Biện pháp hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự an đầu tư tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam – chi nhánh hải phòng

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt BCR Chữ viết đầy đủ Benefit - Cost - Ratio CBTĐ CNTT DAĐT NHTM NPV (Tỷ lệ lợi nhuận chi phí) Cán thẩm định Công nghệ thông tin Dự án đầu tư Ngân hàng thương mại Net present value NSNN TCTD TSCĐ (Giá trị ròng) Ngân sách nhà nước Tổ chức tín dụng Tài sản cố định i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan thơng tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Ngày 15 tháng năm 2016 Tác giả Đỗ Thùy Anh ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt chương trình cao học viết luận văn này, nhận hướng dẫn, giúp đỡ tâm huyết nhiệt tình thầy trường Đại học Hàng hải Việt Nam Trước hết, xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Hàng hải Việt Nam dạy bảo suốt thời gian học tập vừa qua Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô TS Đỗ Thị Mai Thơm dành nhiều thời gian tâm huyết hướng dẫn bảo hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Đồng thời chân thành cảm ơn quý anh chị Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Hải Phòng tạo điều kiện cho tơi thu thập, khảo sát có thơng tin xác thực để làm cho luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng hồn thiện luận văn mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp quý báu quý thầy cô bạn iii MỤC LỤC MỤC LỤC iv MỞ ĐẦU CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN 21 ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 21 CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 21 2.3.1 Kết đạt (2013 – 2015) 34 3.1 Định hướng hoạt động cho vay Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hải Phòng 43 Bước qua chặng đường phát triển dài, với nhiều biến động năm qua Vietcombank không ngừng phát triển lớn mạnh có đóng góp lớn vào thành tựu kinh tế chung nước Tuy nhiên, trước khó khăn, bất ổn kinh tế nước giới thời gian tới, Vietcombank cần xây dựng chiến lược phát triển nhằm hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh Cụ thể: 43 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 53 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 55 KẾT LUẬN 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 iv MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam gặp vấn đề khó khăn việc thiếu hụt vốn đầu tư cho doanh nghiệp Với nhiệm vụ suốt trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại (NHTM) đáp ứng tốt nhu cầu thiếu hụt vốn cho doanh nghiệp góp phần khơng nhỏ q trình đổi kinh tế suốt 30 năm qua Đảng Giống doanh nghiệp kinh tế tự cạnh tranh, hoạt động kinh doanh NHTM chứa đựng nhiều rủi ro Những rủi ro đến từ hoạt động tín dụng NHTM Về chất, hoạt động tín dụng NHTM việc huy động vốn nhàn rỗi xã hội (bao gồm vốn người dân, tổ chức kinh tế nước, Chính phủ) tổ chức kinh tế, doanh nghiệp vay vốn thực đầu tư Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh NHTM chịu tác động yếu tố khách quan Những yếu tố không ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh NHTM mà gây hậu đến kinh tế xã hội Do đó, phát triển hệ thống ngân hàng gương phản ánh rõ phát triển kinh tế Nhận thức rõ tầm quan trọng hoạt động tín dụng NHTM điều kiện đất nước tiến hành công nghiệp hóa - đại hóa đất nước, việc xây dựng biện pháp để hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng vấn đề cấp thiết cần phải thực Việc khắc phục rủi ro hoạt động tín dụng NHTM phải tiến hành cách đồng bộ, nhiều biện pháp khác Tuy nhiên, xem xét chất hiệu hoạt động tín dụng phụ thuộc lớn vào hiệu dự án vay vốn (đặc biệt dự án đầu tư), việc lựa chọn dự án khả thi yếu tố tiên Để đánh giá khách quan, tồn diện dự án đầu tư, NHTM bên cạnh việc tiếp nhận, xem xét hồ sơ dự án từ phía khách