LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, kinh tế Việt Nam đang từng bước hoà nhập với sự phát triển chung của kinh tế thế giới. Điều đó đã và đang tạo ra nhiều cơ hội cũng như các thách thức lớn với các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế của nước ta. Để tồn tại và phát triển trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp cần thiết phải hợp lý hoá trong mọi khâu của quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh, cũng như phải nâng cao tính khoa học, hợp lý trong bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của mình. Kế toán là công cụ quản lý, điều hành các hoạt động kinh tế và kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền chủ động trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.Những báo cáo của kế toán cung cấp thông tin quan trọng cho bộ máy quản lý nội bộ cũng như những đối tượng bên ngoài cần quan tâm. Hơn thế nữa nhu cầu tiêu dùng trên thị trường hiện nay đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo ra doanh thu có lợi nhuận. Muốn vậy thì doanh nghiệp phải sản xuất, buôn bán cái thị trường cần chứ không phải cái mà doanh nghiệp có và tự đặt ra cho mình những câu hỏiSản xuất cái gì, sản xuất cho ai, sản xuất như thế nào và sản xuất bao nhiêu?” Để đạt được mục tiêu lợi nhuận: đạt lợi nhuận cao và an toàn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý, trong đó hạch toán và tổ chức công tác kế toán là công cụ quan trọng, không thể thiếu để tiến hành quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lý tài sản, hàng hoá nhằm đảm bảo tính năng động, sáng tạo và tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tính toán và xác định hiệu quả của từng hoạt động sản xuất kinh doanh làm cơ sở vạch ra chiến lược kinh doanh. Nhận thức được tầm quan trọng của những vấn đề trên, thông qua quá trình thực tập tại Công ty CP thương mại XNK Nam Thịnh, với sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trong công ty cùng với sự giúp đỡ tận tình của Thạc sĩ Nguyễn Thị Hải Ly giúp em tìm hiểu các chuyên đề nghiên cứu. Tuy nhiên, do hạn chế về mặt thời gian và hiểu biết của bản thân vì vậy ko tránh khỏi những thiếu xót trong quá trình hoàn thành bản báo cáo thực tập tốt nghiệp này. Em rất mong nhận được sự hỗ trợ, bổ sung của cô giáo để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn
MỤC LỤC Chương TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM THỊNH 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty Nam Thịnh 1.1.1 Khái qt hình thành Cơng ty .3 1.1.2 Khái quát ohast triển Công ty Nam Thịnh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Nam Thịnh 1.2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Nam Thịnh 1.2.2 Sơ đồ máy Công ty Nam Thịnh .5 1.2.3 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.2.4 Mối quan hệ công tác đơn vị phòng ban đơn vị trực thuộc 11 1.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty Nam Thịnh .11 1.3.1 Đặc điểm sản phẩm Công ty 12 1.3.2 Ảnh hưởng đặc điểm sản phẩm hoạt động đến cơng tác kế tốn Cơng ty 13 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Nam Thịnh 14 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty 14 1.4.2 Đánh giá khái quát xu hướng biến động tiêu qua năm 14 1.4.3 Phân tích đánh gái khái quát tình hình tài Cơng ty 16 1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Nam Thịnh 19 1.5.1 Các sách kế tốn chung 19 1.5.2 Hệ thống chứng từ kế toán 20 1.5.3 Hệ thống tài khoản kế toán 21 1.5.4 Hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty 21 1.5.5 Hệ thống báo cáo kế toán 24 1.6 Bộ mày kế toán 28 1.6.