Kế toán quá trình kinh doanh và xác định kết quả kinh doanh tại trạm xăng dầu ICD

GVHD: Th.s Phan Thành Nam1 Báo Cáo Tốt Nghiệp LỜI MỞ ĐẦU “Giá trị tảng mà Tín Nghĩa hướng đến niềm tin hợp tác khách hàng xã hội Tín Nghĩa cam kết chất lượng cho sản phẩm dịch vụ đồng thời mong muốn hợp tác lâu dài với khách hàng, đối tác Với điều quan trọng sống phải giữ uy tín giao dịch hợp tác.” Để hướng tới mục tiêu trước tiên công tác kế toán phải phản ánh nhanh chóng, xác, không đầy đủ, kịp thời mà phải khoa học trình quản lý theo dõi doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh kỳ, đảm bảo tạo điều kiện cho Nhà Quản trị định đắn Vì vậy, thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa hướng dẫn Giảng viên -Thạc sĩ Phan Thành Nam với giúp đỡ nhiệt tình anh chị Phòng Kế toán em tìm hiểu "Kế toán trình kinh doanh xác định kết kinh doanh Trạm xăng dầu ICD" Báo cáo thực tập tốt nghiệp em gồm chương: - Chương 1: Tổng quan số quy định chung Công ty - Chương 2: Nội dung thực tập - Chương 3: Tự đánh giá nhận xét thực tập Do lượng kiến thức tích luỹ thân nhiều hạn chế, báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót, mong nhận bảo Thầy, Cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! GVHD: Th.s Phan Thành Nam2 Báo Cáo Tốt Nghiệp Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU TÍN NGHĨA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa 1.1.1 Giới thiệu Công ty: Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa thức hoạt động theo mô hình Công ty Cổ phần từ ngày 01/01/2009, sở chuyển đổi từ Công ty TNHH Một Thành viên Xăng dầu Tín Nghĩa Tiền thân Công ty Trung tâm Thương mại Dịch vụ Du lịch Khách sạn (thành lập năm 1999) - Đơn vị trực thuộc Tổng Công ty Tín Nghĩa Với trạm Xăng dầu từ ngày đầu thành lập (năm 1999) có sản lượng bán gần 20 triệu lít xăng dầu/năm, đến nay, Công ty có mạng lưới phân phối 30 trạm xăng dầu trực thuộc khắp địa bàn tỉnh Đồng Nai, sản lượng bán 146 triệu lít/năm, doanh thu 2.700 tỷ đồng/năm Ngoài hệ thống bán lẻ, Công ty bán cho khách hàng đại lý khách hàng công nghiệp tỉnh Đồng Nai – Tên tổ chức: CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU TÍN NGHĨA – Tên tiếng Anh: Tin Nghia Petrol Joint Stock Company – Tên viết tắt: Timex Petrol – Trụ sở chính: 95A, Đ.CMT8, P.Quyết Thắng, Tp Biên Hòa, Tỉnh Đồng Nai – Điện thoại: (+84-61) 842 434 - 840 057 - 843 646 Fax: (+84-61) 941 024 – Vốn điều lệ đăng ký: 213.437.600.000 đồng – Vốn thực góp cổ đông: 213.437.600.000 đồng – Giấy Chứng nhận ĐKKD Số 4703000608 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp ngày 08/12/2008 đăng ký thay đổi lần ngày 29/08/2011 – Mã số doanh nghiệp: 3601038204 – Ngành nghề kinh doanh: + Bán lẻ nhiên liệu động cửa hàng chuyên doanh: Bán lẻ xăng, dầu, nhớt, mỡ bò khí dầu mỏ hóa lỏng (không chứa hàng trụ sở); + Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình: Bán buôn hàng trang trí nội thất, đồ điện gia dụng, bếp gas; + Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy nông nghiệp, bán buôn máy móc ngành nông nghiệp; + Điều hành tua du lịch: Kinh doanh du lịch lữ hành nội địa; + Đại lý, môi giới, đấu giá: Đại lý mua bán ký gởi hàng hoá; + Sửa chữa thiết bị điện: Sửa chữa bảo dưỡng mô tơ điện, máy phát điện; + Bán lẻ hình thức khác chưa phân vào đâu: Bán lẻ sắt, thép, phụ tùng bếp gas, bếp gas; Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Th.s Phan Thành Nam3 + Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính thiết bị lắp đặt khác xây dựng cửa hàng chuyên doanh; + Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh; + Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng; + Dịch vụ phục vụ đồ uống (không bao gồm kinh doanh quán bar); + Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan: Bán buôn xăng, dầu, nhớt, mỡ bò khí dầu mỏ hoá lỏng (không chứa hàng trụ sở); + Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê: Kinh doanh bất động sản; + Quảng cáo; + Bưu chính: Đại lý bưu điện; + Bán buôn đồ uống: Bán buôn rượu, bia, nước giải khát; + Vận tải hàng hoá đường bộ; + Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Bán