CHỦ đề PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG NGUỒN vốn và sử DỤNG vốn của CTCP BAO bì dầu KHÍ VIỆT NAM

CHỦ ĐỀ: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG V ỐN C ỦA CTCP BAO BÌ DẦU KHÍ VIỆT NAM I Giới thiệu công ty Lịch sử hình thành phát triển  Cơng ty CP Bao bì Dầu khí Việt Nam thành lập vào ngày 11/06/2010, vốn điều lệ 25 tỷ đồng tham gia góp vốn cổ đơng là: T công ty CP Dịch vụ Tổng hợp Dầu khí (PetroSetco) (51%), Tổng Cơng ty Phân bón Hóa chất Dầu khí (PVFCCo) (19%) Cơng ty TNHH Trang Hồng Mỹ (30%), chịu trách nhiệm triển khai dự án Nhà máy s ản xuất bao bì D ầu khí t ại Bạc Liêu nhằm đáp ứng nhu cầu bao bì PP/PE cho Nhà máy Đạm Cà Mau khách hàng khu vực Tây Nam Bộ Nhà máy xây dựng với tổng chi phí đầu tư giai đoạn 74 tỷ đồng, trang bị dây chuyền sản xuất hi ện đ ại, nhập đồng từ nước phát triển với công suất thi ết kế 20 tri ệu s ản phấm/năm  Đầu năm 2012, Nhà máy sản xuất bao bì Dầu khí thức vào hoạt động thương mại Cuối năm 2012, Cơng ty hồn thành tiêu kế hoạch SXKD vượt kế hoạch đề  Tháng 10/2012, thực chủ traơng Tập đồn Dầu khí Qu ốc gia Việt Nam, Cơng ty TNHH MTV Phân bón Dầu khí Cà Mau nhận chuy ển nhượng toàn cổ phần tổng Công ty Cổ Phần Dịch vụ Tổng hợp Dầu khí (PetroSetco) PPC; Cơng ty Cổ Phần Bao bì Dầu khí Việt Nam thức trở thành Cơng ty cơng ty TNHH MTV Phân bón Dầu khí Cà Mau  Ngày 30/05/2011 theo Nghị đại hội đồng cổ đông số 02/NQ-PSP, Công ty thực tăng vốn điều lệ từ 25 tỷ đồng lên 40 tỷ đồng thơng qua hình thức phát hành cho cổ đơng hữu Đến 26/12/2012, vào tình hình góp vốn cổ đơng, Đại hội đồng cổ đông Công ty th ống nh ất đăng ký tăng vốn điều lệ theo số vốn thực góp 32,65 tỷ đồng  Ngày 27/12/2012, Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Bạc Liêu cấp phép thay đổi lần thứ số 1900437757 tăng vốn điều lệ Cơng ty Cổ phần Bao bì Dầu khí Việt Nam lên 32,65 tỷ đồng Ngày 30/12/2014 Công ty hồn thành th ủ tục đăng ký cơng ty đại chúng với Ủy Ban chứng khoán Nhà nước  Năm 2013: Công ty vào hoạt động ổn định an tồn v ới cơng su ất đạt hon 90% công suất thiết kế Tháng 4/2013 Công ty PVFCCo thực chuyển nhượng vốn sở hữu Công ty PPC cho Cơng ty TNHH MTaV Phân bón Dầu khí Cà Mau (PVCFC) 14,55%  Năm 2014: Tháng 9/2014 Công ty PVCFC thực bán bớt cổ phần sở hữu PPC từ 77,03% xuống 51,03% vốn điều lệ PPC Cuối năm 2014, Công ty PPC chấp thuận Công ty đại chúng S giao d ịch Ch ứng khoán Hà Nội (HNX)  Năm 2015: Ngày 27/01/2015, PPC thức trở thành Cơng ty niêm yết sàn giao dịch chứng khoán Hà Nội  Năm 2016: Đầu tư mua sắm thiết bị để mở rộng quy mơ sản xuất bao bì Đầu tư xây dựng Nhà máy sản xuất Phân bón Dầu Khí Bạc Liêu Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì, kinh doanh may bao PP, PE, cotton;   Kinh doanh, in ấn bao bì PP, PE vải manh PP phục v ụ cho ngành nông nghiệp