Hoàn thiện việc lập và phân tích báo cáo tài chính ở công ty thông tin tín hiệu Đường Sắt

Trong những năm qua, cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế quản lý kinh tế và quá trình phát triển kinh tế, công tác kế toán cũng không ngừng được hoàn thiện và phát triển, góp phần vào việc tăng cường và nâng cao chất lượng quản lý tài chính nhà nước và doanh nghiệp. Việc lập và phân tích báo cáo tài chính có vai trò quan trọng trong việc điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế, tài chính. Chính vì vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ đối với các hoạt động tài chính Nhà nước mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động tài chính doanh nghiệp đó mà em triển khai nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện việc lập và phân tích báo cáo tài chính ở công ty thông tin tín hiệu Đường Sắt” Được sự giúp đỡ của ban giám đốc, phòng tài vụ của Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đường Sắt, chuyên đề đ• được hoàn thành, nội dung gồm 4 phần như sau:

Lời nói đầu Trong những năm qua, cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế quản lý kinh tế và quá trình phát triển kinh tế, công tác kế toán cũng không ngừng đợc hoàn thiện và phát triển, góp phần vào việc tăng cờng và nâng cao chất lợng quản lý tài chính nhà nớc và doanh nghiệp. Việc lập và phân tích báo cáo tài chính có vai trò quan trọng trong việc điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế, tài chính. Chính vì vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ đối với các hoạt động tài chính Nhà nớc mà còn vô cùng quan trọng đối với hoạt động tài chính doanh nghiệp đó mà em triển khai nghiên cứu đề tài: Hoàn thiện việc lập và phân tích báo cáo tài chính ở công ty thông tin tín hiệu Đờng Sắt Đợc sự giúp đỡ của ban giám đốc, phòng tài vụ của Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đờng Sắt, chuyên đề đã đợc hoàn thành, nội dung gồm 4 phần nh sau: Phần I: Giới thiệu khái quát về Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đờng Sắt. Phần II: Tình hình tổ chức thực hiện công tác lập báo cáo tài chính ở Công ty. Phần III: Tình hình hạch toán các nghiệp vụ kế toán của Công ty. Phần IV: Phân tích báo cáo tài chính tại Công ty. Nội dung Phần I Giới thiệu khái quát về Công ty Thông Tin Tín Hiệu Đờng Sắt. 1-/ Quá trình hình thành và phát triển của Công ty : Công ty đợc thành lập từ tháng 5/1969 để làm nhiệm vụ đảm bảo thông tin liên lạc trong chiến tranh chống Mỹ phá hoại trên phạm vi miền Bắc. Khi kháng chiến chống Mỹ thắng lợi nhiệm vụ của Công ty đợc giao là : khôi phục các thiết bị thông tin tín hiệu bị phá hỏng trong chiến tranh, đồng thời tiếp nhận máy móc thiết bị, vật t của Trung Quốc để xây dựng hệ thống thông tin tiến hiệu bán tự động ở các ga phía Bắc qua công trình 21. Tiếp theo đó là xây dựng thiết bị thông tin tín hiệu tuyến đờng sắt Thống Nhất và xây dựng các công trình thông tin đảm bảo yêu cầu sản xuất ngày càng cao của công tác vận tải đờng sắt. Công ty thông tin tín hiệu