Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn ở Nhà khách Chính phủ

Trong những năm qua thực hiện đường lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường , theo định hướng XHCN nền kinh tế nước ta đ• có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ. Trong bối cảnh đó một số doanh nghiệp đ• gặp khó khăn trong việc huy động vốn để mở rộng quy mô sản xuất, các doanh nghiệp phải sử dụng một số vốn nhất định để đầu tư, mua sắm các yếu tố cần thiết cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh như tài sản cố định (TSCĐ), trang thiết bị. Vốn đó gọi là vốn kinh doanh của doanh nghiệp (DN). Vì vậy vốn là điều kiện cơ sở vật chất không thể thiếu được đối với mọi doanh nghiệp. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm vốn cố định (VCĐ) và vốn lưu động (VLĐ), việc khai thác sử dụng Vốn của các kỳ kinh doanh trước, doanh nghiệp sẽ đặt ra các biện pháp, chính sách sử dụng cho các kỳ kinh doanh tới sao cho có lợi nhất để đạt được hiệu quả cao nhất nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cho DN . Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng của hiệu quả sử dụng Vốn đối với các DN , trong quá trình học tập ở trường và thời gian thực tập, tìm hiểu, nghiên cứu tại Nhà khách Chính phủ.Với tầm quan trọng và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, việc đưa ra những giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn là vấn đề rất đáng quan tâm. Nên từ thực tế trên, em đ• chọn đề tài “Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn ở Nhà khách Chính phủ” làm nội dung nghiên cứu của mình.

Trờng đại học kinh tế quốc dân Khoa tại chức ~~~~~~*~~~~~~ Chuyên đề tốt nghiệp Đề tài : Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại đơn vị nhà khách chính phủ Giảng viên hớng dẫn : Pgs.ts lê đức lữ Sinh viên thực hiện : Vũ thị thùy linh Lớp : Tài chính b MSV : Tc 393732 Khóa : 39 H NI 05/2011 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN MụC LụC Trang Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC393732 2 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN Lời nói đầu Trong những năm qua thực hiện đờng lối phát triển kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trờng , theo định hớng XHCN nền kinh tế nớc ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ. Trong bối cảnh đó một số doanh nghiệp đã gặp khó khăn trong việc huy động vốn để mở rộng quy mô sản xuất, các doanh nghiệp phải sử dụng một số vốn nhất định để đầu t, mua sắm các yếu tố cần thiết cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh nh tài sản cố định (TSCĐ), trang thiết bị. Vốn đó gọi là vốn kinh doanh của doanh nghiệp (DN). Vì vậy vốn là điều kiện cơ sở vật chất không thể thiếu đợc đối với mọi doanh nghiệp. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm vốn cố định (VCĐ) và vốn lu động (VLĐ), việc khai thác sử dụng Vốn của các kỳ kinh doanh trớc, doanh nghiệp sẽ đặt ra các biện pháp, chính sách sử dụng cho các kỳ kinh doanh tới sao cho có lợi nhất để đạt đợc hiệu quả cao nhất nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cho DN . Xuất phát từ vai trò và tầm quan trọng của hiệu quả sử dụng Vốn đối với các DN , trong quá trình học tập ở trờng và thời gian thực tập, tìm hiểu, nghiên cứu tại Nhà khách Chính phủ.Với tầm quan trọng và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, việc đa ra những giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn là vấn đề rất đáng quan tâm. Nên từ thực tế trên, em đã chọn đề tài Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn ở Nhà khách Chính phủ làm nội dung nghiên cứu của mình. Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC393732 1 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN CHƯƠNG I : VốN Và HIệU QUả Sử DụNG VốN TRONG DOANH NGHIệP I. Vốn và nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp : 1. Vốn của doanh nghiệp : 1.1. Khái niệm, đặc điểm vốn trong doanh nghiệp : Khái niệm Vốn: Hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong bất cứ lĩnh vực nào đều gắn liền với vốn, không có vốn thì không thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đợc, chính vì vậy ngời ta thờng nói vốn là chìa khoá để mở rộng và phát triển kinh doanh. Trong nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp tự chủ và tuỳ thuộc vào hình thức sở hữu doanh nghiệp mà quyền tự chủ trong kinh doanh đợc mở rộng trong mức độ cho phép. Trong bình diện tài chính, mỗi doanh nghiệp tự tìm kiếm nguồn vốn trên thị trờng và tự chủ trong việc sử dụng vốn. Nhu cầu về vốn của doanh nghiệp đợc thể hiện ở khâu thành lập doanh nghiệp, trong chu kì kinh doanh và khi phải đầu t thêm. Giai đoạn nào doanh nghiệp cũng có nhu cầu về vốn. Vởy vốn là gì? Dới các giác độ khác nhau, khái niệm vốn cũng khác nhau (theo luật Tài chính Việt Nam năm 2000 ) *Về phơng diện kỹ thuật -Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn là các loại hàng tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh cùng với các nhân tố khác nhau (nh lao động, tài nguyên thiên nhiên .) -Trong phạm vi nền kinh tế, vốn là hàng hóa để sản xuất ra hàng hóa khác lớn hơn chính nó về mặt giá trị. *Về phơng diện tài chính Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC393732 2 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN -Trong phạm vi doanh nghiệp, vốn là tất cả tài sản bỏ ra lúc đầu, th- ờng biểu hiện bằng tiền dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm mục đích lợi nhuận. -Trong phạm vi kinh tế, vốn là khối lợng tiền tệ đa vào lu thông nhằm mục đích sinh lời. Vốn là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản của doanh nghiệp đợc sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời. Vốn kinh doanh trong các doanh nghiệp là một quỹ tiền tệ đặc biệt. Vốn kinh doanh của doanh nghiệp phải nhằm mục đích kinh doanh và phải đạt tới mục tiêu sinh lời. Vốn luôn thay đổi hình thái biểu hiện, vừa tồn tại dới hình thái tiền tệ, vừa tồn tại dới hình thái vật t hoặc tài sản vô hình, nhng kết thúc vòng tuần hoàn phải là hình thái tiền. Cùng với quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, vốn vận động không ngừng, có thể thay đổi hình thái biểu hiện nhng điểm cuối cùng là giá trị tiền nên ta thấy vốn là toàn bộ giá trị của tài sản doanh nghiệp ứng ra ban đầu và trong các giai đoạn tiếp theo của quá trình sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tăng giá trị tối đa cho chủ sở hữu của doanh nghiệp. Đặc điểm Vốn đ ố i với d o a n h n g h i ệ p: Trớc hết vốn là tiền đề cho sự ra đời của doanh nghiệp. Về phía nhà nớc, bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng phải đăng ký vốn điều lệ nộp cùng hồ sơ xin đăng ký kinh doanh. Vốn đầu t ban đầu này sẽ là một trong những cơ sở quan trọng để cơ quan nhà nớc có thẩm quyền xem xét liệu doanh nghiệp có tồn tại trong tơng lai đợc không và trên cơ sở đó, sẽ cấp hay không cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Về phía doanh nghiệp, vốn điều lệ sẽ là nền móng cho doanh nghiệp đặt những viên gạch đầu tiên cho sự hình thành của doanh nghiệp trong hiện tại và phát triển trong tơng lai. Nếu nền móng vững chắc, vốn điều lệ càng lớn thì doanh nghiệp càng có cơ hội phát triển. Vốn thấp, nền móng yếu, doanh nghiệp phải đấu tranh với Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC393732 3 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN sự tồn tại của mình và dễ rơi vào tình trạng phá sản. Nói tóm lại, vốn là lợng tiền đại diện cho yếu tố đầu vào của doanh nghiệp. Có yếu tố đầu vào của doanh nghiệp mới tiếp tục sản xuất kinh doanh. Trong giai đoạn sản xuất, doanh nghiệp phải trả lơng cho công nhân viên, chi phí bảo trì máy móc ., thành phẩm khi cha bán đợc cũng đều cần đến vốn của doanh nghiệp. Khách hàng khi mua cha thanh toán ngay cũng chiếm dụng vốn của doanh nghiệp. Vốn là điều kiện tiền đề của quá trình sản xuất kinh doanh. Một quá trình sản xuất kinh doanh sẽ đợc diễn ra khi có yếu tố: yếu tố vốn, yếu tố lao động, và yếu tố công nghệ. Trong ba yếu tố đó thì yếu tố vốn là điều kiện tiền đề có vai trò rất quan trọng. Nó quyết định đầu tiên việc sản xuất kinh doanh có thành công hay không. Khi sản xuất, doanh nghiệp cần phải có một lợng vốn