ngành công nghiệp khác;  Bán buôn chất dẻo ngun sinh;  Bán bn phân bón;  Quảng cáo; II Phân tích biến động nguồn vốn sử dụng vốn  Biến động nguồn vốn sử dụng vốn quý năm 2017 (đvt: triệu đồng) Quý 1/2017 Quý 2/2017 Tăng tài sản 01/0430/06CKT/Đ L 01/0730/09CKT/Đ L Tăng tiền khoản tương đương tiền 604 8,055 7,451 11.45 Tăng trả trước cho người bán ngắn hạn 216 274 58 0.09 17,198 19,269 2,071 3.18 Tăng chi phí trả trước ngắn hạn 840 1,528 688 1.06 Tăng Tài sản cố định hữu hình nguyên giá 82,831 112,733 29,902 45.94 Tăng Tài sản dài hạn khác 500 1,424 924 1.42 102,189 143,283 41,094 63.14 Giảm Phải trả người bán ngắn hạn 21,397 12,571 8,826 13.56 Nợ ngắn hạn Giảm Vay nợ thuê tài ngắn hạn 21,299 16,152 5,147 7.91 3,986 7,429 10,021 15.4 Tăng hàng tồn kho Tổng Số tiền Tỉ trọng (%) Sử dụng vốn Giảm nguồn vốn Giảm Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cuối kỳ trước Tổng Tổng sử dụng vốn 46,682 36,152 23,994 65,088 36.86 100 Nguồn vốn Giảm tài sản Quý 1/2017 Quý 2/2017 Số tiền Tỉ trọng(%) 01/0401/0730/06CKT/Đ 30/09CKT/Đ L L Giảm Phải thu ngắn hạn khách hàng 27,127 9,506 17,62 27.07 Giảm Phải thu ngắn hạn khác 1,382 1,371 11 0.02 Giảm Thuế GTGT khấu trừ 92 92 0.14 Giảm Thuế khoản khác phải thu nhà nước 126 126 0.19 Tài sản cố định hữu hình giá trị hao mòn lũy kế -31,307 -33,883 2,576 3.96 Giảm Tài sản cố định vơ hình 369 338 Giảm Chi phí xây dựng dở dang 31,090 730 Tổng 28,879 -21,938 31 30,36 50,81 46.64 78.07 Tăng nguồn vốn Người mua trả tiền trước ngắn hạn 127 127 0.20 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 443 1,300 857 1.32 2,891 4,768 1,877 2.88 307 307 0.47 Phải trả ngắn hạn khác 298 1,811 1,513 2.32 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 385 1,680 1,295 1.99 25,459 28,469 3,010 4.62 3,775 5,617 1,842 2.83 10,324 303 3,443 5.29 Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Nợ dài hạn Vay nợ thuê tài dài hạn Quỹ đầu tư phát triển LNST chưa phân phối kỳ Tổng Tổng nguồn vốn 43,575 44,382 14,27 21.93 65,08 100  Đối với bảng sử dụng vốn quý quý Tăng tài sản bao gồm - Tăng tiền khoản tương tiền 7,451 triệu đồng chiếm 11.45% - Trả trước cho người bán tăng 58 triệu đồng chiếm 0,09% - Hàng tồn kho tăng 2,071 triệu đồng chiếm 3.18% - Chi phí trả trước tăng 688 triệu đồng chiếm 1.06% - Nguyên giá tài sản cố đ ịnh hữu hình tăng 29,902 triệu đồng chi ếm 45.94% - Tài sản dài hạn khác tăng 924 triệu đồng chí 1.42% Giảm nguồn vốn bao gồm - Phải trả người bán ngắn hạn giảm 8,826 chiếm 13.56% - Vay nợ thuê tài ngắn hạn giảm 5,147 triệu đồng chiếm 7.91% - Lợi nhuận sau thuế ch ưa phân phối kỳ trước giảm 10,021 tri ệu đồng chiếm 15.4% - Cơ cấu sư dụng vốn có tài sản nhiều nguồn vốn (63.14% > 36.86%)  Đối với nguồn vốn quý quý Giảm tài sản bao gồm - Phải thu ngắn hạn khách hàng giảm 17,621 triệu đồng chiếm 