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn 28 1.6.2 Sơ đồ máy kế toán 28 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP : Cổ phần XNK : Xuất nhập Công ty Nam Thịnh : Công ty CP thương mại XNK Nam Thịnh CN : Công nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng BTC : Bộ tài QĐ : Quyết định XĐKQKD : Xác định kết kinh doanh GVHB : Giá vốn hàng bán CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp LNTT : Lợi nhuận trước thuế LNST : Lợi nhuận sau thuế TTNDN : Thuế thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ DN : Doanh nghiệp HĐ : Hóa đơn CT : Chứng từ TK : Tài khoản DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Danh sách cổ đông góp vốn Bảng 2: Bảng so sánh tiêu qua năm 15 Bảng 3: Bảng phân tích khả sinh lời Công ty Nam Thịnh 17 DANH MỤC SƠ ĐỒ Hình vẽ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Nam Thịnh Hình vẽ 2: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty .12 Hình vẽ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung .22 Hình vẽ 4: Quy trình vào sổ sử dụng phần mềm kế tốn 23 Hình vẽ 5: Quy trình kế tốn quản trị cơng ty 26 Hình vẽ 6: Sơ đồ máy kế toán 28 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, kinh tế Việt Nam bước hoà nhập với phát triển chung kinh tế giới Điều đó tạo nhiều hội thách thức lớn với doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế nước ta Để tồn phát triển điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp cần thiết phải hợp lý hoá khâu quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh, phải nâng cao tính khoa học, hợp lý máy quản lý sản xuất kinh doanh Kế tốn cơng cụ quản lý, điều hành hoạt động kinh tế kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền chủ động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp.Những báo cáo kế tốn cung cấp thơng tin quan trọng cho máy quản lý nội đối tượng bên cần quan tâm Hơn nhu cầu tiêu dùng thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải tạo doanh thu có lợi nhuận Muốn doanh nghiệp phải sản xuất, buôn bán thị trường cần mà doanh nghiệp có tự đặt cho câu hỏi"Sản xuất gì, sản xuất cho ai, sản xuất sản xuất bao nhiêu?” Để đạt được mục tiêu lợi nhuận: đạt lợi nhuận cao an toàn hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty phải tiến hành đồng biện pháp quản lý, đó hạch toán tổ chức cơng tác kế tốn cơng cụ quan trọng, thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lý tài sản, hàng hố nhằm đảm bảo tính động, sáng tạo tự chủ sản xuất kinh doanh, tính tốn xác định hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh làm sở vạch chiến lược kinh doanh Nhận thức được tầm quan trọng vấn đề trên, thơng qua q trình thực tập Công ty CP thương mại XNK Nam Thịnh, với giúp đỡ nhiệt tình anh chị công ty với giúp đỡ tận tình Thạc sĩ Nguyễn Thị Hải Ly giúp em tìm hiểu chuyên đề nghiên cứu Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian hiểu biết thân ko tránh khỏi thiếu xót q trình hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em mong nhận được hỗ trợ, bổ sung cô giáo để báo cáo em được hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Tô Thị Quyên Chương TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM THỊNH 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty Nam Thịnh 1.1.1 Khái quát hình thành Cơng ty - Tên cơng ty Viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM THỊNH - Tên công ty viết tiếng nước ngoài: NAM THINH IMPORT - EXPORT TRADING JOINT STOCK COMPANY - Tên công ty Viết tắt: NAM THINH CO.,JSC - Địa trụ sở chính: Số 219 Quan Nhân, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, Việt Nam - Điện thoại: 02437.834855 - E-mail: namthinh219@gmail.com - Ngành nghề kinh doanh: Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Công ty được thành lập ngày 08 tháng 06 năm 2011 theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty Cổ phần số 0105351037 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp - Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng Bằng chữ: Ba tỷ đồng Bảng 1: Danh sách cổ đơng góp vốn STT Tên thành viên Chức vụ Số cổ phần Tỷ lệ 150.000 % 50 Cổ đông 60.000 20 Dương Văn Thành Cổ đông 60.000 20 Ngô Văn Huy Cổ đông 30.000 10 Dương Văn Phong Chủ tịch HĐQT Nguyễn Khoa Nam - Công ty đăng ký thay đổi lần thứ ngày 13 tháng 04 năm 2016 1.1.2 Khái quát ohast triển Công ty Nam Thịnh - Các Giai đoạn phát triển chủ yếu công ty: + Công ty thành lập vào ngày 08 tháng năm 2011 với tên gọi Công ty Cổ phần thương mại Xuất Nhập Khẩu Nam Thịnh Đến tháng năm 20126 Công ty thay đổi cổ đông góp vốn + Công ty Nam Thịnh công ty chuyên cung cấp sản phẩm gạch ốp lát, thiết bị vệ sinh, vật liệu xây dựng + Trong suốt thời gian năm hoạt động vừa qua Công ty Nam Thịnh tạo dựng cho thương hiệu có uy tín thị trường Hà Nội tỉnh lân cận Hiện Công ty có đại lý phân phối Hà Nội, cung cấp lắp đặt cho nhiều dự án lớn địa bàn Hà Nội cáctỉnh nhiều nơi nước: Như dự án Bắc An Khánh, dự án Hapulico, dự án hyndai + Nguồn nhân lực công ty Nam Thịnh kết hợp hài hòa đội ngủ trẻ - động – nhiệt huyết anh (chị) nhiều kinh nghiệm – sâu sắc Tất càn công nhân viên công ty Nam Thịnh hiểu “có thứ mà doanh nghiệp thiếu, đó khách hàng” Chính nhân viên nỗ lực tối đa phục vụ khách hàng + Các mục tiêu công ty trở thành doanh nghiệp cung cấp sản gạch ốp lát, vật liệu xây dựng, thiết bị vệ sinh số Việt Nam + Hiện công ty không ngừng vươn xa để khẳng định thị trường tiếp tục kinh doanh phục vụ tốt nhu cầu thị trường Đồng thời nghiêm chỉnh chấp hành luật pháp, nghĩa vụ nhà nước 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Nam Thịnh 1.2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Nam Thịnh Trải qua thời gian hoạt động kinh doanh với biến động không ngừng thị trường chế quản lý đòi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức mày gọn nhẹ hiệu nhằm giảm tối thiều chi phí quản lý, góp phần cho hoạt động kinh doanh ngày tốt Hiện cấu tổ chức quản lý công ty áp dụng theo mơ hình trực tiếp Giám đốc đạo quản lý chung, phó giám đốc điều hành phận phòng ban chun mơn chịu trách nhiệm thi hành 1.2.2 Sơ đồ máy Công ty Nam Thịnh Hộ đồng cổ đơng Ban Kiếm sốt Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế tốn – tổng hợp Phòng kinh doanh Phòng xuất nhập kho hàng Hình vẽ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Nam Thịnh 1.2.3 Chức nhiệm vụ phòng ban Hội đồng quản trị: Là người đứng góp vốn thành lập công ty, người lãnh đạo quản lý tồn cơng tác, tài chính, hoạt động theo điều lệ công ty Ban kiểm sốt: Có nhiệm vụ kiểm tra tính trung thực hợp lý, hợp pháp quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh ghi chép, lưu giữ chứng từ, sổ sách kế toán báo cáo tài