là đơn vị duy nhất trong ngành đờng sắt Việt Nam có t cách pháp nhân . Những năm qua Công ty đã thi công đợc những công trình có kỹ thuật cao nh: Công trình 21, thiết bị đóng đờng nửa tự động, công trình cáp Sài Gòn - Thủ Đức , công trình cáp thu đầu mối Hà Nội . Có những công trình có khối lợng lớn nh : Công trình thiết bị tín hiệu đờng sắt Thống Nhất , thông tin tín hiệu Apa Tít Lào Cai v.v . Đặc biệt từ năm 1993 đến nay, Công ty đợc giao nhiệm vụ xây dựng công trình tín hiệu đóng đờng nửa tự động từ thành phố Vinh đến thành phố Hồ Chí Minh đây là một công trình lớn trải dài trên 1400Km, cộng với điều kiện thi công phức tạp, có nhiều khó khăn về kỹ thuật cũng nh về vốn đầu t. Nhng đợc sự chỉ đạo sát xao của liên hiệp đờng sắt Việt Nam, sự giúp đỡ của các cơ quan đơn vị trong và ngoài nghành và của chính quyền các cấp, tập thể cán bộ công nhân viên Công ty thông tin tín hiệu đã phát huy nỗ lực, đồng thời mở rộng liên doanh - liên kết, kiên trì khắc phục khó khăn, lao động cần cù sáng tạo nên đã hoàn thành công trình, đa vào sử dụng từ ngày 6/10/1998. Những công trình thông tin tín hiệu đòi hỏi phải có kỹ thuật chuyên sâu, độ chính xác cao . Nhng điều kiện thi công lại phân tán ở các ga, các trạm liên quan nhiều đến an toàn chạy tàu . Nhiều công trình ở những địa hình phức tạp nh : Bắc Thuỷ , khe nét , qua núi, hầm Do đó việc tổ chức thi công ít có hiệu quả , vì thi công bằng thủ công nên việc sử dụng các thiết bị đợc dung trong thi công còn hạn chế vì vậy, đòi hỏi phải có sự cồ gắng và nỗ lực rất cao của tập thể cán bộ công nhân viên của Công ty mới có thể hoàn thành tốt nhiệm vụ. 2 2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty : Công ty thông tin tín hiệu đợc giao nhiệm vụ xây dựng các công trình thông tin và tín hiệu đờng sắt , các công trình điện hạ thế, sản xuất các phụ tùng thiết bị thông tin và tín hiệu phục vụ giao thông vận tải . Trong thời kỳ chiến tranh phá hoại, Công ty đã hoàn thành tốt nhiệm vụ cứu chữa, bảo đảm thông tin thông suốt phục vụ yêu cầu vận tải. Mặc dù, trong thời gian ấy trên 5 tuyến đờng sắt Việt Nam vốn ngân sách nhà nớc cung cấp rất ít , điều kiện sản xuất lại phân tán, rải rắc các công trình lớn bé trên các tuyến đờng sắt . Nhng bằng sự quyết tâm cố gắng của tập thể cán bộ công nhân viên toàn Công ty nên Công ty đã vọt lên mọi khó khăn và hoàn thành tốt nhiệm vụ . Cùng với việc hoàn thành tốt các nhiệm vụ mà nhà nớc đã giao, Công ty còn th- ờng xuyên thực hiện đầy đủ luật nghĩa vụ quân sự, và pháp lệnh dân quân tự vệ, giữ vững an ninh trật tự ở cơ quan đơn vị và địa bàn khu vực. Đồng thời thực hiện các chính sách kinh tế và pháp luật của nhà nớc. Thực hiện phân phối lợi ích theo kết quả lao động, bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên. 3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty : Công ty áp dụng chế độ quản lý một thủ trởng với bộ máy cán bộ tham mu gồm các: Phó giám đốc, Trởng phòng. Bộ máy quản lý của Công ty đợc bố trí nh sau: * Ban giám đốc : - Giám đốc công ty : Phụ trách điều