ke toan quan tri du toan bán hàng và dự toán quan rlys doanh nghiệp

TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH Mơn: Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: DƯƠNG VĂN CHÍ LỚP: 11CQT05 NHĨM Lê Nguyễn Hoàng Oanh Trần Thị Kim Liên Hứa Trần Ngọc Diễm My Khưu Thanh Ngân PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP POMINA (2015 – 2016) I Giới thiệu khái qt cơng ty II Phân tích biến động tài sản nguồn vốn III Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh IV Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ V Phân tích nhóm tỷ số tài I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP POMINA Địa chỉ: Đường 27, KCN Sóng Thần 2, Dĩ An, Bình Dương Điện thoại: 0274 3710 051 Fax: 0274 4740 862 I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP POMINA Tên giao dịch đối ngoại: POMINA STEEL CORPORATION Tên viết tắt: POM Logo cơng ty: Địa chỉ: Đường 27, KCN Sóng Thần 2, Dĩ An, Bình Dương, Việt Nam Điện thoại/Fax Điện thoại : 0650 3710 051 Fax: 0650 3740 862 Website: http://www.pomina-steel.com Email: pominasteel@hcm.vnn.vn Mã số thuế: 3700321364 Số tài khoản 0281 000 006 172 ngân hàng Vietcombank Bình Dương I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY Đỗ Tiến Sĩ Phó Chủ tịch HĐQT & Tổng Giám đốc chủ sở hữu - Được thành lập vào năm 1999, POMINA chuỗi ba nhà máy luyện phôi cán thép xây dựng với tổng công suất năm 1,1 triệu thép xây dựng 1,5 triệu phôi - Hiện nay, POMINA nhà sản xuất thép xây dựng lớn nhất, đại Việt Nam doanh nghiệp dẫn đầu thị phần thép xây dựng khu vực phía Nam I GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY • Giới thiệu chung:  Năm 2008 kinh tế vĩ mơ Việt Nam có nhiều bất ổn, mang lại nhiều thách thức cho doanh nghiệp ngành thép, ngành thép có tảng tốt tồn phát triển Ý thức quan trọng ngành thép tăng trưởng ngành công nghiệp nặng kinh tế Việt Nam từ đầu thành lập POMINA định hướng phát triển bền vững sở đầu tư vào công nghệ đại xanh, thân thiện môi trường  Với mục tiêu mang lại sản phẩm ‘cốt lỗi sống’, POMINA nhà sản xuất tiên phong việc đầu tư vào dây chuyền, công nghệ sản xuất đại giới POMINA nhà máy Việt Nam áp dụng hệ thống nạp liệu liên tịc ngang thân lò Consteel – hệ thống sản xuất thân thiện với môi trường – công nghệ giúp tái tạo nguồn nguyên liệu tái chế với hệ thống xử lý nước thải đạt tiêu chuẩn tuần hoàn kép I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY NHÀ MÁY THÉP POMINA - Được thành lập vào tháng 1999 - Địa chỉ: Đường 27, KCN Sóng Thần 2, Dĩ An, Bình Dương - Lĩnh vực hoạt động: sản xuất cán thép CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP CON POMINA - Được thành lập vào năm 2002 - Địa chỉ: KCN Phú Mỹ, Tân Thành, Bà Rịa - Vũng Tàu - Lĩnh vực hoạt động: sản xuất luyện thép cán thép, khai thác, kinh doanh cảng biển, đầu tư khai thác cơng trình sở hạ tầng kỹ thuật NHÀ MÁY LUYỆN PHÔI THÉP POMINA - Được thành lập vào tháng 7/2009 - Địa chỉ: KCN Phú Mỹ, Tân Thành, Bà Rịa - Vũng Tàu - Lĩnh vực hoạt động: sản xuất luyện thép cán thép Phân tích