Báo Cáo Kiến Tập Công Ty Xổ Số Kiến Thiết Và Dịch Vụ In Đà Nẵng

Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyễn Thị Kim Hương PHẦN I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY XỔ SỐ KIẾN THIẾT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG I LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG Để đáp ứng nhu cầu tài việc phát hành quản lý tất biên lai, ấn phải đảm nhận Sau ngày miền Nam hồn tồn giải phóng, tồn biên lai, ấn tài phục vụ cho công tác quản lý địa phương gia cơng Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh, miền Trung khó khăn cho việc quản lý khối lượng lớn biên lai, ấn Cho đến ngày 05/06/1987 UBND tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng cho phép thành lập cở in theo định số 1685/QĐUB với tên gọi “chi nhánh phát hành biên lai, ấn chỉ” trực thuộc sở tài có tư cách pháp nhân, với chức nhiệm vụ thống phát hành biên lai, ấn chỉ, vé số lĩnh vực tài Để tách chức quản lý khỏi đơn vị kinh doanh Ngày 01/01/1990 UBND tỉnh Quảng Nam Đà Nẵng (cũ) định số 288/QĐUB đổi tên thành “Công ty in Đà Nẵng” với nhiệm vụ kinh doanh mặt hàng in Theo chủ trương xếp lại doanh nghiệp nhà nước, UBND thành phố Đà Nẵng có định số 25/QĐUB ngày 01/02/2002 việc sáp nhập công ty in tài cơng ty XSKT thành cơng ty XSKH Dịch vụ In Đà Nẵng với chức năng: XSKT in loại sách báo, tạp chí, loại văn hoá phẩm, tem nhãn, giấy tờ quản lý kinh tế-xã hội Nhập trực tiếp kinh doanh nghành in, thiết kế tạo mẫu in Để cạnh tranh đứng vững thị trường, ban giám đốc công ty huy động nhiều nguồn vốn khác để đầu tư đổi trang bị từ máy in typô đơn giản, đến cơng ty có hệ thống máy in đại, máy in màu xử lý ảnh Với tất cố gắng cơng ty năm qua cơng ty có lòng tin với khách hàng tặng cờ đơn vị dẫn đầu thi đua thành phố đón nhận huân chương lao động hạng ba chủ tịch nước khen thủ tướng phủ Một số tiêu sau công ty sáp nhập: Chỉ tiêu 2002 2003 Doanh thu 122.090 148.843 Tổng tài sản 48.847 60.589 vốn chủ sở hữu 31.838 50.383 lợi nhuận trước thuế 10.813 21.469 chi phí lãi vay 200 Số công nhân 230 270 II ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG Đặc điểm tổ chức sản xuất: Quy trình sản xuất bao gồm nhiều giai đoạn từ khâu đưa vật liệu vào đến hồn thành sản phẩm a.Quy trình cơng nghệ in offset Trang Báo cáo kiến tập Tài liệu cần in Dập số Gvhd: Nguyễn Thị Kim Hương Sắp xếp chữ vi tính Làm phim In offset Phơi Khâu sách Nhãn, thiệp, tạp chí Cắt, xén, đóng, ghim, kiểm tra Nhập kho thành phẩm b Chức năng, nhiệm vụ phận: Sau nhận mẫu khác sách giáo khoa, báo tạp chí phận kế hoạch có nhiệm vụ xem xét kỷ thuật tính tốn cân đối chi phí, định giá sản phẩm sau ký hợp đồng kinh kế Cơng ty nhận hàng sản xuất chuyển giao nhiệm vụ sản xuất cho phận +Phòng vi tính có nhiệm vụ xếp chữ, thiết kế trang in, theo yêu cầu tạo mẫu in qua mẫu laze để chuyển qua phận làm phim +Bộ phận làm phim: vào mẫu thiết kế từ máy vi tính để chụp ép phim, nhân phim lên nhiều theo yêu cầu Trong trường hợp phim đòi hỏi có màu thực tách màu điện tử, sau phim kiểm tra phim hồn thành chuyển sang phận phơi +Tạo kẽm, phơi bản: từ chương người ta tạo kẽm, dùng thuốc tiếp tục lên máy phơi, sau xử lý hoá chất như: K2MNO2, H2SO4 đưa có tồn nội dung cần in, kẽm đưa qua phận in để in