hành và chịu trách nhiệm cao nhất về quản lý và sử dụng tài sản, vốn đã đợc nhà nớc giao cho. - Phó giám đốc Công ty: * Kế toán trởng : Giúp giám đốc trong việc quản lý đồng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty. - Các bộ phận chức năng : Bao gồm các phòng ban sau: + Phòng kế hoạch thi công . + Phòng vật t thiết bị . + Phòng nhân chính ( Cán bộ tiền lơng + hành chính ). + Phòng thiết kế + Phòng y tế. + Phòng kế toán thống kê. - Các bộ phận khác : Là 7 đầu mối hoạt động của công ty , gồm : + Xí nghiệp thiết bị thông tin . + Xởng bổ trợ sản xuất . + Đợt 1 : Xây lắp công trình thông tin. 3 + Đợt 3 : Xây lắp công trình tín hiệu. + Đợt 4 : Xây lắp công trình tín hiệu. + Đợt 6 : Xây lắp công trình tín hiệu. - Đội kiến trúc : Sản xuất phụ kiện bê tông, xí nghiệp thiết bị tiền thân là nhà máy thiết bị thông tin của ngành đờng sắt chuyên sản xuất các phụ kiện phụ tùng để xây dựng các công trình thông tin tín hiệu và điện hạ thế. Khi thành lập lại doanh nghiệp, nhà máy đợc sát nhập vào công ty thông tin và đổi tên thành công ty thiết bị thông tin . Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty thông tin tín hiệu . 4. Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty : Phòng kế toán của công ty có nhiệm vụ có nhiệm vụ hớng dẫn đôn đốc, kiểm tra và thu nhập đầy đủ, kịp thời các chứng từ kế toán, tham gia công tác kiểm kê tàn sản, kiểm tra kế toán, tổ chức bảo quản lu trữ hồ sơ tài liệu kế toán theo quy định, thực hiện các chế độ chính sách và các nguyên tắc liên quan quản lý kế toán - tài chính của Nhà nớc, thành phố . 4 Giám Đốc. Phó Giám Đốc. PGĐ SXKD. Kế Toán Tr- ởng. Phòng kế hoach thi công. Phòng Vật t thiết bị. Phòng Nhânchính (Cán bộ + hành chính) Phòng Thiết kế. Phòng Y tế. Phòng Kế toán thống kê. Xí nghiệp thiết bị. Đội kiến trúc. Xởng hỗ trợ. Đội 1. Đội 3. Đội 4. Đội 6. Phòng tài vụ của công ty thông tin tín hiệu gồm có: - Kế toán trởng : Kiêm kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán, ký duyệt các chứng từ, báo cáo kế toán và các chứng từ khác có liên quan, tập hợp số liệu trong kỳ để lập báo cáo tài chính. - Kế toán vật t, vật liệu. - Kế toán chi phí sản xuất và giá thành chi phí. - Kế toán tiền lơng bảo hiểm xã hội kiêm thống kê. - Kế toán theo dõi công nợ. - Thủ quỹ. 5. Đánh giá một số thành tích và tồn tại của công ty : Tổng số cán bộ công nhân viên : 340 ngời trong đó có : - 29 ngời có trình độ đại học. - 21 ngời có trình độ trung học các nghành kinh tế, chính trị tin học. - 140 công nhân kỹ thuật, trong đó có 12 công nhân đang theo học đại học tại chức nghành tín hiệu đờng sắt . 5 Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp. Kế toán vật tư, vật liệu. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành chi phí. Kế toán tiền lương ,bảo hiểm xã hội kiêm thống kê. Kế toán theo dõi công nợ. Thủ quỹ. - Có 7 cán bộ công nhân đợc cấp bằng lao động sáng tạo của tổng liên đoàn lao động Việt Nam. - Có 13 sáng kiến cải tiến có giá trị đợc nhận giải thởng của hội thi sáng tạo khoa học công nghệ của nghành đờng sắt. Trong 5 năm trở lại đây, công ty đã kết nạp đợc 55 đảng viên, đa tổng số đảng viên toàn Công ty lên 112 đồng chí chiếm tỷ lệ 33% so với tổng số cán bộ công nhân viên toàn đơn vị. Các tổ sản xuất ở các độ xây lắp đều có tổ đảng, 100% tổ tr- ởng sản xuất là đảng viên . Đảng bộ liên tục đợc công nhận là đảng bộ trong sạch vững mạnh . Các tổ chức công đoàn, đoàn thanh niên và phụ nữ Công ty đã làm tốt công tác vận động và giáo giục quần chúng, phối hợp chặt chẽ cùng cơ quan chuyên môn phấn đấu hoàn thành thắng lợi các kế hoạch sản xuất công tác và xây dựng đơn vị . Những năm trở lại đây, Công ty đã đạt đợc những thành tích đáng khích lệ nh: + Giá trị tổng sản lợng tăng : 2,45 lần. + Năng suất lao động xây lắp bình quân đầu ngời tăng : 2,59 lần. + Nộp ngân sách nhà nớc tăng : 2,54 lần. + Thu nhập bình quân tăng : 2,53 lần. Dới đây là quy mô lao động và kết quả kinh doanh của công ty trong 2 năm 1998 và 1999. ĐVT : Đồng. STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 1998 Năm 1999 1 2 3 4 5 6 Quy mô lao động. - Lao động trực tiếp. - Lao động gián tiếp. Tổng doanh thu. Tổng chi phí. Lợi nhuận. Nộp ngân sách. Thu nhận bình quân đầu ngời. Ngời Ngời Ngời Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng 343 293 50 4.348.814.606 912.543.483 3.436.271.123 340 280 60 5.367.912.500 1.043.687.729 4.324.224.77 1 Với kết quả kinh doanh của công ty thông tin tín hiệu trên ta thấy: Lợi nhuận năm 1999 so với năm 1998 tăng 131144246 đồng, thu nhập bình quân ngời lao động tăng . Điều đó cho thấy hoạt động của công ty càng ngày càng phát đạt. 6 Phần II Tình hình tổ chức thực hiện công tác lập báo cáo tài chính của công ty I-/ Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty. Một doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có thể đứng vững trong cơ chế thị trờng hiện nay điều đầu tiên phải phụ thuộc vốn kinh doanh và việc sử dụng vốn kinh doanh. Để thấy đợc thực trạng tài chính và tình hình sử dụng tài sản của công ty ta xem xét cơ cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản 1-/ Cơ cấu tài sản của công ty . Tài sản của công ty đợc chi thành 2 loại: Loại A: Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn. Loại B: Tài snả cố định và đầu t dài hạn. Biểu đồ phân tích tài sản của công ty 1999. ĐVT: Đồng. Đầu năm 1999 Cuối năm 1999 Chênh lệch Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) TT (%) A. TSLĐ và ĐTN H. 1. Tiền. 2. Các khoản phải thu. 3. Hàng tồn kho 4. Tài sản lao động khác. B. TSCĐ và ĐTDH. 1. Tài sản cố CĐ. 2.XDCB dở dang. 11.385.786.175 763.679.053 6.718.881.006 3.481.085.660 485.140.456 1.613.320.449 1.412.443.299 200.877.150 87,58 5,87 51,68 26,29 3,73 12,4 10,86 1,54 17.226.984.463 460.054.339 14.235.645.613 2.367.116.520 164.167.997 1.481.680.130 1.240.559.610 241.120.520 92,08 2,45 76,09 12,65 0,87 7,91 6,63 1,28 + 5.841.198.288 - 303.714.714 + 7.516.764.607 - 1.050.969.140 - 320.972.259 - 131.640.319 - 171.883.689 + 40.243.370 + 4,5 - 3,42 + 24,41 - 13,64 - 2,86 - 4,49 - 4,23 - 0,26 51,3 - 