hàng cần phải tiến hành thẩm định cách toàn diện lại toàn dự án, đặc biệt thẩm định tài dự án Với tin tưởng rằng, hiệu thẩm định tài góp phần mang lại hiệu cho hoạt động tín dụng NHTM, nên tơi chọn đề tài: “Biện pháp hồn thiện cơng tác thẩm định tài dự an đầu tư Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Phòng” Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận dự án đầu tư, thẩm định tài dự án đầu tư, hiệu thẩm định tài dự án đầu tư NHTM - Đánh giá thực trạng công tác thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - CN Hải Phòng (Vietcombank Hải Phòng) - Đề xuất hệ thống phương hướng giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động tín dụng Vietcombank Hải Phòng Đối tượng, phạm vi phương pháp nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu công tác thẩm định thẩm định tài dự án đầu tư thơng qua cơng tác tổ chức máy thẩm định, quy trình thực phương pháp; nội dung thực yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài dự án - Phạm vi nghiên cứu: Các dự án đầu tư có quy mơ vừa lớn, thời gian trung dài hạn hoạt động tín dụng thẩm định Vietcombank Hải Phòng - Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng tổng hợp số phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, kết hợp chặt chẽ phương pháp thống kê, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh….trong trình nghiên cứu đề tài Ý nghĩa khoa học tính thực tiễn đề tài - Luận văn hệ thống hóa vấn đề lý luận dự án đầu tư, thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại, làm tảng cho việc phân tích tính thực tế đề xuất hồn thiện - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động tín dụng Vietcombank Hải Phòng nêu rõ nguyên nhân dẫn đến thực trạng - Trên sở thực trạng nêu, đề xuất số phương hướng giải pháp nhằm nâng cao hiệu thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động tín dụng Vietcombank Hải Phòng - Qua đó, kiến nghị với Chính phủ, Bộ Ban ngành có liên quan Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Vietcombank TW nhằm nâng cao hiệu cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư, giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng Nội dung kết cấu luận văn Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Tài liệu tham khảo phụ lục có liên quan, kết cấu luận văn bao gồm 03 chương: Chương 1: Tổng quan dự án đầu tư hiệu thẩm định dự án đầu tư ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng thẩm định tài dự án đầu tư Vietcombank Hải Phòng Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu thẩm định tài dự án đầu tư VCB chi nhánh HP CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ VÀ HIỆU QUẢ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Dự án đầu tư - sở thực chiến lược phát triển chủ thể Đầu tư sở để sử dụng có hiệu nguồn lực phát triển kinh tế quốc gia Khơng có doanh nghiệp đơn lẻ, mà quốc gia trình hội nhập phải xây dựng chiến lược phát triển Để cụ thể hóa chiến lược đó, phủ doanh nghiệp phải xây dựng dự án đầu tư Do đó, q trình quản lý vận hành kinh tế, phủ nhà đầu tư coi trọng việc triển khai xây dựng, thực dự án đầu tư 1.1.1.Tổng quan dự án đầu tư 1.1.1.1 Khái niệm Về chất, đầu tư hoạt động bỏ, góp vốn (tài phi tài chính) mong thu lại lợi nhuận tương lai Những lợi nhuận tương lai hoạt động đầu tư mà doanh nghiệp, quốc gia hướng đến bao gồm: lợi nhuận vật chất (như lãi ) lợi nhuận phi tài (như giải lao động, cơng xã hội, phát triển kinh tế vùng) Tất nhiên, hoạt động đầu tư muốn diễn thuận lợi phải dựa trình khảo sát, xây dựng tổ chức thực kế hoạch đầu tư (dự án đầu tư) Đứng từ góc độ thành phần kinh tế xã hội, DAĐT tiếp cận hiểu theo nhiều nghĩa khác nhau: - Từ góc độ nhà quản lý, nhà làm luật, DAĐT hiểu tập hợp đề xuất bỏ vốn thời gian trung dài hạn nhà đầu tư tài trợ để tiến hành hoạt động đầu tư nhiều lĩnh vực