KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM _ QUỸ TIẾT KIỆM HIỆP PHÚ, CHI NHÁNH TP.HỒ CHÍ MINH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH *************** NGUYỄN THỊ TRÚC LIÊN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM _ QUỸ TIẾT KIỆM HIỆP PHÚ, CHI NHÁNH TP.HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH *************** NGUYỄN THỊ TRÚC LIÊN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM _ QUỸ TIẾT KIỆM HIỆP PHÚ, CHI NHÁNH TP.HỒ CHÍ MINH Ngành: Kế Tốn LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Giáo viên hướng dẫn: ThS HOÀNG OANH THOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “Kế tốn nghiệp vụ tiền gửi NH TMCP Kỹ Thương Việt Nam, Quỹ Tiết Kiệm Hiệp Phú, Chi Nhánh TP.Hồ Chí Minh” Nguyễn Thị Trúc Liên, sinh viên khóa 34, ngành Kế tốn,đã bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày _ HOÀNG OANH THOA Người hướng dẫn, (Chữ ký) Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký) (Chữ ký) Ngày tháng năm Ngày tháng năm LỜI CẢM ƠN Trước hết em xin chân thành cảm sắc đến thầy Trịnh Trường Giang-hiệu trưởng trường Đại học Nông Lâm tất thầy tận tình giảng dạy, dìu dắt em suốt năm qua Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Hồng Oanh Thoa- người hướng dẫn tận tình, cung cấp nhiều kiến thức chun mơn q giá suốt q trình làm khóa luận Để hoàn thành tốt báo cáo, em xin gửi lời cảm ơn đến anh Đặng Thiên Phú Giám đốc Quỹ tiết kiệm Hiệp Phú, Ngân hàng Teckcombank, anh chị cán công nhân viên Ngân hàng nhiệt tình hướng dẫn, bảo, giúp đỡ em đợt thực tập vừa qua Đặc biệt chi Nguyễn Thị Hằng Nga-cán hướng dẫn trực tiếp cung cấp tài liệu, giải đáp cặn kẽ thắc mắc cho em lúc cần thiết Cuối gửi lời cảm ơn tất bạn bè người thân yêu chia sẻ khó khăn, niềm vui, nỗi buồn giúp đỡ cho suốt trình học tập Cảm ơn mẹ cho tất Kiến thức tích lũy thời gian thực tập làm khóa luận kinh nghiệm vô giá tảng cho công việc, nghề nghiệp em sau tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ TRÚC LIÊN Tháng 06 năm 2012.”Kế Toán nghiệp vụ tiền gửi NHTMCP KỸ THƯƠNG- Qũy tiết kiệm hiệp Phú, chi nhánh TP Hồ Chí Minh” NGUYEN THI TRUC LIEN June 2012 “The Acounting of deposit business Technical and Commercial-QTK HIEP PHU, Ho Chi Minh Branch Khóa luận tìm hiểu cơng tác kế tốn nghiệp vụ tiền gửi QTK Hiệp Phú, chi nhánh TP.Hồ Chí Minh qua mặt: sản phẩm tiền gửi, quy trình thực hiện, quy trình ln chuyển chứng từ, phương pháp hoạch tốn kế tốn Từ đưa ưu nhược điểm, có kiến nghị, đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế toán nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ix DANH MỤC CÁC HÌNH x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4.Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1.GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM (TECHCOMBANK) 2.1.1.Thông Tin Chung Về Techcombank 2.1.2.Kết kinh doanh năm 2011 2.1.3.Định hướng phát triển năm 2012 2.2.GIỚI THIỆU QUỸ TIẾT KIỆM HIỆP PHÚ _CHI NHÁNH GIA ĐỊNH _TECHCOMBANK 2.2.1.Chức nhiệm vụ 2.2.2.Những thuận lợi khó khăn Techcombank Hiệp Phú : 2.2.3.Hướng phát triển tương lai phòng giao dịch 2.2.4.Cơ cấu tổ chức máy hoạt động Techcombank Hiệp Phú 2.2.5.Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ máy kế toán CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1.Khái quát nghiệp vụ tiền gửi 10 10 3.1.1.Khái niệm 10 3.1.2.Ý nghĩa nhiệm vụ cơng tác kế tốn nghiệp vụ tiền gửi 10 3.2.Các hình thức nghiệp vụ tiền gửi 3.2.1.Tiền gửi khơng kỳ hạn (Tiền gửi tốn-TGTT) v 11 11 3.2.2.Tiền gửi có kỳ hạn dành cho tổ chức (TG CKH) 12 3.2.3.Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (TGTK KKH) 12 3.2.4.Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn(TGTK CKH) 12 3.2.5.Nguồn vốn huy động chứng từ có giá 13 3.3.Phương pháp hạch tốn kế tốn nghiệp vụ tiền gửi 13 3.3.1.Tài khoản sử dụng 13 3.3.2.Phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ tiền gửi 15 3.4.Hệ thống tài khoản sử dụng Techcombank 23 3.5.Phương pháp nghiên cứu 25 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 27 4.1.Tình hình huy động Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam, chi nhánh Gia Định, QTK Hiệp Phú quý I/2012 27 4.2.Các sản phẩm huy động “chiến lược” Techcombank Hiệp Phú 29 4.2.1.Sản phẩm dành cho khách hàng cá nhân 29 4.2.2.Sản phẩm dành cho khách hàng doanh nghiệp 31 4.3.CHẾ ĐỘ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TẠI TECHCOMBANK HIỆP PHÚ 33 4.3.1.Lập chứng từ kế toán Techcombank 33 4.3.2.Kiểm soát chứng từ 34 4.3.3.Luân chuyển chứng từ 34 4.3.4.Lưu trữ chứng từ 35 4.4.CÁC TÀI KHOẢN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NH TECHCOMBANK-QTK HIỆP PHÚ SỬ DỤNG 36 4.5.Quy Trình giao dịch Techcombank Hiệp Phú 37 4.5.1.Khái niệm 37 4.5.2.Lợi ích 38 4.5.3.Chứng từ kế tốn 38 4.6.Phương Pháp Tính Lãi 41 4.7.Kế toán nghiệp vụ tiền gửi NH Techcombank-QTK Hiệp Phú 42 4.7.1.Tiền gửi không kỳ hạn 42 4.7.2.Hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn (Hợp đồng TG CKH ) 67 4.7.3.Tiền gửi tiết kiệm 69 vi CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1.Kết luận 86 86 5.1.1.Ưu điểm 86 5.1.2.Hạn chế 87 5.2.Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác huy động vốn vii 87 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHK CMND Có kỳ hạn Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên KH Khách hàng KKH Khơng kỳ hạn KSV Kiểm sốt viên MKH Mã khách hàng NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QTK Quỹ tiết kiệm TGCKH Tiền gửi có kỳ hạn TGTK Tiền gửi tiết kiệm TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TQ Thủ quỹ UNC Uỷ nhiệm chi viii DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng 4.1 Kết huy động Techcombank Hiệp Phú năm qua năm hoạt động 2010 và2011 28 Biểu đồ 4.1 Biểu Đổ Tỷ Lệ Các Hình Thức Tiền Gửi ix 29 b.2.Tiết kiệm không kỳ hạn Hiện tại, khách hàng đến giao dịch với NH với nhu cầu gửi tiết kiệm, GDV tư vấn giúp KH chọn gói sản phẩm phù hợp với nhu cầu sử dụng tiền KH mà tối ưu hóa khoản tiền nhàn rỗi Thông thường, KH không xác định rõ tương lai có sử dụng khoản tiền nhàn rỗi khơng? GDV tư vấn KH gửi tiết kiệm thường, hưởng lãi suất tối đa theo lãi suất trần quy định NHNN Nếu khách hàng cần tiền, rút lúc nào, rút