Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14Pháp luật về kiểm soát vốn tại các doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước 14
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI VŨ THỊ NHUNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SỐT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CĨ 100% VỐN NHÀ NƯỚC LUẬN ÁN TIẾN SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI VŨ THỊ NHUNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CÓ 100% VỐN NHÀ NƯỚC CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ MÃ SỐ: 62 38 01 07 LUẬN ÁN TIẾN SĨ LUẬT HỌC Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS DƯƠNG ĐĂNG HUỆ TS BÙI NGỌC CƯỜNG HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận án "Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước" cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, tư liệu, dẫn chứng sử dụng luận án trung thực, có nguồn gốc, xuất xứ đầy đủ, rõ ràng ghi rõ danh mục tài liệu tham khảo Những kết luận khoa học luận án chưa công bố cơng trình nghiên cứu khoa học tác giả khác Tôi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật lời cam đoan ! Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2016 Tác giả luận án NCS Vũ Thị Nhung DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTCP : Công ty Cổ phần DN : Doanh nghiệp DNNN : Doanh nghiệp nhà nước NHNN : Ngân hàng nhà nước NXB : Nhà xuất TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TPP : Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình Dương LDN : Luật Doanh nghiệp WTO : Tổ chức thương mại giới MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Tình hình nghiên cứu Việt Nam 1.1.2 Tình hình nghiên cứu nước ngồi 15 1.1.3 Đánh giá tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến luận án 20 1.2 Cơ sở lý thuyết phương pháp nghiên cứu 21 1.2.1 Cơ sở lý thuyết 21 1.2.2 Phương pháp nghiên cứu 25 1.3 Hướng tiếp cận Luận án 25 Kết luận chương 27 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT VỐN VÀ PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 28 2.1 Khái quát vốn nhà nước kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 28 2.1.1 Khái niệm vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 28 2.1.2 Khái niệm kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 42 2.1.3 Những yếu tố ảnh hưởng tới việc kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 48 2.2 Cơ sở lý luận việc kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 58 2.2.1 Xuất phát từ quyền chủ sở hữu 59 2.2.2 Xuất phát từ chức quản lý nhà nước kinh tế 60 2.2.3 Xuất phát từ yêu cầu hạch toán kinh doanh doanh nghiệp 62 2.3 Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Việt Nam số nước giới 64 2.3.1 Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Việt Nam 64 2.3.2 Pháp luật kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp số nước giới 67 Kết luận chương 81 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN VÀ THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 83 3.1 Các phương thức kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 83 3.1.1 Kiểm sốt vốn thơng qua đại diện chủ sở hữu nhà nước 85 3.1.2 Kiểm sốt thơng qua hoạt động Tổng Công ty đầu tư kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) 95 3.1.3 Kiểm soát vốn thơng qua hoạt động kiểm sốt nội doanh nghiệp 99 3.1.4 Kiểm sốt vốn thơng qua hoạt động kiểm toán 103 3.1.5 Kiểm sốt vốn thơng qua hoạt động giám sát đầu tư, tài hoạt động khác có liên quan 109 3.2 Thực tiễn thực pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 113 3.2.1 Những kết đạt hoạt động kiểm soát vốn nhà nước 113 3.2.2 Một số nhận xét, đánh giá 119 Kết luận chương 124 CHƯƠNG QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 125 4.1 Căn việc đề quan điểm giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước125 4.1.1 Căn vào kế hoạch tái cấu trúc doanh nghiệp nhà nước 125 4.1.2 Căn từ thực tiễn hoạt động doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 129 4.2 Quan điểm hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 129 4.2.1 Hồn thiện pháp luật kiểm sốt vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước phải đặt tổng thể hồn thiện pháp luật tài chính, kế toán, thống kê, kiểm toán 129 4.2.2 Hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước mặt đảm bảo quyền chủ sở hữu, mặt khác phải đảm bảo quyền tự chủ tài chính, tự kinh doanh doanh nghiệp 130 4.3 Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 132 4.3.1 Hồn thiện pháp luật kiểm sốt vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 132 4.3.2 Thành lập quan chuyên trách đại diện chủ sở hữu nhà nước nhằm kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 148 4.3.3 Các giải pháp tăng cường tính cơng khai thông tin minh bạch hoạt động doanh nghiệp nhà nước 151 Kết luận chương 153 KẾT LUẬN 155 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 156 CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 162 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài DNNN nắm giữ ngành kinh tế trọng yếu, then chốt đất nước, đó, có vị trí, vai trò đặc biệt quan trọng kinh tế quốc dân Bên cạnh thành mà DNNN mang lại cho kinh tế, DNNN bộc lộ nhiều hạn chế, yếu nhiều lĩnh vực hoạt động Một lượng khơng nhỏ DNNN sản xuất, kinh doanh đạt hiệu thấp, chưa phát huy hết vai trò chủ lực kinh tế, chưa tương xứng với lợi đầu tư nhà nước Một số DNNN làm ăn thua lỗ kéo dài, khơng bảo tồn vốn nhà nước, chí tình trạng phá sản Khơng DNNN có tình trạng đầu tư dàn trải, khơng tập trung vào ngành nghề kinh doanh nhà nước xác định mà lại đầu tư vào lĩnh vực có tính rủi ro cao khơng thuộc mạnh bất động sản, chứng