CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ TP.HCM

CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ TP.HCM CHƯƠNG 2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ TP.HCMCHƯƠNG 2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ TP.HCMCHƯƠNG 2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ TP.HCMCHƯƠNG 2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH ĐH KINH TẾ TP.HCM

BÀI TẬP CHƯƠNG BÀI TẬP KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ Bài Tại cơng ty cổ phần Hồng Khải có tài liệu: Tài liệu 1: Cổ phiếu kinh doanh tồn ngày 31/12/2015 - 10.000 cp B, giá 28.000 đ/cp Tài liệu 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/2016: Ngày 02/01/2016 Công ty mua 10.000 cổ phiếu cơng ty A với mục đích thương mại với giá 25.000 đ/cổ phiếu, chi phí giao dịch cho cơng ty chứng khốn 0,15%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty tốn tiền mua cổ phiếu phí giao dịch tiền tài khoản Ngày 04/01/2016 Công ty bán 5.000 cổ phiếu A , giá bán 30.000 đ/cổ phiếu, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty chứng khốn chuyển tiền bán chứng khốn vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch Ngày 08/01/2016 Cơng ty mua 30.000 cổ phiếu công ty B, giá 30.000 đ/cổ phiếu, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty tốn tiền mua cổ phiếu phí giao dịch tiền tài khoản Ngày 12/01/2016 Công ty mua 8.000 cổ phiếu công ty A với mục đích thương mại với giá 25.000 đ/cổ phiếu, chi phí giao dịch cho cơng ty chứng khốn 0,15%/tổng giá trị giao dịch Công ty tốn tiền mua cổ phiếu phí giao dịch tiền tài khoản Ngày 21/01/2016 DN bán 20.000 cổ phiếu B , giá bán 30.000 đ/cổ phiếu, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty chứng khoán chuyển tiền bán chứng khoán vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch Ngày 26/01/2016 DN bán 10.000 cổ phiếu B, giá bán 22.000 đ/cổ phiếu, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Ngày 31/01/2016 Công ty bán 10.000 cổ phiếu A, giá bán 22.000 đ/cổ phiếu, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Công ty chứng khoán chuyển tiền bán chứng khoán vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch u cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty cổ phần Hồng Khải tháng 01/2016 Biết giá vốn cổ phiếu xuất bán xác định theo phương pháp nhập trước xuất trước Bài Ngày 01/01/2016, Công ty cổ phần Hy Vọng tài liệu sau: Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ tài khoản 121: 80.000.000 đ Chi tiết: 1.000 cp A, giá 20.000 đ/cp 2.000 cp B, giá 30.000 đ/cp Trong tháng 01/2016 Cơng ty có tình hình mua bán chứng khốn kinh doanh: Ngày 1/1 Công ty mua 1.000 cổ phiếu A, giá mua 22.000 đ/cp, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty tốn tiền mua cổ phiếu phí giao dịch tiền tài khoản Ngày 3/1 Công ty mua 1.000 cổ phiếu B, giá 28.000 đ/cp, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty tốn tiền mua cổ phiếu phí giao dịch tiền tài khoản Ngày 06/1 Công ty bán 1.500 cổ phiếu A, giá bán 26.000 đ/cp, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty chứng khốn chuyển tiền bán chứng khoán vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch Ngày 15/01 Công ty mua 1.000 trái phiếu thường công ty H (mục đích kinh doanh), giá mua 1.000.000 đ/trái phiếu (trái phiếu có ngày phát hành 15/01/2016,mệnh