trước hạn hưởng mức lãi suất 1,05% Do vậy, Techcombank khơng có lại sản phẩm tiết kiệm khơng kỳ hạn b.3.Tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ -Loại tiền gửi huy động USD, EUR -Trường hợp huy động ngoại tệ giá quy đổi ngoại tệ thỏa thuận với KH giá mua ngoại tệ NH công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ huy động -Hình thức huy động: Được thực hình thức tiết kiệm có kỳ hạn, kỳ hạn huy động quy định công bố theo thời kỳ Techcombank từ đến 36 tháng - Số tiền gửi tối thiểu 100 USD, 100 EUR -Trả vốn gốc trả lãi: cách thức trả lãi hàng quý, cuối kỳ -KH rút trước hạn hưởng lãi suất không kỳ hạn (0,1%) thời điểm rút theo số ngày gửi thực tế -KH gửi ngoại tệ nhận vốn gốc ngoại tệ Riêng tiền lãi nhận ngoại tệ VND tùy theo yêu cầu KH -Khi đến hạn Techcombank tự động tái tục (vốn + lãi) sang kỳ hạn kỳ hạn gửi ban đầu theo lãi suất công bố lãi thời điểm tái tục Trường hợp kỳ hạn gửi ban đầu khơng áp dụng, NH tái tục kỳ hạn ngắn liền kề -Thời gian gửi thực tế kể từ ngày gửi tiền 07 ngày, quý khách không hưởng lãi -Khi đến rút vốn lãi, KH phải xuất trình giấy tờ sau: Sổ tiết kiệm có kỳ hạn ngoại tệ, CMND/HC hiệu lực ●Hạch tốn Theo quy định Techcombank việc hạch toán nghiệp vụ tiền gửi ngoại tệ tương tự VND 80 Theo quy định cuả NHNN Khi KH gửi tiết kiệm Nợ TK 1031- Ngoại tệ đơn vị Có TK 4241/4242- Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn/ có kỳ hạn Khi KH rút tiết kiệm ngoại tệ Nợ TK 4241/4242 Có TK 1031 - Tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn/có kỳ hạn - Ngoại tệ đơn vị Khi KH yêu cầu thay đổi kỳ hạn gửi tiền Nợ TK 4241 Có TK 4242 - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Hoặc Nợ TK 4242 Có TK 4241 - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Trả lãi tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Dự chi Nợ TK 801 Có TK 4914 - Trả lãi tiền gửi - Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Khi KH đến rút lãi Nợ TK 4914/801 -Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Có 1031/1011 - Ngoại tệ đơn vị Khi KH đề nghị nhập lãi vào vốn Nợ TK 4914/801 - Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Có TK 4241/4242 - Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ Trả lãi tiền gửi tiết kiệm VND Khi KH có nhu cầu nhận lãi VND, NH tiến hành mua ngoại tệ theo tỷ giá quy đổi thực tế thời điểm phát sinh + Khi NH mua ngoại tệ: Nợ TK 1031… Có TK 4711 - Ngoại tệ quỹ - Mua bán ngoại tệ kinh doanh Đồng thời: Nợ TK 4712 - Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh 81 Có TK 1011 + Khi bán ngoại tệ: Nợ TK 4711 - Mua bán ngoại tệ kinh doanh Có TK 1123,1031 – Tiền gửi tốn Đồng thời: Nợ TK 1011 Có TK 4712 Ví dụ minh họa Ví dụ 1: Trường hợp gửi tiết kiệm tất toán hạn Ngày 29/12/2011 khách hàng Bùi Thị Xin gửi tiết kiệm Phát Lộc kỳ hạn tháng, lãi suất 2,00%/năm, số tiền 900,67 USD.Phương thức trả lãi: cuối kỳ, lãi nhập gốc, không rút trước hạn Ngày 30/01/2012 Khách hàng Bùi Thị Xin tất toán sổ tiết kiệm gửi lại tiết kiệm Phát Lộc gốc lẫn lãi Số TK trả lãi USD 10001-0001-0297.Tên TK trả lãi USD –Tiền mặt quỹ Chứng từ giao dịch: