cho hoạt động tốn cơng ty Cho thấy mức độ rủi ro tốn cơng ty thấp, cơng ty hồn thành khoản nợ cách nhanh chóng mà khơng cần làm ảnh hưởng tới khoản mục khác: vay nợ, bán hàng tồn kho… Hệ số khả toán tổng quát: Hệ số tốn tổng qt cơng ty qua năm lớn 2, khoản vay nợ bên ngồi cơng ty có tài sản sản đảm bảo Cơng ty có hoạt động sản xuất kinh doanh cách ổn định mà không lo tới việc thiếu vốn nhà đầu tư rút vốn đột ngột Hệ số toán ngắn hạn: Tài sản ngắn hạn công ty lớn tăng qua năm, cho thấy cơng ty có đủ khả trang trải nợ ngắn hạn, mà không làm ảnh hưởng tới số khác Hệ số khả toán nhanh: Hệ số khả tốn nhanh cơng ty ln >2 , cho thấy cơng ty có đủ tài sản ngắn hạn để toán cho khoản nợ ngắn hạn mà không cần thiết phải bán hàng tồn kho Hiện nay, cơng ty có quản lý khả khoản ổn định với mục đích quản lý rủi ro khoản để đảm bảo đủ nguồn vốn để đáp ứng nghĩa vụ tài tương lai Tính khoản công ty quản lý nhằm đảm bảo mức phụ trội công nợ đến hạn tài sản đến hạn kỳ mức kiểm sốt số vốn mà cơng ty tin tạo kỳ Chính sách cơng ty theo dõi thường xuyên yêu cầu Nguyễn Thị Quỳnh 57 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh khoản dự kiến tương lai nhằm đảm bảo cơng ty trì đủ mức dự phòng tiền mặt, khoản vay đủ vốn mà cổ đơng cam kết góp nhằm đáp ứng quy định tính khoản ngắn hạn dài hạn - Về khả quản lý tài sản Hệ số khả quản lý tài sản: Vòng quay hàng tồn kho lớn, cơng ty cần có chiến lược quản lý hàng tồn kho cách hiệu quả, vòng quay khoản phải thu lớn nhiên cải thiện năm 2016 Thời gian vòng quay tiền tốt, cho thấy việc sử dụng tiền mang lại mức sinh lời cho công ty, giúp công ty giảm mức chi phí cách đáng kể năm qua Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn: Công ty mở rộng quy mô hoạt động mình, tương lai mang lại mức doanh thu lớn từ tài sản đầu tư 2.6.2 Những hạn chế tồn - Cơ cấu nguồn vốn Các khoản phải thu công ty 2015 mức cao, điều làm ảnh hưởng đến nguồn vốn cho tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Nếu công ty không kiểm sốt tốt nợ, khơng nắm tình hình tài nợ để thu hồi nợ kịp thời, cơng ty bị thiệt hại vốn Ngoài việc cho khách hàng nợ tiền nhiều ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời làm tăng chi phí cho việc quản lý, giám sát nợ Lợi nhuận thu cơng ty thấp chưa tương xứng với quy mô cơng ty đầu tư thời gian qua, công ty cần cải thiện lại cách quản lý mình, có chiến lược sử dụng tài sản hiệu để có lợi nhuận cao Đồng thời cắt giảm khoản chi phí khơng cần thiết nhằm gia tăng lợi nhuận - Khả tốn Cơng ty khơng có khoản nợ vay dài hạn mà chủ yếu khoản vay ngắn hạn vốn công ty, điều làm giảm khoản vốn đáng kể cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời công ty phải dự trù khoản vốn tự có lớn làm hiệu sử dụng vốn cơng ty bị ảnh hưởng Hệ số tốn tổng quát cao: tốt nhiên, cao làm ảnh hưởng tới hiệu hoạt động công ty, hiệu sử dụng hiệu tài sản không cao Hệ số tốn ngắn hạn: khơng nên q cao q cao cho thấy việc sử Nguyễn Thị Quỳnh 58 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh dụng tài sản ngắn hạn cơng ty chưa hiệu Vì thấy nợ ngắn hạn, dài hạn công ty thấp so với tài sản ngắn hạn dài hạn, nên số q cao khơng tốt Tốc độ tăng số khả toán chưa ổn định đặn, công ty cần có biện pháp chiến lược phát triển, để số toán ổn định Và khơng