sản phẩm bố trí sản xuất công đoạn +Đối với sản phẩm vé số: sau in xong chuyển sang phận dập số sử dụng máy in typơ, sau chuyển sang khâu cắt, xén, kiểm tra, đóng gói nhập kho thành phẩm +Đối với sản phẩm sách giáo khoa: sau in xong chuyển sang tổ sách để thực khâu đóng bìa, chuyển sang khâu cắt, xén, kiểm tra, đóng gói nhập kho thành phẩm +Đối với sản phẩm nhãn, thiệp, tạp chí sau in sang chuyển sang khâu cắt, xén, kiểm tra nhập kho thành phẩm Đặc điểm nghành in loại hình sản xuất hàng loạt theo qui trình cơng nghệ khép kín từ khâu đưa ngun vật liệu vào đến giai đoạn đóng gói nhập kho thành phẩm tài sản cố định công ty phần lớn máy móc thiết bị(chiếm 59,7%) Trang Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyễn Thị Kim Hương Tổ chức máy quản lý công ty: Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến tham mưu,bao gồm giám đốc quản lý trực tuyến từ xuống tham mưu phòng ban cấp tổ chức theo sơ đồ sau: a Sơ đồ quản lý máy công ty: Giám đốc Phó giám đốc P ksốt P qlý kho vé kho vé Phó giám đốc Phòng P phúc Phòng KH-KD tra vé TC-HC Trạm Hoà Cầm Trạm Liên Chiểu Ghi chú: Phòng TCKT Trạm Sơn Trà Phó giám đốc Phòng PX1 KT-VT PX2 PX3 Trạm Ngũ Hành Sơn Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức b Chức phận: +Giám đốc người đứng đầu trực tiếp điều hành chịu trách nhiệm cao hoạt động cơng ty +Phó giám đốc kinh doanh, dịch vụ người chịu trách nhiệm điều hành hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết, quản lý kho vé, phúc tra vé số kiến thiết +Phó giám đốc nội người chịu trách nhiệm tồn cơng tác hành đối nội, đối ngoại, sở hạ tầng cơng ty +Phòng xổ số kiến thiết: có nhiệm vụ trả thưởng cho loại hình vé xổ số kiến thiết, xổ số truyền thông, vé cào, vé bóc chịu trách nhiệm gia cơng vé bóc +Phòng phúc tra vé xổ số kiến thiết: phục vụ lưu trữ phúc tra lại vé xổ số trúng thưởng phúc tra lưu trữ vé bán không hết ngày +Phòng kế hoạch kinh doanh: có chức nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, kinh doanh nơi phát hành lệnh sản xuất giao tiếp, lập định mức sử dụng vật tư, lao động, giao dịch với khách hàng, Đồng thời có nhiệm vụ khai thác nhận nguồn hàng, nắm bắt kịp thời thông tin nghiên cứu mở rộng thị trường tiêu thụ +Phòng tài ké tốn:tham mưu chịu trách nhiệm trước giám đốc tình hình tài cơng ty +Phòng tổ chức hành chính: có nhiệm vụ tổ chức phân bổ xếp phòng ban, chịu trách nhiệm nhân công ty Trang Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyễn Thị Kim Hương +Phòng kỉ thuật vật tư: có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra tình hình máy móc thiết bị, tổ chức sửa chữa thiết bị kỉ thuật phân xưởng có cố, đảm bảo an toàn lao động Đồng thời với phòng kế hoạch kinh doanh tiến hành lập định mức sử dụng nguyên vật liệu +Phân xưởng I: đảm nhận việc sản xuất tạo sản phẩm +Phân xưởng II: đảm nhận việc hoàn thàh sản phẩm +Phân xưởng III: in loại hoá đơn, ấn chỉ, vé số III TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG Tổ chức máy kế tốn cơng ty: a Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán vật tư cơng nợ TSCĐ giá tiêu thụ thành Kế tốn Kế toán Kế toán ngân tiền toán hàng mặt tổng đại lý Kế toán Thủ tổng quỹ hợp Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức b Chức nhiệm vụ phần hành: +Kế toán trưởng: người chịu trách nhiệm trước pháp luật tổ chức hoạch toán theo qui định nhà nước, tham mưu cho giám đốc Tổ chức việc đạo việc thực cơng tác kế tốn thống kê tin kinh tế, xây dựng kế hoạch đạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chun mơn với thành viên phòng kế tốn cơng ty +Kế tốn vật tư: theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, phụ tùng thay thế, cơng cụ lao động nhỏ, ghi chép chi tiết tổng hợp, cuối tháng tổng hợp tình hình thực tế lên bảng kê chứng từ tài khoản +Kế tốn cơng nợ tiêu thụ: thực thủ tục cho khách hàng, tiến hành đối chiếu công nợ với người mua +Kế toán tài sản cố định: theo dõi tình hình biến động tài sản cố định, phân bổ trích khấu hao tài sản cố định +Kế tốn giá thành: có trách nhiệm việc thu thu đủ tiền mặt khách hàng, nộp vào khu vực sản xuất thuộc phân xưởng in cơng ty +Kế tốn tốn với tổng đại lý: thực theo dõi cơng nợ đại lý vé số cho tất loại Ghi chú: Trang Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyễn Thị Kim Hương +Kế toán ngân hàng: chịu trách nhiệm giao dịch với khách hàng toán khoản nợ với ngân hàng +Kế toán tiền mặt: lập thủ tục tiền mặt theo qui định, theo dõi việc thực qui chế chi tiêu tài có liên quan +Kế tốn tổng hợp: Theo dõi tình hình biến động tài sản, lập kế hoạch TSCĐ tổng hợp ghi sổ cái, lập báo cáo tài chính, có trách nhiệm kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm ghi chép tình hình tính giá thành xác tình hình xuất bán +Thủ quỹ: thực cơng tác thu chi tiền mặt theo phiếu thường xuyên cập nhật đối chiếu quỹ theo quỹ Hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty: Để thuận tiện cho việc theo dõi chi phí phân tổ cho đối tượng tập hợp chi phí hợp lý, cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “Chứng từ ghi sổ” Hàng ngày vào chứng từ gốc, kế toán ghi vào sổ chi tiết, sổ quỹ bảng kê Nợ (Có) TK Từ bảng kê ghi vào chứng từ ghi sổ.cuối tháng vào chứng từ ghi sổ sau đối chiếu với sổ quỹ sổ chi tiết Sau vào sổ cuối tháng kế toán lập bảng cân đối số phát sinh, sổ tổng hợp kế tốn lập báo cáo kế tốn Trình tự ghi sổ công ty: Chứng từ gốc Bảng kê Nợ(Có) Sổ đăng ký CTGS Chứng từ ghi sổ Sổ qũy Sổ Bảng cân đối TK Sổ chi tiết Sổ tổng hợp Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi ngày Ghi tháng Ghi cuối quí, năm Quan hệ đối chiếu Trang Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyễn Thị Kim Hương PHẦN II: THỰC TẾ VỀ TỔ CHỨC HOẠCH TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY XỔ SỐ KIẾT THIẾT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG I ĐẶC ĐIỂM, PHÂN LOẠI NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG Đặc điểm nguyên vật liệu công ty XSKT Dịch vụ In Đà Nẵng Tại công ty XSKT Dịch vụ In Đà Nẵng, nguyên vật liệu chiếm vai trò quan trọng, ba yếu tố trình sản xuất Vật liệu đối tượng lao động, thể dạng vật hoá, tham gia cấu thành nên thực thể thành phẩm Nguyên vật liệu công ty đa dạng, nhiều chủng loại khác như: giấy, mực, kẽm, màu, nilon trình sản xuất chúng kết hợp với để tạo nên sản phẩm hoàn chỉnh cung ứng thị trường Do chúng có chung đặc điểm sau: + Sau chu kỳ sản xuất ngun vật liệu tiêu dùng tồn bộ, hình thái vật chất ban đầu chúng khơng tồn cấu thành nên thực thể sản phẩm + Giá