BÀI tập LUẬT CHỨNG KHOÁN

BÀI TẬP NHĨM 01 LUẬT CHỨNG KHỐN Câu 1: Người phải CBTT thị trường chứng khoán: Theo Điều Thông tư 155/2015/TT-BTC việc hướng dẫn công bố thông tin thị trường chứng khốn người cơng bố thông tin bao gồm đối tượng sau đây: Nhà đầu tư tổ chức: thực nghĩa vụ công bố thông tin thông qua 01 người đại diện theo pháp luật 01 cá nhân người ủy quyền cơng bố thơng tin tổ chức Nhà đầu tư cá nhân: tự thực nghĩa vụ công bố thông tin ủy quyền cho 01 tổ chức (cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, công ty đại chúng, thành viên lưu ký, Trung tâm lưu ký chứng khoán tổ chức khác) 01 cá nhân khác thực nghĩa vụ công bố thông tin Nhà đầu tư nước ngồi: Nếu tổ chức thực cơng bố thơng tin mục Nếu cá nhân thực công bố thông tin mục Công bố thông tin quỹ đại chúng, công ty đầu tư chứng khốn đại chúng cơng ty quản lý quỹ thực Câu 2:  Ai người nội CTĐC? Theo quy định Điều 2.5 Thông tư 155/2015/TT-BTC Hướng dẫn công bố thông tin thị trường chứng khốn, Người nội cơng ty đại chúng là:  Thành viên Hội đồng quản trị;  Thành viên Ban kiểm soát, thành viên Ban kiểm toán nội bộ;  Giám đốc Tổng Giám đốc, Phó Giám đốc Phó Tổng giám đốc chức danh quản lý tương đương Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị bổ nhiệm; cá nhân giữ chức danh quản lý khác có thẩm quyền nhân danh công ty ký kết giao dịch công ty theo quy định Điều lệ công ty;  Giám đốc Tài chính, Kế tốn trưởng, Trưởng phòng tài kế tốn, người phụ trách kế tốn;  Người đại diện theo pháp luật, người ủy quyền công bố thơng tin  Ai người có liên quan người nội bộ? Theo quy định Điều 6.34 Luật Chứng khốn 2006, Người có liên quan người nội cá nhân tổ chức có quan hệ với người nội trường hợp sau đây:  Cha, cha nuôi, mẹ, mẹ nuôi, vợ, chồng, con, nuôi, anh, chị em ruột cá nhân;  Tổ chức mà có cá nhân nhân viên, Giám đốc Tổng giám đốc, chủ sở hữu mười phần trăm số cổ phiếu lưu hành có quyền biểu quyết;  Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Giám đốc Tổng giám đốc, Phó Giám đốc Phó Tổng giám đốc chức danh quản lý khác tổ chức đó;  Người mà mối quan hệ với người khác trực tiếp, gián tiếp kiểm soát bị kiểm soát người với người chịu chung kiểm sốt;  Cơng ty mẹ, cơng ty con;  Quan hệ hợp đồng người đại diện cho người  Thế cổ đông lớn: Theo quy định Điều 6.9 Luật Chứng khốn 2006, Cổ đơng lớn cổ đơng sở hữu trực tiếp gián tiếp từ năm phần trăm trở lên số cổ phiếu có quyền biểu tổ chức phát hành Câu 3:  Các nguyên tắc công bố thông tin:  Việc công bố thông tin phải đầy đủ, xác, kịp thời phải bảo đảm:  Đối tượng công bố thông tin phải chịu trách nhiệm nội dung thơng tin mà cơng bố Nếu có thay đổi nội dung thơng tin công bố, đối tượng công bố thông tin phải công bố nội dung thay đổi lý thay đổi ;  Khi có kiện, thơng tin làm ảnh hưởng đến giá chứng khốn; vòng 24 giờ, kể từ biết kiện, thơng tin Ủy ban Chứng khốn Nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn u cầu, đối tượng cơng bố thơng tin phải xác nhận đính kiện, thơng tin  Việc công bố thông tin cá nhân gồm: số Thẻ cước công dân, số Chứng minh nhân dân số Hộ chiếu hiệu lực, địa liên lạc, địa thường trú, số điện thoại, số fax, email, số tài khoản giao dịch chứng khoán, số tài khoản lưu ký chứng khoán, số tài khoản ngân hàng thực có đồng ý người liên quan  Các đối tượng công bố thông tin công bố thông tin phải đồng thời báo cáo đầy đủ thông tin nội dung thơng tin cơng bố cho Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Sở giao dịch chứng khoán nơi chứng khoán niêm yết, đăng ký giao dịch Trường hợp thơng tin cơng bố có thơng tin cá nhân nói đối tượng cơng bố thơng tin