Bài tập nhóm lớp Kiểm toán.doc

Bài tập nhóm lớp Kiểm toán

Trang 1

BÀI TẬP VẬN DỤNG TÌM HIỂU VÀ SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN TTSOFT TRONG DOANH

NGHIỆP MINH HOẠ

A THÔNG TIN VỀ DỮ LIỆU DOANH NGHIỆP

I THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP

Hồ sơ công ty

1 Công Ty TNHH Thương Mại – Dịch Vụ ABC

2 Tên giao dịch: ABC Co.,Ltd

3 Mã số thuế: 0302987465

4 Điện thoại: 9 320990 Fax: 9 320993

5 Địa chỉ: 32 Trần Bình Trọng Quận 5 TP HCM

6 Lĩnh vực hoạt động: kinh doanh thương mại – dịch vụ

7 Giám đốc: Hồ Văn Nghiêm

8 KTT: Lê Thị Hoa

9 Thủ quỹ: Huỳnh Thị Nhung

10 Thủ kho: Bùi Tiến Dũng

Chính sách kế toán

1 Hình thức kế toán nhật ký chung

2 Phương pháp hạch toán hàng tồn theo phương pháp kê khai thường xuyên

3 Phương pháp tính giá hàng xuất kho theo phương pháp bình quân tức thời

4 Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng

5 Hạch toán ngoại tệ theo phương pháp tỷ giá thực tế

6 Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

II CÁC DANH MỤC ĐỐI TƯỢNG

Danh mục Vật tư - hàng hóa

1 Phân nhóm

Mã

nhóm

Tên nhóm

MI01 Máy in laser

MT01 Máy tính để bàn

MT02 Máy tính xách tay

2 Vật tư - hàng hóa:

Trang 2

Danh mục Khách hàng – Nhà cung cấp

KH01-001 Chase Mahattan 430121280-001 29 Lê Duẩn, Q.01

KH01-005 Công Ty Quang Minh 437829870-001 58 Nguyễn Du, Q.01

KH01-006 Công Ty Thành Công 429733334-001 258 Lê Lợi, Q.01

KH01-007 Công ty Ninh Bình 437762400-001 12/1 Trần Bình Trọng, Q.05 KH01-008 Công ty Thành Công 437822275-001 29 Lê Quý Đôn, Q.03

KH01-009 Công ty Hoàng Kim 417822078-001 124 Trần Huy Liệu, Q.PN KH03-001 Công ty Vận tải Xuyên Việt 430021270-001

CC01-003 Công Ty Hoàng Nguyên 430021270-001 365 Nguyễn Văn Trỗi, Q.PN CC01-004 Công Ty Minh Hùng 432902230-001 254 Lý Thái Tổ, Q.10

CC01-005 Công Ty Máy Móc Thiết Bị Số 02 436472562-001 123 Trương Định, Q.03

CC01-006 Công Ty TNHH Thiên Minh 430273467-001 125 Trần Hưng Đạo, Q.01 CC01-007 Công ty giao nhận Điện Biên 430978786-001 238 Trần Não, Q.Thủ Đức

CC02-001 Công ty Quảng cáo Đất Việt 430014124-001 343 Nguyễn Văn Trỗi, Q.PN CC02-002 Công ty Điện thoại Tây thành phố 410984442-001 23 Hùng Vương, Q.05

DL01-001 Đại lý Mai Lan 430020983-001 43/1 Quán Sứ, Hà Nội

DL01-002 Đại lý Châu Á 430021341-001 45 Hoàng Hoa Thám, Đà Nẵng Danh mục Phòng ban – Phân xưởng

