Dự toán về sản phẩm quần soóc nam ( mã số QS-100) của công ty CP X20 - xí nghiệp may Bình Minh..doc

Dự toán về sản phẩm quần soóc nam ( mã số QS-100) của công ty CP X20 - xí nghiệp may Bình Minh

LỜI NÓI ĐẦU

Ngày mùng 7 tháng 11 năm 2006, Việt Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của tổ chức Thương mại thế giới WTO Đây là bước ngoặt trong tiến trình phát triển kinh tế của nước ta, và cũng là kết quả to lớn sau nhiều năm phấn đấu Việc gia nhập vào tổ chức WTO đã mở ra cho các doanh nghiệp Việt Nam vô vàn cơ hội để phát triển, nhưng đồng thờ cũng phải đối mặt với nhiều khó khăn, thử thách Đó chính là những khó khăn về vốn, về trang thiết bị, khoa học kỹ thuật, năng lực quản lý,…Những khó khăn này không phải chỉ ở một số ngành kinh tế ở mà ở cả nền kinh tế của nước ta Đặc biệt là đối với ngành dệt may.

Ở nước ta, dệt may là một trong những ngành được chú trọng phát triển khi thực hiện công nghiệp hóa, hiện đại hóa Với những ưu thế về nguồn nhân công dồidào, lượng vốn đầu tư khá lớn, khả năng thu hồi vốn nhanh, Việt Nam có thể đẩy mạnh hoạt động của ngành dệt may để vừa thu về giá trị xuất khẩu lớn, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế của đất nước, vừa giải quyết được việc làm cho phần lớn người lao động Tuy nhiên, bên cạnh những thuận lợi thì ngành dệt may của ta vẫn gặp phải những bất lợi như nó luôn là lĩnh vực khá nhạy cảm khi đàm phán và giải quyết các tranh chấp trong quan hệ thương mại giữa các quốc gia vì những lý do vềchất lượng sản phẩm hay giá cả trên thị trường Để khắc phục những vấn đề trên, chúng ta cần cải thiện lại công tác quản lý, đào tạo chuyên môn, xây dựng mục tiêuchiến lược sản xuất kinh doanh, tìm kiếm và mở rộng thị trường, lập kế hoạch sản xuất tiêu thụ,…đặc biệt là phải lập dự toán về sản xuất sản phẩm.

Để hiểu rõ hơn về việc lập dự toán sản xuất,chúng ta sẽ đi sâu vào nghiên cứu dự toán về sản phẩm quần soóc nam ( mã số QS-100) của công ty CP X20 - XN may Bình Minh.

BỐ CỤC BÀI THẢO LUẬN GỒM 3 PHẦN:

A GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP.B LẬP DỰ TOÁN CỦA CÔNG TY.C NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

A GIỚI THIỆU VỀ CT CP X20 – XN MAY BÌNH MINH.

60 năm xây dựng và trưởng thành, trong tiến trình lịch sử hào hùng ấy, những người thợ may quân trang đã đóng một vai trò khiêm tốn nhưng không thể thiếu được trong bước đường xây dựng, trưởng thành của quân đội nhân dân Việt Nam anh hùng, tấm áo của người chiến sĩ chiếc mũ tai bèo của anh giải phóng quânđã trở thành biểu tượng đẹp tạo nên vóc dáng của bộ đội cụ Hồ Trong chiến công của những người lính hậu cần quân đội có công lao, thành tích của cán bộ, chiến sĩ công nhân viên công ty may 20 – nay là công ty CP X20