khơng muốn cơng khai thơng tin phải gửi Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở giao dịch chứng khoán 02 tài liệu: 01 báo cáo việc công bố thông tin bao gồm đầy đủ thông tin cá nhân 01 báo cáo không bao gồm thông tin cá nhân để Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở giao dịch chứng khốn nơi chứng khốn niêm yết, đăng ký giao dịch thực công bố thông tin  Đối tượng cơng bố thơng tin có trách nhiệm bảo quản, lưu giữ thông tin công bố :  Các thông tin công bố định kỳ phải lưu giữ dạng văn (nếu có) liệu điện tử tối thiểu 10 năm Các thông tin phải lưu giữ trang thông tin điện tử đối tượng công bố thông tin tối thiểu 05 năm;  Các thông tin công bố bất thường theo yêu cầu phải lưu giữ trang thông tin điện tử đối tượng công bố thông tin tối thiểu 05 năm  Ngôn ngữ thông tin công bố thị trường chứng khoán tiếng Việt  Việc công bố thông tin tiếng Việt tiếng Anh áp dụng Sở giao dịch chứng khoán, Trung tâm lưu ký chứng khoán phải Ủy ban Chứng khoán Nhà nước chấp thuận  Những đối tượng lại khuyến khích cơng bố thơng tin tiếng Anh theo hướng dẫn Quy chế Sở giao dịch chứng khoán, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước  Trường hợp công bố thông tin tiếng Việt tiếng Anh nội dung thơng tin cơng bố tiếng Anh mang tính tham khảo.1  Trong cơng ty đại chúng, người có thẩm quyền công bố thông tin:  01 người đại diện theo pháp luật công ty đại chúng: Chủ tịch Hội đồng quản trị Giám đốc/Tổng giám đốc;  01 cá nhân người công ty đại chúng ủy quyền công bố thông tin.2 Câu 4: Các phương tiện CBTT: a)Trang thông tin điện tử (website) tổ chức đối tượng công bố thông tin, số trang web làm ví dụ :  http://www.fpts.com.vn trang web cơng ty cổ phần chứng khốn FPT  http://www.vinafund.com tang web Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán Việt Nam (VFM) b) Hệ thống công bố thông tin Ủy ban Chứng khốn Nhà nước địa : http://ssc.gov.vn/ c) Trang thơng tin điện tử Sở giao dịch chứng khoán gồm: https://hnx.vn/- Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội https://www.hsx.vn/ - Sở giao dịch chứng khốn Hồ Chí Minh d) Trang thông tin điện tử Trung tâm lưu ký chứng khoán địa : http://business.gov.vn/ đ) Các phương tiện thông tin đại chúng khác theo quy định pháp luật (báo in, báo điện tử ) Căn pháp lí số: 155/2015/TT-BTC Thơng tư hướng dẫn cơng bố thơng tin thị trường chứng khoán Điều 3, TT155/2015/TT-BTC Điều 4, TT155/2015/TT-BTC Câu 5: Quy định lập trang thông tin điện tử CTĐC?3 - Công ty đại chúng phải lập trang thông tin điện tử thời hạn 06 tháng kể từ ngày trở thành công ty đại chúng - Công ty đại chúng lập trang thông tin điện tử phải báo cáo với Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán công khai địa trang thông tin điện tử thay đổi liên quan đến địa thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày hồn tất việc lập trang thơng tin điện tử thay đổi địa trang thông tin điện tử - Trang thơng tin điện tử phải có nội dung sau: -  Ngành, nghề kinh doanh;  Các nội dung phải thông báo công khai Cổng thông tin quốc gia đăng ký doanh nghiệp theo quy định Luật doanh nghiệp thay đổi liên quan tới nội dung này;  Chuyên mục riêng quan hệ cổ đông (nhà đầu tư), phải cơng bố Điều lệ cơng ty, Quy chế quản trị nội (nếu có), Bản cáo bạch (nếu có);  Các thơng tin cơng bố định kỳ, bất thường theo yêu cầu quy định Thông tư 155/2015 TT-BTC Trang thông tin điện tử phải hiển thị thời gian đăng tải thông tin, đồng thời phải đảm bảo nhà đầu tư dễ dàng tìm kiếm tiếp cận liệu trang thông tin điện tử Câu 6: CƠNG BỐ THƠNG TIN CỦA CÔNG TY ĐẠI CHÚNG I CÔNG BỐ THÔNG TIN ĐỊNH KÌ:  NỘI DUNG: - Báo cáo tài năm kiểm tốn,báo cáo tài sáu tháng sốt xét cơng ty kiểm tốn độc lập tổ chức kiểm toán chấp thuận, báo cáo tài q; - Cơng bố báo cáo thường niên; - Công bố họp Đại hội đồng cổ đông thường niên; - Công bố thông tin hoạt động chào bán báo cáo sử dụng vốn; - Công bố thơng tin tỉ lệ sở hữu nước ngồi.