kinh tế nhà nước cho phép, thực địa bàn cụ thể - Từ góc độ ngân hàng (nhà tài trợ vốn cho dự án): • Theo World Bank (Ngân hàng giới): DAĐT tổng thể sách, hoạt động chi phí liên quan với hoạch định nhằm đạt mục tiêu thời gian định • Theo NHTM: đề xuất khách hàng ngân hàng để nhận hỗ trợ vốn coi dự án vay vốn hay DAĐT khách hàng 1.1.1.2 Đặc điểm dự án đầu tư Mỗi góc tiếp cận, quan niệm DAĐT khác cách diễn đạt, song tất dự án đầu tư có số đặc điểm, hay nói cách khác phận cấu thành lên DAĐT: - Mục tiêu dự án: Mục tiêu phận quan trọng dự án Xây dựng mục tiêu sở xác định vấn đề dự án lực nhà đầu tư kết tương lai mà triển khai dự án nhà đầu tư mong muốn đạt Mục tiêu dự án chia nhiều loại phụ thuộc vào giai đoạn thực dự án như: mục tiêu trung hạn, dài hạn, hay mục tiêu tài chính, tổ chức, vị thế, hình ảnh mà nhà đầu tư mong muốn doanh nghiệp đạt - Thời gian thực dự án: khơng có dự án dài vĩnh viễn, dự án có vòng đời phát triển riêng Thời gian ngắn dài song tồn hữu hạn - Kết thực dự án: triển khai dự án trung dài hạn, đặc trưng lực lượng, nguồn vốn điều kiện thực hiện, mà dự án thường chia thành giai đoạn thực khác Mỗi giai đoạn, nhà đầu tư đặt mục tiêu yêu cầu kết khác Từ tổng hợp kết đạt qua giai đoạn đạt mục tiêu mục đích tồn dự án - Mục đích dự án nhiệm vụ mà dự án phải hoàn thành Những nhiệm vụ với lịch trình trách nhiệm dự án trở thành kế hoạch dự án - Các nguồn lực dự án: nói chung tổng thể yếu tố người, vật chất, chi phí cần thiết để hồn thành dự án - Độ rủi ro dự án: dự án định có mục đích tương lai Tuy nhiên yếu tố liên quan tới dự án biến đổi mà nhà đầu tư hoạch định hết nên dự án có tình rủi ro định 1.1.1.3.Phân loại DAĐT Hiện nay, hoạt động đầu tư, NHTM tham gia với tư cách nhà tài trợ vốn cho dự án thông qua đề xuất cá nhân, doanh nghiệp Tuy nhiên, dự án có đặc trưng thời gian thực khác Việc phân loại DAĐT không giúp phận thẩm định giao nhiệm vụ cho cán có lực, kinh nghiệm lĩnh vực thực hiện, đồng thời sở để ngân hàng thực chiến lược kinh doanh, chiến lược tín dụng đề Các DAĐT phân loại dựa sở như: - Thứ nhất, theo tính chất hoạt động dự án bao gồm: dự án xây dựng cơng trình dự án sản xuất kinh doanh - Thứ hai, theo tính chất dự án đầu tư bao gồm: dự án đầu tư ban đầu dự án đầu tư mở rộng thêm - Thứ ba, theo biện pháp đảm bảo tiền vay bao gồm: dự án vay vốn khơng có tài sản đảm bảo dự án vay vốn có tài sản đảm bảo - Thứ tư, theo tỷ lệ vốn ngân hàng tham gia tài trợ: dự án ngân hàng tài trợ toàn phần dự án ngân hàng tài trợ phần - Thứ năm, theo thời gian vay vốn: dự án ngắn hạn (dưới 12 tháng) dự án trung, dài hạn (trên 12 tháng) Để tiện cho trình nghiên cứu, phản ánh rõ cơng tác thẩm định dự án đầu tư, giới hạn luận văn, nghiên cứu dự án vay vốn trung dài hạn 1.1.2 Vai trò DAĐT Mỗi chủ thể kinh tế, nhìn nhận dự án đầu tư với vai trò khác nhau: - Đối với doanh nghiệp (với tư cách nhà đầu tư): đầu tư đường để doanh nghiệp lớn mạnh phát triển Dự án đầu tư thể quan điểm, thái độ nhà quản lý doanh nghiệp với đường phát triển doanh nghiệp biện pháp ứng phó với định cần có người am hiểu có kinh nghiệm làm việc lâu năm để thực Hai là: chế độ đãi ngộ theo vị trí làm việc Mỗi vị trí cơng việc có mức lương tương xứng để trả theo lực, yêu cầu làm việc Cùng với vị trí cán tín dụng, CBTĐ vị trí mà theo dễ dàng thực hành vi tham nhũng ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Do đó, điều kiện nay, bên cạnh biện pháp xây dựng thiết chế giám sát (chúng tơi đề cập phần sau) việc xây dựng khung bảng lương phù hợp với vị trí tối quan trọng để người CBTĐ “không muốn” tham nhũng Tất nhiên, việc xây dựng khung lương thưởng phải nằm điều kiện cho phép không tạo bất cập cấu lương hệ thống ngân hàng Thứ hai: xây dựng chiến lược đào tạo dài hạn kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng ngắn hạn vị trí CBTĐ Hầu hết cán làm công tác thẩm định dự án chi nhánh Hải Phòng chưa đào tạo cách chuyên sâu công tác thẩm định mà chủ yếu thực cán tín dụng có thâm niên Vì vậy, nâng cao lực đội ngũ CBTĐ, bên cạnh công tác tuyển dụng, xây dựng chiến lược đào tạo nhiệm vụ cấp thiết Một là: chiến lược đào tạo dài hạn Hiện nay, giới mơ hình liên kết đào tạo doanh nghiệp trường đại học chuyên ngành phổ biến Mơ hình giải hai vấn nạn từ phía sở đào tạo doanh nghiệp: • Về phía doanh nghiệp: mơ hình liên kết đào tạo giúp họ tránh việc đào tạo lại nhân viên sau trình tuyển dụng giúp họ hòa nhập vào mơi trường văn hóa doanh nghiệp • Về phía trường đại học: mơ hình liên kết đào tạo không tạo việc làm cho sinh viên, mà hiệu mơ hình góp phần nâng cao hình ảnh, uy tín nhà trường Quan trọng cả, mơ hình giúp thay đổi tồn diện nội 46 dung chương trình cách thức giảng dạy trường tránh hàn lâm lý thuyết thiếu tính thực tế Cụ thể, thực tiễn hoạt động Vietcombank liên kết với hệ thống trường đại học uy tín nước để thực liên kết đào tạo Tuy nhiên trình liên kết đào tạo cần phân định rõ trách nhiệm chế phối hợp bên Bảng 3.2: Mối quan hệ trách nhiệm ngân hàng trường đại học đào tạo theo yêu cầu Phối hợp Trách nhiệm ngân Trách nhiệm ngân hàng hàng trường đại học trường đại học - Tiến hành rà sốt tồn - Trên sở nhu cầu số vị trí thẩm định tất lượng cần đào tạo theo đơn đặt chi nhánh nước để xây hàng, tiến hành xây dựng kế dựng danh sách nhu cầu số hoạch lựa chọn cá nhân đào tạo lượng cần đào tạo gửi đến theo yêu cầu thông qua trường đào tạo công tác tuyển sinh sát hạch sau tuyển sinh - Xây dựng khung lực - Tiến hành xây dựng - Cùng tiến yêu cầu kỹ vị chương trình đào tạo theo u hành rà sốt trí thẩm định cầu khung lực yêu thẩm định lại cầu kỹ đơn vị đặt hàng toàn chương cung cấp trình đào tạo - Hỗ trợ trường đại học - Xây dựng kế hoạch thực trình đào tạo thông tập cho học viên trao đổi với qua: trao đổi chuyên gia ngân hàng để thống giảng, xây dựng số chuyên đề riêng biệt ngân hàng cập nhập liệu dự án thẩm định - Đảm bảo bố trí cơng việc - Đảm bảo hiệu đào tạo cho học viên tốt nghiệp đạt thông qua chất lượng học viên, 47 yêu cầu theo chương trình liên lực học viên đáp ứng kết đào tạo yêu cầu cơng việc tổ chức thực tế Do đó, chúng tơi tin mơ hình góp phần giải vấn đề chất lượng nguồn nhân lực làm việc cho vị trí thẩm định dự án Hai là: đào tạo, bồi dưỡng ngắn hạn Chương trình đào tạo ngắn hạn có tác dụng quan trọng việc cập nhập kiến thức, bổ sung kiến thức hoàn thiện thêm kỹ năng, kỹ thuật sử dụng trình thẩm định Để hoạt động đào tạo, bồi dưỡng ngắn hạn đạt hiệu cần ý số nội dung: - Thực đánh giá nhu cầu đào tạo cách toàn diện tất phòng giao dịch địa bàn thành phố để xác định đối tượng, nhu cầu đào tạo bồi dưỡng - Trên sở xác định nhu cầu đào tạo, tiến hành xây dựng chương trình đào tạo phù hợp - Lựa chọn chuyên gia phù hợp - Thực đánh giá lại tồn cơng tác đào tạo để xem xét hiệu đào tạo nhằm điều chỉnh cho phù hợp 3.2.2 Hoàn thiện cấu tổ chức máy Như trình bày chương II, bất cập lớn công tác thẩm định ngân hàng Vietcombank khơng hình thành phận thẩm định độc lập Việc thẩm định tiến hành thơng qua cán tín dụng khơng đảm bảo yêu cầu nội dung thẩm định tính minh bạch q trình thẩm định Do đó, đề xuất cấu tổ chức hoạt động ngân hàng Vietcombank cách thiết lập nên phận thẩm định độc lập theo sơ đồ sau: 48 Hình 3.