buôn máy móc ngành công, lâm nghiệp + Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô xe có động khác + Vận tải hành khách đường thuỷ nội địa Vận tải hành khách đường thuỷ nội địa theo hợp đồng + Bán lẻ đồ uống cửa hàng chuyên doanh: Bán lẻ rượu, bia, nước giải khát + Sửa chữa máy móc, thiết bị: Sữa chửa trụ bơm xăng dầu 1.1.2 Giới thiệu Trạm Xăng dầu ICD: Trạm xăng dầu ICD số 36 Trạm xăng Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa Chuyên cung cấp mặt hàng xăng dầu phù hợp tiêu chuẩn Việt Nam phục vụ nhu cầu tiêu dùng sản xuất - Địa chỉ: KP2, Quốc lộ 51, P Long Bình Tân, Biên Hòa, Đồng Nai - Điện thoại: 061 3833 254 – Fax: 061 3833 254 - MST: 03601038204 - 053 - Nghành nghề kinh doanh: Các sản phẩm dịch vụ Trạm gồm có: * Xăng dầu: Các sản phẩm cung cấp cho khách hàng RON 92, dầu Diessel 0,25%S 0,05%S, dầu lửa với thông số mặt hàng chủ yếu sau: + Xăng không chì RON 92 (theo tiêu chuẩn Việt Nam TCVN 6776:2005); + Dầu Diesel (DO) (theo tiêu chuẩn Việt Nam TCVN 5689:2005); + Dầu hỏa (KO) (theo tiêu chuẩn Việt Nam TCVN 6420: 2002); Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Th.s Phan Thành Nam4 + Dầu FO (nhiên liệu đốt lò) (theo TCVN 6239:2002 - Loại: FO N02B 3,0% S) Tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm, dịch vụ: Các sản phẩm xăng dầu Công ty kinh doanh Doanh nghiệp đầu mối nhập từ nước Chất lượng loại mặt hàng đảm bảo theo tiêu chuẩn quy định Việt Nam Vì vậy, nguồn hàng ổn định chất lượng số lượng * Dầu mỡ nhờn: Dầu mỡ nhờn sản phẩm thiếu để khởi nguồn cho động Nhằm phục vụ tốt cho nhu cầu đa dạng khách hàng Các sản phẩm dầu nhờn bao gồm 03 nhóm chính: + Dầu nhờn động cơ: Dùng cho xe gắn máy, xe vận tải công cộng Các loại động số thiết bị, máy móc Cụ thể là: Castrol Activ, Castrol CRB, Mobil Delvac Super… + Dầu nhờn công nghiệp: Dùng công nghiệp, theo mục đích sử dụng gồm có: Dầu nhờn truyền động, dầu thủy lực, dầu biến Niko ISO 32, Niko ISO 46, Total Azolla ZS, Total DACNIS … + Dầu nhờn hàng hải: Dùng cho động tàu thuyền: Total… * Gas đốt: Chuyên cung cấp mặt hàng gas đốt gồm gas dân dụng gas công nghiệp chủ yếu như: Saigon Petro, Petrolimex, Petimex, HGas, Elf-Gas, Shell, Vt-Gas, PetroVN… với quy cách từ 12 – 50kg/bình 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh sơ đồ tổ chức Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất: Là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty Tín Nghĩa, Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa trước nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản cố định Tổng Công ty cấp Hàng hóa mua từ nguồn vốn vay Công ty Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa tổng đại lý Petec Saigon Petro Hoạt động kinh doanh xăng dầu Công ty ngày phát triển, Công ty Xăng dầu Tín Nghĩa doanh nghiệp hàng đầu lĩnh vực kinh doanh xăng dầu địa bàn tỉnh Đồng Nai Bên cạnh lĩnh vực kinh doanh xăng dầu, Công ty hoạt động lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng dịch vụ du lịch Về kinh doanh vật liệu xây dựng, lĩnh vực Công ty, thị phần Công ty lĩnh vực kinh doanh chưa đáng kể so với đối thủ cạnh tranh GVHD: Th.s Phan Thành Nam5 Báo Cáo Tốt Nghiệp khác Về lĩnh vực dịch vụ du lịch Công ty có quy mô nhỏ Hai hoạt động này, doanh thu, chiếm tỷ lệ nhỏ (1%-2%) tổng doanh thu Công ty 1.2.2 Sơ đồ tổ chức: 1.2.2.1: Sơ đồ tổ chức công ty CP XD Tín Nghĩa: Đại Hội Đồng cổ Đông Cổ Đông Ban kiểm soát Hội GIÁM đồng Quản ĐỐC trị Giám Đốc P.GĐ P HCNS P.KD P.GĐ P.QL Bán lẻ P.GĐ P.KT TàiVụ P.ĐTPT Trạm dừng xe Cửa hàng VLXDCửa hàng VLXD… Trạm xăng dầu Tân Phong Trạm xăng dầu Tân Hòa Trạm xăng dầu… Hình 1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức Công ty (nguồn: Phòng Hành nhân sự)  Chức phòng ban: – Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ): quan có thẩm quyền cao Công ty theo Luật Doanh nghiệp Điều lệ Công ty ĐHĐCĐ có trách nhiệm chính: Thảo luận phê chuẩn sách dài Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Th.s Phan Thành Nam6 hạn ngắn hạn hướng phát triển Công ty, định cấu vốn, máy quản lý điều hành hoạt động kinh doanh Công ty – Hội đồng quản trị (HĐQT): Ông