nên mức q cao hệ số khả tốn ln gắn liền với loại tài sản công ty, cao chứng tỏ công ty giữ tiền nhiều, tài sản không sử dụng hết, chưa phát huy hết công suất - Quản lý tài sản Trong q trình bán hàng cơng ty cho khách hàng chịu tiền hàng nhiều, gặp rủi ro lớn khách hàng khơng trả nợ hạn khơng có khả trả nợ Cơng ty cần có sách hợp lý quản lý hàng tồn kho phải thu để làm tăng hiệu quản lý khả sinh lời Máy móc đại với kinh tế thị trường phát triển, có nhiều máy móc đại hơn, dần trở lên lỗi thời Máy móc q đại khơng hiểu hết thơng số máy móc gây nhiều vấn đề bất cập việc lãng phí cơng nghệ Cơng ty gặp phải rủi ro tín dụng xảy khách hàng đối tác không đáp ứng nghĩa vụ hợp đồng dẫn đến tổn thất tài cho cơng ty Cơng ty có sách tín dụng phù hợp thường xun theo dõi tình hình để đánh giá xem cơng ty có chịu rủi ro tín dụng hay khơng - Về khả sinh lời Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản: Doanh thu công ty cao qua ba năm nhiên, chi phí cơng ty cao, điều góp phần làm ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu công ty giảm công ty tăng vốn để bù đắp tài trợ cho dự án mở rộng Bắc giang Có thể nói ba năm qua công ty sử dụng vốn chủ sở hữu cho sản xuất kinh doanh hiệu Tuy nhiên, tỷ lệ sinh lời công ty thấp so với tỷ lệ sinh lời ngành niêm yết thị trường Việt Nam Công ty cần cố gắng phát triển khả sinh lời vốn chủ sở hữu năm tới để hoàn thành so với tiêu ngành, cao so với cơng ty có thương hiệu tiếng khác Nguyễn Thị Quỳnh 59 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội - Khoa Quản lý kinh doanh Nhìn chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tài Phát (TNHH) qua ba năm tốt, nhiên vài số hoạt động chưa cao Trong năm tới cơng ty nên có sách, chiến lược phát triển ổn định Tận dụng tối đa cơng suất hoạt động máy móc, giúp làm tăng suất lao động Trong ba năm qua công ty chưa tận dụng cách tối đa công suất hoạt động máy móc Lợi nhuận chưa đạt cách cân xứng so với tài sản đầu tư PHẦN : MỘT SỐ BIỆN PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG HOẠT ĐỘNG VÀ CẠNH TRANH ĐẤU THẦU CỦA CÔNG TY TÀI PHÁT 3.1 Định hướng chung Sự phát triển nghành xây dựng tốc độ phát triển kinh tế có mối quan hệ thuận chiều, kinh tế có tốc độ tăng trưởng cao, tốc độ đo thị hóa nhanh khoản đầu tư lớn cho sở hạ tầng Công ty nhận định: Trong thời gian tới, kinh tế Việt Nam dự báo đối mặt với nhiều khó khăn thách thức , ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng có nhiều điều kiện thuận lợi : gia tăng doanh nghiệp tư nhân, tăng nguồn vốn, phủ thúc đẩy cơng cải cách hành chính… Việt Nam trì phát triển dài hạn Như vậy, kinh tế phát triển Việt Nam, tiềm phát triển nghành xây dựng lớn nhận định ngành xây dựng thời gian tới với tốc độ tăng trưởng cao ổn định Định hướng phát triển chung công ty thời gian tới: - Khẳng định vị thương trường Phát huy ngành nghề mạnh cơng ty: xây dựng cơng trình thủy lợi, giao thông, sở hạ tầng, nhà ở, khu công nghiệp … Nghiên cứu mở rộng nghành nghề, lĩnh vực kinh doanh Tiếp tục hồn thành cơng trình giao nhận thêm nhiều hạng mục cơng trình Tăng cường đầu tư máy móc thiết bị, ứng dụng cơng nghệ đại vào q trình thi cơng Đảm bảo đời sống vật chất, tinh thần cho công nhân viên công ty Nguyễn Thị Quỳnh 60 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh 3.2 Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động tài khả đấu thầu công ty Tài Phát (TNHH) 3.2.1 Giải pháp ngắn hạn Trong q trình thực tập cơng ty, em tìm hiểu tình hình tài cơng ty nhận thấy kết kinh doanh công ty năm gần gặp nhiều khó khăn, TSCĐ giảm, lợi nhuận tăng nhiên với tốc độ chậm Vì vậy, em xin đưa số giải pháp để nâng cao khả tài giảm thiểu chi phid tăng lợi nhuận công ty đồng thời nâng cao khả cạnh tranh thời gian tới Giải pháp 1: Hoàn thiện cấu vốn (tăng sử dụng nợ) Mục tiêu, sách hoạt động công ty giai đoạn định khác nhau, song có mục đích chung tối đa lợi ích vốn chủ sở hữu, tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Chính thế, xây dựng cấu tài tối ưu hạn chế tối đa rủi ro có cơng ty Với cấu vốn cơng ty phân tích, tỷ lệ nợ vốn chủ sở hữu công ty cao so với bình qn ngành Trong đó, nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao hơn, tỷ trọng nợ dài hạn cơng ty khơng có nên cần có cân đối tốt để không làm cân Công ty không vay nợ nhiều nhà cung cấp, lãng phí phần vốn với lãi suất thấp thời gian dài Cơng ty tập trung vay vào nguồn Chính sách có ưu điểm chi phí huy động giảm song có nhược điểm làm cho cơng ty phụ thuộc vào chủ nợ Để tránh tình trạng bị phụ thuộc vào chủ nợ trước hết công ty cần xác định khả huy động vốn chủ sở hữu bao gồm: - Vốn ngân sách nhà nước có nguồn gốc ngân sách nhà nước khoản nhà nước trực tiếp cung cấp,hoặc khoản nợ tiền hàng từ nhà cung cấp, với chi phí rẻ mà nguồn vốn lại lớn - Chiếm dụng vốn nhà cung cấp thông qua việc: mua chịu hình thức phổ biến mơi trường kinh doanh Để tận dụng tốt nguồn tài trợ này, công ty cần ý mua chịu nhà cung cấp lớn, tiềm lực tài mạnh họ đủ khả bán chịu với thời hạn dài - Ngồi ra, cơng ty cần tận dụng tối đa thời hạn thiếu chịu: muốn hưởng chiết khấu, cơng ty tốn vào ngày cuối thời hạn chiết khấu, Nguyễn Thị Quỳnh 61 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh khơng đủ khả để đến hết hạn hóa đơn tốn lợi Cơng ty nên tránh việc trì hồn tốn khoản tiền mua trả chậm vượt thời hạn phải trả, việc ảnh hưởng đến uy tín, vị mối quan hệ công ty Hơn công ty phải gánh chịu chi phí tín dụng cao, chí cao lãi vay ngắn hạn Giải pháp 3: Quản lý khoản phải thu (giảm thời gian thu nợ) Mục đích biện pháp giảm tỷ trọng khoản phải thu khách hàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sử dụng tổng vốn nói chung Tăng khả thu hồi cơng nợ, giảm kỳ thu tiền bình quân, tăng khả toán Các khoản phải thu tập chung chủ yếu vào khoản phải thu khách hàng Muốn quản lý tốt khoản phải thu cơng ty cần phải nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian cho nợ, công tác marketing tìm hiểu khách hàng giữ vai trò quan trọng, định việc giảm phải thu khách hàng Nội dung biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn giúp cho công ty thu khoản tiền định để trang trải khoản vay nợ công ty cách mở sổ chi tiết, phân loại theo dõi khoản phải thu, thường xuyên đôn đốc khách hàng để thu hồi nợ hạn, chiết khấu cho khách hàng trả nợ trước hạn Lập tổ phục vụ công tác thu hồi nợ, đàm phán với khách hàng để họ đồng ý tốn với mức chiết khấu mà cơng ty định, có sách thưởng, tăng lương nhân viên có kết thu hồi nợ tốt Áp dụng mức chiết khấu thích hợp cho khách hàng theo thời