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy mối quan hệ phận với Phòng Thẩm định dự án + Vị trí vai trò phòng thẩm định: Phòng thẩm định phận chuyên môn riêng biệt độc lập, với cấu tổ chức rõ ràng, có chức thực thẩm định tư vấn đầu tư dự án ngân hàng + Về cấu tổ chức nhân phân cơng nhiệm vụ: 49 Hình 3.2: Sơ đồ cấu tổ chức nhân Phòng Thẩm định dự án + Chức nhiệm vụ: - Trực tiếp xây dựng quy trình thẩm định chung cho dự án nội dung thẩm định đặc thù cho ngành lĩnh vực - Tiếp nhận hồ sơ làm việc trực tiếp với khách hàng chủ đầu tư dự án - Tiến hành thực thẩm định dự án tham mưu cho ban giám đốc để định cho vay - Lưu trữ toàn dự án thẩm định Với cách thiết lập cấu tổ chức quy định nhiệm vụ góp phần làm giảm nguy hạn chế hoạt động thẩm định tồn Cụ thể: - Như trình bày quy trình thẩm định chương II, hầu hết cán thẩm định không làm việc trực tiếp khách hàng nên việc thu thập đánh giá thông tin thiếu hiệu Do đó, việc tổ chức thực khắc phục hạn chế 50 - Tăng tính chun mơn hóa nâng cao trình độ cán làm công tác thẩm định đồng thời làm giảm áp lực cơng việc cho cán tín dụng Ngồi ra, thiết lập mối quan hệ giám sát nội phòng ban cơng tác thẩm định, cụ thể mối quan hệ phòng khách hàng phòng thẩm định Như trình bày, thiếu vắng thiết chế giám sát nội tạo điều kiện để cá nhân có hội thực hành vi sai trái Song việc thiết lập thêm thiết chế giám sát riêng rẽ phòng Thẩm định dự án mang theo bất cập cấu tổ chức cồng kềnh, với thiết lập mối quan hệ hợp tác giải công việc phải xây dựng lại cho toàn phận Do đó, việc thiết lập mối quan hệ phòng khách hàng phòng thẩm định, theo chúng tơi khơng dừng lại mối quan hệ phối hợp hoàn thiện hồ sơ dự án đầu tư mà mối quan hệ giám sát, kiểm soát tồn q trình thẩm định từ trước, sau thực dự án 3.2.3 Hoàn thiện số nội dung, tiêu chí thẩm định Như trình bày phần hạn chế ngun nhân, cơng tác TĐ DADT chưa phát huy hiệu nội dung thẩm định chưa phản ánh đầy đủ khía cạnh dự án Do đó, để nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án cần phải hồn thiện số nội dung sau: Thứ nhất: Cần trọng thẩm định cả hai nội dung tài dự án lực kinh doanh khách hàng Hiện hoạt động thẩm định, CBTĐ trọng đến thẩm định tiêu tài hồ sơ dự án mà khách hàng đệ trình Tuy nhiên, hiệu dự án nói chung hiệu hoạt động tín dụng khơng phản ánh qua việc xây dựng dự án đầu tư tốt mà phụ thuộc vào lực kinh doanh khách hàng Do đó, hồ sơ dự án mà khách hàng đệ trình lên ngân hàng, ngân hàng phải yêu cầu: - Khách hàng gửi báo cáo tài tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng 05 năm liên tục Chúng lựa chọn 05 năm liên tục hai lý do: (i) - khoảng thời gian 05 năm phản ánh rõ tình hình hoạt động 51 doanh nghiệp qua biến đổi thị trường định hướng sách nhà nước; (ii) - 05 năm thực báo cáo tài cho thấy nghiêm túc, chuyên nghiệp điều hành doanh nghiệp - Cần phải thực cơng tác xác minh tính đắn, trung thực số liệu khách hàng đệ trình - Thẩm định lực kinh doanh khách hàng phải đặt so sánh với đối thủ cạnh tranh uy tín doanh nghiệp thị trường Thứ hai: về thẩm định doanh thu, chi phí lợi nhuận Việc xác định doanh thu, lợi nhuận chi phí thực dự án hầu hết chủ đầu tư tính tốn theo giá trị đồng tiền thời điểm xây dựng dự án Tuy nhiên thực tế, doanh thu, chi phí lợi nhuận dự án đầu tư đến thời điểm chịu tác động nhiều yếu tố khách quan Những yếu tố lạm phát, biến động tỷ giá tác động hai chiều giá trị doanh thu, lợi nhuận dự án tăng lên, chi phí giảm xuống ngược lại Chính vậy, q trình thẩm định nội dung trên, CBTĐ cần: - Tiến hành thẩm định doanh thu, lợi nhuận chi phí theo giai đoạn thực dự án; - Bóc tách làm rõ nguồn gốc hình thành nên doanh thu, lợi nhuận chi phí thực dự án; - Xác lập mức khấu hao hợp lý để không ảnh hưởng đến khả thu hồi vốn ngân hàng Thứ ba, thẩm định tiêu chí đánh giá hiệu quả tài Hiện tiêu chí thời gian hồn vốn, giá trị ròng NPV, IRR sử dụng phổ biến q trình thẩm định tài dự án đầu tư Tuy nhiên, biến động hoạt động đầu tư bị chi phối nhiều yếu tố khác nhau, nên q trình thẩm định, để đảm bảo tính chân thực, khách quan kết thẩm định cần bổ sung thêm số tiêu khác Cụ thể: Một là: tỷ lệ lợi nhuận chi phí (BCR) BCR số quan trọng sử dụng để đánh giá hiệu tài DAĐT Tỷ lệ BCR cho biết khả sinh lời DAĐT đơn vị chi 52 phí đầu tư Do BCR xem tiêu quan trọng phản