cơng ty Giám đốc cơng ty: Là người trực tiếp đạo chiến lược, đầu tư đối nội, đối ngoại tài tổ chức cán nhân thi đua khen thưởng Phó giám đốc công ty: Là người giúp việc cho giám đốc số lĩnh vực hoạt động, theo phân công giám đốc số trường hợp có thể được uỷ quyền đạo điều hành toàn diện thay cho giám đốc giám đốc vắng, chịu trách nhiệm trước giám đốc hội đồng quản trị pháp luật, nhiệm vụ được giám đốc phân công uỷ quyền thực Là người trực tiếp lập kế hoạch triển khai sản xuất, đạo cơng trình Phòng kế tốn tổng hợp Chức năng: - Tham mưu cho Hội đồng thành viên Giám đốc Cơng ty lĩnh vực Tài – Kế tốn cơng ty - Kiểm sốt đồng tiền hoạt động kinh tế công ty - Quản lý chi phí cơng ty - Tổ chức máy - Quản trị nhân - Quản trị văn phòng - Cơng tác bảo vệ an tồn, vệ sinh môi trường - Thực công việc khác theo điều hành Giám đốc công ty Chương 151 Chương 152 Chương 153 Chương 154 Chương 155 Nhận xét: Nhìn vào phân tích khả sinh lời thông qua biến động tiêu ROS, ROA, ROE cho thấy khả sinh lời công ty Nam Thịnh năm 2016 so với năm 2015 giảm mạnh Cụ thể sau: - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ doanh thu (ROS) năm 2015 1,002 đồng nghĩa 100 đồng doanh thu mà doanh nghiệp thu doanh nghiệp giữ lại được 1,002 đồng lợi nhuận sau thuế, mà số giảm mạnh âm 1,101 đồng năm 2016 Điều năm 2016 so với năm 2015 doanh thu giảm nhẹ đó lợi nhuận sau thuế giảm mạnh Như năm 2016 cơng tác xử dụng, quản lý kiểm sốt chi phí doanh nghiệp hiệu quả, chi phí tăng cao khiến cho lợi nhuận sụt giảm mạnh - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ tổng tài sản (ROA) năm 2015 0,561 đồng Nghĩa 100 đồng vốn đầu tư vào tài sản doanh nghiệp thu 0,561 đồng lợi nhuận sau thuế số tằng nhẹ năm 2016 0,594 đồng Điều lợi nhuận sau thuế tăng, hệ số vòng quay tài sản tăng nhẹ Hiệu quản lý tài sản năm 2016 tăng cơng tác quản lý chi phí cường độ sử dụng tài sản tăng nhẹ - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu năm 2015 0,732 đồng Nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu thu được 0,732 đồng lợi nhuận sau thuế, số giảm mạnh xuống (0,792) đồng vào năm 2016 Điều lợi nhuận sau thuế giảm mạnh hệ số nhân giảm hệ số nhân tăng không đáng kể Hệ số nhân tăng điều kiện mức độ tự chủ mặt tài doanh nghiệp mức độ lên Khiến cho rủi doanh nghiệp mức độ thấp Chương 156 Kết luận: Như khả sinh lời công ty năm 2016 sơ với năm 2015, thông qua đánh giá tiêu ROS, ROA, ROE cho thấy năm 2016 khẳ sinh lời doanh nghiệp sụt giảm mạnh Lý xuất phát từ công tác quản lý chi phí Đây chí điểm hấp dẫn để thu hút các nhà đầu tư 156.1.Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Nam Thịnh 156.1.1 Các sách kế tốn chung - Cơng ty thực đầy đủ thông tư, nghị định quy định hoạt động thu; chi; toán; hoạt động đầu tư sử dụng lý tài sản cố định; hoạt động mua bán sử dụng dự trữ vật tư, hàng hóa; hoạt động quản lý lao động, tiền lương, khoản trích theo lương; kế tốn quản lý chi phí, giá thành; kế toán quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ; kế tốn quản lý tài chính; kế tốn thuế thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 tài - Đồng tiền Cơng ty sử dụng hạch tốn Việt Nam đồng (VNĐ) - Niêm độ kế toán theo năm: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 năm đó - Kỳ kế tốn theo q: tháng, tính từ ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối tháng cuối quý - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Chương 157 Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – thuế GTGT đầu vào Chương 158 Chương 160 Chương 162 Thu Chương 159 Chương 161 Thuế GTGT Giá trị hàng ế suất GTGT hàng = x đầu hóa bán hóa bán Chương 163 Thuế GTGT đầu vào tổng số thuế ghi hóa đơn mua hàng hóa - kế toán hàng tồn kho áp dụng theo phương pháp bình quân gia quyền: Chương 164 + Theo phương pháp giá trị loại hàng tồn kho được tính theo giá trị trung bính loại hàng tồn kho đầu kỳ giá trị loại hàng tồn kho được mua sản xuất kỳ Đến cuối kỳ kế toán thực bút tốn tính trị giá vốn hàng xuất kỳ Chương 165 Chương 166 + Cơng thức tính: Đơn giá xuất kho bình quân ký loại Chương 168 Giá trị hàng tồn đầu kỳ + Chương 167 giá trị hàng nhập kỳ Số lượng hàng tồn đầy kỳ + = Chương 171 số lượng hàng nhập kỳ sản phẩm - Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng Chương 172 Chương 173 + Cơng thức: Mức trích khấu hao hàng năm Chương 175 Nguyên giá Chương 174 TSCĐ Chương 178 Thời gian trích = khấu hao Chương 181 Mức trích khấu Chương 179 Mức Chương 180 hao theo năm trích khấu hao hàng tháng = 12 háng 183.1.1 Hệ thống chứng từ kế toán - Chúng từ kế toán áp dụng: Chương 184 + Cơng tác kế tốn cơng ty được thực theo chế độ kế toán hành cảu Tài Các chứng từ kế tốn áp dụng công ty tuân thủ theo quy định nhà nước, được lập theo mẫu in sẵn, mẫu khung bắt buộc tài ban hành xây dựng chứng từ tương đối hoàn chỉnh, phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Chương 185 + Mốt số chứng từ điển hình cơng ty: Chương 186 Kế tốn tiền lương: Hợp đồng lao động, bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương, phiếu nghỉ hưởng BHXH Chương 187 Kế toán bán hàng: Đơn đề nghị xuất kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, Hợp đồng mua bán, biên bàn giao nghiệm thu hàng hóa, biên lý hợp đồng, Chương 188 Kế toán toán: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị toán, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, Chương 189 Kế toán tài sản cố định: Hợp đồng mua bán, biên kểm kê TSCĐ, biên lý TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định Chương 190 Cách tổ chức quản lý chứng từ đơn vị theo năm 190.1.1 Hệ thống tài khoản kế tốn - Hiện cơng ty Nam Thinhđang áp dụng chế độ tài khoản theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 tài tài chính, áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ - Cách thức mở tài khoản chi tiết đồi tượng kế toán vào danh mục tài khoản tạo tài khoản chi tiết theo tài khoản mẹ 190.1.2 Hệ thống sổ sách kế tốn Cơng ty - Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn việc tổ chức hệ thống sổ kế toán sử dụng doanh nghiệp nhằm thực việc phân loại xử lý hệ thống hóa thông tin được thu thập từ chứng từ kế toán để phản ánh số có tình hình biến động đối tượng kế toán phục vụ cho việc lập báo cáo kế toán theo yêu cầu quản lý - Căn vào yêu cầu quản lý, đặc điểm tổ chức, quy mô sản xuất kinh doanh Công ty nên việc hạch toán kế toán được áp dụng theo hình thức “ Nhật ký chung” - Để tiện lợi cho công tác vào sổ, công việc kế tốn được thực theo chương trình phần mềm máy vi tính, được thực theo nguyên tắc bốn hình thức kế tốn kết hợp hình thức kế tốn theo quy đinh Chương 191 Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Chương 192 Chương 193 Chương 194 Hình vẽ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Ghi chú: Ghi hàng ngày Chương 195 Ghi cuối tháng định kỳ Chương 196 Quan hệ đối chiếu Chương 197 Một số