2.2.3. Kế toán chi phí sản xuất
2.2.3.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Đơn giá xuất kho bình quân
=
Trị giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ
Số lượng vật liệu tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ
Giá thực tế vật liệu xuất kho
=
Số lượng vật liệu xuất kho
X
Đơn giá xuất kho bình quân
Mẫu số 02 – VT
CÔNG TY LIÊN DOANH ĐÚC CƠ KHÍ VIDPOL Ban hành theo QĐ số
Km 22,xà An Hồng, An Dương, Hải Phòng, Việt Nam 15/2006/QĐ-BTC
ngày20tháng03năm 2006
của Bộ trưởng BTC
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 12 năm 2013 Số: 00035
Họ tên người nhận hàng: A.Tùng TK nợ: 6211
Địa chỉ: BPSX TK có: 1521
Lý do xuất kho: Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
STT
Tên hàng
ĐV tính
Sô lượng
Đơn giá
Thành tiền
Theo yêu cầu
Thực xuất
01
Xốp hạt
Kg
14,57
14,57
40.800
594.456
02
Sơn
Kg
53,35
53,35
2.500
133.375
03
Xốp khối
Kg
14,57
14,57
70.930
1.033.456
04
Đá mài
Kg
69,7
69,7
24.500
1.707.650
05
Que hàn
Kg
116,16
116,16
23.000
2.671.680
06
SUS 304
Kg
3.406,6
3.406,6
37.000
126.044.200
07
Hồi thanh đập
Kg
4.285,5
4.285,5
30.000
128.565.000
08
FeSi
Kg
24,4
24,4
24.000
585600
09
FeCr thấp
Kg
1.268
1.268
63.000
79.884.000
10
FeCr cao
Kg
47,8
47,8
37.000
1.768.600
11
Niken
Kg
718
718
12.600
9.046.800
12
Nhôm
Kg
16,87
16,87
37.000
624.190
13
FeMn
Kg
31,1
31,1
25.000
777.500
14
Thép trắng
Kg
656,51
656,51
12.600
8.272.026
15
Than
Kg
464,66
464,66
4.000
1.858.640
Tổng cộng
362.981.573
Bảng 2.3: trích thẻ kho
CÔNG TY LIÊN DOANH ĐÚC CƠ KHÍ VIDPOL
Km 22,xà An Hồng, An Dương, Hải Phòng, Việt Nam
THẺ KHO
Tên vật liệu, dụng cụ (sản phẩm): Đá mài
Từ ngày 01/12/2013 Đến ngày 31/12/2013
Đơn vị tính: chiếc
Chứng từ
Diễn giải
Số lượng
Ngày tháng
Số phiếu
Nhập
Xuất
Tồn
Nhập
Xuất
Dư đầu kỳ
80.000
01/12/2013
00035
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
20.000
60.000
02/12/2013
00037
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
20.000
40.000
03/12/2013
48873
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
150.000
190.000
07/12/2013
00042
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
20.000
170.000
…
…
…
…
…
…
…
30/12/2013
1558
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
20.000
60.000
Tổng cộng
300.000
320.000
60.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Ngày
Số CT
Nội dung
TKĐƯ
Nợ
Có
01/12/2013
00034
Xuất NVL sản xuất trục cơ
1521
119.000.000
01/12/2013
00035
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
1521
126.500451
01/12/2013
00036
Xuất NVL sản xuất tấm ghi làm nguội
1521
169.081.129
01/12/2013
00037
Xuất NVL sản xuất tấm lót máy nghiền
1521
104.039.000
02/12/2013
00039
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
1521
126.139.000
…
…
…
…
…
…
30/12/2013
1558
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
1521
143.059.465
31/12/2013
1559
Xuất than nấu thanh đạp hợp kim và tám lót máy nghiền
1521
35.481.685
31/12/2013
TH119
Kết chuyển chi phí từ TK 621 sang TK 154
154
3,633.300.730
Tổng cộng
3,633.300.730
3,633.300.730
Xuất NVL sản xuất thanh đập hợp kim
01/03/2013
Xuất NVL sản xuất tấm ghi làm nguội
X
01/03/2013
Xuất NVL sản xuất tấm ghi làm nguội
X
00037
02/03/2013
Xuất NVL sản xuất tấm lót máy nghiền
X
00037
02/03/2013
Xuất NVL sản xuất tấm lót máy nghiền
X
…
…
…
…
2.2.3.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
STT
Ghi có TK
TK 334 – Phải trả NLĐ
TK 338 – Phải trả, phải nộp khác
Tổng cộng
Tk 3382
Tk3383
Cộng có TK 338
1
TK 622 – CPNCTT
2
TK 627 – CPSXC
3
TK 641 – CPBH
4
TK642 – CPQLDN
5
TK 334 – Phải trả NLĐ
Cộng
TH125
31/12/2013
Tính KPCĐ tháng 12/2013
x
622
2.410.000
31/12/2013
Tính KPCĐ tháng 12/2013
x
TH125
31/12/2013
Tính Bảo hiểm tháng 12/2013
x
TH125
31/12/2013
Tính Bảo hiểm tháng 12/2013
x
PB5622
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 622 đến TK 154
x
PB5622
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 622 đến TK 154
x
`…
…
…
…
2.2.3.3. Kế toán chi phí sản xuất chung
12/12/2013
x
12/12/2013
x
2.2.3.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất toàn doanh nghiệp
Đối tượng tập hợp chi phí
Chi phí phát sinh trong kỳ
CPNVLTT
CPNCTT
CPSXC
Cộng
Tổng cộng
Ngày
Số CT
Nội dung
TK
ĐƯ
Nợ
Có
31/12/2013
PB5622
Kết chuyển chi phí từ TK 622 đến TK 154
622
137.971.599
0
31/12/2013
PB5627
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6271
93.972.060
0
31/12/2013
PB5627
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6272
23.586.000
0
31/12/2013
PB5627
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6273
14.944.350
0
31/12/2013
PB5627
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6274
154.333.304
0
31/12/2013
PB5627
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6277
11.000.391
0
31/12/2013
PB5627
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6278
20.041.000
0
31/12/2013
TH119
Kết chuyển chi phí từ TK 621 đến TK 154
6211
3.633.300.730
0
31/12/2013
BSGT
122
Nhập kho thành phẩm
155
4.800.207.000
Tổng
4.089.149.434
4.800.207.000
Dư cuối kỳ
1.021.000.520
0
PB5622
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 622 đến TK 154
622
137.971.599
0
PB5627
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6271
93.972.060
0
PB5627
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6272
23.586.000
0
PB5627
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6273
14.944.350
0
PB5627
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6274
154.333.304
0
PB5627
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6277
11.000.391
0
PB5627
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 627 đến TK 154
6278
20.041.000
0
TH119
31/12/2013
Kết chuyển chi phí từ TK 621 đến TK 154
6211
3.633.300.730
0
BSGT 122
31/12/2013
Nhập kho thành phẩm
155
4.800.207.000
Tổng cộng
4.089.149.434
4.800.207.000
Dư cuối kỳ
1.021.000.520