giá 1.000.000 đ/trái phiếu, lãi suất 12%/năm, kỳ hạn 24 tháng, lĩnh lãi định kỳ tháng lần vào ngày 15/07 ngày 15/01) Công ty dùng tiền tài khoản ngân hàng tốn Ngày 18/01 Cơng ty bán 2.200 cổ phiếu B, giá bán 25.000 đ/cp, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Công ty chứng khoán chuyển tiền bán chứng khoán vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch Ngày 20/01 Công ty bán 600 cổ phiếu B, giá bán 34.000 đ/cp, chi phí giao dịch 0,3%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty chứng khốn chuyển tiền bán chứng khốn vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch Ngày 25/01 cơng ty chuyển nhượng 1.000 trái phiếu công ty H cho công ty ABC với giá 1.050.000 đ/trái phiếu Công ty ABC chuyển tiền tốn cho cơng ty Ngày 26/01 công ty bán 500 cổ phiếu A, giá bán 18.000 đ/cổ phiếu, chi phí giao dịch 0,15%/tổng giá trị giao dịch Cơng ty chứng khốn chuyển tiền bán chứng khốn vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch u cầu: Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty cổ phần Hy Vọng Bài Cơng ty ABC góp vốn vào cơng ty Hoàng Khải tài sản sau: - Chuyển khoản góp vốn vào tài khoản cơng ty Hồng Khải 2.000.000.000đ - Góp vốn 10.000 kg thành phẩm A, tài sản cố định hữu hình với thơng tin: Loại tài sản Giá trị sổ sách tài sản Giá bên góp vốn doanh nghiệp thống định giá Thành phẩm A: 10.000 kg 660.000.000 650.000.000 - Nguyên giá 800.000.000 400.000.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 300.000.000 - Giá trị lại 500.000.000 Dây chuyền sản xuất X: Xe ô tô chỗ: - Nguyên giá 600.000.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 200.000.000 - Giá trị lại 400.000.000 Cộng 1.560.000.000 450.000.000 1.500.000.000 Biết thêm rằng, tổng nguồn vốn chủ sở hữu công ty Hồng Khải sau cơng ty ABC góp vốn 10.000.000.000 đ Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty ABC Bài Cơng ty MMM sở hữu 30% vốn cơng ty Hòa Bình Cơng ty XYZ thỏa thuận mua lại tồn phần vốn góp cơng ty MMM vào cơng ty Hòa Bình Giá thỏa thuận 53.320.000.000 đ Hình thức tốn cơng ty XYZ tốn cho cơng ty MMM sau: - Chuyển khoản toán vào tài khoản cơng ty MMM: 30.000.000.000đ - Thanh tốn 100.000 kg thành phẩm A, giá thỏa thuận 200.000 đ/kg (Thành phẩm A đối tượng chịu thuế với thuế suất 10%) - Thanh tốn tài sản cố định hữu hình xe cẩu Huyndai: giá thỏa thuận: 1.200.000.000đ (Xe cẩu Huyndai đối tượng chịu thuế với thuế suất 10%) Loại tài sản Giá trị sổ sách tài sản doanh nghiệp Giá thỏa thuận Thành phẩm A tồn kho 130.000 đ/kg 200.000 đ/kg 180.000 kg Xe ô tô chỗ: - Nguyên giá 1.800.000.000 1.200.000.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 500.000.000 - Giá trị lại 1.300.000.000 Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty XYZ Bài Tại công ty cổ phần ABC có nghiệp vụ phát sinh năm 2016: Chuyển khoản mua 800.000 cổ phiếu công ty A (mục đích đầu tư)với mệnh giá 10.000 đ/cp, giá mua 25.000 đ/cp Phí phải trả cho cơng ty chứng khốn 0,15% giá trị giao dịch Cơng ty tốn tiền mua cổ phiếu phí giao dịch tiền tài khoản Số lượng cổ phiếu công ty A lưu hành thị trường 10.000.000 Xuất số hàng hóa có trị giá xuất kho 10.000.000.000, giá trị bên đánh giá lại 9.000.000.000 để góp vốn đầu tư vào công ty B Mang thêm dây chuyền sản xuất có ngun giá 15.000.000.000, hao mòn lũy kế 3.000.000.000, giá trị bên liên