loại sổ kế tốn cơng ty sử dụng: - Sổ, thẻ kế toán chi tiết, sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng - Sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chung, Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng, Nhật ký thu tiền, chi tiền, sổ Cái số tài khoản liên quan,… - Các loại bảng tổng hợp chứng từ loại, bảng tổng hợp chi tiết, bảng phân bổ chi phí TK 627, TK 642 bảng cân đối số phát sinh tài khoản Chương 198 Trình tự ghi sổ: Chương 199 Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra được dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung, sau đó vào số liệu ghi Sổ nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời với việc ghi vào Sổ nhật ký chung ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan Chương 200 Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài Chương 201 Hiện tại, Cơng ty có sử dụng hình thức kế tốn máy vi tính Sử dụng phần mềm kế Clearbook Chương 202 Chứng từ kế toán Chương 203 Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Chương 204 Chương 205 Chương 206 Phần mềm kế toán Chương 207 Chương 208 ChươngSổ 209 kế Chương 210 Chương 211 Chương 212 toán: - Sổ chi tiết - Sổ tổng hợp Báo cáo tài Chương 213 Chương 214 Hình vẽ 4: Quy trình vào sổ sử dụng phần mềm kế toán Chương 215 Ghi chú: Chương 216 Nhập số liệu hàng ngày: Chương 217 In sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm: Chương 218 Đối chiếu, kiểm tra: Chương 219 Trình tự ghi sổ: Chương 220 (1) Hàng ngày kế toán vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại được kiểm tra, được dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy tính theo bảng, biểu được thiết kế sẵn Chương 221 Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết liên quan Chương 222 (2) Kết thúc quý, kế toán thực thao tác khóa sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thông tin được cập nhật kỳ.Có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài in giấy.Thực thao tác để in báo cáo tài giấy theo quy định Chương 223 Cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết được in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý pháp lý sổ kế toán ghi tay 223.1.1 Hệ thống báo cáo kế tốn 223.1.1.1 Báo cáo tài Chương 224 Báo cáo tài bảng tổng hợp phản ánh cách tồn diện có hệ thống tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ công ty sau kỳ hoạt động… Chương 225 + Kỳ kế toán : Chương 226 Kỳ kế toán khoản thời gian xác định từ thời điểm đơn vị kế toán bắt đầu ghi sổ kế toán tới thời điểm kết thúc việc ghi sổ kế toán, khóa sổ kế toán để lập báo cáo tài Chương 227 Cơng ty Nam Thịnh thực hiên kỳ kế tốn theo q tức ba tháng, tính từ đầu ngày 01 thánh đầu quý đến hết ngày cuối tháng cuối quý Chương 228 + Trách nhiệm lập báo cáo: Chương 229 Công ty phải có trách nhiệm lập báo cáo hàng quý, thời hạn gửi báo cáo tài năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Cơng ty phải gửi báo cáo tài năm cho quan thuế, quan đăng ký kinh doanh quan thống kê Chương 230 Theo chế độ kế toán hành sách quản lý, cơng ty quy định hệ thống báo cáo tài cơng ty gồm: Chương 231 + Các báo cáo theo quy định Bộ Tài chính: Chương 232 - Báo cáo tình hình tài - Mẫu số B01a – DND Chương 233 - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02 DNN Chương 234 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03 – DNN Chương 235 - Thuyết minh báo cáo tài - Mẫu số B09 – DNN Chương 236 + Ngồi ra, cơng