(Điều TT 155) Khoản điều TT155/2015/TT-BTC  CÁC QUI ĐỊNH VỀ CÔNG BỐ THÔNG TIN: BÁO CÁO TÀI CHÍNH: 1.1 - Ngun tắc: Báo cáo tài phải bao gồm đầy đủ báo cáo, phụ lục, thuyết minh theo quy định pháp luật kế toán doanh nghiệp; Trường hợp công ty đại chúng công ty mẹ tổ chức khác, công ty đại chúng phải công bố 02 báo cáo: báo cáo tài năm riêng đơn vị báo cáo tài năm hợp theo quy định pháp luật kế tốn doanh nghiệp; Trường hợp cơng ty đại chúng doanh nghiệp cấp có đơn vị trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân phải cơng bố báo cáo tài năm riêng đơn vị báo cáo tài năm tổng hợp theo quy định pháp luật kế toán doanh nghiệp; - Tồn văn báo cáo tài năm kiểm tốn phải cơng bố đầy đủ, kể báo cáo kiểm tốn báo cáo tài Trường hợp kiểm tốn khơng chấp nhận tồn phần báo cáo tài chính, cơng ty đại chúng phải cơng bố báo cáo tài năm, báo cáo kiểm tốn kèm theo văn giải trình cơng ty; 1.2 Thời gian: 10 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáo kiểm tốn khơng vượt q 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính; Trong trường hợp khơng thể hồn thành cơng bố thơng tin yêu cầu văn đến Uỷ ban Chứng khốn nhà nước tối đa khơng q 100 kể từ ngày kết thúc năm tài BÁO CÁO THƯỜNG NIÊN: 2.1 Nguyên tắc: nội dung phải phù hợp với báo cáo tài 2.2 Thời gian: chậm 20 ngày sau ngày cơng bố báo cáo tài không vượt 120 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài CƠNG BỐ VỀ HỌP ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG THƯỜNG NIÊN: 3.1 - Nguyên tắc: Cơng bố rõ đường dẫn đến tồn tài liệu họp Đại hội đồng cổ đông thường niên Tài liệu họp Đại hội đồng cổ đông phải đăng tải cập nhật sửa đổi, bổ sung (nếu có) kết thúc Đại hội đồng cổ đông; - Trong trường hợp tổ chức không thành công lần cơng ty tiếp tục cơng bố họp cổ đông tiếp tục đăng tải tài liệu tổ chức thành công; 3.2 Thời gian: - Chậm 10 ngày trước ngày khai mạc họp Đại hội đồng cổ đông - Đối với biên họp nghị phải công bố vòng 24 kể từ lúc thơng qua 3.3 Cách thức: qua trang thông tin điện tử Cơng ty, Uỷ ban chứng khốn nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn CƠNG BỐ THƠNG TIN VỀ HOẠT ĐỘNG CHÀO BÁN VÀ BÁO CÁO SỬ DỤNG VỐN 4.1 Ngun tắc: - Cơng ty có nghĩa vụ cung cấp thơng tin chào bán chứng khốn riêng lẽ, chào bán chứng khốn cơng chúng; - Các thơng tin công bố báo cáo sử dụng vốn : huy động vốn để thực dự án đầu tư thay đổi nội dung phương án sử dụng vốn, mục đích sử dụng vốn Việc cơng bố phải kiểm tốn xác nhận Đại hội đồng cổ đơng hoặc thuyết minh chi tiết việc sử dụng vốn thu từ đợt chào bán báo cáo tài năm kiểm tốn xác nhận 4.2 Thời gian: - Huy động vốn để thực dự án đầu tư: định kỳ 06 tháng kể từ ngày kết thúc đợt chào bán hoàn thành dự án; giải ngân hết số tiền huy động - Thay đổi nội dung phương án sử dụng vốn, mục đích sử dụng vốn: 10 ngày kể từ ngày định; - Thẩm quyền: Uỷ ban chứng khốn nhà nước CƠNG BỐ THƠNG TIN VỀ TỈ LỆ SỞ HỮU NƯỚC NGOÀI II 5.1 Nguyên tắc: tiến hành công bố thông tin giới hạn tỉ lệ sở hữu nước thay đổi liên quan đến tỉ lệ sở hữu 5.2 Cách thức: thông qua trang thông tin điện tử công ty, Sở giao dịch chứng khốn Trung tâm lưu kí chứng khốn CƠNG BỐ THƠNG TIN BẤT THƯỜNG  NỘI DUNG: - Các kiện bất thường;  - Họp Đại hội đồng cổ đông bất thường thông qua nghị đại hội đồng cổ đơng hình thức lấy