trị nguyên vật liệu dịch chuyển toàn vào giá trị sản phẩm công ty Phân loại ngun vật liệu: Để hồn thành sản phẩm, cơng ty cần phải sử dụng nhiều loại nguyên liệu khác nhau, cần phải phân loại nguyên vật liệu, điều kiện quan trọng để tổ chức quản lý hoạch tốn ngun vật liệu xác Dựa vào tác dụng nguyên vật liệu chia chúng thành loại sau: + Nguyên vật liệu chính: giấy, mực, kẽm +Nguyên vật liệu phụ: loại keo, hồ, băng dán, dây nilon, thùng +Nhiên liệu: dầu hoả, luyn máy +Phụ tùng thay thế: kim móc sách, cá dập máy đóng ghi, máng đèn, phích cắm II TỔ CHỨC TÍNH GIÁ NGUN VẬT LIẸU TẠI CƠNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ ĐÀ NẴNG: Tổ chức tính giá ngun vật liệu nhập kho cơng ty: Do công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ nên giá vật liệu nhập kho giá mua khơng có thuế giá trị gia tăng đầu vào.Vật liệu cơng ty hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, giá trị vật liệu nhập kho xác định tuỳ theo nguồn nhập: Giá thực tế nguyên Giá mua ghi = vật liệu mua ngồi hố đơn + Các chi phí khác có liên quan Trong chí có liên quan bao gồm:chi phí vạn chuyển, chi phí bốc xếp, bảo quản Tổ chức tính giá nguyên vật liệu xuất kho công ty: Để xác định giá nguyên vật liệu xuất dùng kỳ, công ty ápdụng tính giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân sau lần nhập : Trang Báo cáo kiến tập Đơn giá nguyên vật = liệu xuất kho Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương Giá thực tế nguyên vật liệu tồn kho sau lần nhập Lượng thực tế nguyên vật liệu tồn kho sau lần nhập III TỔ CHỨC HOẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG Tổ chức chứng từ phòng kế tốn cơng ty: 1.1.Tổ chức chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ nhập kho nguyên vật liệu nhập kho nguyên vật liệu công ty: a Chứng từ sử dụng: + Hoá đơn bán hàng + Hoá đơn giá trị gia tăng + Phiếu nhập kho +Thẻ kho +Sổ chi tiết vật tư b Trình tự luân chuyển chứng từ: Những người có liên quan Các bước cơng việc Người giao hàng nhập kho Viết phiếu nhập kho Ký duyệt phiếu nhập kho Ghi slượng tnhập vào tkho Ghi sổ Người giao hàng Phòng kĩ Trưởng Thủ thuật vật phòng kĩ kho tư thuật vtư Kế toán vật tư Tại công ty XSKT Dịch vụ In Đà Nẵng, nghiệp vụ cung ứng vật tư phòng kĩ thuật vật tư đảm nhiệm Bộ phận kĩ thuật vật tư mở sổ theo dõi tình hình thực hịên kế hoạch cung ứng thực hợp đồng Khi nhận vật tư người nhập, phong kĩ thuật vật tư kiểm tra đối chiếu số hàng thực nhập với chứng từ sở để lập phiếu nhập kho Phiếu nhập kho dùng để xác định số lượng, giá trị nguyên vật liệu nhập kho để thủ kho ghi thẻ kho, kế tốn ghi sổ Do phiếu nhập kho cần phải ghi đầy đủ yếu tố chứng từ Phiếu nhập kho phòng kĩ thuật vật tư lập thành ba liên, sau có đầy đủ chữ ký thủ trưởng đơn vị, người giao hàng, thủ kho Ba liên phiếu nhập kho phân chia luân chuyển sau: +Liên 1: lưu “Phiếu nhập kho” +Liên 2: giao cho thủ kho ghi vào thẻ kho sau chuyển cho phòng kế tốn để ghi sổ +Liên 3: giao cho người nhập giữ 1.2 Tổ chức chứng từ trình tự luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật liệu công ty: a Chứng từ sử dụng: + Hoá đơn bán hàng +Hoá đơn giá trị gia tăng Trang Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương +Giấy đề nghị xuất vật tư +Phiếu cấp vật