Mã số

Tên phòng ban, phân

xưởng

CT Toàn thể công ty

KT Kế toán- tài vụ

Danh mục Nhân viên

Mã nhân

viên Tên nhân viên

Tên phòng

NV004 Lê Thị Hoa Kế tóan- tài vụ Trưởng Phòng ban

NV005 Nguyễn Thị Tuyết Kế tóan- tài vụ Phó phòng ban

NV006 Nguyễn Thị Thu Kế tóan- tài vụ Nhân viên

NV007 Hùynh Thị Nhung Kế tóan- tài vụ Nhân viên

Trang 3

NV008 Nguyễn Quốc Tuấn Kinh doanh Trưởng Phòng ban

NV010 Nguyễn Hoàng Anh Kinh doanh Nhân viên

NV011 Lê Thị Bích Huyền Kinh doanh Nhân viên

Danh mục tài khoản Ngân hàng

1 Ngân hàng

NH002 Ngân Hàng Đầu Tư Phát Triển

NH003 Ngân Hàng Sài Gòn Công Thương

NH004 Ngân Hàng Sài Gòn Thương Tín

2 Tài khoản ngân hàng

Số trương mục Tên trương mục

1234.40.80.18.0012 Tài khoản VND Sài Gòn Thương Tín

1234.40.80.18.0013 Tài khoản USD Sài Gòn Thương Tín

4321.37.40.19.0001 Tài khoản VND UOB VietNam

4321.37.40.19.0002 Tài khoản USD UOB VietNam

Danh mục chi phí trả trước

Mã đối

tượng Tên đối tượng

Tài khoản Nguyên giá

Giá trị đã

PB Tên tình trạng

TT01001 Chi phí dụng cụ bán hàng 1421 135.960.000 22.660.000 Đang phân bổ

Danh mục hợp đồng vay

Mã

Ngày HĐ/

KƯ

Lãi suất

%

Thời gian

ĐV Thời gian

Tên ngân hàng/Tổ chức tín dụng

V01001 Vay NH Công thương 01/07/2008 12 9 Tháng NH Công Thương

V02001 Vay dài hạn NH Đầu tư PT 01/05/2006 9 3 Năm NH Đầu tư PT V02002 Vay dài hạn NH đầu tư PT 02/04/2004 9 5 Năm NH Đầu tư PT

Trang 4

Mã

TSCĐ Tên tài sản cố định khoản Tài

TK khấu hao

TK Phân bổ

Nhóm TSCĐ Bộ phận sử dụng Kỳ Năm

Số năm SD

Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị còn lại

TS-001 Nhà văn phòng 2111 2141 6424

Nhà cửa- vật kiến trúc Quản lý 7 2002 251.255.000.000 93.087.000.000 158.168.000.000 TS-002

Hệ thống máy vi tính

Thiết bị- dụng cụ quản lý Quản lý 8 2007 4.800.000.000 240.000.000 4.560.000.000 TS-003 Hệ thống lạnh nhà kho 2112 2141 6414 Máy móc thiết bị Kinh doanh 11 2006 23.000.000.000 2.100.000.000 20.900.000.000 TS-004

Dây chuyền lắp ráp

máy tính 2112 2141 6414 Máy móc thiết bị Kinh doanh 12 2007 75.761.596.000 0 75.761.596.000 TS-005 Xe tải tấn Isuzu 2113 2141 6414 Phương tiện vận tải Kinh doanh 12 2004 450.000.000 150.000.000 300.000.000 TS-006 Xe Toyota Crown 2113 2141 6424 Phương tiện vận tải

Ban Giám Đốc 12 2006 1.200.000.000 120.000.000 1.080.000.000 TS-007 Tàu hàng HN001 2113 2141 6414 Phương tiện vận tải Kinh doanh 1 2002 36.206.000.000 17.376.887.000 18.829.113.000 TS-008 Quyền sử dụng đất 2131 2143 6424 Quyền sử dụng đất Quản lý 1 2006 56.000.000.000 0 56.000.000.000 TS-009

Hệ thống Phần mềm vi

tính 2135 2143 6424 Phần mềm máy tính Quản lý 1 2007 43.463.782.000 9.649.707.000 33.814.075.000

492.136.378.000 122.723.594.000 369.412.784.000

Danh mục tài sản cố định

Trang 5

Danh mục Kho hàng

Mã kho

hàng

Tên kho hàng Thủ kho Phòng ban,

phân xưởng

Số điện thoại

Địa chỉ kho

K01002 Hàng mua đang đi đường Bùi Tiến Dũng Kho vận Kho ảo

K01004 Kho thuê IASA Bùi Tiến Dũng Kho vận

Danh mục đầu tư XDCB

1 Phân nhóm

ĐTU Đầu tư xây dựng cơ bản

2 Danh mục đầu tư

Mã số Tên Công trình Đầu tư và XDCB Tên nhóm

DTU001 Đầu tư xây dựng siêu thị điện máy Sửa chữa lớn TSCĐ

III SỐ DƯ TÀI KHOẢN

Số dư các tài khoản ngày 30/09/2008

Số

hiệu Tên tài khoản Nợ đầu kỳ (VND) Có đầu kỳ (VND)

1331

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được

Trang 6

hiệu Tên tài khoản Nợ đầu kỳ (VND) Có đầu kỳ (VND)