Quách Văn Đức – Chức danh: chủ tịch Là quan quản trị Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền ĐHĐCĐ mà không ủy quyền HĐQT có nhiệm vụ định chiến lược phát triển Công ty, xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, xây dựng cấu tổ chức, quy chế quản lý Công ty đồng thời đưa biện pháp, định nhằm đạt mục tiêu ĐHĐCĐ đề – Ban kiểm soát: Ông Lê Minh Chương – Chức danh: Trưởng ban Là quan có nhiệm vụ giúp ĐHĐCĐ giám sát đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cách khách quan nhằm đảm bảo lợi ích cho cổ đông Ban kiểm soát có thành viên ĐHCĐ bầu bãi nhiệm Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Giám đốc – Ban Giám đốc: Ông: Lê Văn Danh – Chức danh: Giám đốc Chịu trách nhiệm điều hành, quản lý toàn hoạt động Công ty, định tất vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày Công ty, chịu trách nhiệm tổ chức thực định HĐQT phương án kinh doanh phương án đầu tư Công ty, kiến nghị cách bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm chức danh quản lý Công ty trừ chức danh thuộc quyền định HĐQT, định lương phụ cấp người lao động Công ty thực nhiệm vụ khác có liên quan đến hay bắt nguồn từ nhiệm vụ – Phòng hành nhân sự: Quản lý toàn nhân công ty, tổ chức điều động đề bạt cán Quản lý công tác hành – Phòng kế toán tài vụ: Chịu trách nhiệm trước công ty Nhà nước quản lý vốn tài sản, phụ trách hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo chế độ tài kế toán Nhà nước – Phòng kinh doanh: Tìm khách hàng, ký két hợp đồng kinh tế xây dựng kế hoạch nhập xuất tồn kho hàng hoá Xây dựng phơng án sản xuất kinh doanhtrình Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Th.s Phan Thành Nam7 Giám đốc Phối hợp với phòng kế toán tài giao kế hoạch cho cửa hàng trạm xăng để hoàn thành tiêu đề + Xây dựng kế hoạch nhập xuất tồn kho hàng tháng, quí, năm + Thực lập hợp đồng kinh tế ký kết hợp đồng mua bán với bạn hàng + Thường xuyên tiếp xúc nắm bắt nhu cầu tâm lý khách, hàng phát triển mở rộng thị trờng kinh doanh – Phòng quản lý bán lẻ phát triển: + Thường xuyên kiểm tra theo dõi tình hình thực hợp đồng mua bán Trạm + Xây dựng kế hoạch bảo trì trụ bơm, thực sửa chữa kịp thời, đảm bảo tính ổn định cho hoạt động kinh doanh Tram + Kiểm tra hàng hóa thường xuyên, đột xuất Trạm Đề xuất biện pháp quản lý hàng hóa chặt chẽ, tránh hao hụt thất thoát + Theo dõi, giám sát thi công công trình xây dựng sửa chữa Trạm xăng dầu Công Ty + Nghiên cứu hình thức quảng cáo, khuyến có đề xuất cụ thể cho Trạm + Phối hợp với phòng ban thực tốt nhiệm vụ chung Công Ty + Tham mưu cho Giám đốc việc giải đề xuất giá bán hàng cho Trạm 1.2.2.2 Sơ đồ tổ chức kế toán Công ty: Tổ chức công tác Kế toán Công ty: Công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán Hàng tháng Kế toán viên Trạm xăng dầu lập báo cáo toán gửi Công ty, Công ty tổng hợp sổ sách, xác định lãi lỗ sau gửi cho Tổng Công ty Tín Nghĩa (Công ty mẹ) Định kỳ hàng năm Công ty cử nhân viên xuống Trạm xăng dầu kiểm tra tính hợp lý, xác sổ sách chứng từ kế toán GVHD: Th.s Phan Thành Nam8 Báo Cáo Tốt Nghiệp Sơ đồ tổ chức máy kế toán chức phần hành: TRƯỞNG PHÒNG PHÓ PHÒNG Kế toán Kế toán Tổng hàng hợp Kế toán hóa công hàng nợ hóaxăng côngdầu nợ -Kế VLXDtoán Du Ngân Thuyền Kếhàng toán toán Thủ quỹ 1.2.2.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Trạm Xăng dầu ICD: Bộ máy quản lý Trạm Xăng dầu ICD bao gồm phận sau: - Trưởng trạm: Ông Phan Nhựt Tân + Điều hành toàn hoạt động kinh doanh Trạm khuôn khổ pháp luật chủ trương Công ty + Tham mưu cho Ban Giám đốc Công ty nghiệp vụ liên quan đến trình quản lý – kinh doanh mặt hàng xăng, dầu, nhớt, gas đốt + Báo cáo công việc với Giám đốc Công ty + Xây dựng quy chế làm việc, phương hướng, mục tiêu, biện pháp tổ chức hoạt động kinh doanh Trạm + Điều hành toàn hoạt động kinh doanh Trạm +Thay mặt công ty trực tiếp quản lý khai thác toàn nguồn lực Trạm + Xây dựng hệ thống tài liệu Trạm phù hợp với sách chất lượng Công ty chức nhiệm vụ Trạm + Thu tập ý kiến khách hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp GVHD: Th.s Phan Thành Nam9 + Phát đề xuất