tổ chức kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại công ty tnhh kiểm toán tư vấn thuế (atc)

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập trường Học Viện Tài Chính động viên, giúp đỡ gia đình, bạn bè với dạy tận tình Q Thầy Cơ trường, đặc biệt Thầy Cơ Khoa Kế tốn truyền đạt kiến thức quý báu tạo hội cho em tìm hiểu thực tế thơng qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn- tư vấn thuế Nhờ có giảng dạy giúp đỡ nhiệt tình giúp em vượt qua khó khăn sống, học tập trình hồn thành luận văn tốt nghiệp Qua em xin gửi lời chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô trường Học Viện Tài Chính đặc biệt thầy giáo PGS.T.S Nguyễn Vũ Việt tận tình hướng dẫn em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Gia đình bạn bè quan tâm, động viên giúp đỡ em hoàn thành luận văn Cuối em xin cảm ơn Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH kiểm tốn- tư vấn thuế, đặc biệt Anh Chị phòng kiểm tốn tài tận tình, giúp đỡ, tạo điều kiện cho em hoàn thành đề tài suốt thời gian thực tập Công ty Sau em xin chúc Gia đình, Thầy Cơ, bạn Cơ Chú, Anh Chị Cơng ty TNHH Kiểm tốn- tư vấn thuế dồi sức khỏe, chúc Công ty đạt nhiều thành công hoạt động kinh doanh! Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU – CHỨNG TỪ vii DANH MỤC SƠ ĐỒ - HÌNH ẢNH .viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN- TƯ VẤN THUẾ (ATC) 1.1 Sự cần thiết tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại dịch vụ 1.1.1 Khái quát chung doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.1.2 Yêu cầu quản lý doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.2 Tổ chức kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh DN 1.2.1 Lý thuyết loại hình kế tốn, ngun tắc kế tốn chi phối kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2.2 Các giả định nguyên tắc kế tốn chi phối kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.3 Tổ chức xác định, nhận diện doanh thu, chi phí kết kinh doanh 13 1.2.4 Tổ chức ghi nhận thông tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 16 1.2.5 Tổ chức cung cấp thông tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp 19 1.2.6 Kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh điều kiện áp dụng kế toán máy 24 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.7 Tổ chức sử dụng thơng tin kế toán DT,CP kết kinh doanh phục vụ yêu cầu định ngắn hạn nhà quản trị 28 1.3 Kinh nghiệm tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh DN số nước giới 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN- TƯ VẤN THUẾ 35 2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quản lý sản xuất kinh doanh công ty TNHH kiểm toán- tư vấn thuế 35 2.1.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty TNHH kiểm toán- tư vấn thuế 35 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh 38 2.1.3.Tình hình hoạt động kinh doanh chiến lược phát triển ATC 40 2.2 Tổng quan hệ thống kế toán doanh nghiệp .41 2.2.1 Tổng quan hệ thống kế toán doanh nghiệp Việt Nam 41 2.2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty kiểm toán ATC 43 2.3 Thực trạng tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH kiểm tốn- tư vấn thuế 47 2.3.1 Thực trạng tổ chức kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ cơng ty TNHH kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) 47 2.3.2 Thực trạng tổ chức kế giá vốn hàng bán cơng ty kiểm tốn ATC 66 2.3.3 Thực trạng tổ chức kế tốn doanh thu tài cơng ty kiểm tốn ATC 75 2.3.4 Thực trạng tổ chức kế tốn chi phí QLKD cơng ty kiểm toán ATC 79 2.3.5 Thực trạng tổ chức kế toán thu nhập khác cơng ty TNHH kiểm tốn ATC .87 2.3.5 