Thu thập số liệu kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư quốc tế Thành Đạt

Trong chế quản lý mới, vốn kinh doanh doanh nghiệp tổng thể mối quan hệ kinh tế Trong vốn tiền nhân tố quan trọng thiếu hoạt động kinh tế Công ty Vốn tiền khơng khâu định hình thành doanh nghiệp, định phương thức sản xuất kinh doanh mà cịn có ý nghĩa quan trọng vấn đề kinh doanh doanh nghiệp Hiện nay, doanh nghiệp thực chế độ kế toán tự cân đối, tự hoàn vốn, tự phát triển làm đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, bước ổn định nâng cao đời sống người lao động Muốn đảm bảo vốn đem lại hiệu kinh tế cần phải có biện pháp cần thiết vấn đề chủ yếu việc quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Công ty cổ phần đầu tư quốc tế Thành công ty tự hạch tốn kế tốn nên việc phân tích đồng vốn vấn đề quan trọng để nâng cao việc sử dụng vốn đẩy mạnh sản xuất kinh doanh cho cơng ty Những cơng ty có quy mơ lớn đại khả phát triển cao, nhiên vốn lớn mà không phân tích đánh giá việc sử dụng vốn kịp thời không phát huy sức mạnh đồng vốn Xuất phát từ tầm quan trọng ý nghĩa thực tiễn, qua thời gian học tập trường vận dụng vào thực tế nên em chọn chuyên đề: thu thập số liệu kế tốnCơng ty cổ phần đầu tư quốc tế Thành Địa số 10 chương dương độ Hoàn Kiếm –Hà Nội Mã số thuế:01015845195 Khái quát chung công ty cổ phần quốc tế Thành Đạt I ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH Hiện tại, Công ty hoạt động đồng thời hai lĩnh vực: Xây dựng sản xuất giấy Về xây dựng, Công ty thực cơng trình đường Trường Sơn (Đường Hồ Chí Minh), cơng trình thuỷ lợi tỉnh Quảng Trị, xây dựng cơng trình trường học địa bàn tỉnh Về lĩnh vực sản xuất giấy, Công ty sản xuất hai loại giấy giấy làm bao bì carton sóng giấy vệ sinh, ngồi cơng ty cịn sản xuất bao bì từ giấy Nguồn vốn kinh doanh Công ty gồm vốn chủ sở hữu vốn vay lưu động Ngân hàng đầu tư tỉnh Sản phẩm công ty sản xuất tiêu thụ tỉnh TT-Huế, Đà Nẵng, Thanh Hố chủ yếu như: Cơng ty COSEVCO 7, Công ty gạch men sứ TT-Huế Bước đầu sản xuất vào ổn định, sản phẩm đạt chất lượng tốt Phương hướng Công ty thời gian tới bổ sung nguồn vốn lưu động để đẩy mạnh sản xuất nhằm tận dụng công suất máy móc, tăng doanh thu lợi nhuận để thu hồi vốn đầu tư thời gian sớm II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Bộ máy kế tốn cơng ty có nhiệm vụ thực kiểm tra tồn cơng tác kế tốn cơng ty, có chức thực việc ghi chép, thu thập tổng hợp thơng tin tình hình tài hợp đồng cơng ty cách xác, đầy đủ, kịp thời, người trợ lý đắc lực cho lãnh đạo công ty việc định Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất nói trên, máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức “Tổ chức kế tốn tập trung” trụ sở cơng ty Ngồi cịn có kế tốn viên Đội xe giới Nhà máy giấy Theo hình thức tồn thể đơn vị tổ chức phịng kế tốn để thực tồn cơng việc kế tốn cơng ty đơn vị phụ thuộc phận trực thuộc tổ chức kế tốn riêng mà bố trí nhân viên hạch toán làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán ban đầu, thu nhận