Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chè “ bình yên” năm 2011.doc

Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chè “ bình yên” năm 2011

CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN

LẬP DỰ TOÁN CHO MỘT CÔNG TY HOẶC XÍ NGHIỆP

A KHÁI QUÁT VỀ DỰ TOÁN

Dự toán là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách huy động, sử dụng vốnvà các nguồn lực khác theo định kỳ và được biểu diễn một cách có hệthống dưới dạng số lượng và giá trị.

 Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm được lập cho kỳmột năm, phù hợp với năm tài chính của doanh nghiệp để tiện choviệc so sánh đánh giá giữa kế hoạch và thực hiện.

Quản lý cấp trung gian

Quản trị cấp cơ sởQuản trị

cấp cơ sở

Quản trị cấp cơ sở

5 Hệ thống dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm

Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm những dự toán riêng biệt nhưng có quan hệ qua lại lẫn nhau qua sơ đồ sau:

Dự toán tiêu thụ

Dự toán phí tổng lưu thông và quản lý

Dự toán chi phí sản xuất

Dự toán tiền mặt

Dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệDự toán báo cáo

KQHĐKDDự toán chi phí

LĐ trực tiếp

Dự toán chi phí NVL trực tiếp

Dự toán bảng cân đối kế toánDự toán sản xuấtDự toán tồn kho

cuối kỳ

B DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANHCỦA DOANH NGHIỆP CHÈ “ BÌNH YÊN” NĂM 2011

1 Định mức về chi phí NVL

a Định mức giá:

ĐVT: 1.000đ

b Định mức lượng:

ĐVT: kgSố lượng chè búp tươi cần thiết để sản xuất 1kg chè khô 4,2

a Định mức giá:

ĐVT: 1.000đ

Các khoản trích theo lương (20% mức lương cơ bản) 2

b Định mức lượng:

ĐVT: Giờ (h)Thời gian sản xuất cơ bản 1kg chè khô 1,5Thời gian giành cho nhu cầu cá nhân 0,2

= 16.500 * 2 = 33.000 (đồng)

3 Định mức chi phí sản xuất chung

Lấy căn cứ phân bổ là số giờ lao động trực tiếp

Định mức chi phí nhân côngtrực tiếp cho 1kg chè khô

Biến phí sản xuất chung (1000đ/h) 3

Định mức chi phí sản xuất chung (1000đ) 18

 Định mức chi phí sản xuất của 1kg chè khô:

ĐVT: 1.000đ

Định mức chi phí của 1kg chè khô 74

Định mức chi phí cho 1kg chè khô là 74.000 đồng/kg.

Năm 2011 doanh nghiệp có dự toánvề hoạt động sản xuất kinh doanh như sau

1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm hàng hoá

Bảng 1

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011

Khoản phải thu

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011

cuối kỳ

Tổng nhu cầu25.00031.00037.00039.000114.000Trừ: Tồn kho

đầu kỳ 4.000 5.000 6.000 7.000 4.000Khối lượng cần

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán nguyên liệu trực tiếp năm kết thúc ngày 31/12/2011

liệu của 1 kg chè khô

Khối lượng nguyên liệu96.600119.600 142.600147.200506.000

Số lượng cần sản xuất

Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch

Tồn kho sản phẩm đầu kỳNhu cầu tồn

kho cuối kỳ

trực tiếp cần cho sảnxuất (kg)

Cộng: Nguyên liệu tồn

Tổng cộng nhu cầu (kg)96.600119.600 142.600147.200506.000Trừ: Nguyên liệu tồn

Nguyên liệu mua vào

(kg)96.600119.600 142.600147.200506.000Định mức giá (1.000đ)55555

Tổng chi phí muanguyên liệu trực tiếp

Phải trả 100% ngay trong quý

4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp

Bảng 4

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán chi phí lao động trực tiếp kết thúc ngày 31/12/2011

sản xuất 1kg chè khô

Tổng nhu cầu (h)42.00052.00062.00064.000220.000Định mức giá

(1.000đ) 16,5 16,5 16,5 16,5 16,5Tổng chi phí lao động

trực tiếp (1.000đ) 693.000 858.000 1.023.000 1.056.000 3.630.000

5 Dự toán chi phí sản xuất chung

Bảng 5

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán chi phí sản xuất chung kết thúc ngày 31/12/2011