tư theo dịnh mức +Phiếu xuất kho +Thẻ kho +Sổ chi tiết vật tư b Trình tự luân chuyển chứng từ: Những người có liên quan Các bước cơng việc Đề nghị nhận vật tư Ký duyệt đề nghị Lập phiếu cấp vtư theo đ mức Xuất vtư ghi thẻ kho Ghi sổ Người nhận vật tư Trưởng Phòng Thủ phòng kĩ kĩ thuật kho thuật vtư vật tư Kế toán vật tư Khi có nhu cầu lĩnh vật tư, phận có nhu cầu viết giấy đề nghị xuất vật tư Khi có chữ ký trưởng phòng kĩ thuật vật tư, phòng kĩ thuật vật tư vào giấy đề nghị lập phiếu cấp vật tư theo định mức Phiếu cấp vật tư theo định mức dùng để xác định số lượng giá vật tư xuất kho, sau có đầy đủ chữ ký phận có liên quan thủ kho vào phiếu để xuất kho, ghi thẻ kho chuyển cho kế toán ghi vào sổ Phiếu cấp vật tư theo định mức lập thành ba liên: +Liên 1: thủ kho dùng để ghi thẻ kho, sau chuyển cho kế tốn vật tư ghi sổ +Liên 2: giao cho phong kĩ thuật vật tư +Liên 3:giao cho người nhận giữ 2.Tổ chức hệ thống tài khoản sổ sách sử dụng nguyên vật liệu công ty XSKH Dịch vụ In Đà Nẵng: 2.1.Tổ chức hệ thống tài khoản nguyên vật liệu công ty: Để tổ chức quản lý hoạch tốn ngun vật liệu, cơng ty sử dụng tài khoản sau: -Tài khoản 152: “nguyên vật liệu”: dùng để theo dõi giá trị có, tình hình tăng giảm, tồn kho cuối kỳ loại nguyên vật liệu công ty Kết cấu: Nợ SDĐK:giá trị vật tư tồn đầu kỳ SPS: giá trị thực tế vật tư nhập kỳ SDCK: giá trị vật tư tồn kho cuối kỳ TK152 Có Giá trị vật tư xuất kho kỳ Trang Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương TK 152 có hai tài khoản cấp 2: +TK152I: sử dụng để hoạch tốn tình hình tăng giảm nguyên vật liệu sổ in +TK152X: dùng để theo dõi tình hình tăng giảm nguyên vật liệu kỳ sử dụng cho việc sản xuất vé số -Tài khoản 138 “phải thu khác”: phản ánh tình hình tăng giảm khoản phải thu khác nguyên vật liệu TK 138 có ba tài khoản cấp 2: +TK1381 : tài sản thiếu chờ xử lý +TK 1385: phản ánh tình hình khoản phải thu việc sản xuất vé số +TK1388: phản ánh khoản phải thu khác 2.2 Sổ sách sử dụng nguyên vật liệu công ty: a Sổ chi tiết: Để hoạch tốn chi tiết ngun vật liệu cơng ty sử dụng loại sổ : + Sổ chi tiết vật tư: phản ánh tình hình tăng giảm nguyên vật liệu kỳ giá trị tồn cuối kỳ b Sổ tổng hợp: Để hoạch tốn tổng hợp cơng ty sử dụng loại sổ sau: + Chứng từ ghi sổ: chứng từ trung gian dùng để phân loại vật tư theo trình tự thời gian theo nhóm vật tư khác + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: phản ánh nghiệp vụ phát sinh, tình hình tăng giảm nguyên vật liệu kỳ đối chiếu với bảng cân đối tài khoản + Sổ TK152: phản ánh giá trị nghiệp vụ phát sinh theo loại đối tượng Ở công ty XSKT Dịch vụ In Đà Nẵng áp dụng loại sổ cột để tiện cho việc theo dõi 3.Tổ chức ghi sổ nghiệp vụ nhập xuất kho nguyên vật liệu công ty: 3.1 Tổ chức ghi sổ chi tiết nguyên vật liệu: Để hoạch toán chi tiết nguyên vật liệu công ty áp dụng theo phương pháp thẻ song song Trình tự ghi sổ sau: Phiếu nhập kho Thẻ kho Sổ kế toán chi tiết Phiếu xuất kho Ghi chú: Bảng tổng hợp N-X-T Kế toán tổng hợp ghi ngày ghi định kỳ đối chiếu Trang Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương @ Ngày 20/05/2004 có nghiệp vụ nhập kho sau: +Mua 5500(tờ) cốt sê 80gr 65*86 DNTN Kim Anh , với giá ghi hoá đơn 952.841 đồng, thuế GTGT 10% 95.284 đồng, toán chuyển khoản Ngày 22/05/2004 có nghiệp vụ xuất kho sau: +Xuất 4000(tờ) cốt sê 80gr65*86, với giá thực tế 693.975 đồng sử dụng cho sở In Kế toán tổ chức thực ghi sổ sau: *Ở phòng kĩ thuật vật tư: +Sau vào chứng từ, kiểm tra đối chiếu số lượng hàng thực nhập phụ trách phòng kĩ thuật vật tư lập phiếu nhập kho: Công ty XSKT DV In Đà Nẵng KT-VT PHIẾU NHẬP KHO Định khoản Số: 20 Nợ TK 152 Ngày: 20/05/04 Có TK 112 Họ tên người nhập: Đặng Văn Tuân Lý do: Mua DNTN Kim Anh Nhập kho: STT Hợp Tên vật tư Đơn Số lượng Đơn Thành đồng vị tiền Theo Thực giá tính phiếu nhập 142 Cốt sê 200gr 65*86 tờ 34742 5500 173,24 952.841 Thuế GTGT 10% 95.284 Tổng cộng 1.048.125 Hoá đơn số 003483 ngày 18/05/03 Tổng số tiền (viết chữ): Một triệu khơng trăm bốn mươi tám nghìn trăm hai mươi lăm đồng Người nhập Thủ kho Kế tốn Phòng KT-VT (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, Họ tên) + Đối với nghiệp vụ xuất kho, sau nhận “Giấy đề nghị xuất vật tư” phòng kĩ thuật vật tư tiến hành lập “Phiếu cấp vật tư theo định mức” Mẫu phiếu: Trang 10 Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương Công ty XSKT&DV In ĐN GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Tôi tên là: Lê Hữu Tiến Bộ phận công tác: Cơ sở In Đề nghị ơng: Hồng Văn Tín Cấp cho vật tư: Cốt sê 200gr 65*86 STT Tên vật tư-Qui cách Cốt sê 200gr 65*86 ĐVT tờ Số: 15 Số lượng 4000 Lý In vé số Ngày 22 tháng 05 năm 2004 Người duyệt (Ký, họ tên) Phụ trách phận (Ký, họ tên) Người đề nghị (Ký, họ tên) +Tiến hành lập phiếu cấp vật tư theo định mức: Công ty XSKT DV In ĐN PHIẾU CẤP VẬT TƯ THEO ĐỊNH MỨC Mã số phiếu: 04 Máy in: Tên tài liệu: Số lượng: 4000 Lệnh sản xuất: Hợp đồng: 142 Nhận loại vật tư sau: Tên vật tư Cốt sê 200gr Đơn vị tờ Khuôn khổ 65*86 Số lượng 4000 Quy kg Phần ghi thêm phòng kế hoạch kinh doanh: Ngày 22 tháng 05 năm 2004 Duyệt Phòng KH-KD Người lập phiếu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) *Ở kho: Thủ kho nhận phiếu nhập kho, phiếu xuất kho vào để ghi lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho Sau nghiệp vụ nhập, xuất vật tư thủ kho tính số vật tư cồn tồn thẻ kho Mẫu thẻ kho: Trang 11 Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương Cơng ty XSKT DV In ĐN Phòng KT-VT Mẫu số: Tờ số: THẺ KHO Lập thẻ ngày 23 tháng 05 năm 2004 Tên, nhãn hiệu, qui cách vật tư: cốt sê 200gr 65*86 Đơn vị tính: tờ Mã số: 356 Số Chứng từ DIỄN GIẢI Ngày nhập SỐ LƯỢNG Ký xác thứ xuất nhận Số Ngày Nhập Xuất Tồn tự kế hiệu toán A B C D E G 20 20/05/04 Mua cốt sê 20/05/04 5500 200gr 65*86 04 22/05/04 Xuất cốt sê 22/05/04 4000 200gr 65*86 Định kỳ sau ghi thể kho, thủ kho chuyển toàn chứng từ nhập xuất cho kế tốan vật tư Cuối kỳ tiến hành đối chiếu số liệu thẻ kho số liệu sổ kế tốn chi tiết vật tư *Ở phòng kế toán: Sau nhận chứng từ nhập xuất kèm theo hoá đơn chủ hàng, kế tốan vật tư tiến hành đối chiếu, kiểm tra ghi vào sổ chi tiết vât tư Cuối kỳ lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn để đối chiếu với số liệu kế tốn tổng hợp Mẫu sổ: Cơng ty XSKH DV In ĐN MB 01 H5 402 Tài chính-Kế toán SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ Từ ngày 01/05/04 đến ngày 31/05/04 Nhóm vật tư:Giấy Ngày 20/05/04 22/05/04 Tên vật tư:cốt sê 200gr 65*86 Tồn ĐK-SL: Số phiếu Hợp đồng