Phát huy truyền thống của quan đội nhân dân Việt nam vừa chiến đấu vừa xây dựng và trưởng thành, công ty 20 đã trải qua một chặng đường 60 năm với phương châm “vừa sản xuất vừa xây dựng trưởng thành” Nhiệm vụ sản xuất phục vụ quân đội là một vinh dự cho công ty trong suốt 60 năm qua Cứ qua mỗi một chiến dịch, một mùa sản xuất công ty 20 lại trưởng thành thêm lên từ một xưởng may đo hàng kỹ đã nhanh chóng trở thành xí nghiệp may 20, là một xí nghiệp may quốc phòng, những chiếc mũ tai bèo những chiếc lá cờ giải phóng, những bộ quân phục cho người chiến sĩ đã từ những phân xưởng sản xuất ở nơi sơ tán của xí nghiệp may 20 đến với mọi chiến trường những người thợ xí nghiệp may 20 còn được một vinh dự đặc biệt - được may trang phục của bác hồ kính yêu lúc sinh thời cũng như khi người đã đi xa Những đường kim mũi chỉ ấy đã gửi gắm tấm lòng của những người lính thợ đến với lãnh tụ kính yêu, xí nghiệp may 20 còn được maytrang phục cho nhiều cán bộ cao cấp của đảng nhà nước và quân đội Vậy là từ nười lính đến lãnh tụ tối cao đều được những người lính thợ ở xí nghiệp may 20

trước đây và công ty 20 hôm nay phục vụ trong 60 năm qua Vì những thành tích lớn lao đó công ty 20 đã được nhà nước tuyên dương phong tặng 2 lần danh hiệu đơn vị anh hùng.

Doanh nghiệp phát hành: CÔNG TY CỔ PHẦN X20Tên giao dịch : X20 JOINT STOCK COMPANY

Tên viết tắt: X20.Co

Tên chi nhánh: XN may Bình Minh- Công ty CP may 20

B.LẬP DỰ TOÁN CỦA CÔNG TY:

1 Xây dựng định mức chi phí tiêu chuẩn

1.1 Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:

a Định mức Chi phí nguyên vật liệu chính: (đvt: đồng)

Tên NVL ĐVT Đơn giá Định mức sử dụng Thành tiền

1.2 Xây dựng định mức chi phí nhân công trực tiếp:

a Định mức về đơn giá của 1 giờ lao động:- Mức lương cơ bản của một giờ: 4.500 đ- Các khoản trích theo lương (22%): 990 đ - Phụ cấp (5%): 225 đ

Vậy định mức giá của 1 giờ lao động trực tiếp là: 5.715 đb Định mức về thời gian lao động cho 1 sản phẩm: - Thời gian lao động cơ bản: 0.88 giờ.- Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân: 0.07 giờ.- THời gian bảo dưỡng máy: 0.03 giờ- Thời gian tính cho sản phẩm hỏng: 0.02 giờ.

Vậy định mức lượng thời gian sản xuất 1 sản phẩm: 1 giờ.

Định mức giá của một giờ kết hợp voíư định mức lượng thời gian tạo thành định mức chi phí thời gian lao động trực tiếp để sản xuất 1 sản phẩm:

Định mức chiphí lao động

trực tiếp

Định mức giálao động trực

Định mứclượng lao động

trực tiếpVậy định mức chi phí lao động trực tiếp là: 5.715 đ/h x 1 h/sp = 5.715 đ/sp.

1.3 Định mức chi phí sản xuất chung:

- Định mức biến phí sản xuất chung:

Phần biến phí trong đơn giá sản xuất chung phân bổ là : 1.000đ/h

Căn cứ đựơc chọn phân bổ là số giờ lao động trực tiếp, thì định mức phần biến phí sản xuất chung của 1 đơn vị sản phẩm là:

1.000 đ/h x 1 h/sp = 1.000 đ/sp.- Định mức định phí sản xuất chung:

Phần định phí trong đơn giá sản xuất chung phân bổ là: 2.000đ/h.

Căn cứ được chọn phân bổ là số giờ lao động trực tiếp, thì phần định phí sản xuất chung của 1 đơn vị sản phẩm là:

2.000 đ/h x 1 h/sp = 2.000 đ/sp.

Vậy đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung là : 1.000 + 2.000 = 3.000 đ/h.Vậy chi phí sản xuất chung để sản xuất một sản phẩm là:

3.000đ/h x 1 h/sp = 3.000 đ/sp.