ánh tính hiệu kinh tế đầu tư mặt chất lượng Chỉ tiêu cho phép so sánh lựa chọn phương án có qui mơ kết cấu đầu tư khác Hai là: Chỉ số MIRR tỷ lệ chiết khấu mà giá chi phí dự án với giá trị tổng giá trị tương lai luồng tiền vào chi phí vốn Chỉ tiêu khắc phục nhược điểm tiêu IRR giả định tỷ lệ lãi suất tái đầu tư nhằm đưa lại kết xác Ba là: số AAP lợi nhuận kế tốn t bình qn năm dự án để từ tính tốn khả cân trả nợ năm chủ đầu tư 3.3 Một số kiến nghị Trong trình xây dựng nhà nước pháp quyền, hoạt động xã hội quản lý thơng qua hệ thống sách pháp luật Do đó, bên cạnh nỗ lực từ phía NHTM chủ đầu tư, vai trò Chính phủ Ngân hàng Nhà nước cần phải có điều chỉnh hệ thống văn quy phạm pháp luật phù hợp, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động đầu tư thẩm định đầu tư Do giới hạn luận văn khả thu thập thông tin, chúng tơi đề xuất kiến nghị Chính phủ, Ngân hàng nhà nước, ngân hàng Vietcombank nhà đầu tư Cụ thể: 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Với vai trò quan điều hành cao quốc gia, trực tiếp quản lý hoạt động kinh tế - xã hội quốc gia, lĩnh vực đầu tư thẩm định đầu tư, Chính phủ cần: Một là: hồn thiện hệ thống pháp luật cơng tác kiểm toán - kế toán tăng cường giám sát việc thực cơng tác kiểm tốn - kế toán Một thực tế doanh nghiệp Việt Nam, trừ doanh nghiệp, tập đồn lớn doanh nghiệp vừa nhỏ chưa trọng đến cơng tác kế tốn Hầu hết, doanh nghiệp khơng có phận kế tốn độc lập, thường th kế tốn định kì hoạt động kế tốn có thực cách đơn giản ghi sổ Do đó, báo cáo tình hình tài doanh nghiệp dựa hoạt động kế tốn khơng đủ mức độ đáng tin cậy gây khó khăn cho cán bộ, nhân 53 viên hoạt động đánh giá tài doanh nghiệp, thẩm định tính hiệu dự án Vì vậy, phủ cần phải: - Ban hành hệ thống văn phản quy phạm bắt buộc công ty, doanh nghiệp dụng hệ thống kế toán độc lập - Thường xuyên kiểm tra hoạt động cơng ty lĩnh vực kế tốn để đảm bảo việc thực nhiệm vụ kế toán theo quy định, đồng thời xử lý nghiêm doanh nghiệp vi phạm Bên cạnh đó, lĩnh vực kiểm tốn, lực lượng kiểm tốn (các cơng ty kiểm tốn độc lập) mỏng, khơng đủ để thực nhu cầu kiểm toán kinh tế Do đó, Chính phủ cần có sách khuyến khích đào tạo lực lượng kiểm tốn phát triển cơng ty kiểm tốn độc lập để đáp ứng nhu cầu Hai là: xây dựng hệ thống tiêu chuẩn trung bình ngành cho tiêu chí đánh giá lực tài cơng ty, doanh nghiệp Hiện nay, việc phân tích đánh giá tình hình tài doanh nghiệp dừng lại việc so sánh kết kinh doanh qua năm số doanh nghiệp loại Tuy nhiên, việc so sánh số liệu mang tính định tính chất, việc so sánh khơng có “điểm mốc” mang tính xác để làm kết luận tình hình kinh doanh doanh nghiệp Do đó,Chính phủ cần ban hành hệ thống tiêu chí trung bình ngành để làm sở cho ngân hàng thuận tiện trình thẩm định lực doanh nghiệp Ba là: hồn thiện cơng tác cơng chứng đáp ứng nhu cầu chứng thực công chức tài liệu liên quan đến tồn dự án Sự xác trung thực nghiêm túc công chứng viên điều kiện đảm bảo tính xác, trung thực thông tin mà chủ đầu tư cung cấp cho ngân hàng 54 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quan chịu trách nhiệm trực tiếp quản lý NHTM, việc ban hành quy chế, quy định… phù hợp, kịp thời để hỗ trợ hoạt động cho ngân hàng thương mại cần thiết Cụ thể: - Ngân hàng nhà nước chủ động phối hợp với Tài chính, Kế hoạch Đầu tư ban hành văn liên quan đến hoạt động đầu tư phù hợp với tình hình - Hiện hầu hết NHTM TCTD hoạt động độc lập, thiếu chia sẻ thông tin doanh nghiệp, cơng ty có liên quan Do đó, nhiều doanh nghiệp thực chất vay vốn khơng có khả hồn trả nợ ngân hàng lại tiến hành vay vốn thơng qua ngân hàng khác Điều khơng ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài doanh nghiệp mà ảnh hưởng đến hệ thống tài quốc gia Do đó, chúng tơi nhấn mạnh đến việc chủ động Ngân hàng nhà nước việc ban hành giám sát việc thực quy chế phối hợp NHTM, TCTD cung cấp thơng tin tín dụng doanh nghiệp nước - Hoàn thiện phát triển hệ thống thơng tin phòng ngừa rủi ro Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) Chúng tơi tin phát triển CIC điều kiện để NHTM TCTD hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng Do đó, u cầu cấp thiết đặt Ngân hàng nhà nước định bắt buộc tất NHTM TCTD hoạt động thị trường Việt Nam tham gia vào CIC Ngoài ra, để phát huy vai trò hệ thống ngân hàng quốc gia CIC cần: • Chiến lược phát triển đội ngũ cán bộ, chuyên gia làm việc CIC bao gồm: cán thẩm định, chuyên gia lĩnh kế tốn, phân tích tài doanh nghiệp, phân tích tín dụng • Hồn thiện cơng tác thu thập thông tin, mở rộng nguồn thu thập thông tin bao gồm thông tin nước từ phía ban ngành, đến tổ chức kinh tế - tài độc lập, hệ thống NHTM, quỹ tín dụng 55 thơng tin từ tổ chức nước Việt Nam tham gia nhiều tổ chức kinh tế lớn, kí kết hiệp định quốc tế, việc cập nhập nguồn thông tin, kinh nghiệm thẩm định DAĐT từ tổ chức tín dụng nước ngồi giúp ngân hàng hoàn thiện hoạt động thẩm định - Định hướng đầu tư cho NHTM: sở quy hoạch, định hướng phát triển kinh tế đất nước giai đoạn hướng dẫn, Ngân hàng Nhà nước đưa gợi ý, khuyến nghị đầu tư cho NHTM 3.3.3 Chủ đầu tư Hoạt động thẩm định DAĐT bao gồm thẩm định tài dự án đầu tư không nghiệp vụ hoạt động ngân hàng, mà bao gồm lợi ích nhà đầu tư, chủ doanh nghiệp Để đạt hiệu thẩm định tài DAĐT, khơng cần có nỗ lực hệ thống NHTM mà cần có hợp tác từ phía nhà đầu tư Trong giới hạn luận văn, đưa số nội dung kiến nghị chủ đầu tư nhằm góp phần nâng cao hiệu công tác thẩm định: - Chú trọng hồn thiện cơng tác lập báo cáo kế tốn tài chính, hay nói cách khác trung thực xác số liệu báo cáo tài sở quan trọng q trình thẩm định - Phát triển lực kinh doanh doanh nghiệp thơng qua: • Xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp • Đổi cấu tổ chức cách hiệu quả, có phân cơng trách nhiệm nhân viên quản lý • Phát triển văn hóa doanh nghiệp • Chú trọng xây dựng, định vị thương hiệu thị trường 3.3.4 Ngân hàng Vietcombank Từ phân tích thực trạng giải pháp nêu, thời gian tới để tránh rủi ro hoạt động kinh doanh, ngân hàng Ngoại thương Việt Nam cần: 56 Thứ nhất: xây dựng chiến lược phát triển nhân sự mang tính tổng thể cho tồn chi nhánh cả nước Có thể nhận thấy rõ sách phát triển nhân lực đặc biệt nguồn nhân lực liên quan đến hoạt động thẩm định chưa đáp ứng kịp với phát triển ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Sự thiếu hụt nghiêm trọng nguồn lực người yếu tố tác động trực tiếp lên hiệu thẩm định tài dự án đầu tư Do xây dựng chiến lược phát triển nguồn nhân lực cho toàn hệ thống chi nhánh ngân hàng Vietcombank nhiệm vụ cấp thiết Bên cạnh xây dựng thực chiến lược phát triển nhân mang tính dài hạn, Vietcombank nên thiết lập khóa đào tạo, tập huấn nghiệp vụ theo chuyên đề, lĩnh vực để bổ khuyết thiếu sót nghiệp vụ hoạt động CBTĐ Đồng thời hội để CBTĐ trao đổi, chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn trình thẩm định dự án Thứ hai: xây dựng hệ thống liệu thông tin thẩm định theo ngành kinh tế Hiện nay, tiêu chuẩn kinh tế, kỹ thuật ngành kinh tế ln có thay đổi Đối với dự án thẩm định triển khai, việc tổng hợp liệu phân loại theo ngành thông tin liên quan theo đặc trưng ngành biện pháp hỗ trợ đắc lực cho CBTĐ cách nhanh chóng, hiệu dựa so sánh đối chiếu với tiêu chuẩn có sẵn kinh nghiệm chi nhánh Tuy nhiên việc tích hợp sở liệu cơng việc khó khăn, lâu dài q trình tổng hợp phân loại xây dựng tiêu chuẩn kỹ thuật ngành kinh nghiệm toàn chi nhánh nước, cần đầu tư dài hạn tâm thực Thứ ba: đổi quy trình thẩm định Như trình bày, cấu tổ chức hoạt động ngân hàng có thay đổi hoạt động thẩm định tách phận độc lập cần xây dựng quy trình, nội quy thẩm định phối hợp thẩm định khoa học phòng hệ thống, có phân cơng trách nhiệm