Thực trạng tổ chức kế tốn chi phí khác cơng ty TNHH kiểm tốntư vấn thuế 89 2.3.6 Thực trạng tổ chức kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cơng ty kiểm tốn ATC 91 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.3.7 Thực trạng tổ chức kế tốn kết kinh doanh cơng ty kiểm toán ATC .93 2.4 Thực trạng tổ chức cung cấp thơng tin doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty .95 2.5 Thực trạng tổ chức sử dụng thơng tin kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp 96 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN- TƯ VẤN THUẾ ATC 98 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH kiểm tốn- tư vấn thuế 98 3.2 Giải pháp hoàn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH kiểm tốn- tư vấn thuế 101 KẾT LUẬN 108 DANH MỤC TÀI LIỆU VÀ CÁC PHỤ LỤC THAM KHẢO 109 PHỤ LỤC Luận văn tốt nghiệp ATC CHXHCN CK CP CPA CPPS CPSPDD CK CPSPDD ĐK ĐG DT DT GTDVHT GTGT KQKD KTQT NKC NV NV PGS.TS QLDN SXKD TĐG TK TNDN TNHH TSCĐ TV VACPA VAS 14 VCSH VND XD Học viện Tài DANH MỤC VIẾT TẮT Cơng ty TNHH Kiểm tốn- tư vấn thuế Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Cuối kì Chi phí chứng hành nghề kiểm tốn quốc gia Chi phí phát sinh Chi phí sản phẩm dở dang cuối kì Chi phí sản phẩm dở dang đầu kì Định giá Doanh thu Doanh nghiệp Giá thành dịch vụ hoàn thành Giá trị gia tăng Kết kinh doanh Kế tốn quản trị Nhật kí chung Nhân viên Nghiệp vụ Phó giáo sư, tiến sĩ Quản lý doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Thẩm định giá Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tư vấn Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam Chuẩn mực kế toán 14: Doanh thu Vốn chủ sở hữu Đồng Việt Nam Xây dựng DANH MỤC BẢNG BIỂU – CHỨNG TỪ Bảng 2.1: Kết kinh doanh năm từ 2011 đến 2013 ATC 41 Chứng từ kế toán 2.1: hoá đơn GTGT cơng ty kiểm tốn ATC .54 Chứng từ kế toán 2.2: Biên lai thu tiền 57 Chứng từ kế toán 2.3: Bảng kê danh sách học viên lớp KT2 58 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chứng từ kế tốn 2.4: Hố đơn GTGT 59 Chứng từ kế toán 2.5: Phiếu thu tiền mặt 60 Chứng từ kế toán 2.6 : Phiếu thu tiền mặt .65 Chứng từ kế toán 2.7: Chứng từ giấy đề nghị toán 69 Chứng từ kế toán 2.8 phiếu chi tiền mặt 70 Chứng từ kế toán 2.9: giấy báo lãi ngân hàng BIDV 75 Chứng từ kế tốn 2.10: Giấy báo có ngân hàng in từ phần mềm 76 Chứng từ kế toán 2.11 Giấy đề nghị toán 81 Chứng từ kế toán2.12 phiếu chi tiền mặt tốn văn phòng phẩm 82 Chứng từ kế toán 2.13: bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định 83 Chứng từ kế toán 2.14 :bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội năm tháng 12/2013 84 Chứng từ kế toán 2.15: tờ kê khai thuế quý 92 Bảng 2.2 Định mức doanh thu phòng năm 2013 96 Bảng 2.3 Định mức thu điều chỉnh năm 2013 97 Chứng từ kế toán 3.1 giấy đề nghị toán dùng cho chi phí khơng có hố đơn 106 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ - HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1 Đối tượng sử dụng thơng tin kế toán .19 Sơ đồ 1.2 : quy trình ghi sổ 22 Sơ đồ 1.3 Trình tự kế tốn doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh điều kiện doanh nghiệp áp dụng kế toán máy .27 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức máy kế tốn Cơng ty ATC .43 Sơ đồ 2.2 TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN 46 Hình 2.1: Giao diện mã hoá tài khoản phần mềm CADS .51 Hình 2.2: Giao diện mã hóa danh mục khách hàng .52 Hình 2.3: Giao diện nhập liệu danh mục khách hàng 53 Hình2 4: Giao diện nhập liệu hoá đơn GTGT phần mềm CADS 56 Hình 2.5: Giao diện nhập liệu phân hệ phiếu thu tiền mặt 62 Hình 2.6: Màn hình giao diện sổ chi tiết TK 511 cơng ty kiểm tốn ATC .63 Hình 2.7: Giao diện kết chuyển tự động từ TK 511-> TK 911 phần mềm kế toán 64 Hình2 8: Giao diện nhập liệu phiếu chi in từ phần mềm 71 Hình 2.9: Giao diện kết chuyển tự động TK 154->TK632 72 Hình 2.10: Sổ chi tiết tài khoản 632 .73 Hình 2.11: Giao diện tự động kết chuyển sang tài khoản 911 74 Hình 2.12: Giao diện nhập liệu giấy báo có ngân hàng phần mềm 77 Hình 2.13: sổ TK 515 cơng ty TNHH kiểm tốn- tư vấn thuế 78 Hình 2.14: Giao diện kết chuyển kết kinh doanh 79 Hình2.15:Giao diện nhập liệu chi phí QLDN 83 Hình 2.16: Chứng từ phân bổ TSCĐ phần mềm kế toán 84 Hình 2.17: sổ chi tiết TK 642 phần mềm 86 Hình 2.18: Giao diện kết chuyển CPQLDN 87 Hình 2.19: Sổ chi tiết TK 711 phần mềm kế toán CADS .88 Hình 20: Giao diện kết chuyển từ TK 711 sang TK 911 89 Hình 2.21: Giao diện nhập nghiệp vụ chi khác 90 Hình 2.22: Giao diện kết chuyển tài khoản 811 sang TK 911 91 Hình 2.23: Giao diện kết chuyển chi phí thuế TNDN 92 Hình 2.24: Mẫu sổ chi tiết TK 911 từ phần mềm 94 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, kế toán doanh nghiệp ngôn ngữ kinh doanh, phương tiện giao tiện doanh nghiệp đối tượng liên quan Kế tốn cung cấp thơng tin kinh tế, tài hữu ích cho đối tượng việc định kinh tế hợp lý hiệu Trong năm gần đây, xu hướng tồn cầu hố, hợp tác phát triển loại hình doanh nghiệp nước ta đa dạng phong phú cho phép nhà đầu tư hoạt động Vì vậy, đòi hỏi thơng tin kế tốn phải trung thực, lành mạnh đáng trung thực nhằm giúp người sử dụng thông tin đưa định đắn tương lai Mặt khác trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ln quan tâm chi phí bỏ ra, doanh thu thực để tối đa hoá lợi nhuận Tính cấp thiết đề tài Sau nước ta gia nhập tổ chức thương mại giới WTO hàng loạt sách kinh tế thể chế tài có thay đổi Các doanh nghiệp phải đối đầu với nhiều thách thức lớn song có nhiều hội để phát triển Vấn đề đặt điều kiện đó, doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh phù hợp để nắm bắt thời cơ, biến thời thành hội phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Với kinh tế suy thoái để doanh nghiệp tồn phải giải đáp toán để tiết kiệm tối đa chi phí nâng cao hiệu kinh doanh Vì kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công cụ quản lý quan trọng nhà quản trị định tới tồn công ty kinh tế Căn vào kết kinh doanh nhà quản lý đưa định ngắn hạn dài hạn cho cơng ty mặt khác thơng qua kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh xác định nghĩa vụ thuế phải nộp cho nhà nước Trong thực tế, doanh nghiệp có đặc thù sản xuất kinh doanh riêng nên việc hạch toán quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh khác nên tạo khác biệt kết kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Từ nhận thức đó, em chọn đề tài: Tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH kiểm tốn- tư vấn thuế (ATC) Mục đích nghiên cứu đề tài Tìm hiểu thực trạng việc hạch tốn kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH Kiểm tốn- tư vấn thuế Đồng thời tìm hiểu thực trạng việc quản trị doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty Trên sở hệ thống hố, phân tích vấn đề chung nghiên cứu thực tế kế toán doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu kinh doanh cho đơn vị Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu : Những lý luận chung thực tế kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH kiểm tốn- tư vấn thuế Phương pháp nghiên cứu Tìm hiểu thực tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty áp dụng kiến thức học trường vào thực tế làm việc Những đóng góp luận văn Hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty Bố cục luận văn Trong