Đơn giá cho1 đơn vị

Chi phí sản xuất(cho 1 sản phẩm)Nguyên liệu trực tiếp:

- NVL phụ

2 Sơ đồ hệ thống dự toán:

Sơ đồ hệ thống dự toán của công ty:

3.Lập dự toán sản xuất kinh doanh quần soóc nam (mã QS-100):

Dựtoán chi phí lao động trực tiếp

Dự toán tiêu thụ

Dự toán phí tổn lưu thông và quản lý

Dự toán tiền mặtDự toán tồn kho cuối

cân đối kế toánDự toán chi phí

NVL trực tiếp

Tổng cộng 580.000 1.920.000 2.120.000 880.000 5.500.000Giả định thu được 70% ngay trong quý, 30% thu ở quý sau.

3.2 Dự toán sản xuất:

Sản lượngcần sản

Nhu cầutiêu thụkế hoạch

Nhu cầutồn khocuối kỳ

-Tồn khosản phẩm

đàu kỳ

Bảng 3.2: DỰ TOÁN SẢN XUẤT NĂM 2011

Sp: quần soóc nam Mã: QS-100

Đvt: chiếc.Quý

trong kỳ 28.000 58.000 42.000 12.000 140.000(a): 20% nhu cầu tiêu thụ của quý sau.

3.3 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp:

Căn cứ vào nhu cầu sản xuất trong kỳ mà doanh nghiệp xây dựng dự án về nguyên vật liệu trực tiếp nhu cầu nguyên vật liệu trực tiếp phải thỏa mãn nhu cầu nguyên vật liệu trực tiếp cho sản xuất và nhu cầu nguyên vật liệu trực tiếp dự trữ Vậy :

Nhu cầunguyên vậtliệu trực tiếp

trong kỳ

NVL trực tiếpcần cho sảnxuất trong kỳ

NVL trực tiếpcần để tồnkho cuối kỳ

-NVL trựctiếp tồn kho

đầu kỳ

Bảng 3.3.1: DỰ TOÁN NGUYÊN LIỆU CHÍNH TRỰC TIẾP

Sản phẩm: Quần soóc namMã : QS-100

Cộng: NL chính tồn kho cuối kỳ *

Tổng nhu cầu 24.256 47.744 33.984 10.496 112.896Trừ: NL chính tồn kho đầu kỳ 0 1.856 1.344 384 0Nguyên liệu chính mua vào 24.256 45.888 32.640 10.112 112.896

Tổng chi phí mua NL chính trực

tiếp 485.120 917.760 652.800 202.240 2.257.920(*): 4% mức nhu cầu của quý sau.

Bảng 3.3.2: DỰ TOÁN LỊCH THANH TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN LIỆUCHÍNH TRỰC TIẾP ĐVT: 1000 đ

Bảng 3.3.3: DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU PHỤ TRỰC TIẾP

Sp: Quần soóc namMã: QS-100

ĐVT: 1000 đ

Chỉ tiêu Quý Cả năm

Khối lượng cần sản xuất 28.000 58.000 42.000 12.000 140.000ĐM chi phí NVL phụ cho 1 sp 2,19 2,19 2,19 2,19 2,19Tổng chi phí NVL phụ cần cho sx 61.320 127.020 91.980 26.280 306.600Cộng tổng chi NVL phụ tồn CK* 5.080,8 3.679,2 1.051,2 2.452,8 2.452,8Trừ tổng chi phí NVL phụ tồn ĐK 0 5.080,8 3.679,2 1.051,2 0Tổng chi phí NVL phụ trực tiếp 66.400,8 125.618,4 89.352 27.681,6 309.052,8

(*): 4% nhu cầu quý sau.

Bảng 3.3.4: DỰ TOÁN LỊCH THANH TOÁN CHI PHÍ NVL PHỤTRỰC TIẾP

3.4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp:

Dự toán chi phí lao đọng tực tiếp cũng cần căn cứ trên dự toán sản xuất.Nhu cầu về lao động trực tiếp phải được tính toán sao cho đáp ứng đủ và đúng lúc nhu cầu sản xuất.

