KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI THIÊN LỘC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI THIÊN LỘC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHẠM MINH PHÚ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỂ NHẬN VĂN BẰNG CỬ NHÂN NGÀNH KINH TẾ CHUN NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 05/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Kế Toán Các Khoản Phải Thu Và Phải Trả Tại Công Ty Cổ Phần Đại Thiên Lộc” Phạm Minh Phú, sinh viên khóa 34, ngành Kinh Tế, chun ngành Tài Chính Kế Tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ Thạc sĩ Nguyễn Thị Minh Đức Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM ƠN Vì khởi đầu q trình nghiên cứu có hệ thống khoa học, lại có hạn chế định mặt kiến thức lực nên luận văn khơng tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Tơi kính mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô anh chị Công ty để báo cáo tơi hồn thiện Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, tơi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè, người yêu thương, đồng hành giúp đỡ Cám ơn quý thầy cô Trường Đại Học Nông Lâm TPHCM tận tâm dạy dỗ truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường Xin chân thành cảm ơn BGĐ Cơng ty anh, chị phòng Kế tốn Cơng ty Cổ Phần Đại thiên Lộc tận tình giúp đỡ tạo điều kiện cho thực tập hồn thành tốt khóa luận Đồng thời, xin cám ơn Cô Nguyễn Thị Minh Đức tận tình bảo cho tơi hồn thành báo cáo Với lòng biết ơn sâu sắc, tơi kính chúc gia đình, q thầy cơ, BGĐ Cơng ty anh chị Công ty dồi sức khỏe đạt thành tích tốt cơng việc sống.Và chúc cho Công ty Cổ Phần Đại Thiên Lộc ngày phát triển NỘI DUNG TÓM TẮT PHẠM MINH PHÚ Tháng 05 năm 2012 “Kế Toán Các Khoản Phải Thu Và Phải Trả Công Ty Cổ Phần Đại Thiên lộc” PHẠM MINH PHÚ May 2012 “Accounting For Receivable And Payment Itemt At Dai Thien Loc Joint Stock Company” Đề tài tìm hiểu cơng tác KT khoản phải thu, phải trả Công Ty CP Đại Thiên Lộc Mở đầu luận văn việc đặt vấn đề, nêu lý do, mục tiêu nghiên cứu đề tài Tiếp theo tìm hiểu khái qt tồn đơn vị đến hình thức tổ chức hoạt động chức nhiệm vụ phận KT chế độ KT vận dụng Sau đó, đưa lý thuyết có liên quan đến vấn đề nghiên cứu luận văn, phương pháp nghiên cứu sử dung luận văn Từ sâu nghiên cứu thực trang công tác KT đơn vị gồm quy trình hoạt động từ việc luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán, định khoản, ghi sổ đến lập báo cáo Trên sở đưa nhận xét vài biện pháp đề xuất nhằm hoàn thiện công tác KT đơn vị phần hành mà luận văn vào tìm hiểu Cuối đúc kết vấn đề có vài kiến nghị khác có ảnh hưởng đến cơng tác KT đơn vị MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN iii NỘI DUNG TÓM TẮT iv DANH MỤC VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC HÌNH x DANH MỤC PHỤ LỤC xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu .2 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Lịch sử hình thành phát triễn 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triễn Công ty: 2.2 Chức nhiệm vụ 2.2.1 Chức .4 2.2.2 Nhiệm vụ 2.3 Những khó khăn thuận lợi DN 2.3.1 Khó khăn 2.3.2 Thuận lợi 2.4 Tổ chức máy quản lý 2.4.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý .7 2.4.2 Chức phòng ban 2.5 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty: 2.5.1 Yêu cầu thơng tin kế tốn : -v- 2.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế toán: 10 2.5.3 Tổ chức cung cấp thông tin qua hệ thống báo cáo kế tốn 13 2.5.4 Hình thức kế tốn Cơng ty .13 CHƯƠNG 16 NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 16 3.1 Cơ sở luận kế toán toán .16 3.1.1 Nhiệm vụ, vai trò kế tốn toán 16 3.1.2 Nguyên tắc hoạch toán nghiệp vụ toán .16 3.1.3 Nội dung khoản toán 16 3.2 Kế toán khoản phải thu 17 3.