biện pháp thực khắc phục không phù hợp trình thực Thẩm tra, xác nhận việc thực giải pháp + Đánh giá trình công tác tập thể cá nhân thời kỳ, đề xuất thực hình thức đào tạo phù hợp + Thực ý kiến đạo đoàn kiểm tra, kiểm toán Công ty + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ + Thực nhiệm vụ Giám đốc Công ty giao - Kế toán: Ông Phạm Đình Quang Duy + Tham mưu cho Trưởng trạm vấn đề liên quan đến nghiệp vụ kế toán – thống kê Trạm, tiết kiệm chi phí theo định mức Công ty giao + Chiu trách nhiệm trước Trưởng trạm Trưởng kế toán Công ty + Thực nhiệm vụ Trưởng trạm, Trưởng kế toán Công ty giao + Thực ghi chép sổ sách kế toán báo cáo kế toán theo chế độ kế toán – thống kê hành quy định Công ty + Theo dõi tình hình xuất nhập hành hóa, luân chuyển tiền mặt, công nợ nghiệp vụ khác liên quan đến tiền mặt, hàng hóa Trạm + Thực nhiệm vụ theo yêu cầu Đoàn kiểm tra Công ty + Bảo quản sử dụng phương tiện, thiết bị giao hiệu (máy vi tính, phần mềm quản lý, công cụ dụng cụ…) + Chịu trách nhiệm số liệu kế toán thực + Lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan đến công việc giao - Thủ kho: Phạm Thanh Lực + Đảm bảo công tác nhập, xuất, xếp bảo quản hàng hóa + Tham mưu cho Trạm trưởng công việc giao + Báo cáo trực tiếp cho Trưởng trạm Kế toán công việc thực + Kiểm tra số lượng, chất lượng hàng hóa trước nhập kho + Nhập kho hàng hóa quy trình, chủng loại xếp ngăn nắp, đảm bảo yêu cầu AT-VSLĐ PCCC + Xuất hàng theo yêu cầu khách hàng Trưởng trạm + Theo dõi thẻ kho kịp thời đối chiếu với Kế toán hàng ngày Báo Cáo Tốt Nghiệp 10 GVHD: Th.s Phan Thành Nam + Thường xuyên kiểm tra thiết bị PCCC để kịp thời xử lý có tình xảy + Lưu hồ sơ, chứng từ liên quan đến công việc giao - Thủ quỹ: Phạm Thanh Lực + Quản lý tiền mặt Trạm, chịu trách nhiệm thu – nộp tiền hàng ngày theo quy định + Chịu trách nhiệm trước Trưởng trạm công việc giao + Báo cáo trực tiếp cho Trưởng trạm Kế toán công việc thực + Đảm bảo không bị thất thoát tiền mặt Trạm, chịu trách nhiệm tiền tồn quỹ + Kiểm đếm đúng, đủ tiền mặt trước thực thu – chi quỹ thực tế + Tập hợp chứng từ lên báo cáo tồn quỹ kịp thời đồng thời đối chiếu tồn quỹ với Kế toán hàng ngày + Cuối tháng, trình Trưởng trạm kế toán ký xác nhận số liệu tồn quỹ tiền mặt + Chịu trách nhiệm số liệu thực + Lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan đến công việc giao - Nhân viên bán hàng: Lê Văn Giang (Trưởng ca), Nguyễn Mạnh Hùng (Trưởng ca), nhân viên bán hàng khác + Thực công việc giao + Chịu trách nhiệm quản lý sử dụng tài sản, công cụ, tiền, hàng hóa liên quan công tác bán hàng ca + Phản ánh cho Trưởng trạm vấn đề liên quan đến nghiệp vụ bán hàng + Báo cáo kịp thời phát không phù trình bán hàng, đề suất biện pháp khắc phục + Theo dõi tính cố định tính sử dụng thiết bị đo lường + Lập báo cáo bán hàng ngày (Ca trưởng) + Ghi nhận vào báo cáo cho Trưởng trạm ý kiến phản ánh khách hàng + Xử dụng thành thạo thường xuyên kiểm tra thiết bị phòng chống cháy nổ, nắm vững phương án PCCC Trạm + Báo cáo công việc cho Trưởng trạm (Ca trưởng) + Vệ sinh nơi làm việc sau ca trực 30 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp Tài khoản- 6421: Chi phí quản lý Trạm xăng dầu Nghiệp vụ chủ yếu: - Cuối tháng Công ty phân bổ chi phí quản lý xuống Trạm 94.849.060 đồng, Trạm nộp tiền lên trả cho Công ty - Kết chuyển chi phí quản lý vào TK 911 để xác định kết kinh doanh Nguyên tắc hoạch toán: Nợ TK 6421: 94.849.060 Có TK 3361: 94.849.060 Kết chuyển sang tài khoản 911: Nợ TK 911: 94.849.060 Có TK 6421: 94.849.060 TK 111, 112 TK 642 94.849.060 TK 911 94.849.060 94.849.060 94.849.060 SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên TK: Số hiệu: Chứng từ Số a Ngày b Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 Chi phí Quản lý Doanh nghiệp 642 TK SỐ TIỀN NỘI DUNG đối ứng NỢ CÓ c d e f Số dư đầu kì CP Quản lý DN phải nộp KC 12/31/2012 công ty KC 12/31/2012 KC chi phí quản lý VPTT 3361 94.849.060 911 - 31 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp vào TK XĐKQKD 94.849.060 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Lập biểu 94.849.060 94.849.060 