27.07% - Phải thu ngắn hạn khác giảm 11 triệu đồng chiếm 0.02% - Thuế giá trị khấu trừ giảm 92 triệu đồng chiếm 0.14% - Thuế kho ản khác phải thu nhà nước giảm 126 tri ệu đồng chi ếm 0.19% - Tài sản cố định hữu hình (giá trị hao mòn lũy kế) gi ảm 2,576 tri ệu đồng chiếm 3.96% - Tài sản cố định vơ hình giảm 31 triệu đồng chiếm 0.05% - Chi phí xây dựng dở dang giảm 30,360 triệu đồng chiếm 46.64% Tăng nguồn vốn bao gồm - Người mua trả tiền trước ngắn hạn tăng 127 triệu đồng chiếm 0.20% - Thuế khoản phải nộp Nhà nước tăng 857 triệu đồng chiếm 1.32 % - Phải trả người lao động tăng 1,877 triệu đồng chiếm 2.88 % - Chi phí phải trả ngắn hạn tăng 307 triệu đồng chiếm 0.47% - Phải trả ngắn hạn khác tăng 1,513 triệu đồng chiếm 2.32% - Quỹ khen thưởng, phúc lợi tăng 1,295 triệu đồng chiếm 1.99% - Nợ dài hạn (Vay nợ thuê tài dài hạn) tăng 3,010 tri ệu đồng chi ếm 4.62% - Quỹ đầu tư phát triển tăng 1,842 triệu đồng chiếm 2.83% - LNST chưa phân phối kỳ tăng 3,443 triệu đồng chiếm 5.29%  Biến động nguồn vốn sử dụng vốn quý năm 2017 (đvt: (triệu đồng) Quý 3/2017 Số tiền Tỉ trọng(%) 9,506 16,986 7,480 36.02 19,269 26,881 7,612 36.65 1,528 1,758 230 1.11 112,733 114,134 1,401 6.75 730 1,518 788 3.79 143,766 161,277 17,511 84.32 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 127 127 0.61 Thuế khoản phải nộp nhà nước 1,300 638 662 3.19 Chi phí phải trả ngắn hạn 307 104 203 0.98 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1,680 1,577 103 0.5 Vay nợ thuê tài dài hạn 28,469 26,307 2,162 10.41 Tổng 31,883 28,626 3257 15.68 20,768 100 Sử dụng vốn Quý 2/2017 Tăng tài sản 01/0730/09ckt/đ l Phải thu ngắn hạn khách hàng Hàng tồn kho Chi phí trả trước ngắn hạn Tài sản cố nguyên giá định hữu Chi phí xây dựng dở dang Tổng Giảm nguồn vốn Tổng sử dụng vốn Nguồn vốn Quý 2/2017 Giảm tài sản 01/0730/09ckt/ đl Quý 3/2017 Số tiền Tỉ trọng( %) Tiền khoản tương đương tiền 8,055 551 7,504 36.13 Trả trước cho người bán ngắn hạn 274 205 69 0.33 1,371 484 887 4.27 (33,884) (36,482) 2,598 12.51 338 306 32 0.15 1,424 1,200 224 1.08 -22,422 -33,736 11,314 54.48 12,571 16,991 4,420 21.28 Phải trả người lao động 4,768 6,133 1,365 6.57 Phải trả ngắn hạn khác 1,811 1,912 101 0.49 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 16,152 19,581 3,429 16.51 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 7,732 7,871 139 0.67 43,034 52,488 9,454 45.52 20,768 100.00 Phải thu ngắn hạn khác Tài sản cố định hữu hình giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Chi phí trả trước dài hạn Tổng Tăng nguồn vốn Phải trả người bán ngắn hạn Tổng Tổng nguồn vốn Dự vào bảng kê biến động nguồn vốn sử dụng vốn quý quý 3, ta thấy công ty sử dụng vốn cho mục đích sau : + Mua thêm TSCĐ tăng thêm 1.401(6.75%) + Mua dự trữ thêm HTK tăng thêm 7.612 triệu đ ồng chi ếm 36.65 