211 Tài sản cố định (TSCĐ) hữu hình 408.632.303.214 0

2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 37.856.000.000 0

333

Thuế và các khoản phải nộp nhà

Tài sản ngoại bảng

Số

004 Nợ khó đòi đã xử lý

100.000.000

VND

Chi tiết các tài khoản

1 Tiền mặt

Trang 7

Số hiệu tài khoản: 1111 (VND) 348.333.000

1112 (USD) 900.000.000 (60.000USD * 15.000 VND/USD)

2 Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu tài khoản: 1121 (VND)

1234.40.80.18.0012 Tài khoản VNĐ Sài Gòn Thương Tín 4.100.000.000

4321.37.40.19.0001 Tài khoản VNĐ UOB Viet Nam 844.192.000

4.944.192.000

Số hiệu tài khoản: 1122 (USD) Tỷ giá: 15.000 VND/USD

Mã số Tên đầy đủ Dư Nợ đầu kỳ Gốc nguyên tệ (USD)

1234.40.80.18.0013 Tài khoản USD Sài Gòn Thương Tín 900.000.000 60.000 4321.37.40.19.0002 Tài khoản USD UOB Viet Nam 660.000.000 44.000

1.560.000.000 104.000

3 Phải thu khách hàng, người mua ứng trước

Số hiệu tài khoản: 131

Tên khách hàng Dư Nợ đầu kỳ Dư Có đầu

kỳ

Công Ty KPMG Việt Nam 2.526.000.000

Công Ty UOB Việt Nam 5.695.595.000

Công Ty Thành Công 3.568.000.000

11.789.595.000 5.222.782.000 Chi tiết số dư theo từng hóa đơn như sau:

Khách hàng Số hóa đơn Ngày hóa đơn Thành tiền

Công Ty KPMG Việt Nam GL/04 - 087124 31/08/2008 1.263.000.000 Công Ty KPMG Việt Nam GL/04 - 089529 24/09/2008 1.263.000.000 Công Ty UOB Việt Nam GL/04 - 085214 24/09/2008 2.278.238.000 Công Ty UOB Việt Nam GL/04 - 085249 24/09/2008 3.417.357.000 Công Ty Thành Công GL/04 - 087856 24/09/2008 3.568.000.000

11.789.595.000 Các khoản khách hàng ứng trước: Chase Mahattan: số chứng từ CM1245 ngày 28/10/2008, Quang Minh: CM1246 ngày 29/10/2008

4 Phải thu khác:

Tên khách hàng Dư Nợ đầu kỳ Dư Có đầu

kỳ

Công Ty KPMG Việt Nam 799.945.000

5.394.256.000 Chi tiết số dư theo từng chứng từ như sau:

Trang 8

5 Dự phòng phải thu khó đòi

Mã đối tượng Tên đối tượng Nợ (VND) Có (VND)

7.299.579.000

6 Hàng mua đang đi đường

Mã kho: KH01002 Tên kho : Kho hàng mua đang đi đường

Ghi chú: Hàng mua c a công ty IBM ch a v nh p khoủa công ty IBM chưa về nhập kho ưa về nhập kho ề nhập kho ập kho

Mã đối tượng Tên đối tượng Số lượng Giá trị

MT02001 IBM Thinkpad T1 250 4.000.000.000

6.224.000.000

7 Hàng hoá

Số hiệu tài khoản: 1561 Tên kho : Kho Công ty

24.945.200.000

Số hiệu tài khoản: 1561 Tên kho : Kho thuê IASA

2.019.000.000

8 Hàng gửi đại lý bán

9 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho:

Tên đối tượng Nợ (VND) Có (VND)