kiểm tra chứng từ ban đầu để chuyển chứng từ phòng kế tốn Tại Cơng ty nhân viên kế tốn phụ trách phần hành cơng việc mình: - Kế tốn trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước giám đốc quan cấp toàn cơng tác kế tốn Cơng ty Tức phụ trách tồn cơng tác quản lý, hạch tốn kế toán, đạo hướng dẫn thực kiểm tra thực chế độ thể lệ quản lý kế tốn tài nói chung chế độ kế tốn nói riêng Phân cơng, điều hành phận kế tốn cơng ty, tham mưu cho giám đốc - Kế toán tổng hợp: Tổng hợp số liệu kế toán phần hành báo cáo lên, tham mưu cho kế toán trưởng - Các kế toán phần hành: Theo dõi, thu thập số liệu theo lĩnh vực phụ trách, chịu trách nhiệm trước Kế toán trưởng - Kế toán Đội xe: Theo dõi hoạt động Đội xe thi cơng - Kế tốn nhà máy giấy kế toán phân xưởng:Theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh nhà máy giấy, kế toán phân xưởng theo dõi báo cáo lên Kế toán nhà máy giấy tổng hợp Sơ đồ tổ chức máy kế toán : Kế toán trưởng Kế Toán tổng hợp Kế toán vật tư K.Toán toán Kế toán Đội giới Kế toán XDCB Kế toán N/m Giấy Kế toán P/Xưởng Kế toán P/xưởng III HÌNH THỨC SỔ KÉ TỐN: Cơng ty áp dụng phương pháp kế toán chứng từ ghi sổ chia thành hai phần để theo dõi, phần xây dựng phần sản xuất giấy Kế toán cập nhật chứng từ vào sổ kế toán ngày Cuối ngày, Kế toán trưởng nhập số liệu vào phần mềm kế tốn Như vậy, loại báo cáo tài công ty thực theo ngày Sơ đồ trình tự hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ đăng ký CTGS CHỨNG TỪ GỐC Thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI Bảng cân đối TK Báo cáo kế toán Ghi : Ghi hàng ngày Bảng tổng hợp chi tiết Ghi cuối tháng Đối chiếu Tổ chức kiểm tra kế tốn Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm  căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký  chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi  vào Sổ Cái theo các tài khoản kế tốn phù hợp. Cơng ty có mở  sổ, thẻ kế tốn chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế tốn chi tiết  liên quan Cuối tháng, cuối q hoặc cuối năm, kế tốn tiến hành cộng số  liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm  tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp  chi tiết được lập từ các Sổ, thẻ kế tốn chi tiết, số liệu được dùng để lập các Báo cáo tài chính Về ngun tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có  trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ  và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung Hình thức kế tốn Nhật ký chung  là đơn giản’và thuận lợi cho  việc sử dụng kế tốn máy, thuận tiện đối chiếu, kiểm tra chi tiết  theo từng chứng từ gốc PHẦN II- CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI Công ty cổ phần đầu tư quốc tế Thành Công ty cổ phần đầu tư quốc tế Thành Đạt hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xun Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp giá thực tế sản phẩm I SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN ĐVT: VNĐ Tên tài khoản TK 111 112 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng Số dư đầu kỳ Dự nợ Dư có 18.711.776 41.571.275 1.928.770.72 133 Thuế VAT khấu trừ 379.534.219 141 Tiền tạm ứng 217.041.493 142 Chi phí trả trước 461.884.200 152 Nguyên vật liệu 497.536.739 153 Công cụ, dụng cụ 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 211 Tài sản cố định 83.062.246 2.920.049.16 4.342.728.18 214 Hao mòn tài sản cố định 241 Xây dựng dở dang 1.168.945.599 13.329.544.1 45 311 Vay ngắn hạn 4.866.984.154 331 Phải trả người bán 3.435.464.076 333 Thuế khoản phải nộp NN 243.067.913 334 Phải trả công nhân viên 338 Phải trả phải nộp khác 341 Vay dài hạn 9.564.449.000 411 Nguồn vốn kinh doanh 4.812.342.663 421 Lợi nhuận chưa phân phối 48.467.543 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 21.385.849 59.327.386 Tổng 24.220.434.1 24.220.434.18 83 II SỐ DƯ CHI TIẾT MỘT SỐ TÀI KHOẢN TK 331 ĐVT: VND TT Tên người bán Dư có Cty vật tư tổng hợp Lạng Sơn 1.686.500.000 Cty cổ phần TM Hiền Lương 457.886.637 TK 111 TK 112 DĐK: 18.711.776 DĐK: 41.571.275 995.000 (1) 10.000.000 (2) (2) 10.000.000 (4) 166.835.000 901.999 (3) (6) 167.000.000 (5) 20.014.968 2.550.000 (8) 2.623.000 (9) 167.000.000 (6) (7) 50.000.000 500.000 (11) 8.700.000 (13) 10.266.000 (16) 120.000.000 (14) (15) 100.000.000 (30) 195.000.000 2.000.000 (18) 150.000.000 (31) 150.000 (19) (22) 200.000.000 (42) 200.000.000 1.500.000 (20) 1.000.000 (23) PS: 731.849.968 447.000.000 800.000 (26) DCK: 326.421.243 1.000.000 (32) (34) 300.000.000 5.000.000 (33) 200.000.000 (35) 3.520.000 (36) 1.000.000 (37) DĐK: 1.928.770.727 2.140.000 (39) 2.000.000 (41) 1.500.000 (43) 8.580.000 (47) 42.350.000 (48) (21) 401.500.000 1.600.000 (49) 2.200.000 (50) 47.564.000 (51) (29) 110.000.000 PS: 677.000.000 350.539.999 PS: 511.500.000 TK 131 166.835.000 (4) 20.014.968 (5) 50.000.000 (7) 100.000.000 (15) 200.000.000 (22) 195.000.000 (30) 300.000.000 (34) 200.000.000 (42) 1.231.849.968 DCK: 345.171.777 DCK: 1.208.420.759 TK 133 TK 141 DĐK: 379.534.219 (3) 76.409 (10) 1.800.000 (26) 72.727 (36) (47) 167.619 780.000 (48) 3.850.000 PS: 6.746.755 DCK: 386.280.974 DĐK: 217.041.493 (11) 500.000 (18) 2.000.000 (20) 1.500.000 1.400.000 (27) 100.000 (28) (23) 1.000.000 (32) 1.000.000 5.000.000 (37) (33) (43) PS: 5.000.000 1.500.000 12.500.000 DCK: 223.041.493 6.500.000 TK 152 TK 153 DĐK: 497.536.739 DĐK: 83.062.246 (1) 995.000 (8) 2.550.000 (3) 825.590 (9) 2.623.000 166.500.000 (12) (13) 8.700.000 (19) 150.000 10.500.000 (17) (24) 24.250.000 (26) 727.273 (36) 3.352.381 PS: 9.252.654 24.250.000 (25) (37) 6.000.000 PS: 40.920.590 DCK: 337.207.329 DCK: 92.314.900 201.250.000 TK 155 DĐK: (38) 150.068.085 (40) 162.855.000 (44) 51.500.000 PS: 364.423.085 DCK: 364.423.085 TK 211 TK 214 DĐK: 4.342.728.180 DĐK: 1.168.945.599 (10) 18.000.000 25.489.320 (46) PS: 18.000.000 DCK: 4.360.728.180 0 PS: 25.489.320 DCK:1.194.434.919 TK 331 TK 333 DĐK: 3.435.464.076 DĐK: 243.067.913 19.800.000 (10) 36.500.000 (21) (14) 120.000.000 10.000.000 (29) 24.250.000 (24) (31) 150.000.000 PS: 