SL nhập GT nhập SL xuất 20 142 5500 952.841 04 142 4000 Tổng giá trị N: Tổng giá trị X: Giá trị: GT xuất 692.960 Tổng phát sinh XN: Tồn CK- SL: Giá trị: Người lập biểu (Ký, họ tên) Trang 12 Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương Sau vào sổ chi tiết vật tư kế toán vật tư tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ.Sau chuyển cho ớê tốn tổng hợp Cơng ty XSKT DV In ĐN Tài chính-Kế tốn CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 20 tháng 05 năm 2004 Chứng từ Trích yếu Số hiệu Ng tháng 20 20/05/04 Mua cốt sê 200gr 65*86 04 22/05/04 Xuất cốt sê 200gr 65*86 Số hiệu TK Nợ Có 152 133 112 152 621 Cộng: Kèm theo chứng từ gốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số: 02 Số tiền Nợ 952.841 95.284 Có 1.048.125 692.960 692.960 1.741.085 1.741.085 Người lập biểu (Ký, họ tên) 3.2 Tổ chức ghi sổ tổng hợp: Hoạch tốn ngun vật liệu cơng ty thể qua sơ đồ sau: Sổ đăng ký CTGS Chứng từ gốc Thẻ kho Chứng từ ghi sổ nghiệp vụ vật tư Sổ kế toán chi tiết vật tư Sổ TK 152 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Trang 13 Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương Định kỳ, kế toán tổng hợp tập hợp sổ chứng từ gốc từ kế toán vật tư chuyển lên, đối chiếu, kiểm tra thực ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Mẫu sổ: Công ty XSKT DV In ĐN Tài chính-Kế tốn Mẫu sổ: SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2004 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng 02 20/05/04 Số tiền 1.741.085 Ngày tháng năm Kế toán trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Sau kế tốn tổng hợp vào sổ chứng từ gốc tiến hành ghi vào sổ TK152 chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt Mẫu sổ: SỔ CÁI Tên tài khoản: Nguyên vật liệu Số hiệu: 152 Ng.tháng ghi sổ 31/05/04 31/05/04 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 20 04 20/05/04 22/05/04 Diễn giải SDĐK Mua cốt sê 200gr 65*86 Xuất cốt sê 200gr 65*86 Số hiệu TK đối ứng 112 621 Số tiền Nợ Có 952.841 692.960 SPS SDCK 4.Tổ chức lập bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn nguyên vật liệu cuối năm công ty: Vào cuối năm, kế toán vật tư vào chứng từ gốc, sổ kế toán chi tiết vật tư tiến hành lập bảng tổng hợp N-X-T vật tư đối chiếu với sổ TK 152, sau chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt Trang 14 Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương Trang 15 Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC HOẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG I.NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG: Trong thời gian thực tập chi nhánh công ty XSKT Dịch Vụ In Đà Nẵng, thơng qua q trình nghiên cứu thực tế, sâu tìm hiểu, kết hợp với kiến thức trang bị nhà trường, phần nắp công tác kế tốn tình hình tăng giảm vật tư cơng ty, nhìn chung cơng ty có ưu điểm số mặt hạn chế sau: +Ưu điểm: Bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, phân cơng vai trò trách nhiệm hợp lý cho thành viên, với đội ngũ cán kỹ thuật non trẻ, động Nhân viên kế tốn có trình độ chuyên môn cao nên đảm nhận phần công việc kế tốn .Phòng kế tốn sử dụng hệ thống máy vi tính phục vụ cơng tác kế tốn nói chung kế tốn ngun vật liệu nói riêng Nhờ số liệu kế tốn xác, kịp thời, cơng tác kế