Tổng chi phí sản xuấtchung phân bổ

(1.000đ)126.000 156.000 186.000192.000660.000Định phí sản xuất

chung phân bổ

(1.000đ) (a)330.000 330.000 330.000330.0001.320.000Tổng cộng chi phí sản

xuất chung phân bổ

(1.000đ)456.000 486.000 516.000522.0001.980.000Trừ: Chi phí khấu hao 120.750 120.750 120.750120.750483.000

Chi tiền cho chi phísản xuất chung

(1.000đ)335.250 365.250 395.250401.2501.497.000

(a) Định phí kế hoạch phân bổ cho cả năm được chia đều cho 4 quý.(220.000 h x 6.000 = 1.320.000.000 : 4 = 330.000.000 đồng)

6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ

Bảng 6

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ năm 2011

Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch (bảng 2) (kg) 4.000

Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) 296.000

7 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý

Bảng 7

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán chi phí lưu thông và quản lý năm 2011

Quảng cáo (1.000đ)6.0006.0006.0006.00024.000Lương quản lý (1.000đ)45.00045.00045.00045.000 180.000Các khoản trích theo lương

(20% lương) (1.000đ)9.0009.0009.0009.00036.000Thuê TSCĐ (1.000đ)013.000017.00030.000Tổng cộng chi phí lưu

thông và quản lý ước tính

(1.000đ)120.000 148.000 150.000 182.000 600.000

8 Dự toán tiền mặt

Bảng 8

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán tiền mặt năm 2011

ĐVT: 1.000đ

Tồn quỹ đầu kỳ

(1)10400.000 (5)380.000512.200742.800400.000Cộng: Thu trong

kỳ11.575.0002.115.0002.565.0003.015.0009.270.000(a) Tổng cộng

thu1.975.0002.495.0003.077.2003.757.8009.670.000Trừ: Các khoản

Mua nguyên vật

liệu trực tiếp3483.000598.000713.000736.0002.530.000Trả lương lao

động trực tiếp4693.000858.0001.023.0001.056.0003.630.000Chi phí sản xuất

chung5335.250365.250395.250401.2501.497.000Chi phí lưu

thông và quản lý7120.000148.000150.000182.000600.000Thuế thu nhập

Mua sắm TSCĐ

(dự kiến)120.000100.000100.000180.000500.000Lãi cổ phần (chia

(b) Tổng cộng

chi1.864.8002.182.8002.494.8002.598.8009.141.200(c) Cân đối thi-110.200312.200582.4001.089.000458.800

chi (a-b)

(d) Hoạt động tàichính

160.400.000 x 15% x 3/4 năm = 9.624.000 đồngTổng lãi vay = 60.000.000 đồng

(5) Lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước

9 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 9

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011

ĐVT: đồng

Trừ: Giá vốn hàng bán (105.000 x 74.050) 8.140.000.000

Trừ: Chi phí quản lý và lưu thông (bảng 7) 600.000.000

Trừ: Thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 275.000.000

10 Dự toán bảng tổng kết tài sản

Bảng 10

Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN

Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2011

Năm trướcDự toán năm nayGhi chúA Tài sản

1 Tài sản cố định2.900.000.0002.917.000.000a Nhà xưởng2.300.000.0002.300.000.000b Máy móc thiết bị

3.000.000.0003.500.000.000 (1)

Bảng 8: 500.000.000 Mua TSCĐ

c Hao mòn TSCĐ

2.400.000.0002.883.000.000 (2) Bảng 5: 483.000.000 CPSX chính2 Tài sản lưu động1.011.000.0001.709.800.000

a TSLĐ sản xuất-Giá trị nguyên liệu trực tiếp tồn kho

b TSLĐ lưu thông1.011.000.0001.639.800.000-Giá trị thành phẩm

tồn kho 296.000.000296.000.000 Bảng 6: (4.000 x 74.000)-Tiền mặt400.000.000398.800.000Bảng 8: (TM)-Khoản phải thu315.000.000945.000.000 (3)Bản 1: Quý IV

Tổng cộng tài sản

(1) + (2)3.911.000.0004.556.800.000

B Nguồn vốn1 Công nợa Vay ngân hàngb Các khoản phải trả

2 Vốn chủ sở hữu

a Vốn cổ đông2.800.000.0002.800.000.000b Tiền lãi để lại1.111.000.000 1.756.800.000 (4)

Tổng cộng nguồn

vốn3.911.000.0004.556.800.000