Dự toán chi phí lao động trực tiếp có tác dụng giúp doanh nghiệp củ động trongviệc sử dụng lao động, khong bị tính tình trạng thiếu hoặc thừa lao động mà đảm bảo đủ số lượng lao động, sử dụng lao động một cách có hiệu quả nhất.

Bảng 3.4 DỰ TOÁN CHI PHÍ LAO ĐỘNG TRỰC TIẾP

SP: QuẦN soóc namMã: QS-100

ĐVT: 1000 đ

Nhu cầu sản xuất 28.000 58.000 42.000 12.000 140.000

Tổng nhu cầu (số giờ) 28.000 58.000 42.000 12.000 140.000ĐM giá( 1000 đ) 5,715 5,715 5,715 5,715 5,715Tổng chi phí LĐ trực tiếp 160.020 331.470 240.030 68.580 800.100

3.5 Dự toán về chi phí sản xuất chung:

Dự toán về chi phí sản xuất chung được xây xựng theo định phí và biến phí sản xuất chung căn cứ trên đơn giá phân bổ chi phí sản xuất chung và tổng mức độ căn cứ hoạt động kế hoạch.

Dự toán chi phí sản xuất chung cũng là căn cứ để xây dựng dự toán tiền mặt.

Bảng 3.5: DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG

SP: Quần soóc namMã: QS-100

(140.000 giờ LĐ trực tiếp x 2ngđ/h)/4 = 70.000 (ngđ)

3.6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ:

Căn cứ vào định mức định mức chi phí lao động trực tiếp và chi phí sản xuất chung phân bổ, doanh nghiệp sẽ xác định mức chi phí sản xuất của một đơn vị theođịnh mức, từ đó xây dựng dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ.

Bảng 3.6 DỰ TOÁN THÀNH PHẨM TỒN KHO CUỐI KỲ

SP: Quần soóc namMã: QS-100

ĐVT: 1000 đ

3.7 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý:

Dự toán chi phí lưu thông và quản lý bao gồm các khoản chi phí ước tính sẽ phát sinh trong kỳ kế hoạch ở lĩnh vực ngoài sản xuất Dự toán này là bảng tổng hợp các dự toán chi phí ở khâu lưu thông và quản lý.

Dự toán chi phí lưu thông và quản lý cũng được lập theo tính chất tác động của chi phí theo kết quả hoạt động.

Bảng 3.7: DỰ TOÁN CHI PHÍ LƯU THÔNG VÀ QUẢN LÝ NĂM 2011

SP: Quần soóc namMã: QS-100

3.8 Dự toán tiền mặt:

Dự toán tiền mặt gồm 4 phần chính: -Phần thu

Phần chi: gồm các khoản chi tiền mặt được dự toán.

Phần cân đối thu chi: nếu bội chi thì doanh nghiệp có kế hoạch vay tiền mặt ởngân hàng, nếu bội thu doanh nghiệp có thể trả bớt các món nợ vay hoặc đem đầutư ngắn hạn.

Phần tài chính:phản ánh một cách chi tiết việc vay và trả nợ, trả lãi nợ vay trongkỳ để hỗ trợ theo nhu cầu tiền mặt.

Dự toán tiền mặt theo kỳ thời gian càng ngắn càng tốt.

Bảng 3.8: DỰ TOÁN TIỀN MẶT NĂM 2011

SP: Quần soóc namMã: QS-100

ĐVT: 1000 đ

Chỉ tiêu

Cả năm

Tồn quỹ đâù kì (1) 3.10 500.000 550.000 545.000 510.000 500.000Cộng: thu trong kì 3.1 580.000 1.920.000 2.120.000 880.000 5.500.000(a) Tổng cộng thu 1.080.000 2.470.000 2.665.000 1.390.000 6.000.000Trừ: Các khoản chi