tốn vật liệu phản ánh đầy đủ xác thực với hoạt động sản xuất kinh doanh .Cơng tác kế tốn vật liệu cơng ty tiến hành theo qui định, áp dụng chế độ kế toán hoạch toán nguyên vật liệu, nghiệp vụ xuất nhập vật liệu mua tiến hành theo nguyên tắc thủ tục chế độ quản lý sử dụng kế toán vật liệu Nhìn chung cơng tác kế tốn cơng ty thực tốt, nhờ có hệ thống máy vi tính, lực chuyên môn cao, chấp hành chế độ kế tốn nên phòng tài kế tốn ln hồn thành nhiệm vụ đề Bên cạnh việc phát huy tích cực vai trò, tác dụng máy tính, chức nhiệm vụ cơng tác quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty +Tuy cơng ty có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển sáp nhập cở sở In năm 2002 nên cơng ty có mặt hạn chế sau: Cơ sở làm việc chật hẹp, đội ngũ nhân viên kế tốn có chun mơn cao chưa đồng đều, phân công công việc kế tốn chưa ổn định, dẫn đến hiệu cơng việc chưa cao Vấn đề luân chuyển chứng từ: Do cơng ty có nhiều sở, việc ln chuyển chứng từ chưa nhanh chóng, đơn giản Do công ty sáp nhập chưa lâu nên sổ sách kế tốn, báo biểu hạn chế,chưa chuyên sâu II.NHỮNG Ý KIẾN NHẬN XÉT NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐN: Để hồn thiện phù hợp với thị trường nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự tạo cho chổ đứng vững khả uy tín Nó biểu chất lượng sản phẩm giá thành sản phẩm Để ngày phát triển cơng ty cần hồn thiện cơng tác quản lý tổ chức phân công việc hợp lý cơng ty nói chung cơng tác kế tốn kế tốn nói riêng tổ chức hoạch toán nguyên vật liệu Trang 16 Báo cáo kiến tập Gvhd: Nguyên Thị Kim Hương Để đáp ứng với nhu cầu ngày phát triển, công ty cần phải khắc phục hạn chế tồn cơng ty +Ý kiến đề xuất thân: Về sở làm việc: để thực tốt công tác kế tốn cơng tycần bố trí nơi làm việc thích hợp, tránh việc di chuyển nhiều, ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công việc Cần tổ chức chứng từ nhanh chóng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh , phù hợp với tình hình thực tế, đầy đủ thủ tục Việc tổ chức sổ sách hoạch toán nguyên vật liệu hạn chế, chưa chuyên sâu đáp ứng với khối lượng lớn cơng việc Ngồi sổ sách sử dụng để hoạch toán nguyên vật liệu, kế tốn sủ dụng thêm bảng kê chứng từ Nợ(Có) TK152 Mẫu sổ: BẢNG KÊ CHỨNG TỪ NỢ (CÓ) TK 152 STT Chứng từ Số hiệu Ng tháng Tên vật tư Số tiền Ghi Nợ(Có) TK Tóm lại:việc hồn thành tổ chức cơng tác hoạch tốn kế toán nguyên vật liệu yêu cầu tất yếu cơng ty nói riêng cơng tác kế tốn kế tốn nói chung Mỗi doanh nghiệp cần phải ngày hồn thiện cơng tác tổ chức hoạnh tốn để đảm bảo chất lượng hiệu cơng việc.Làm tốt công tác thể phần thành công kinh doanh công ty Trang 17 ... ĐIỂM, PHÂN LOẠI NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG Đặc điểm nguyên vật liệu công ty XSKT Dịch vụ In Đà Nẵng Tại công ty XSKT Dịch vụ In Đà Nẵng, nguyên vật liệu chiếm vai trò... TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG I.NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY XSKT VÀ DỊCH VỤ IN ĐÀ NẴNG: Trong thời gian thực tập chi nhánh công ty XSKT Dịch Vụ In Đà Nẵng, thơng... cơng ty +Phòng xổ số kiến thiết: có nhiệm vụ trả thưởng cho loại hình vé xổ số kiến thiết, xổ số truyền thơng, vé cào, vé bóc chịu trách nhiệm gia cơng vé bóc +Phòng phúc tra vé xổ số kiến thiết: