Bài tập nhóm lớp Kiểm toán.doc

Bài tập nhóm lớp Kiểm toán

Trang 1

5 Hạch toán ngoại tệ theo phương pháp tỷ giá thực tế

6 Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

II CÁC DANH MỤC ĐỐI TƯỢNGDanh mục Vật tư - hàng hóa

1 Phân nhóm

Tên nhóm

MI01 Máy in laserMT01 Máy tính để bànMT02 Máy tính xách tay2 Vật tư - hàng hóa:

Trang 2

Danh mục Khách hàng – Nhà cung cấp

KH01-001 Chase Mahattan 430121280-001 29 Lê Duẩn, Q.01

KH01-005 Công Ty Quang Minh 437829870-001 58 Nguyễn Du, Q.01KH01-006 Công Ty Thành Công 429733334-001 258 Lê Lợi, Q.01

KH01-007 Công ty Ninh Bình 437762400-001 12/1 Trần Bình Trọng, Q.05KH01-008 Công ty Thành Công 437822275-001 29 Lê Quý Đôn, Q.03KH01-009 Công ty Hoàng Kim 417822078-001 124 Trần Huy Liệu, Q.PNKH03-001 Công ty Vận tải Xuyên Việt 430021270-001

CC01-003 Công Ty Hoàng Nguyên 430021270-001 365 Nguyễn Văn Trỗi, Q.PNCC01-004 Công Ty Minh Hùng 432902230-001 254 Lý Thái Tổ, Q.10CC01-005 Công Ty Máy Móc Thiết Bị Số 02 436472562-001 123 Trương Định, Q.03CC01-006 Công Ty TNHH Thiên Minh 430273467-001 125 Trần Hưng Đạo, Q.01CC01-007 Công ty giao nhận Điện Biên 430978786-001 238 Trần Não, Q.Thủ Đức

CC02-001 Công ty Quảng cáo Đất Việt 430014124-001 343 Nguyễn Văn Trỗi, Q.PNCC02-002 Công ty Điện thoại Tây thành phố 410984442-001 23 Hùng Vương, Q.05

DL01-001 Đại lý Mai Lan 430020983-001 43/1 Quán Sứ, Hà Nội

DL01-002 Đại lý Châu Á 430021341-001 45 Hoàng Hoa Thám, Đà NẵngDanh mục Phòng ban – Phân xưởng

NV004 Lê Thị Hoa Kế tóan- tài vụ Trưởng Phòng banNV005 Nguyễn Thị Tuyết Kế tóan- tài vụ Phó phòng banNV006 Nguyễn Thị Thu Kế tóan- tài vụ Nhân viênNV007 Hùynh Thị Nhung Kế tóan- tài vụ Nhân viên

Trang 3

NV008 Nguyễn Quốc Tuấn Kinh doanh Trưởng Phòng ban

NV010 Nguyễn Hoàng Anh Kinh doanh Nhân viênNV011 Lê Thị Bích Huyền Kinh doanh Nhân viên

Danh mục tài khoản Ngân hàng

2 Tài khoản ngân hàng

Số trương mụcTên trương mục

1234.40.80.18.0012 Tài khoản VND Sài Gòn Thương Tín1234.40.80.18.0013 Tài khoản USD Sài Gòn Thương Tín4321.37.40.19.0001 Tài khoản VND UOB VietNam4321.37.40.19.0002 Tài khoản USD UOB VietNamDanh mục chi phí trả trước

Ngày HĐ/KƯ

Tên ngânhàng/Tổ chức tín

Trang 4

Mã

TSCĐTên tài sản cố địnhkhoảnTài

Nhóm TSCĐBộ phậnsử dụngKỳ NămSốnăm

Hệ thống máy vi tính

Thiết bị- dụng cụ

quản lýQuản lý820074.800.000.000240.000.0004.560.000.000TS-003Hệ thống lạnh nhà kho211221416414Máy móc thiết bịKinh doanh 11200623.000.000.0002.100.000.00020.900.000.000TS-004

Dây chuyền lắp ráp

máy tính211221416414Máy móc thiết bịKinh doanh 12200775.761.596.000075.761.596.000TS-005Xe tải tấn Isuzu211321416414Phương tiện vận tảiKinh doanh 122004450.000.000150.000.000300.000.000TS-006Xe Toyota Crown211321416424Phương tiện vận tải

Ban Giám

Đốc1220061.200.000.000120.000.0001.080.000.000TS-007Tàu hàng HN001211321416414Phương tiện vận tảiKinh doanh 1200236.206.000.00017.376.887.00018.829.113.000TS-008Quyền sử dụng đất213121436424Quyền sử dụng đấtQuản lý1200656.000.000.000056.000.000.000TS-009

Hệ thống Phần mềm vi

tính213521436424Phần mềm máy tínhQuản lý1200743.463.782.0009.649.707.00033.814.075.000492.136.378.000 122.723.594.000 369.412.784.000

Danh mục tài sản cố định

Trang 5

Danh mục Kho hàng

Mã khohàng

Tên kho hàngThủ khoPhòng ban,phân xưởng

Số điệnthoại

Địa chỉ kho

K01002 Hàng mua đang đi đường Bùi Tiến Dũng Kho vận Kho ảo

K01004 Kho thuê IASA Bùi Tiến Dũng Kho vận

Danh mục đầu tư XDCB

2 Danh mục đầu tư

Mã sốTên Công trình Đầu tư và XDCBTên nhóm

DTU001 Đầu tư xây dựng siêu thị điện máy Sửa chữa lớn TSCĐ

III SỐ DƯ TÀI KHOẢN

Số dư các tài khoản ngày 30/09/2008

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được

Trang 6

hiệuTên tài khoảnNợ đầu kỳ (VND) Có đầu kỳ (VND)

Tài sản ngoại bảngSố

004 Nợ khó đòi đã xử lý

Chi tiết các tài khoản1 Tiền mặt

Trang 7

Số hiệu tài khoản: 1111 (VND) 348.333.000

1112 (USD) 900.000.000 (60.000USD * 15.000 VND/USD)

2 Tiền gửi ngân hàng

Số hiệu tài khoản: 1121 (VND)

1234.40.80.18.0012 Tài khoản VNĐ Sài Gòn Thương Tín 4.100.000.000 4321.37.40.19.0001 Tài khoản VNĐ UOB Viet Nam 844.192.000

4.944.192.000Số hiệu tài khoản: 1122 (USD)Tỷ giá: 15.000 VND/USD

Mã sốTên đầy đủDư Nợ đầukỳGốc nguyêntệ (USD)

1234.40.80.18.0013 Tài khoản USD Sài Gòn Thương Tín 900.000.000 60.0004321.37.40.19.0002 Tài khoản USD UOB Viet Nam 660.000.000 44.0001.560.000.000 104.000

3 Phải thu khách hàng, người mua ứng trước

Số hiệu tài khoản: 131

Tên khách hàngDư Nợ đầu kỳDư Có đầukỳ

Công Ty KPMG Việt Nam 2.526.000.000Công Ty UOB Việt Nam 5.695.595.000

Công Ty Thành Công 3.568.000.000

11.789.595.000 5.222.782.000Chi tiết số dư theo từng hóa đơn như sau:

Khách hàngSố hóa đơnNgày hóa đơnThành tiền

Công Ty KPMG Việt Nam GL/04 - 087124 31/08/2008 1.263.000.000Công Ty KPMG Việt Nam GL/04 - 089529 24/09/2008 1.263.000.000Công Ty UOB Việt Nam GL/04 - 085214 24/09/2008 2.278.238.000Công Ty UOB Việt Nam GL/04 - 085249 24/09/2008 3.417.357.000Công Ty Thành Công GL/04 - 087856 24/09/2008 3.568.000.00011.789.595.000Các khoản khách hàng ứng trước: Chase Mahattan: số chứng từ CM1245 ngày 28/10/2008,Quang Minh: CM1246 ngày 29/10/2008

4 Phải thu khác:

Tên khách hàngDư Nợ đầu kỳDư Có đầukỳ

Công Ty KPMG Việt Nam 799.945.000

5.394.256.000Chi tiết số dư theo từng chứng từ như sau:

Trang 8

5 Dự phòng phải thu khó đòi

Mã đối tượngTên đối tượngNợ (VND)Có (VND)

6 Hàng mua đang đi đường

Mã kho: KH01002 Tên kho : Kho hàng mua đang đi đườngGhi chú: Hàng mua c a công ty IBM ch a v nh p khoủa công ty IBM chưa về nhập kho ưa về nhập kho ề nhập kho ập kho

Mã đối tượngTên đối tượngSố lượngGiá trị

MT02001 IBM Thinkpad T1 250 4.000.000.000

7 Hàng hoá

Số hiệu tài khoản: 1561 Tên kho : Kho Công ty

8 Hàng gửi đại lý bán

9 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho:

Tên đối tượngNợ (VND)Có (VND)

Trang 9

CC01005 Công Ty Máy Móc Thiết Bị Số 02 21.400.000

12 Tạm ứng

Họ tên nhân viênDư Nợ đầu kỳ

Nguyễn Hoàng Anh 56.000.000Lê Thị Bích Huyền 50.000.000

578.483.00013 Vay ngắn hạn

Số hiệu TK : 311Tên TK : Vay ngắn hạn

HĐ/KƯTên HĐ/KƯNgày HĐ/KƯ

ĐV Thờigian

Số tiền

Số tiềnchưa

01001 Vay NH Công thương 01/07/2008 12 8 Tháng 15.644.299.000 0

Số tiền

Số tiềnchưa

02001 Vay dài hạn NH Đầu tư PT 01/05/2006 9 3 Năm 36.103.230.000 0

15 Phải trả và khoản tạm ứng cho nhà cung cấp

Tên nhà cung cấpDư Nợ đầu kỳDư Có đầu kỳ

Trang 10

Tên nhà cung cấpDư Nợ đầu kỳDư Có đầu kỳ

Toshiba Corp Japan 28.340.069.000

28.340.069.000 11.251.711.000Chi tiết số dư theo từng hóa đơn như sau:

Nhà cung cấpSố hóa đơnNgày hóa đơnThành tiền

Công Ty Thiên Minh GO/04 - 098743 24/08/2008 2.557.100.000Công Ty Hoàng Nguyên GL/04 - 015435 24/09/2008 1.216.150.000Công Ty Hoàng Nguyên GL/04 - 015491 24/06/2008 2.432.300.000Công Ty Minh Hùng GL/04 - 084133 24/06/2008 1.982.300.000

Các khoản ứng trước cho nhà cung cấp: Todhiba Corp số chứng từ DM2345 ngày15/07/2008

16 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước

Số hiệu tài khoản: 3333 (Thuế GTGT đầu ra phải nộp) 3.266.500.0003334 (Thuế thu nhập doanh nghiệp) 2.542.299.000

17 Phải trả, phải nộp khác

Tên nhà cung cấpDư Nợ đầu kỳDư Có đầukỳ

3.605.553.000Số chứng từ PTK001 ngày 02/12/2008

ĐV Thờigian

Số tiền

Số tiềnchưa giải

Vay dài hạn NH đầu tư PT

19 Chi tiết chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dở dang

Số hiệu TK : 2413

Mã đối tượngTên đối tượngNợ (VND)

SCL01001 Sửa chữa nhà kho 907.462.000

20 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản:

Số hiệu TK : 441

Mã đối tượngTên đối tượngNợ (VND)

DTU001 Đầu tư xây dựng siêu thị 5.513.500.000

Trang 11

21 Ký quỹ, ký cược dài hạn

Trang 12

B THỰC HÀNH TÌM HIỂU VÀ SỬ DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁNI KHỞI TẠO – KẾT NỐI DỮ LIỆU

1 Tạo tập tin dữ liệu cho cá nhân từ tập tin dữ liệu gốc của công ty ABC2 Khởi động phần mềm và kết nối đến dữ liệu của cá nhân