ý kiến cổ đông văn - Công bố thơng tin đến ngày đăng kí cuối thực quyền cho cổ đông hữu; - Công bố trường hợp đặc biệt ( thay đổi kì kế tốn; hồn tất việc chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp; sau chia, tách, sáp nhập công ty đại chúng) CÁC QUI ĐỊNH VỀ CÔNG BỐ THÔNG TIN: CÁC SỰ KIỆN BẤT THƯỜNG: 1.1 Nguyên tắc: Nêu rõ kiện xãy ra, nguyên nhân giải pháp khắc phục (nếu có) 1.2 Thời gian: 24 kể từ kiện xãy 1.3 Các kiện: a) Tài khoản công ty ngân hàng bị phong tỏa phép hoạt động trở lại sau bị phong tỏa(-TH phong tỏa theo yêu cầu cơng ty); b) Tạm ngừng kinh doanh; bổ sung rút bớt ngành nghề đầu tư, kinh doanh; bị đình thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Giấy phép thành lập hoạt động Giấy phép hoạt động; thay đổi thông tin Bản cáo bạch sau Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp Giấy chứng nhận đăng ký chào bán; c) Thông qua định Đại hội đồng cổ đông (bao gồm nghị Đại hội đồng cổ đông theo qui định luật Doanh nghiệp; d) Quyết định mua bán cổ phiếu quỹ; ngày thực quyền mua cổ phiếu người sở hữu trái phiếu kèm theo quyền mua cổ phiếu ngày thực chuyển đổi trái phiếu chuyển đổi sang cổ phiếu; định chào bán chứng khốn nước ngồi định liên quan đến việc chào bán chứng khoán theo quy định pháp luật doanh nghiệp; đ) Quyết định mức cổ tức, hình thức trả cổ tức, thời gian trả cổ tức; định tách, gộp cổ phiếu; e) Quyết định việc tổ chức lại doanh nghiệp, giải thể ,thay đổi tên,con dấu công ty; thay đổi địa điểm, thành lập đóng cửa trụ sở chính, chi nhánh, phòng giao dịch; sửa đổi, bổ sung Điều lệ; chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh hàng năm công ty; g) Quyết định thay đổi kỳ kế tốn, sách kế tốn áp dụng (trừ TH thay đổi quy định pháp luật); thơng báo doanh nghiệp kiểm tốn ký hợp đồng kiểm tốn báo cáo tài năm thay đổi doanh nghiệp kiểm toán (sau ký hợp đồng); doanh nghiệp kiểm toán từ chối kiểm toán báo cáo tài cơng ty; kết điều chỉnh hồi tố báo cáo tài (nếu có); ý kiến khơng phải ý kiến chấp nhận toàn phần kiểm tốn viên báo cáo tài chính; h) Quyết định tham gia góp vốn thành lập, mua để tăng sở hữu công ty dẫn đến công ty trở thành cơng ty con, cơng ty liên doanh, công ty liên kết bán để giảm sở hữu công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết dẫn đến cơng ty khơng công ty con, công ty liên doanh, công ty liên kết giải thể công ty con, công ty liên doanh, cơng ty liên kết; đóng, mở chi nhánh, nhà máy, văn phòng đại diện; i) Quyết định Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị thông qua hợp đồng, giao dịch công ty với người nội người có liên quan; k) Quyết định phát hành trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi; l) Khi có thay đổi số cổ phiếu có quyền biểu lưu hành Thời điểm :Trường hợp cơng ty phát hành thêm cổ phiếu tính từ thời điểm cơng ty báo cáo Ủy ban Chứng khốn Nhà nước kết phát hành theo quy định pháp luật phát hành chứng khốn; Cơng ty thay đổi, bổ nhiệm mới, bổ nhiệm lại, bãi nhiệm người nội bộ: Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày công bố thông tin Cách thức:công ty gửi cho Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán nơi công ty niêm yết, đăng ký giao dịch Bản cung cấp thông tin người nội (nếu có) o) Khi nhận định khởi tố, tạm giam, truy cứu trách nhiệm hình người nội công ty; p) Khi nhận án, định Tòa án liên quan đến hoạt động công ty; kết luận quan thuế việc công ty vi phạm pháp luật thuế; q) Quyết định vay phát hành trái phiếu dẫn đến tổng giá trị khoản vay công ty có giá trị từ 30% vốn chủ sở hữu trở lên tính báo cáo tài năm gần kiểm tốn báo cáo tài bán niên gần soát