ty sử dụng báo cáo tổng hợp: Chương 237 - Báo cáo tổng hợp tình hình tốn cơng nợ phải thu, cơng nợ phải trả Chương 238 - Báo cáo tình hình tăng giảm tài sản cố định Chương 239 - Báo cáo tình hình tiền lương thu nhập Chương 240 - Các báo cáo kết kiểm kê tiền, vật tư… Chương 241 - Báo cáo tình hình thực nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước Chương 242 - Báo cáo tình hình phân phối lợi nhuận sau thuế… 242.1.1.1 Báo cáo quản trị Chương 243 Chức kế tốn cung cấp thơng tin hoạt động đơn vị, tổ chức Trong doanh nghiệp, thơng tin kế tốn khơng cần thiết cho người định quản lý bên doanh nghiệp mà cần thiết cho đối tượng bên ngồi doanh nghiệp Chương 244 Khác với thông tin kế tốn tài chính, kế tốn quản trị cung cấp thông tin thỏa mãn nhu cầu nhà quản trị doanh nghiệp, người mà định hành động họ ảnh hưởng trực tiếp đến thành bại doanh nghiệp đó Chương 245 Theo luật kế toán Việt Nam: “ Kế toán quản trị việc thu thập, xử lý, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài theo u cầu quản trị định kinh tế tài nội đơn vị kế toán” ( khoản 3, điều 4) Chương 246 Đối với doanh nghiệp kế tốn quản trị có vai trò quan trọng giai đoạn thực kế hoạch Các nhà quản trị bên doanh nghiệp đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn quản trị nhằm định đắn thơng tin kế toán quản trị hướng tương lai, linh hoạt khơng quy định cụ thể, tương đối xác Báo cáo kế toán quản trị được lập thường xuyên đảm bảo cho việc cung cấp thông tin cách kịp thời Chương 247 Lập kế hoạch Hoạt động hiệu chỉnh Ra định Tổ chức điều hành Kiểm sốt Chương 248 Hình vẽ 5: Quy trình kế tốn quản trị cơng ty Lập kế hoạch: Chương 249 Trong việc lập kế hoạch, nhà quản lý vạch bước phải làm để đưa hoạt động doanh nghiệp tới mục tiêu xác định.Các nhà quản lý trước tiên phải lập kế hoạch dài hạn ngắn hạn, tức tầm nhìn xa cho 5-10 năm lâu sau đó kế hoạch trung ngắn hạn Các kỳ kế hoạch thức thường năm Khi kế hoạch được thi hành, chúng giúp cho việc liên kết tất lực lượng tất phận doanh nghiệp hướng mục tiêu định Tổ chức điều hành: Chương 250 Trong việc tổ chức, nhà quản lý định liên kết tốt tổ chức, người nguồn lực lại với cho kế hoạch được thực có hiệu cao Trong việc điều hành, nhà quản lý giám sát hoạt động hàng ngày giữ cho tổ chức hoạt động cách trơi chảy Kiểm sốt: Chương 251 Sau lập kế hoạch tổ chức thực hiện, nhà quản lý phải thực kiểm tra đánh giá việc thực kế hoạch Để thực chức kiểm tra nhà quản lý sử dụng bước công việc cần thiết để đảm bảo cho phận tổ chức theo kế hoạch vạch Trong q trình kiểm sốt, nhà quản lý so sánh kết đạt được thực tế so với kê hoạch vạch ra.So sánh khâu thực công việc chưa đạt yêu cầu, cần hiệu chỉnh, hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu thiết lập Ra định: Chương 252 Ra định chức riêng biệt mà nó có mặt tất chức nói từ việc lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra đánh giá tất đòi hỏi phải định Trong việc định, nhà quản lý cố gắng lựa chọn hợp lý số phương án khác Chương 253 Thông tin nến tảng tất định: Muốn có được định cần phải có thông tin đầy đủ xác Nếu thơng tin khơng đầy đủ, khơng xác dẫn đến định sai lệch Vì cần thiết phải có kế tốn quản trị nhằm cung cấp thơng tin phục vụ cho nhà quản lý định Chương 254 Từ vấn đề phân tích cho thấy khâu, giai đoạn trình quản lý q trình kế tốn quản trị có mối quan hệ mật thiết với 254.1.Bộ mày kế toán 254.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Chương 255 Cơng ty Nam Thịnh tổ chức máy kế tốn theo kiểu tập trung Theo hình thức cơng tác tồn đơn vị tổ chức phòng kế tốn trung tâm trụ sở Cơng ty Phòng kế tốn chịu trách nhiệm tổ chức thực tồn cơng tác kế tốn, cơng tác tài tâm có thể xử lý chứng từ liên quan đến thuế: xuất hóa đơn đỏ cho cơng tác thống kê tồn đơn vị Trong điều kiện cần thiết, phòng kế toán trung chị nhanh 255.1.1 Sơ đồ máy kế toán Chương 256 Chương 257 Chương 258 Phó Giám đốc (Phụ trách kế toán) Chương 259 Chương 260 Kế261 tốn Chương thuế Kế tốn cơng nợ Kế tốn kho Chương 262 Chương 263 Chương 264 Hình vẽ 6: Sơ đồ máy kế toán Chương 265 Chức nhiệm vụ phận kế toán: Kế toán thuế: - Chức Chương 266 Là người điều hành tổ chức phân công công việc cho kế toán khác, chịu trách nhiệm trước Giám đốc cơng ty cơng tác kế tốn tồn Doanh nghiệp, lập kế hoạch tài giúp Giám đốc có định đắn, kịp thời cho hoạt động kinh doanh Chương 267 Tổ chức phân cơng phòng, thực cơng tác kế tốn cơng ty Chương 268 Vận dụng đầy đủ xác sách tài hành, pháp lệnh kế tốn vận dụng Chương 269 Có trách nhiểm giữ tiền kiểm soát thu chi cơng ty (hay gọi thủ quỹ) Chương 270 Phụ trách mảng nhân tuyển dụng, bảo hiểm làm lương cho nhân viên công ty Kiểm sốt chứng từ nơi - Nhiệm vụ: Chương 271 + Bố trí phân cơng cơng việc cho kế toán viên chịu trách nhiệm trước Giám đốc hiệu cơng việc phòng kế tốn Chương 272 + Nghiên cứu hình thức hạch tốn kế tốn, lập chứng từ kế tốn, hình thức sổ sách kế toán phù hợp với quy định Nhà nước đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty; Chương 273 + Phân tích hoạt động kinh tế từ đó tham mưu cho Giám đốc công tác quản lý kinh tế; Chương 274 + Hướng dẫn kiểm tra, đôn đốc việc thực quy định, quy chế tài kinh doanh; Chương 275 + Nghiên cứu dự thảo văn quản lý tài doanh nghiệp; Chương 276 + Phối hợp với phòng ban liên quan thực hịên nhiệm vụ được giao phục vụ kinh doanh doanh nghiệp Kế toán cơng nợ: - Chức Chương 277 + Hạch tốn, làm chứng từ đơn hàng nhập xuất ngày Chương 278 + Làm phiếu thu chi phát sinh nghiệp vụ kinh tế Chương 279 + Thu công nợ Chương 280 + Quản lý tài sản công ty - Nhiệm vụ: Chương 281 + lập báo cáo kết bán hàng hàng ngày gửi cho giám đốc Chương 282 + Kiểm sốt tình hình chiết khấu đơn hàng, sách cho khách hàng đại lý Chương 283 + Thu công nợ Chương 284 +Kiểm kê kho hàng theo quy đinh báo cáo số lượng hàng hóa vào cuối tháng Chương 285 + Thu thập đầy đủ chứng từ ngày trình sếp ký Kế toán kho (Thủ kho) - Chức năng: Quản lý điều phối viêc nhập xuất kho hàng - Nhiệm vụ: Chương 286 + Thực công việc nhập xuất hàng hóa theo đơn Chương 287 + Sắp xếp vận chuyển cho đơn hàng Chương 288 + Quản lý, bảo quản hàng hóa kho Chương 289 + Báo cáo số lượng thực nhập xuất ngày cho Giám đốc Chương 290 Chương 291 Chương 292 ... THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM THỊNH 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty Nam Thịnh 1.1.1 Khái quát hình thành Công ty - Tên công ty Viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU NAM THỊNH... nhập Công ty Nam Thịnh : Công ty CP thương mại XNK Nam Thịnh CN : Công nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng BTC : Bộ tài QĐ : Quyết định XĐKQKD : Xác định kết kinh doanh GVHB : Giá vốn hàng bán CPBH... 08 tháng năm 2011 với tên gọi Công ty Cổ phần thương mại Xuất Nhập Khẩu Nam Thịnh Đến tháng năm 20126 Công ty thay đổi cổ đông góp vốn + Công ty Nam Thịnh công ty chuyên cung cấp sản phẩm gạch