3 Xác lập mật khẩu đăng nhập

4 Thoát khỏi phần mềm và đăng nhập lại dữ liệu với mật khẩu vừa tạo

II TÌM HIỂU KẾT CẤU CỦA PHẦN MỀM

1 Xác định và xem phần khai báo thông tin chunng về doanh nghiệp2 Xác định và xem phần khai báo các chính sách kế toán

3 Xác định và xem danh mục các đối tượng chi tiết4 Xác định và xem danh mục tài khoản

5 Xác định và xem số dư đầu kỳ của tài khoản6 Xác định và xem danh mục nhập liệu chứng từ7 Xác định và xem hệ thống báo cáo

8 Xác định và xem chức năng quản lý người dùng9 Tìm hiểu các chức năng tìm kiếm chứng từ10 Tìm hiểu các chức năng khóa sổ kỳ kế toán

III TÌM HIỂU CÁCH THỨC KHAI BÁO BAN ĐẦU CỦA PHẦN MỀM:1 Khai báo thông tin chung

2 Khai báo chính sách kế toán 3 Khai báo đối tượng chi tiết

4 Khai báo tài khoản và nhập số dư đầu kỳ

IV NHẬP CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH VÀ TRUY XUẤT BÁO CÁO

1 Nhập kho toàn bộ lô hàng mua đang trên đường đi của Công ty IBM tháng trước về nhậpkho công ty theo phiếu nhập kho số PNK-001, ngày 02/10/2008

Chi phí vận chuyển 8.800.000đ (trong đó VAT 10%) thanh toán bằng tiền mặt Hóa đơn cóseri AK/04-N số 102938 ngày 02/10/2008 của Công Ty Giao Nhận Điện Biên – MST:0302412398 – Add: 245 Điện Biên Phủ, Q.BT Phiếu chi số PC-001 ngày 02/10/2008.

Xem các báo cáo, sổ sách kế toán liên quan

2 Nhận giấy báo có số GBC-001, ngày 05/10/2008 của Ngân hàng UOB Việt Nam, về việckhách hàng UOB VietNam chuyển khoản thanh toán tiền mua hàng của tháng trước với sốtiền: 2.278.238.000đ theo hóa đơn GL/04 số 085214

3 Chi tiền mặt thanh toán lãi vay ngắn hạn cho NH ANZ 200.000.000đ (phiếu chi PC-002) vàNH SG công thương 120.000.000đ( phiếu chi số PC-003), ngày 06/10/2008.

4 Bán hàng cho khách hàng Anh Tuấn, hóa đơn ký hiệu AL/04-N 023658 ngày 06/10/2008,thuế suất VAT 10%, chi tiết như sau:

Mã số hàngLượngĐơn giáThành tiềnGhi chú

COMPAQ

DESKPRO 100 20.000.000 2.000.000.000

2.200.000.000

Trang 13

Phiếu xuất kho số XKHB/001 ngày 06/10/2008 kho công ty.

5 Thực hiện thanh toán tạm ứng cho Nhân viên Quốc Dũng, chi tiết như sau:

a Tiền mua 01 hệ thống camera và màn hình giám sát ELECTRIC R456 của Công TyMáy móc Thiết bị Số 02, hóa đơn AX/04-N 023654 ngày 08/10/2008: 220.000.000đ,trong đó có VAT 10%).

b Chi phí vận chuyển: 2.200.000 (trong đó VAT 10%), hóa đơn GL/04-N 056241ngày 08/10/2008 của Công Ty Giao Nhận Điện Biên

c Tiền công tác phí: 2.500.000 đồng theo bảng kê số (BKE-0010) ngày 08/10/2008.d Thu hoàn tiền tạm ứng đã nhập quỹ tiền mặt: 40.300.000đ, phiếu thu số PT-001,

ngày 08/10/2008.

e Thời gian sử dụng 5 năm, đã đưa vào sử dụng ngay ở bộ phận bán hàng từ ngày12/10/2008

6 Nhận giấy báo có số GBC-002 ngày 09/10/2008 của Ngân hàng UOB VietNam: khách hàngKPMG VietNam thanh toán 600.000.000 đồng cho hóa đơn GL/04 số 087124 và300.000.000 đồng cho hóa đơn GL/04 số 089529

Rút tiền gửi ngân hàng UOB VietNam về nhập quỹ tiền mặt: 2.500.000.000 đồng, phiếu thusố PT-002 ngày 10/10/2008