xét Trường hợp tổng giá trị khoản vay công ty đạt từ 30% vốn chủ sở hữu trở lên tính báo cáo tài năm gần kiểm tốn báo cáo tài bán niên gần sốt xét, công ty công bố thông tin định vay thêm phát hành thêm trái phiếu có giá trị từ 10% vốn chủ sở hữu trở lên theo báo cáo tài năm gần kiểm tốn báo cáo tài bán niên gần sốt xét; r) Cơng ty nhận thơng báo Tòa án thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản doanh nghiệp; s) Khi xảy kiện khác có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất, kinh doanh tình hình quản trị cơng ty 2 HỌP ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG BẤT THƯỜNG HOẶC THƠNG QUA NGHỊ QUYẾT BẰNG HÌNH THỨC LẤY Ý KIẾN CỔ ĐÔNG BẰNG VĂN BẢN 2.1 HỌP ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BẤT THƯỜNG: qui định tương tự công bố họp Đại hội đồng cổ đông thường niên 2.2 LẤY Ý KIẾN ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG BẰNG VĂN BẢN: 2.2.1 Thời gian : 10 ngày trước thời hạn phải gửi lại phiếu lấy ý kiến; 2.2.2 Cách thức: công bố thông tin trang điện từ mình, gửi cho tất cổ đơng phiếu ý kiến + dự thảo + tài liệu CÔNG BỐ THÔNG TIN LIÊN QUAN ĐẾN NGÀY ĐĂNG KÍ CUỐI CÙNG THỰC HIỆN QUYỀN CHO CỔ ĐÔNG HIỆN HỮU 3.1 Nguyên tắc: báo cáo nộp đầy đủ tài liệu việc công bố; 3.2 Thời gian: 10 ngày trước ngày đăng kí cuối dự kiến; 3.3 Thẩm quyền: Trung tâm lưu kí chứng khốn, Sở giao dịch chứng khốn (tổ chức niêm yết đăng kí giao dịch), báo cáo Uỷ ban chứng khoán nhà nước CÔNG BỐ TRONG CÁC TRƯỜNG HỢP ĐẶC BIỆT 4.1 THAY ĐỔI KÌ KẾ TỐN: 4.2 SAU KHI THAY ĐỔI HÌNH THỨC SỞ HỮU DOANH NGHIỆP 4.3 SAU KHI CHIA, TÁCH, SÁP NHẬP CÔNG TY  Thời gian: 10 ngày kể từ ngày tổ chức kiểm tốn kí báo cáo kiểm tốn III CƠNG BỐ THƠNG TIN THEO U CẦU   Nội dung: công bố thông tin theo yêu cầu Uỷ ban chứng khoán nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn nơi cơng ty niêm yết có kiện: - Khi xảy kiện ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp nhà đầu tư; - Có thơng tin liên quan đến cơng ty ảnh hưởng lớn đến giá chứng khoán cần phải xác nhận thơng tin Ngun tắc: - Nêu rõ kiện cần công bố, nguyên nhân, đánh giá, giải pháp khắc phục (nếu có)  Thời gian: 24 kể từ nhận yêu cầu Câu 7: PHÁP LUẬT VỀ CÔNG BỐ THÔNG TIN CỦA CÔNG TY ĐẠI CHÚNG VÀ CÔNG TY NIÊM YẾT Ghi CBTT định kì - Báo cáo q: Báo cáo tài q báo cáo tài q sốt xét (nếu có) Trong thời hạn 20 ngày kể từ ngày kết thúc q (Trường hợp khơng thể hồn thành việc cơng bố báo cáo tài q thời hạn nêu phải lập báo cáo tài quý hợp báo cáo tài quý tổng hợp; công ty con, công ty liên kết cơng ty phải lập báo cáo tài quý hợp nhất, báo cáo tài quý tổng hợp Ủy ban Chứng khốn Nhà nước xem xét gia hạn thời gian cơng bố báo cáo tài q có u cầu văn cơng ty, tối đa không 30 ngày, kể từ ngày kết thúc quý) - Trong thời hạn 05 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm toán ký báo cáo soát xét (trường hợp BCTC quý soát xét/kiểm tốn) -Báo cáo bán niên: Báo cáo tài bán niên soát xét tổ chức kiểm toán chấp thuận Trong thời hạn 05 ngày kể từ ngày tổ chức kiểm tốn ký báo cáo sốt xét khơng vượt 45 ngày, kể từ ngày kết thúc 06 tháng đầu năm tài (Trường hợp khơng thể hồn thành việc cơng bố báo cáo tài bán niên thời hạn nêu phải lập báo cáo tài bán niên hợp báo cáo tài bán niên tổng hợp; cơng ty con, công ty liên kết công ty phải lập báo cáo tài bán niên sốt xét, báo cáo tài bán niên hợp nhất, báo cáo tài bán niên tổng hợp Ủy ban Chứng khoán Nhà nước xem xét gia hạn thời gian cơng bố báo cáo tài bán niên có u cầu văn cơng ty tối đa không 60 ngày, kể từ ngày kết thúc tháng đầu năm tài chính) -Báo cáo năm: BCTC năm kiểm toán tổ chức kiểm toán chấp thuận.Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày tổ chức kiểm tốn ký báo cáo kiểm tốn khơng vượt 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài (Trường hợp cơng ty khơng thể hồn thành việc cơng bố báo cáo tài thời hạn nêu phải lập báo cáo tài năm hợp báo cáo tài năm tổng hợp; công ty con, công ty liên kết cơng ty phải lập báo cáo tài năm có kiểm tốn, báo cáo tài năm hợp báo cáo tài năm tổng hợp UBCKNN xem xét gia hạn thời gian công bố báo cáo tài năm có u cầu văn công ty, tối đa không 100 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính) Cơng bố thông tin bất thường Tổ chức niêm yết, công ty đại chúng quy mô lớn phải công bố thông tin bất thường vòng 24 trường hợp quy định Điều Thông tư xảy kiện sau đây: Vốn góp chủ sở hữu bị giảm từ 10% trở lên tổng tài sản bị giảm từ 10% trở lên báo cáo tài năm gần kiểm tốn báo cáo tài bán niên gần soát xét Quyết định tăng, giảm vốn điều lệ; định góp vốn đầu tư vào tổ chức, dự án, vay, cho vay giao dịch khác với giá trị từ 10% trở lên tổng tài sản công ty báo cáo tài năm gần kiểm tốn báo cáo tài bán niên gần sốt xét; định góp vốn có giá trị từ 50% trở lên vốn điều lệ tổ chức (xác định theo vốn điều lệ tổ chức nhận vốn góp trước thời điểm góp vốn); định mua, bán tài sản có giá trị từ 15% trở lên tổng tài sản cơng ty tính báo cáo tài năm gần kiểm tốn báo cáo tài bán niên gần sốt xét Được chấp thuận bị hủy bỏ niêm yết Sở giao dịch chứng khốn nước ngồi Cơng bố theo tin theo yêu cầu Trong trường hợp sau đây, công ty đại chúng phải công bố thơng tin vòng 24 giờ, kể từ nhận yêu cầu Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn nơi cơng ty niêm yết, đăng ký giao dịch: a) Khi xảy kiện ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi ích hợp pháp nhà đầu tư; b) Có thơng tin liên quan đến cơng ty ảnh hưởng lớn đến giá chứng khốn cần phải xác nhận thơng tin Nội dung thông tin công bố theo yêu cầu phải nêu rõ kiện Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn u cầu cơng bố; ngun nhân đánh giá cơng ty tính xác thực kiện đó, giải pháp khắc phục (nếu có) Câu 8: Công bố thông tin cổ đông lớn công ty đại chúng: Theo quy định khoản 9, điều Luật Chứng khốn: cổ đơng lớn cổ đông sở hữu trực tiếp gián tiếp 5% trở lên số cổ phiếu có quyền biểu tổ chức phát hành Như vậy, sở hữu từ 5% cổ phiếu có quyền biểu cơng ty đại chúng coi cổ đông lớn công ty Theo quy định khoản 1, điều 29 Luật Chứng khốn thì: tổ chức, cá nhân trở thành cổ đông lớn công ty đại chúng phải báo cáo cơng ty đại chúng, Uỷ Ban Chứng khốn Nhà nước Sở Giao dịch Chứng khoán nơi cổ phiếu cơng ty đại chúng niêm yết thời hạn bảy ngày, kể từ ngày trở thành cổ đông lớn Tại mục Thông tư số 09/2010/TT-BTC hướng dẫn việc công bố thông tin thị trường chứng khốn: Tổ chức, cá nhân, nhóm người nắm giữ từ 5% trở lên số cổ phiếu có quyền biểu cơng ty đại chúng phải báo cáo sở hữu cổ đông lớn theo quy định điều 29 Luật Chứng khoán Phụ lục 03 kèm theo thông tư Trường hợp cổ đông nắm giữ 5% cổ phiếu có quyền biểu cơng ty đại chúng báo cáo cho công ty, mà không báo cáo cho Uỷ Ban Chứng khoán Nhà nước Sở Giao dịch Chứng khốn nơi cổ phiếu niêm yết, coi vi phạm bị xử phạt hành lĩnh vực chứng khốn Quy định cơng bố thơng tin cổ đông lớn cổ đông nội bộ/người liên quan cổ đông nội không thay đổi nhiều so với Thơng tư 52 Theo đó, tổ chức, cá nhân, nhóm người có liên quan sở hữu từ 5% trở lên số cổ phiếu lưu hành có quyền biểu công ty đại chúng, công ty đầu tư chứng khốn đại chúng, quỹ đóng, phải cơng bố thông tin thời hạn ngày kể từ ngày trở thành khơng cổ đơng lớn Nhóm đối tượng có tăng giảm