46.500.000 PS: 270.000.000 44.050.000 DCK: 289.567.913 DCK: 3.209.514.076 TK 334 TK 338 DĐK: DĐK: 59.327.386 (16) 10.266.000 11.394.300 (45) (39) 2.140.000 (51) 47.564.000 59.970.000 (53) PS: 59.970.000 59.970.000 X PS: 11.394.300 DCK: 70.721.686 TK 341 TK 421 DĐK: 9.564.449.000 DĐK: 48.467.543 (35) 200.000.000 113.296.380 (61) PS: 200.000.000 0 DCK: 9.364.449.000 PS: 113.296.380 DCK: 161.763.923 TK 511 TK 621 100.000.000 (29) 365.000.000 (21) (12) 166.500.000 (17) 10.500.000 (58) 465.000.000 (25) 24.250.000 201.250.000 (52) 465.000.000 465.000.000 201.250.000 TK 622 TK 623 (53) 59.970.000 (50) 2.200.000 59.970.000 (54) 59.970.000 201.250.000 59.970.000 2.200.000 (55) 2.200.000 2.200.000 TK 627 TK 642 (27) 1.400.000 (28) 100.000 (41) 2.000.000 (47) 7.800.000 (45) 11.394.300 (49) 1.600.000 (46) 25.489.320 11.400.000 (57) (48) 38.500.000 76.883.620 76.883.620 76.883.620 (56) 11.400.000 TK 154 11.400.000 TK 911 DĐK: 2.920.049.165 (53) 201.250.000 (54) 59.970.000 (55) 2.200.000 150.068.085 (38) (61) 113.296.380 (57) 11.400.000 465.000.000 (58) 340.303.620 162.855.000 (40) (59) 51.500.000 (44) (56) 76.883.620 301.703.620 DCK: 2.857.329.700 364.423.085 465.000.000 465.000.000 Công ty CP ĐẦU TƯ QUỐC TẾ THÀNH ĐẠT BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH THÁNG NĂM 2017 ĐVT: TK Số dư đầu kỳ Nợ 111 Số phát sinh Có 18.711.776 Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ 677.000.000 350.439.999 345.271.777 112 41.571.275 731.849.968 447.000.000 326.421.243 131 1.928.770.727 511.500.000 1.231.849.968 1.208.420.759 133 379.534.219 6.746.755 141 217.041.493 12.500.000 142 461.884.200 152 497.536.739 40.920.590 153 83.062.246 9.252.654 154 2.920.049.165 340.303.620 4.342.728.180 214 241 386.280.974 6.500.000 223.041.493 461.884.200 155 211 Có 201.250.000 337.207.329 92.314.900 704.726.705 2.555.626.080 364.423.085 364.423.085 18.000.000 4.360.728.180 1.168.945.599 25.489.320 13.329.544.145 1.194.434.9 13.329.544.145 311 4.866.984.136 331 3.435.464.076 333 243.067.913 334 4.866.984.1 270.000.000 59.970.000 338 59.327.386 341 9.564.449.000 44.050.000 3.209.514.0 46.500.000 289.567.913 59.970.000 11.394.300 200.000.000 70.721.686 9.364.449.0 411 4.812.342.663 421 48.467.543 431 21.385.849 4.812.342.6 113.296.380 21.385.849 511 465.000.000 465.000.000 621 38.320.000 38.320.000 622 59.970.000 59.970.000 623 2.200.000 2.200.000 627 65.489.320 65.489.320 642 11.400.000 11.400.000 911 465.000.000 465.000.000 4.349.845.992 4.349.845.992 ộng 24.220.434.165 24.220.434.165 161.763.923 PHỤ LỤC 1 Phụ lục 1: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KHOẢN KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI cơng ty CP QUỐC TẾ THÀNH ĐẠT THEO THÔNG TƯ 200 -2014 BTC ST TK TK Tên tài khoản T cấp cấp 111 Tiền mặt 1111 Tiền mặt Việt Nam đồng 23.991.164.165 23.991.164 1112 112 1121 1122 121 1211 1212 1218 128 131 133 138 1381 1388 10 11 12 13 14 15 16 141 152 153 154 155 157 211 213 214 2141 2143 17 18 222 241 2411 2412 2413 19 20 242 