7 Nhập về kho công ty lô hàng nhập khẩu 120 máy TOSHIBA Active (mã số MT01-003) củaToshiba Corp với số hóa đơn INV-031465 ngày 10/10/2008, trong đó: Giá CIF: 5.500.000đồng/Cái, thuế nhập khẩu: 132.000.000đ, thuế GTGT hàng nhập khẩu: 10%.

a Thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu chi bằng tiền mặt theo phiếu chi sốPC-004 ngày 11/10/2008.

b Chi phí vận chuyển: 5.500.000đ (có thuế GTGT 10%) đồng chưa thanh toán cho nhàcung cấp Công Ty Giao Nhận Điện Biên The hóa đơn số GL/03-08267 ngày11/10/08

8 Nghiệp vụ phát sinh trong ngày 10/10/2008 và 13/10/2008 liên quan đến KH Anh Tuấn nhưsau :

a Khách hàng Anh Tuấn trả lại 1 máy Compaq Deskpro bị lỗi kỹ thuật, công ty đã tiếnhành nhập kho hàng bán bị trả lại và giảm nợ cho khách hàng Anh Tuấn : số tiền22.000.000 (đã có thuế 10%), phiếu nhập hàng trả lại mang số NHTL/001

b Công ty đồng ý giảm giá 10% cho 2 máy tính đã bán ngày 06/10/2008 số tiền là4.400.000 (trong đó thuế là 400.000), chứng từ GGHB001

c Nhận giấy báo có số GBC-0145 ngày 13/10/2008 của Ngân hàng UOB VietNam: kháchhàng Anh Tuấn thanh toán 2.130.000.000 đồng cho hóa đơn số AL/04-N 023658, kháchhàng được hưởng chiết khấu thanh toán 2%: 43.572.000 đồng.

Trang 14

9 Nhận giấy báo nợ số GBN-0234 ngày 13/10/2008 của Ngân hàng Sài gòn Thương Tín:Công ty thanh toán tiền cho khách hàng Minh Hùng theo hóa đơn GO/04 số 084133:1.982.300.000 đồng.

10 Thu tiền mặt phiếu thu số PT-003 ngày 13/10/2008 do bán TSCĐ đã thanh lý từ tháng trước:23.100.000đồng, có thuế VAT 10%, hóa đơn phát hành số AL/04-N 023670 cho Công TyNinh Bình (MST: 0302659874, Địa chỉ: 165 Lê Đại Hành, Q.11).

11 Thu tiền mặt từ dịch vụ sửa chữa máy tính cho Công ty Thành Công: 5.500.000 đồng, baogồm thuế VAT 10%, hóa đơn phát hành số AL/04-N 023680 ngày 15/10/2008, phiếu thuPT-004.

12 Thanh toán tiền tạm ứng của nhân viên Bích Huyền, chi tiết như sau:

a Mua dụng cụ văn phòng đưa vào sử dụng ngay ở bộ phận kế toán, dự kiến phân bổtrong 4 tháng, trị giá: 44.000.000đ (trong đó VAT 10%), hóa đơn số GX/04-M032587 ngày 15/10/2008 của Công ty thiết bị văn phòng phẩm BNP (MST:0302984562, Add: 182 Lê Lợi, Q.01).

b Tiền công tác phí: 1.500.000đ

c Tiền thừa nộp lại quỹ tiền mặt theo phiếu thu số PT-005

13 Nhận hoá đơn của Công ty Quảng Cáo Đất Việt theo hóa đơn số GX/04-N 065748 ngày12/10/2008, số tiền 44.787.600đ (có thuế GTGT 10%) về chi phí quảng cáo tháng 10/2008.Sau đó công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng và đã nhận được giấy báo nợ GBN-0236 ngày 15/10/2008 của Ngân hàng Sài gòn Thương Tín: thanh toán 43.891.848đ giá trịhợp đồng quảng cáo cho Công ty Quảng Cáo Đất Việt theo hóa đơn số GX/04-N 065748ngày 12/10/2008 Chiết khấu thanh toán được hưởng 2% (895.752đ).