gian tốn Có sách bán chịu hợp lý với đối tượng khách hàng, phải xem xét kỹ khả toán khách hàng trước bán chịu Có biện pháp phòng ngừa rủi ro khơng tốn như: u cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị hợp đồng, giới hạn tín dụng, trích lập dự phòng Đối với khoản nợ xấu mà cơng ty khơng thể đòi sử dụng hình thức bán nợ cho ngân hàng, có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng khách hàng, khách hàng trả chậm thu lãi suất hạn ngân hàng Giải pháp 3: Tăng hiệu suất sử dụng tài sản cố định Tài sản cố định công ty qua năm lớn, để sử dụng hiệu tài sản cố định công ty phải sử dụng hiệu tài sản cố định, làm cho máy móc Nguyễn Thị Quỳnh 62 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh không bị trở lên lạc hậu Trong trình hoạt động công ty cần tận dụng tối đa công sức hoạt động máy móc, thiết bị, hạn chế hao mòn vơ hình, hợp lý hóa dây chuyền sản xuất Đồng thời, bảo đảm thực nghiêm ngặt chế độ bảo dưỡng máy móc nhằm phục vụ tốt cho chu kỳ sản xuất Phải đánh giá đánh giá lại tài sản cố định cách thường xuyên theo quý, theo năm để xác định cách xác giá trị thực tài sản để đưa định lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý Vì khấu hao hợp lý vừa đảm bảo thu hồi vốn nhanh, bảo toàn vốn, vừa đỡ gây biến động lớn giá thành giá thành sản phẩm Có thể nói tài sản đại, cơng nghệ đại điều kiện tiên cho phát triển doanh nghiệp, nên công ty cần kiểm tra kỹ máy móc định kỳ, cử cán học tập để sử dụng máy móc thật hiệu  Tiến hành hội nhập kinh tế quốc tế có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp ngồi nước, cơng ty TNHH Tài Phát phải đối mặt với nhiều khó khăn Để tồn khẳng định vị cơng ty phải nỗ lực khơng ngừng để sản phẩm cơng ty chiếm lĩnh thị trường lòng tin người tiêu dùng 3.2.2 Giải pháp dài hạn Theo định hướng phát triển kinh doanh dài hạn, công ty tập trung phát triển lĩnh vực vốn mạnh có lợi cạnh tranh cao cơng ty xây dựng thi cơng cơng trình Bên cạnh đó, cơng ty bắt đầu với công ty liên doanh, liên kết tham gia vào hoạt động kinh doanh đa dạng sản xuất công nghiệp vật liệu xây dựng, tư vấn thiết kế, thương mại dịch vụ Chuyển dịch cấu kinh tế theo hướng đa năng, đa dạng hóa sản phẩm nhằm giải đủ việc làm cho người lao động đạt hiệu kinh tế cao Đưa sản phẩm, dịch vụ nhằm tiếp cận cách tối ưu với nhu cầu khách hàng tiềm phù hợp với mạnh công ty Ứng dụng công nghệ đại, hiệu với tiêu chuẩn chất lượng quốc tế vào sản xuất, đảm bảo nâng cao chất lượng, đáp ứng mong đợi khách hàng, nâng cao uy tín cơng ty Cơng ty tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh khác có điều kiện hiệu dựa ưu sẵn có nguồn lực, kinh nghiệm, thị trường uy tín Cơng ty TNHH Tài Phát tự đổi mình, tìm phương hướng phát triển Nguyễn Thị Quỳnh 63 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh lâu dài kinh tế thị trường có nhiều khó khăn Trong tình hình kinh tế khủng hoảng nay, thu nhập người dân giảm, doanh nghiệp khác làm ăn thua lỗ Nhưng ban giám đốc công ty nhận thấy cần phải đẩy mạnh hoạt động sản xuất để tìm kiếm nhiều hội phát triển khó khăn Ban lãnh đạo cơng ty đề phương hướng cụ thể sau: - Giữ vững thị trường tại, đẩy mạnh marketing, mở rộng thị trường sang tỉnh lân cận Công ty xúc tiến xây dựng hàng loạt dự án bất động sản đô thị lớn như: Hà