Trang 9

IBM thinkpad R1 0 2.359.000.000

5.396.254.000

10 Chi phí trả trước ngắn hạn (Tài khoản 1421)

Mã đối

01001 Chi phí dụng cụ bán hàng 113.300.000

11 Ký quỹ ký cược ngắn hạn (TK 144)

Mã đối

CC01005 Công Ty Máy Móc Thiết Bị Số 02 21.400.000

12 Tạm ứng

Họ tên nhân viên Dư Nợ đầu kỳ

Nguyễn Hoàng Anh 56.000.000

Lê Thị Bích Huyền 50.000.000

578.483.000

13 Vay ngắn hạn

Số hiệu TK : 311 Tên TK : Vay ngắn hạn

Mã

HĐ/KƯ Tên HĐ/KƯ Ngày HĐ/ KƯ

Lãi suất

%

Thời gian

ĐV Thời gian

Số tiền

Số tiền chưa giải ngân

01001 Vay NH Công thương 01/07/2008 12 8 Tháng 15.644.299.000 0

14 Nợ dài hạn đến hạn trả

Số hiệu TK : 315

Mã

HĐ/KƯ Tên HĐ/KƯ Ngày HĐ/ KƯ

Lãi suất

%

Thời gian

ĐV Thời gian

Số tiền

02001 Vay dài hạn NH Đầu tư PT 01/05/2006 9 3 Năm 36.103.230.000 0

15 Phải trả và khoản tạm ứng cho nhà cung cấp

Tên nhà cung cấp Dư Nợ đầu kỳ Dư Có đầu kỳ

Trang 10

Tên nhà cung cấp Dư Nợ đầu kỳ Dư Có đầu kỳ

Toshiba Corp Japan 28.340.069.000

28.340.069.000 11.251.711.000 Chi tiết số dư theo từng hóa đơn như sau:

Nhà cung cấp Số hóa đơn Ngày hóa đơn Thành tiền

Công Ty Thiên Minh GO/04 - 098743 24/08/2008 2.557.100.000

Công Ty Hoàng Nguyên GL/04 - 015435 24/09/2008 1.216.150.000

Công Ty Hoàng Nguyên GL/04 - 015491 24/06/2008 2.432.300.000

Công Ty Minh Hùng GL/04 - 084133 24/06/2008 1.982.300.000

11.251.711.000 Các khoản ứng trước cho nhà cung cấp: Todhiba Corp số chứng từ DM2345 ngày 15/07/2008

16 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước

Số hiệu tài khoản: 3333 (Thuế GTGT đầu ra phải nộp) 3.266.500.000

3334 (Thuế thu nhập doanh nghiệp) 2.542.299.000

17 Phải trả, phải nộp khác

Tên nhà cung cấp Dư Nợ đầu kỳ Dư Có đầu

kỳ

3.605.553.000

Số chứng từ PTK001 ngày 02/12/2008

18 Vay dài hạn

Mã

HĐ/KƯ Tên HĐ/ KƯ Ngày HĐ/ KƯ

Lãi suất

%

Thời gian

ĐV Thời gian

Số tiền

02002

Vay dài

hạn NH

đầu tư PT

19 Chi tiết chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dở dang

Mã đối tượng Tên đối tượng Nợ (VND)

SCL01001 Sửa chữa nhà kho 907.462.000

20 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản:

DTU001 Đầu tư xây dựng siêu thị 5.513.500.000

Trang 11

21 Ký quỹ, ký cược dài hạn

22 Nguồn vốn kinh doanh

Mã đối tượng Tên đối tượng Có (VND)

01001 Vốn góp cổ đông 119.852.989.000

Trang 12

B THỰC HÀNH TÌM HIỂU VÀ SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN

I KHỞI TẠO – KẾT NỐI DỮ LIỆU

1 Tạo tập tin dữ liệu cho cá nhân từ tập tin dữ liệu gốc của công ty ABC

2 Khởi động phần mềm và kết nối đến dữ liệu của cá nhân

3 Xác lập mật khẩu đăng nhập

4 Thoát khỏi phần mềm và đăng nhập lại dữ liệu với mật khẩu vừa tạo

II TÌM HIỂU KẾT CẤU CỦA PHẦN MỀM

1 Xác định và xem phần khai báo thông tin chunng về doanh nghiệp

2 Xác định và xem phần khai báo các chính sách kế toán

3 Xác định và xem danh mục các đối tượng chi tiết

4 Xác định và xem danh mục tài khoản

5 Xác định và xem số dư đầu kỳ của tài khoản

6 Xác định và xem danh mục nhập liệu chứng từ

7 Xác định và xem hệ thống báo cáo

8 Xác định và xem chức năng quản lý người dùng

9 Tìm hiểu các chức năng tìm kiếm chứng từ

10 Tìm hiểu các chức năng khóa sổ kỳ kế toán

III TÌM HIỂU CÁCH THỨC KHAI BÁO BAN ĐẦU CỦA PHẦN MỀM:

1 Khai báo thông tin chung

2 Khai báo chính sách kế toán

3 Khai báo đối tượng chi tiết

4 Khai báo tài khoản và nhập số dư đầu kỳ

IV NHẬP CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH VÀ TRUY XUẤT BÁO CÁO

1 Nhập kho toàn bộ lô hàng mua đang trên đường đi của Công ty IBM tháng trước về nhập kho công ty theo phiếu nhập kho số PNK-001, ngày 02/10/2008

Chi phí vận chuyển 8.800.000đ (trong đó VAT 10%) thanh toán bằng tiền mặt Hóa đơn có seri AK/04-N số 102938 ngày 02/10/2008 của Công Ty Giao Nhận Điện Biên – MST:

0302412398 – Add: 245 Điện Biên Phủ, Q.BT Phiếu chi số PC-001 ngày 02/10/2008

Xem các báo cáo, sổ sách kế toán liên quan

2 Nhận giấy báo có số GBC-001, ngày 05/10/2008 của Ngân hàng UOB Việt Nam, về việc khách hàng UOB VietNam chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng của tháng trước với số tiền: 2.278.238.000đ theo hóa đơn GL/04 số 085214

3 Chi tiền mặt thanh toán lãi vay ngắn hạn cho NH ANZ 200.000.000đ (phiếu chi PC-002) và

NH SG công thương 120.000.000đ( phiếu chi số PC-003), ngày 06/10/2008

4 Bán hàng cho khách hàng Anh Tuấn, hóa đơn ký hiệu AL/04-N 023658 ngày 06/10/2008, thuế suất VAT 10%, chi tiết như sau:

Mã số hàng Lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú

COMPAQ

DESKPRO 100 20.000.000 2.000.000.000

2.200.000.000

Trang 13

Phiếu xuất kho số XKHB/001 ngày 06/10/2008 kho công ty.

5 Thực hiện thanh toán tạm ứng cho Nhân viên Quốc Dũng, chi tiết như sau:

a Tiền mua 01 hệ thống camera và màn hình giám sát ELECTRIC R456 của Công Ty Máy móc Thiết bị Số 02, hóa đơn AX/04-N 023654 ngày 08/10/2008: 220.000.000đ, trong đó có VAT 10%)

b Chi phí vận chuyển: 2.200.000 (trong đó VAT 10%), hóa đơn GL/04-N 056241 ngày 08/10/2008 của Công Ty Giao Nhận Điện Biên

c Tiền công tác phí: 2.500.000 đồng theo bảng kê số (BKE-0010) ngày 08/10/2008

d Thu hoàn tiền tạm ứng đã nhập quỹ tiền mặt: 40.300.000đ, phiếu thu số PT-001, ngày 08/10/2008

e Thời gian sử dụng 5 năm, đã đưa vào sử dụng ngay ở bộ phận bán hàng từ ngày 12/10/2008

6 Nhận giấy báo có số GBC-002 ngày 09/10/2008 của Ngân hàng UOB VietNam: khách hàng KPMG VietNam thanh toán 600.000.000 đồng cho hóa đơn GL/04 số 087124 và 300.000.000 đồng cho hóa đơn GL/04 số 089529

Rút tiền gửi ngân hàng UOB VietNam về nhập quỹ tiền mặt: 2.500.000.000 đồng, phiếu thu

số PT-002 ngày 10/10/2008

7 Nhập về kho công ty lô hàng nhập khẩu 120 máy TOSHIBA Active (mã số MT01-003) của Toshiba Corp với số hóa đơn INV-031465 ngày 10/10/2008, trong đó: Giá CIF: 5.500.000 đồng/Cái, thuế nhập khẩu: 132.000.000đ, thuế GTGT hàng nhập khẩu: 10%

a Thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số PC-004 ngày 11/10/2008

b Chi phí vận chuyển: 5.500.000đ (có thuế GTGT 10%) đồng chưa thanh toán cho nhà cung cấp Công Ty Giao Nhận Điện Biên The hóa đơn số GL/03-08267 ngày 11/10/08

8 Nghiệp vụ phát sinh trong ngày 10/10/2008 và 13/10/2008 liên quan đến KH Anh Tuấn như sau :

a Khách hàng Anh Tuấn trả lại 1 máy Compaq Deskpro bị lỗi kỹ thuật, công ty đã tiến hành nhập kho hàng bán bị trả lại và giảm nợ cho khách hàng Anh Tuấn : số tiền 22.000.000 (đã có thuế 10%), phiếu nhập hàng trả lại mang số NHTL/001

b Công ty đồng ý giảm giá 10% cho 2 máy tính đã bán ngày 06/10/2008 số tiền là 4.400.000 (trong đó thuế là 400.000), chứng từ GGHB001

c Nhận giấy báo có số GBC-0145 ngày 13/10/2008 của Ngân hàng UOB VietNam: khách hàng Anh Tuấn thanh toán 2.130.000.000 đồng cho hóa đơn số AL/04-N 023658, khách hàng được hưởng chiết khấu thanh toán 2%: 43.572.000 đồng

Định dạng
Số trang	18
Dung lượng	514,5 KB