Đang tải... (xem toàn văn)
Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chè “ bình yên” năm 2011
Trang 1CHỦ ĐỀ THẢO LUẬN
LẬP DỰ TOÁN CHO MỘT CÔNG TY HOẶC XÍ NGHIỆP
A KHÁI QUÁT VỀ DỰ TOÁN
Dự toán là những dự kiến chi tiết chỉ rõ cách huy động, sử dụng vốnvà các nguồn lực khác theo định kỳ và được biểu diễn một cách có hệthống dưới dạng số lượng và giá trị.
Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm được lập cho kỳmột năm, phù hợp với năm tài chính của doanh nghiệp để tiện choviệc so sánh đánh giá giữa kế hoạch và thực hiện.
Trang 2Quản lý cấp trung gian
Quản trị cấp cơ sởQuản trị
cấp cơ sở
Quản trị cấp cơ sở
Trang 35 Hệ thống dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm
Hệ thống hoạt động sản xuất kinh doanh hàng năm bao gồm những dự toán riêng biệt nhưng có quan hệ qua lại lẫn nhau qua sơ đồ sau:
Dự toán tiêu thụ
Dự toán phí tổng lưu thông và quản lý
Dự toán chi phí sản xuất
Dự toán tiền mặt
Dự toán báo cáo lưu chuyển tiền tệDự toán báo cáo
KQHĐKDDự toán chi phí
LĐ trực tiếp
Dự toán chi phí NVL trực tiếp
Dự toán bảng cân đối kế toánDự toán sản xuấtDự toán tồn kho
cuối kỳ
Trang 4B DỰ TOÁN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANHCỦA DOANH NGHIỆP CHÈ “ BÌNH YÊN” NĂM 2011
1 Định mức về chi phí NVL
a Định mức giá:
ĐVT: 1.000đ
b Định mức lượng:
ĐVT: kgSố lượng chè búp tươi cần thiết để sản xuất 1kg chè khô 4,2
Trang 5a Định mức giá:
ĐVT: 1.000đ
Các khoản trích theo lương (20% mức lương cơ bản) 2
b Định mức lượng:
ĐVT: Giờ (h)Thời gian sản xuất cơ bản 1kg chè khô 1,5Thời gian giành cho nhu cầu cá nhân 0,2
= 16.500 * 2 = 33.000 (đồng)
3 Định mức chi phí sản xuất chung
Lấy căn cứ phân bổ là số giờ lao động trực tiếp
Định mức chi phí nhân côngtrực tiếp cho 1kg chè khô
Trang 6Biến phí sản xuất chung (1000đ/h) 3
Định mức chi phí sản xuất chung (1000đ) 18
Định mức chi phí sản xuất của 1kg chè khô:
ĐVT: 1.000đ
Định mức chi phí của 1kg chè khô 74
Định mức chi phí cho 1kg chè khô là 74.000 đồng/kg.
Năm 2011 doanh nghiệp có dự toánvề hoạt động sản xuất kinh doanh như sau
1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm hàng hoá
Bảng 1
Trang 7Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011
Khoản phải thu
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011
Trang 8cuối kỳ
Tổng nhu cầu25.00031.00037.00039.000114.000Trừ: Tồn kho
đầu kỳ 4.000 5.000 6.000 7.000 4.000Khối lượng cần
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán nguyên liệu trực tiếp năm kết thúc ngày 31/12/2011
liệu của 1 kg chè khô
Khối lượng nguyên liệu96.600119.600 142.600147.200506.000
Số lượng cần sản xuất
Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch
Tồn kho sản phẩm đầu kỳNhu cầu tồn
kho cuối kỳ
Trang 9trực tiếp cần cho sảnxuất (kg)
Cộng: Nguyên liệu tồn
Tổng cộng nhu cầu (kg)96.600119.600 142.600147.200506.000Trừ: Nguyên liệu tồn
Nguyên liệu mua vào
(kg)96.600119.600 142.600147.200506.000Định mức giá (1.000đ)55555
Tổng chi phí muanguyên liệu trực tiếp
Phải trả 100% ngay trong quý
4 Dự toán chi phí lao động trực tiếp
Trang 10Bảng 4
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán chi phí lao động trực tiếp kết thúc ngày 31/12/2011
sản xuất 1kg chè khô
Tổng nhu cầu (h)42.00052.00062.00064.000220.000Định mức giá
(1.000đ) 16,5 16,5 16,5 16,5 16,5Tổng chi phí lao động
trực tiếp (1.000đ) 693.000 858.000 1.023.000 1.056.000 3.630.000
5 Dự toán chi phí sản xuất chung
Bảng 5
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán chi phí sản xuất chung kết thúc ngày 31/12/2011