39,7 111,8 - 30,7 - 66,1 - 8,15 - 12,1 20,03 Tổng cộng Tài sản. 12.999106.624 18.708.664.593 5.709.557.969 0 + 26,38 Với số liệu bảng trên ta có nhận xét chung về cơ cấu tài sản của công ty tài sản lu động của công ty tăng lên vê cuối năm, chủ yếu do các khoản phải thu tăng. 7 Nếu Công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh thì khoản tiền trên tăng có thể là hợp lý, còn ngợc lại công ty bị chiếm dụng vốn. Tài sản cố định của Công ty giảm dần về cuối năm. Đầu năm 1999 là 12,45, cuối năm còn 7,91%, có thể nguyên nhân giảm do Công ty thanh lý một số tài sản cố định đã hết thời hạn sử dụng, việc giảm này là tạm thời để làm đòn bẩy cho sự đầu t sau nay. Trong quá tình sản xuất kinh doanh tài sản lu động vận động không ngừng và thờng xuyên qua các giai đoạn của quá trình sản xuất, dự trữ và tiêu thụ, nếu đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của vốn lu động thì sẽ góp phần giải quyết nhu cầu về vốn của Công ty. * Để phân tích hiệu quả sử dịng tài sản l u động của công ty ta xét chỉ tiêu. Tổng lợi nhuận - Khả năng sinh lời của TSLĐ = Tổng TSLĐ bình quân 3436271123 + Năm 1998 = = 0,268 12806385315 4324224771 + Năm 1999 = = 0,302 14306385319 Ta nhận thấy khả năng sinh lợi của TSLĐ năm 99 tăng so với năm 98 là 0,034. (3,4%). Có thể do Công ty chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh của mình. 2. Cơ cấu vốn của công ty : Theo phạm vi cung ứng thì nguồn vốn của Công ty bao gồm 2 phần : -Loại A : Nguồn công nợ phải trả. -Loại B : Nguồn vốn chủ sở hữu. Nguồn công nợ phải trả là nguồn vốn đợc tài trợ từ bên ngoài vì vậy nó phản ánh tình trạng công nợ của công ty. Nguồn vốn chủ sở hữu là nguồn vốn đợc tài trợ từ bên trong vì vậy nó phả ánh khả năng tự chủ tài chính của Công ty. 8 Để phân tích nguồn vốn của công ty ta lập biểu sau : ĐVT : Đồng Chi tiêu Đầu năm 1999 Cuối năm 1999 Chênh lệch Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Số tiền TL (%) TT (%) A. Nợ phải trả. 1. Nợ ngắn hạn 2. Nợ dài hạn. 3. Nợ khác. B. Nguồn vốn chủ sở hữu. 10.036.240.569 10.006.770.198 29.470.461 2.962.865.965 2.962.865.965 77,2 76,9 0,22 22,7 22,7 15.529.669.593 15.501155.102 28.514.491 3.178.995.000 3.178.995.000 83,0 82,8 0,15 16,9 16,9 5.493.428.934 5.494.384.904 ( - 955.970 ) 216.129.035 216.126.035 54,7 54,9 - 3,24 + 7,29 +7,29 5,8 5,9 - 0,07 - 5,8 - 5,8 Tổng cộng n g u ồ n v ố n . 12.999106.624 18.708.664.593 5.709.557.969 43,9 0 Dựa vào số liệu bảng trên ta thấy nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty cuối năm 1999 tăng so với đầu năm 1999 . Với tỷ lệ 54,7% và 7,29% . Dẫn đến tổng nguồn vốn tăng chiếm tỷ lệ 43,9% ứng với số tiền là : 5.709.557.969. Để đánh giá chính xác ta cần xác định khả năng tự chủ tài chính, tình trạng công nợ và khả năng vay nợ của Công ty thông qua một số chỉ tiêu sau: vốn chủ sở hữu - Tỷ xuất tự tài trợ = x 100 nguồn vốn 2.962.865.965 Đầu năm 1999 = x 100 = 22,7% 12.999.106.624 3.178.995.000 Cuối năm 1999 = x 100 = 16,9% 9 18.708.664.593 Σ nî ph¶i tr¶ - Tû xuÊt nî = x 100. Σ nguån vèn 10