để mua nguyên liệu đầu vào, thuê công nhân, mua thông tin trên thị trờng, mua bằng phát minh sáng chế Bởi vậy, có thể nói vốn là điều kiện đầu tiên cho yếu tố cầu về lao động và công nghệ đợc đáp ứng đầy đủ. Vốn quyết định sự ổn định và liên tục của quá trình sản xuất kinh doanh Khi yêu cầu về vốn, lao động, công nghệ đợc đảm bảo, để quá trình sản xuất đợc diễn ra liên tục thì vốn phải đợc đáp ứng đầy đủ, kịp thời và liên tục. Ta thấy có rất nhiều loại hình doanh nghiệp nên có nhu cầu về vốn cũng khác nhau. Hơn nữa, các quá trình sản xuất kinh doanh cũng khác nhau nên việc dùng vốn lu động cũng khác nhau. Nhu cầu vốn lu động phát sinh thờng xuyên nh mua thêm nguyên vật liệu, mua thêm hàng để bán, để thanh toán, để trả lơng, để giao dịch Hơn nữa trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình thì các doanh nghiệp không phải lúc nào cũng có đầy đủ vốn. Có khi thiếu, có khi thừa vốn, điều này là do bán hàng hóa cha đợc thanh toán kịp thời, hoặc hàng tồn kho quá nhiều cha tiêu thụ đợc, hoặc do Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC393732 4 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN máy móc hỏng hóc cha sản xuất đợc .Những lúc thiếu hụt vậy thì việc bổ sung vốn kịp thời là rất cần thiết vì nó đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc liên hoàn. Vốn đối với sự phát triển của doanh nghiệp Ngày nay việc nớc ta chuyển sang nền kinh tế thị trờng đã xuất hiện nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau. Kinh doanh trên các lĩnh vực khác nhau. Vì vậy, muốn tồn tại thì doanh nghiệp phải phát triển, cạnh tranh đợc với các doanh nghiệp khác. Trong khi các đối thủ cạnh tranh ngày càng gay gắt và khốc liệt. Hơn nữa đòi hỏi của khách hàng ngày càng cao. Vì vậy cần phải đầu t cho công nghệ hiện đại, tăng quy mô sản xuất, hạ giá thành nhng vẫn đảm bảo chất lợng sản phẩm ngày càng tốt hơn Những yêu cầu tất yếu ấy đòi hỏi doanh nghiệp phải cạnh tranh để phát triển thì cần phải có vốn. Qua những phân tích trên ta thấy đợc tầm quan trọng của vốn. Vốn tồn tại trong mọi giai đoạn trong quá trình sản xuất. 1.2. Thành phần và kết cấu Vốn của doanh nghiệp: Ph â n l o ại V ốn c ủ a d o a n h n g h i ệ p: Có nhiều cách để sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quả. Để phân loại nguồn vốn khác nhau, ngời ta thờng phân loại vốn theo các tiêu thức sau: Căn cứ vào thời hạn luân chuyển, vốn đợc chia thành các loại sau: -Vốn ngắn hạn: là loại vốn có thời hạn luân chuyển dới một năm. -Vốn trung hạn: là loại vốn có thời hạn luân chuyển từ một năm đến năm năm. -Vốn dài hạn: là loại vốn có thời hạn luân chuyển từ năm năm trở lên. Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC393732 5 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN Căn cứ vào nội dung vật chất của vốn đợc chia thành -Vốn thực: là toàn bộ hàng hóa phục vụ cho sản xuất kinh doanh nh: máy móc thiết bị, nhà xởng, đờng xá phần vốn này phản ánh hình thái vật thể của vốn. -Vốn tài chính: biểu hiện dới hình thái tiền tệ, chứng khoán, các giấy tờ có giá khác dùng cho việc mua tài sản, máy móc thiết bị. Phần vốn này tham gia gián tiếp vào quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Xuất phát từ nguồn hình thành ban đầu: -Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp: Là nguồn vốn do chủ sở hữu đầu t, doanh nghiệp đợc toàn quyền sử dụng mà không phải cam kết thanh toán. Vốn chủ sở hữu ( theo luật Tài chính Việt Nam năm 2000 ) bao gồm: +Nguồn vốn kinh doanh: Thể hiện số tiền đầu t mua sắm tài sản cố định, tài sản lu động sử dụng vào kinh doanh. +Các quỹ của doanh nghiệp: Quỹ đầu t phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thởng phúc lợi . +Nguồn vốn xây dựng cơ bản: Là nguồn chuyên dùng cho việc đầu t mua sắm tài sản cố định và đổi mới công nghệ. +Nguồn vốn từ lợi nhuận cha phân phối. Vốn chủ sở hữu có thể hình thành từ nhiều nguồn gốc khác nhau, tùy theo loại hình doanh nghiệp: +Đối với DNNN bao gồm vốn ngân sách nhà nớc cấp, vốn có nguồn gốc từ ngân sách nhà nớc, vốn doanh nghiệp tự tích lũy. +Đối với các công ty cổ phần, vốn do các cổ đông đóng góp dới hình thức mua cổ phiếu. +Đối với các công ty liên doanh, vốn chủ sở hữu do các bên tham gia liên doanh đóng góp. Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC 393732 6 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN +Vốn của các công ty TNHH do các thành viên của công ty đóng góp. +Trong các công ty t nhân, vốn chủ sở hữu do t nhân đầu t, vốn phụ thuộc vào một chủ duy nhất. -Vốn đi vay Để bổ sung vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể sử dụng các khoản vốn đi vay từ các tổ chức tín dụng ngân hàng, tín dụng thơng mại và vay thông qua phát hành trái phiếu, vay từ các tổ chức xã hội, từ các cá nhân. Ta thấy phần lớn vốn tự có của doanh nghiệp không thể đáp ứng hết nhu cầu về vốn nên doanh nghiệp thờng vay vốn dới nhiều hình thức khác nhau. Việc vay vốn một mặt giải quyết nhu cầu về vốn đảm bảo sự ổn định và sản xuất kinh doanh đợc liên tục. Mặt khác, đó là phơng pháp sử dụng hiệu quả các nguồn tài chính trong nền kinh tế . Căn cứ vào phơng thức luân chuyển giá trị, vốn đợc chia thành hai loại sau: - Theo luật Tài chính Việt Nam vốn cố định là giá trị của tài sản cố định dùng vào mục đích kinh doanh của doanh nghiệp. Đặc điểm của vốn này là luân chuyển dần từng phần vào giá trị sản phẩm trong nhiều chu kì sản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn khi tài sản cố định hết thời hạn sử dụng. Một t liệu lao động đợc gọi là tài sản cố định phải thỏa mãn đồng thời hai điều kiện là có thời hạn sử dụng tối thiểu từ một năm trở lên và phải đạt giá trị tối thiểu ở mức quy định. Bộ phận quan trọng nhất của t liệu sản xuất là tài sản cố định. Đây là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp hoặc dới hình thức thuê mua, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đó, giá trị của tài sản cố định sẽ đợc chuyển dần dần từng phần vào giá Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC 393732 7 Chuyên đề thực tập: Nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn tại đơn vị Nhà khách Chính phủ Lớp Tài chính B - Đại học KTQD HN thành sản phẩm và đợc bù đắp lại mỗi khi sản phẩm đợc tiêu thụ. Căn cứ vào hình thái biểu hiện, tài sản cố định đợc chia thành hai loại sau: +Tài sản cố định hữu hình: là những tài sản có hình thái vật chất cụ thể nh nhà xởng, máy móc thiết bị .trực tiếp hoặc gián tiếp phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. +Tài sản cố định vô hình: là những tài sản không có hình thái vật chất cụ thể nh chi phí thành lập doanh nghiệp, bằng phát minh sáng chế, chi phí phát triển doanh nghiệp, quyền đặc nhợng, bản quyền tác giả . Qua cách phân chia nh vậy giúp ta có cái nhìn một cách tổng thể về cơ cấu vốn đầu t của doanh nghiệp để ra quyết định có đầu t hay không hoặc đầu t vào đâu. Hơn nữa, nó còn giúp các nhà quản lý tốt đợc tài sản của mình. Theo luật Tài chính Việt Nam năm 2000 vốn lu động là tài sản lu động dùng vào mục đích kinh doanh của doanh nghiệp. Đặc điểm của loại vốn này là luân chuyển toàn bộ giá trị ngay một lần, tuần hoàn, liên tục và hoàn thành một vòng tuần hoàn sau một chu kì sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong quá trình hoạt động kinh doanh, vốn lu động vận động và luôn thay đổi hình thái, bắt đầu từ hình thái tiền tệ nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất đợc tiến hành liên tục và thuận lợi. Tuỳ theo từng loại hình doanh nghiệp mà cơ cấu của tài sản lu động cũng khác nhau. Thông thờng, đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thì tài sản lu động chia thành 2 loại: +Tài sản lu động sản xuất ( nguyên vật liệu, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang .) +Tài sản lu thông ( sản phẩm hàng hoá chờ tiêu thụ, hàng hóa tồn kho), vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán, chi phí trả trớc Đặc điểm của tài sản lu động: Tại một thời điểm bất kỳ, tài sản lu động tồn tại dới nhiều hình thái khác nhau. Đây là tiền đề cho quá trình sản xuất đợc liên tục. Tài sản lu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh không Giáo viên hớng dẫn: PGS.TS Lê Đức Lữ Sinh viên thực hiện: Vũ Thị Thuỳ Linh Mã SV: TC 393732 8