phụ lục 16  Phân tích Những tháng đầu năm thị trường ngoại hối tương đối ổn định, đồng USD không tăng mạnh năm trước Do vậy, nhu cầu gửi tiết kiệm USD không đáng kể Khách hàng chủ yếu gửi VND.Lãi suất cho USD không cao nhằm tránh tình trạng la hóa nước Vì vậy, nghiệp vụ xảy tương đối Techcombank nói chung Hiệp Phú nói riêng Tiền lãi = 900,67 * 0,02/360*30 = 1,50 USD Lãi nhập vốn = 900,67 + 1.5 = 902,1 USD Hạch toán: Dự chi lãi (1a) Nợ TK 8010 1,5 Có TK 4914 1,5 ● Khi KH đến tất toán yêu cầu nhập lãi vào vốn tái tục kỳ hạn Ghi giảm tài khoản tiền gửi tiết kiệm: (1b) Nợ TK 4242 900,6 Có TK 1031 900,67 Nhập lãi vào vốn tái tục kỳ hạn mới: 82 (1c) Nợ TK 4914 1,5 Có TK 4242 1,5 Ghi tăng tài khoản tiết kiệm tái tục kỳ hạn mới: (1d) Nợ TK 1031 900,67 Có TK 4242 900,67 83 Ví dụ : Trường hợp tất toán trước hạn Ngày 15/01/2012 Khách hàng Bùi Thị Xin yêu cầu tất toán sổ tiết kiệm USD (số tiền gửi 600 USD, kỳ hạn tháng, gửi ngày 09/01/2012) Do tất tốn trước hạn nên hưởng mức lãi suất khơng kỳ hạn 0,1%/năm Khách hàng nhận tiền lãi VND Chứng từ giao dịch: phụ lục 17 Số ngày thực gửi: 15-9 = ngày Số tiền lãi nhận: 600 * 0,1% /360 * = 0,1 USD Số tiền thực nhận (gồm gốc lãi):600 + 0,1 = 600,1 USD Số tiền lãi nhận VND: 0,1 * 20.800 = 2.080 VND Hạch toán: + Khi trả gốc: Nợ TK 4242 600 Có TK 1031 600 + Khi trả lãi: + Khi NH mua ngoại tệ: Nợ TK 1031 0,1 Có TK 4711 0,1 Đồng thời: Nợ TK 4712 Có TK 1011 2.080 2.080 84 Hình 4.12 Sơ Đồ Nghiệp Vụ Tiền Gửi Tiết Kiệm Có Hạn Bằng Ngoại TệVí dụ TK 4242 TK1031 TK 4242 TK 4914 TK801 (1a) 1,5USD 4,229,912 (1b)900,67 (1c) 1,5USD 4.229.012,83 85 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1.Kết luận 5.1.1.Ưu điểm Qua thời gian thực tập NH Techcombank- QTK Hiệp Phú, nhận thấy Ngân hàng quan tâm chăm lo đến nguồn vốn người dân, thực chủ trương đường lối Đảng Nhà Nước, làm tốt nhiệm vụ cấp giao, công tác phát triển thị phần ngân hàng trọng, thường xuyên tổ chức tuyên truyền giáo dục văn hóa doanh nghiệp, xây dựng thương hiệu Techcombank địa phương cách tốt a Chính sách lãi suất - Từ đầu năm 2012, ngân hàng không ngừng cập nhật lãi suất kịp thời, tuân thủ theo quy định ngân hàng Nhà Nước việc thay đổi lãi suất từ 14 % xuống 13 % - Các chiến lược khuyến thu hút đông đảo quan tâm khách hàng Chiến dịch đón tết Techcombank với giải thưởng trị giá 3,6 tỷ đồng Tân Tổng giám đốc phát động giành thắng lợi lớn b Nhân - Đội ngũ cán trẻ, động cơng việc, nhiệt tình nắm vững chun mơn - Phòng ln có giám đốc giàu kinh nghiệm giúp việc tư vấn khách hàng đạt hiệu tốt Khách hàng hài lòng với cách chăm sóc đặc biệt vị giám đốc tài - Thủ quỹ linh động việc điều động nguồn tiền , tạo điêu kiện cho khách hàng rút tiền lúc c.