t ỉ trọng sử dụng vốn công ty + Thu tiền ngắn hạn khách hàng tăng thêm 7.480 triệu đồng chi ếm 36.02 tỉ trọng Để tài trợ cho mục đích sử dụng vốn cơng ty sử dụng nguồn vốn: + Tiền khoản tương đương tiền( dùng tiền đ ầu tư, bán CTCG, ) giảm 7.504 chiếm 31.53 tỉ trọng nguồn vốn + Thanh lý TSCĐ hữu hình giá trị hao mòn luỹ kế giảm 2598 chi ếm 12.51 t ỉ trọng nguồn vốn cơng ty + Vay thêm nợ tài ngắn hạn 34.29(16.51%) + Phải trả cho người bán ngắn hạn giảm 4.420 chiếm 21.28 tỉ trọng Qua cơng ty tăng TSCĐ, khoản phải thu, tồn kho tăng d ấu hiệu cho thấy công tu mở rộng sản xuất kinh doanh Theo bảng biến động nguồn vốn sử dụng vốn công ty vào quý q 2, ta thấy cơng ty sử dụng vốn hợp lý Công ty s dụng v ốn cho mục đích: + Phải trả cho người bán ngắn hạn 88.26(13.56%) + Mua TSCĐ 29.90(45.94%) + Dự trữ thêm HTK 2.071(3.18%) Công ty sử dụng nguồn vốn để tài trợ cho sử dụng vốn kỳ như: + Giảm chi phí xây dựng dở dang 30.360 triệu đồng chiếm 46.64 t ỉ trọng + Giảm khoản phải thu ngắn hạn khách hàng 17.621 triệu đồng chiếm 27.07 tỉ trọng  Biến động nguồn vốn sử dụng vốn quý năm 2017 (đvt: (triệu đồng) Sử dụng vốn Quý 1/2017 Tăng tài sản 01/0430/06ckt/đl Hàng tồn kho Quý 3/2017 Số tiền Tỉ trọng (%) 17,198 26,881 9,683 16.48 841 1,758 917 1.56 82,831 114,133 31,302 53.28 500 1,200 700 1.19 101,370 143,972 42,602 72.52 Phải trả người bán ngắn hạn 21,397 16,991 4,406 7.50 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 21,299 19,582 1,717 2.92 LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 10,324 303 10,021 17.06 Tổng 53,020 36,876 16,144 27.48 58,746 100 Chi phí trả trước ngắn hạn Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá Tài sản dài hạn khác chi phí trả trước dài hạn Tổng Giảm nguồn vốn Tổng sử dụng vốn Nguồn vốn Quý 1/2017 Giảm tài sản 01/0430/06ckt/đl Quý 3/2017 Số tiền Tỉ trọng (%) Tiền khoản tương đương tiền 604 551 53 0.09 Phải thu ngắn hạn khách hàng 27,127 16,986 10,141 17.26 Trả trước cho người bán ngắn hạn 216 205 11 0.02 1,382 484 898 1.53 Thuế VAT khấu trừ 92 92 0.16 Thuế khoản khác phải thu nhà nước 126 126 0.21 Tài sản cố định hữu hình giá trị hao mòn lũy kế -31,307 -36,481 5,174 8.81 369 306 63 0.11 Chi phí xây dựng dở dang 31,090 1,518 29,572 50.34 Tổng 59,175 20,240 46,130 78.52 Thuế khoản phải nộp nhà nước 443 637 194 0.33 Phải trả người lao động 2,891 6,132 3,241 5.52 Chi phí phải trả ngắn hạn 103 103 0.18 Phải trả ngắn hạn khác 298 1,912 1,614 2.75 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 385 1,577 1,192 2.03 Vay nợ thuê tài dài hạn 25,459 26,307 848 1.44 3,775 5,617 1,842 3.14 Phải thu ngắn hạn khác Tài sản cố định vơ hình Tăng nguồn vốn Quỹ đầu tư phát triển Lnst chưa phân phối kỳ Tổng 3,986 37,237 7,568 49,853 Tổng nguồn vốn 3,582 6.10 12,616 21.48 58,746 100  Đối với bảng sử dụng vốn