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 17 3.2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 18 3.2.3 Kế toán khoản phải thu nội .20 3.2.4 Kế toán khoản phải thu khác 21 3.2.5 Kế toán khoản tạm ứng 21 3.3 KT khoản phải trả 22 3.3.1 KT khoản vay ngắn hạn 22 3.3.2 Kế toán khoản phải trả người bán .23 3.3.3 KT thuế khoản phải nộp Nhà nước .24 3.3.4 Chi phí phải trả 25 3.3.5 Các khoản phải trả phải nộp khác 25 3.4 Phương pháp nghiên cứu 26 CHƯƠNG 27 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 27 4.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh : 27 4.2 Kế toán khoản phải thu 27 4.2.1 Kế toán khoản phải thu KH 28 4.2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 32 4.2.3 Kế toán khoản phải thu nội .35 4.2.4 Kế toán khoản phải thu khác 37 4.2.5 Kế toán khoản tạm ứng 39 - vi - 4.3 Kế toán khoản phải trả 42 4.3.1 Kế toán khoản vay ngắn hạn 43 4.3.2 Kế toán khoản phải trả người bán .47 4.3.3 Kế toán thuế khoản phải nộp nhà nước 50 4.3.4 Kế toán khoản chi phí trích trước 54 4.3.5 Kế toán khoản phải trả khác 55 CHƯƠNG 60 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 60 5.1 Kết luận .60 5.2 Kiến nghị .64 5.2.1 Những vấn đề tồn .64 5.2.2 Đề xuất 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 - vii - DANH MỤC VIẾT TẮT BHYT Bảo hiểm Y tế BHXH Bảo hiểm Xã hội CN Chi nhánh CNV Công nhân viên CP Cổ phần DN Doanh nghiệp DV Dịch vụ DTL Đại Thiên Lộc GK Gia kim GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hoá đơn HĐQT Hội đồng quản trị HH Hàng hóa HTTK Hỗ trợ kê khai KCN Khu cơng nghiệp KT Kế tốn KH Khách hàng KPCĐ Kinh phí cơng đồn NM Nhà máy NK Nhập NSNN Ngân sách nhà nước LD Liên doanh PKD Phòng kinh doanh PT Phát triễn ST Sóng Thần SXKD Sản xuất kinh doanh TC Tổ chức TGNH Tiền gửi ngân hàng - viii - TK Tài khoản TM Thương mại TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TPHCM Thành Phố Hồ Chí Minh TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định UNC Ủy nhiệm chi VLXD Vật liệu xây dựng XNK Xuất nhập - ix - DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn: 10 Hình 2.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 14 Hình 2.4 Sơ đồ lưu chuyển chứng từ: 15 Hình 3.1 Sơ đồ hạch toán TK 131 17 Hình 3.2 Sơ đồ hạch toán TK 133 20 Hình 3.3 Sơ đồ hạch tốn TK 136 20 Hình 3.4 Sơ đồ hạch tốn TK 138 21 Hình 3.5 Sơ đồ hạch tốn TK 141 22 Hình 3.6 Sơ đồ hạch tốn TK 311 23 Hình 3.7 Sơ đồ hạch tốn TK 331 24 Hình 3.8 Sơ đồ hạch toán TK 333 25 Hình 3.9 Sơ đồ hạch toán TK 335 25 Hình 3.10 Sơ đồ hạch toán TK 338 26 Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ bán hàng thu tiền mặt 30 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ cấp vốn chi nhánh 35 Hình 4.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp tạm ứng Cơng ty 40 Hình 4.4 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ vay vốn Cơng ty 44 Hình 4.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ phải trả người bán 48 Hình 4.6 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thuế GTGT 50 Hình 4.7 Lưu đồ luân chuyển chứng từ nghiệp vụ nhập 52 -x- 9.2.1) Sổ TK 3351 9.2.2) Sổ TK 3351 9.2.3) Sổ TK 3351 PHỤ LỤC 10 10.1.1) Sổ TK 3384 10.1.2) Sổ TK 3384 10.2) Phiếu thu T02/021 10.3.1) Phiếu chi C01/108 10.3.2) Phiếu đề nghị tạm ứng 10.4) Phiếu thu T01/031 10.5) Phiếu chi C01/155 - Giấy đề nghị toán 10.6) Phiếu thu T02/061 10.7.1) Sổ TK 3388 10.7.2) Sổ TK 3388 10.7.3) Sổ TK 3388 ... Tế, Trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Kế Tốn Các Khoản Phải Thu Và Phải Trả Tại Cơng Ty Cổ Phần Đại Thiên Lộc” Phạm Minh Phú, sinh viên khóa 34, ngành Kinh Tế,... Thiên Lộc ngày phát triển NỘI DUNG TÓM TẮT PHẠM MINH PHÚ Tháng 05 năm 2012 “Kế Toán Các Khoản Phải Thu Và Phải Trả Công Ty Cổ Phần Đại Thiên lộc” PHẠM MINH PHÚ May 2012 “Accounting For Receivable... giúp đỡ tạo điều kiện cho thực tập hồn thành tốt khóa luận Đồng thời, tơi xin cám ơn Cô Nguyễn Thị Minh Đức tận tình bảo cho tơi hồn thành báo cáo Với lòng biết ơn sâu sắc, tơi kính chúc gia đình,