Tổng chi phí sản xuấtchung phân bổ
(1.000đ)126.000 156.000 186.000192.000660.000Định phí sản xuất
chung phân bổ
(1.000đ) (a)330.000 330.000 330.000330.0001.320.000Tổng cộng chi phí sản
xuất chung phân bổ
(1.000đ)456.000 486.000 516.000522.0001.980.000Trừ: Chi phí khấu hao 120.750 120.750 120.750120.750483.000
Chi tiền cho chi phísản xuất chung
(1.000đ)335.250 365.250 395.250401.2501.497.000
Trang 11(a) Định phí kế hoạch phân bổ cho cả năm được chia đều cho 4 quý.(220.000 h x 6.000 = 1.320.000.000 : 4 = 330.000.000 đồng)
6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ
Bảng 6
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ năm 2011
Thành phẩm tồn kho cuối kỳ kế hoạch (bảng 2) (kg) 4.000
Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kỳ (1.000đ) 296.000
7 Dự toán chi phí lưu thông và quản lý
Bảng 7
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán chi phí lưu thông và quản lý năm 2011
Quảng cáo (1.000đ)6.0006.0006.0006.00024.000Lương quản lý (1.000đ)45.00045.00045.00045.000 180.000Các khoản trích theo lương
(20% lương) (1.000đ)9.0009.0009.0009.00036.000Thuê TSCĐ (1.000đ)013.000017.00030.000Tổng cộng chi phí lưu
thông và quản lý ước tính
(1.000đ)120.000 148.000 150.000 182.000 600.000
Trang 128 Dự toán tiền mặt
Bảng 8
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán tiền mặt năm 2011
ĐVT: 1.000đ
Tồn quỹ đầu kỳ
(1)10400.000 (5)380.000512.200742.800400.000Cộng: Thu trong
kỳ11.575.0002.115.0002.565.0003.015.0009.270.000(a) Tổng cộng
thu1.975.0002.495.0003.077.2003.757.8009.670.000Trừ: Các khoản
Mua nguyên vật
liệu trực tiếp3483.000598.000713.000736.0002.530.000Trả lương lao
động trực tiếp4693.000858.0001.023.0001.056.0003.630.000Chi phí sản xuất
chung5335.250365.250395.250401.2501.497.000Chi phí lưu
thông và quản lý7120.000148.000150.000182.000600.000Thuế thu nhập
Mua sắm TSCĐ
(dự kiến)120.000100.000100.000180.000500.000Lãi cổ phần (chia
(b) Tổng cộng
chi1.864.8002.182.8002.494.8002.598.8009.141.200(c) Cân đối thi-110.200312.200582.4001.089.000458.800
Trang 13chi (a-b)
(d) Hoạt động tàichính
160.400.000 x 15% x 3/4 năm = 9.624.000 đồngTổng lãi vay = 60.000.000 đồng
(5) Lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước
9 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 9
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011
ĐVT: đồng
Trừ: Giá vốn hàng bán (105.000 x 74.050) 8.140.000.000
Trang 14Trừ: Chi phí quản lý và lưu thông (bảng 7) 600.000.000
Trừ: Thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 275.000.000
10 Dự toán bảng tổng kết tài sản
Bảng 10
Doanh nghiệp chè BÌNH YÊN
Bảng tổng kết tài sản dự toán năm 2011
Năm trướcDự toán năm nayGhi chúA Tài sản
1 Tài sản cố định2.900.000.0002.917.000.000a Nhà xưởng2.300.000.0002.300.000.000b Máy móc thiết bị
3.000.000.0003.500.000.000 (1)
Bảng 8: 500.000.000 Mua TSCĐ
c Hao mòn TSCĐ
2.400.000.0002.883.000.000 (2) Bảng 5: 483.000.000 CPSX chính2 Tài sản lưu động1.011.000.0001.709.800.000
a TSLĐ sản xuất-Giá trị nguyên liệu trực tiếp tồn kho
b TSLĐ lưu thông1.011.000.0001.639.800.000-Giá trị thành phẩm
tồn kho 296.000.000296.000.000 Bảng 6: (4.000 x 74.000)-Tiền mặt400.000.000398.800.000Bảng 8: (TM)-Khoản phải thu315.000.000945.000.000 (3)Bản 1: Quý IV
Tổng cộng tài sản
(1) + (2)3.911.000.0004.556.800.000
B Nguồn vốn1 Công nợa Vay ngân hàngb Các khoản phải trả
2 Vốn chủ sở hữu
a Vốn cổ đông2.800.000.0002.800.000.000b Tiền lãi để lại1.111.000.000 1.756.800.000 (4)
Tổng cộng nguồn
vốn3.911.000.0004.556.800.000