Biên hòa, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Trạm trưởng 2.2.7 Chi phí tài chính: Tài khoản – 635 - Tài khoản 635 - Lãi chậm trả tiền hàng - Trong tháng Công ty mua hàng chưa trả tiền, hạn thời gian toán cho người bán nên phải chịu thêm tiền lãi 29.220.000 đồng Công ty phân bổ xuống trạm Trạm nộp trả cho Công ty số tiền lãi Nguyên tắc hoạch toán: Nợ TK 6351: 29.220.000 Có TK 3361: 29.220.000 Kết chuyển chi phí tài 635 sang TK 911 để xác định kết kinh doanh: - Nợ TK 911: 29.220.000 Có TK 6351: 29.220.000 TK 111,112,131 TK 635 29.220.000 TK 911 29.220.000 29.220.000 29.220.000 32 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp Tên TK: Số hiệu: Chứng từ Số Ngày a b SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 Chi phí hoạt động tài 635 TK SỐ TIỀN NỘI DUNG đối NỢ CÓ ứng c d e f Số dư đầu kì Lãi chậm trả tiền hàng KC 12/31/2012 T12/2012 phải nộp Cty KC chi phí tài vào TK KC 12/31/2012 XĐKQKD 3361 29.220.000 911 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng - 29.220.000 29.220.000 29.220.000 Biên hòa, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Lập biểu Trạm trưởng 2.2.8 Phương pháp xác định kết kinh doanh Kết kinh doanh Trạm xăng dầu ICD Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa tổng hợp kết hoạt động kinh doanh bán hàng: - Lợi nhuận gộp = Doanh thu – Giá vốn hàng bán - Doanh thu = Tổng doanh thu – Các khoản giảm trừ doanh thu Cuối kỳ, Kế toán tiến hành xác định kết kinh doanh hoạt động diễn 33 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp Tài khoản sử dụng: 911 – xác định kết kinh doanh Căn vào tài khoản tổng hợp doanh thu, chi phí Kế toán kết chuyển khoản doanh thu, chi phí tháng 12/2012 để xác định kết kinh doanh sau Kết chuyển doanh thu tháng 12/2013: Nợ TK 511: 9.752.268.000 Nợ TK 512: 489.773 Nợ TK 515: 6.731.200 Có TK 911: 9.759.488.973 Kết chuyển chi phí tháng 12/2012 Nợ TK 911: 9.663.542.634 Có TK 632: 9.344.990.800 Có TK 641: 194.482.774 Có TK 642: 94.849.060 Có TK 635: 29.220.000 Cuối kỳ tính toán xác định kết hoạt động kinh doanh: Lãi (lỗ) = 9.759.488.973 – 9.663.542.634 = 95.946.339 đồng Kết chuyển lãi từ tài khoản 911 sang tài khoản 421 Nợ TK 911: 95.946.339 Có TK 421: 95.946.339 TK 632 TK 911 9.344.990.800 TK641 TK 511 9.752.268.000 TK 512 194.482,774 489.773 TK 642 94.849.060 TK 635 6.731.200 29.220.000 TK 421 TK 515 34 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp 95.946.339 9.759.488.973 9.759.488.973 SỔ CÁI CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tên TK: Số hiệu: Chứng từ Số Ngày a b Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012 Xác định kết hoạt động KD 911 TK đối NỘI DUNG ứng NỢ c d e Số dư đầu kì KC 12/31/2012 KC doanh thu KC 12/31/2012 KC doanh thu nội KC 12/31/2012 KC doanh thu tài 511 512 515 632 KC 12/31/2012 KC chi phí tài 635 KC 12/31/2012 KC chi phí bán hàng KC chi phí quản lý KC 12/31/2012 VPTT KC lãi kinh doanh T KC 12/31/2012 12/2012 641 642 421 Cộng phát sinh Lập biểu CÓ f - KC 12/31/2012 KC giá vốn hàng bán Số dư cuối tháng SỐ TIỀN 9.344.990 800 29.220 000 194.48 2.774 94.849 060 95.946.3 39 9.759.488 973 9.752.268.000 489.773 6.731.200 9.759.488.973 Biên hòa, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Trạm trưởng CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 12 NĂM 2012 - 35 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp STT NỘI DUNG TK NỢ TK CÓ 03 Thu tiền doanh thu bán hàng trực tiếp 111 511 04 Thu tiền lãi chậm trả tiền hàng 111 515 11 Doanh thu bán nợ xăng dầu Chi phí sử dụng nội không thu tiền 131 511 641 336N B 5121 511 911 711 911 5121 911 13 24 515 GHI CHÚ SỐ TIỀN 103.331.608 1.819.591 648.936.392 489.773 4.911.609 752.268.000 27 Thu tiền lãi chậm trả tiền hàng KC doanh thu vào TK XĐKQKD 28 KC thu nhập khác vào TK XĐKQKD 29 KC DT nội vào TK XĐKQKD 30 515 911 911 632 911 635 29.220.000 911 641 194.482.774 48 KC DT tài vào TK XĐKQKD KC giá vốn hàng bán vào TK XĐKQKD KC chi phí tài vào TK XĐKQKD KC chi phí bán hàng vào TK XĐKQKD KC chi phí quản lý VPTT vào TK XĐKQKD 911 642 94.849.060 49 KC lãi kinh doanh T12/2012 911 421 