tỷ lệ sở hữu cổ phiếu, chứng quỹ đóng qua ngưỡng 1% phải công bố thông tin thời hạn 07 ngày Ví dụ: nhà đầu tư A sở hữu 5,2% số lượng cổ phiếu lưu hành có quyền biểu tổ chức niêm yết X Ngày T, ông A đặt lệnh giao dịch mua vào làm tăng tỷ lệ nắm giữ cổ phiếu X từ 5,2% lên 5,7% Tiếp sau đó, vào ngày T’, ơng A đặt lệnh mua tiếp làm tăng tỷ lệ nắm giữ cổ phiếu X từ 5,7% lên 6,1% Giao dịch ngày T’ làm cho tỷ lệ sở hữu cổ phiếu X ông A thay đổi vượt qua ngưỡng 6%, vậy, vòng 07 ngày, kể từ ngày kết thúc việc toán giao dịch chứng khoán, ông A phải công bố thông tin báo cáo cơng ty X, Ủy ban Chứng khốn Nhà nước Sở giao dịch chứng khoán việc thay đổi tỷ lệ sở hữu cổ phiếu Thời điểm bắt đầu, kết thúc việc nắm giữ từ 5% số lượng cổ phiếu,,chứng quỹ đóng thời điểm thay đổi tỷ lệ sở hữu cổ phiếu, chứng quỹ đóng qua ngưỡng 1% tính kể từ thời điểm hồn tất giao dịch chứng khốn (Ngày hồn tất giao dịch chứng khoán xác định ngày kết thúc việc toán giao dịch trường hợp giao dịch thực qua Sở giao dịch chứng khoán; ngày kết thục việc chuyển quyền sở hữu chứng khoán VSD) Trong đó, báo cáo cơng bố thơng tin, cơng ty đại chúng có nghĩa vụ cơng bố đầy đủ, xác kịp thời thơng tin định kỳ bất thường tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tài tình hình quản trị công ty cho cổ đông công chúng Công ty đại chúng phải cơng bố đầy đủ, xác kịp thời thông tin khác thông tin có khả ảnh hưởng đến giá chứng khốn ảnh hưởng đến định cổ đông nhà đầu tư Thông tin cách thức công bố thông tin thực theo quy định pháp luật Điều lệ công ty Việc công bố thông tin thực bảo đảm cổ đông công chúng tiếp cận cơng Ngơn ngữ công bố thông tin cần rõ ràng, dễ hiểu tránh gây hiểu lầm cho cổ đông nhà đầu tư Công ty đại chúng phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán cơng bố thơng tin mơ hình tổ chức quản lý hoạt động công ty theo quy định Điều 134 Luật doanh nghiệp Trong trường hợp công ty thay đổi mơ hình hoạt động, cơng ty đại chúng phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khốn cơng bố thơng tin vòng 24 kể từ Đại hội đồng cổ đơng có định thay đổi mơ hình Cơng ty đại chúng phải cơng bố thơng tin tình hình quản trị công ty kỳ Đại hội đồng cổ đông thường niên Báo cáo thường niên công ty theo quy định pháp luật chứng khốn cơng bố thơng tin Cơng ty niêm yết có nghĩa vụ báo cáo định kỳ tháng cơng bố thơng tin tình hình quản trị cơng ty theo quy định pháp luật chứng khoán công bố thông tin Tiền lương Giám đốc (Tổng giám đốc) người quản lý khác phải thể thành mục riêng Báo cáo tài hàng năm công ty phải báo cáo Đại hội đồng cổ đông họp thường niên Câu 9: Công bố thông tin giao dịch người nội người có liên quan cơng ty đại chúng Căn theo Điều 28, Thông tư số: 155/2015/TT-BTC ngày 06/10/2015 “Hướng dẫn công bố thông tin thị trường chứng khốn” việc cơng bố thơng tin giao dịch người nội người có liên quan công ty đại chúng quy định sau: Công bố thông tin báo cáo a) Thời gian: Trước ngày thực giao dịch tối thiểu 03 ngày làm việc, b) Chủ thể báo cáo: - Ủy ban Chứng khoán Nhà nước; - Sở giao dịch chứng khoán (đối với cổ phiếu niêm yết, đăng ký giao dịch, chứng quỹ đại chúng); - Công ty đại chúng; - Công ty quản lý quỹ việc dự kiến giao dịch cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu chuyển đổi, quyền mua trái phiếu chuyển đổi công ty đại chúng, công ty đầu tư chứng khoán đại chúng chứng quỹ, quyền mua chứng quỹ quỹ đại chúng, kể trường hợp chuyển nhượng không thông qua hệ thống giao dịch Sở giao dịch chứng khoán (như giao dịch cho cho, tặng tặng, thừa kế, chuyển nhượng nhận chuyển nhượng cổ phiếu, chứng quỹ, trái phiếu