rõ ràng phòng ban phận 57 Tiểu kết chương Những đề xuất định hướng hoạt động giải pháp tác giả đưa chương III luận văn giải pháp sở nghiên cứu thực tế hoạt động thẩm định chi nhánh Hải Phòng Tuy nhiên, tác giả tin để nâng cao công tác thẩm định cần nỗ lực toàn hệ thống ngân hàng, chung tay quan nhà nước có thẩm quyền chủ đầu tư Bởi lẽ, hiệu thẩm định dự án đầu tư ý nghĩa NHTM mà có ý nghĩa với nhà đầu tư, quan nhà nước 58 KẾT LUẬN Ngân hàng Vietcombank Hải Phòng hướng tới mục tiêu Đổi Kỷ cương - Trách nhiệm hướng khách hàng với hoạt động cho vay hoạt động với dự án đầu tư Vietcombank Hải Phòng ln phấn đấu làm tốt công tác thẩm định dự án đầu tư Từ nhiệm vụ, yêu cầu mục đích đặt q trình nghiên cứu tơi ln cố gắng dựa vào thực tiễn khách quan sở lý luận để hoàn thành đề tài “Biện pháp hoàn thiện cơng tác thẩm định tài dự an đầu tư Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Phòng” Luận văn đạt kết định: Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề việc thẩm định dự án đầu tư NHTM Thứ hai, phân tích tình hình thẩm định tài dự án đầu tư Vietcombank Hải Phòng, minh hoạ thơng qua thẩm định tài dự án “Dự án đầu tư mua tàu trọng tải 1.948 tấn” Công ty TNHH Giao Nhận vận tải key line Từ đánh giá kết đạt hạn chế, tồn cần tiếp tục giải Thứ ba, đề xuất giải pháp có tính thực tiễn nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư Vietcombank Hải Phòng đồng thời đưa kiến nghị phủ, Bộ ban ngành liên quan, Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam với chủ đầu tư để tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng q trình thẩm định tài dự án đầu tư Với kiến thức kinh nghiệm thực tiễn hạn chế, tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo người có kinh nghiệm quan tâm đến đề tài để luận văn hoàn thiện 59 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lưu Trấn Á, Triệu Văn Kinh (1994), Tập đoàn ngân hàng giới vận hành thao tác, Nxb Chính trị quốc gia Nguyễn Kim Anh, Nguyễn Đức Trung (chủ biên) (2012), Thẩm định dự án đầu tư: quy trình thực tình thực hành, Nxb Dân trí Ngũn Tấn Bình (2002), Phân tích quản trị tài chính, Nxb Đại học Quốc gia thành phố HCM Đại học Kinh tế quốc dân (1994), Đánh giá kinh tế phương pháp, Nxb Mũi Cà Mau 5.Luật Đầu tư số 67/2014/QH13 Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Nguyễn Thị Hiển (2008), Lập thẩm định dự án đầu tư, Nxb Khoa học Kỹ thuật Phước Minh Hiệp (1999), Phân tích thẩm định dự án đầu tư, Nxb Thống kê Học viện Ngân hàng, Giáo trình tín dụng ngân hàng, Nxb Thống kê 10 Trần Thị Mai Hương, “Các nhân tố ảnh hưởng đến thẩm định dự án đầu tư”, Tạp chí Xây dựng, số 11 11 Lê Thị Mận, Lý Hoàng Ánh (2013), Nghiệp vụ ngân hàng đại, Nxb Đại học quốc gia thành phố Hồ Chí Minh 12 Nguyễn Đức Thắng (2009), Nâng cao chất lượng thẩm định dư án đầu tư ngân hàng thương mại: Kinh nghiệm thực tiễn Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Nxb Chính trị Quốc gia 13 Vũ Thị Thảo, Nguyễn Thị Lệ Huyền, Phạm Thái Hưng (2002), Đầu tư thẩm định dự án: dánh cho chương trình đào tạo thạc sỹ kinh tế tài theo phương thức từ xa, Nxb Thống kê 14 Nguyễn Xuân Thủy (1995), Quản trị dự án đầu tư, Nxb Chính trị quốc gia 15 Vũ Cơng Tuấn (1995), Thẩm định dự án đầu tư, Nxb Thành phố Hồ Chí Minh 60 ... thiện cơng tác thẩm định tài dự an đầu tư Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Phòng Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận dự án đầu tư, thẩm định tài dự án đầu tư, ... động điều hành ngân hàng 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 2.1 Tổng quan VCB chi nhánh Hải Phòng 2.1.1 Quá... trạng thẩm định tài dự án đầu tư Vietcombank Hải Phòng Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu thẩm định tài dự án đầu tư VCB chi nhánh HP CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ VÀ HIỆU QUẢ THẨM ĐỊNH DỰ