Địa lý 86 - phòng rộng rãi, thống mát, tạo điều kiện cho việc chăm sóc khách hàng tốt Nằm vị trí gần chợ, trường Đại học, Cao đẳng thu hút nhu cầu giao dịch KH d Hệ thống thông tin Công tác giao dịch thực hoàn toàn dựa máy , thời gian giao dịch rút ngắn công cụ phần mềm Core_Banking hỗ trợ tiện ích 5.1.2.Hạn chế a Mơi trường làm việc - Không gian mặt tiền hẹp nên khuôn viên để xe khách chật, ảnh hưởng chất lượng phục vụ khách hàng - Máy móc thiết bị hay bị lỗi kĩ thuật, gây ảnh hưởng cho việc giao dịch công tác giấy tờ - Thời gian điều chuyển vốn dài kho tiền xa Techcombank Hiệp Phú, tạo chậm trễ chi tiền cho khách có nhu cầu rút lớn bất ngờ b Sản phẩm Hình thức huy động vốn NH đơn giản, chủ yếu tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm, hình thức tiền gửi có kỳ hạn khơng kỳ hạn doanh nghiệp tư nhân c Đội ngũ cán bộ, nhân viên Các cán NH đa số cán trẻ đào tạo nhanh nhạy với chế thị trường có trình độ ngoại ngữ, tin học lại thiếu thực tế chưa thử thách rèn luyện Do đưa định nhiều thiếu sót Đa số phòng giao dịch Techcombank thiếu nhân viên quản lý cấp trung Nhiều Giám đốc phòng giao dịch, quỹ tiết kiệm chuyển cơng tác thường xun dẫn đến tình trạng quản lý nơi giao dịch nhiều hạn chế chưa nắm rõ chế lực nhân viên 5.2.Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác huy động vốn ● Chăm sóc khách hàng 87 - Tăng cường cơng tác chăm sóc khách hàng qua việc gửi quà nhân ngày sinh nhật cho khách, đặc biệt khách quan trọng tâm thời gian đặc biệt họ gia đình họ … - Tăng cường nhân viên chăm sóc tư vấn nhà cho khách hàng Việc thăm hỏi thường xuyên nhân viên NH, tặng quà nhỏ bất ngờ với lý bốc thăm làm hài lòng khách - Gia tăng lợi ích cho sản phẩm dịch vụ, tạo khả cạnh tranh cao ● Hệ thống thông tin Cần phải thường xuyên nâng cấp để đảm bảo giải tốt yêu cầu nghiệp vụ, khắc phục kịp thời khiếm khuyết Đảm bảo tính kiềm soát tác nghiệp, cho phép người sử dụng vận hành theo chức năng, nhiệm vụ, phân cơng, đảm bảo quy tắc bất kiêm nhiệm Kiểm sốt, ngăn chặn truy nhập hệ thống bất hợp pháp có biện pháp hạn chế, khắc phục, kịp thời hậu (nếu có) Phần mềm mã hóa liệu, chữ ký điện tử phải xây dựng, quản lý sử dụng theo chế độ “tối mật” ngành NH ● Tăng cường sách khách hàng - Miễn phí phát hành thẻ học sinh, sinh viên - Tăng cường học động tiếp thị, quảng cáo nhiều phương tiện thông tin đại chúng maketing nhà, khu vực chợ, trường học 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn ngân hàng –Ebook , tác giả Lê Thị Kim Liên, DH Huế Sách: Kế Toán Ngân Hàng - Lý Thuyết, Bài Tập Và Bài Giải, tác giả: Trương Thị Hồng, Nxb Tài Giáo trình Kế tốn Ngân hàng – Hệ trung học Học viện Ngân hàng, NXB Thống kê, 2000 Giáo trình Kế tốn ngân hàng, tác giả Huỳnh Văn Ba, trường DH Công nghệ TP.HCM Giáo tình kế tốn ngân hàng, tác giả Lê Văn Hoa, trường DH Nông Lâm TP.HCM The accouting for banking, J.Monter, London, 2007 89 ... nghiệp vụ tiền gửi NHTMCP KỸ THƯƠNG- Qũy tiết kiệm hiệp Phú, chi nhánh TP Hồ Chí Minh” NGUYEN THI TRUC LIEN June 2012 “The Acounting of deposit business Technical and Commercial-QTK HIEP PHU,... tiền kiêm bảng kê Công ty Máy Thi t bị Gia Phú ngày 27/02/2012 Phụ lục 10 Séc lĩnh tiền mặt Công ty Máy Thi t bị Gia Phú phát hành Phụ lục 11 Ủy nhiệm chi Công ty Máy Thi t bị Gia Phú ngày 04/03/2012... QUAN 2.1.GIỚI THI U VỀ NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM (TECHCOMBANK) 2.1.1.Thông Tin Chung Về Techcombank 2.1.2.Kết kinh doanh năm 2011 2.1.3.Định hướng phát triển năm 2012 2.2.GIỚI THI U QUỸ