95.946.339 45 46 47 489.773 6.731.200 344.990.800 Biên hòa, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Lập biểu Trạm trưởng CÔNG TY CỔ PHẦN XĂNG DẦU TÍN NGHĨA TRẠM XĂNG DẦU ICD BIÊN HÒA BÁO CÁO BÁN HÀNG Tháng 12 năm 2012 36 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp ST T I SỐ PHÁT SINH DIỄN GIẢI ĐVT Tài khoản 511 SẢN LƯỢNG GIÁ TRỊ SẢN LƯỢNG 2.538.743 9.752.268.000 7.889.374 GIÁ TRỊ 115.410.005.716 Xăng M92 Dầu DO 0,25%S Dầu DO 0,05%S Lit 2.291.352 4.822.300.250 4.650.192 52.888.237.842 Lit 178.369 3.531.000.000 2.121.303 40.849.065.039 Lit 48.678 966.359.227 760.129 14.630.922.529 Dầu FO Lit Lit 16.000 257.047.300 300.000 4.841.109.122 1.908 98.838.493 22.269 1.165.520.268 2.436 76.722.730 35.481 1.035.150.916 Nhớt Gas II Đvt: đồng LUỸ KẾ Tài khoản 512 Dầu DO 0,25%S (SDNB) TỔNG CỘNG kg 25 489.773 56 5.163.909 25 489.773 56 1.081.909 Lit 2.538.768 9.752.757.773 7.889.430 115.415.169.625 Biên hòa, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Lập biểu STT Trạm trưởng BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: MÃ THÁNG CHỈ TIÊU THÁNG NÀY SỐ TRƯỚC Doanh thu bán hàng CCDV 01 10.236.635.580 9.752.757.773 đồng LŨY KẾ TỪ ĐẦU NĂM 115.415.169.62 37 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp Các khoản giảm trừ (02=04+05+06+07) Doanh thu BH&CCDV (10=01-02) 10 11 12 13 14 15 16 17 02 Giá vốn hàng bán LN gộp BH & CCDV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD (30=20+(21-22)-(23+24)) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 -32) Tổng lợi nhuận trước thuế (50=30+40) Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 10 11 115.415.169.62 10.236.635.580 9.752.757.773 9.885.394.691 9.344.990.800 111.919.757.43 20 21 22 23 24 351.240.889 407.766.973 3.495.412.190 13.956.338 35.441.914 101.478.891 30.619.696 6.731.200 29.220.000 194.482.774 94.849.060 115.586.286 255.458.566 1.369.951.485 471.171.008 30 197.656.726 31 32 40 - 50 51 52 197.656.726 60 197.656.726 95.946.339 95.946.339 1.514.417.417 9.800 9.800 1.514.427.217 - 95.946.339 1.514.427.217 Biên hòa, ngày 31 tháng 12 năm 2012 Lập biểu Chương TỰ ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG THỰC TẬP 3.1 Nhận thức sau thời gian thực tập Trạm Xăng dầu ICD Trạm trưởng Báo Cáo Tốt Nghiệp 38 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Qua trình thực tập Trạm Xăng dầu ICD, phân công vào phận kế toán, quan sát, thực công việc, em có nhìn tổng quan cách thức hạch toán kế toán công tác kế toán - Những thuận lợi khó khăn thời gian thực tập thân em: + Thuận lợi: Được giúp đỡ nhiệt tình anh chị, cô Công ty tiếp nhận em Mọi người nhiệt tình bảo hướng dẫn em làm công việc mà Người kế toán Công ty phải nắm là: Kỹ kiểm tra báo cáo bán hàng, phiếu xuất nhập kho, đối chiếu thu chi, theo dõi số lượng nợ, theo dõi công nợ phải thu khách hàng, xuất hóa đơn, nhập doanh thu hàng ngày theo hóa đơn xuất, sử dụng phần mềm kế toán, có xếp hóa đơn chứng từ, giao tiếp khách hàng + Khó Khăn: Những ngày đầu vào Công ty có khó khăn, thích ứng môi trường làm việc với áp lực thiếu tự tin sinh viên chưa có kinh nghiệm, nhìn bảng số liệu dài dặc mà lòng đầy lo lắng, lúng túng va chạm công việc, chưa biết cách xử lí tình bất ngờ xảy gặp cố: Nhập phiếu thu chi, xuất nhập tồn số lượng bán nợ số lượng trả lẫn lộn, nhập số liệu kiểm tra báo cáo bán hàng chưa xác… - Cách giải nội dung công việc giao kế toán xác định kết kinh doanh: + Giải việc mà cấp giao chuyên môn hay không với chuyên môn mình, cố gắng hoàn thành tốt công việc giao thời gian sớm + Giải dứt điểm việc một, tách công việc giao xem xét công việc dễ thực thực trước, công việc giao không nằm khả phải cố gắng học hỏi kinh nghiệm người trước, từ dễ dàng công việc - Trước vào Công ty thực tập em chuẩn bị kiến thức học trường xác định kết kinh doanh, có tham khảo loại sách như: + Giáo trình: Kế toán tài – TS Phan Đức Dũng – NXB Thống Kê 2010 + Giáo trình: Phân tích hoạt động kinh doanh – Phạm Văn Được - NXB Thống Kê 2008 + Các tư liệu từ phòng kế toán Báo Cáo Tốt Nghiệp 39 GVHD: Th.s Phan Thành Nam + Lên trang wed diễn đàn kế toán để học hỏi