331 3312 21 333 3331 3332 3333 3334 3335 Tiền mặt ngoại tệ (USD) Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng Việt Nam đồng Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ (USD) Chứng khoán kinh doanh Cổ phiếu Trái phiếu Chứng khốn cơng cụ tài khác Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu khách hàng Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác Tạm ứng Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vơ hình Khấu hao tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định hữu hình Khấu hao tài sản cố định vơ hình Đầu tư vào công ty liên doanh liên kết Xây dựng dơ dang Mua sắm tài sản cố định Chi phí đầu tư XDCB Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước Phải trả người bán Phải trả người bán (dài hạn) Thuế khoản phải nộp NN Thuế GTGT phải nộp Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân 3338 3339 22 23 24 334 335 338 3382 3383 3384 3386 3387 3388 25 26 341 353 3531 3532 27 28 29 30 31 411 413 414 421 441 32 511 33 34 515 521 5211 5212 5213 35 36 37 38 39 40 621 622 627 632 635 641 6412 41 42 43 44 642 711 811 821 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác Phí,lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả phải nộp khác Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Doanh thu chưa thực Phải trả,phải nộp khác Vay nợ thuê tài Qũy khen thưởng phúc lợi Qũy khen thưởng phúc lợi Qũy phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch tỉ giá hối đoái Qũy đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí vật liệu bao bì Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 45 911 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Xác định kết kinh doanh PHỤ LỤC 2 Cơ chế lương quy định quyền lợi người lao động công ty  Bảng quy định lương STT Bậc lương Đại học Mã hiệu Bậc A1.1 Bậc A1.2 Cao đẳng Mã Hệ Hệ số hiệu số 2,34 A0.1 2,10 2,67 A0.2 2,41 Trung cấp Mã Hệ số hiệu B1 1,86 B2 2,06 Lành nghề Mã hiệu C1.1 C1.2 Hệ số 1,65 1,83 10 11 12 Bậc Bậc Bậc Bậc Bậc Bậc Bậc Bậc 10 Bậc 11 Bậc 12 A1.3 A1.4 A1.5 A1.6 A1.7 A1.8 A1.9 3,00 3,33 3,66 3,99 4,32 4,65 4,98 A0.3 A0.4 A0.5 A0.6 A0.7 A0.8 A0.9 2,72 3,03 3,34 3,65 3,96 4,27 4,58 B3 B4 B5 B6 B7 B8 B9 2,26 2,46 2,66 2,86 3,06 3,26 3,46 C1.3 C1.4 C1.5 C1.6 C1.7 C1.8 C1.9 2,01 2,19 2,37 2,55 2,73 2,91 3,09 A0.10 4,89 B10 3,66 C1.10 3,27 B11 3,86 C1.11 3,45 B12 4,06 C1.12 3,63 ... PHẦN II- CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI Cơng ty cổ phần đầu tư quốc tế Thành Công ty cổ phần đầu tư quốc tế Thành Đạt hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính thu? ?? GTGT theo phương pháp... Kế toán trưởng Kế Toán tổng hợp Kế toán vật tư K .Toán toán Kế toán Đội giới Kế toán XDCB Kế toán N/m Giấy Kế tốn P/Xưởng Kế tốn P/xưởng III HÌNH THỨC SỔ KÉ TỐN: Cơng ty áp dụng phương pháp kế toán. .. hợp số liệu kế toán phần hành báo cáo lên, tham mưu cho kế toán trưởng - Các kế toán phần hành: Theo dõi, thu thập số liệu theo lĩnh vực phụ trách, chịu trách nhiệm trước Kế toán trưởng - Kế toán