khốn, ngân hàng Ngồi ra, chế, sách nhà nước DNNN bất cập; quy định DNNN chưa đầy đủ, thiếu hệ thống có nhiều khoảng trống pháp luật, sau Luật Doanh nghiệp 2005 thay Luật DNNN 2003 chuyển toàn DNNN sang hoạt động theo Luật Doanh nghiệp 2005 Tình trạng gây khơng khó khăn cho hoạt động DNNN cơng tác quản lý, kiểm sốt vốn chủ sở hữu nhà nước, làm giảm thiểu động lực trách nhiệm DNNN việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản nhà nước Thực tế đặt yêu cầu cấp thiết nhà nước ta phải tăng cường hoạt động kiểm soát vốn mà nhà nước đầu tư doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, đảm bảo việc sử dụng, quản lí vốn nhà nước thực mục đích, có hiệu kinh tế cao Nhận thức rõ yêu cầu này, nghiên cứu sinh lựa chọn vấn đề “Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước” làm đề tài nghiên cứu luận án tiến sỹ Sự thành cơng việc nghiên cứu đề tài góp phần khắc phục hạn chế, yếu pháp luật hành, giúp Nhà nước nâng cao hiệu hoạt động quản lí, sử dụng vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, qua nâng cao vị DNNN kinh tế quốc dân Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu luận án 2.1 Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận án thông qua việc làm rõ vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động kiểm soát vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp 100% vốn nhà nước; phân tích rõ thực trạng quy định pháp luật vấn đề này; quán triệt yêu cầu sách Đảng Nhà nước ta phát triển DNNN, luận án đề xuất số giải pháp pháp lý nhằm tăng cường hiệu cơng tác kiểm sốt vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nhà nước 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt mục đích trên, luận án tập trung giải số nhiệm vụ sau đây: Một là, làm rõ vấn đề lý luận pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp mà nhà nước đầu tư 100% vốn ( khái niệm vốn nhà nước? sở việc kiểm soát vốn nhà nước ) Hai là, phân tích, đánh giá thực trạng pháp luật việc thực pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Từ làm rõ hạn chế, yếu pháp luật hành nhà nước ta kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Ba là, đề xuất nhóm giải pháp nhằm góp phần xây dựng hồn thiện pháp luật kiểm sốt vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Xuất phát từ mục đích nêu trên, luận án tập trung nghiên cứu vấn đề chủ yếu sau đây: Một là, quan điểm, lý thuyết kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước Việt Nam giới; Hai là, hệ thống văn pháp luật Việt Nam số quốc gia có điều kiện kinh tế - xã hội gần giống với Việt Nam liên quan đến kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước; Ba là, thực tiễn áp dụng pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước nước ta thời gian qua 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Hiện nay, Nhà nước ta đầu tư vào nhiều loại hình doanh nghiệp khác với mức độ khác Vốn nhà nước không đầu tư vào công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu mà đầu tư vào doanh nghiệp khác công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Như vậy, xét nhu cầu quản lý vốn đâu có tài sản nhà nước đầu tư phải có kiểm sốt nhà nước Tuy nhiên, để phù hợp với tên đề tài luận án luận án khơng đề cập đến việc kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào loại hình doanh nghiệp mà tập trung nghiên cứu việc kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào loại hình doanh nghiệp, doanh nghiệp nhà nước đầu tư 100% vốn Đây thực chất công ty TNHH 100% vốn nhà nước - DNNN (doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước) hình thành tồn từ lâu nước ta, giai đoạn kinh tế kế hoạch hóa tập trung trước Tuy nhiên, hạn chế quy mô (số trang) luận án tiến sĩ luật học, đồng thời để đảm bảo tính hiệu ý nghĩa thực tiễn kết luận mà luận án đưa ra, luận án tập trung nghiên cứu pháp luật kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp năm gần đây, sau có Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp 2014 Những điểm luận án Đây cơng trình nghiên cứu mang tính hệ thống pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Việt Nam Các nghiên cứu trước nội dung thiên khía cạnh kinh tế, chưa đảm bảo tính đồng bộ, tính hệ thống Với tư cách cơng trình vậy, luận án có số điểm sau: Thứ nhất, luận án tập trung vào việc tìm hiểu, nghiên cứu, hệ thống hoá quan điểm khoa học pháp lý kinh tế có liên quan đến việc kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Đặc biệt là, luận án xây dựng chế kiểm sốt thơng qua việc làm rõ ba yếu tố cấu thành là: (1) chủ thể kiểm soát, (2) nội dung kiểm soát, (3) phương tiện kiểm soát Khi ba yếu tố có khiếm khuyết có trục trặc q trình vận hành việc kiểm sốt nhà nước vốn mà đầu tư vào doanh nghiệp chắn không đạt hiệu mong muốn Thứ hai, luận án phân tích, đánh giá cách khách quan, trung thực thực trạng pháp luật kiểm soát vốn doanh ngiệp 100% vốn nhà nước Việt Nam Bên cạnh việc khẳng định số thành công, luận án làm rõ nhiều hạn chế lĩnh vực pháp luật thơng qua việc phân tích bất cập, yếu quy định pháp luật liên quan đến công cụ (phương ... TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN VÀ THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 83 3.1 Các phương thức kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước. .. doanh nghiệp 130 4.3 Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 132 4.3.1 Hồn thiện pháp luật kiểm sốt vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà. .. yếu pháp luật hành nhà nước ta kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Ba là, đề xuất nhóm giải pháp nhằm góp phần xây dựng hồn thiện pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước