Thông tư 24 2013 TT-NHNN quy định về phân loại tài sản có và cam kết ngoại bảng của ngân hàng phát triển Việt Nam

Công ty Luật Minh Gia NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM -Số: 24/2013/TT-NHNN www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc -Hà Nội, ngày 02 tháng 12 năm 2013 THÔNG TƯ QUY ĐỊNH VỀ PHÂN LOẠI TÀI SẢN CÓ VÀ CAM KẾT NGOẠI BẢNG CỦA NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010; Căn Nghị định số 156/2013/NĐ-CP ngày 11 tháng 11 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Căn Nghị định số 75/2011/NĐ-CP ngày 30 tháng năm 2011 Chính phủ tín dụng đầu tư tín dụng xuất Nhà nước; Căn Quyết định số 108/2006/QĐ-TTg ngày 19 tháng năm 2006 Thủ tướng Chính phủ việc thành lập Ngân hàng Phát triển Việt Nam; Căn Quyết định số 44/2007/QĐ-TTg ngày 30/3/2007 Thủ tướng Chính phủ việc ban hành Quy chế quản lý tài Ngân hàng Phát triển Việt Nam; Sau thống với Bộ Tài chính; Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Thông tư quy định phân loại tài sản có cam kết ngoại bảng Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Chương QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư quy định việc phân loại tài sản có (sau gọi tắt Nợ) cam kết ngoại bảng Ngân hàng Phát triển Việt Nam Nợ phải phân loại quy định Thông tư gồm: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn a) Cho vay đầu tư phát triển, cho vay xuất trừ khoản sau: (i) Nợ cho vay từ nguồn vốn ODA; (ii) Các khoản nợ nhận bàn giao từ tổ chức tiền thân trước thành lập Ngân hàng Phát triển Việt Nam; (iii) Các khoản nợ cho vay mà nguồn trả nợ từ ngân sách trung ương địa phương; (iv) Các khoản nợ cho vay dự án điện, tái định cư, đường dây theo đạo Chính phủ Chính phủ bảo lãnh; (v) Các khoản nợ cho vay để tái cấu tập đoàn, tổng cơng ty Nhà nước theo đạo Chính phủ Chính phủ bảo lãnh; (vi) Nợ cho vay theo Hiệp định ký kết Chính phủ Việt Nam Chính phủ nước; (vii) Nợ cho vay dự án hạ tầng sở (dự án đường cao tốc) theo đạo Chính phủ Chính phủ bảo lãnh b) Ủy thác cho vay xuất khẩu; c) Cho vay khác; d) Các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng, trừ khoản Chính phủ trả thay theo cam kết ngoại bảng Các khoản bảo lãnh vay vốn ngân hàng thương mại (sau gọi tắt cam kết ngoại bảng) phải phân loại theo Thông tư để quản lý, giám sát chất lượng hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng Phát triển Việt Nam, trừ khoản bảo lãnh cho khách hàng vay vốn ngân hàng thương mại theo định Thủ tướng Chính phủ Điều Giải thích từ ngữ Trong Thông tư này, từ ngữ hiểu sau: Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng (sau gọi tắt rủi ro) tổn thất có khả xảy nợ Ngân hàng Phát triển Việt Nam khách hàng khơng thực khơng có khả thực phần toàn nghĩa vụ theo cam kết Khoản nợ số tiền cho vay, giải ngân lần theo thỏa thuận nợ quy định khoản Điều Thông tư Nợ hạn nợ mà phần toàn nợ gốc và/hoặc lãi hạn Nợ cấu lại thời hạn trả nợ nợ Ngân hàng Phát triển Việt Nam chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn nợ cho khách hàng khách hàng khơng có khả trả nợ gốc và/hoặc lãi thời hạn ghi hợp đồng Ngân hàng Phát triển Việt Nam đánh giá có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Nợ xấu nợ thuộc nhóm 3, Tỷ lệ nợ xấu tỷ lệ nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm đến nhóm Tỷ lệ cấp tín dụng xấu tỷ lệ tổng nợ cam kết ngoại bảng từ nhóm đến nhóm so với tổng nợ cam kết ngoại bảng từ nhóm đến nhóm Khách hàng tổ chức (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi), cá nhân, chủ thể khác theo quy định pháp luật dân có quan hệ tín dụng với Ngân hàng Phát triển Việt Nam Điều Thu thập số liệu, thông tin khách hàng công nghệ thông tin Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải có biện pháp thường xuyên thực việc thu thập thông tin, số liệu khách hàng để: Theo dõi, đánh giá khả trả nợ khách hàng để có biện pháp quản lý rủi ro, quản lý chất lượng tín dụng phù hợp Thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định Thông tư Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải xây dựng hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu quản lý số liệu, thông tin khách hàng, quản trị rủi ro, thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng toàn hệ thống Điều Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải ban hành quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay tối thiểu phải đáp ứng yêu cầu sau: a) Được xây dựng sở thông tin, số liệu khách hàng thu thập được; b) Được sử dụng thống toàn hệ thống, làm sở để xét duyệt, cấp tín dụng, quản lý tiền vay khách hàng cụ thể; c) Có quy định sách tín dụng khách hàng, bao gồm quy định điều kiện cấp tín dụng, hạn mức cấp tín dụng, lãi suất, hồ sơ, trình tự, thủ tục, quy trình thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng, quản lý tiền vay; d) Có quy định trách nhiệm, quyền hạn đơn vị, cá nhân việc thẩm định, cấp tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng; đ) Có quy định quy trình, nội dung kiểm tra, kiểm sốt trước, sau cấp tín dụng; e) Có quy định bảo