thời gian thực tập nghiên cứu, sưu tầm em quan tâm hướng dẫn tận tình cô giáo PGS.TS Nguyễn Vũ Việt anh, chị phận kế tốn Cơng ty TNHH Kiểm toán- Tư vấn thuế tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Bài viết chia làm chương Chương 1: Lý luận tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty TNHH kiểm toán- tư vấn thuế Chương Thực trạng tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết bán hàng cơng ty TNHH Kiểm tốn- tư vấn thuế Chương 3: Những giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH Kiểm tốn – tư vấn thuế Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CƠNG TY TNHH KIỂM TỐNTƯ VẤN THUẾ (ATC) 1.1 Sự cần thiết tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại dịch vụ 1.1.1 Khái quát chung doanh thu, chi phí kết kinh doanh Doanh thu tổng lợi ích kinh tế thu kì kế tốn, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Hoạt động kinh doanh đơn vị kết toán đa dạng phong phú hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ Những hoạt động ln có tính hai mặt: là, lực lượng nguồn lực kinh tế đơn vị kế toán bị tiêu dùng để thực cho hoạt động Hai là, lợi ích kinh tế thu từ hoạt động Doanh thu đơn vị kết toán phân đặc điểm hoạt động doanh nghiệp: gồm hoạt động thông thường hoạt động khác Hoạt động thông thường hoạt động thường xuyên tái lập đơn vị Trong chia hoạt động chủ yếu hoạt động tài Hoạt động chủ yếu hoạt động kinh doanh ban đầu đơn vị xác định thành lập.Hoạt động khác hoạt động có tính chất bất thường, định kỳ kế tốn Chi phí tổng giá trị khoản làm giảm lợi ích kinh tế kỳ kế tốn hình thức khoản chi tiền ra, khoản khấu trừ tài sản phát sinh nợ dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản phân phối chủ sở hữu Các loại chi phí gồm chi phí thơng thường chi phí khác  Chi phí thơng thường chi phí phát sinh hoạt động bán hàng : giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí phát sinh từ hoạt động tài chính: chi phí hoạt động tài chi phí quản lý chung doanh nghiệp  Chi phí khác chi phí phát sinh bất thường Luận văn tốt nghiệp 04/01/2013 HD04/01 Phí kiểm tốn BCTC 2012 04/01/2013 HD04/02 Phí kiểm tốn BCTC 2012 04/01/2013 HD04/03 Phí thẩm định giá 04/03/2013 HD04/04 Phí kiểm tốn BCTC 2012 04/03/2013 HD04/05 Phí kiểm tốn BCTC 2012 04/01/2013 HD04/05 Phí thẩm định giá 04/03/2013 HD04/06 Phí kiểm tốn BCTC 2012 04/03/2013 HD04/07 Phí kiểm tốn BCTC 2012 04/03/2013 HD04/09 Phí tư vấn thuế quý 03/04/2013 HD04/14 Phí kiểm tốn BCTC 2012 03/04/2013 HD04/15 Phí kiểm tốn BCTC 2012 03/04/2013 HD04/16 50% phí kiểm tốn BCTC 20/08/2013 HD08/03 Phí kiểm tốn giai đoạn 30/06/2013 31/08/2013 HD08/03 Phí lớp học kế tốn tốn Phí lớp học kế toán toán 31/08/2013 HD08/03 Kết chuyển doanh thu bán hàng 31/12/2013 367 ccdv Kế toán ghi sổ SV: Đặng Thị Thu Thảo Học viện Tài 0470 13101120 1310147 1310148 1300169 1310125 1310149 1310124 13101108 1310414 1310236 1310237 1310238 1310139 18.181.818 23.000.000 45.900.000 60.000.000 47.336.364 50.000.000 90.000.000 60.000.000 20.000.000 24.000.000 20.000.000 17.000.000 81.818.182 200.000.000 131 30.000.000 131 22.000.000 911 9.646.238.664 Kế toán trưởng Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN - TƯ VẤN THUẾ ( ATC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013 Tên tài khoản 8211- Chi phí thuế TNDN hành Chứng từ Số PKT 01 PKT 02 PKT 03 PKT 04 Ngày 31/03/2013 30/06/2013 30/09/2013 31/12/2013 Kế toán ghi sổ SV: Đặng Thị Thu Thảo Trích yếu Dư đầu kì Phát sinh kì Thuế TNDN quý Thuế TNDN quý Thuế TNDN quý Thuế TNDN quý Tài khoản đối ứng 3334 3334 3334 3334 Số tiền Nợ Có 21.388.953 6.175.098 2.706.700 3.567.980 8.939.175 Kế toán