nghiệp vụ - Với cách thức làm việc Công ty, em cảm thấy khâu tổ chức ăn khớp, hoạt động hợp lý, hiệu quả, môi trường làm việc tích cực, bên cạnh áp lực nhiều, để nhân viên Công ty có tâm lý thoải mái, hoàn thành công việc cách tốt nhất, em mong muốn Công ty có nhiều hoạt động quan tâm đến đời sống tinh thần cho nhân viên, khuyến khích nhân viêc đưa ý kiến đóng góp cho Công ty, để nâng cao hiệu công việc 3.2 Mối quan hệ đồng nghiệp: Qua trình thực tập Trạm ICD em học hỏi nhiều kiến thức thực tế kế toán nói riêng ngành kinh doanh nói chung Đồng thời giúp cho em kỹ giao tiếp với khách hàng mối quan hệ nhân viên doanh nghiệp có tinh thần giúp đỡ công việc cần Trong Công ty tất phận liên hệ mật thiết với nhau, em thiếu sót anh chị tận tình giúp đỡ, bảo cho em điều em chưa rõ, chưa biết Nhờ anh chị, cho em thấy môi trường làm việc thân thiện, cởi mở, em học hỏi tinh thần hòa đồng, xem người nhà, có cố người giúp đỡ + Ưu điểm mối quan hệ thể sau: - Sự phối hợp nhịp nhàng động nhân viên tạo nên máy làm việc logic, gọn nhẹ động Những thông tin hàng ngày cập nhật nhanh chóng, xử lý kịp thời, xác Hơn thái độ làm việc nghiêm túc hỗ trợ tốt cho tất phận hoàn thành tốt nhiệm vụ giao - Giúp nhân viên công ty phát huy hết khả - Tạo cảm giác thoải mái thân thiện, cách giải hợp lý tất tình + Nhược điểm: Với cách thức hoạt động có lẽ nhược điểm lượng khối lượng công việc nhiều, khiến nhân viên bị stress Trong suốt trình thực tập Trạm Xăng dầu ICD nhờ vào quan tâm anh, chị giúp em nhiều việc thu thập số liệu, tổng hợp, phân tích tìm hiểu rõ công tác kế toán để em hoàn thành tốt báo cáo Báo Cáo Tốt Nghiệp 40 GVHD: Th.s Phan Thành Nam 3.3 Học hỏi từ quy định nơi thực tập: 3.3.1 Các điều học tập qua quy định lao động, nghỉ ngơi an toàn lao động Công ty + Về nội quy lao động: Môi trường làm việc Công ty tương đối tốt, tất yếu tố đo kiểm đạt tiêu chuẩn vệ sinh lao động + Về quy định Trạm làm giờ, siêng với công việc đồng thời chịu trách nhiệm công việc phụ trách - Từ nội quy quy định Công ty em thấy trước hết muốn hoàn thành tốt nhiệm vụ giao tạo niềm tin từ người em cần chấp hành nội quy, giờ, thứ phải chấp hành đúng, không bê trễ, sai lệch thời gian Luôn làm chủ thời gian để xếp công việc theo mong muốn 3.3.2 Các điều học tập qua quy định PCCC, vệ sinh Công ty Ở đâu, giảng đường hay xã hội, giữ gìn môi trường sống hành động thể văn hóa, thực tập tai Trạm xăng, cần thiết Em giữ vệ sinh chung, ăn uống nơi, thời gian quy định, rác bỏ chỗ, gọn gàng, ngăn nắp nơi làm việc, không bừa bộn gây anh hưởng tới công việc người xung quanh Phòng làm việc thoáng, giấy tờ, sổ sách…để chỗ, không để nơi dễ cháy, dẫn đến cháy nổ Trong thời gian qua công tác an ninh trật tự, PCCC đảm bảo, không xảy vụ việc lớn 3.4 Mối liên hệ lí thuyết thực tiễn Nhìn chung mối quan hệ lý thuyết thực tiễn kế toán có khác biệt khác biệt không lớn Qua trình thực tập, em xác định công việc phải làm gì? Làm quen với áp lực công việc, Kế toán đòi hỏi phải có tỉ mỉ, cẩn thận xác, điều người có Và quan trọng hết em học điều mà trường em chưa học quên qua em biết cần phải nỗ lực nhiều Báo Cáo Tốt Nghiệp 41 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Để sau có công việc tốt, hoàn thành công việc kiến thức chuyên môn em cần phải bổ sung thêm kiến thức Anh văn, tin học kế toán, cách ứng xử, giao tiếp với người Với kiến thức mà Giáo viên giảng dạy cho em suốt năm qua, giúp cho em cảm thấy tự tin hiểu biết ngành nghề mà chọn Kế toán ngành xã hội quan tâm, đòi hỏi hiểu biết nhanh nhẹn biết cách xử lí xác hiệu cao Qua thời gian thực tập Công ty, với lượng kiến thức thầy, cô giáo trang bị trường, em cảm thấy tự tin công việc Em nhận thấy khoảng thời gian mà nhà trường dành cho sinh viên thực tập Công ty, để học hỏi, thu thập thêm kinh nghiệm thực tế, bổ sung vào vốn kiến thức bổ ích cần thiết Giữa lý thuyết thực tế có khác biệt, tiền đề quan trọng cần thiết để giúp em vận dụng vào công việc thực tế Được thực tập Trạm Xăng dầu ICD giúp cho em có va chạm với nghiệp vụ kinh nghiệm làm việc thực tế để em tự tin công việc chuyên môn Khi thực tập, em không tiếp