nhóm tỷ số hoạt động 2.1 Kỳ thu tiền bình quân Chỉ tiêu DT Khoản phải thu BQ Vòng quay KPT (vòng) Kỳ thu tiền BQ (ngày) 2016 9.296.926 2.179.336,5 4,26 86 2015 9.807.579 2.123.076,5 4,61 79 Nhận xét: - Vòng quay khoản phải thu (KPT) năm 2016 giảm 0,07 vòng (giảm tương ứng 7,5%) so với năm 2015 Điều cho thấy khả thu hồi vốn chậm so với năm 2014 + Trong năm 2015, vòng quay khoản phải thu luân chuyển 4,61 vòng (tương ứng 79 ngày) + Trong năm 2016, vòng quay khoản phải thu luân chuyển 4,26 vòng (tương ứng 86 ngày) Phân tích nhóm tỷ số hoạt động 2.2 Vòng quay hàng tồn kho Hàng TK BQ Số ngày TK CHỈ TIÊU Hàng TK ĐK (1/1) Hàng TK CK (31/12) HàngTK BQ 2016 1.396.721 1.629.450 1.513.085,5 2015 3.351.907 2.089.899 2.720.903 2.2.Phân tỷ số sốhoạt hoạtđộng động Phântích tích nhóm tỷ 2.2 Vòng quay hàng tồn kho Chỉ tiêu DT Hàng tồn kho BQ (vòng) Số ngày TK (ngày) 2016 9.296.926 1.513.085,5 6,1 60 2015 9.807.579 2.720.903 3,6 101 Nhận xét: - Vòng quay HTK năm 2016 tăng 2,5 vòng (tăng tương ứng 69,4%) so với năm 2015 Điều cho thấy sản phẩm bán nhanh hơn, hàng hoá ứ đọng kho năm 2016 so với năm 2015, cho ta thấy công ty tái tạo vốn doanh nghiệp tốt + Trong năm 2015, số HTKBQ luân chuyển 3,6 vòng (tương ứng 101 ngày) + Trong năm 2016, số HTKBQ luân chuyển 6,1 vòng (tương ứng 60 ngày) Phân tích nhóm tỷ số hoạt động 2.3 Vòng quay tổng tài sản VÒNG QUAY TTS = CHỈ TIÊU Tổng TS ĐK (1/1) Tổng TS CK (31/12) Tổng TSBQ 2016 7.098.598 7.075.378 7.086.988 2015 9.152.457 7.098.598 8.125.527,5 Chỉ tiêu DT Tổng TSBQ (vòng) 2016 9.296.926 7.086.988 1,3 2015 9.807.579 8.125.527,5 1,2 Nhận xét: - Vòng quay TTS năm 2016 tăng 0,1 vòng so với năm 2015 cho thấy hiệu sử dụng tài sản vào trình SXKD công ty để tạo doanh thu tốt, tăng tương ứng 8,3% Trong đó: + Năm 2015, 1đồng TS tạo 1,2 đồng DTT + Năm 2016, 1đồng TS tạo 1,3 đồng DTT Phân tích nhóm tỷ số hoạt động 2.4 Vòng quay tài sản cố định CHỈ TIÊU TSCĐ ĐK(1/1) TSCĐ CK(31/12) TSCĐ BQ 2016 2.629.507 2.455.110 2.542.308,5 2015 2.934.848 2.706.176 2.820.512 Chỉ tiêu DT TSCĐ BQ 2016 9.296.926 2.542.308,5 3,65 2015 9.807.579 2.820.512 3,47 Nhận xét: - Vòng quay TSCĐ năm 2016 tăng 0,18 vòng so với năm 2015 cho thấy hiệu sử dụng TSCĐ vào trình SXKD công ty tăng lên tốt tăng tương ứng 5,18% Trong đó: + Năm 2016, 1đồng TSCĐ tạo 3,65 đồng DTT + Năm 2015, 1đồng TSCĐ tạo 3,47 đồng DTT V PHÂN TÍCH CÁC NHĨM TỶ SỐ TÀI CHÍNH Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy 3.1 Tỷ suất nợ vốn chủ sở hữu 3.2 Tỷ suất tự tài trợ Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy 3.1 Tỷ suất nợ vốn chủ sở hữu D/E Chỉ tiêu 2015 2016 Nhận xét: Tổng nợ PT VCSH D/E 1/1/2015 6.837.168 2.315.288 2,95 31/12/2015 đến 1/1/2016 4.810.474 2.288.124 2,10 31/12/16 4.400.620 2.674.758 1,64 - D/E > có nghĩa tài sản DN không dựa vào tài trợ từ nguồn vốn chủ sở hữu Các tỷ suất D/E giảm qua thời kỳ cho thấy công ty gặp khó khăn vấn đề tài Cụ thể: + Năm 2015, cuối năm so với đầu năm D/E giảm 0,85 (tương ứng giảm 28,8%) + Năm 2016, cuối năm so với đầu năm D/E giảm 0,46 (tương ứng giảm 21,9%) Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy 3.2 Tỷ suất tự tài trợ TS tự tài trợ Chỉ tiêu 2015 2016 Nhận xét: Vốn CSH Tổng nguồn vốn Tỷ suất tự tài trợ 1/1/2015 2.315.288 9.152.457 0,25 31/12/2015 đến 1/1/2016 2.288.124 7.098.598 0,32 31/12/2016 2.674.758 7.075.378 0,37 - Các tỷ suất tài trợ tăng qua thời kỳ cho thấy khả tự chủ tài cơng ty tăng Cụ thể: + Năm 2015, cuối năm so với đầu năm TSTTT tăng 0,07 (tương ứng tăng 28%) + Năm 2016, cuối năm so với đầu năm TSTTT tăng 0,05 (tương ứng tăng 15,6%)  Tỷ suất tự tài trợ năm 2015 28% so với năm 2016 15,6% giảm 12,4% cho thấy công ty HĐKD chủ yếu dựa nguồn vốn CSH, chưa tận dụng đòn bẩy tài V PHÂN TÍCH CÁC NHĨM TỶ SỐ TÀI CHÍNH Phân tích nhóm tỷ số sinh lời 4.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 4.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 4.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn CSH (ROE) Phân tích nhóm tỷ số sinh lời 4.1 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ROS LNTT DTT ROS 2015 28.996 9.807.579 0,0003 2016 310.001  9.296.926 0,0333 Nhận xét: + Năm 2016 1đ doanh thu thu về, cơng ty có 0.0333đ lợi nhuận + Năm 2015 1đ doanh thu thu về, cơng ty có 0.0003đ lợi nhuận Phân tích nhóm tỷ số sinh lời 4.2 Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROA Chỉ tiêu 2016 2015 Tổng TS 31/12 7.075.378 1/1 7.098.598 31/12 7.098.598 1/1 9.152.457 BQ Tổng TS 7.086.988 8.125.527,5 Chỉ tiêu LNTT (EAT) BQ TỔNG TS ROA 2016 310.001 7.086.988 0,04 2015 28.996 8.125.527,5 0,0035 Nhận xét: + Năm 2015, đồng tài sản BQ đạt 0,0035 đồng lợi nhuận + Năm 2016, đồng tài sản BQ đạt 0,04 đồng lợi nhuận Phân tích nhóm tỷ số sinh lời 4.3 Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROE = Chỉ tiêu 2016 2015 Vốn CSH 31/12 2.674.758 1/1 2.288.124 31/12 2.288.124 1/1 2.315.288 VCSH BQ 2.481.441 2.301.706 Chỉ tiêu LNST (EAT) VCSH BQ ROE 2016 301.094 2.481.441 0,12 2015 27.487 2.301.706 0,01 Nhận xét: + Năm 2015, 1đồng VCSH BQ đạt 0,01 đồng lợi nhuận + Năm 2016, 1đồng VCSH BQ đạt 0,12 đồng lợi nhuận - Tỷ số tăng cho thấy công ty sử dụng hiệu đồng vốn cổ đông Nguồn: http://pomina-steel.com/pdf/bcthuongnien2016_vi_1493873772.pdf KẾT LUẬN Hoà xu chung nước giới ngành thép tiếp tục có nhiều biến động lớn Nhưng công ty cổ phần thép pomina trụ vững ngành sản phẩm thiết yếu để cân với thị trường CẢM ƠN THẦY VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE! ... thép xây dựng với tổng công suất năm 1,1 tri u thép xây dựng 1,5 tri u phôi - Hiện nay, POMINA nhà sản xuất thép xây dựng lớn nhất, đại Việt Nam doanh nghiệp dẫn đầu thị phần thép xây dựng khu... cho doanh nghiệp ngành thép, ngành thép có tảng tốt tồn phát tri n Ý thức quan trọng ngành thép tăng trưởng ngành công nghiệp nặng kinh tế Việt Nam từ đầu thành lập POMINA định hướng phát tri n... xây dựng, phát tri n thương hiệu tham gia hội nhập kinh tế quốc tế  Chứng ISO 9001:2000 ISO 14001:2004  Giải thưởng Sao Vàng Đất Việt 2008  Giải thưởng Sao Vàng Đông Nam Bộ 2008  Top doanh nghiệp