Mua nguyên liệu chính trực tiếp 3.3 485.120 917.760 652.800 202.240 2.257.920Mua nguyên vật liệu phụ trực tiếp 66.400,8 125.618,4 89.352 27.681,6 309.052,8Trả lương lao động trực tiếp 3.4 114.300 342.900 285.750 57.150 800.100Chi phí sản xuất chung 3.5 141.768,97 171.768,97 155.768,97 125.768,97 595.075,88Chi phí lưu thông và quản lý 3.7 62.000 102.000 92.000 52.000 308.000Thuế thu nhập 3.9 84.968,75 84.968,75 84.968,75 84.968,75 339.875Mua sắm TSCĐ (Dự kiến) 200.000 150.000 150.000 100.000 600.000Lãi cổ phần ( Chia lãi) (2 ) 125.000 125.000 125.000 125.000 500.000(b) Tổng cộng chi 1.279.558,52 2.020.016,12 1.635.639,72 774.809,32 5.710.023,68(c) Cân đối thu chi ((a) – (b)) (199.558,52) 449.983,48 1.029.360,28 615.190,68 289.976,32(d) Hoạt động tài chính

Tổng cộng hoạt động tài chính 600.000 200.000 (430.000) (435.000) (865.000)Tiền mặt tồn quỹ cuối kì 550.000 545.000 510.000 520.000 520.000(1)Quỹ tiền mặt luôn luôn phải đảm bảo trên 500 triệu đồng

(2) Lãi cổ phần 5 tỷ X 10% = 500 triệu

(3)Quý 3: Nợ gốc 400.000 X 10% X ¾ năm = 30.000

Quý 4: Nợ gốc: 200.000 X 10% X 4/4 năm = 20.000Nợ gốc: 200.000 X 10% X ¾ năm = 15.000

35.000

3.9 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Đây là một trong những bảng dự toán chính của hệ thống dự toán.

Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một tài liệu phản ánh lợinhuận ước tính thu được trong năm kế hoạch, có tác dụng làm căn cứ so sánh đánhgiá quá trình thực hiện sau này của doanh nghiệp.

Dự toán BCKQKD của doanh nghiệp được thể hiện trong bảng sau:

Bảng 3.9: DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHNĂM 2011

SP: Quần soóc nam

Doanh thu (bảng 3.1.1) (140.000 x 40) 5.600.000Trừ giá vốn hàng bán (140.000 x 27,625) 3.867.500

Trừ chi phí quản lý và lưu thông ( bảng 3.7) 308.000Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh 1.424.500

Bảng 3.10: DỰ TOÁN BẢNG TỔNG KẾT TÀI SẢN NĂM 2011

SP: Quần soóc nam

(1.100.000) (1.275.075.88) Bảng 3.52.Tài sản lưu động 630.500 770.872,8

a.Tài sản lưu động sản xuất 0 20.372,8Giá trị nguyên vật liệu trực tiếp

Bảng 3.3b Tài sản lưu động lưu thông 630.500 750.500

a Vay ngân hàng

b.Các khoản phải trả 15.000 60.672 Bảng 3.32 Vốn chủ sở hữu 6.100.000 6.619.625

b.Tiền lãi để lại 1.100.000 1.619,625

Tổng cộng nguồn vốn6.115.0006.680.297

C NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

+ Tin học hoá việc lập dự toán để giảm bớt công việc nhập liệu và xử lý số liệu cho các phòng ban.

+ Phòng Tài chính- Kế toán cần xây dựng một phương pháp lập dự toán thật khoahọc, phù hợp với đặc điểm kinh doanh của đơn vị

+ Đôn đốc các đơn vị trong việc lập và nộp dự toán nhằm đảm bảo đúng tiến độ đề ra.

+ Cần có sự phân công công việc rõ ràng giữa các bộ phận trong quá trình lập dự toán

+ Huy động tốt nguồn vốn để tăng quy mô sản xuất đáp ứng công ăn việc làm chongười lao động.

+ Tìm kiếm thị trường để tăng khả năng tiêu thụ, đặc biệt mở rộng thị trường ra bên ngoài.

+ Tăng chất lượng sản phẩm để qua đó tăng uy tín, năng lực cạnh tranh cho doanh nghệp.

+ Thực hiện chuyên môn hóa trong sản xuất, tăng năng suất lao động.