trưởng Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN - TƯ VẤN THUẾ ( ATC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013 Tên tài khoản 3334- Thuế thu nhập doanh nghiệp Chứng từ Số Ngày Trích yếu Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Có Dư đầu kì 7.650.885 Phát sinh kì 20.100.663 Số dư cuối kì 8.889.175 PC0120 20/01/2013 Nộp thuế TNDN quý 4.2012 111 PKT 01 31/03/2013 Thuế TNDN quý 8211 PC0420 20/04/2013 Nộp thuế TNDN quý 111 PKT 02 30/06/2013 Thuế TNDN quý 8211 PC0720 20/07/2013 Nộp thuế TNDN quý PKT 03 30/09/2013 Thuế TNDN quý PC1019 19/10/2013 Nộp TNDN quý PKT 04 31/12/2013 Thuế TNDN quý Kế toán ghi sổ SV: Đặng Thị Thu Thảo 21.338.953 7.650.885 6.175.098 6.175.098 2.706.700 111 2.706.700 8211 3.567.980 111 3.567.980 8211 8.889.175 Kế toán trưởng Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN - TƯ VẤN THUẾ ( ATC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013 Tên tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Tài khoản đối ứng Chứng từ Số Ngày Trích yếu Số tiền Nợ Có 9.738.993.281 9.738.993.281 Dư đầu kì Phát sinh kì Dư cuối kì 367 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu bán hàng ccdv 511 368 31/12/2013 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 4.995.639.044 369 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu tài 515 370 31/12/2013 Kết chuyển chi phí kinh doanh 642 4.647.141.390 371 31/12/2013 Kết chuyển TN khác 711 372 31/12/2013 Kết chuyển CP khác 811 16.496.468 373 31/12/2013 Kết chuyển CP TNDN 821 21.338.953 374 31/12/2013 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối Kế toán ghi sổ 9.646.238.664 91.570.231 1.184.386 58.377.426 Kế tốn trưởng CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN - TƯ VẤN THUẾ ( ATC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013 Tên tài khoản 642- Doanh thu cung cấp dịch vụ Chứng từ Ngày Số Trích yếu Dư đầu kì Phát sinh kì SV: Đặng Thị Thu Thảo TK đối ứng Nợ Số tiền Có Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 4.647.141.3 90 01/02/20 13 01/04/201 01/04/201 01/05/201 27/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 PC01/0 1B PC01/03 PC01/02 BIDV01/ 01 PC12/54 PKT365 PKT 366 PKT 366 Thanh tốn tiền cơng chứng Thu tiền chênh lệch xăng xe T12/2012 Thanh toán tiền xăng xe T12/2012 Phí SMS Banking đến ngày 25/12/2012 Thanh toán tiền VPP T12/2013 1.11 144 000 1.111 1111 1121BI DV 1.111 472.500 156 818 17.270 8.785.500 Chi phí khấu hao TSCĐ 214 1.408.799.63 Chi phí lương Chi phí khoản trích theo lương 334 66.807.939 338 6.634.845 Kế toán ghi sổ SV: Đặng Thị Thu Thảo 4.647.141.3 90 Kế toán trưởng Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Số TT Ghi có TK TK 334 – Phải trả người lao động Phụ cấp Phụ cấp Phụ cấp Cộng có TK trách kiêm khác 334 nhiệm nhiệm Lương A TK đối ứng B 154 6421 334 169.438.776 9.400.000 400.000 50.903.061 6.500.000 1.800.000 32.513.26 8.637.755 224.443.296 66.807.939 TK 338- Phải trả , phải nộp khác BHXH BHYT BHTN Cộng có (3383) (3384) (3389) TK 338 19.297.63 5.371.065 10.157.70 3.405.465 1.135.155 23.838.255 248.281.551 947.835 315.945 2.176.650 1.451.100 13.785.450 13.785.450 335 338 Cộng 220.341.837 15.900.000 2.200.000 41.151.020 291.251.235 34.826.400 6.529.950 2.902.200 Số tiền chữ: Ba trăm ba mươi lăm triệu năm trăm linh chín nghìn bảy trăm tám năm đồng 6.634.845 44.258.550 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập bảng Kế toán trưởng (Đã ký) (đã ký) TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Mẫu số 01A/TNDN) SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp CQ 48/21.04 Tổng cộng 10 73.442.784 335.509.785 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) Kỳ tính thuế: Quý năm [01] 2013 [02] Lần đầu: [04] [05] [12] [13] [X] [03] Bổ sung lần thứ: Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc Tên người nộp thuế: Cơng ty TNHH Kiểm tốn- Tư vấn thuế Mã số thuế: 0101399278 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: STT 10 11 12 Chỉ tiêu Doanh thu phát sinh kỳ Chi phí phát sinh kỳ Lợi nhuận phát sinh kỳ ([23]=[21]-[22]) Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế Thu nhập chịu thuế ([26]=[23]+[24]-[25]) Thu nhập miễn thuế Số lỗ chuyển kỳ Thu nhập tính thuế ([29]=[26]-[27]-[28]) Thuế suất thuế TNDN (%) Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm Thuế TNDN phải nộp kỳ ([32]=[29]x[30]-[31]) Gia hạn [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Số tiền 2.945.456.245 2.930.430.000 15.026.245 20.530.455 35.556.700 0 35.556.700 25,000 8.889.175 Trường hợp gia hạn: SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ: Họ tên: Người ký: Chứng hành nghề số: Ngày ký: 20/01/2014 Công ty TNHH Kiểm toán - Tư vấn thuế Tên tài sản SL Ngày sử dụng Ngày kết thúc TG trích KH BẢNG KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Từ Tháng đến tháng 12 năm 2013 Nguyên giá Nguyên giá KH1 tài sản đầu tài sản cuối tháng năm năm KH luỹ kế đầu năm Giá trị lại cuối 2012 Thời gian KH Lũy kế KH 2013 KH 2013 GTCL đến cuối 2013 Máy tính xách tay 20/8/03 36 20.000.000 20.000.000 555.556 20.000.000 - 20.000.000 - Máy tính xách tay 30/08/03 36 14.543.495 14.543.495 403.986 14.543.495 - 14.543.495 - Máy điều hoà 10/8/200 36 28.125.000 28.125.000 781.250 28.125.0 00 - 28.125.000 - Máy tính xách tay 8/3/2004 36 12.717.000 12.717.000 353.250 12.717.000 - 12.717.000 - Máy tính xách tay 11/3/200 36 20.027.900 20.027.900 556.331 20.027.900 - 20.027.900 - Máy tính xách tay 19/11/2004 36 16.970.000 16.970.000 471.389 16.970.000 - 16.970.000 - Ơ tơ ALTIS 28/01/2005 72 - - - Máy photocoppy 22/7/2005 24 11.262.000 11.262.000 469.250 11.262.000 - 11.262.000 - 11/10/20 05 24 17.600.000 17.600.000 733.333 17.600.000 - 17.600.000 - Máy tính xách tay 2/10/200 36 13.524.000 13.524.000 375.667 13.524.000 - 13.524.000 - Máy tính xách tay Máy tính xách tay 1 29/3/2006 26/5/2006 36 36 19.600.000 19.600.000 544.444 19.600.000 - 19.600.000 - Máy chiếu SV: Đặng Thị Thu Thảo - - Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 18.382.700 18.382.700 510.631 18.382.700 - 18.382.700 - 36 13.181.818 13.181.818 366.162 13.181.818 - 13.181.818 - Máy điện thoại 6/12/200 Máy vi tính 17/11/2006 36 10.787.114 10.787.114 299.642 10.787.114 - 10.787.114 - Máy vi tính 29/12/2006 36 38.801.945 38.801.945 1.077.832 38.801.945 38.801.945 Máy tính xách tay 9/2/2007 36 20.360.571 20.360.571 565.571 20.360.571 - 20.360.571 - máy phô tô 15/3/200 36 49.250.880 49.250.880 1.368.080 49.250.880 - 49.250.880 - máy tính xách tay cho A Cơng 14/6/200 36 39.012.573 39.012.573 1.083.68 39.012.5 73 - 39.012.573 - Máy tính xách tay 27/8/200 36 12.882.857 12.882.857 357.857 12.882.857 - 12.882.857 - Máy tính xách tay Văn phòng 1 18/10/20 07 29/11/07 36 360 17.743.000 17.743.000 492.861 17.743.000 Tlý 2012 - 17.743.000 Tlý 2012 - - Văn phòng 1/1/2008 360 - Tlý 2012 Máy tính xách tay 13/1/200 36 1/2/2008 360 36 18.418.400 18.418.400 511.622 18.418.400 - 18.418.400 - Kết chuyển CP XDCB 11.423.333 11.423.333 317.315 11.423.333 - - 11.423.333 - Tlý 2012 Tlý 2012 - Tlý 2012 Máy tính xách tay (A Tuấn) 06/09/2008 Máy tính cho chị Xuân 7/8/2009 31/7/2012 36 28.561.905 28.561.905 793.386 28.561.905 - 28.561.905 - 20/8/200 31/7/2012 36 28.561.905 28.561.905 793.386 28.561.905 - 28.561.905 - 20/8/200 31/7/2012 36 13.770.476 