đảm tiền vay; g) Có quy định biện pháp thu hồi nợ Điều Báo cáo quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay, Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải gửi trực tiếp đường bưu điện cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) Bộ Tài văn sau: Văn báo cáo việc ban hành, sửa đổi, bổ sung quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay nêu rõ lý sở thực Quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay ban hành, sửa đổi, bổ sung Điều Thời điểm phân loại nợ cam kết ngoại bảng Ít quý lần, 15 ngày tháng quý, Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối quý trước theo quy định Thông tư Riêng quý cuối kỳ kế toán năm, 15 ngày làm việc tháng cuối cùng, Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối tháng thứ hai quý cuối kỳ kế tốn Ngồi thời điểm quy định khoản Điều này, Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định nội Chương QUY ĐỊNH CỤ THỂ MỤC PHÂN LOẠI NỢ VÀ CAM KẾT NGOẠI BẢNG Điều Phương pháp nguyên tắc phân loại Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo quy định Điều Thơng tư Tồn số dư nợ giá trị cam kết ngoại bảng khách hàng phải phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao mà khoản nợ cam kết ngoại bảng khách hàng phân loại Đối với khoản ủy thác cho vay mà bên nhận ủy thác chưa giải ngân theo hợp đồng ủy thác, Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải phân loại khoản ủy thác khoản cho vay bên nhận ủy thác Điều Phân loại nợ cam kết ngoại bảng Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực phân loại nợ (trừ khoản trả thay) theo 05 nhóm sau: a) Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Nợ hạn đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn (ii) Nợ hạn 10 ngày đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn (iii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản Điều b) Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; (ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu; (iii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều c) Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; (ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 30 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; (iv) Nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng (v) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: (i) Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; (ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 30 ngày đến 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn 30 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; (iv) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản khoản Điều đ) Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: (i) Nợ hạn 360 ngày; (ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; (iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn từ 30 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; (iv) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; (v) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định khoản Điều Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp trường hợp sau đây: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn a) Đối với nợ hạn, Ngân hàng Phát triển Việt Nam phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: (i) Khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc lãi bị hạn (kể lãi áp dụng nợ gốc hạn) nợ gốc lãi kỳ hạn trả nợ thời gian tối thiểu 03 tháng nợ trung dài hạn, 01 tháng nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn; (ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng trả nợ; (iii) Ngân hàng Phát triển Việt Nam có đủ sở thông tin, tài liệu đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn b) Đối với nợ cấu lại thời hạn trả nợ, Ngân hàng Phát triển Việt Nam phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: (i) Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại thời gian tối thiểu 03 tháng nợ trung dài hạn, 01 tháng nợ ngắn hạn kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn cấu lại; (ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng trả nợ; (iii) Ngân hàng Phát triển Việt Nam có đủ sở thông tin, tài liệu để đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn cấu lại Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao trường hợp sau đây: a) Xảy biến động bất lợi môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả trả nợ khách hàng (thiên tai, địch họa, chiến tranh, môi trường kinh tế) b) Các tiêu khả sinh lời, khả tốn, tỷ lệ nợ vốn, dòng tiền, khả trả nợ khách hàng suy giảm liên tục có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm qua 03 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục; c) Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài theo u cầu Ngân hàng Phát triển Việt Nam để đánh giá khả trả nợ khách hàng Phân loại cam kết ngoại bảng khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: a) Phân loại cam kết ngoại bảng: (i) Phân loại vào nhóm Ngân hàng Phát triển Việt Nam đánh giá khách hàng có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết (ii) Phân loại vào nhóm trở lên Ngân hàng Phát triển Việt Nam đánh giá khách hàng khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết b) Phân loại khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn (i) Ngày hạn tính từ ngày Ngân hàng Phát triển Việt Nam thực nghĩa vụ theo cam kết (ii) Khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng phân loại sau: - Phân loại vào nhóm hạn 30 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến 90 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 90 ngày trở lên Trường hợp khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro thấp nhóm mà cam kết ngoại bảng trả thay phân loại theo quy định tiết (ii) điểm a khoản phải chuyển vào nhóm mà cam kết ngoại bảng phân loại theo quy định tiết (ii) điểm a khoản MỤC QUẢN LÝ PHÂN LOẠI NỢ, CAM KẾT NGOẠI BẢNG Điều Quản lý phân loại nợ, cam kết ngoại bảng Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải có phận quản lý phân loại nợ, cam kết ngoại bảng (phòng, ban tương đương) trụ sở để quản lý việc thực việc phân loại nợ, cam kết ngoại bảng toàn hệ thống Trách nhiệm phận quản lý phân loại nợ, cam kết ngoại bảng: a) Tổng hợp, báo cáo Hội đồng Quản lý kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng; đề xuất Hội đồng Quản lý biện pháp quản lý nợ xấu, thu hồi nợ triệt để; b) Cung cấp thông tin, phối hợp với đơn vị chức (phòng, ban tương đương) trụ sở việc xây dựng, trình Tổng giám đốc để trình Hội đồng quản lý ban hành sửa đổi, bổ sung quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay Ngân hàng Phát triển Việt Nam khách hàng; c) Thực nhiệm vụ khác theo quy định Ngân hàng Phát triển Việt Nam MỤC BÁO CÁO Điều 10 Báo cáo Ngân hàng Phát triển Việt Nam báo cáo kết phân loại nợ cam kết ngoại bảng trích lập dự phòng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định báo cáo thống kê áp dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Ngân hàng Nhà nước ban hành; báo cáo Bộ Tài chính, Bố Kế hoạch Đầu tư kết phân loại nợ, cam kết ngoại bảng hàng quý theo Phụ lục đính kèm Thơng tư Chương TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC ĐƠN VỊ THUỘC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VÀ XỬ LÝ VI PHẠM Điều 11 Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có trách nhiệm: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Kiểm tra, tra việc thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng Ngân hàng Phát triển Việt Nam Kiểm tra, tra việc Ngân hàng Phát triển Việt Nam xây dựng, thực quy định nội cấp tín dụng, quản lý tiền vay Xử lý vi phạm Ngân hàng Phát triển Việt Nam theo quy định Điều 13 Thông tư Điều 12 Vụ Dự báo, thống kê Vụ Dự báo, thống kê quy định Thơng tư xây dựng, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định báo cáo thống kê việc phân loại nợ cam kết ngoại bảng, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro Ngân hàng Phát triển Việt Nam Điều 13 Xử lý vi phạm Ngân hàng Phát triển Việt Nam cá nhân có liên quan vi phạm quy định Thơng tư này, ngồi việc phải thực phân loại nợ cam kết ngoại bảng nợ theo quy định Thông tư này, theo tính chất mức độ vi phạm bị xử lý theo quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Chương ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 14 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15 tháng 01 năm 2014 Điều 15 Tổ chức thực Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng Quản lý, Tổng Giám đốc Ngân hàng Phát triển Việt Nam chịu trách nhiệm tổ chức thi hành Thông tư này./ Nơi nhận: - Như Điều 15; - Văn phòng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Bộ Tài (để phối hợp); - Công báo; - Lưu VP, PC, TTGSNH5 (3 bản) NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM KT THỐNG ĐỐC PHĨ THỐNG ĐỐC Đặng Thanh Bình Phụ lục CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn -BÁO CÁO Phân loại tài sản có Ngân hàng Phát triển Việt Nam Quý …… năm …… Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Số dư Phân loại nợ Nhóm Nhóm Nhóm Nhóm Nhóm Tổng dư nợ Phân loại cam kết ngoại bảng Nhóm Nhóm Nhóm Nhóm Nhóm Tổng cam kết ngoại bảng Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dư nợ Tỷ lệ cấp tín dụng xấu/Tổng tài sản có Người lập báo cáo (ghi rõ họ, tên) Người kiểm soát (ghi rõ họ, tên) ……., ngày … tháng … năm … Tổng giám đốc (Giám đốc) (ghi rõ họ, tên) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... cầu Ngân hàng Phát triển Việt Nam để đánh giá khả trả nợ khách hàng Phân loại cam kết ngoại bảng khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: a) Phân loại cam kết ngoại bảng: (i) Phân loại vào nhóm Ngân. .. Phát triển Việt Nam thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định nội Chương QUY ĐỊNH CỤ THỂ MỤC PHÂN LOẠI NỢ VÀ CAM KẾT NGOẠI BẢNG Điều Phương pháp nguyên tắc phân loại Ngân hàng Phát triển. .. phân loại theo quy định tiết (ii) điểm a khoản MỤC QUẢN LÝ PHÂN LOẠI NỢ, CAM KẾT NGOẠI BẢNG Điều Quản lý phân loại nợ, cam kết ngoại bảng Ngân hàng Phát triển Việt Nam phải có phận quản lý phân loại