14 Xuất tại kho công ty bán hàng cho Công Ty TNHH Hoàng Kim (MST: 0302658497, Add:132 Bùi Thị Xuân, Q.01), phiếu xuất kho XKHB/002, hóa đơn AL/04-N số 023682 ngày15/10/2008, chi tiết như sau:

IBM THINKPAD T1 120 22.000.000 2.640.000.000 TOSHIBA Active 145 13.000.000 1.885.000.000

15 Chi tạm ứng lương đợt I tháng 01 theo phiếu chi số PC-005 ngày 15/10/2008 cho nhân viên,chi tiết như sau:

a Bộ phận bán hàng: 46.520.000đ

b Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 147.780.000đ

16 Chi chi phí bảo hành hàng hóa (cho Nhà cung cấp khác) theo phiếu chi số PC-006 ngày15/10/2008: 58.981.000đ.

Trang 15

17 Công ty bán xe tải Isuzu (mã số 03001) theo số phiếu GTS-0010 ngày 16/10/2008 Công tyxuất hóa đơn AL/06-000456, trị giá chưa thuế: 324.560.000đ, thuế GTGT 10%- khách hàngmua xe là công ty vận tải Xuyên Việt, địa chỉ: 345 Hồ Tùng Mậu, MST: 3456678465.Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt: 100.000.000đ theo phiếu thu số PT-006, số còn lạichưa thanh toán.

18 Nhận giấy báo tiền điện thoại theo hóa đơn DT/01-N số 023654 ngày 17/10/2008 của Côngty điện thoại Tây thành phố (MST: 0302654189-1, Add: 02 Hùng Vương), chi tiết như sau:

a Bộ phận bán hàng: 12.940.050đ, thuế VAT 10%: 1.294.005đb Bộ phận quản lý: 6.688.850đ, thuế VAT 10%: 668.885đ

19 Thanh toán cước điện thoại cho Công ty điện thoại Tây thành phố theo phiếu chi số PC-007ngày 17/10/2008: 21.591.790đ

20 Thu tiền mặt 100.000.000đ từ khoản nợ khó đòi của Công Ty Minh Trí theo phiếu thu sốPT-007 ngày 17/10/2008 Khoản nợ này đã xóa sổ từ năm ngoái

21 Nhận giấy báo nợ số GBN-0330 ngày 18/10/2008 của Ngân hàng SGTTín: thanh toán toànbộ tiền hàng cho Công Ty Thiên Minh theo hóa đơn GO/04 số 098743: 2.557.100.000đ.

22 Xuất kho công ty hàng gửi đại lý tại Hà Nội theo phiếu xuất kho số XHGB/001 ngày19/10/2008, chi tiết như sau:

a Net Vista: 120 cáib IBM Deskpro: 100 bộc HP- 2001: 50 cái

Chi phí vận chuyển đi Hà Nội là 9.955.000đ (trong đó có thuế GTGT 10%) theo hoá đơncước vận chuyển của Liên hiệp đường sắt KV2 số AS/05-324756 , đã trả bằng tiền mặt theophiếu chi số PC-008 ngày 19/10/2008.

23 Nhận giấy báo nợ số GBN-0425 ngày 20/10/2008 của Ngân hàng UOB VietNam: Công tytạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 3 năm 2008: 208.333.000đ

24 Chi trợ cấp nghỉ việc cho nhân viên Tú Anh: 10.500.000đ theo phiếu chi số PC-009 ngày20/10/2008

25 Chi 10.000.000đ theo đề nghị của Công đoàn đã được duyệt trong đó: chi đại hội công đoàn5.000.000đ, chi trợ cấp khó khăn đột xuất 2.000.000đ, chi trợ cấp BHXH 3.000.000đ (Phiếuchi số PC-010 ngày 23/10/2008)

26 Khách hàng Hoàng Kim trả lại 01 máy xách tay IBM ThinkPad T1 bị trục trặc kỹ thuật,Công ty đã lập biên bản nhận hàng và cấn trừ vào công nợ của khách hàng, chi tiết cho hóa

Định dạng
Số trang	18
Dung lượng	514,5 KB