13.770.476 382.513 13.770.476 - 13.770.476 - 31/8/200 31/8/2012 36 13.770.476 13.770.476 382.513 13.770.476 - 13.770.476 - 31/8/200 31/8/2012 36 13.770.476 13.770.476 382.513 13.770.476 - 13.770.476 - Máy tính Sony Vaio Máy tính cho Lê Trung Máy tính cho Vân Máy tính cho Vân SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Máy tính cho Tĩnh 30/10/20 09 31/10/2012 36 14.284.762 14.284.762 396.799 14.284.762 - 14.284.762 - Thanh toán tiền mua điện thoại cho anh Dũng 12/1/201 31/12/2011 24 11.044.546 11.044.546 460.189 11.044.546 - 11.044.546 - Thanh toán tiền mua máy tính - 34301 14/7/2010 30/06/2013 36 12.989.013 12.989.013 360.806 10.463.374 2.525.639 2.525.639 12.989.013 - Xe ô tô E300 31/5/2012 31/05/2016 48 1.811.200.000 1.811.200.000 37.733.333 264.133.331 1.547.066 669 12 452.799.9 96 716.933.32 1.094.266 673 Máy photocopy Fujixerox 30/9/2012 30/09/2016 24 55.854.000 55.854.000 2.327.250 4.654.500 51.199.500 12 27.927.00 32.581.500 23.272.500 Xe ô tô Innova 5/8/2013 8/5/2015 24 470.000.000 19.583.333 97.916.66 97.916.667 372.083.33 2.898.422 145 75.791 733 581.169 302 1.408.799 639 1.489.622 506 2.428.422 145 Cộng 827.630 337 1.600.791 808 36 Tổng giám đốc Kế toán trưởng Hà Nội ngày 18/12/2013 Người lập biểu Lê Thành Công Nguyễn Thị Chi Phương Nguyễn Thị Thùy Linh NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập sinh viên: Đặng Thị Thu Thảo Khóa : 48 SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp: 21.04 Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đề tài: “ Tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH Kiểm tốn- Tư vấn Thuế ( ATC) Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: …… ………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………… Về ý thức kỉ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập ………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………… Về kĩ giao tiếp, kĩ mềm ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………… Về kiến thức chuyên môn ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………… Người nhận xét (kí tên, đóng dấu) SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Vũ Việt Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Đặng Thị Thu Thảo Khóa: 48 Lớp: 21.04 Đề tài: ““ Tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh cơng ty TNHH Kiểm tốn- Tư vấn Thuế ( ATC) Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Điểm SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp - Bằng số Học viện Tài : - Bằng chữ : Người nhận xét (Ký tên) SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: …………………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên Đặng Thị Thu Thảo Khóa: 48 Lớp: 21.04 Đề tài : “Tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh công ty TNHH Kiểm toán- Tư vấn Thuế ( ATC) Nội dung nhận xét: ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… Điểm: SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp CQ 48/21.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Bằng số: ……………………… - Bằng chữ: …………………… Người nhận xét SV: Đặng Thị Thu Thảo Lớp CQ 48/21.04 ... doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.1.2 Yêu cầu quản lý doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.1.3 Vai trò, nhiệm vụ kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh 1.2 Tổ chức kế toán doanh thu, chi. .. BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN- TƯ VẤN THUẾ (ATC) 1.1 Sự cần thiết tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh... TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN- TƯ VẤN THUẾ 35 2.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quản lý sản xuất kinh doanh công ty