chuyển đổi, quyền mua cổ phiếu, quyền mua chứng quỹ phát hành thêm, quyền mua trái phiếu chuyển đổi ) c) Mẫu báo cáo: Theo Phụ lục số 10 Phụ lục số 11 ban hành kèm theo Thông tư 155/2015/TT-BTC d) Thời hạn thực giao dịch: Không 30 ngày, kể từ ngày đăng ký thực giao dịch bắt đầu tiến hành phiên giao dịch sau 24 kể từ có cơng bố thơng tin từ Sở giao dịch chứng khoán e) Lưu ý: Người nội công ty đại chúng người có liên quan khơng đồng thời đăng ký mua bán cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu chuyển đổi, quyền mua trái phiếu chuyển đổi công ty đại chúng chứng quỹ, quyền mua chứng quỹ quỹ đại chúng đợt đăng ký phải thực giao dịch theo thời gian khối lượng đăng ký Báo cáo kết giao dịch a) Thời gian: Trong thời hạn 03 ngày làm việc, kể từ ngày hoàn tất giao dịch (trường hợp giao dịch kết thúc trước thời hạn đăng ký) kết thúc thời hạn dự kiến giao dịch b) Chủ thể báo cáo: - Ủy ban Chứng khoán Nhà nước; - Sở giao dịch chứng khoán(đối với cổ phiếu niêm yết, đăng ký giao dịch, chứng quỹ đại chúng); - Công ty đại chúng, công ty quản lý quỹ c) Lưu ý: Phải báo cáo đồng thời giải trình ngun nhân khơng thực giao dịch không thực hết khối lượng đăng ký (nếu có) theo Phụ lục số 12 Phụ lục số 13 ban hành kèm theo Thông tư Người nội người có liên quan người nội đăng ký thực giao dịch báo cáo kết thúc đợt giao dịch trước Trường hợp sau đăng ký giao dịch, đối tượng đăng ký giao dịch khơng người nội cơng ty đại chúng người có liên quan Đối tượng đăng ký giao dịch phải thực việc báo cáo công bố thông tin theo quy định khoản 1, nêu Trường hợp người nội cơng ty đại chúng người có liên quan đồng thời cổ đông lớn, nhà đầu tư sở hữu từ 5% trở lên chứng quỹ đại chúng Chỉ phải thực nghĩa vụ công bố thông tin áp dụng người nội người có liên quan Trường hợp cơng ty chứng khốn người có liên quan người nội tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch người có liên quan người nội quỹ đại chúng niêm yết Khi thực sửa lỗi giao dịch cổ phiếu niêm yết, đăng ký giao dịch chứng quỹ niêm yết, công ty phải báo cáo Ủy ban Chứng khoán Nhà nước, Sở giao dịch chứng khoán, tổ chức niêm yết, đăng ký giao dịch công ty quản lý quỹ vòng 24 giờ, kể từ thời điểm hoàn thành giao dịch sửa lỗi Trường hợp công ty mẹ công ty đại chúng tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội cơng ty đại chúng (cơng đồn, đồn niên…) thực giao dịch cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu chuyển đổi, quyền mua trái phiếu chuyển đổi công ty đại chúng Công ty mẹ tổ chức trị- xã hội phải thực nghĩa vụ công bố thông tin quy định người nội khoản 1, 2, nêu Công ty đại chúng, công ty quản lý quỹ phải công bố trang thông tin điện tử cơng ty vòng 03 ngày làm việc sau nhận báo cáo liên quan đến giao dịch cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu chuyển đổi, quyền mua trái phiếu chuyển đổi giao dịch chứng quỹ đóng, quyền mua chứng quỹ đóng người nội người có liên quan người nội theo quy định Điều này, công ty đại chúng ... Ủy ban Chứng khoán Nhà nước Sở giao dịch chứng khoán 02 tài liệu: 01 báo cáo việc công bố thông tin bao gồm đầy đủ thông tin cá nhân 01 báo cáo không bao gồm thơng tin cá nhân để Ủy ban Chứng. .. tin công bố thị trường chứng khốn tiếng Việt  Việc cơng bố thơng tin tiếng Việt tiếng Anh áp dụng Sở giao dịch chứng khoán, Trung tâm lưu ký chứng khoán phải Ủy ban Chứng khoán Nhà nước chấp thuận... giao dịch chứng khoán gồm: https://hnx.vn/- Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội https://www.hsx.vn/ - Sở giao dịch chứng khốn Hồ Chí Minh d) Trang thơng tin điện tử Trung tâm lưu ký chứng khoán địa