doanh đánh giá 16.000.000.000 đem góp vốn đầu tư vào cơng ty B Tổng số vốn công ty B (sau công ty ABC góp vốn) 140.000.000.000 Chuyển khoản mua thêm 700.000 cổ phiếu công ty A với mệnh giá 10.000 đ/cp, giá mua 22.000đ/cp Chi phí giao dịch 0,15% tổng giá trị giao dịch Công ty tốn tiền mua cổ phiếu phí giao dịch tiền tài khoản Số lượng cổ phiếu công ty A lưu hành thị trường 10.000.000 Chuyển khoản 23.000.000.000 góp vốn đầu tư bổ sung vào công ty B Tổng số vốn nhà đầu tư bổ sung đợt vào công ty B 60.000.000.000 Thanh lý 30% số cổ phiếu nắm giữ công ty A với giá bán 30.000 đ/cp Chi phí giao dịch 0,15% tổng giá trị giao dịch Cơng ty chứng khốn chuyển tiền bán chứng khốn vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch Nhượng bán 20% khoản đầu tư vào công ty B với số tiền thu qua ngân hàng 7.000.000.000 Phí mơi giới chuyển khoản toán 30.000.000 Chuyển khoản mua 200.000 cổ phiếu (mua với mục đích thương mại) cơng ty E với mệnh giá 10.000đ/cp, giá mua 15.000 đ/cp Phí giao dịch 0,2% tổng giá trị giao dịch Chuyển khoản mua 100.000 cổ phiếu (mua với mục đích thương mại) công ty F với mệnh giá 10.000đ/cp, giá mua 25.000 đ/cp Phí giao dịch 0,2% tổng giá trị giao dịch Chuyển khoản cho công ty G vay tạm thời tháng 800.000.000 Lãi suất 2%/tháng Yêu cầu: Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Bài Công ty cổ phần Hồng Gia có tài liệu ngày 31/12/x: Tài liệu 1: Tài khoản 121 có số dư chi tiết sau: - Cổ phiếu A: 20.000 cổ phiếu, giá ghi sổ 22.000 đ/cổ phiếu - Cổ phiếu B: 50.000 cổ phiếu, giá ghi sổ 30.000 đ/cổ phiếu Tài liệu 2: Giá đóng cửa thị trường chứng khốn ngày 31/12/x: Cổ phiếu A 20.000 đ/cp cổ phiếu B 26.000 đ/cp Tài liệu 3: Số dư đầu kỳ tài khoản 2291: 10.000.000 Yêu cầu: Lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài Tại công ty cổ phần Hưng Thịnh có nghiệp vụ kinh tế: Ngày 01/11/x Công ty chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng 3.000.000.000 đ sang hình thức tiền gởi có kỳ hạn tháng ngân hàng Sacombank, lãi suất 8%/năm, tiền lãi nhận định kỳ vào ngày 01 hàng tháng Ngày 01/12/x, Ngân hàng Sacombank gởi giấy báo Có cho cơng ty: Nội dung: tốn lãi tiền gởi có kỳ hạn tháng (Nghiệp vụ 1) Ngày 01/12/x Công ty chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng 5.000.000.000 đ sang hình thức tiền gởi có kỳ hạn tháng ngân hàng Sacombank, lãi suất 8%/năm, tiền lãi nhận định kỳ vào ngày 02 hàng tháng Ngày 01/12/x Công ty chuyển khoản mua 100 trái phiếu công ty H (mục đích lãnh lãi) mệnh giá 100.000.000 đ/ trái phiếu, ngày phát hành 01/12/2015, thời hạn 24 tháng, lãi suất cố định 10%/năm, lãi trả sau, toán lãi định kỳ tháng lần Yêu cầu: Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty cổ phần Hưng Thịnh ... 31/ 12/ x: Cổ phiếu A 20 .000 đ/cp cổ phiếu B 26 .000 đ/cp Tài liệu 3: Số dư đầu kỳ tài khoản 22 91: 10.000.000 Yêu cầu: Lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát... vào tài khoản cơng ty sau trừ phí giao dịch Nhượng bán 20 % khoản đầu tư vào công ty B với số tiền thu qua ngân hàng 7.000.000.000 Phí mơi giới chuyển khoản toán 30.000.000 Chuyển khoản mua 20 0.000... 01/01 /20 16, Công ty cổ phần Hy Vọng tài liệu sau: Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ tài khoản 121 : 80.000.000 đ Chi tiết: 1.000 cp A, giá 20 .000 đ/cp 2. 000 cp B, giá 30.000 đ/cp Trong tháng 01 /20 16 Cơng