Nội, Bắc Giang, Hưng Yên Trong tình hình thị trường bất động sản xuống, chí đóng băng công ty với bước thận trọng giai đoạn đầu chập chững tham gia thị trường bất động sản có nhiều cơng trình với giá trị cao Giữ lượng khách hàng thân thiết với công ty, đại lý, hệ thống phân phối xây dựng tỉnh Máy móc thiết bị dây chuyền sản xuất đầu tư sản xuất công nghệ đại theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Ngoài sản phẩm truyền thống công ty như: buôn bán vật liệu xây dựng, cọc vuông, cọc chịu lực cho thi cơng cơng trình lớn, với kích thước theo yêu cầu khách hàng Trong trình phát triển mình, cơng ty ln đặt mục tiêu tiến độ, chất lượng, an tồn xây dựng tín nhiệm khách hàng yếu tố ưu tiên hàng đầu - - Không ngừng thay đổi mẫu mã, chất lượng sản phẩm mặt hàng xây dựng công ty, đưa chương trình marketing nhắm tới phân khúc khách hàng cụ thể năm 2014 - Xây dựng thương hiệu thị trường thành phố Hà Nội, thành phố Bắc Ninhvà lập kế hoạch phát triển chi nhánh tới thị trường tiềm - Luôn cập nhập khoa học công nghệ nhất, đấp ứng nhu cầu khách hàng cao nhất, đưa mục tiêu phát triển, lấy chất lượng để cam kết với khách hàng Phát triển cách bền vững, dựa việc hoàn thiện chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ, gắn phát triển doanh nghiệp với bảo vệ môi trường xây dựng văn hóa doanh nghiệp Định hướng phát triển sản phẩm với công nghệ đại sản phẩm uy tín, chất lượng Nguyễn Thị Quỳnh 64 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh KẾT LUẬN Sau phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Tài Phát em nhận thấy cơng ty doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ, doanh thu đạt lớn hoạt động chưa mang lại hiệu tối đa Tình hình tài cơng ty khơng khả quan, làm cho việc sử dụng vốn bị lãng phí, dẫn đến độ tự chủ mặt tài thấp Nguyễn Thị Quỳnh 65 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Nói chung hoạt động kinh doanh tìm kiếm mục đích cuối lợi nhuận Để đạt mục đích doanh nghiệp phải biết tường tận số vốn để đến phân tích, tìm hiểu ngun nhân để có biện pháp thích hợp làm tăng hiệu sử dụng vốn mình, để đạt lợi nhuận cao nhất, mở rộng trình tái sản xuất kinh doanh, tích tụ tập trung vốn nhiều để ngày phát triển Và để đứng vững thị trường cạnh tranh khốc liệt vấn đề hầu hết doanh nghiệp quan tâm công ty khắc phục có hướng đắn việc mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng tiềm năng, nâng cao chất lượng sản phẩm để thỏa mãn nhu cầu ngày cao khách hàng đích dẫn đến thành công Tuy nhiên, công ty đạt toàn diện mỹ mãn, để hoạt động ngày hiệu quả, lợi nhuận cao cơng ty cần phải cố gắng phát huy điểm mạnh mình, loại bỏ điểm yếu Xây dựng thương hiệu vững mạnh, uy tín lòng người tiêu dùng TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH Tài Phát năm 2014 – 2016 Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Tài Phát năm 2014 – 2016 Phân tích hoạt động kinh doanh – GVC Nguyễn Thị My, TS Phan Đức Dùng – Nhà xuất thống kê năm 2008 Nguyễn Thị Quỳnh 66 Báo cáo thực tập Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Quản lý kinh doanh Giáo trình phân tích tài DN – Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Giáo trình tài doanh nghiệp – Đại học Công Nghiệp Hà Nội www.tailieu.vn Nguyễn Thị Quỳnh 67 Báo cáo thực tập