thu thêm kiến thức mà chủ động áp dụng kiến thức kỹ học để làm tốt công việc thực tập Được quan sát anh chị nhân viên làm việc công việc cụ thể, xử lý tình thực tế, giúp em mở rộng vốn kiến thức Bên cạnh đó, em học hỏi văn hóa nơi công sở văn hóa giao tiếp với khách hàng, biết cách làm việc tập thể đa dạng Học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc ứng xử mối quan hệ công tác doanh nghiệp Là sinh viên theo học chuyên ngành kế toán em nhận thấy môn học chuyên ngành Kế toán tài chính, Kế toán quản trị… Nhà trường cần bổ sung quan tâm đến môn học phụ thực hỗ trợ nghiệp vụ cho sinh viên làm như: Ngoại ngữ, Tin học… đối sinh viên trường, làm thường yếu giao công việc liên quan đến lĩnh vực * Sự hỗ trợ giáo viên sinh viên trình thực tập: 42 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp Trong suốt trình tham gia thực tập Thầy Phan Thành Nam giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình giúp em hoàn thành tốt báo cáo Luôn lắng nghe cho em ý kiến bổ ích điều thiếu xót trình viết báo cáo, giải thích điều chưa hiểu giúp em phân tích, nhận xét tình hình hoạt động công ty cách khách quan, xác phù hợp Ngoài ra, chỉnh sửa bổ sung điều thiếu xót cách trình bày để báo cáo thực quy định trường khoa đề ra, giúp báo cáo hoàn thiện tốt Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hoàn thiện, xong điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình em tìm hiểu thu thập trình thực tập Em chân thành cảm ơn anh chị phận kế toán hỗ trợ nhiều, theo sát em Thầy Phan Thành Nam tận tình giải đáp thắc mắc, hướng dẫn tiến trình thực tập để em hoàn thành tốt trình thực tập KẾT LUẬN Báo Cáo Tốt Nghiệp 43 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Trên toàn báo cáo thực tập tổng hợp Trạm Xăng dầu ICD – thuộc Công ty Cổ phần Xăng dầu Tín Nghĩa Bằng lượng kiến thức tích lũy trình học tập Trường thời gian thực tập Trạm, em cố gắng trình bày vấn đề đơn vị thực tập Trải qua thời gian thực tập tổng quan giúp em hiểu rõ tầm quan trọng cách thức tổ chức, xếp máy quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp muốn có bước đắn, vững vàng thương trường, kinh doanh có hiệu máy quản lý Công ty phải linh hoạt, nhạy bén nắm bắt thông tin, tổ chức xếp công việc hợp lý hiệu Bên cạnh công tác hạch toán tốt giúp doanh nghiệp quản lý vốn tốt, giảm thiểu chi phí không cần thiết, tăng lợi nhuận Quản lý có kế hoạch tốt, xác định kết đầy đủ, xác, kịp thời, đắn biện pháp tích cực có hiệu nhất, góp phần thúc đẩy nhanh trình tuần hoàn vốn xác định kết kinh doanh Mặc dù cố gắng, song hạn chế nhiều mặt kiến thức thực tế lý luận nên trình tìm hiểu trình bày báo cáo em khó tránh khỏi khiếm khuyết Em mong nhận bảo Thầy, Cô để báo cáo hoàn thiện làm tiền đề giúp em làm tốt công việc sau Em xin chân thành cảm ơn! 44 GVHD: Th.s Phan Thành Nam Báo Cáo Tốt Nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO - Tài liệu đơn vị cung cấp - Tài liệu mạng: Các trang web tham khảo: + www.tailieu.vn + www.webketoan.vn + www.danketoan.com + http://www.timexco.com/ - Giáo trình: + Kế toán tài chính: Đã sửa đổi, bổ sung toàn diện theo định 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư 20/2006/TT-BTC, Thông tư 21/2006/TT-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ Tài + Kế toán tài phần 2: Kế toán Thương mại Dịch vụ - Lý thuyết tập + Kế toán tài – TS Phan Đức Dũng – NXB Thống Kê 2010 + Giáo trình: Phân tích hoạt động kinh doanh – Phạm Văn Được - NXB Thống Kê 2008 ... tài 2.2 Học hỏi viết báo cáo xác định kết kinh doanh Trạm xăng dầu ICD Xác định kết kinh doanh tháng 12 năm 2012 Báo Cáo Tốt Nghiệp 20 GVHD: Th.s Phan Thành Nam 2.2.1 Doanh thu bán hàng: Tài khoản... cáo kế toán Báo cáo kế toán quản trị Báo cáo kế toán tài Trong Báo cáo kế toán quản trị thường lập vào đầu năm lúc yêu cầu Báo cáo kế toán tài lập định kỳ vào cuối tháng, quý, năm theo Quyết định. .. hóaxăng côngdầu nợ -Kế VLXDtoán Du Ngân Thuyền Kếhàng toán toán Thủ quỹ 1.2.2.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Trạm Xăng dầu ICD: Bộ máy quản lý Trạm Xăng dầu ICD bao gồm phận sau: - Trưởng trạm: Ông Phan