quý quý Tăng tài sản bao gồm - Hàng tồn kho tăng 9,683 triệu đồng chiếm 16.48% - Chi phí trả trước ngắn hạn tăng 917 triệu đồng chiếm 1.56% - Nguyên giá tài sản cố đ ịnh hữu hình tăng 31,302 triệu đồng chi ếm 53.28% - Tài sản dài hạn khác (Chi phí trả trước dài hạn) tăng 700 tri ệu đồng chí 1.19% Giảm nguồn vốn bao gồm - Phải trả người bán ngắn hạn giảm 4,406 triệu đồng chiếm 7.50% - Vay nợ thuê tài ngắn hạn giảm 1,717 triệu đồng chiếm 2.92% - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy cuối kỳ trước gi ảm 10,021 triệu đồng chiếm 17.06%  Đối với nguồn vốn quý quý Giảm tài sản bao gồm - Tiền khoản tương đương tiền giảm 53 triệu đồng chiếm 0.09% - Phải thu ngắn hạn khách hàng giảm 10,141 triệu đồng chiếm 17.26% - Trả trước cho người bán ngắn hạn giảm 11 triệu đồng chiếm 0.02% - Phải thu ngắn hạn khác giảm 898 triệu đồng chiếm 1.53% - Thuế giá trị khấu trừ giảm 92 triệu đồng chiếm 0.16% - Thuế kho ản khác phải thu nhà nước giảm 126 tri ệu đồng chi ếm 0.21% - Tài sản cố định hữu hình (giá trị hao mòn lũy kế) gi ảm 5,174 tri ệu đồng chiếm 8.81% - Tài sản cố định vơ hình giảm 63 triệu đồng chiếm 0.11% - Chi phí xây dựng dở dang giảm 29,572 triệu đồng chiếm 50.34% Tăng nguồn vốn bao gồm - Thuế khoản phải nộp Nhà nước tăng 194 triệu đồng chiếm 0.33% - Phải trả người lao động tăng 3,242 triệu đồng chiếm 5.52% - Chi phí phải trả ngắn hạn tăng 103 triệu đồng chiếm 0.18% - Phải trả ngắn hạn khác tăng 1,614 triệu đồng chiếm 2.75% - Quỹ khen thưởng, phúc lợi tăng 1,192 triệu đồng chiếm 2.03% - Vay nợ thuê tài dài hạn tăng 848 triệu đồng chiếm 1.44 % - Quỹ đầu tư phát triển tăng 1,842 triệu đồng chiếm 3.14% - LNST chưa phân phối kỳ tăng 3,582 triệu đồng chiếm 6.10%  Từ bảng quý quý ta thấy cấu vốn chủ y ếu tăng (gi ảm) tài sản (72.52% 78.52%) nhiều tăng giảm nguồn vốn (27.48% 21.48%)  Từ bảng phân tích thể doanh nghiệp chủ yếu thay đổi tài s ản cố định hữu hình (53.28%) để tăng tài sản thay đổi giá tr ị hao mòn th ấp (8.81%) để giảm bớt chi phí cho doanh nghiệp giảm trừ thuế nhi ều (từ -31,307 lên -36,481 triệu đồng) Từ bảng số liệu ta thấy doanh nghiệp tốn chi phí xây dựng dở dang (từ 31,090 1,518 triệu đồng) giảm 29,572 triệu đồng (50.34%)  III Kết luân ... khác;  Bán buôn chất dẻo ngun sinh;  Bán bn phân bón;  Quảng cáo; II Phân tích biến động nguồn vốn sử dụng vốn  Biến động nguồn vốn sử dụng vốn quý năm 2017 (đvt: triệu đồng) Quý 1/2017 Quý... trả trước dài hạn Tổng Tăng nguồn vốn Phải trả người bán ngắn hạn Tổng Tổng nguồn vốn Dự vào bảng kê biến động nguồn vốn sử dụng vốn quý quý 3, ta thấy công ty sử dụng vốn cho mục đích sau : + Mua... công tu mở rộng sản xuất kinh doanh Theo bảng biến động nguồn vốn sử dụng vốn công ty vào quý q 2, ta thấy cơng ty sử dụng vốn hợp lý Công ty s dụng v ốn cho mục đích: + Phải trả cho người bán